Опитайте се да видите другата страна. Ако човек започне да осъзнава тази истина, аз му предлагам да отиде в Макдоналдс, да си купи хамбургер, да седне на маса и да погледне бизнес системата на тази компания. Обърнете внимание на камионите, които доставят суровини за това

Кой път да отида? - попита Алиса. Преди да започнете да мислите за бъдещата си кариера, трябва да помислите за себе си. Колко важно е това за вас? Колко си важен за себе си? Готови ли сте да приемете сериозно това, което ви се случва - или по-скоро бихте го оставили

76. Стъпка встрани И ето още една задача, която е трудна за повечето собственици на собствен бизнес, предприемачи и независими професионалисти. Не можете да бъдете всичко за всеки. Ако направите крачка встрани, означава да намерите своята ниша и да спечелите авторитет в тесен

Насочете човека в правилната посока По време на интервюто, дайте на човека възможност да говори. Повечето хора обичат да говорят, особено ако се интересувате от думите им. Уверете се обаче, че интервюто протича в правилната за вас посока и кога

Глава 3 Стъпка настрана Как да не се поддадем на страха Стоейки на едно място, мнозина предприемат фалшива стъпка. Изречението, скрито в опаковката на китайски бисквитки Наимено, трябва да бъде страхът ви, преди да можете да го изгоните. ЙОДА от филма „Междузвездни войни: Империята отвръща на удара“

Търсете положителната страна във всичко.Винаги помнете, че Вселената е в баланс. Всеки път, когато се случи нещо лошо, можете да намерите начин да го използвате за добро. Този метод не винаги е очевиден; понякога трябва да отделите време

Но те вече гледаха отстрани.Той винаги започва по същия начин. Вашата добра приятелка Кейти има блестящ програмист на име Фред. В един момент се оказва, че Фред се сприятелява с един от водещите ви програмисти, който води Фред при

При безплатното прехвърляне на стоки и материали, както и при извършване на вноска в уставния капитал, приходите (разходите) за данъчни цели не се формират.

Изпълнение на стоки и материали

Определянето на разходите за внедряване на стоки и материали се извършва в съответствие с член 268 от Данъчния кодекс на Руската федерация. При прилагането на стоки и материали за бартерни операции е необходимо допълнително да се вземат предвид разпоредбите на член 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По-подробно механизмът за прилагане на тази статия е разгледан от нас в раздел 1 на глава 3 на настоящата публикация.

Когато прилагате член 268 от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да се отбележи, че този член е изложен изключително неуспешно.

Така че, в параграф 1 от този член се казва, че той се използва при прилагането на:

1) амортизируемо имущество;

2) друго имущество (с изключение на ценни книжа, закупени стоки);

3) закупени стоки.

Провалът на това разделение е, че не е ясно какво се отнася за друго имущество. Приписването на друго имущество на стоки и материали не е оправдано по следните причини.

Според клауза 1, член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, институциите, понятията и термините на гражданското, семейното и други клонове на законодателството на Руската федерация, използвани в Данъчния кодекс, се използват по смисъла, в който се използват в тези клонове на законодателството, освен ако в Данъчния кодекс не е предвидено друго.

Традиционно понятието стоки се използва в смисъла, предвиден в законодателството за счетоводството.

В клауза 3 на член 38 от Данъчния кодекс на Руската федерация обаче се установява, че всеки имот, продаден или предназначен за продажба, се признава като стока за целите на Данъчния кодекс на Руската федерация.

Освен това, особено за изчисляване на данъка върху дохода, алинея 1 на член 248, параграф 1 от член 248 предвижда, че за целите на тази глава (глава 25) стоките се определят в съответствие с член 38, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

С други думи, стоките за целите на изчисляването на данъка върху дохода са както стоки, закупени за продажба в хода на търговски дейности, така и стоки и материали, продавани на страната.

По този начин при прилагането на стоки и материали е необходимо да се ръководи от алинея 3, параграф 1, член 268 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Следователно, когато прилага стоки и материали, данъкоплатецът има право да намали доходите от такива операции чрез разходите за придобиване на тези стоки и материали, което се определя в съответствие със счетоводната политика, приета от организацията за данъчни цели, като се използва един от следните методи за оценка:

С цената на първата по време на придобиването (FIFO);

За цената на последното към момента на придобиване (LIFO);

При средна цена;

С цената на единица стока.

В същото време бих искал да отбележа, че тази процедура е напълно оправдана, тъй като напълно съвпада с методологията за отписване на стоки и материали за производство, предвидена в член 254, точка 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Министерство на финансите на Руската федерация заема подобна позиция. И така, в писмо до Министерството на финансите на РФ от 22 ноември 2002 г. N 04-00-11 беше обяснено, че когато се продават стоки и материали, тяхната цена трябва да бъде определена в съответствие с член 254, точка 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се използва един от методите за отписване, предложен от клауза .8 Член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като го посочва за данъчни цели в счетоводните политики.

Тази процедура се прилага за материални запаси, закупени по договори за продажба. Не е определено обаче какво да се прави с стоки и материали, получени по други начини (безплатно, като вноска в уставния капитал и т.н.)?

Според нас в последния случай е необходимо да се приложи данъчната стойност, процедурата за определянето на която беше разгледана в глава 3 на настоящата публикация.

Така че по отношение на стоки и материали от собствено производство, цената на придобиване трябва да се разбира като цена, основана на преките разходи.

За материални запаси, получени като вноска за уставния капитал, цената на придобиване е данъчната стойност на прехвърлителя.

За стоки и материали, получени безвъзмездно, които подлежат на облагане в момента на получаването им, цената на придобиване е размерът на неоперативния доход.

Според стоки и материали, получени безплатно, които са били освободени от данъчно облагане към момента на получаването им, покупната цена е нула.

За инструменти, приспособления, приспособления, инструменти, лабораторно оборудване, гащеризони и друго имущество, което не е амортизируемо, стойността на който вече е включена в състава на материалните разходи в пълен размер, тъй като е пусната в експлоатация, цената на придобиването им при последваща продажба също е равна на нула.

При продажба на материали и материали във всички горепосочени случаи, освен покупната цена, данъкоплатецът също има право да намали приходите от такива операции с размера на разходите, пряко свързани с такова изпълнение, по-специално от разходите за съхранение, поддръжка и транспортиране на продаденото имущество.

Ако покупната цена на стоки и материали, като се вземат предвид разходите, свързани с продажбата му, надвишава постъпленията от продажбата му, разликата между тези стойности се признава като загуба на данъкоплатеца, отчетена за данъчни цели.

Съгласно договора за покупко-продажба, компанията продаде излишни материали от собственото си производство на обща стойност 120 000 рубли, включително 20% ДДС от 20 000 рубли. Балансовата стойност на тези материали в сметката по сметка 10 „Материали“ възлиза на обща сума от 85 000 рубли.При данъчното счетоводство продадените материали са изчислени по данъчна стойност от общо 63 000 рубли. Съгласно условията на договора, разходите за доставка на материали до склада на купувача (купувачът не възстановява материалите за определена цена), общият размер на транспортните услуги на организация на трети страни, която компанията плати за тези цели, възлиза на 15 000 рубли. без ДДС

Следните записи бяха направени в счетоводството:

Dt 62 Kt 91 120.000 rub. - продажната цена на продадените материали, включително ДДС 20%

Dt 91 Комплект 68 20 000 rub. - ДДС върху фактурата на компанията за цената на продадените материали

D-91 Комплект 10 85 000 rub. - разходите за продадени материали се отписват с цел намаляване на приходите от продажби

Dr 91 Kit 60 15.000 rub. - услуги на организация на трети страни за транспортиране на материали до купувача

Dr 91 Kit 99 0 rub. - Няма финансов резултат от сделката за покупко-продажба.

За целите на данъчното облагане на печалбите са генерирани приходи от продажбата на материали в размер на 100 000 рубли. (т.е. договорна стойност от 120 000 рубли минус ДДС от 20 000 рубли) и разходи, свързани с производството и продажбата, в общата сума от 78 000 рубли. (данъчна стойност на материали, продадени 63 000 рубли. плюс транспортни разходи 15 000 рубли.). Така през текущия месец от тази сделка за покупко-продажба, компанията декларира облагаема печалба в размер на 22 000 рубли. (доход 100 000 рубли минус разходи 78 000 рубли).

Отписване на стоки и материали

Липса на материални активи и загуби от кражба

В съответствие с алинея 5, член 265, точка 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, разходите под формата на недостиг на материални активи в производството и складовете, в търговските предприятия при отсъствие на виновни лица, както и загуби от кражби, извършителите на които не са идентифицирани, се приравняват към неоперативни разходи , В тези случаи фактът на отсъствието на виновните лица трябва да бъде документиран от упълномощения публичен орган.

При системното счетоводство действителната цена на такива материали се дебитира от кредита на сметка 10 „Материали“ до дебита на сметка 94 „Липса и загуби от материални щети“. Специалното облекло в производство (експлоатация) се отписва по остатъчната стойност (реалната цена на имота минус част от стойността му, отписана към производствените разходи (работа, услуги)) от кредита на сметка 10 „Материали“ до дебита на сметка 94 „Загуби и загуби от увреждане на стойностите. "

В зависимост от конкретните причини за загубите, действителната цена на материалите или остатъчната стойност на специалното облекло се приспада от кредита на сметка 94 „Загуби и загуби от материални щети“ в дебита на сметките за производствени разходи и разходи за разпределение (разходи), изчисления за щети, финансови резултати и др. по начина, предписан от Методическите указания за отчитане на материалните запаси. Съгласно параграф 30 и параграф 31 от Методическите указания за отчитане на материални запаси (одобрени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 28 декември 2001 г. N 119н), недостигът на запаси и техните щети се приспадат от сметка "Загуби и загуби от щети на стойности" в проценти на естествена загуба към сметки за отчитане на производствените разходи или (и) разходи за продажба; извън нормата - за сметка на извършителите. Ако виновните не бъдат идентифицирани или съдът отказа да възстанови загубите от тях, тогава загубите от недостиг на акции и техните щети се отписват към финансовите резултати на търговска организация. Степента на загуба може да се прилага само в случаите на разкриване на действителен недостиг.

Недостигът на запаси в рамките на установените норми за естествена загуба се определя след компенсиране на недостига на запаси чрез излишъци при пренасочване. В случай, че след прихващането на присадката, направена в съответствие с установената процедура, все още има недостиг на резерви, тогава нормите за естествена загуба трябва да се прилагат само за наименованието на резервите, за които е установен недостигът. При липса на норми намалението се счита за недостиг на повече от нормите.

Материалите, предоставени на ръководството на организацията за отписване на недостига на запаси и щетите над нормите за естествена загуба, трябва да съдържат документи, потвърждаващи обжалването пред съответните органи (органи на Министерството на вътрешните работи на Русия, съдебните органи и др.

За данъчни цели печалбите съгласно обясненията на Министерството на данъците на Руската федерация, изложени в раздел 5.1 от Методическите препоръки за прилагането на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация (одобрени със заповед на Министерството на данъците на Руската федерация от 20 декември 2002 г. N BG-3-02 / 729), могат да се вземат предвид ставките на естествените загуби за данъчни цели само ако са одобрени по начина, определен от правителството на Руската федерация. Съгласно постановлението на правителството на Руската федерация от 12 ноември 2002 г. N 814 "относно процедурата за одобряване на нормите на естествените загуби при съхранение и транспортиране на стоки и материали", следва да се разработят нормите за естествена загуба, използвани за определяне на допустимата стойност на невъзстановими загуби от недостиг и (или) щети на стоки и материали и одобрени от съответните министерства, държавни комитети и други федерални изпълнителни органи до 1 януари 2003 г.

Да предположим, че в счетоводните и данъчните записи на предприятието стойността на стоките и материалите е една и съща. Този месец централният склад на предприятието разкри недостиг на стоки и материали, за които не е предвидено нормализиране на естествените загуби. Реалната цена на липсващите стоки и материали възлиза на общо 100 000 рубли. В същото време недостигът на един вид материали възлиза на 30 000 рубли. Тъй като няма технологични нарушения на правилата за съхранение и разпространение на тези материали, стриктното спазване от материално отговорното лице на склада на служебните им задължения, както и невъзможност за кражба, документирано отсъствие на извършителя на липсата на тези материали. Освен недостига на материали в склада, беше разкрит недостиг на други стоки и материали в размер на 70 000 рубли. Виновният се таксува 80 000 рубли.

При отчитане на разглежданите бизнес транзакции могат да се извършват следните транзакции:

D-94 Комплект 10 100 000 търкайте. - отписани разходи за недостиг на материали

Dt 91 Kit 94.30.000 rub. - отписване на недостиг на материали, надвишаващи естествената степен на изтръгване при липса на извършители

Dt 73/2 Kt 94 70.000 rub. - след установяване на виновния в липсата на стоки и материали и доказване на неговата вина се формира дългът му за обезщетение

Dt 73/2 Kt 98/4 10.000 rub. - разликата между действителната цена на липсващите стоки и материали и цената на тези стоки и материали, които трябва да бъдат възстановени от виновното лице (пазарна стойност на стоки и материали)

Dt 50 (70) Kt 73/2 5.000 rub. - обезщетение от виновния за част от сумата, която трябва да бъде възстановена

D 98/4 Kt 91 625 rub. - като обезщетение за загубата от виновното лице, доходът на организацията за сумата, записана по сметка 98/4, е пропорционален на размера на плащането на виновното лице за вреди (10 000 рубли, разделени на 80 000 рубли и умножено по 5000 рубли)

В данъчното счетоводство процедурата за облагане на загубите ще бъде следната. Тъй като нормирането на естествената загуба на загубени материали не е предвидено и тъй като фактът на отсъствието на виновното лице е документиран от упълномощения орган, липсата на материали в размер на 30 000 рубли. взети под внимание при облагането на печалбата при неоперативни разходи. Недостигът на стоки и материали, които трябва да бъдат възстановени за сметка на виновното лице, по отношение на превишаването на пазарната стойност на стоки и материали (сума за възстановяване от 80 000 рубли) и реалната цена от 70 000 рубли. загубените стоки и материали се включват в неоперативния доход на предприятието въз основа на алинея 3 на член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация към датата на признаване на съдебно решение от длъжника или влизане в законна сила (алинея 4 от член 271 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Загуби от случайност

Според подточка 6 от член 265, клауза 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация загубите от природни бедствия, пожари, аварии и други извънредни ситуации, включително разходи, свързани с предотвратяването или отстраняването на последиците от природни бедствия или извънредни ситуации, се приравняват на неоперативни разходи.

Трябва да се отбележи, че за данъчни цели могат да се приемат само загуби от извънредни ситуации, на които дружеството (служителите на компанията) не могат да повлияят. Например, ако пътнотранспортно произшествие е станало по вина на служител на предприятието, тогава загубите от ликвидацията на последиците от този инцидент с цел облагане на печалбата не се вземат предвид.

Освен това трябва да се помни, че в данъчното счетоводство (както в счетоводството) неоперативните разходи следва да включват загуби от извънредни обстоятелства, които не са покрити от застрахователни обезщетения или други компенсации на трети лица.

В счетоводството загубите, разходите и приходите във връзка с извънредни обстоятелства на стопанска дейност (природно бедствие, пожар, авария, национализация и др.) Се отразяват в дебита на сметка 99 "Печалба и загуба" в кореспонденция със сметките на материални активи, сетълменти с персонал за възнаграждение, парични средства и др.

Отчитане на изпълнението на инвентара

Обемът на продажбите (оборотът) е най-важният показател за икономическата активност на организацията.

Оборотът на едро се отнася до продажбата на материални запаси от една организация на друга за последваща препродажба или потребление.

Отчитането на приходи от продажба на готова продукция, стоки, услуги се извършва по съответните подсметки на сметка „Приходи от продажби“: „Приходи от продажба на готова продукция“, „Приходи от продажба на стоки“, „Приходи от продажба на строителни работи и услуги“.

фактура

Документът „Фактура“ (иначе просто „Сметка“) е предназначен за регистрация на предварителни споразумения за продажба на стоки (продукти) на клиентите.

В случай на реална продажба на стоки (продукти) в съответствие с издадената по-рано „Сметка“, документът „товарителница“ трябва да бъде изписан въз основа на тази „сметка“ (в режим на въвеждане на документи въз основа на). Спецификацията на товарителницата в този случай се попълва автоматично. Освен това, ако „Сметка“ е била въведена въз основа на документа „Споразумение“, тогава детайлите на това споразумение също ще бъдат показани в необходимата „Поръчка“ на „Конвектна бележка“.

При попълване на всяка сметка е необходимо да посочите купувача от указателя „Изпълнители. След като изберете купувач, необходимата „Вид търговия“ ще бъде зададена на стойността, посочена по подразбиране за този клиент в директорията „Контрактори“. Във всеки конкретен акаунт обаче стойността на този атрибут може да бъде променена.

Ако счетоводството на взаимните разплащания с купувача се извършва в контекста на договори, а в справочника „Изпълнители” се определя договор за неизпълнение за него, тогава името и подробностите на този документ ще се покажат в полето „Поръчка” на електронната форма на фактура. Можете да промените стойността на този атрибут, като изберете друг договор като документ за поръчка в него, като използвате бутона за избор. Освен това, като използвате бутона, можете да направите „Сметка“ първия документ във веригата на сетълмент с клиента, т.е. документ за поръчка. В този случай в полето "Поръчка" ще се покаже ред "Без поръчка".

Ако счетоводството на взаимните разплащания с купувача се извършва в контекста на сметки / фактури, тогава когато издадете фактура, тя автоматично се превръща в документ за поръчка.

В необходимия „срок на плащане“ се предлага да се въведе датата, до която издадената „сметка“ ще се счита за валидна.

Следните данни се въвеждат в табличната част на „Сметка“:

· Име на стоките, които освобождаваме;

· Мерна единица;

· Цена на стоките без ДДС;

· Размер на отстъпката;

· Размер на данъка върху добавената стойност.

Обърнете внимание, че подробностите „Сума b / s“, „Отстъпка“ се появяват в табличната част на документа, само ако постоянната „Използвана отстъпка“ е зададена на „Да“, съответно общата сума за реда с ДДС и без ДДС ще бъде изчислена, като се вземе предвид или без отстъпки. Използвайки бутона „Дайте отстъпка“, можете да зададете различни методи за изчисляване на отстъпки: един процент или сума за всеки продукт поотделно (опциите „Сума на ред“, „Процент на ред“) или след попълване на табличната част на документа, можете да определите сумата или процента на отстъпката за фактурата като цяло (опции „Сума по фактура“, „Процент върху фактура“).

Попълването на табличната част на документа може да се извърши по няколко начина: чрез обичайното въвеждане от ред или по метода на многократен избор от директорията „инвентар“. За целта в диалоговата форма на документа има бутон „Избор“.

За да запазите и извършите, използвайте бутона OK.

продажбите фактура.

Документът "товарителница" има за цел да отрази в типични операции за конфигуриране, свързани с освобождаването на инвентар, продукти от склада на едро, изпълнението на различни работи, услуги.

Въвеждането на нов документ се осъществява чрез избиране на елемент "Конкретна бележка" от менюто "Документи" на главното меню на програмата.

Попълването на екранната форма на документа трябва да започне с избора на купувача от директорията „Изпълнители“.

Ако счетоводството на взаимните разплащания с купувача се извършва в контекста на договори и съответно в справочника „Изпълнители“ е определен основен договор за продажба, тогава името на този документ ще бъде изписано в полето „Поръчка“ на електронния формуляр „Товарна бележка“. Използвайки бутона за избор, можете да промените стойността на този атрибут, като изберете друг документ за поръчка в него от дневника „Избор на поръчки на изпълнители“. Освен това, като използвате бутона, можете да направите „Консигнационна бележка“ първият документ във веригата на сетълменти с клиента, т.е. документ за поръчка. В този случай в полето "Поръчка" ще се покаже ред "Без поръчка".

Ако на клиента вече е издадена „Сметка“, тогава „Транспортна бележка“, съответстваща на пратката по тази сметка, трябва да бъде издадена само в режим „Въвеждане въз основа на“ на тази сметка. Освен това, в зависимост от това кой документ е бил поръчка в такава верига - договор или акаунт, неговото име и данни ще бъдат показани в полето "Поръчка".

Както вече беше отбелязано по-горе, ако „товарителница“ е първият документ във веригата сетълменти с насрещната страна, в полето „Поръчка“ ще се покаже ред „Без поръчка“.

Необходимият „Вид търговия“ ще бъде зададен на стойността, която е зададена по подразбиране за този клиент в директорията „Контрактори“. В същото време, ако е избран вид търговия „за пари“, в допълнение към реквизита „Касиер“, трябва да се посочи съответната парична сметка на организацията.

В полето „Място за съхранение“ трябва да изберете склада, от който се доставят продуктите и стоките, от указателя „Места за съхранение“. Обърнете внимание, че складът трябва да бъде под формата на „Търговия на едро“. за регистрация на продажби от складове (магазини) на дребно в стандартна конфигурация се предоставя документ „Фактура на дребно“.

В табличната част на „товарителница“ е посочено:

· Име на стоки и материали, които пускаме;

· Пратка от стоки, които ще бъдат отписани по време на фактурата;

· Брой единици на превозени стоки (продукти);

· Мерна единица;

· Коефициент на преобразуване за избраната единица за измерване;

· Цена на стоките без ДДС;

· Сумата без ДДС за ред (без отстъпка);

· Сумата на линията без ДДС и ДДС, включително отстъпки;

В графата "Баланс" се показва балансът на стоките на склад.

Обърнете внимание, че подробностите „Сума b / s“, „Отстъпка“ се появяват в табличната част на документа, само ако постоянната „Използвана отстъпка“ е зададена на „Да“ и съответно общите суми за реда с ДДС и без ДДС ще се изчисляват, като се вземат предвид или без отстъпки. С помощта на бутона „Дайте отстъпка“ можете да зададете различни методи за изчисляване на отстъпки: един процент или сума за всеки продукт поотделно (опции „Сума на ред“, „Процент на ред“) или след попълване на табличната част на документа, можете да определите сумата или процента на отстъпката за фактурата като цяло (опции „Сума по фактура“, „Процент върху фактура“).

При въвеждане на базата на „товарителница“, „данъчна фактура“ сумата на отстъпката ще бъде заменена в съответната колона на този документ.

Попълването на табличната част на документа може да се извърши по няколко начина: чрез обичайното въвеждане от ред или по метода на многократен избор от директорията „инвентар“. За целта в диалоговата форма на документа има бутон „Избор“ (вижте раздела „Форма за въвеждане на документ“).

В раздела „Разширени“ можете да въведете информация за пълномощното (подробности в групата „Пълномощно“) и служителя, който е освободил стоката (задължително „Пусни“). Спомнете си, че служителят, който обикновено пуска стоки (продукти), може да бъде настроен в константата „Пусни“.

В подробностите „Вид на ДДС”, „Сметка на купувача” се посочва аналитика за формиране на счетоводни записи за ДДС и сметка за отчитане на взаимни разплащания с клиента-купувач.

За да редактирате сумата на предплащането, използвайте квадратчето „Посочете сумата на предварително плащане ръчно“.

Използвайки бутона "Печат", можете да изберете опцията за отпечатаната форма на документа - дали това ще бъде фактура (опция "Фактура") или акт за извършената работа (в случай на услуги).

Когато се публикува документ, автоматично се генерират счетоводни записи, чийто състав зависи от вида на артикула, вида на търговията и позиционирането на фактурата във веригата на сетълмента с контрагента. Освен това, ако организацията поема данъчно задължение по време на операцията, извършена по тази фактура и константата „Автоматично създаване на данъчни фактури“ е зададена на „Да“, документът „Данъчна фактура“ ще бъде генериран по време на нейното изпълнение.

Върнете фактура.

За да отразява факта, че купувачът е върнал стоките в склада на едро на организацията, документът „Сметка за връщане“ се предоставя в стандартна конфигурация.

Детайлите на групата Купувачи ви позволяват да изберете клиента, който връща стоките, счетоводната сметка за отчитане на взаимни разплащания с него, както и валутата и нейния валутен курс.

Обръщаме внимание на факта, че документът не предвижда формирането на счетоводни записи за връщане на стоки, продадени за валута, т.е. в необходимата „Валута“ изберете гривна.

Необходимото „Местоположение за съхранение“ трябва да съдържа името на склада, в който ще бъдат върнати стоките, изброени в табличната част на документа. Обърнете внимание, че складът, избран във фактурата за връщане, трябва да бъде във формата „Търговия на едро“. връщането на стоки в складовете на дребно (т.е. магазините) се документира „Връщане към дребно“. Полето "Тип търговия" ще бъде зададено на стойността, която е зададена по подразбиране за този клиент в директорията "Контрактори". В същото време, ако е избран вид търговия „за пари“, в допълнение към реквизита „Касиер“, трябва да се посочи съответната парична сметка на организацията.

Следната информация е посочена в табличната част на документа:

· Наименованието на стоките (продуктите), които купувачът връща;

· Пратка на стоки;

· Документ за продажба, а именно товарителницата, на която посочените стоки са изпратени до клиента. Ако бъде избран документ за продажба, програмата автоматично изчислява цената на стоките ще бъде възстановена на посочената в страната страна. И в двата случая връщането на стоките в склада ще се извърши според партидата, посочена в реквизита на „страна“;

· Количество върнати стоки;

· Мерни единици;

· Коефициент на преобразуване за избраната единица за измерване;

· Продажна цена без ДДС;

· Сумата без ДДС;

· Сума с ДДС;

· Размер на данъка върху добавената стойност;

· Записаната стойност на стоките без ДДС;

· Записаната стойност на стоките с ДДС;

Материалите и материалите в спецификацията на документа могат да бъдат избрани с помощта на бутона "Избор".

Долната част на документа със син шрифт показва обобщената информация за счетоводната и продажната стойност на всички стоки, посочени в спецификацията на табличната част.

„Фактура за връщане“ се въвежда удобно въз основа на документа „Фактура за акаунт“, според който този продукт е продаден на купувача (ако такъв документ присъства в информационната база данни). В този случай спецификацията на документа ще бъде попълнена автоматично, остава само да изтриете ненужните редове, така че да останат само онези стоки, които трябва да бъдат върнати, и количеството им да бъде настроено правилно. Бутонът „OK“ се използва за запис и публикуване на документ.

При публикуване документът генерира осчетоводяване при пристигането на върнатите стоки до избрания склад (място за съхранение) и необходимия набор от транзакции за обръщане.

Преместване на бартер.

Документът "Преместване-бартер" е предназначен за прехвърляне на клиентски средства между различни поръчки. Позволява ви да затворите насрещните доставки (бартер) или да преразпределите сумите между клиентските поръчки.

Внимание! За да се регистрира фактът на компенсиране съгласно бартерно споразумение, документът „Отстъпка-бартер“ трябва да бъде въведен „с обратна сила“ по отношение на документа, който затваря бартерната доставка, за да се определят правилно сумите на предварителната доставка по време на нейното изпълнение.

Попълването на формата за диалог на документа трябва да започне с избора от директория „Изпълнители“ организацията, между която ще бъдат записани отново поръчките.

Следната информация трябва да бъде посочена в табличната част на документа:

· Счетоводни сметки, които се използват в транзакцията за прехвърляне на средства в подробности съответно „От сметка“, „Към сметка“.

· Документът, реда, от който ще бъде преведена сумата;

· Документ за поръчка, към който се превежда сумата;

· Сумата, която се превежда от поръчка към поръчка;

Бутонът "Избор по поръчка" ви позволява да отворите книгата за поръчки за клиента, в която са видими салдата на избрания акаунт. Когато щракнете двукратно върху избрания документ, този документ се вмъква в съответната колона на документа (докато прозорецът на журнала не се затвори).

Когато документът е осчетоводен, се формира съответното осчетоводяване, отразяващо факта на прехвърлянето на клиентските средства между две поръчки.

Отписване на стоки и материали

По време на транспортирането, съхранението и продажбата на придобити стоки, могат да възникнат нормализирани и нестандартни стокови загуби. Нормализираните загуби възникват в резултат на естествена загуба в резултат на битката с някои нехранителни стоки. Нестандартните загуби включват стокови загуби, надвишаващи нормите на естествените загуби.

Дефицитът на стоки над нормите за естествена загуба, съставен с подходящ акт, указващ причините за загубите, се приписва на виновните длъжностни лица, а в случаите, когато конкретни виновници не могат да бъдат уволнени, те се отписват към загубите на търговското дружество.

Документът „Отписване на стоки и материали“ има за цел да се отрази в отчитането на транзакции, включващи отписване на стоки и материали в стандартна конфигурация.

Попълването на формуляра на документа трябва да започне с избора на склада, от който ще бъдат дебитирани стоките и материалите, разходната сметка, към която ще се дебитира балансовата стойност на предметите, както и съответните артикули на разходите, т.е. обекти, както и съответните артикули на разходите, т.е. аналитични обекти на този акаунт.

Във формата на документ можете да посочите причината за отписването на стоки и материали, необходими за формирането на отпечатаната форма на акта за отписване.

Табличната част на документа показва действителните имена на единиците, които се отписват. Графите „Сума -”, „ДДС” и „Сума +” не са достъпни за редактиране, стойностите им се изчисляват автоматично при публикуването на документа, в съответствие с таксуваните материали и материали.

Използвайки бутона „Публикуване“, можете да извършите документа, без да затваряте формата му за диалог.

Бутонът „Печат“, чрез който е възможно да се получи печатна форма на акта за отписване на стоки и материали, става достъпен само след публикуването на документа.

Отчитането на доходи от продажба на готова продукция, стоки, услуги се извършва по съответните подсметки на сметка „Приходи от продажби“: „Приходи от продажба на готова продукция“, „Приходи от продажба на стоки“, „Приходи от продажба на строителни работи и услуги“.

Дебитът на сметка „себестойност на продажбите“ отразява производствената себестойност на продажбите на продукти, работи, услуги, действителната цена на продадените стоки.

Счетоводството за разплащания с купувачи и клиенти се извършва в стандартна конфигурация по сметка „Разплащания с купувачи и клиенти“ в контекста на купувачи и клиенти (подконто „Изпълнители“) и документи за поръчка (подконто „Поръчки“).

Добре познатото съкращение на стоки и материали е стоково-материални ценности, цял блок от средства, наречени текущи активи, без които нито един производствен процес не може да направи. По правило запасите са основа за преработката на материали в продукти, произведени от компанията. Нека поговорим за стоки и материали: състав, счетоводство, движение и място в строга йерархия на баланса.

Запознайте се със стоки и материали

Декодирането на това понятие съчетава обща информация за материалните запаси и включва няколко вида фондове, класифицирани, както следва:

Суровини;

Резервни части

Полуфабрикати от собствено производство в складове;

Закупени и готови продукти;

Строителни материали;

Гориво и мазнини;

Върнете отпадъците и полезните остатъци;

Домакинско оборудване;

Тара.

Материали и материали - това са оборотни средства, предмети на труда, използвани за битови нужди, консумирани в производствения процес и увеличават стойността на произведения продукт. Резервите са най-ликвидните (след финансови средства) активи на компанията. Ефективната употреба на материали не надвишава 1 година.

Счетоводство за стоки и материали

Както всички активи, запасите трябва да се отчитат и за това са предоставени няколко балансови сметки и са разработени редица унифицирани първични документи и синтетични счетоводни регистри. В баланса запасите се натрупват във втория раздел „Текущи активи“. Той отразява наличностите в запасите в брой в началото и в края на отчетния период.
  Информацията за наличието на резерви в баланса е краен резултат от извършената счетоводна работа, информацията за динамиката на движението на материалите се отразява в първични документи и обобщени регистри - книги за поръчки и записи на сметки.

захранване

Получаването на стоки и материали обикновено се извършва като:

Придобиване на такса от доставчици;

Взаимен обмен по време на бартерни операции;

Безплатна доставка от учредители или висши организации;

Публикуване на продукти, произведени вътрешно;

Получаване на полезни остатъци по време на демонтажа на остаряло оборудване, машини или друга собственост.

Всички разписки за акции се документират. За ценности, закупени от доставчици по фактури и фактури, в килера се съставя заповед за получаване. № М-4. Той се превръща в основа за въвеждане на информация за количеството и стойността на запасите в счетоводното отчитане на запасите f. № М-17.

За доставки без придружаваща фактура или идентифициране на разлики в цената или количеството на действително получените материали с информация в документите се издава удостоверение за приемане f. № М-7. Той е съставен от специална пълномощна комисия, която получава материали за актуална наличност и отстъпки. Впоследствие общият излишък се отразява като увеличение на дълга към доставчика, а установеният недостиг на стоки и материали е причина за съставяне на рекламация към него.

Получаването на материали от спедитора или друг представител на фирмата получател в склада на доставчика се документира чрез издаване на пълномощно f. № M-2 или M-2a - документ, позволяващ получаване на стоки и материали от името на предприятието. При пристигането си в килера материалите на собственото производство съставят изискването-фактура f. № М-11.

Полезните остатъци от демонтажа на производствено оборудване, сгради или други активи се намират в склада съгласно акта f. № М-35, който указва обекта на демонтиране, количеството, цената и цената на получените възстановими отпадъци.

Характеристики на ценообразуването в счетоводството на материали

Изпълнените документи за пристигането на стоки и материали се прехвърлят на счетоводителя, като се поддържат съответните записи. Счетоводната политика на предприятието приема един от двата съществуващи варианта за оценка на запасите. Те могат да бъдат взети под внимание на реални или отстъпки.

Реалните цени на стоки и материали са сумите, изплащани на доставчиците в съответствие със сключените споразумения, намалени с разходите за възстановими данъци, но включително плащането на разходите, свързани с покупката. Подобен счетоводен метод се използва главно от компании с малък запас.

Счетоводните цени се определят от предприятието независимо, за да се опрости отчитането на разходите. Този метод е изгоден, ако в предприятието има много ценни вещи. Разликите между цените ще бъдат разгледани в дадените примери.

Пример № 1 - счетоводство при прилагане на действителната цена

Argo LLC купува канцеларски материали за офиса за общо 59 000 рубли с ДДС. Счетоводителят прави бележки:

D 60 До 51 - 59 000 - платена сметка.
  D 10 K 60 - 50 000 - капитализация на стоки и материали.
  D 19 K 60 - 9 000 - ДДС за придобитите материални запаси.
  D 26 K 10 - 50 000 - отписване на стоки и материали (продукти, издадени на служители).

Цени с отстъпка

Този метод включва използването на балансова сметка № 15 „Покупка / придобиване на стоки и материали“, дебитът на която трябва да отразява реалните разходи за закупуване на резерви, а за кредита - тяхната счетоводна цена.

Разликата между тези суми се начислява по сметката. 15 на броя. № 16 „Отклонения в цената на стоки и материали“. Общите разлики се отписват (или се възстановяват на отрицателни стойности) по сметките на основното производство. При продажбата на акции разликите от сметката за отклонение се отразяват в дебитната сметка. 91/2 „Други разходи“.

Пример №2

PJSC Antey закупи хартия за работа - 50 пакета. Във фактурата на доставчика изкупната цена е 6 195 рубли. с включен ДДС, т.е. цената на 1 пакет е 105 рубли, включително ДДС - 123,9 рубли.

Счетоводни записи:

D 60 K 51 - 6 195 rub. (плащане на сметката).
  D 10 K 15 - 5 000 rub. (публикуване на хартия на отстъпка).
  D 15 K 60 - 6 195 rub. (действителната цена е фиксирана).
  D 19 K 60 - 945 rub. (ДДС „Въвеждане“).

Счетоводната стойност възлиза на 5000 рубли., Действителна - 5 250 рубли., Което означава:

D 16 K 15 - 250 рубли. (отписва сумата на превишението на реалната цена над счетоводната).

D 26 K 10 - 5 250 rub. (отписани са разходите за хартия, прехвърлена на производство).

В края на месеца отклоненията, записани в дебитната сметка. 16 се дебитират по сметки за разходи:

D 26 K 16 - 250 рубли.

Съхранение на стоки и материали

Стойностите, които не винаги се съхраняват, се отразяват в балансовите сметки като придобити. Понякога в килерните фирми съхраняват материали, които не й принадлежат. Това се случва, когато складовите площи се отдават под наем на други предприятия или стоките и материалите, принадлежащи на други компании, се приемат за съхраняване, тоест те носят отговорност само за безопасността на стоките и материалите.
  Такива материали не участват в производствения процес на организацията и се отчитат в салдото по сметка 002 „Материали и материали, приети за съхраняване“.

Прехвърлянето на стоки и материали до попечителство се извършва чрез съставяне на съответни споразумения, определящи всички основни условия на договора: условия, цена, обстоятелства.

Пенсиониране на стоки и материали

Движението на материали е нормален производствен процес: те редовно се пускат за обработка, прехвърлят се за собствени нужди, продажби или отписване в случай на спешност. Документирано е и освобождаването на запаси от килера. Записите за пенсиониране са различни. Например, прехвърлянето на ограничени материали се изготвя с карта с ограничена ограда (f. M-8). Когато нормите на потребление не са установени, почивката се извършва на фактура за търсене f. М-11. Изпълнението е придружено от регистрация на фактура f. М-15 за освобождаване на стоки и материали отстрани.

Оценка на стоки и материали във ваканция

Напускането на запасите в производство, както и при друго пенсиониране, стоките и материалите се оценяват по един от методите, който е задължително определен от счетоводната политика на компанията. Те се прилагат за всяка група материали и има един начин за една финансова година.

Оценявани стоки и материали:

Цената на една единица;

Средна цена;

FIFO, т.е. на цената на първите материали към момента на придобиването.

Първият от тези методи се използва за запаси, използвани от компании по необикновен начин, например при производство на продукти от благородни метали или с малка номенклатура от групи материали.

Най-разпространеният начин се счита изчисляването на цените при средната цена. Алгоритъмът е следният: общата цена на даден вид или група материали се разделя на количество. Изчисляването взема предвид остатъците от стоки и материали (количество / количество) в началото на месеца и тяхното получаване, т.е. такива изчисления се актуализират ежемесечно.

При метода FIFO цената на материалите при изхвърляне е равна на стойността на цената на придобиване във времето на по-ранна дата. Този метод е най-ефективен, ако цените се повишат и загубят релевантност, ако възникне ситуацията, причиняваща спад на цените.

Счетоводни записи на разположение на стоки и материали

D 20 (23, 29) K 10 - прехвърляне в производство.
  D 08 K 10 - ваканция за строителство с икономичен начин.
  D 91 K 10 - отписване при продажба или даряване.

Аналитичното счетоводно отчитане на стоки и материали се организира на места за съхранение, т.е. в килерите, и е задължително водене на документи за всеки материал. Отговорните лица са търговци, а надзорните органи - счетоводители. В края на месеца, складодържателят показва остатъците от стоки и материали на картите, където те посочват движението, отварянето и затварянето на салда, счетоводителят ги проверява с документите и потвърждава правилността на изчисленията на магазина, като рисува в специална колона на картата.

В счетоводството въз основа на документирани операции счетоводителят изважда баланса на материалните запаси в стойностно изражение, който се отчита във втория раздел на баланса като себестойност на стоки и материали. Разбивка на салдата по всяка позиция е дадена в отчета за счетоводството на материали.

Литература.

1. Ковалевски Е.И. „Очни болести“ - М. Медицина, 1986ᴦ. стр. 431-432.

2. Сергиенко Н.М.ю - Офталмологична оптика - М.Медицина, 1991ᴦ., Стр.
  Публикувано на ref.rf
80-82.

3. Астахов Ю.С. „Очни болести“ - Специална литература, 2001ᴦ., Стр. 34-37

Същността на икономическата дейност на търговско предприятие е да се реализира печалба, което е невъзможно без продажба на стоки, работи или услуги. В този раздел ще поговорим за това как е изведен фактът на изпълнение в програмата ʼʼ1C Accounting 8ʼʼ.

Трябва да се отбележи, че изпълнението на страната както на инвентарните артикули, така и на произведенията (услугите) в конфигурацията е отразено в един и същ документ, който обикновено се нарича - Продажби на стоки и услуги. Преминаването към режим на работа с този документ се осъществява с помощта на командата на главното меню Продажба на продажби на стоки и услуги (можете също да използвате съответната връзка в раздела Продажба на функционалния панел). Във всеки случай на екрана се отваря прозорецът със списък, показан на фиг. 9.16.

Всички документи, които преди това са били генерирани и записани в конфигурацията, автоматично попадат в този списък. За всеки документ е показан знакът за неговото изпълнение (на фиг. 9.16 всички документи са отчетени), датата на образуване и сериен номер в конфигурацията, вида на транзакцията и сумата на документа, валута ͵ получател и доставчик на стойност, склад на пратката, име на отговорния потребител и произволен коментар.

За да създадете нов документ, щракнете върху бутона Добавяне в лентата с инструменти на прозореца на списъка. След това програмата ще ви подкани да изберете типа операция за документа (фиг. 9.17).

В този прозорец изберете необходимия тип операция с щракване на мишката и щракнете върху OK - в резултат на това прозорецът за въвеждане и редактиране на документ ще се отвори (фиг. 9.18). Обърнете внимание, че за да отразявате обичайната продажба на стоки и услуги, трябва да изберете типа операция Продажба, комисионна. Ако е изключително важно, че допълнителните условия (получаване на плащане, потвърждение на получаване на стойности и др.) Са изключително важни за прехвърляне на собствеността върху изпратените стойности, тогава посочете вида операция Пратка без прехвърляне на собствеността (в следващия раздел ще опишем как в програмата ʼʼ1С Счетоводство 8ʼʼ отразява факта на изпълнение след момента на прехвърляне на собствеността). Обърнете внимание, че този тип операция може да се използва и за прехвърляне на стойности към задържане. Що се отнася до вида на експлоатационното оборудване, трябва да бъде избрано да се формализира продажбата на оборудване.

Този прозорец в много отношения прилича на интерфейса за въвеждане и редактиране на документ за получаване (виж фиг. 9.3), подробно описание на което е дадено по-горе. Тъй като процедурата в тези режими е до голяма степен една и съща, тук няма да предоставим подробно описание на интерфейса за редактиране на документи за изпълнение, но ще обърнем внимание само на онези точки, които липсват във входящия документ.

В раздела „Продукти“ (той се отваря по подразбиране, съдържанието му е показано на фиг. 9.18), въведете сметки за приходите и разходите (постъпленията от продажбите се кредитират в кредита на приходната сметка, а цената на продадените стойности се дебитира в разходната сметка). Спецификацията на раздела може да се попълни автоматично - за да направите това, щракнете върху бутона Fill и изберете командата Fill by квитанция или Add от получаване в менюто, което се отваря. В първия случай табличната част на документа ще бъде запълнена с позиции от избрания входящ документ (документът е избран в прозореца на списъка, ᴏᴛᴏᴩᴏᴇᴏᴛᴏᴩᴏᴇ се показва, когато тази команда е активирана). В този случай съществуващите позиции от табличния раздел ще бъдат изтрити. Във втория случай разликата е, че съществуващите елементи от спецификацията не се изтриват и към тях се добавят елементите от избрания входящ документ.

Съдържанието на раздела Advanced е показано на фиг. 9.19.

Тук, в допълнение към изпращача и получателя, можете да въведете адреса за доставка на изпратените стойности и банковата сметка на организацията в съответните полета.

Що се отнася до фактурите, тяхното формиране се извършва по същия начин, както в режима на работа с входящи документи, за повече подробности вижте раздел ʼʼ Приходи от артикули (работи, услуги) по-горе.

За да получите отпечатана форма на документ͵, щракнете върху бутона Печат в долната част на прозореца и изберете подходящата опция в менюто, което се отваря - подобно на начина, по който се прави за входящ документ (вижте Фиг. 9.7). На фиг. 9.20 е посочена фактура за освобождаване на материали отстрани под формата на M-15.

За да изпратите документ до принтера, изпълнете командата от главното меню File Print или натиснете клавишната комбинация Ctrl + P.

След публикуването на документа, съответните счетоводни записи ще бъдат автоматично генерирани в конфигурацията. Можете да ги видите, като използвате командата Действия Резултат от съхраняване на документи document, която може да бъде извикана както в прозореца на списъка (първо трябва да изберете необходимия документ с щракване с мишката), така и в прозореца за редактиране на документа. На фиг. 9.21 показва публикациите, генерирани от документа, чието формиране е показано на фиг. 9.18.

За да прегледате данъчните счетоводни записи͵, отидете на раздела Данъчно счетоводство в този прозорец и за да видите информацията за данъка върху добавената стойност, отворете раздела NSD Sales.

Разгледахме как се отразява прилагането на инвентарните позиции в програмата. Що се отнася до отчитането на продажбите на услуги, Законът за предоставяне на производствени услуги е предназначен за това. Преходът към режим на работа с този документ се извършва с помощта на съответната команда от менюто Продажба. Формиране и редактиране на документи Актът за предоставяне на производствени услуги, както и тяхното счетоводно отчитане, се извършва по същите правила, както за документите за превоз. Отбелязваме само, че и в този случай ще е необходимо да се посочи планираната цена на предоставените услуги.