0% ÁFA kulcs: milyen esetekben lehetséges ez?

Az áfa (áfa) közvetett adó, az állami költségvetés feltöltésének módja egy termék, szolgáltatás vagy munka részköltségének kivonásával, amelyet a gyártási folyamat különböző szakaszaiban szednek be. De vannak olyan helyzetek, amikor nem kell fizetni. Milyen esetekben áfa 0? Erről később.

ÁFA-kulcsok fajtái

Ennek az adónak az alapmértéke 18%. Ez egyfajta szabvány. De vannak kivételek a szabály alól, amikor az áfakulcsot 10%-ra vagy akár nullára csökkentik. Ebben a cikkben a 0%-os áfakulcsról lesz szó.

Jogalkotási árnyalatok

Ilyen esetekben a 0%-os áfakulcsot az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 21. fejezete szabályozza. Általában az exporttranzakciók alapján, valamint az adóalany által meghatározott dokumentumcsomag benyújtásával határozzák meg. Használatát köteles igazolni.

Ezen túlmenően a 0 százalékos (%) áfakulcs olyan mérték, amely a költségvetésből visszaigényelhető. Emlékeztetni kell arra, hogy az áfa nélküli tarifa nem ugyanaz.

Nulla kamat

Az alábbiakban szerepel, hogy mely esetekben vonatkozik a 0%-os áfakulcs:

• nemzetközi árufuvarozási szolgáltatások (ha az árut tengeren, távolsági folyami hajókon, valamint légi járműveken, valamint vasúti és közúti szállítmányokon szállítják, amelyekben a cél vagy az indulási hely az Orosz Föderáción kívül van );
• csővezetékes szállítással, olajjal és kőolajtermékekkel foglalkozó cégek által végzett munka (szolgáltatások);
• az Orosz Föderáción kívülre exportált vagy az Orosz Föderációba importált földgáz csővezetékes szállításával kapcsolatos szolgáltatások, beleértve az Oroszország területére importált gáz szállítására és annak további feldolgozására vonatkozó szolgáltatásokat is;
• az országos elektromos hálózatot kezelő szervezetek által nyújtott szolgáltatások, amelyek a nemzeti elektromos hálózaton keresztül továbbítják a villamos energiát külföldre;
• az orosz szervezetek által a tengeri és folyami kikötőkben végzett munka (szolgáltatások), az Oroszország határát átlépő áruk átrakodása és tárolása, valamint az árukhoz csatolt dokumentumok jelzik az áruk feladási és (vagy) átvételi helyeit, amelyek a határon kívül találhatók. Orosz Föderáció ;
• a vámterületen történő feldolgozás céljából vámeljárás alá vont áruk feldolgozásával kapcsolatos munka (szolgáltatás);
• vasúti gördülőállomány vagy konténerek biztosításával kapcsolatos szolgáltatások, amelyeket orosz szervezetek vagy egyéni vállalkozók nyújtanak exportáruk vasúti szállítása vagy szállítása érdekében, azzal a feltétellel, hogy a cél- vagy kiindulási pont Oroszországban van;
• belvízi szállító szervezetek által végzett munkák (szolgáltatások), valamint olyan áruk, amelyeket kiviteli vámeljárás keretében importálnak az áruk Oroszország területén történő szállítása során a kiindulási ponttól a tengeri vagy vegyes hajókra történő kirakodás vagy átrakodás helyéig (tenger-folyó) vagy más típusú szállítás;
• olyan munkák (szolgáltatások), amelyek közvetlenül kapcsolódnak az áruk szállításához, és amelyeket vámtranzit alá helyeznek, amikor a külföldi árukat az oroszországi érkezési hely vámhivatalából az oroszországi indulási hely vámhatóságába szállítják;
• utas- és poggyászszállítási szolgáltatások azzal a feltétellel, hogy az indulási és az érkezési pont az Orosz Föderáció területén kívül található. A szállítás során történő regisztráció egyetlen nemzetközi fuvarokmányon alapul;

• áruk (építési munkák, szolgáltatások) az űrszakmai tevékenységek területén;
• A vámeljárással kivitt árukat, valamint a vámszabad területtel rendelkező eljárás alá vont árukat igazoló okmányokkal kell ellátni az adószolgálatnak. Ennek az eszközcsoportnak az értékesítése során 0 százalékos áfakulcsot alkalmaznak;
• értékes fémek a bányászattal foglalkozó adófizetőknek, valamint az ilyen fémek nemesfémeket tartalmazó törmelékből és hulladékból történő előállítása az Orosz Állami Drágakő- és Nemesfém Alapnak, bankoknak és az Orosz Föderáció Központi Bankjának;
• a külföldi diplomáciai képviseletek, valamint a diplomáciai, valamint ezen osztályok adminisztratív és műszaki képviselőinek személyes használatára szánt áruk (munka, szolgáltatások) magukban foglalják a velük élő családtagjaikat is, csak abban az esetben, ha a ezek a külföldi képviselők hasonló sorrendet írnak elő, vagy ilyen parancsot ír elő Oroszország nemzetközi szerződése;
• Oroszországból exportált készletek. Ebben a cikkben a készletek az üzemanyagok, valamint az üzemanyagok és kenőanyagok (üzemanyagok és kenőanyagok), amelyek a repülőgépek és tengeri hajók normál működéséhez és mozgásához szükségesek;
• az orosz fuvarozók által vasúti fuvarozást használó munka (szolgáltatás), nevezetesen Oroszországon kívülre exportált áruk, feldolgozott termékek szállítása vagy szállítása, valamint az ilyen szállítással kapcsolatos munka (szolgáltatások);

• az orosz nemzetközi hajójegyzékben nyilvántartásba vett hajók építése, csak azzal a feltétellel, hogy a szükséges dokumentumokat benyújtják az adóhatósághoz.

A nulla százalékos adókulcs élvezéséhez meg kell erősítenie ezt a jogot.

0% ÁFA alkalmazási jogot igazoló dokumentumok

Az áru értékesítése során és a 0 százalékos (%) áfa-kulcs alkalmazására való jogosultság megerősítéséhez az alábbi dokumentumcsomagot kell az adószolgálat rendelkezésére bocsátani:

1. Adóalany és külföldi állam személye között létrejött megállapodás (megállapodás másolata) a közös gazdasági övezeten vagy a vámunión kívüli áruszállítás lehetőségéről. Ha a szerződések államtitokkal kapcsolatos adatokat tartalmaznak, akkor másolat helyett szerződési kivonatot nyújtanak be, amely tartalmazza az adóellenőrzés lehetővé tételéhez szükséges információkat.
2. Bankkivonat (a bankszámlakivonat másolata), amely megerősíti az áruk (szállítások) külföldi személynek történő értékesítéséből származó tényleges bevételt az adófizető orosz bankban vezetett számlájára.
3. A vámáru-nyilatkozat (vagy a vámáru-nyilatkozat másolata) az árut az exporteljárásban kibocsátó orosz vámszolgálat, valamint az árut Oroszországból kivitt indulási hely orosz vámhivatalának szükséges jelzéseivel, valamint joghatósága alá tartozó egyéb területek.
4. A szállítási és (vagy) egyéb okmány másolata a határ menti vámszolgálatok szükséges jelzéseivel, amely megerősítette, hogy az árukat az Orosz Föderáción vagy a joghatósága alá tartozó más területen kívülre exportálták.

Milyen esetekben áfa 0? Ez gyakori kérdés.

Különleges eset

Abban az esetben, ha az árut vámszabad vámterületen vámeljárás alá vonják, a következőket kell benyújtani:

• a lakossal kötött megállapodás (a szerződés másolata);
• igazolást (az igazolás másolatát) biztosítják, amely feltünteti a személy különleges gazdasági övezeti lakosként való nyilvántartásba vételét;
• bankszámlakivonat (bankszámlakivonat másolata), valamint a bevétel beérkezését igazoló pénztárbizonylat másolata;
• vámáru-nyilatkozat (a vámáru-nyilatkozat másolata) a szükséges jelzésekkel a vámszolgálattól.

Áruértékesítés bizományoson keresztül

A 0 százalékos áfakulcsot ebben az esetben állapítják meg, és az áruk meghatalmazott vagy megbízott útján történő értékesítését jelenti, amely a megbízási szerződésben, a megbízási szerződésben vagy a megbízási szerződésben szerepel. A megbízási szerződés értelmében az aláírónak, bizonyos összegű díjazás ellenében, joga van egy ügyletet a saját nevében, de más költségére végrehajtani (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 990. cikkének 1. szakasza).

Dokumentumcsomag a Szövetségi Adószolgálat számára

A következő dokumentumokat kell benyújtani vagy benyújtani az adószolgálatnak:

1. Az adózó megbízási szerződésének, megbízási szerződésének vagy ügyvéddel vagy megbízottal kötött megbízási szerződésének másolatát át kell adni.
2. Annak a személynek a megállapodása (a szerződés másolata), aki az adóalany utasítására exportra szállít árut egy külföldi állam személlyel országunkon kívüli termékértékesítés céljából.
3. Bankkivonat (a bankkivonat másolata), amely megerősíti a pénzeszközök tényleges beérkezését az áru külföldi személynek történő értékesítése után az adófizető vagy egy meghatalmazott személy (bizományos, ügynök) orosz bankban vezetett bankszámlájára .

Milyen esetekben áfa 0? Ez sokakat érdekel. De nem mindenki tudja, hogyan érheti el ezt.

Ha a dokumentumok benyújtásának határideje lejárt

Mi a teendő ebben az esetben, és van-e kiút a helyzetből? Az okmánymásolatokat az adózó száznyolcvan naptári napon belül, de legkésőbb az árunak a kiviteli vámeljárás alá vonásának napjától a szabad vámkezelési rendszerbe utalja át.

Ha a 180 naptári nap lejárta után az adózó nem nyújtotta be a szükséges okmányokat vagy okmánymásolatokat, akkor az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítésére irányuló ügylet visszaigazolatlannak minősül, és az adókulcsok szerint adóztatható. 18% vagy 10%. ÁFA 0, mely esetekben figyelembe vettük.

Vissza lehet-e adni a költségvetésnek azt, ami már elveszett?

Amennyiben az adózó a jövőben olyan igazoló dokumentumokat bocsát az adóhatóság rendelkezésére, amelyek igazolják, hogy az adó mértéke 0%, akkor a korábban magasabb kulccsal kifizetett összegek visszakerülnek az adózóhoz.

Végül

A fenti információk alapján megválaszolható, hogy mely esetekben érvényes a 0 százalékos (%-os) áfakulcs, és milyen feltételeknek kell megfelelni. A legfontosabb dolog az, hogy ne feledje, hogy az orosz területen végzett minden intézkedést a törvény keretein belül kell végrehajtani. A nulla kulcsra való kilátás csak akkor lehet reális, ha egy gazdálkodó szervezet tevékenysége illeszkedik az alkalmazási kritériumokba.