Az állami feladat teljesítéséhez nyújtott támogatásokból származó ideiglenes kölcsönfelvétel műveleteinek visszatérítése az utólagos visszatérítéssel az „1C: Állami intézmény könyvelése 8” PP-ben

Jelenleg a költségvetési és autonóm állami intézményeknél egyre fontosabbá válik az állami feladatok elvégzéséhez nyújtott támogatások kölcsönzése az azok utólagos visszatérítésével. Ennek oka az a tény, hogy a jövedelemtermelő tevékenységekkel foglalkozó kormányzati ügynökségeknek nem mindig van saját erőforrásaik bizonyos időpontokban tevékenységeik időben történő végrehajtásához (tárgyi eszközök, készletek vásárlása, szolgáltatásokért történő fizetés).

Amikor a kötelezettségeket egy másik, a pénzügyi biztosíték forrásától eltérő értékpapír-forráson teljesíti, amelynek a költségén a kötelezettséget elfogadták, a számviteli nyilvántartásoknak szükségképpen tükrözniük kell egy olyan pénzügyi biztosíték másik forrásának vonzására (kölcsönbevételére) irányuló műveleteket, amelyek miatt a kötelezettség teljesül.

A műveletek elszámolásának tükrözése egy költségvetési intézmény példáján

Az állami költségvetési intézmény támogatásokat kap az állami feladat teljesítéséhez (KFO 4), és jövedelemtermelő tevékenységeket végez (KFO 2).

Az első negyedévben az intézmény 400 000 rubelt kapott támogatást, valamint 170 000 rubelt kapott jövedelemtermelő tevékenységekből.

A második negyedév elején 200 000 rubelt égető hitelező keletkezett a műhelyiség javításáért nyújtott szolgáltatásokért, amelyeket jövedelemtermelő tevékenységekből származó pénzeszközökből halmoztak fel.

Döntés alapján állami támogatásokból átmenetileg kölcsönzöttek állami feladat teljesítésére, majd ezt megtérítették.

Tehát, ha ez egy ideiglenes pénzeszköz-kölcsönzés, akkor ezt a 304 06 számla „Más hitelezőkkel történő elszámolások” felhasználásával kell tükrözni.

A költségvetési intézmények számviteli táblázata alkalmazására vonatkozó utasítások szerint (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010. december 16-i 174n. Számú, jóváhagyott végzésével jóváhagyott) az 1. táblázat a belső hitelfelvétel és a PP-ben történő végrehajtásának elszámolási nyilvántartását mutatja be. "1C: Állami intézmény könyvelése 8 ”.

Táblázat. 1. A hazai hitelfelvétel reflexiója

és megvalósításuk az "1C: Egy állami intézmény könyvelése 8" szoftverben

Az ideiglenesen rendelkezésre álló támogatási alapokat (KFO 4) a sürgős követelések visszafizetésére használják. És a bevétel megszerzése után egy másik forrásból kölcsönzött pénzeszközök kerülnek visszatérítésre.

A támogatási alapok vonzásának jogszerűsége a jövedelemtermelő tevékenységekre vonatkozó kötelezettségek teljesítéséhez

Az 1. cikk (2) bekezdése Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 298. cikke értelmében az autonóm intézmény által az abban előírt jövedelemtermelő tevékenységekből származó jövedelmet az intézmény független rendelkezésére kell bocsátani.

Így egy autonóm intézménynek jogában áll rendelkezésére bocsátani a kapott pénzt (jövedelemtermelő tevékenységekből származó pénzeszközöket, állami (önkormányzati) feladat keretében nyújtott pénzeszközöket, egyéb alapokat stb.).

Ezenkívül az autonóm intézmény alapító okmányai a következőket írják elő. A Szövetségi Kincstárnál (pénzügyi hatóság, hitelintézet) nyitott személyes (elszámolási) számlán kapott összegek, ideértve az állami (önkormányzati) megbízás teljesítéséről szóló megállapodást is, az autonóm intézmény jövedelmének tulajdoníthatók.

Meg kell jegyezni, hogy ugyanakkor egy autonóm intézménynek jogában áll kötelezettségeket vállalni egy pénzügyi támogatás egyik forrása rovására (például jövedelemtermelő tevékenységek rovására), és egy másik pénzügyi biztosíték forrásán (például az állam keretében kapott pénzeszközök rovására) vállalt kötelezettségeket teljesíteni. (önkormányzati) megbízás), mivel az autonóm intézmények birtokában lévő összes pénzeszközt ez az intézmény önállóan kezeli. pár autonóm intézmény is tükrözi fiók 304 06 „Települések más hitelezők.”

A 3. cikk 3.15. Pontja szerint Az autonóm intézményekről szóló, 2006. november 03-i 174-ФЗ. Sz. Szövetségi törvény 2. cikke értelmében az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének megfelelő költségvetéséből autonóm intézményeknek nyújtott, a folyó pénzügyi évben nem használt állami (önkormányzati) megbízás teljesítéséhez nyújtott támogatások fel nem használt összege a következő pénzügyi évben kerül felhasználásra: egy autonóm intézmény pénzügyi és gazdasági tevékenységének tervével összhangban annak a célnak a elérése érdekében, amelyre ezt az intézményt létrehozták.

Ennek értelmében az autonóm intézménynek joga van az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének megfelelő költségvetéséből az autonóm intézménynek nyújtott támogatások fennmaradó részét állami (önkormányzati) feladat teljesítéséhez, mind az állami (önkormányzati) feladat teljesítéséhez, mind a jövedelemtermelő tevékenységek rovására vállalt kötelezettségek teljesítéséhez felhasználni. .

Figyelem!  A jövedelemtermelő tevékenységekből származó források rovására vállalt kötelezettségek teljesítéséhez szükséges állami (önkormányzati) feladatok elvégzéséhez szükséges pénzeszköz-kölcsönzési műveletek elszámolásának kérdésében a következőket kell megjegyezni. Az intézmény gazdasági tevékenységének tények elszámolása nélküli tüntetése az Orosz Föderáció számviteli jogszabályainak megsértése, mivel torzítja az intézmény pénzügyi helyzetét.

1. táblázat - A pénzügyi támogatás típusai (tevékenységek) és alkalmazásuk eljárásuk

név	Jelentkezési eljárás
1 - Az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének megfelelő költségvetésének rovására végzett tevékenységek (költségvetési tevékenység)	A pénzügyi hatóság ezt használja a költségvetés-végrehajtási műveletek költségvetési számvitelének elvégzéséhez: - Tervezett mutatók (BA, LBO) a költségvetési hiány finanszírozási forrásainak és forrásainak megtervezésére, ideértve az alapítók (állami hatóságok és helyi önkormányzatok) kiadásait az új költségvetési és önálló intézményeknek történő kifizetésekhez állami (önkormányzati) feladatok elvégzéséhez nyújtott támogatások és célzott támogatások; - a bevételek költségvetésbe történő bevételei és a költségvetési hiány finanszírozási forrásai; - Pénzkifizetések a költségvetésből a költségvetési hiány költségeire és finanszírozási forrásaira, ideértve az alapítók (állami hatóságok és a helyi önkormányzatok) kiadásait az új költségvetési és autonóm intézmények támogatásainak az állami (önkormányzati) feladat teljesítéséhez, egyéb célokra nyújtott támogatások és költségvetési beruházások kifizetéséhez . Ezt a kormányzati szervek és a helyi önkormányzatok, az állami tulajdonú intézmények és az átmeneti időszakra vonatkozó becslések szerint finanszírozott költségvetési intézmények, valamint a költségvetési források kedvezményezettjének hatáskörét gyakorló egyéb jogi személyek is használják (ideértve az átruházott végrehajtási hatáskörökkel kapcsolatos műveletekkel kapcsolatos új költségvetési és autonóm intézményeket is) nyilvános kötelezettségek az egyénekkel szemben)
2 - Jövedelemtermelő tevékenységek (az intézmény saját jövedelme)	A pénzügyi hatóság, az állami és önkormányzati szervek, a kincstári intézmények és a költségvetés által finanszírozott költségvetési intézmények ideiglenesen alkalmazzák a kincstári és költségvetési intézmények jövedelemtermelő tevékenységeivel finanszírozott tranzakciók átmeneti időszakában, amíg a jövedelemtermelő tevékenységekből származó jövedelem jóváírásáról döntés nem születik kormányzati intézmények a költségvetésbe és a költségvetési intézmények támogatások révén történő finanszírozása. A megfelelő határozatok elfogadása és az átmeneti időszak végét követően ezt a tevékenységet csak támogatásokból finanszírozott költségvetési intézmények és autonóm intézmények alkalmazzák a saját bevételű tranzakciók elszámolására: - az állami (önkormányzati) megbízáson kívül végzett jövedelemtermelő tevékenységekből származó pénzeszközök; - ingatlan bérléséből kapott pénzeszközök; - ingyen átutalások stb.
3 - Ideiglenes alapok	A pénzügyi hatóság arra használja fel, hogy az állami (önkormányzati) hatóságok, a kincstári intézmények és a költségvetési intézmények átmenetileg rendelkezésére bocsátott pénzeszközökkel tranzakciókat könyveljen el, becslések szerint (az átmeneti időszakra). A támogatások révén finanszírozott költségvetési intézmények és az autonóm intézmények használják arra, hogy átmenetileg számolják el az alapokkal történő tranzakciókat. A pénzügyi hatóság nem alkalmazza ezt a tevékenységet az ezen intézmények által ideiglenesen befizetett pénzeszközök elszámolására.
4 - Támogatások állami (önkormányzati) feladatok végrehajtásához	A költségvetési és autonóm intézmények felhasználják az állami (önkormányzati) feladatok elvégzéséhez nyújtott támogatásokkal járó műveletek elszámolására, amelyeket a 40601 (40701) folyó fizetési számlára nyitott költségvetési és autonóm intézmények személyes számláin nyilvántartanak. A pénzügyi hatóság nem alkalmazza ezt a típusú tevékenységet.
5 - Egyéb célokra nyújtott támogatások	A költségvetési és autonóm intézmények felhasználják a 40601 (40701) folyószámlára nyitott költségvetési és autonóm intézmények egyedi személyes számláin elszámolt egyéb támogatásokkal kapcsolatos műveletek elszámolására. A pénzügyi hatóság nem alkalmazza ezt a típusú tevékenységet.
6 - Költségvetési beruházások	A költségvetési és autonóm intézmények felhasználják a költségvetési és autonóm intézmények 40601 (40701) folyószámlára nyitott külön személyes számláján nyilvántartott költségvetési befektetésekkel kapcsolatos műveletek elszámolására. A pénzügyi hatóság nem alkalmazza ezt a típusú tevékenységet.
7 - Kötelező egészségbiztosítási alapok	A költségvetési és autonóm intézmények felhasználják a területi kötelező egészségbiztosítási alapokból befizetett pénzeszközökkel kapcsolatos tranzakciók elszámolására, amelyeket a költségvetési és autonóm intézmények 40601 (40701) folyószámlára nyitott külön személyes számláján számolnak el. A pénzügyi hatóság nem alkalmazza ezt a típusú tevékenységet.
8 - Nonprofit szervezetek alapjai személyes számlákban	A pénzügyi hatóság a támogatások és az önálló intézmények által finanszírozott költségvetési intézmények műveleteinek készpénzszolgáltatása esetén használja fel, költségvetési (autonóm) intézmény személyes számláján nyilvántartott pénzeszközökkel együtt, ideértve az ezen intézmények jövedelemtermelő tevékenységeiből származó pénzeszközöket is.
9 - Nonprofit szervezetek alapjai külön személyes számlákban	A pénzügyi hatóság a támogatásokból finanszírozott költségvetési intézmények és az autonóm intézmények által finanszírozott pénzforgalmi szolgáltatások esetében használja fel pénzeszközökkel, amelyeket egy költségvetési (autonóm) intézmény külön személyes számláján könyvelnek el.

A pénzügyi hatóság költségvetési számviteli műveletek végrehajtása során a költségvetés végrehajtásáról  a költségvetési folyamat résztvevői a pénzügyi biztosíték típusát alkalmazzák 1 . Itt a költségvetési folyamat résztvevői alatt az állam- és önkormányzati hatóságokat, az állami tulajdonban lévő intézményeket és más jogi személyeket értjük, amelyek a költségvetési források kedvezményezettjének hatáskörét gyakorolják (ideértve a költségvetési és autonóm intézményeket a rájuk ruházott hatáskörök gyakorlása során az egyénekkel szemben fennálló állami kötelezettségek teljesítése érdekében), valamint átmeneti időszak - költségvetési intézmények költségvetési előirányzatokkal finanszírozva.

Az átmeneti időszakban, addig a pillanatig, amikor az állami tulajdonban lévő intézmények jövedelemtermelő tevékenységeiből származó bevételeket beleszámítják a költségvetési bevételekbe (azaz közvetlenül jóváírják az 1. tevékenységetípusú költségvetési számlákra), a pénzügyi hatóság a pénzügyi biztosíték típusát is alkalmazza. 2 . Ezenkívül a pénzügyi hatóság alkalmazza a pénzügyi biztosíték típusát 3 csak a költségvetési folyamat résztvevőinek (állami és önkormányzati hatóságok, állami intézmények és az átmeneti időszakra vonatkozó becslések szerint finanszírozott költségvetési intézmények) átmenetileg rendelkezésére álló pénzeszközök elszámolása.

A pénzügyi támogatás típusai 4, 5, 6, 7, 8, 9   egy pénzügyi szervezet költségvetési számvitelében, mint a költségvetés végrehajtását szervező testületben, nem alkalmazható.

Ha a pénzügyi hatóság készpénzszolgáltatást nyújt támogatásokból finanszírozott költségvetési intézmények és autonóm intézmények működéséhez, azaz nyit egy 40601 (40701) bankszámlát, amelyre nyitja és kezeli a költségvetési és autonóm intézmények személyes számláit és egyéni személyes számláit, majd a költségvetést végrehajtó testület költségvetési számvitelén kívül költségvetési könyvet is vezet. a készpénzszolgáltatást nyújtó szervezet könyveléseamelyben alkalmazza a pénzügyi biztosítékok típusait 8   és 9:

A pénzügyi biztosíték típusa 8   a készpénzszolgáltató szervezet felhasználja a költségvetési és autonóm intézmények szavatolótőkéjével (jövedelemtermelő tevékenységekből, adományokból, helyiségek bérléséből stb.) származó tranzakciók nyilvántartására, átmeneti pénzeszközökkel és állami támogatásokkal (önkormányzatok) ) az intézmény (szervezet) személyes számláján nyilvántartott feladatok.

A pénzügyi biztosíték típusa 9   a készpénzszolgáltatási testület felhasználja az egyéb célokra nyújtott támogatási alapokkal és költségvetési beruházásokkal (a továbbiakban: célzott támogatások) végzett tranzakciók nyilvántartására, amelyeket költségvetési és autonóm intézmények számára rendeltetnek el bizonyos célokra, és az intézmények külön személyes számláin nyilvántartják.

19-23   számjegyek - szintetikus számlakód, amely a számviteli objektum szintetikus számlakódjából (19–21 számjegy - az elsőrendű számlakódból) és egy analitikus szintetikus számlakódból (22–23 számjegy) áll, amely magában foglalja a számviteli objektum csoportkódját (22. kategória), és a számviteli objektum típusának kódja (23 bit).

24-26   kibocsátások - a számviteli tárgy bevételeinek, elidegenítéseinek analitikai kódja, amelyet:

· kOSGU kód  elszámolni az állami és költségvetési intézmények, az állami és önkormányzati hatóságok működését;

· a bevételek analitikai kódja, a számviteli tárgyak visszavonásaaz autonóm intézmények működésének elszámolása a pénzügyi és gazdasági tevékenység tervével jóváhagyott struktúrában. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2010. július 28-i 81n. Számú, az állami (önkormányzati) intézmény pénzügyi és gazdasági tevékenységének tervére vonatkozó követelményekről szóló, 2012-től hatályba lépő rendelete szerint (az alapító döntése alapján számviteli tárgyak bevételeinek, visszavonásainak analitikai kódja) a KOSGU alkalmazható. Az autonóm intézmények számviteléről szóló 183n. Számú utasítás tartalmazza a KOSGU jelenlegi kódjait is, mind a bevételek, mind az eladások szempontjából, mint a bevételek és a nyugdíjak analitikus kódjait.

A 162Н számviteli terv szekciói:

· Számlaegyenleg:

o 1. szakasz: Nem pénzügyi eszközök;

o 2. szakasz: Pénzügyi eszközök;

o 3. szakasz: Kötelezettségek;

o 4. szakasz: Pénzügyi eredmény;

o 5. szakasz: A költségvetési kiadások érvényesítése;

· Mérlegen kívüli számlák.

Számlákon 1. szakasz  A „nem pénzügyi eszközök” figyelembe veszik a közintézmény tevékenysége során felhasznált vagy viszonteladásra szánt tárgyi és immateriális tárgyakat, értéküktől függetlenül, valamint ezen tárgyak károsodásának mértékét. Az 1. szakasz elszámolásai az állami intézmény főkönyvébe kerülnek, azaz csak állami intézmény számláján használják fel.

· 101.00 „Ingatlanok” (tárgyi tárgyak, amelyek termelési termékek, azaz helyiségek, építmények, gépek, berendezések, járművek stb.);

· 102.00 „Immateriális javak”;

· 103.00 „Nem termelt eszközök” (tárgyi tárgyak, amelyek nem termelési termékek, azaz föld, talajkészlet stb.);

· 104.00 „Értékcsökkenés” (tárgyak értékcsökkenésének jellemzői);

· 105.00 „Készletek” (alapanyagok, 12 hónapnál rövidebb élettartamú anyagok, valamint az OKOF osztályozás szerinti tárgyi eszközökkel nem kapcsolatos tárgyak, például gyógyszerek, üzemanyagok és kenőanyagok, építőanyagok);

· 106.00 „Befektetések nem pénzügyi eszközökbe” - az intézmény tényleges költségei a létesítmények megvásárlásához, építéséhez, díjmentes átvételéhez és korszerűsítéséhez (a létesítmény költsége megvásárláskor + szállítási, üzembe helyezési, üzembe helyezési költségek stb.);

· 107.00 „Tranzitban lévő nem pénzügyi eszközök” - tárgyak, amelyeket szállítók szállítanak, de a beszámolási időszak végén nem kaptak meg az intézményben;

· 108.00 „Kincstári vagyon nem pénzügyi eszközei” (ingatlan a kincstár részeként, ingó vagyon a kincstár részeként, immateriális javak a kincstár részeként, a nem termelt eszközök a kincstár részeként, a készletek a kincstár részeként).

· 109.00 „A késztermékek gyártásának, a munka elvégzésének, a szolgáltatásoknak a költségei” (a késztermékek költségét, az elvégzett munkát, a nyújtott szolgáltatások költségeinek elszámolására szolgál).

Számlákon 2. szakasz  A „pénzügyi eszközök” figyelembe veszik a pénzeszközök mozgását a bankszámlán, az intézmény pénztárán, valamint a monetáris dokumentumok mozgását a költségvetési végrehajtáshoz készpénzszolgáltatást nyújtó hatóságok számláin; a számlákat a kincstári intézmények, a pénzügyi intézmények és a kincstári ügynökségek elszámolására használják.

· 202.00 „A költségvetés számláján szereplő pénzeszközök” - a pénzügyi hatóságoknak az Orosz Föderáció valutájában és a bankszámlán vagy a szövetségi kincstár testületében tartott külföldi valutákkal történő megfelelő költségvetés forrásaival végzett műveletek tükrözésére.

o 202.10 „Pénzügyek a költségvetési számlán az FC testületén”;

· 202.11 „A költségvetés számláján szereplő, rubelben lévő források az FC testülete”

202.11.510. § „Pénzeszközök bevétele a költségvetési számlákba rubelben az FC testületben”;

202.11.610. § „A költségvetési számlákból származó pénzeszközök rubelben történő felhasználása az FC hatóságnál”;

· 202.12 „A költségvetés számláin lévő pénzeszközök az FC testületében úton”;

202.12.510. Bek. „A pénzeszközök bevétele a költségvetési számlán az FC hatóságnál úton”;

202.12.610. § „A költségvetési számlákból származó pénzeszközök kezelése az FC hatóságnál úton”;

· 202.13 „A költségvetés számláin szereplő pénznem devizában az FC testületeknél”;

202.03.510. § „Pénzeszközök bevétele a költségvetési számlákra külföldi pénznemben az FC hatóságnál”;

202.03.610. § „A pénzeszközök kezelése a költségvetési számlán szereplő deviza pénznemben az FC hatóságnál”;

· 203.00 „Pénzforgalom a költségvetéshez készpénzszolgáltatást nyújtó hatóság számláján” - az FK hatóságai által az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének megfelelő költségvetéséből származó pénzeszközökkel végzett műveletek tükrözésére az Orosz Föderáció valutájában, amelyet az FC testületek, valamint az FC testületek, pénzügyi testületek és az alapokkal végzett műveletek nyitott bankszámláin tartanak költségvetési, autonóm intézmények és egyéb szervezetek, amelyek nem vesznek részt a költségvetési folyamatban, és tükröződnek az ő személyes számláin, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban nyitott az FC testületek, illetve a pénzügyi testületek számláira vonatkozóan.

· 203.01 „Az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetései között elosztott jövedelem eszközei”;

203.01.510. § „Az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetései között elosztott pénzeszközök bevételei”;

203.01.610. § „Az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetései között elosztott pénzeszközök elidegenítése”;

· 203.12 „Költségvetési alapok a készpénzszolgáltatást nyújtó testület számláin”;

203.12.510. § „Költségvetési pénzeszközök bevétele a pénzforgalmi szerv számlájára”;

203.12.610. § „Költségvetési pénzeszközök értékesítése a pénzforgalmi szerv számláin”;

· 203.20 "Pénzszállításot nyújtó hatóság számláján szereplő pénzeszközök";

203.20.510. § „Pénzbevételek a pénztárhatóság számláján úton”;

203.20.610. § „Pénzkezelés a pénztárhatóság számláin úton”;

· 203.32 „Költségvetési pénzeszközök készpénzes kifizetések számláin”;

203.32.510. § „Költségvetési pénzeszközök bevétele a készpénzes kifizetésekre”;

203.32.610. § „Költségvetési pénzeszközök elidegenítése a számlákról készpénzes kifizetésekre”;

· 211.00 „Belső elszámolások bevételek után” és 212.00 „Belső elszámolások átruházáskor” - a költségvetésbe történő bevételek (elidegenítések) készpénzszolgáltatást nyújtó testületek közötti elszámolások elszámolására (a költségvetésből), valamint a pénzügyi hatóságok elszámolása a bevételek és elidegenítések elszámolására, akkor keletkeznek, amikor költségvetési intézmények és (vagy) autonóm intézmények, más szervezetek személyes számláit szolgálják ki, amelyek nem vesznek részt a költségvetési folyamatban.

211.00.560. § „A bevételeken belüli elszámolásokhoz kapcsolódó követelések növekedése”;

211.00.660. § „A bevételekkel kapcsolatos belső elszámolások követeléseinek csökkentése”;

212.00.560. Bek. „Az eladások belső elszámolásaihoz kapcsolódó követelések növekedése”;

212.00.660. § „A belső elszámolások követeléseinek csökkentése az elidegenítésnél”;

Számlákon 3. szakasz  A „kötelezettségek” figyelembe veszik a különféle pénzköltési kötelezettségeket, például állami (önkormányzati) adósság keretein belül a szállítók által szállított áruk (munka, szolgáltatások), adó hátralékok és egyéb költségvetési befizetések, letétbe helyezett fizetés (nem fizetendő be időben) mellett. , levonások a bérekből stb.

Vegye figyelembe azokat a beszámolókat, amelyeket a pénzügyi hatóság és a kincstári testület számvitelén használnak:

· 306.00 „Készpénzes fizetések elszámolása” - költségvetési alapokból, állami (önkormányzati) intézmények pénzeszközeiből származó elszámolások elszámolására a készpénzfizetésre nyitott pénzforgalmi szerv számláin;

306.00.730. § „A készpénzfizetésekkel járó kötelezettségek növekedése”;

306.00.830. § „Kifizetési kötelezettségek csökkentése készpénzes fizetések esetén”;

· 307.00 „Kifizetések a készpénzszolgáltatást nyújtó hatóság számláján végzett műveletekről” - az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének egyetlen költségvetési számláján végrehajtott műveletek FC-hatóságok általi elszámolására, az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban a megfelelő költségvetés pénzügyi hatóságával nyitott egyéb számlák a készpénzszolgáltatás költségvetési végrehajtásának részeként . A számlát az FC testületek, a megfelelő költségvetés pénzügyi szervei, a költségvetési intézmények pénzeszközeivel, autonóm intézményekkel és egyéb szervezetekkel, amelyek nem vesznek részt a költségvetési folyamatban, az intézmények személyes számláin végzett készpénzszolgáltatások részeként végzett számvitelre;

· 307,12. „Költségvetési műveletek elszámolása a készpénzszolgáltatást nyújtó testület számláján”;

· 308.00 „Belső elszámolások bevételek után” és 309.00 „Belső elszámolások átruházáskor” - a kincstári testületek közötti elszámolások elszámolására a költségvetésbe történő bevételekkel (elidegenítésekkel) (a költségvetésből), valamint a pénzügyi hatóságok elszámolása a kiszolgálásból származó bevételekkel és elidegenítésekkel kapcsolatos elszámolásokról költségvetési és (vagy) autonóm intézmények, más szervezetek személyes elszámolása, amelyek nem vesznek részt a költségvetési folyamatban.

308.00.730. § „A bevételeken belüli elszámolásokra fizetendő számlák növekedése”;

308.00.830. § „A bevételekkel kapcsolatos belső elszámolásokra fizetendő számlák csökkentése”;

309.00.730. § „A belső elszámolások után fizetendő tartozások növekedése”;

309.00.830. § „A belső elszámolások után fizetendő számlák csökkentése”;

Számlákon 4. szakasz  A „pénzügyi eredmény” figyelembe veszi az intézmény pénzügyi eredményét (a költségvetés készpénzes tranzakcióihoz), a számlákat az intézmény, a pénzügyi hatóság, a kincstár használja.

Vegye figyelembe azokat a beszámolókat, amelyeket a pénzügyi hatóság és a kincstári testület számvitelén használnak:

· 402.00 „A költségvetés készpénzes tranzakcióinak eredménye” - az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének megfelelő költségvetésének pénzügyi hatalmát tükrözi, a költségvetés készpénzben történő végrehajtásának eredményeként a folyó pénzügyi évre és a korábbi pénzügyi időszakokra.

· 402.10. „A költségvetés bevételének költségvetés készpénzben történő teljesítésének eredménye”;

· 402.20 „A költségvetés készpénz végrehajtásának eredménye a költségvetési nyugdíjakban”;

· 402.30 „A költségvetés készpénzben történő végrehajtásának múltbeli jelentési időszakai”;

Az 5. szakasz szerepel a számlatükörben, de nem szerepel a mérlegben (vagyis az e szakasz számláinak adatai nem tartoznak a mérlegbe). számlák 5. szakasz A „Költségvetési kiadások engedélyezése” a költségvetési elosztás mutatóinak, a költségvetési kötelezettségek korlátainak, a jövedelemtermelő tevékenységek (intézmény pénzügyi és gazdasági tevékenységei) bevételi és kiadási becslése által jóváhagyott összegeknek a jövedelem (bevétel) és a kiadások (kifizetések) mutatói, valamint az elfogadott mutatók elszámolására szolgál. kötelezettségek intézményei (monetáris kötelezettségek) a folyó (következő, első évre, a következő, második évre, a következőt követő) pénzügyi évre. A "Gazdasági egység költségeinek validálása" szakasz könyvelési objektumait veszik figyelembe a számviteli objektumok szintetikus számlájának analitikai csoportjai,pénzügyi időszakok szerint alakítva:

· 10   "A folyó pénzügyi év érvényesítése";

· 20   "Érvényesítés a folyó évet követő első évben (rendes pénzügyi év)"

· 30   "Érvényesítés a tárgyévet követő második évre (a következőt követő első évre)";

· 40   "Érvényesítés a következő évet követő évre."

· 501,00 „költségvetési kötelezettségek korlátai” - a számvitelhez intézmények, pénzügyi hatóságok  a költségvetési kötelezettségek jóváhagyott korlátainak mutatói a jelenlegi, a következő pénzügyi évre, a tervezési időszak első és második évére.

· 501.01 "A költségvetési kötelezettségek bejelentett korlátai";

· 501.02 „A terjesztési költségvetési kötelezettségek korlátozása”;

· 501.03 „A költségvetési források kedvezményezettjeinek költségvetési kötelezettségeinek korlátozása”;

· 501.04 „A költségvetési kötelezettségek átvitt korlátai”;

· 501.05 „Fogadott költségvetési kötelezettségek korlátai”;

· 501.06. Cikk „A költségvetési kötelezettségek határértékei az árutovábbítás során”;

· 501.07 „A költségvetési kötelezettségek jóváhagyott korlátai”.

· 502.00 "Kötelezettségvállalások" - a könyveléshez intézmény  a jelenlegi (következő) pénzügyi év, a tervezési időszak első és második évi kötelezettségek (monetáris kötelezettségek) mutatói, valamint a kötelezettségek (monetáris kötelezettségek) mutatóinak a tárgyéves pénzügyi évben végrehajtott változásai.

· 502.01 „Váltott kötelezettségvállalások”;

· 502.02 „Elfogadott monetáris kötelezettségek”;

· 503.00 „Költségvetési előirányzatok” - az intézmények és pénzügyi szervezetek által a jelenlegi (következő) pénzügyi év, a tervezési időszak első és második évében jóváhagyott költségvetési előirányzatok mutatóinak elszámolására.

· 503.01 „Zárt költségvetési előirányzatok”;

· 503.02 „Kiosztási költségvetési előirányzatok”;

· 503.03. Számú költségvetési előirányzatok a költségvetési alapok kedvezményezettjeinek és a kifizetések kezelőinek forrás szerint;

· 503.04 „Átcsoportosított költségvetési előirányzatok”;

· 503.05 „Fogadott költségvetési előirányzatok”;

· 503.06. „Költségvetési előirányzatok folyamatban”;

· 503.09 „Jóváhagyott költségvetési előirányzatok”.

· 504.00 „Becsült (tervezett) találkozók” - a számvitelhez intézmények, pénzügyi hatóságok  a jövedelemre (bevételre), a kiadásokra (kifizetésekre) a megfelelő pénzügyi évre jóváhagyott becsült (tervezett) kinevezések összegei, valamint a becsült (tervezett) kinevezések indikátorainak változásai, amelyeket a folyó pénzügyi év során a meghatározott módon hagytak jóvá.

A következő pénzügyi évre és a tervezési időszakra vonatkozó költségvetésről szóló törvény (határozat) elfogadása előtt és a költségvetési kiadások fő kezelőinek, a költségvetési előirányzatok költségvetési hiányának finanszírozási forrásainak főbb igazgatói, a költségvetési kötelezettségek korlátai, a második évi költségvetési kiadások engedélyezésére szolgáló megfelelő elemző számlákkal kapcsolatos műveletek a következőt nem tükrözik.

Ha a pénzügyi hatóság jóváhagyja a költségvetési alapok fő kezelőit, a költségvetési hiány költségvetési allokációinak finanszírozási forrásainak fő igazgatóit, a költségvetési kötelezettségek korlátait csoportkódok szerint, a KOSGU cikkeket, akkor azokat a vonatkozó cikkkódokat, a KOSGU alcímcsoportjai szerint részletezik a költségvetési főigazgatók (kezelők, kedvezményezettek), a főigazgatók (adminisztrátorok) a költségvetési hiány finanszírozási forrásainak, tükrözve a terhelés és a hitel forgalmát a költségvetési kiadások analitikus számlaelszámolása.

A költségvetési előirányzatokkal történő tranzakciók költségvetési elszámolását, a költségvetési kötelezettségek korlátait, amelyeket költségvetési tervekkel fogadnak el a jövedelemtermelő tevékenységekre és az intézményekre vállalt kötelezettségekre, a megfelelő költségvetés pénzügyi hatósága által létrehozott elsődleges dokumentumok (számviteli dokumentumok) alapján kell elvégezni, a költségvetési kiadások engedélyezéséhez szükséges számlákkal való levelezés tükrében.

AZ FD-re (A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁT SZERVEZŐ SZERVEZET) ÉS az FC-re (A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁNAK SZERVEZETT SZOLGÁLÓ SZERVEK) ALKALMAZANDÓ KÖLTSÉGVETÉSEK (ÚTMUTATÁS)

dOF	FC
№	név	№	név
A pénzügyi kimutatások 2. szakasza „Pénzügyi eszközök”
		203.01	A költségvetés között elosztott jövedelem eszközei
202.11	A költségvetés számláin lévő, rubelben lévő források az FC testületén	203.12	Költségvetési források a költségvetés végrehajtásához készpénzszolgáltatást nyújtó hatóság számláin
202.12	Az FC tranzakciójának költségvetési számláján szereplő pénzeszközök	203.20	Pénzszolgáltatást nyújtó hatóság számláján lévő pénzeszközök a költségvetés végrehajtása során
202.13	A külföldi valuta költségvetésének számláján szereplő pénzeszközök az FC testületén
		203.32	költségvetési források készpénzfelvételi számlákban
211.00		211.00	Belső bevétel kiszámítása
212.00		212.00	Ártalmatlanítási számvitel
A „Források” számla ábra 3. szakasza
		306.00	Készpénzes elszámolás
		307.12	Költségvetési műveletek elszámolása a költségvetés végrehajtásához készpénzszolgáltatást nyújtó hatóság számláján
308.00	Belső bevétel kiszámítása	308.00	Belső bevétel kiszámítása
309.00	Ártalmatlanítási számvitel	309.00	Ártalmatlanítási számvitel
A számviteli ábra 4. szakasza „Pénzügyi eredmény”
402.10	A költségvetési számla bevételeinek készpénzszolgáltatásának eredménye
402.20	A készpénzes szolgáltatások költségvetési kifizetéseinek eredménye
402.30	A múltbeli jelentési időszakok eredménye	402.30	A költségvetés készpénzben történő teljesítésének múltbeli jelentési időszakai

AZ FD ÉS FC ALKALMAZÁSÁNAK ALAPKAPCSOLÁSA (162Н UTASÍTÁS)

1. ábra. A folyószámlák közötti cash flow-mintázat

2. táblázat: A pénzeszközök számlák közötti mozgására vonatkozó műveletek értelmezése

dOF	FC
	X		203.01.510 - 402.10.100
	X		402.10.100 - 203.01.610
	X		=2
	X		=1
	202.11.510 - 402.10.100		203.12.510 - 307.12.000
	402.10.100 - 202.11.610		307.12.000 - 203.12.610
	402.20.200 - 202.11.610		=6
	202.11.610 - 402.10.xxx		=5
	=7		=7
	=8		=8
	X		203.32.510 - 306.00.730
	X		306.00.830 - 203.32.610
	X		=12
	X		=11

FD engedélyezési műveletek (nem tükröződik az FD egyenlegében)

* Azokat a műveleteket, amelyeket csak akkor használunk, ha az „RBS” link jelen van a „GRBS-RBS-PBS” láncban, szürke jelöljük

A művelet neve	Betéti számla	Hitel pontszám
Számla kód	EK-kód	Számla kód	EK-kód
Az Állami Regionális Statisztikai Hivatal (GAIF) által az összevont költségvetési listával összhangban jóváhagyott és közölt költségvetési előirányzatok összege	503.09		503.01
503.01		503.02
A PBS (AMF) által átvitt költségvetési előirányzatok összege a GRBS (GAIF), RBS költségvetési listáival összhangban	503.02		503.03
Az RBS által az RBS költségvetési listáival összhangban átvitt költségvetési előirányzatok összegei	503.02		503.02
Az RBS, a PBS által átvitt költségvetési előirányzatok összegei a GRBS, az RBS költségvetési listáival összhangban	503.02		503.02
503.02		503.03
A költségvetési előirányzatok CBE mutatóinak részletei, amelyeket a KOSGU cikkek, alcikkek megfelelő kódjai hoztak neki.	503.03		503.03
A KOSGU cikkek, alcikkek vonatkozó kódjai szerint részletezett és a PBC-be (AMF) átvitt költségvetési előirányzatok összegei a GRBS (GAIF), RBS költségvetési listáival összhangban	503.02		503.02
503.02		503.03
A KOSGU cikkek, alcikkek vonatkozó kódjai szerint részletezett és az RBS-hez, a PBS-hez átvitt költségvetési előirányzatok összegei, az SBS, az RBS költségvetési listáival összhangban	503.02		503.02
503.02		503.02
503.02		503.03
Az Állami Határőrség (GAIF) által az összevont költségvetési listával összhangban jóváhagyott és közölt költségvetési előirányzatok összegei, az Állami Határőrség (GAIF) költségvetési listáival összhangban átutalták a PBS-hez (AMF).	503.09		503.01
503.01		503.02
503.02		503.03
Az állami területi koordinációs hatóság (GAIF) által az összevont költségvetési listával összhangban jóváhagyott és közölt költségvetési előirányzatok összegei, amelyeket a GRBS, az RBS költségvetési listáival összhangban utaltak át az RBS-hez, PBS-hez (AMF).	503.09		503.01
503.01		503.02
503.02		503.02
503.02		503.03
A KOSGU cikkeinek, alcikkeinek vonatkozó kódjai szerint részletezett és az EinSS-hez átvitt költségvetési előirányzatok összege az Állami Erőforrás Szolgálat költségvetési listáival összhangban	503.02		503.02
503.02		503.02
A költségvetési kötelezettségek korlátainak összege, amelyet a GRBS jóváhagyott és közölt	501.09		501.01
501.01		501.02
A CBE által átutalt költségvetési kötelezettségek korlátozási összegei	501.02		501.03
Az RBS által átutalt költségvetési kötelezettségek korlátai	501.02		501.02
Az RBS, a PBS átutalt költségvetési kötelezettségek korlátai	501.02		501.02
501.02		501.03
A költségvetési kötelezettségek korlátainak CBE mutatóinak részletezése, amelyeket a KOSGU cikkeinek, alcikkeinek a megfelelő kódjai vettek neki	501.03		501.03
A költségvetési kötelezettségek korlátainak összege, a KOSGU vonatkozó cikkeinek, alcikkeinek megfelelő kódjai szerint részletezve és a BSS-hez átadva	501.02		501.02
501.02		501.03
A költségvetési kötelezettségek korlátainak összege, részletezve a KOSGU cikkeinek, alcikkeinek vonatkozó kódjai szerint, és átadva az RBS-nek, a PBS-nek	501.02		501.02
501.02		501.02
501.02		501.03
A költségvetési kötelezettségek korlátainak összege, amelyet a GRBS jóváhagyott és közölt, és a CBE átutalt	501.09		501.01
501.01		501.02
501.02		501.03
A GRBS által jóváhagyott és közölt költségvetési kötelezettségek korlátainak összegei az RBS-nek, a PBS-nek	501.09		501.01
501.01		501.02
501.02		501.02
501.02		501.03
A költségvetési kötelezettségek limiteinek a GRBS által részletezett összegei a KOSGU megfelelő cikkeinek, alcikkeinek és az RBS-hez átvitt kódok szerint	501.02		501.02
501.02		501.02
A GRBS által jóváhagyott és közölt költségvetési előirányzatok összege és a költségvetési kötelezettségvállalások korlátai	503.09		503.01
503.01		503.02
501.09		501.01
501.01		501.02
A CBE által átvitt költségvetési előirányzatok és a költségvetési kötelezettségek korlátai	503.02		503.03
501.02		501.03
Az RBS által átutalt költségvetési előirányzatok és a költségvetési kötelezettségek korlátai	503.02		503.02
501.02		501.02
Az EBS, a PBC által átvitt költségvetési előirányzatok és a költségvetési kötelezettségek korlátai	503.02		503.02
503.02		503.03
501.02		501.02
501.02		501.03
A neki behozott költségvetési előirányzatok CBE mutatóinak és a költségvetési kötelezettségek korlátainak részletei a KOSGU megfelelő cikkek, alcikkek szerint	503.03		503.03
501.03		501.03
A költségvetési előirányzatok összege és a költségvetési kötelezettségek korlátai, részletezve a KOSGU cikkeinek, alcikkeinek megfelelő kódjai szerint, és átadva a CBE-nek	503.02		503.02
503.02		503.03
501.02		501.02
501.02		501.03
A költségvetési előirányzatok összege és a költségvetési kötelezettségvállalások korlátai, részletezve a KOSGU cikkek, alcikkek vonatkozó kódjai szerint, és átutalva az RBS-hez, a PBS-hez	503.02		503.02
503.02		503.02
503.02		503.03
501.02		501.02
501.02		501.02
501.02		501.03
A GRBS által jóváhagyott és közölt költségvetési előirányzatok és a költségvetési kötelezettségek korlátozásai a CBE-hez	503.09		503.01
503.01		503.02
503.02		503.03
501.09		501.01
501.01		501.02
501.02		501.03
A GRBS által jóváhagyott és közölt költségvetési előirányzatok és a költségvetési kötelezettségvállalások korlátozásai az RBS-hez, CBE-hez	503.09		503.01
503.01		503.02
503.02		503.02
503.02		503.03
501.09		501.01
501.01		501.02
501.02		501.02
501.02		501.03
A költségvetési előirányzatok összege és a költségvetési kötelezettségvállalások korlátai, amelyeket a GRBS részletez, a KOSGU vonatkozó cikkelyei, alcikkei szerint és az RBS-hez átcsoportosítva	503.02		503.02
503.02		503.02
501.02		501.02
501.02		501.02
A bevételek és kiadások becslésével jóváhagyott kiadások (kifizetések) összegei (pénzügyi és gazdasági tevékenység terv)	504.00		506.00

A KÖLTSÉGVETÉS Fenntartására és az önálló intézményekre vonatkozó műveletek elszámolása

A költségvetés végrehajtását szervező testület műveletein kívül a pénzügyi testület tükrözheti annak a testületnek a műveleteit is, amely készpénzszolgáltatást nyújt a költségvetési és autonóm intézmények számára. Ezeket a műveleteket a pénzügyi hatóság figyelembe veszi abban az esetben, ha pénzügyi számlát nyitnak meg a 40601/40701 számlát, a költségvetési és autonóm intézmények személyes számláit és egyedi személyes számláit a pénzügyi hatóság nyitja meg és tartja fenn. A 2. ábra a fő számviteli tételek diagramját szemlélteti a költségvetési intézmények finanszírozási és készpénzszolgáltatásainak tükrében. Az autonóm intézmények és más szervezetek esetében a műveletek hasonlóak lesznek, de a 307.13 és a 203.13 számlák helyett a számvitelt a 307.14, a 307.15 és a 203.14, a 203.15 számlán kell elvégezni.

2. ábra - A költségvetési intézmények kiszolgálását szolgáló fő műveletek vázlata

A költségvetési és autonóm intézmények készpénzes műveleteinek listája a következő fő műveleti csoportokat tartalmazza:

· Készpénzszolgáltatási műveletek költségvetési és autonóm intézmények, más szervezetek alapjaival

§ pénzeszközök bevétele a számlára a vezérlőegység karbantartására;

§ Pénzkezelés számláról egy vezérlőegység fenntartása céljából;

§ Nem banki műveletek a számlán lévő alapokon a számviteli / számviteli információk fenntartására.

· Kifizetések és visszatérítések a BU / AU rovására:

§ pénzeszközök bevétele a számviteli intézmény készpénzes kifizetéseire;

§ Pénzkezelés a számlákról bankszámla készpénzes fizetése céljából.

· Az ellenőrző egység pénzszolgáltatásainak pénzügyi eredményeinek leírása az év végén.

· Az év eleji egyenlegek a BU / AU számláin.

A KÖLTSÉGVETÉSI SZERINTI SZÁMVITELI ADATOK AUTOMATIKUS FORMÁLÁSI MECHANIZMUSA

A számviteli nyilvántartásokat nem tárolják a rendszer adatbázisában - automatikusan generálódnak a felhasználó által bevitt elsődleges dokumentumok adatai alapján. A számviteli nyilvántartások létrehozásának mechanizmusa a „Költségvetés” AS-ben a rendszer összes blokkjára azonos. Az AS “Budget” költségvetési számviteli rendszerében, a költségvetési számviteli útmutató szerint, a számviteli nyilvántartást a következő határozza meg:

· A számviteli rekord dátumát a megfelelő bemeneti interfész elfogadott dátuma (dátum) mező értéke határozza meg;

· A tevékenységetípus kódját az Alapok típusa mező határozza meg;

· A költségvetési számviteli számla kódja a pénzügyi hatóság és / vagy a készpénzszolgáltatást nyújtó hatóság számvitelén, a számviteli nyilvántartás terhelési és jóváírási gazdasági osztályozási kódjai, amelyek a pénzügyi hatóság és a kincstár mérlegében különböznek, meghatározzák a Művelet mező értékét;

· A terhelési számlán vagy a hitelszámlán szereplő költségvetési osztályozási kódok meghatározzák a költségvetési osztályozási mezők értékét a bemeneti felületen (az Osztályozás mező, az átviteli műveletek során - a közvetlen és a megfelelő besorolás mezői);

· A terhelési számlán vagy a hitelszámlán szereplő költségvetési egyenlegek osztályozási kódjai (a főigazgató, a csoport, az alcsoport, a cikk és a finanszírozási költségvetési hiány típusa típusa) meghatározzák a megfelelő költségvetési számlához hozzárendelt értéket a költségvetési számla belső és külső finanszírozási forrásainak interfészén. ;

· A számviteli rekord összegét az Összeg mező értéke határozza meg (vagy az adatbeviteli interfésztől függően a Hitel vagy a Terhelés mező értéke).

Az elsődleges interfészekben szereplő dokumentumok eredményei alapján a rendszer az alábbi típusú számviteli nyilvántartásokat hozza létre.

A számviteli nyilvántartások automatikus generálásának sémáját a 3. ábra mutatja.

Az interfészek összes számviteli tétele egyetlen elv szerint alakul, amelyet a Művelet mező értéke határoz meg. Az egyes műveletek kialakításának jellemzőit a felület részletei mutatják. Ennek a felületnek a Betéti BC forrása és a Hitel BC forrása mezőiben meghatározzák a „BC kód” értékek számviteli rekordban történő kitöltésének feltételeit. E feltételek ellenőrzésének módját a 3. táblázat mutatja. A tevékenység típusának Forrás mezőjében meghatározzák a terhelési számla és a postai jóváírási számla 18. kategóriájának kitöltésének feltételeit. Az ellenőrzés eljárását a 4. táblázat mutatja.

Ábra. 3. A könyvelési nyilvántartások automatikus kialakításának rendszere a "Budget" AS-ben

3. táblázat: A feltételek ellenőrzésének folyamata a számviteli nyilvántartás "BK kódja" és "EK kódja" mezőinek értékének meghatározásakor

A "Forrás BC" értéke	A "BC kód" mező értéke	Az "EC-kód" mező értéke
Alapértelmezés szerint		Az adatbeviteli felületen számviteli rekord létrehozásának algoritmusával összhangban
Hiányzik	Nulla költségvetési osztályozási kód
egyenes		Közvetlen gazdasági osztályozási kódok az adatbeviteli interfészhez készpénzes tranzakciókhoz. Nem pénzbeli tranzakciók adatbeviteli felületének betéti gazdasági osztályozási kódjai
beszámítás	Hitelkeret-besorolási kódok a nem készpénzes tranzakciók adatbeviteli felületéhez	A nem készpénzes tranzakciók adatbeviteli felületének hitelgazdasági osztályozási kódjai
Alap egyenlegek	A költségvetési számlához igazított költségvetési egyenlegek osztályozási kódjai, amelyeket a Külső és belső finanszírozási források mezőben jelöltek meg (az RM rendszer beállításai költségvetési számla felülete)	A műveleti kódnak megfelelő gazdasági osztályozási kódok a Tranzakció referencia interfészén (terhelési számla vagy hitelszámla mezők)
Közvetlenül EC nélkül	Az adatbeviteli interfész közvetlen költségvetési osztályozási kódjai (bevétel, költség, forrás) készpénzes tranzakciókhoz. Debetes költségvetési osztályozási kódok a nem készpénzes tranzakciók adatbeviteli felületéhez	Nulla gazdasági osztályozás
Közvetlen, csak CVCR	A CEEC adatbeviteli interfész közvetlen költségvetési osztályozásának kódjai. A besorolás fennmaradó bitjeit nullák helyettesítik. Debetes költségvetési osztályozási kódok a nem készpénzes tranzakciók adatbeviteli felületéhez	A műveleti kódnak megfelelő gazdasági osztályozási kódok a Tranzakció referencia interfészén (terhelési számla vagy hitelszámla mezők)

4. táblázat: A feltételek ellenőrzési eljárás a számviteli rekord "VD kód" mezőinek értékének meghatározásakor

Mindegyik felületen a következő elveket kell alkalmazni, hogy megkönnyítsék a felhasználók munkáját a programban, és megakadályozzák az adatbeviteli hibákat a tranzakciók automatikus generálása során:

Az interfész Művelet mezőjében a választható műveletek automatikus korlátozása (automatikus szűrés):

· A könyvelési tranzakciók felsorolása korlátozott, attól a felülettől függően, amelyen a számviteli rekord keletkezik. Az interfészben a műveleteknek az RM rendszerbeállítások interfészeivel való megfelelése beállítja az interfészek és az azokban végrehajtható számviteli műveletek közötti megfelelőséget. Ezt követően, amikor a bemeneti interfészen dolgozik, a Művelet mezőben, csak az interfészhez hozzárendelt műveletek lesznek választhatók.

· A számviteli műveletek listája korlátozott, a KOSGU kódtól függően, amelyet az input interfészben megadtak az EKR, EKD, EKI mezőkben. Ie az interfészhez kapcsolódó összes művelet közül kiválasztásra kerülnek az interfészben megadott gazdasági osztályozással végzett műveletek, valamint az X00 típusú általános KOSGU kóddal végzett műveletek (például a 251 közvetlen gazdasági osztályozási kódhoz a 200, 251 KOSGU kóddal végzett műveleteket kell kiválasztani a számviteli nyilvántartások listájában). Az ilyen megvalósítás lehetővé teszi, hogy a Műveleti könyvtárban olyan fiók hiányában, amely ugyanazzal a KOSGU-kóddal rendelkezik, mint amelyet a bemeneti felületen megadtak, válasszon egy fiókot általánosítási kóddal.

· A KOSGU kód szerint a 402.XX számlán végzett műveletek ezen felül korlátozottak. Ha a KOSGU kódot az elsődleges interfészben a „200–299”, „300–399”, „500–599”, „800–899” (a kód, amellyel a költségvetésből származó kifizetések tükröződnek) tartományban adják meg, akkor csak a műveletek tükröződnek a modális referenciakönyvben műveletek azon kiküldetések levelezésében, amelyeknek vannak 402.2X típusú számlái. Ha a dokumentumban szereplő KOSGU érték nem tartozik a felsorolt \u200b\u200bértékek egyikébe, akkor a műveletek modális referenciakönyvében csak a műveletek tükröződnek azokban a kiküldetésekben, amelyeknek a 402.1X formájú számlái vannak.

· A könyvelési tranzakciók listája korlátozott attól függően, hogy az összeg tükröződik-e a beviteli interfész Hitel- vagy terhelési mezőjében. Ha az Összeg mezőt használja a beviteli felületen, akkor ez a korlátozás nem működik. A jóváírás vagy a terhelés mezőket blokkolhatja az adminisztrátor általi belépéshez a rendszerbeállításokban: attól függően, hogy az interfész milyen típusú („Készpénz átvétele” vagy „Készpénz”) van beállítva az interfészen A műveletek megfelelése az RM rendszer beállításainak interfészeihez.

· Ha a költségvetési számlát az interfészen az FI-számla mezőben állítják be, akkor a költségvetési számviteli számla megfelelő kódjait automatikusan meghatározzuk a Kincstári számvitelben és az FD-számvitelben (a Kincstári Számla kódja, a Felület FD-számla kódja a költségvetési számlák RM rendszerbeállítások mezőiben), amelyek szintén korlátozzák a listát. rendelkezésre álló műveletek. Például, ha a 203.10 számlát hozzárendelik a Költségvetési Számla felület elsődleges felületén megadott folyó számlához, akkor csak a 203.10 - 203.19 tartományba tartozó számlákkal történő tranzakciók maradhatnak választhatók az interfészen. Kivétel a 202.X1, 202.X2 és 202.X3 számlák, amelyek esetében a negyedik kategória értékét a szűrés során nem veszik figyelembe. Például, ha az elsődleges felületen az FI-számla mezőben egy olyan fiókot jelölnek meg, amelynek szintetikus 202.11-es számlája van hozzárendelve az FI-számlaszám mezőbe a fiókkód mezőbe, akkor a műveletek abban a modális műveleti könyvtárban fognak megjelenni, amelyben a 202.01-es számlát a fiókok levelezésében használják a pénzügyi kimutatás egyenlegéhez.

· Az interfész nem tükrözi a zárt tranzakciós kódokat és a még nem léptek hatályba a kódokat, azaz olyan értékek, amelyeknél a Bezárási dátum mező értéke alacsonyabb, mint az Operations Directory felület aktuális dátuma, vagy a Hatálybalépés mező mező értéke meghaladja az aktuális dátumot.

én

A mezők kitöltésének sorrendje a lehetséges műveletek korlátozása érdekében bármilyen lehet, a szűrés alapelvei működnek az EKR / EKD / \u200b\u200bEKI, Betéti / Hitel, FD számla mezők kitöltésének bármilyen sorrendjével.

Töltse ki a terhelési és hitelszámlák költségvetési osztályozását a meghatározott feltételeknek megfelelően.

A költségvetési besorolási kód kitöltésének szabályait a költségvetési számla számlaszámánál a számviteli nyilvántartások automatikus generálása céljából az „AS” költségvetésben a 3. táblázat tartalmazza. A következő fogalmakat használjuk:

„Közvetlen költségvetési osztályozás” - az interfész közvetlen költségvetési osztályozásának kódjai egyeztetésre kerülnek a számlával, figyelembe véve a KOSGU-t. Az áthelyezési műveleteknél ezek felület debit osztályozási kódok.

„Fennmaradó költségvetési osztályozás” - a számlán vannak a költségvetési alapok egyenlegének osztályozási kódjai: az adminisztrátor kódja és a belső és külső finanszírozási források mezőben megadott forrásbesorolás-típus kódja (Budget Account RM interfész rendszerbeállítások).

„Megfelelő költségvetési osztályozás” - a hitelminősítést összehasonlítják a számlával (átutalási műveleteknél ezek az interfész szerinti hitelminősítő kódok).

A 402.XX költségvetési számla 22. kategóriájának automatikus kitöltése a 402.00 számlán végzett műveletekhez, az interfészen megadott KOSGU kódtól függően:

1 - ha a COSGU értéke a bemeneti interfész dokumentumban 100-199, 400-499, 600-699, 700-799 (KOSGU kód költségvetési bevételi műveletekhez) tartományban van, vagy ha az osztályozási típus "jövedelem" nulla KOSGU értékkel;

2 - ha a KOSGU értéke 200–299, 300–399, 500–599, 800–899 (a KOSGU kód a költségvetésből történő kifizetésekhez), vagy ha az osztályozási típus „Költség” nulla KOSGU értékkel.

A költségvetési (BU) és az autonóm (AU) intézmények gazdasági tevékenysége során kölcsönfelvételre van szükség számos pénzügyi támogatási forrás keretében. Tehát BU és AU esetében a 20. és a 30. számú személyes számlák, amelyek KFO \u003d 2 és KFO \u003d 4, kötelező egészségbiztosítás alapjai 22. KFO \u003d 7, célzott támogatások 21. számú KFO \u003d 5. Az „Állami intézmény 8-as könyvelése” konfigurációban a fiókot kell felhasználni a hitelfelvételi műveletek elszámolására. 304.06 "Egyezségek más hitelezőkkel". Fontolja meg a különösen értékes ingatlanok (OCI) megszerzésének kérdését célzott támogatások felhasználásával. A (OTsI) -ba történő befektetések kialakulása lásd a 1. táblázatban. 1.

№    p / p	A művelet neve	Számla terhelési számla	Számlahitel elszámolás
	Támogatások fogadása más célokra (CFD \u003d 5)	5 201.11.510 17.01 (180. kosgu)	5 205.81.660
	Az OCI-ba történő befektetések támogatása más célokra	5 106.21.310	5 302.31.730    5 302.XX.730
	Fizetés az elfogadott munkáért (nyújtott szolgáltatásokért), szállított árukért	5 302.31 830    5 302.xx 830	5 201.11.610    18.01 (kosgu kiütés)
	A támogatásokból származó jövedelem elfogadása az intézmény alapítója által elfogadott jelentés alapján	5 205.81.560	5 401.10.180
	Egy intézmény által az egyéb típusú támogatásokkal (KFO \u003d 5) támogatott, különösen értékes ingatlanba történő befektetések tevékenységtípusának (KFO \u003d 4) az f.0504833 hivatkozással történő elfogadása	5 304.06.830 4 106.21.310	5 106.21.410 4 304.06.730
	Az NFA-objektum elfogadása	4 101.24.310	4 106.21.310

Az 5. sz. Művelet végrehajtásához az 1C hozzáadott egy dokumentumot a konfigurációhoz „Költségek átvitele az NFA keretében egy másik CFD-nek, KPS-nek”, amelynek célja a számlán begyűjtött állóeszközökbe, immateriális javakba és nem termelt eszközökbe történő beruházások átruházása. A 106. ábrát egy másik CFD-re és (vagy) KPS-re (lásd az 1. ábrát).

Arra szolgál, hogy tükrözzék az intézmény által az NFA-ban más célokra nyújtott támogatásokkal (CFD \u003d 5) vagy költségvetési befektetésekkel (CFD \u003d 6) végzett tevékenység szerinti típusú (CFD \u003d 4) szerinti elszámolást, az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. szeptember 18-i levelével összhangban. 02-06-07 / 3798 „A költségvetési, autonóm intézmények számviteli és pénzügyi kimutatásaiban, valamint az intézmény alapítójának feladatait és hatáskörét gyakorló testületek költségvetési számviteli és költségvetési beszámolójában tükröződik olyan ingatlanügyletek, amelyekkel kapcsolatban az intézménynek nincs joga önállóan rendelkezni, és amelyek különösen értékes ingók ingatlan ".

Ebben a példában megváltoztatjuk a CFD-t és a KPS-t is. Az operációs rendszer objektumának figyelembevétele érdekében az utolsó művelet végrehajtásához (6. sz.) El kell választania a vezérlőpult menüpontját "Vegye figyelembe"mint a dokumentumban "OS vásárlás, NMA"(lásd 2. ábra).

A jelenlegi tevékenységekben hasonló műveletek használhatóak CFD \u003d 2 és CFD \u003d 4 között. Ma nincs pénze az r (m) feladat teljesítéséhez nyújtott támogatásból (még nem kapott még), de vannak költségvetési költségvetési források, itt lehet a CFD kölcsönbevételének forrása \u003d 2. Az orosz pénzügyminisztériumnak a 2012. szeptember 02-i, 02-03-09 / 428. Számú, „Az intézmények 2012-ben teljesített társadalombiztosítási kifizetéseiről” és 2012. szeptember 4-i, 02-06-10 / 3517 sz.

IFO, KFO, KPS az 1C-BSU-8-ban

Nem olyan régen, néhány ügyfelünk az 1C-8 "Állami intézmények könyvelése" konfigurációjára váltott. A folyamat során olyan fogalmakkal szembesülnek, mint például IFO, KFO, KPS. Mik ezek a fogalmak, hogyan kapcsolódnak egymáshoz, hogyan konfigurálják őket?

IFO - Pénzügyi támogatás forrásai (mérlegek)

A pénzügyi biztosíték forrása (IFO) egy elszámoló elválasztó, ugyanúgy, mint például az intézmény. Jelenléte lehetővé teszi az önálló képződést mindenféle jelentéstétel. Például egy intézmény többféle tevékenységet folytat - oktatási és orvosi. Két IFO kerül bevezetésre (oktatási tevékenységek és orvosi okok miatt). A forrásdokumentumok beírásakor a megfelelő IFO jelenik meg. Ennek eredményeként jelentést lehet készíteni (bármilyen, szabályozott is) mind az intézmény egészére, mind az egyes tevékenységi típusokra külön-külön (IFO).

Ez a mechanizmus felhasználható a költségvetési beruházások és az intézménynek a különféle költségvetésekből elkülönített pénzeszközök elszámolására is.

Ha különféle finanszírozási forrásokkal összefüggésben nem kell szabályozott jelentést kapnia, akkor érdemes csak egy IFO-t rendelkezni.

KFO - A pénzügyi biztosíték típusa.

CFD - ez a számla 18. kategóriája (korábban a 148n utasítás szerint - ez a tevékenység típusának kódja (KVD)).

2011 óta a következő CFD-ket alkalmazzák:

1 - költségvetési tevékenység;

2 - jövedelemtermelő tevékenységek (az intézmény saját jövedelme);

3 - átmenetileg birtokolt pénzeszközök;

4 - állami (önkormányzati) feladatok elvégzéséhez nyújtott támogatások;

5 - egyéb célokra nyújtott támogatások;

6 - költségvetési beruházások;

7 - kötelező egészségbiztosítási alapok;

8 - nonprofit szervezetek pénzeszközei személyes számlákon;

9 - nonprofit szervezetek alapjai külön személyes számlákon.

Az 1 - 3 kódok változatlanok maradtak, mint a 148 utasításban. Más CFD-ket használnak a célzott finanszírozás és az azon belüli kiadások nyomon követésére. Külön kóddal allokált pénzeszközök az MHIF számára.

KPS - A számlák osztályozási jelei.

A KPS a költségvetési számla 1 - 17 kategóriája. Az utasítások értelmében a 148n BSC.

2011 óta ezek a kategóriák tükrözik a jövedelem és az elidegenítés osztályozási kritériuma szerinti kódot, vagy a számla úgynevezett besorolási tulajdonságát, rövidítve KPS;

A költségvetési elszámolás szempontjából ezek a kategóriák a költségvetési besorolást (BSC) használják, a saját bevételek és az ideiglenes felhasználásra szánt pénzeszközök tekintetében a besorolást a számviteli politika választja ki, az alapítók által nyújtott támogatások és kötelező egészségbiztosítás alapjai alapján.

Szeretném megjegyezni, hogy ezekben az szimbólumokban az állami tulajdonban lévő intézmények szabályozott költségvetési osztályozást használnak, a költségvetési és autonóm intézmények pedig tetszőleges osztályozást használhatnak; de ha ezeknek az intézményeknek kényelmes a költségvetési osztályozást használni a belső elszámoláshoz, ez nem tiltott.

A BSU-8-ban a KPS-t a Könyvtárak - Számlatérkép - A számlák osztályozási jellemzői (KPS) módba kell beírni.

A KPS nézet a következő értékeket veheti fel:

gKBK - az Orosz Föderáció költségvetési kódjának fejezetkódja, a nullákat a számlaszám 4-17 számjegye jelzi.

КРБ - Költségvetési bevételek kódja

KDB - Költségvetési kiadási kód

CIF - költségvetési finanszírozás forráskódja

Tetszőleges - Tetszőleges kód.

A könyvtár többi részének kitöltése intuitív.

A KPS beállítása után beállítódik a Munkahelyi számlatérkép. Az intézmény számlájának munkatervével és annak alkotóelemeivel kapcsolatos információkért olvassa el az ITS-költségvetésről szóló cikk „Az elszámolások munkatervének elkészítése” című cikket az „Állami intézmény számvitel” szakaszban.

A következő webhely érdekes előadással rendelkezik, amelyet ajánlott megismerni: