Анализ на данъка върху дохода в 1s 8.3. Счетоводна информация

Попълването на документа „Декларация за данък върху дохода“ се извършва автоматично, но за да бъдат данните точни, трябва да се вземат предвид някои точки:

определяне на счетоводна политика;

правилно въвеждане на данни;

затваряне на месеца.

Настройката ще бъде направена в раздел 1В „Счетоводна политика“.

Първото нещо, което трябва да направите, е да поставите отметка в позицията „Прилагайте PBU18 / 02„ Счетоводство за корпоративен данък печалба “.

Тази настройка е необходима за правилното показване на междинни данни и някои важни отчети. Например докладът „Анализ на счетоводството на данъка върху дохода“.

Отидете до списъка с преки разходи:

Тук са дефинирани "Методи за определяне на преките производствени разходи в НУ".

Задължително за регистрация на организации, които произвеждат продукти и предоставят услуги. Първоначално настройката е по подразбиране, но след това е препоръчително да се конфигурира в разширен режим за дейностите на организацията.

Попълването се извършва по принципа: данните, отразени в този регистър, се считат за преки разходи, а всички останали са косвени.

Въвеждане на данни е задължително. Ако оставите празно, някои полета в декларацията ще бъдат празни.

Попълването на указателя „Номенклатурни групи за продажба на продукти и услуги“ е необходимо, за да се отрази подробното описание на доходите.

Отражението на приходите от продажби ще бъде точно за избраните номенклатурни групи.

Правилното въвеждане на данни се основава на:

Няма ръчни записи.

Правилна анализа на приходите и разходите.

Ръчното попълване на суми може да доведе до аналитични грешки. Въз основа на какви ще има грешки в изчисленията и съответно в декларацията.

Разгледайте документа „Доклад за производствена смяна“. Тук в раздели „Продукти“ и „Материали“ трябва да бъдат посочени едни и същи номенклатурни групи, а позицията да бъде отразена в регистъра „Методи за определяне на преките производствени разходи на NU“.

Последният момент на подготовка за правилното формиране на декларацията е приключването на месеца:

За контрол е възможно да се извърши предварително затваряне на периоди. Важно е всички рутинни операции да се извършват правилно. След генериране на отчета „Затваряне на месеца“ е желателно да се провери салдото по сметка 68.04.2 (Изчисляване на данък върху дохода) - трябва да има нулева стойност:

Пристъпваме към формирането на декларацията. Намира се в дневника на регулаторните доклади "":

Изберете отчета „Декларация за данъка върху дохода“ и натиснете бутона „Запълване“.

Необходимо е да се проверят отразените данни. Можете да започнете веднага от лист 02 от допълнение 2, тъй като всички разходи са посочени там.

Проверката може да се извърши по два начина:

Чрез клавиша "Декриптиране".

Чрез регистрите на НУ.

За да проверите чрез дешифрирането вляво в структурата, изберете желания ред и натиснете същия бутон в горното меню на документа.

За да проверите регистрите на NU, отидете в менюто „Отчети“, „Данъчни счетоводни регистри“ и изберете точка 1.04 „Преки разходи за продажба на стоки и услуги“.

Данъчните регистри се представят от данъчния агент по време на одита, за да се потвърди правилността на счетоводството.

Всички останали секции могат да се проверяват по същия начин.

»,
  Консултант по автоматизация на счетоводството, Сертифициран 1C-специалист,
  авторът на курсовете "Данък върху дохода, PBU 18 в 1С на практика",
  „Отчитане на производството в 1C-UPP за мениджъри.“

Работете с доклада „Анализ на състоянието на данъчното отчитане на данъка върху дохода“

Във всички конфигурации на 1С, които имат счетоводни и данъчни счетоводни блокове (1С-счетоводство, 1С-интегрирана автоматизация, 1С-SCP), има отчет „Анализ на състоянието на данъчното отчитане на данъка върху дохода“.

Докладът има за цел да провери оборота на приходите и разходите, взети предвид при изчисляване на базата на данъка върху дохода, съгласно счетоводните и данъчни записи, като се вземат предвид временните и постоянните разлики.

Докладът не е предназначен:

За анализа на данните за приходите и разходите, приписвани на видовете дейности, облагани с UTII, с изключение на онези разходи, които се причисляват към дейности, облагани с UTII, в резултат на разпределението на получения доход.

За анализа на дохода, който не се взема предвид при определяне на данъчната основа.

Анализът се извършва чрез сравняване на данните на счетоводството, данъчното счетоводство и отчитане на постоянни и временни разлики. Основата на сравнението на данните е равенството оборот  съответните сметки по вид счетоводство:

BU \u003d NU ± PR ± VR

(Използвам знака „±“, за да подчертая, че сумите на BU и NU трябва да бъдат положителни, с изключение на операции за обръщане, а сумата от разликите може да има както „+“, така и „-“).

1s Доклад за анализ на данъка върху печалбата

Използвайки структурата на данъчната основа, можете да преминете към счетоводния раздел по интереси. Преходът от една схема към друга се осъществява чрез двойно щракване върху блока с показателите за интерес.

Ако изберете секцията "Данък", тогава схемата "Изчисляване на данък върху дохода"

В диаграмата анализът се извършва чрез сравняване на размера на данъка върху дохода според данъчните счетоводни данни (данъчна декларация за доходите) и по счетоводни данни, като се отчитат признаването и отписването на постоянни и отсрочени данъчни активи и пасиви ().

Ако размерът на данъка върху дохода според счетоводните данни съвпада с размера на данъка върху дохода според данъчното счетоводство, тогава данъчното счетоводство се счита за правилно. Изключение е когато има загуба в счетоводството за разглеждания период.

В този случай в диаграмата се кръжат блоковете „Данък върху дохода според ОУ” и „Данък върху дохода според ОУ, като се вземе предвид корекцията”. зелена цветна рамка.

Всеки блок на схемата има име и съответно 4 суми, видове счетоводство - BU, NU, BP и PR

Избирането на блок в схемата за декриптиране (например Приходи) отваря по-подробна схема за избрания блок

Ако няма подробна схема за блока, се отваря отчет за обобщените записи (продажби), генериращи показателите за блока.

Следва пример за декодиране на блока „Приходи от обикновени дейности“.

Чрез задаване на знамето „Разширяване по документи“, отчетът се разширява до основните документи, формиращи индикаторите.

Всеки документ, включен в отчета, може да бъде отворен с двукратно щракване върху избрания ред.

По този начин, последователно преминавайки от блок към индикатор за блок и дешифриране, можете да стигнете до основните документи, т.е.

В случай, че за показателите на който и да е блок, равенството не е изпълнено

BU \u003d NU + PR + BP, тогава такъв блок е заобиколен от червена рамка, която сигнализира за наличието на грешка.

Щраквайки двукратно върху такъв блок, получаваме разбивка по скорост. Чрез задаване на флаговете „Разширяване за документи“ и „Показване само на грешки“, ние детайлираме дешифрирането на документите, формиращи несъответствията.

След елиминиране на всички грешки и повтаряне на рутинни операции, отчетът не трябва да има маркирани блокове с червена рамка:

Послепис Има ситуации, когато изчисляването на данъка върху дохода е правилно, а блоковете все още са маркирани с червено.

А има и ситуации, в които тя е изчислена неправилно и няма блокове за подчертаване в червено.

Тези характеристики на доклада бяха обяснени във   видео приложение за семинара „Декларация за данък върху дохода в 1С - без грешки и навреме“проведено през декември.

Послепис Липсата на несъответствия в провереното равенство BU \u003d NU + BP + PR показва първата официална проверка за коректност. Правилността на отразяването на приходите и разходите за счетоводно и данъчно счетоводство се определя от правилността на регистрацията на първичните документи и подбора на съответните позиции на разходите.

Стъпка 1. Настройки на програмата

Правилната подготовка на декларацията за данък върху дохода в 1С 8.3 Счетоводството започва с настройките на счетоводната политика и разходните позиции.

Стъпка 1.1

Отворена секция Основното нещо - Настройки - Счетоводна политика:

В раздела Данък върху дохода посочете:

• Организацията поддържа ли записи в съответствие с PBU 18/02 (поставете отметка в квадратчето);
• Методът за изчисляване на амортизацията в данъчното счетоводство;
• Метод на изплащане;
• Методи за определяне на преки разходи;
• Номенклатурни групи стоки и услуги, които се произвеждат вътре:

Как да конфигурирате параметрите на счетоводната политика за данък върху дохода в 1C 8.3 според счетоводните политики на организацията, вижте нашето видео:

Стъпка 1.2

Отворена секция Справочници - Приходи и разходи - артикули на разходите:

За всяка счетоводна позиция задайте подходящия вид разходи в данъчното счетоводство. Отделно посочете стандартизираните разходи и разходи, които не се вземат предвид за данъчни цели:

Стъпка 1.3

Отворена секция Справочници - Приходи и разходи - Други приходи и разходи:

За всяка статия на счетоводството установете съответния вид статия за други приходи и разходи в NU. Ако не се приемат приходи или разходи за данъчно счетоводство, премахнете отметката от квадратчето. Приети за данъчно счетоводство:

Как 1C 8.3 трябва да отразява преките разходи за счетоводство и данъчно счетоводство за производството, предоставянето на услуги или изпълнението на работа, вижте следното видео:

Стъпка 2. Създаване и попълване на формуляра

Преди да създадете декларация в 1C 8.3, уверете се, че отчетният период е затворен. Тоест в 1C 8.3 са извършени планирани операции за приключване на месеца и се изчислява данък върху дохода:

Данъчната декларация в 1С 8.3 се генерира според данъчните регистри, които се попълват въз основа на първичните документи. За да създадете декларация, отворете секцията Доклади - 1С Отчитане - Регулирани отчети:

По бутон създавам  В папката за отчитане на данъка изберете Декларация за данък върху дохода:

Задайте от коя организация се генерира отчета и за кой период:

По подразбиране формулярът за декларация показва всички листове и заявления, одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия. Програмата 1C 8.3 предоставя възможност за скриване (деактивиране) на неизползвани приложения и отпечатване само на необходимото. За да конфигурирате списъка, щракнете още  и изберете Настройки. В отметката Свойства на дяла  поставете отметка в секциите, които искате да покажете и отпечатате:

За да попълните декларацията, щракнете Попълнете.В секциите на формата има жълти и зелени клетки. Зелено - се изчисляват и попълват автоматично. Жълто - попълва се ръчно и може да се редактира.

Стъпка 3. Проверка на декларацията

Проверката на декларацията в 1C 8.3 трябва да се извършва въз основа на данни от регистрите за данъчно счетоводство: раздел   Отчети - Данъци върху дохода - Данъчни счетоводни регистри:

Заглавна страница

Данните на програмата за заглавие 1C 8.3 автоматично се попълват в съответствие с указателя на Организацията. Но при подаване на декларацията трябва да се уверите, че те са правилни. Проверете, ако е необходимо, редактирайте ръчно:

• Номер на корекция на отчета. При първата промяна неговата стойност \u003d 0;
• Код на данъчния период;
• Код на местоположението Списъкът с кодове с декриптиране се отваря с двойно щракване на мишката;
• Кодът на данъчния орган по местонахождението на данъкоплатеца. Ако докладът е представен за отделно отделение, е необходимо да се посочи данъчният орган, в който е регистрирано това отделение:

Приложение № 1 към лист 02

В допълнение № 1 към лист 02 са събрани:

• Приходи от продажби на собствени продукти (ред 010). Приходите (оборот 90.01.1 в OU) се изчисляват според групите артикули, посочени в настройките на счетоводната политика в раздела Данък върху дохода.
• Постъпления от продажбата на стоки за препродажба (ред 020). Приходите (оборот 90.01.1 в OU) се изчисляват за останалите групи от номенклатури, които не са включени в горния списък:

• Неоперативен доход (ред 100). Приходите се изчисляват като оборот на CT 91.01 в ОУ:

Пример за попълване на Приложение № 1 към лист 02:

Приложение № 2 към лист 02

В допълнение № 2 към лист 02 са събрани:

• Преките разходи (за производство на собствена продукция и търговия) са отразени в редове 010-030. Списъкът на такива разходи в данъчното счетоводство се определя от настройките на счетоводната политика и се изчислява като оборот от Dt 90.02.1 до NU:

Пример за попълване на приложение № 2 към лист 02:

• Непреки разходи са показани на линия 040 и се изчисляват: Оборот Dt 90.07.1 Kt 44.01 + Dt 90.08.1 Kt 20.1 (25, 26, 44.02) + Dt 91.2 в позиция NU „Други косвени разходи“;
• Неоперативните разходи се събират на линия 200. Те се изчисляват като оборот Dt. 91.2 по членове на НУ, приети за данъчни цели:

Попълнете линия 200:

Включително:

• Ред 201 отразява оборота от Dt 91.2 по статия NU Вземане на лихва (дължима);
• Ред 204 отразява оборота от Dt 91.2 по член NU Ликвидация на дълготрайни активи.

Приложение № 3 към лист 02 отразява резултата от сделката от продажбата на амортизируемо имущество. Изчислява се като оборот съгласно Dt 91.2 и Kt 91.1 по член NU. Продажбата на дълготрайни активи:

Лист 02

В лист 02 от ДНП се събира обща информация за декларацията (приходи, разходи), данъчната основа и размера на данъка върху дохода. Процедурата за изчисляване на линиите е описана в самата декларация на лист 02:

Размер на дължимия данък в бюджета:

• Ред 040 посочва размера на данъка за плащане на федералния бюджет. Сумата се превежда от ред 270 на Лист 02;
• Ред 070 показва сумата на данъка, която трябва да се внесе в бюджета на субекта на Руската федерация. Сумата се превежда от ред 271 на Лист 02:

Размер на месечните авансови плащания:

• На ред 040 сумата на месечното авансово плащане се въвежда във федералния бюджет. Сумата се превежда от страница 300 на Лист 02 и се разделя равномерно на три месеца от тримесечието;
• На ред 070 сумата на месечното авансово плащане се вписва в бюджета на Руската федерация. Сумата се превежда от страница 310 на Лист 02 и се разделя равномерно на три месеца от тримесечието:

След попълване на декларацията напишете отчет и стартирайте вградената проверка на контролните съотношения. За да направите това, щракнете   Проверете.  Грешки, които възникват по време на проверката, могат да бъдат:

• Условно, тоест изисква обяснение;
• Безусловно, тоест изисква корекция.

Стъпка 4. Печат и изпращане до IFTS

За да получите разпечатан формуляр за декларация, щракнете Печат.

Възможно е да се изпрати файл до IFTS, ако услугата 1C-Reporting е конфигурирана в 1C 8.3. За да изпратите, щракнете Изпрати.  Програма 1С 8.3 ще генерира електронно съобщение, ще го подпише с електронен подпис и ще го изпрати на данъчния орган. Ако бъде изпратена успешно, декларацията ще има статус Отдаден.

Ако 1C-отчитането не е свързано в 1C 8.3, за да изпратите декларацията в електронен вид, качете файла, като щракнете разтоварване:

Стъпка 5. Заповед за плащане на данъци

За да генерирате платежно нареждане за плащане на данък в 1C 8.3, отворете секцията Банка и каса - Банка - Платежни нареждания:

Можете да създадете и попълните документ за плащане ръчно, като кликнете върху бутона. създавам  или използвайте вградената услуга за автоматично генериране на платежни нареждания за данъци. За да направите това, щракнете Плащане - такси за оценени данъци:

Автоматично попълване на декларацията за данък върху дохода в 1C 8.3 Счетоводство 3.0

Потребителят трябва да извърши „подготвителната“ работа, преди да пристъпи към изчислението. Състои се от три основни етапа:

• Настройка на програмата
• Правилно въвеждане на данни
• Планирани операции в края на месеца

Определяне на данъка върху дохода в 1C 8.3

Какви настройки влияят върху изчисляването на данъка върху дохода? На първо място, трябва да се справите с раздела „Данък върху дохода” в счетоводната политика (фиг. 1).

Отметката „Прилагане на PBU18 ...“ не засяга изчисляването на данъка, или по-скоро, не на крайния резултат, а на показването на междинни данни и някои важни отчети. Например, отчетът „Анализ на отчитането на данъка върху дохода“ ще се генерира правилно само ако е отметнато квадратчето, тъй като отчита постоянните и временните разлики.

Попълването на регистъра „Методи за определяне на преките производствени разходи в НУ“ е задължително за организациите, които произвеждат продукти и предоставят услуги (фиг. 2). Първоначалните данни се въвеждат автоматично, така че потребителят получава готова „риба“, която по-късно може да извърши разширени настройки според вашите нужди.

Принципът на пълнене е прост: всичко, което е в този регистър, се счита за преки разходи, всичко останало е косвено. Ако този регистър не бъде попълнен, някои редове от Декларацията ще останат празни.

Справочникът „Номенклатурни групи“ е предназначен за детайлизиране на доходите - именно за тези групи от номенклатурата приходите от продажби ще бъдат показани в Декларацията (фиг. 3).

• Липса на ръчни операции
• Съответни анализи на приходи и разходи

Защо ръчните операции са опасни? Факт е, че всяка транзакция в 1С е не само сумата на дебита и кредита на счетоводството, но и сумата на данъчното счетоводство, включително постоянни и временни разлики. Разликите се изчисляват автоматично с контрола на известна формула:

BU \u003d NU + PR + BP,

• BU \u003d счетоводна сума
• NU - сума за данъчно счетоводно отчитане
• OL. BP - сумата от постоянни и временни разлики, съответно

Ръчно попълването на всички суми не винаги е възможно. Появяват се грешки, търсенето на които отнема много време. Например на фиг. 4 няма сума за заем за данъчно осчетоводяване. В бъдеще това ще доведе до грешка в изчисленията и декларацията ще бъде оформена неправилно.

Въвеждане на данни за деклариране

Второто правило - важно е да не се заблуждавате, когато попълвате анализите на приходите и разходите (сметки за разходи, артикули на разходите, групи продукти, единици).

Например в документа „Доклад за производството за смяна“ групите артикули в раздела „Продукти“ и „Материали“ трябва да съответстват една на друга (фиг. 5), а артикула на разходите трябва да бъде в регистъра „Методи за определяне на преките производствени разходи на NU“

Формиране на отчет за печалбата в 1С 8.3

И последният етап преди формирането на Декларацията е закриването на месеца (фиг. 6).

Всички рутинни операции трябва да се извършват без грешки и за всеки месец от периода на формиране на Декларацията. Това е предпоставка. За да не се справите с много грешки в последния ден, се препоръчва да се извърши предварително затваряне на периоди няколко пъти и да се коригират грешките в режим „On-Line“.

След края на месеца си струва да проверите салдата по сметката 68.04.2. Ако всичко е правилно, остатъците от него трябва да са нула (фиг. 7). Тази сметка е добавена специално към 1С за изчисления на данъка върху дохода.

Сега в 1C Accounting можете да създадете самата Декларация. Той е в списъка с регулирани доклади (фиг. 8).

Магическият бутон „Запълване“ изпълнява всички рутинни работи (Фиг. 8). На потребителя се оставя да провери сумите, които попадат в раздели на Декларацията.

Логично е проверката да започне от втория лист, където са показани разходите.

Има два метода за проверка:

• препис
• Данъчни счетоводни регистри

За да дешифрирате, трябва да позиционирате курсора на желания ред и да натиснете съответния бутон.

Данъчните счетоводни регистри са разположени в раздел „Отчети“ (Фиг. 10).

Данъчните регистри могат да бъдат представени на данъчните служители по време на проверки за потвърждаване на изчислената данъчна основа (фиг. 11).

По същия начин в 1C 8.3 се проверяват останалите раздели на декларацията.

Преди да изпратите декларацията до данъчната служба, трябва да се извърши още една проверка (фиг. 12).

Въз основа на материали: programmist1s.ru