Данъци върху заплатите

Заплатите са основният и основен доход на повечето хора и по закон се считат за печалба. Ето защо заплатите винаги подлежат на задължително данъчно облагане във всички страни, включително в Русия.

Данъците са едно от средствата за попълване на бюджета на всяка държава, осигуряване на функционирането на държавната машина и изпълнението на всички държавни програми.

За да се направи изчисляване на данъците върху работната заплата, трябва да се прави разлика между данъците, плащани директно от работодателя и не засягащи размера на окончателната работна заплата, и данъците, удържани от заплатите след пълното им формиране.

За да изчислите и удържате данъци върху заплатата на служител, трябва да изпълните следните стъпки:

• определя сумата, за която ще се прилагат удръжките;
• задайте данъчната ставка, към която попада този служител;
• изчисляване на данък върху доходите на физическите лица;
• извадете дължимите удръжки от получената сума;
• изчисляване на размера на осигурителните премии и вноските в пенсионния фонд.

Основният данък, който трябва да се приспадне, е известен като данък върху доходите на физическите лица. Неговият размер е 13% от заплатите (параграф 1 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Независимо от формата на собственост на предприятие или организация, всички жители на Руската федерация, както и лица с източници на доходи в Русия, са платци на данък върху доходите на физическите лица.

Необлагаемите доходи включват държавни помощи, пенсии и други, посочени в член 217 от Данъчния кодекс. Данъкът върху доходите на физическите лица се удържа в бюджета ежемесечно и се изчислява от общия размер на заплатите.

Този данък се изчислява въз основа на крайния размер на заплатата на служителя, като се вземат предвид авансовите плащания и други удръжки.

Застрахователни премии

В съответствие с действащото законодателство на Руската федерация и член № 212-FZ от 02.07.2013 г. на Данъчния кодекс работодателят плаща застрахователните премии, начислени върху заплатата на служителя.

Тази позиция на данъчните облекчения се изплаща от работодателя изцяло и е в размер на 30% от общата заплата. В рамките на гражданско-правно споразумение или договор се правят удръжки от служители на предприятието, които не са частни или индивидуални предприемачи.

Списъкът може да се различава в зависимост от това кой ще действа като учредители, юридически или физически лица.

В момента за жителите на Руската федерация, които искат да отворят свой собствен бизнес, са разработени онлайн услуги, чрез които могат да преминат през всички етапи на държавна регистрация. Прочетете подробностите.

Облагането на осигурителната премия е вноска във фонд „Пенсии“, от която се извършва последващото изплащане на пенсии, болнични и отпуски по майчинство.

Съгласно законодателството за данъчно облагане (част 1 от член 58 от Закон № 212-FZ), намалена ставка на застрахователната премия може да се прилага за следните категории платци:

• селскостопански работници,
• индивидуални предприемачи,
• организиране на народни изкуства и занаяти,
• предприятия със служители с увреждания от 1-ва, 2-ра и 3-та група,
• обществени организации на хора с увреждания,
• други предприятия, предвидени в този член на закона.

Осигурителните вноски се плащат от работодателя ежемесечно, отчетите се подават редовно до и на ДОО.

В предприятия с повишен риск от наранявания, заплаха от професионални заболявания и където има голяма вероятност от злополуки, се предоставят вноски за наранявания.

Работниците в сферата на труда с повишен риск от нараняване подлежат на задължителна застраховка живот и трудова дейност. Размерът на вноската се определя от работодателя и варира от 0,2% до 8,5% от заплатата на служителя.

Въз основа на член 218 от Данъчния кодекс има няколко вида данъчни облекчения, които имат стандартна и фиксирана ставка. Трите вида данъчни облекчения са:

• 500 рубли - инвалиди от детството,
• 1400 рубли - за всяко дете на възраст под 18 години се предоставя удръжка,
• 3000 рубли - за лица, отстранили последствията от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, за грижи за дете с увреждания от групи 1 и 2 и други, предвидени в закона.

Тези удръжки са достъпни за служители, които са документирали правото си и имат заплата не повече от 280 000 рубли. Ако има основание за приспадане на повече от един артикул, се взема предвид приспадането с най-висок размер на приспадането.

Как да изчислим данъците върху заплатите

За да се изчисли осигурителната вноска от заплатите, на първо място е необходимо да се определи вида на осигуряването и плащането за тях:

OPS- задължително пенсионно осигуряване, изплащане на пенсии при навършване на пенсионна възраст (22%);

OMS- задължителна медицинска застраховка, плащания за болнични, плащания по здравословни причини и наранявания (5,1%);

OSS VN и M- задължително социално осигуряване във връзка с временна нетрудоспособност и майчинство, осигурява плащания, които компенсират временна загуба на доход (2,9%);

ОСС НС и ПЗ- задължително социално осигуряване срещу злополуки и професионални заболявания (от 0,2%).

Размерът на удръжките за всички видове застрахователни премии е 30,2%, а в случай на достигане на максималната базова стойност от 624 000 рубли, процентът на удръжките се променя на 10%.

По този начин, със заплата от 10 000 рубли, 3 020 от тях трябва да бъдат прехвърлени в пенсионните и осигурителните фондове. За да се избегнат възможни грешки, изчислението трябва да се извършва от специалисти.

За изчисляване на данък върху доходите на физическите лица заплатите в размер на 10 000 рубли подлежат на приспадане от 13%. Така 10 000 - 13% = 8 700 рубли. Това е сумата, която служителят ще получи в ръцете си.

Помислете за изплащането на заплатите на служител, който отглежда 1 дете под 18 години:

• 10 000 рубли - 1400 рубли. (данъчно приспадане) = 8600 рубли;
• 8600 рубли - 13% = 8 882 рубли.

По този начин разликата между заплатата и действителното плащане за такъв служител ще бъде 1128 рубли.

Как да изчислим данък върху заплатите онлайн

Можете също да изчислите изчисляването на данъците върху заплатите с помощта на онлайн калкулатор. За да са верни изчисленията, е възможно да се използва помощ, която лесно може да бъде намерена в Интернет.

За да извършите изчислението онлайн, достатъчно е да въведете в калкулатора на данъка върху заплатите сумата, от която трябва да приспаднете необходимите данъци, застрахователни премии и данъчни облекчения. Интернет услугата ще ви помогне бързо и безплатно да изчислите заплатата за всеки служител.

При изчисляване е необходимо да се вземе предвид броят на отработените дни, извънредните часове, събирането на глоби, бонуси, осигурителни вноски и редица други позиции, предвидени в трудовия договор. Ако въведете правилно всички данни за служителя, системата ще състави пълен списък с данъчни и осигурителни удръжки.

Характеристики на изчисляването и начисляването на данъци върху заплатите

В зависимост от фирмата и трудовия договор съществуват различни форми на възнаграждение. Според трудовото законодателство заплатите се изплащат най-малко два пъти месечно, но данъците и удръжките от фондовете се правят само веднъж.