Данъци на чужденци в Руската федерация: върху доходите и имуществото - процедура за плащане, правила, ставки

В Русия данъчното облагане на чужденци се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация и действащите международни споразумения. Тези лица, подобно на руснаците, са длъжни да плащат всички установени данъци навреме. Лъвският дял от данъчните плащания е данъкът върху доходите на чуждестранните граждани (NDFL), който се удържа от доходите, получени в Руската федерация. Освен това, ако мигрантът притежава апартамент или кола, тогава неговите отговорности включват плащане на данъци върху имуществото и транспорта. При продажба на къща или апартамент ще трябва да платите и данък. Безвизови чужденци, които са получили патент за работа в Руската федерация, самостоятелно превеждат авансови плащания за данък върху доходите на физическите лица.

Данък върху доходите на физическите лица

През последните години Руската федерация е свидетел на постоянен поток от трудови мигранти; ситуацията се усложнява от трудната ситуация в Украйна, която доведе до пристигането на голям брой бежанци. Когато наема чужденци, компанията трябва да вземе предвид много нюанси, особено по отношение на данъчното облагане и Мигрантите не трябва да забравят, че данъците трябва да се плащат след получаване на доход.

Общоприето е, че данъкът върху дохода се плаща в държавата, в която лицето е прекарало по-голямата част от времето си. При изчисляване на данъка не се взема предвид гражданството, а пребиваването - действителното пребиваване на мигрант в Руската федерация за определено време. Като общо правило, лице се признава за резидент, ако живее в Русия повече от 183 дни в годината за период от 12 месеца.Ако чужденец живее в Руската федерация за по-малко от този период, тогава той се счита за нерезидент. Тук не се има предвид календарната година, която започва през януари, а по-скоро период от 12 месеца; обратното броене може да започне от средата на една година и да завърши в средата на друга. Например, ако служител е пристигнал в Руската федерация през юли, тогава този период ще приключи през юни следващата година. Именно този статут определя прилаганата ставка и следователно размера на данъка върху доходите на физическите лица - данък върху доходите на физическите лица.

Данък върху доходите на физическите лица от заплата

Данъкът върху доходите на физическите лица е един от основните източници на попълване на бюджета на страната, той се плаща от всички лица, получили доходи в Руската федерация. Има много нюанси в данъчното облагане на чужденци, които зависят от техния миграционен статус и продължителност на пребиваване в Руската федерация, както и редица фактори:

• Служителят е HQS или бежанец;
• Мигрантът пристигна без виза;
• Чужденецът е гражданин на една от страните от Евразийския съюз.

Задължението за начисляване, удържане от заплати и превеждане на данък върху доходите на чуждестранните доходи (NDFL) в бюджета е задължение на работодателя, който в този случай действа като данъчен агент. Известно изключение в случая е чужденецът с патент. Данъкът върху доходите на физическите лица в определен дял се плаща самостоятелно под формата на авансово плащане и работодателят взема предвид тези суми при окончателното изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

Ако доходът е получен от мигрант не в резултат на изпълнение на задълженията му, посочени в трудовия договор, а например след продажба на кола, тогава чужденецът трябва да декларира това самостоятелно, като подаде декларация 3-NDFL до данъчните власти .

Ставки на данъка върху доходите на физическите лица

Законодателството на Руската федерация установява фиксирана ставка за данък върху доходите на физическите лица:

• 30% - за чуждестранни лица;
• 13% - от доходите на ВКС;
• 13% - от доходите, получени от участниците в Държавната програма за презаселване;
• 13% - за пребиваващи чужденци.

Очевидно процентът зависи от продължителността на престоя на чужденеца в Руската федерация, т.е. дали той е резидент или не. Чуждестранните лица плащат 30% данък върху доходите на физическите лица, ако периодът им на пребиваване в Руската федерация е по-малък от 183 дни. Но има редица чужденци, които, тъй като не са данъчни жители, плащат данък върху доходите на физическите лица по специални ставки:

1. Висококвалифицирани специалисти (ВКС);
2. Чужденци с патенти;
3. Бежанци;
4. Граждани на Евразийския съюз.

Висококвалифицирани специалисти

Чужденец получава статут на HQS, ако е изпълнено едно основно условие - заплатата му е над 2 милиона на година (или 1 милион на година за научен и преподавателски състав). Наемането на HQS налага допълнителни отговорности на компанията. Например работодателят е длъжен да потвърждава ежемесечно, че заплатите на ценния персонал са останали на необходимото ниво.

За HQS ставката на данъка върху доходите на физическите лица е 13%, независимо дали са придобили статут на данъчен резидент.Но това се отнася само за заплатата на висококвалифициран специалист, която е възнаграждение за изпълнението на трудовите функции. Ако говорим за редица други плащания, например компенсация за наем, клетъчни комуникации, допълнително плащане за храна, еднократни бонуси, тогава ставката ще бъде 30%, докато VSK получи статут на резидент.

Бежанци

Статутът на бежанец се предоставя от FMS (от април 2016 г. - Главна дирекция по въпросите на миграцията на Министерството на вътрешните работи), след като чужденецът или лицето без гражданство предостави необходимите документи. Основното условие за получаване на такъв статут е лично преследване в родината, заплаха за живота и здравето. Статутът се присвоява за 3 години; ако след това време заплахата за лицето не изчезне, периодът се удължава.

Бежанците имат редица привилегии в сравнение с други чужденци (например тези, които са получили временно убежище или разрешение за временно пребиваване): те имат почти напълно равни права с руснаците, могат да получават обезщетения и пенсии, да имат социални помощи и да използват безплатни лекарства. Ставката на данъка върху доходите на физическите лица за такива лица е 13 % . Но веднага щом дадено лице загуби статута си, данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява на обща основа.

Граждани на страните от ЕАЕС

Гражданите на Армения, Казахстан и Беларус имат същата ставка като руснаците - 13 % . Това се установява с международни договори.

Чужденци с патенти

За да работи в Руската федерация, чужденец без виза трябва самостоятелно да получи такава. През периода на валидност на патента мигрантът плаща фиксирани авансови вноски за данък върху доходите на физическите лица. Техният размер е различен за всеки регион, например за Москва размерът на месечното плащане за 2019 г. е 5000 рубли. Работодателят също изчислява данък върху доходите на физическите лица от заплатите на мигранта и намалява размера му с размера на авансовите плащания, преведени от самия чужденец.

Осигурителни вноски от работна заплата

В допълнение към данъка върху доходите на физическите лица, работодателят е длъжен да начислява и плаща осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване, Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от заплатите. Тоест данъците върху заплатите включват: данък върху доходите на физическите лица и вноски в държавните фондове. Но ако в случай на данък върху доходите неговият размер се удържа от заплатата на служителя, работодателят плаща застрахователни премии за своя сметка.

Има три статуса на чужденци:

• Временно пребиваващ (чужденец е влязъл в Руската федерация с виза или безвизов режим, няма разрешение за временно пребиваване или разрешение за пребиваване);
• Временно пребиваващи (има);
• Постоянни жители (има).

В отделни групи са обособени бежанци и висококвалифицирани специалисти (ВКС). Чужденците от изброените категории могат да бъдат както обикновени служители, така и HQS. За последните са установени специални правила за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица и застрахователните премии.

1. Осигурителните вноски към PF се начисляват на всички чужденци, с изключение на HQS със статут на временно пребиваване. Работодателят е длъжен да извършва стандартни преводи съгласно установената фирмена тарифа.
2. Вноски за Фонда за социално осигуряване се начисляват и на всички чужденци, с изключение на временните жители на HQS.
3. Вноските към FFOMS се начисляват за плащания само на чужденци с разрешения за временно пребиваване и разрешения за пребиваване.
4. Плащанията на бежанците се начисляват по същия начин, както за обикновените служители.
5. Вноските за гражданите на Беларус, Армения и Казахстан се изчисляват по същия начин, както за руските служители, независимо от техния статус. Тези лица се признават за осигурени в системата за задължително пенсионно осигуряване. За HQS от тези държави не се правят начисления към Пенсионния фонд, а само към Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване по общи тарифи.

Видео: как да плащат данъци за чужденци

Данък имоти

Недвижимата собственост на чуждестранни граждани (къща, апартамент, стая, дача) се облага със същия данък като жилищата на руснаците. Данъчната основа е общата инвентарна стойност на всички сгради към 1 януари на текущата година.

Данъчна ставка върху имотите:

• Ако според оценката на BTI даден обект струва по-малко от 300 000 рубли, тогава данъчната ставка не може да бъде по-ниска от 0,1% от данъчната основа;
• Ако стойността на инвентара е от 300 000 до 500 000 рубли, тогава максималният размер на данъчните облекчения не може да бъде по-висок от 0,3% и по-малък от 0,1%;
• Когато обектът струва повече от 500 000 рубли, максималната ставка е ограничена до 2%, но не може да бъде по-ниска от 0,3%.

Всяка регионална единица има свои собствени ставки. Местните власти имат право да ги диференцират, но само в границите, посочени по-горе.

Поземлен данък

Чужденците имат право да регистрират собственост върху недвижими имоти, което означава апартамент, стая, къща или вила. Но законодателството на Руската федерация установява определени ограничения върху прехвърлянето на поземлени парцели в собственост. Чужденците могат да ги наемат само, дори и да закупят къща, разположена на тази земя. Въпреки това мигрантите ще могат да станат собственици на земя, ако основанието за придобиване на такава собственост е наследство или дарение.

Данъкът върху земята, подобно на данъка върху собствеността, е регионален, т.е. ставките му се определят от местните власти (но в рамките на одобрените граници). Поземленият данък (LT) се изчислява по следната формула:

ZN=Kst x D x St x Kv, където

1. Cst - кадастрална стойност на земята (може да се намери на уебсайта на Rosreestr - rosreestr.ru/wps/portal/);
2. D - размер на дяла;
3. St - регионална данъчна ставка (точната цифра за вашия регион можете да намерите на връзката: nalog.ru/rn77/service/tax/);
4. Kv - коефициент на собственост (използва се само ако парцелът е бил собственост по-малко от пълна година, полезен е за данъчни корекции).

Федералната данъчна служба отговаря за изчисляването на данъците върху земята и имуществото, след което собственикът получава известие за необходимостта от плащане на данъка, като посочва неговия размер.

Продажба на имот

Според данъчното законодателство чужденците, както и руснаците, са длъжни да плащат данък върху всеки доход, получен в Руската федерация, включително от продажба на недвижими имоти, парцели и превозни средства. Когато продавате къща или апартамент, гражданството няма значение; данъчното пребиваване е важно тук, тъй като ставките на данъка върху доходите на физическите лица са свързани с това: за местни лица - 13%, за чуждестранни лица - 30% от сумата, за която е продаден имота. За да продавате недвижими имоти на по-ниска цена, трябва да станете жител на Руската федерация, тоест да живеете законно в страната повече от 183 дни без прекъсвания.

Има един важен момент при продажбата на имот. Ако е притежаван повече от 3 години, тогава задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица при продажбата му не възниква. Но това се отнася само за местни лица; чуждестранните лица плащат данъка в пълен размер. В същото време нерезидентите не могат да се възползват от данъчни облекчения, които се предоставят на жители на Руската федерация.

След продажбата на недвижим имот или автомобил бившият собственик е длъжен да подаде декларация във Федералната данъчна служба по формуляр 3-NDFL и да плати данък. Това трябва да стане преди 30 април на годината, следваща данъчния период. За ненавременно подаване на декларацията се налагат глоби в размер на:

• 1000 рубли, ако данъкът е платен;
• 5% от сумата на данъка за всеки просрочен месец, ако не е извършено плащане.

Удобно е да попълните декларацията чрез личния си акаунт на уебсайта на Федералната данъчна служба - lk2.service.nalog.ru/lk/

Транспортен данък

Транспортен данък плащат физически и юридически лица, които притежават лек автомобил, мотоциклет, автобус, яхта и др. Местните и чуждестранните лица са длъжни да плащат данък въз основа на уведомление, получено от Федералната данъчна служба до 1 декември след предходния данъчен период, тоест през 2019 г. данъкът се плаща за 2018 г. Сумата на данъка не е фиксирана сума, а се изчислява въз основа на транспортна информация:

1. Група (сухопътен, въздушен, воден транспорт);
2. Срок на ползване;
3. Данъчна основа, която зависи от мощността на двигателя, капацитета;
4. Вид транспорт (автомобил, камион, мотоциклет и др.).

В зависимост от вида на превозното средство и мощността на неговия двигател се установяват основни данъчни ставки, но регионалните власти могат да ги увеличат по свое усмотрение. За да изчислите размера на данъка, умножете данъчната ставка и мощността на двигателя. Например за Москва за автомобили с мощност до 100 к.с. приложимата ставка е 12. Ако притежавана кола има 90 к.с., тогава сумата на данъка ще бъде: 90x12=1080 рубли.