Правила за отразяване на граждански договор в 6-NDFL

6-NDFL е нова форма на данъчно отчитане, одобрена през 2016 г. Трябва да се подава на всяко тримесечие.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Законодателство

За да отразите всички плащания по граждански договори без грешки, трябва да запомните някои законови изисквания:

• въз основа на това е необходимо да се отразят всички плащания по GPC споразумения, включително авансови плащания;
• в 1-ви раздел на сертификата цялата информация трябва да бъде дадена като нарастваща сума;
• във 2-ри раздел е посочена информация за последните 3 месеца. отчетен период;
• датата на получаване на възнаграждението от изпълнителя трябва да се счита за деня, в който парите са преведени на неговата банкова карта или издадени в брой от касата на компанията;
• Крайният срок за прехвърляне на данъчната такса в ред 120 е денят, следващ деня на извършване на всяко плащане по споразумението GPC.

Правила за изготвяне на споразумение за GPC в 6-NDFL

За да разберете спецификата на изготвянето на GPC споразумение в 6-NDFL, трябва да помислите за попълването му с пример.

Molpromsbyt LLC сключи договор с гражданина V.P. Anokhin. за извършване на довършителни работи на млекопроизводствен цех. Анохин е извършил работа през второто тримесечие на 2016 г. и е получил следните суми пари:

• авансово плащане от 7000 рубли на 15 май 2016 г.;
• окончателно плащане в размер на 15 000 рубли на 29 май 2016 г.

Попълнете 1-ви раздел:

Сега нека започнем да попълваме втория раздел. Тук трябва да попълните 2 блока от 5 налични, тъй като на наетия служител е дадено както авансово плащане, така и окончателно плащане - тоест отделно за всеки вид приспадане.

1-ви блок:

След това попълнете 2-ри блок от 2-ри раздел:

Особености на плащанията по граждански договор

GPC споразумение може да бъде сключено с лице:

• регистриран по установения ред като индивидуален предприемач;
• лице, което не е жител на Руската федерация, т.е. лице, което остава в Русия за по-малко от 183 пълни дни в годината.

Как да отразим GPC споразумението в 6-NDFL в представените случаи?

При отразяване на плащания в 6-NDFL по отношение на такива лица трябва да се вземат предвид някои нюанси:

• клиентът не трябва да отразява в сертификата плащанията, извършени по споразумението GPC с предприемача, тъй като индивидуалният предприемач самостоятелно плаща данъчни плащания в бюджета и отчита за тях;
• възнаграждението за работа по договор, извършена от чуждестранно лице, се облага с различна ставка на данъка върху доходите на физическите лица - 30% вместо обичайните 13%.

Съответно, ако гражданинът Анохин от нашия пример беше нерезидент на Руската федерация, тогава някои редове трябва да бъдат попълнени малко по-различно.

Така ще се промени следната информация:

Даден е само аванс

Ако въз основа на резултатите от отчетното тримесечие е изплатено само авансово плащане на служителите по договори за GPC, тогава в ред 020 на 1-ви раздел трябва да включите сумата на всички авансови плащания, издадени по договори за GPC, изчислени на базата на начисляване от началото на периода. Всички останали редове се попълват както обикновено.

В раздел 2 се посочват авансовите плащания, предоставени на работниците през последните 3 месеца от отчетния период. Ако плащанията са извършени по няколко GPC споразумения в един и същи ден, те трябва да бъдат комбинирани в един блок.

По този начин:

• на стр. 100 и 110 се посочва денят, в който е издаден аванса на изпълнителя;
• на стр. 120 – денят, следващ деня, посочен на редове 100 и 110;
• на л.130 и л.140 – размера на внесения аванс и удържания върху него данък.

Аванс и заплата

Раздел 1 в този случай се попълва стандартно - т.е. на страница 020 цялата сума на възнаграждението на изпълнителите за отчетния период е посочена на базата на начисляване, а на страници 040 и 070 изчисленият и удържан данък върху дохода върху този обща сума.

В раздел 2 авансовото и окончателното плащане са посочени в различни блокове, тъй като са издадени в различни дни.

Останалото е стандартно:

• 100 и 110 – дата на реално плащане;
• 120 – на следващия ден след деня на плащането;
• 130 и 140 – сумата на авансовото или окончателното плащане и удържания от него данък върху доходите.

Срокове

По силата на това работодателят трябва да изчисли данък върху дохода в деня, в който служителят действително е получил дохода (по банкова карта, по банкова сметка или в брой от касата). Тази дата трябва да бъде посочена в ред 100.