A polgári szerződés 6-NDFL-ben való tükrözésének szabályai

A 6-NDFL az adóbevallás új formája, amelyet 2016-ban hagytak jóvá. Negyedévente kell benyújtani.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYEN!

Jogszabályok

A polgári szerződések szerinti kifizetések hibamentes megjelenítése érdekében emlékezzen néhány jogi követelményre:

• ennek alapján a GPC-megállapodások szerinti összes kifizetést tükrözni kell, beleértve az előlegeket is;
• az igazolás 1. részében minden adatot növekvő összegként kell megadni;
• a 2. részben az elmúlt 3 hónapra vonatkozó információk vannak feltüntetve. jelentési időszak;
• a díjazás vállalkozó általi kézhezvételének napjának azt a napot kell tekinteni, amikor a pénzt átutalták a bankkártyájára vagy készpénzben kiadták a cég pénztárából;
• Az illeték 120. sorban történő átutalásának határideje az egyes GPC-szerződés szerinti befizetések napját követő nap.

A GPC-megállapodás elkészítésének szabályai a 6-NDFL-ben

A 6-NDFL-ben a GPC-megállapodás megalkotásának sajátosságainak megértéséhez fontolja meg egy példa kitöltését.

A Molpromsbyt LLC szerződést kötött V. P. Anokhin állampolgárral. a tejtermelő műhely befejező munkáinak elvégzésére. Az Anokhin 2016 második negyedévében végzett munkát, és a következő pénzösszegeket kapta:

• 7000 rubel előleg fizetése 2016. május 15-én;
• végső kifizetés 15 000 rubel 2016. május 29-én.

Töltse ki az 1. részt:

Most kezdjük el kitölteni a 2. részt. Itt 2 blokkot kell kitöltenie az 5 rendelkezésre álló blokkból, mivel a felvett munkavállaló előleget és végső kifizetést is kapott - vagyis minden levonáshoz külön-külön.

1. blokk:

Ezután töltse ki a 2. szakasz 2. blokkját:

A polgári szerződés alapján történő kifizetések jellemzői

GPC-szerződés köthető az alábbi személlyel:

• a megállapított eljárásnak megfelelően egyéni vállalkozóként regisztrált;
• az Orosz Föderáció nem rezidense, azaz olyan személy, aki évente kevesebb mint 183 teljes napot tartózkodik Oroszországban.

Hogyan kell tükrözni a GPC-megállapodást a 6-NDFL-ben a bemutatott esetekben?

A 6-NDFL-ben az ilyen személyekkel kapcsolatos kifizetések tükrözésekor figyelembe kell venni néhány árnyalatot:

• az ügyfél ne tükrözze az igazolásban a vállalkozóval kötött GPC-megállapodás alapján teljesített kifizetéseket, mivel az egyéni vállalkozó önállóan fizet adót a költségvetésbe, és beszámol azokról;
• a nem rezidens által végzett bérmunka díjazása eltérő személyi jövedelemadó-kulcs alá tartozik - a szokásos 13% helyett 30%.

Ennek megfelelően, ha a példánkból származó Anokhin állampolgár nem az Orosz Föderáció rezidense, akkor néhány sort kissé eltérően kell kitölteni.

Így a következő információk változnának:

Csak előleget adtak

Ha a beszámolási negyedév eredményei alapján a GPC-szerződés alapján csak előleget fizettek ki a munkavállalóknak, akkor az 1. szakasz 020-as sorában szerepeltetni kell az összes GPC-szerződés alapján kiadott előleg eredményszemléletű összegét. időszak elejétől. Az összes többi sor a szokásos módon van kitöltve.

A 2. szakasz azokat az előlegeket tartalmazza, amelyeket a beszámolási időszak utolsó 3 hónapjában nyújtottak a munkavállalóknak. Ha ugyanazon a napon több GPC-szerződés alapján történt kifizetés, akkor azokat egy blokkban kell összevonni.

És így:

• a 100. és 110. oldalon az előleg vállalkozó részére történő kiadásának napja szerepel;
• a 120. oldalon – a 100. és 110. sorban feltüntetett napot követő nap;
• a 130. és 140. oldalon – a kifizetett előleg és az abból levont adó összegét.

Előleg és fizetés

Az 1. rovat ebben az esetben szabványosan van kitöltve - vagyis a 020. oldalon a vállalkozóknak a beszámolási időszakra járó díjazás teljes összege felhalmozási alapon, a 040. és 070. oldalon pedig az erre számított és levont jövedelemadó illetéke szerepel. teljes összeg.

A 2. rovatban az előleg és a végtörlesztés különböző blokkokban van feltüntetve, mivel azokat különböző napokon bocsátották ki.

A többi szabvány:

• 100 és 110 – a tényleges fizetés dátuma;
• 120 – a fizetés napját követő másnap;
• 130 és 140 – az előleg vagy végtörlesztés és az abból levont személyi jövedelemadó összege.

Határidők

Ennek értelmében a munkáltatónak azon a napon kell jövedelemadót számítania, amikor a munkavállaló ténylegesen bevételhez jutott (bankkártyára, bankszámlára vagy készpénzben a pénztárgépből). Ezt a dátumot a 100. sorban kell feltüntetni.