Külföldiek adója az Orosz Föderációban: jövedelem és vagyon - fizetési eljárás, szabályok, kulcsok

Oroszországban a külföldiek adóztatását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és a hatályos nemzetközi megállapodások szabályozzák. Ezek a személyek az oroszokhoz hasonlóan kötelesek minden megállapított adót időben megfizetni. Az adóbefizetések oroszlánrésze a külföldi állampolgárok jövedelemadója (NDFL), amelyet az Orosz Föderációban kapott bevételből vonnak vissza. Ezen túlmenően, ha egy migránsnak van lakása vagy autója, akkor kötelességei közé tartozik az ingatlan- és közlekedési adók fizetése. Ha házat vagy lakást ad el, adót is kell fizetnie. A vízummentes külföldiek, akik szabadalmat kaptak az Orosz Föderációban való foglalkoztatásra, önállóan utalják át a személyi jövedelemadó előlegét.

Személyi jövedelemadó

Az elmúlt években az Orosz Föderációba folyamatosan özönlöttek a munkaerő-migránsok, a helyzetet nehezítette az ukrajnai nehéz helyzet, aminek következtében nagyszámú menekült érkezett. Külföldiek foglalkoztatása során egy cégnek sok árnyalattal kell számolnia, különösen az adózással kapcsolatban, ill A migránsoknak nem szabad megfeledkezniük arról, hogy a jövedelem megszerzése után adót kell fizetni.

Általánosan elfogadott, hogy a jövedelemadót abba az országba kell fizetni, ahol a személy ideje nagy részét töltötte. Az adó kiszámításakor nem az állampolgárságot veszik figyelembe, hanem a lakóhelyet - a migráns tényleges tartózkodási helyét az Orosz Föderációban egy bizonyos ideig. Általános szabályként azt a személyt tekintik rezidensnek, aki 12 hónapon keresztül évente több mint 183 napot él Oroszországban. Ha egy külföldi ennél az időszaknál rövidebb ideig él az Orosz Föderációban, akkor nem rezidensnek minősül. Itt nem a januárban kezdődő naptári évet kell érteni, hanem egy 12 hónapos időszakot, a visszaszámlálás az egyik év közepétől kezdődhet, és egy másik év közepén érhet véget. Például, ha egy alkalmazott júliusban érkezett az Orosz Föderációba, akkor ez az időszak a következő év júniusában ér véget. Ez az állapot határozza meg az alkalmazott kulcsot, és így a személyi jövedelemadó - személyi jövedelemadó - összegét.

Személyi jövedelemadó a fizetésből

A személyi jövedelemadó az ország költségvetésének feltöltésének egyik fő forrása, amelyet minden olyan személy fizet, aki az Orosz Föderációban szerzett jövedelmet. A külföldiek adóztatásának számos árnyalata van, amelyek függenek migrációs státuszuktól és az Orosz Föderációban való tartózkodásuk hosszától, valamint számos tényezőtől:

• A munkavállaló HQS vagy menekült;
• A migráns vízummentesen érkezett;
• A külföldi az Eurázsiai Unió egyik országának állampolgára.

A külföldi állampolgárok jövedelemadójának (NDFL) felszámításának, levonásának és a költségvetésbe történő átutalásának kötelezettsége a munkáltatót terheli, aki ebben az esetben adóügynökként jár el. Ez alól kivételt képez a szabadalommal rendelkező külföldi. A személyi jövedelemadó bizonyos hányadban önállóan fizetendő előleg formájában, és a munkáltató ezeket az összegeket figyelembe veszi a személyi jövedelemadó végső kiszámításakor.

Ha a jövedelmet a migráns nem a munkaszerződésben meghatározott kötelezettségeinek teljesítése eredményeként, hanem például autóeladás után kapja meg, akkor ezt a külföldinek önállóan kell nyilatkoznia az adóhatósághoz benyújtott 3-NDFL nyilatkozattal. .

A személyi jövedelemadó kulcsai

Az Orosz Föderáció jogszabályai rögzített kulcsot állapítanak meg a személyi jövedelemadóra:

• 30% - nem rezidenseknek;
• 13% - VKS bevételből;
• 13% - az Állami Letelepítési Program résztvevőinek bevételéből;
• 13% - rezidens külföldiek számára.

Nyilvánvalóan az arány attól függ, hogy mennyi ideig tartózkodik a külföldi az Orosz Föderációban, vagyis attól, hogy rezidens-e vagy sem. A nem rezidensek 30%-os személyi jövedelemadót fizetnek, ha az Orosz Föderációban való tartózkodásuk ideje kevesebb, mint 183 nap. De vannak olyan külföldiek, akik – nem adóalanyok – speciális adókulcsok alapján fizetnek személyi jövedelemadót:

1. Magasan kvalifikált szakemberek (HQS);
2. Szabadalmakkal rendelkező külföldiek;
3. Menekültek;
4. Az Eurázsiai Unió polgárai.

Magasan képzett szakemberek

Egy külföldi akkor kap HQS státuszt, ha egy fő feltétel teljesül – fizetése meghaladja az évi 2 milliót (vagy a tudományos és oktatói személyzet esetében évi 1 milliót). A HQS felvétele további felelősségeket ró a vállalatra. Például a munkáltatónak havonta igazolnia kell, hogy az értékes személyzet bére a kívánt szinten maradt.

A HQS esetében a személyi jövedelemadó mértéke 13%, függetlenül attól, hogy megszerezték-e az adóalany státuszt. De ez csak a magasan képzett szakember fizetésére vonatkozik, amely a munkaköri feladatok ellátásáért járó díjazás. Ha számos egyéb kifizetésről beszélünk, például bérleti díj kompenzációjáról, mobilkommunikációról, élelmiszer-kiegészítésről, egyszeri bónuszokról, akkor az arány 30% lesz, amíg a VSK el nem éri a rezidens státuszt.

Menekültek

A menekültstátuszt az FMS (2016 áprilisa óta a Belügyminisztérium Migrációs Ügyek Főigazgatósága) adja ki, miután a külföldi vagy hontalan személy benyújtja a szükséges dokumentumokat. Az ilyen státusz megszerzésének fő feltétele a személyes üldözés a szülőföldön, az élet és az egészség veszélyeztetése. A státuszt 3 évre osztják ki; ha ezen idő elteltével a személyt fenyegető veszély nem szűnik meg, az időtartam meghosszabbodik.

A menekülteket számos kiváltság illeti meg a többi külföldihez (például az ideiglenes menedékjogot vagy ideiglenes tartózkodási engedélyt) képest: szinte teljesen azonos jogaik vannak az oroszokkal, kaphatnak segélyt és nyugdíjat, részesülhetnek szociális ellátásban, és ingyenes gyógyszert vehetnek igénybe. Az ilyen személyek személyi jövedelemadó mértéke az 13 % . De amint egy személy elveszti státuszát, a személyi jövedelemadót általános alapon számítják ki.

EAEU-országok állampolgárai

Örményország, Kazahsztán és Fehéroroszország állampolgárai ugyanolyan arányban élnek, mint az oroszok. 13 % . Ezt nemzetközi egyezmények határozzák meg.

Szabadalmakkal rendelkező külföldiek

Az Orosz Föderációban való munkavégzéshez a vízummentes külföldinek önállóan kell beszereznie. A szabadalom érvényességi ideje alatt a migráns személyi jövedelemadó-előleget fizet. Méretük régiónként eltérő, például Moszkva esetében a 2019-es havi fizetés összege 5000 rubel. A munkáltató a migráns béréből személyi jövedelemadót is kiszámít, és annak összegét a külföldi által átutalt előleg összegével csökkenti.

Bérből biztosítási járulék

A munkabérből a személyi jövedelemadón felül a munkáltató köteles biztosítási járulékot felszámítani és befizetni a Társadalombiztosítási Alapba, a Nyugdíjpénztárba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba. Vagyis a béradók közé tartozik: a személyi jövedelemadó és az állami alapokhoz való hozzájárulás. De ha a jövedelemadó esetében annak összegét levonják a munkavállaló fizetéséből, a munkáltató saját költségén fizeti a biztosítási díjat.

A külföldieknek három státusza van:

• Ideiglenes tartózkodás (külföldi vízummal vagy vízummentes eljárással lépett be az Orosz Föderációba, nem rendelkezik ideiglenes tartózkodási engedéllyel vagy tartózkodási engedéllyel);
• Ideiglenes lakosok (van);
• Állandó lakosok (van).

A menekülteket és a magasan kvalifikált szakembereket (HQS) külön csoportokba sorolják. A felsorolt ​​kategóriákba tartozó külföldiek lehetnek hétköznapi alkalmazottak vagy főhivatalok. Ez utóbbira vonatkozóan külön szabályokat állapítottak meg a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak kiszámítására.

1. A PF biztosítási járuléka minden külföldit terhel, kivéve az ideiglenes tartózkodási státusszal rendelkező HQS-t. A munkáltató a megállapított céges tarifa szerint köteles szabványos átutalásokat teljesíteni.
2. A Társadalombiztosítási Alapba befizetett járulékok szintén felhalmozódnak minden külföldi számára, kivéve az ideiglenes központban lakókat.
3. Az FFOMS-hoz való hozzájárulás csak az ideiglenes tartózkodási engedéllyel és tartózkodási engedéllyel rendelkező külföldiek kifizetései után halmozódik fel.
4. A menekülteknek fizetett kifizetések ugyanúgy halmozódnak fel, mint a hétköznapi alkalmazottaké.
5. A fehérorosz, örmény és kazah állampolgárok járulékait ugyanúgy számítják ki, mint az orosz munkavállalókét, tekintet nélkül státuszukra. Ezek a személyek a kötelező nyugdíjbiztosítási rendszerben biztosítottnak minősülnek. Az ezekből az országokból származó HQS-ek esetében nem történik időbeli elhatárolás a Nyugdíjpénztárba, csak a Társadalombiztosítási Alapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba, általános árfolyamon.

Videó: hogyan kell adót fizetni külföldiek számára

Tulajdon adó

A külföldi állampolgárok ingatlanvagyona (ház, lakás, szoba, dacha) ugyanazt az adót terheli, mint az oroszok lakhatása. Az adó alapja az összes épület leltári összértéke a tárgyév január 1-jén.

Ingatlanadó mértéke:

• Ha a BTI becslései szerint egy tárgy ára kevesebb, mint 300 000 rubel, akkor az adókulcs nem lehet alacsonyabb az adóalap 0,1%-ánál;
• Ha a leltári érték 300 000 és 500 000 rubel között van, akkor az adólevonások maximális összege nem lehet magasabb, mint 0,3% és nem lehet kevesebb, mint 0,1%;
• Ha egy tárgy ára meghaladja az 500 000 rubelt, a maximális ráta 2%-ra korlátozódik, de nem lehet alacsonyabb 0,3%-nál.

Minden regionális egységnek saját tarifája van. A helyi hatóságoknak jogukban áll ezeket megkülönböztetni, de csak a fent jelzett tartományokon belül.

Földadó

A külföldieknek joguk van ingatlan tulajdonjogát bejegyeztetni, ami lakást, szobát, házat vagy nyaralót jelent. Az Orosz Föderáció jogszabályai azonban bizonyos korlátozásokat írnak elő a földterületek tulajdonba adása tekintetében. Külföldiek csak bérelhetik őket, még akkor is, ha házat vásárolnak ezen a területen. A migránsok azonban továbbra is földtulajdonosokká válhatnak, ha az ingatlan megszerzésének alapja az öröklés vagy az ajándékozás.

A telekadó az ingatlanadóhoz hasonlóan regionális jellegű, vagyis mértékét az önkormányzat határozza meg (de jóváhagyott keretek között). A földadót (LT) a következő képlet alapján számítják ki:

ZN=Kst x D x St x Kv, ahol

1. Cst - a föld kataszteri értéke (megtalálható a Rosreestr honlapján - rosreestr.ru/wps/portal/);
2. D - részvény mérete;
3. St - regionális adókulcs (a régiójára vonatkozó pontos szám a következő linken található: nalog.ru/rn77/service/tax/);
4. Kv - tulajdoni együttható (csak akkor használható, ha a telek egy teljes évnél rövidebb ideig volt birtokában, hasznos az adókiigazításokhoz).

A Szövetségi Adószolgálat felelős a föld- és ingatlanadók kiszámításáért, amely után a tulajdonos értesítést kap az adó megfizetésének szükségességéről, feltüntetve annak összegét.

Ingatlan eladás

Az adójogszabályok szerint a külföldieknek, az oroszokhoz hasonlóan, adót kell fizetniük minden, az Orosz Föderációban szerzett bevétel után, beleértve az ingatlanok, telkek és járművek eladásából származó bevételt is. Ház vagy lakás eladásakor az állampolgárság nem számít, itt fontos az adóügyi illetőség, mivel a személyi jövedelemadó kulcsa ehhez kapcsolódik: rezidenseknek - 13%, nem rezidenseknek - annak az összegnek a 30%-a, amelyért az ingatlant eladták. Az ingatlanok alacsonyabb költségekkel történő eladásához az Orosz Föderáció lakossá kell válnia, azaz legálisan több mint 183 napig megszakítás nélkül élnie kell az országban.

Az ingatlaneladásnak van egy fontos pontja. Ha több mint 3 éve van a tulajdonában, akkor eladása esetén személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség nem keletkezik. De ez csak a rezidensekre vonatkozik, a nem rezidensek teljes egészében fizetik az adót. Ugyanakkor a nem rezidensek nem vehetik igénybe az Orosz Föderáció rezidenseinek nyújtott adólevonásokat.

Ingatlan vagy autó eladása után a volt tulajdonos köteles nyilatkozatot benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak a 3-NDFL formanyomtatványon, és adót fizetni. Ezt az adózási időszakot követő év április 30-ig kell megtenni. A nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén bírság szabható ki:

• 1000 rubel, ha az adót megfizették;
• Az adó összegének 5%-a minden késedelmes hónap után, ha a fizetés nem történt meg.

A nyilatkozatot kényelmesen kitöltheti személyes fiókján keresztül a Szövetségi Adószolgálat webhelyén - lk2.service.nalog.ru/lk/

Szállítási adó

A közlekedési adót olyan magánszemélyek és jogi személyek fizetik, akiknek személygépkocsi, motorkerékpár, busz, jacht stb. A belföldi és nem rezidensek a Szövetségi Adószolgálattól kapott értesítés alapján kötelesek adót fizetni az előző adózási időszakot követő december 1-ig, azaz 2019-ben az adót 2018-ra kell megfizetni. Az adó összege nem fix összeg, hanem a szállítási információk alapján kerül kiszámításra:

1. Csoport (szárazföldi, légi, vízi közlekedés);
2. Felhasználási időszak;
3. Adóalap, amely a motor teljesítményétől, kapacitásától függ;
4. Szállítás típusa (autó, teherautó, motorkerékpár stb.).

A jármű típusától és motorjának teljesítményétől függően alapadókulcsokat állapítanak meg, de a regionális hatóságok saját belátásuk szerint emelhetik azokat. Az adó összegének kiszámításához szorozza meg az adókulcsot és a motor teljesítményét. Például Moszkvában legfeljebb 100 LE teljesítményű autókhoz. az alkalmazandó kulcs: 12. Ha egy tulajdonában lévő autó 90 LE-s, akkor az adó összege: 90x12=1080 rubel.