Ставка на ДДС 0%: в какви случаи е възможно това?

ДДС (данък върху добавената стойност) е косвен данък, начин за попълване на държавния бюджет чрез изтегляне на частичната цена на стока, услуга или работа, която се събира на различни етапи от производствения процес. Но има ситуации, когато не е необходимо да го плащате. ДДС 0 в какви случаи? Повече за това по-късно.

Видове ставки на ДДС

Основната ставка на този данък е 18%. Това е един вид стандарт. Но има различни изключения от правилото, когато ставката на ДДС се намалява до 10% или дори до нула. Ставката на ДДС от 0% ще бъде обсъдена в тази статия.

Законодателни нюанси

В такива случаи ставката на ДДС от 0% се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация, глава 21. Обикновено се определя от експортни сделки и при представяне на определен пакет документи от данъкоплатеца. Той е длъжен да обоснове използването му.

Освен това ставката на ДДС от 0 процента (%) е ставка, която подлежи на възстановяване от бюджета. Трябва да се помни, че тарифа без ДДС не е едно и също нещо.

Нулеви лихви

Следното посочва в кои случаи се прилага ставката на ДДС от 0%:

• услуги за международен транспорт на стоки (когато стоките се транспортират по море, речни кораби на дълги разстояния, както и с въздухоплавателни средства, както и с железопътен и автомобилен транспорт, при които местоназначението или отправната точка е извън Руската федерация );
• работи (услуги), извършвани от компании, занимаващи се с тръбопроводен транспорт, нефт и нефтопродукти;
• услуги за транспортиране на природен газ с помощта на тръбопроводен транспорт, който се изнася извън Руската федерация или се внася в Руската федерация, това включва също услуги за транспортиране на газ, внесен на територията на Русия, и неговата по-нататъшна обработка;
• услуги, предоставяни от организации, управляващи националната електрическа мрежа, които пренасят електроенергия през националната електрическа мрежа до чужди държави;
• работа (услуги), извършвани от руски организации в морски и речни пристанища, претоварване и съхранение на стоки, пресичащи границата на Русия, и документите, приложени към стоките, посочват пунктове за изпращане на стоки и (или) приемане на стоки, които се намират извън Руска федерация ;
• работи (услуги), свързани с обработката на стоки, поставени под митнически режим за обработка на митническата територия;
• услуги за предоставяне на железопътен подвижен състав или контейнери, които се предоставят от руски организации или индивидуални предприемачи за транспортиране или транспортиране на износни стоки по железопътен транспорт, при условие че местоназначението или отправната точка са в Русия;
• работи (услуги), извършвани от организации за вътрешен воден транспорт, както и стоки, които се внасят под митническата процедура за износ по време на транспортирането на стоки на територията на Русия от точката на отплаване до точката на разтоварване или трансбордиране на морски или смесени кораби (море-река) или друг вид транспорт;
• работи (услуги), които са пряко свързани с транспортирането на стоки и са поставени под митнически транзит при преместване на чуждестранни стоки от митницата на мястото на пристигане в Русия до митницата на мястото на заминаване в Русия;
• услуги за превоз на пътници и багаж при условие, че точката на отпътуване и точката на пристигане се намират извън територията на Руската федерация. Регистрацията по време на превоз се извършва на базата на единен международен транспортен документ;

• стоки (работи, услуги) в областта на космическите професионални дейности;
• стоките, изнесени под митнически режим, както и стоките, поставени под режим, където има свободна митническа зона, трябва да бъдат снабдени с оправдателни документи на данъчната служба. При продажба на тази група активи се прилага ставка на ДДС от 0 на сто;
• ценни метали на данъкоплатците, занимаващи се с добив, както и производството на такива метали от скрап и отпадъци, които съдържат благородни метали, на Руския държавен фонд за скъпоценни камъни и метали, банки и Централната банка на Руската федерация;
• стоки (работа, услуги), предназначени за чуждестранни дипломатически мисии, както и за лична употреба на дипломатически, както и административни и технически представители на тези ведомства, включва и членове на техните семейства, живеещи с тях, само в случай, че държавите от тези чуждестранни представители предвиждат подобен ред или такъв ред е предвиден в международен договор на Русия;
• доставки, изнесени от Русия. В тази статия доставките се считат за гориво и горива и смазочни материали (ГСМ), които са необходими за нормалното функциониране и движение на въздухоплавателни средства и морски плавателни съдове;
• работа (услуги), извършвана от руски превозвачи, използващи железопътен транспорт, а именно превоз или превоз на стоки, изнесени извън Русия, преработени продукти и работа (услуги), свързани с такъв транспорт;

• строителството на кораби, подлежащи на регистрация в Руския международен списък на корабите, само при условие че се представят необходимите документи на данъчните власти.

За да се възползвате от данъчна ставка нула процента, трябва да потвърдите това право.

Документи, потвърждаващи правото на прилагане на ДДС 0%

По време на продажбата на стоки и за потвърждаване на правото да се прилага ставка на ДДС от 0 процента (%), следният пакет документи трябва да бъде предоставен на данъчната служба:

1. Споразумение (копие от споразумение), съставено между данъкоплатец и лице на чужда държава за възможността за доставка на стоки извън общата икономическа зона или митническия съюз. Ако договорите съдържат данни, свързани с държавна тайна, тогава вместо копие се представя извлечение от договора, което съдържа необходимата информация за извършване на данъчен контрол.
2. Банково извлечение (копие от банково извлечение), което потвърждава действителните приходи, получени от продажбата на стоки (доставки) на лице от чужда държава по сметката на данъкоплатеца в руска банка.
3. Митническа декларация (или копие от митническата декларация) с необходимите белези на руската митническа служба, която е освободила стоките в режим на износ, и руската митническа служба на мястото на заминаване, откъдето стоките са били изнесени от Русия и други територии, които са под негова юрисдикция.
4. Копие от пратката и (или) друг документ с необходимите бележки от граничните митнически служби, който потвърждава, че стоките са изнесени извън Руската федерация или друга територия под нейна юрисдикция.

ДДС 0 в какви случаи? Това е често срещан въпрос.

Специален случай

В случай, че стоките са поставени под митнически режим в свободна митническа зона, трябва да се представи следното:

• споразумение (копие от споразумението), сключено с резидента;
• предоставя се удостоверение (копие от удостоверението), посочващо регистрацията на лицето като жител на специалната икономическа зона;
• банково извлечение (копие от банково извлечение), както и копие от приходен касов ордер, който потвърждава получаването на приход;
• митническа декларация (копие от митническата декларация) с необходимите бележки от митническата служба.

Продажба на стоки чрез комисионер

Ставката на ДДС от 0 процента е установена в този случай и предполага продажба на стоки чрез пълномощник или агент, който е посочен в комисионния договор, договора за представителство или договора за представителство. Съгласно комисионно споразумение подписващият срещу определена сума възнаграждение също има право да извърши сделка от свое име, но за сметка на друг (клауза 1, член 990 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Пакет документи за федералната данъчна служба

Следните документи се предоставят или представят на данъчната служба:

1. Предоставят се копия от комисионния договор, договора за представителство или договора за представителство на данъкоплатеца с пълномощник или агент.
2. Договор (копие от договора) на лице, което доставя стоки за износ по указание на данъкоплатеца, с лице на чужда държава за доставка на стоки извън страната ни.
3. Банково извлечение (копие от банково извлечение), което потвърждава действителното получаване на средства след продажбата на стоки на лице от чужда държава по банковата сметка на данъкоплатеца или упълномощено лице (комисионер, агент) в руска банка .

ДДС 0 в какви случаи? Това интересува мнозина. Но не всеки знае как да постигне това.

Ако срокът за подаване на документи е изтекъл

Какво да направите в този случай и има ли изход от ситуацията? Копия от документи се предават от данъкоплатеца в рамките на сто и осемдесет календарни дни, но не по-късно от датата на поставяне на стоките под митнически режим за износ, в свободен митнически режим на движение.

Ако след изтичането на срока от 180 календарни дни данъкоплатецът не е предоставил необходимите документи или копия от документи, тогава сделката за продажба на стоки (работа, услуги) се счита за непотвърдена и подлежи на данъчно облагане със ставки от 18% или 10%. ДДС 0 в кои случаи сме разгледали.

Възможно ли е да се върне вече загубеното в бюджета?

Ако в бъдеще данъкоплатецът предостави на данъчните власти подкрепящи документи, които обосновават факта, че данъчната ставка е 0%, тогава сумите, платени преди това с по-висока ставка, ще бъдат върнати на данъкоплатеца.

Накрая

Въз основа на информацията по-горе може да се отговори в кои случаи се прилага ставката на ДДС от 0 процента (%) и какви условия трябва да бъдат изпълнени. Основното нещо е да запомните, че всички действия на руска територия трябва да се извършват в рамките на закона. Перспективата за нулева ставка може да бъде реална само ако дейността на един икономически субект се вписва в критериите за нейното прилагане.