Санкция за непредоставяне на 2-данък върху доходите на физическите лица

Срок за подаване на 2-данък върху доходите на физическите лица за 2017 г. през 2018 г

Удостоверение за доходи на физически лица 2-NDFL се представя в сроковете, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчните агенти предоставят на данъчния орган по мястото на регистрацията си информация за доходите на физическите лица във формуляр 2-NDFL за изтеклия данъчен период и сумите на начислените, удържани и прехвърлени в бюджетната система на Руската федерация за това данъчен период годишно на определена дата след изтеклия данъчен период, във формата, формата и по начина, одобрен от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.

Посочената информация се предоставя от данъчните агенти в електронен вид по телекомуникационни канали или на хартиен носител (на електронен носител).

Крайни срокове за подаване на формуляр сертификат 2-NDFL

В края на годината данъчният агент е длъжен да представи на инспекцията сертификат 2-NDFL:

• не по-късно от 1 март сертификат със знак "2". Той се съставя за онези лица, чийто доход от данък върху доходите на физическите лица не може да бъде удържан (например, когато подаръци на стойност над 4 хиляди рубли се представят на граждани, които не са служители на организацията; клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руска федерация);
• до 1 април със знак "1". В този случай се отчита размерът на всички доходи, получени от физическо лице през изминалата година; данъчна основа, от която се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица.

Как да подадете 2-данък върху доходите на физическите лица: по електронен път или на хартия?

От 1 януари 2016 г. данъчните агенти, които са платили доходи в полза на 25 или повече души, трябва да представят удостоверения 2-NDFL по електронен път чрез телекомуникационни канали чрез оператор за електронно управление на документи. Ще бъде невъзможно да използвате "флашки" и "флопи". Ако данъчният агент е прехвърлил доходи през данъчния период в полза на по-малко от 25 души, тогава той ще може да представи сертификати 2-NDFL „на хартия“. Такива промени са предвидени в новата редакция на член 230, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Това изменение се прилага за финансовия отчет за 2015 г. И ако през 2015 г. данъчен агент е платил доход в полза на 25 души или повече, тогава ще трябва да се докладва за тази година само чрез интернет.

Информация за невъзможността за удържане на данък върху доходите на физическите лица за 2018 г. също ще трябва да бъде подадена по електронен път, ако данъчният агент е платил доход на най-малко 25 физически лица (клауза 5 на член 226, клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

Санкции за неподаване и грешки в 2-ДДФЛ

Грешка в паспортните данни не винаги е причина за глоба.

За неправилното посочване на номера на паспорта и адреса на „физика“ в сертификатите 2-NDFL глобата за предоставяне на невярна информация е незаконна. Вярно, има едно условие.

Инспекторатът може да държи данъчен агент отговорен само за посочване на неточни лични данни на физическо лице, ако поради неточност е невъзможно да се идентифицира лицето, посочено в сертификата 2-NDFL, например, ако TIN не е посочен, той е невъзможно да се идентифицира без паспорт.

Навременното подаване на електронни сертификати във формуляра 2-NDFL, попълнени с грешки, не води до санкция за непредоставяне на информация

Ако данъчният агент представи навреме сертификати 2-NDFL чрез интернет с грешки, поради което информацията за доходите беше призната от инспектората за неподадена. В такава ситуация е невъзможно да бъде глобен въз основа на член 126, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, смята Арбитражният съд на Западносибирския окръг в решението си от 22.01.16 г. № A45-5348 / 2015 г.

Дори ако данъчният агент коригира грешката в 2-NDFL преди 1 април, но след като проверката я открие, глобата не може да бъде избегната

През март 2016 г. организацията представи сертификати за проверка във формуляра 2-NDFL със знак "1". По време на проверката инспекторите откриха грешки (по-специално бяха посочени неправилни TIN на някои служители). До 1 април, тоест преди крайния срок за представяне на удостоверения, данъчният агент отстрани всички недостатъци и представи коригиращи удостоверения. В този случай инспекторите имат ли право да глобят организацията въз основа на член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация за предоставяне на невярна информация? Да, така е, отговори Министерството на финансите на Русия в писмо от 30.06.16 г. № 03-04-06 / 38424.

Интернет отчитане. Контур.Външ

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Услугата не изисква инсталиране и обновяване – отчетните форми са винаги актуални, а вградената проверка ще гарантира, че отчетът е подаден от първия път. Изпращайте отчети до Федералната данъчна служба директно от 1C!

• 2-NDFL референтна проба ПРИМЕР ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА формуляр за изтегляне
  Даден е пример за попълване на сертификат 2-NDFL 2015. Дадени са описания на полетата на сертификата. Връзката е дадена за изтегляне на формуляра за сертификат 2-NDFL.
• Програма Данъкоплатец LE 2017, 2018
  Програмата се използва за изготвяне от данъкоплатеца на формуляри на документи за данъчни и счетоводни отчети, документи, използвани в счетоводството на данъкоплатците, при подаване на данъчните органи.
• Когато НЕ Е НЕОБХОДИМО да предавате сертификати 2-NDFL
  Погледнете тази таблица, може би не е необходимо да подавате 2 удостоверения за данък върху доходите на физически лица. Защо да правите допълнителна работа.
• Възможно ли е да се издаде удостоверение под формата на 2-NDFL, ако няма доход?

Дузпа за 2-NDFL 2016

Организациите - данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица трябва да представят на своите IFTS сертификати под формата 2-данък върху доходите на физическите лица в края на всеки данъчен период - календарна година (член 216 от Данъчния кодекс на Руската федерация) не по-късно от 1 април на следващата календарна година (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако организацията е платила доходи на физически лица, от които не е удържан данък върху доходите на физическите лица, тогава удостоверенията с информация за тях трябва да бъдат представени не по-късно от 1 март на годината, следваща отчетната (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Впрочем за тези доходи освен данъчните трябва да бъдат уведомени и данъкоплатците - физически лица, в чиято полза е изплатен доходът.

Санкция за неподаване на 2-данък върху доходите на физическите лица

Данъчният кодекс предвижда отговорност за данъчните агенти за данък върху доходите на физическите лица, които не са представили на инспекцията своевременно удостоверения във формуляр 2-данък върху доходите на физическите лица. Глобата е 200 рубли. за всеки непредаден документ, т.е. за всеки непредаден сертификат (клауза 1, член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Така, ако наскоро подадете сертификати за 10 души, глобата ще бъде 2000 рубли. (10 души х 200 рубли).

Санкция за недостоверна информация в 2-данък върху доходите на физическите лица

В допълнение към наказанието за забавяне, от 2016 г. Данъчният кодекс установи отговорност за предоставяне на сертификати 2-NDFL с невярна информация - 500 рубли. за всеки неправилен сертификат (клауза 1 на член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но ако самият данъчен агент открие неточност и подаде коригиращ 2-данък върху доходите на физическите лица в IFTS, преди данъчните власти да открият неточността в първоначално представения сертификат, тогава глобата може да бъде избегната (клауза 2 на член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Най-неприятното в тази ситуация е, че правилото за установяване на отговорност не уточнява за кои грешки в сертификата ще бъде глобен данъчният агент. И формално не само неверни данни в размерите на дохода на служителя или данъка върху доходите на физическите лица могат да доведат до глоба, но и грешки, например в адреса на местоживеене на физическо лице или телефонния номер на данъчен агент . Подобни последствия са възможни, когато в сертификатите са посочени съкращения, неактуална информация и др.

Между другото, Федералната данъчна служба вече издаде няколко писма, в които се посочва, че данъчен агент ще трябва да плати глоба за сертификат 2-NDFL, който съдържа грешен TIN на физическо лице (вижте например Писмо на Федералната данъчна служба от 16 февруари 2016 г. № БС-3-11 /). Така че бъдете внимателни и се опитайте да не правите грешки в 2-данъка върху доходите на физическите лица.

Каква е санкцията за непредоставяне на 2-данък върху доходите на физическите лица през 2018 г

Ако не спазвате правилото за подаване на сертификат 2-NDFL, установено от действащото законодателство на Руската федерация, тогава последствията могат да бъдат доста сериозни.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

+7 (812) 507-63-03 (Санкт Петербург)

Бързо е и безплатно!

Главна информация

Съкращението от данък върху доходите на физическите лица означава съвсем просто - данък върху доходите на физическите лица. Тоест, от сертификат, издаден под формата на 2-NDFL, можете да разберете цялата информация за доходите на конкретно лице.

Примерният сертификат трябва да съдържа следните раздели:

• пълна информация за работодателя, който е данъчен агент (всички данни, официално име);
• всички данни относно служителя (фамилия, собствено име и бащино име, както и други данни, необходими за отчитане);
• доход, обложен със ставка от 13% (данък общ доход);
• различни видове удръжки, обозначени със съответния цифров код;
• целият размер на доходите, получени от физическо лице, за което се съставя удостоверение.

Всички организации, независимо от формата на собственост и видовете дейност, които изплащат заплати на служителите, представят сертификат от този вид на данъчните власти по мястото на регистрация.

Също така индивидуалните предприемачи са обект на закона, който задължава да облагат доходите на физическите лица.

Независимо колко служители са наети и какви заплати се изплащат.

Задължени да докладват за начислен или удържан данък върху доходите на физическите лица:

Чуждестранните компании са обхванати, независимо дали са постоянни обекти или не.

Ако чуждестранните компании имат статут на отделни подразделения, тогава сертификатите 2-NDFL се представят на Федералната данъчна служба на мястото на тяхното действително местоположение.

Не се изисква подаване на информация за лица, които получават заплати от данъчни агенти в следните случаи:

Във всички останали случаи работодателят е длъжен да представи удостоверение 2-NDFL в рамките на определения от закона срок. В противен случай ще му бъдат наложени наказания по реда на съответните членове от Кодекса за административните нарушения.

Срокове

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, или по-скоро p.p. 5 т. 1 чл. 21, организациите са длъжни да предоставят на данъчната служба удостоверение в предписания образец не по-късно от 90 дни след края на годината, за която е необходимо да се отчете.

Много е важно да запомните, че различни видове търговски предприятия, които използват опростената данъчна система и плащат UTII, също трябва да се отчитат в предписаната форма непременно.

Сроковете за подаване на 2-данък върху доходите на физическите лица се различават в зависимост от целта, за която се прави:

1. Данъчна декларация (под формата 2-NDFL) се подава до съответните органи не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година (член № 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
2. Ако в разглеждания формуляр е представено удостоверение за обработка на приспадане по заявление, тогава то трябва да бъде подадено не по-късно от 1 април.
3. Ако приспадането е необходимо в организацията, тогава можете да подадете данъчно удостоверение в рамките на една година - достатъчно е да получите известие от данъчната служба и да го предоставите на мястото на работа.

Трябва да се спазват сроковете за подаване на удостоверение под формата на 2-NDFL. Така че непредоставянето на информация се наказва с доста сериозни глоби.

Нормативна база

Плащането на данък върху доходите на физическите лица се извършва в съответствие с действащото законодателство. Има доста широка регулаторна рамка, тя регулира размера на този данък. Както и формуляр за отчитане (сертификат 2-NDFL включително).

Основният документ, който е основа за плащане на данък, е заповедта на Федералната данъчна служба SAE-3-04/706 от 13 октомври 2006 г.

Тази заповед е в пълно съответствие с разпоредбите на ал.2 и ал.3 на чл. № 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Основните му разпоредби включват:

Също така с тази заповед се отменя съществуващата досега под номер SAE-3-04/616 (от 25 ноември 2005 г.). Всички негови разпоредби са нищожни.

Каква е санкцията за късно подаване на 2-данък върху доходите на физическите лица

Съгласно действащото законодателство е необходимо да се подават отчети на данъчните власти в строго определени срокове.

Съгласно ал.1 на чл. № 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация (изменен на 2 септември 2010 г.), данъчният агент носи както данъчна, така и административно-наказателна отговорност за късно отчитане.

Отговорност

Съгласно действащото законодателство всички данъчни агенти, които са длъжни да представят сертификат 2-NDFL и да извършват други счетоводни отчети, носят отговорност в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Парична глоба се налага, ако се установят нарушения от следните видове:

• не са предоставени удостоверения за всички лица, на които са изплатени заплати;
• сертификати по някаква причина изобщо не са предоставени.

При установяване на нарушения от този вид, възникнали по вина на длъжностно лице, данъчните власти се ръководят от параграф 1 на чл. № 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Съгласно тази алинея се събира глоба от виновното лице. Размерът му може да варира в доста широк диапазон, в зависимост от последиците, както и други обстоятелства, предшестващи нарушението на закона.

Колко струва удостоверението за данък върху доходите на физическите лица, прочетете тук.

Също така в обхвата на този член от Кодекса за административните нарушения попадат лицата, занимаващи се с предприемаческа дейност (те включват адвокати и адвокати).

Размерът на наложената глоба в случая обаче е много по-висок. Той също варира в други граници и се измерва в стотици рубли.

Санкцията за късно подаване на отчети може да бъде доста голяма, плащането й може да удари силно джоба ви.

Но много по-неприятно събитие ще бъде появата на данъчна организация в счетоводния отдел за извършване на счетоводен одит.

Тъй като, на първо място, данъчните агенти, които са виновни, се подлагат на камерални проверки.

Въпреки сериозността и задължението за предоставяне на сертификат под формата на 2-NDFL, той все още не може да се приравни с данъчна декларация.

Ето защо, съгласно чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните служби няма да могат да привлекат данъчен агент, това ще бъде нарушение на действащото законодателство. Данъчните власти обаче могат да привлекат към административна отговорност в съответствие с Кодекса за административните нарушения.

Размер на глобата

В случай на нарушаване на сроковете за подаване на сертификат 2-NDFL до данъчните власти, предприятието е длъжно да плати глоба. Размерът му се определя от законодателството на Руската федерация - чл. № 15.6 от Кодекса за административните нарушения.

Размерът на глобата е обвързан с правния статус на лице или организация, които не спазват сроковете за подаване на информация, необходима за данъчен контрол върху търговската дейност, получени доходи:

Санкция за сертификат 2-NDFL

Всеки работодател е длъжен да представи на данъчната служба удостоверение за данък върху доходите на физически лица. Този документ отчита доходите, получени от служителя на компанията. В тази ситуация компанията действа като данъчен агент, на чиито плещи лежи задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Но какво ще стане, ако този документ не е изпратен навреме или ако в него са допуснати грешки? В тази статия ще разгледаме глобата за удостоверението за данък върху доходите на физическите лица 2 и също така ще ви кажем как да го избегнете.



За какво е наказанието

За късно предаване на документи на компанията се налага глоба от 200 рубли за всеки сертификат. Това е посочено в чл. 126 от действащия Данъчен кодекс на Руската федерация. И тогава има административна отговорност, която се определя от следните действия:

• Непредоставяне или предоставяне, но не навреме, на информация на данъчната служба.
• Отказ да се предостави такава информация на данъчната служба без основателна причина.
• Предоставените данни са изкривени или непълни.

Административната отговорност предвижда налагане на санкции в следните размери:

• За физически лица - от 100 до 300 рубли.
• За длъжностни лица - от 300 до 500 рубли.

Ако информацията е невярна

Случва се компания да се опита да скрие част от доходите на служителите си, за да спести пари, и затова изпраща съзнателно невярна информация до данъчната служба. За всяко неправилно удостоверение за данък върху доходите на физическите лица ще трябва да платите 500 рубли. Но няма да е необходимо да се плаща такава глоба, ако данъчният агент сам е забелязал цялата неточна информация и е направил необходимите корекции, дори преди регулаторният орган да извърши своя собствена проверка.

Данъчният агент също трябва да има предвид, че данъчните власти могат да считат за грешки не само неточни цифри, но и друга информация, като например адрес на служител или телефонен номер за контакт. Налагат се санкции за различни грешки, чийто списък не е посочен в нито един нормативен документ. Ако сертификатът съдържа съкратени думи или остаряла информация, тогава данъчните инспектори също могат лесно да намерят грешка в тях.

Как да коригираме грешки

Ако самият счетоводител е установил неточности и грешки в сертификата във формат 2-NDFL, той трябва сам да направи корекцията. За това има определен ред на корекции. В заглавката на помощта има поле, наречено "Номер на корекция", и трябва да го попълните. Първият сертификат (този с грешки) е с номер 000. Вторият, коригиращ, трябва да има сериен номер 001. Ако са необходими допълнителни сертификати, тогава номерата се подреждат във възходящ ред. Има и сертификат за анулиране, за него е предвиден номер 99. Този документ напълно отменя действието на първия сертификат 2-NDFL. Нуждаем се от такъв документ, когато не се изисква коригиране на неточности, но е необходимо напълно да се отмени информация, която изобщо не е трябвало да бъде изпратена до данъчната служба.

През 2017 г. размерът на глобите за неподаване или невярна информация в 2-данъка върху доходите на физическите лица не се промени. За компанията е от полза, че глобата за грешки в 2-данъка върху доходите на физическите лица изобщо не идва и за това е важна компетентната работа на счетоводния отдел.

Санкции за закъснение с 2-данък върху доходите на физическите лица

Въпрос-отговор по темата

Подадохме декларация за данък върху доходите на физическите лица за 2015 г. на 04.04.16 г., бяха направени две грешки в пълното име и паспортните данни на двама служители. На 09.05.16 г. получихме писмо от данъчната служба за грешки. Грешките бяха коригирани и на 05/10/16 коригираната информация беше предадена на Федералната данъчна служба. Сега данъчните власти се глобяват за непредоставяне в определения срок от данъчния агент на информация за доходите на физическите лица и начислените и удържани суми за 2015 г. Т.е. изобщо не е отчетен срокът за подаване на отчета 04.02.16 г., а за начална дата, на която е подадена коригираната информация, се приема 05.10.16 г. На 11 юли 2016 г. предприятието беше глобено с 200 рубли, а сега директорът е призован като административно нарушение. Колко глоби са разрешени за подаване на корекция на данъка върху доходите на физическите лица?

За закъснение с сертификати 2-NDFL данъчните власти наистина могат да наложат два вида глоби (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28.01.2015 г. № BS-4-11 /):

1) за компания - 200 рубли. за всяко удостоверение, представено извън срока (клауза 1 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

2) за длъжностно лице, т.е. директор - от 300 до 500 рубли. (Член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

От въпроса ви не става съвсем ясно кога първоначално сте подали 2-NDFL сертификати с грешки: 4 април или 4 февруари 2016 г. Така че нека разгледаме два варианта.

Ако сте подали на 4 април, значи наистина сте закъснели с докладването. В крайна сметка сертификатите 2-NDFL за 2015 г. трябваше да бъдат представени не по-късно от 1 април 2016 г. (клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай глобите са законни и няма да могат да бъдат оспорени.

Ако първоначално сте подали сертификати на 4 февруари, тогава глобите могат да бъдат оспорени в по-висока данъчна служба, а след това в съда.

Ако решенията на съдилищата, че ако данъчният агент е подал своевременно удостоверения във формуляра 2-NDFL, които съдържат грешки, тогава той се подвежда под отговорност по параграф 1 от чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация е незаконосъобразен (Решения на Федералната антимонополна служба на Волжския окръг от 14 декември 2010 г. № A55-12031 / 2010, Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 6 март 2008 г. № F04-1417 / 2008 (1520-A75-19)).

Вярно е, че има решения, в които съдът взе страната на данъчните власти (решения на Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 6 май 2013 г. № A27-16221 / 2012 и Федералната антимонополна служба на Северозападния регион Област от 21 март 2012 г. № A13-4017 / 2011).

Ако все пак решите да оспорите глобите, обърнете внимание на тази точка. От 2016 г. са въведени и глоби за невярна информация в данъчните декларации за доходите на физическите лица. Глобата е 500 рубли. за всеки сертификат 2-NDFL или отчет 6-NDFL с грешки (клауза 1, член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Така че, ако ви глобят само 200 рубли. за всеки сертификат по член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация може да е по-безопасно да не оспорвате нищо, за да не получавате по-високи глоби в замяна.