Как да изчислим транспортния данък? Как да изчислим данъка на автомобила по конски сили Изчислете данъка на автомобила с калкулатор.

През март 2019 г. списъкът на луксозните данъчни автомобили беше актуализиран. Броят на автомобилите, подлежащи на повишено плащане на транспортен данък, постепенно нараства. Ако през 2014 г., когато списъкът се появи за първи път, имаше 187 коли, сега през 2019 г. тази цифра вече беше 1194 коли. Друг фактор, който играе роля тук е, че списъкът съдържа отделни позиции за различни конфигурации на модела, очевидно за да има по-малко възможности за оспорване в данъчната служба.

На 1 януари 2014 г. се появи нова концепция - „данък лукс“, поради промени в данъчния кодекс, при изчисляване на транспортния данък за автомобили, струващи над 3 милиона рубли (клауза 2 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация ).

„Данък лукс“ е транспортен данък, увеличен с коефициент в зависимост от цената и годината на производство на автомобила. Всъщност вие сте принудени да плащате за правото да използвате по-скъп автомобил. Това е по-скоро елемент за регулиране на социалното напрежение, отколкото начин за генериране на приходи от държавата, поради малкия брой такива автомобили от общия брой.

Как се генерира списъкът с автомобили?

Организацията, упълномощена да състави списък на автомобили, за които се начислява увеличен транспортен данък, е Министерството на промишлеността и търговията.

Министерството на промишлеността и търговията изисква от производителите или упълномощените лица информация за марки, модели и основни версии на леки автомобили, чиято препоръчителна цена на дребно надвишава 3 милиона рубли. Средната цена е изчислена въз основа на препоръчителните цени на дребно на основните версии към 1 юли и 1 декември. Ценовите данни, предоставени за базовите версии, се използват за изчисляване на средната цена на превозните средства.

Промяната в курса на долара и покачването на цените на автомобилите го доведоха до абсурд, така че през 2019 г. „луксозните“ автомобили вече включват: KIA K900, Mercedes-Benz E 200 Sedan, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano .

Увеличаващи коефициенти на данък лукс

В зависимост от цената и годината на производство, всички автомобили са разделени на 4 категории. Всяка категория има свой собствен увеличаващ се коефициент. Таблицата показва коефициентите на данък лукс.

Списъкът на автомобилите, подлежащи на повишен данък, се предоставя ежегодно от Министерството на промишлеността и търговията на неговия уебсайт не по-късно от 1 март на текущата данъчна година. Ако имате затруднения или съмнения при избора на премиум автомобил, тогава можете да се запознаете с услугата за избор на употребяван автомобил в Москва.

Как да изчислим данък лукс?

Трябва да умножите броя на конските сили по ставката на транспортния данък и увеличаващия коефициент.

Пример: Lexus LX570 (367 к.с.) 2018 г собственикът е регистриран в Москва. Данъкът е платен за 2019г.

Изчисление: Нормата на конските сили е 150 рубли на 1 к.с. (мощност над 250 к.с.), Коефициент на нарастване 2 (тъй като не са изминали повече от 5 години от годината на производство, автомобилът е включен в категорията от 5 до 10 милиона рубли) получаваме: 367 X 150 X 2 = 110 100 търкайте.

Митове за данък лукс

Подценяване в договор за продажба

Няма значение на каква цена сте закупили автомобила, когато го изчислявате, данъчната служба ще се позовава на списъка на автомобилите, генериран от Министерството на промишлеността и търговията; ако колата ви е в него, тогава ще има увеличен транспортен данък бъде таксуван.

В повечето случаи данъчната основа за транспортния данък е мощността на двигателя. В този случай изчисляването на транспортния данък за годината ще се основава на мощността на двигателя в конски сили и данъчната ставка, определена индивидуално за всеки диапазон на мощност.

В този материал говорим за ставките на транспортния данък, установени в регионите.

За някои видове превозни средства данъчната основа се определя като бруто тонаж в регистрирани тонове (например за неходни водни превозни средства) или статична тяга на реактивен двигател в килограми сила (за въздушен транспорт). Понякога данъчната основа е единица превозно средство - по отношение на видовете въздушен и воден транспорт, които нямат двигатели (плаващи кранове, драгиращи механизми и др.).

Въпреки факта, че данъчната основа може да бъде измерена по различни начини, изчисляването на размера на транспортния данък за годината се извършва по една схема.

ВНИМАНИЕ! От данъка за 2020 г. юридическите лица ще получават данъчно съобщение с изчислената сума и вече няма да подават данъчни декларации до Федералната данъчна служба. Това обаче не означава, че те вече няма да трябва да изчисляват данък. Тази отговорност ще остане на организациите и в бъдеще. В крайна сметка те трябва да знаят сумата, за да правят авансови плащания през цялата година (ако има установени такива в региона). А съобщението от данъчното е по-скоро с информативен характер, за да може фирмата да съпостави своите начисления с тези, направени според данъчните. И тя ще го получи след крайния срок за плащане на аванси (вижте например писмо на Министерството на финансите от 19 юни 2019 г. № 03-05-05-02/44672).

Какви показатели определят размера на транспортния данък?

Ако сте притежавали един лек автомобил през цялата година (среден по цена и не е включен в списъка с преференциални превозни средства), можете да изчислите транспортния данък за автомобила за 2019 г. по формулата:

По тази схема данъкът се изчислява на година за конски сили на автомобилен двигател.

Ако притежавате колата за по-малко от година, цената на колата надхвърля 3 милиона рубли. или имате право на обезщетения и удръжки за транспортен данък, формулата за изчисляване на размера на транспортния данък за 2019 г. ще стане по-сложна:

Прочетете за увеличаване на коефициентите на транспортния данък.

В някои региони се предоставят междинни (вътрешни годишни) плащания за транспортен данък. По-нататък ще разкрием нюансите на тяхното изчисление.

Вътрешногодишни плащания: как да се определи сумата

Споменаването в регионалните разпоредби за необходимостта от извършване на авансови плащания за транспортен данък ще изисква:

• изчисляване на техния размер;
• своевременно внасяне в бюджета (в рамките на сроковете, определени от регионалните разпоредби);
• намаление в края на годината на размера на данъка върху платените аванси.

Авансовите плащания се изчисляват, както следва:

Използвайки практически примери от нашия уебсайт, можете бързо да овладеете техниките за данъчни и други изчисления:

• „Изчисляване на ДДС при внос на стоки - пример“;
• „Начисляване на отпуск по болест - пример“;
• „Изчисляване на броя на ваканционните дни - пример.“

Камион и лек автомобил: изчисляваме авансите и общата сума на данъка

Един пример ще ни помогне да разберем изчисляването на вътрешногодишните плащания (авансови плащания) и определянето на размера на данъка след края на годината.

Zelenaya Polyana LLC има две коли в баланса си. Компанията превежда тримесечни аванси и като ги взема предвид, определя окончателния размер на данъка. Данните за изчисляване (съгласно регионалните нормативни правни актове) и изчислените суми на авансите са представени в таблицата:

Тримесечно ООО "Зелена поляна" изпрати 6375 рубли в бюджета. В края на годината ще трябва да платите оставащата сума от годишното си данъчно задължение:

(180 × 50 + 220 × 75)- (6375 + 6375 + 6375) = 6375 рубли.

Така в края на годината трябва да платите сума, равна на тримесечната авансова вноска. Това правило е валидно за случаите, когато данъкоплатецът е притежавал превозното средство през цялата година и данните за изчисляване на данъка (ставки, мощност на двигателя и др.) са останали непроменени.

До коя дата собствениците на превозни средства трябва да платят данъка е описано в статията.

Резултати

Изчисляване на транспортния данък за автомобил за годината , Трябва да разберете данъчната ставка от регионалния закон и да я умножите по мощността на двигателя, посочена в паспорта на превозното средство. След това тази сума трябва да бъде коригирана със специални коефициенти и размери на удръжки и обезщетения, на които данъкоплатецът е имал право през отчетната година.

Всеки собственик на автомобил трябва да регистрира превозното си средство (VV) по установения от закона ред и редовно да плаща съответния транспортен данък. Тънкостите на изчисляването на това задължително плащане се регулират от регионалните закони за транспортния данък, определящи условията, ползите и основните ставки в границите, определени от разпоредбите на глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация (TC RF). Възниква въпросът: „Как да изчислим данъка върху автомобила?“

Самите собственици на превозни средства са отговорни за наблюдението на правилното изчисляване на транспортния данък, както и за своевременното предоставяне на промени в информацията относно собствеността на автомобила и документи, потвърждаващи правото на данъчно облекчение.

Изчисляване на транспортния данък за автомобил

Размерът на данъка върху автомобилния транспорт се определя по стандартна формула. Броят на конските сили (hp), посочен в техническия паспорт на автомобила, се умножава последователно по текущата данъчна ставка, а след това по коефициент, изчислен като съотношение на броя на пълните месеци на притежаване на автомобила към общия брой месеци в годината, тоест до 12.

Пример 1.

Да приемем, че сме собственици на автомобил Renault Logan, мощността на двигателя е 75 конски сили и живеем в района на Москва. Ставката на транспортния данък в Москва и Московска област днес е 12 рубли. Тогава цената на транспортния данък за 1 година ще бъде:

12 рубли х 75 конски сили = 900 рубли.

Пример 2.

Да кажем, че притежаваме автомобил VAZ Priora от 9 месеца и живеем в Москва. Ставката в Москва е 12 рубли на к.с. Мощността на автомобила е 98 конски сили. Тогава цената на транспортния данък за 9 месеца ще бъде:

12 търкайте. х 98 к.с x ((9 месеца притежаваме колата) / (12 месеца в годината)) = 882 рубли.

Данък автомобил се плаща само за периода, в който автомобилът е регистриран на конкретен собственик. За месеца на прехвърляне на транспорт от един собственик на друг плаща само един собственик.

При изчисляване на коефициента един месец на собственост на автомобила се счита за пълен, ако колата

• регистрирани в КАТ от 1-ви до 15-ти;
• или отписани след 15-ти.

В други случаи месецът на регистрация на автомобила или неговото дерегистриране ще се вземе предвид при изчисляване на транспортния данък за другата страна по сделката за покупко-продажба ().

Транспортна такса за луксозен автомобил

Формула за изчисляване на транспортния данък за автомобил, чиято цена е повече от 3 милиона. търкайте. и ако го притежавате повече от 1 година:

Сума на транспортния данък = (Данъчна ставка) x (L. s) x (Нарастващ коефициент)

Изчисляване на данък върху автомобил, чиято цена е повече от 3 милиона. търкайте. и ако го притежавате за по-малко от 1 година:

Сума на транспортния данък = (Данъчна ставка) x (L. s) x (Брой месеци на собственост / 12) x (Коефициент на нарастване)

Увеличаващ коефициент (глава 28, член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

1.1 - за леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 2 до 3 години;
1.3 - за леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 1 до 2 години;
1,5 - за леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, не е изминала повече от 1 година от годината на производство;
2 - за леки автомобили със средна цена от 5 милиона до 10 милиона рубли включително, не повече от 5 години от годината на производство;
3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 10 милиона до 15 милиона рубли включително, не са изминали повече от 10 години от годината на производство;
3 - за леки автомобили със средна цена от 15 милиона рубли, не повече от 20 години са изминали от годината на производство.

Онлайн калкулатор на транспортен данък

Можете също да използвате калкулатора на транспортния данък на уебсайта на Федералната данъчна служба (FTS) на Русия.

Данъчни ставки за конски сили

Данъчната ставка върху автомобила се определя от целевите закони на съставните образувания на Руската федерация, но не надхвърля границите, установени в член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация, и зависи от:

• мощност на двигателя на машината в л. С.;
• регион;
• могат да бъдат диференцирани, като се вземат предвид категорията, възрастта и екологичният клас на превозното средство.

За много скъпи автомобили с цена от 3 милиона рубли или повече се прилагат допълнителни увеличаващи коефициенти (). В някои случаи този коефициент увеличава размера на данъка три пъти. Списъците с модели и марки автомобили, които подлежат на нарастващи коефициенти, се актуализират ежегодно от Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация.

Таблица. Ставки на транспортния данък в Москва и Московска област.

Име на облагаемия обект	Данъчната основа		Данъчна ставка (в рубли)
	(мощност на двигателя)
Леки автомобили	до 100л. с.	до 73,55 kW	12 търкайте.
Леки автомобили	над 100л. с. до 125л. с.	над 73,55 kW до 91,94 kW	25 търкайте.
Леки автомобили	над 125л. с. до 150л. с.	над 91,94 kW до 110,33 kW	35 търкайте.
Леки автомобили	над 150л. с. до 175л. с.	над 110,33 kW до 128,7 kW	45 търкайте.
Леки автомобили	над 175л. с. до 200л. с.	над 128,7 kW до 147,1 kW	50 търкайте.
Леки автомобили	над 200л. с. до 225л. с.	над 147,1 kW до 165,5 kW	65 търкайте.
Леки автомобили	над 225л. с. до 250л. с.	над 165,5 kW до 183,9 kW	75 търкайте.
Леки автомобили	над 250л. с.	над 183,9 kW	150 търкайте.
Мотоциклети и скутери	до 20л. с.	до 14,7 kW	7 търкайте.
Мотоциклети и скутери	над 20л. с. до 35л. с.	над 14,7 kW до 25,74 kW	15 търкайте.
Мотоциклети и скутери	над 35л. с.	над 25,74 kW	50 търкайте.
Автобуси	до 110л. с.	до 80,9 kW	7 търкайте.
Автобуси	над 110л. с. до 200л. с.	над 80,9 kW до 147,1 kW	15 търкайте.
Автобуси	над 200л. с.	над 147,1 kW	55 търкайте.
Камиони	до 100л. с.	до 73,55 kW	15 търкайте.
Камиони	над 100л. с. до 150л. с.	над 73,55 kW до 110,33 kW	26 търкайте.
Камиони	над 150л. с. до 200л. с.	над 110,33 kW до 147,1 kW	38 търкайте.
Камиони	над 200л. с. до 250л. с.	над 147,1 kW до 183,9 kW	55 търкайте.
Камиони	над 250л. с.	над 183,9 kW	70 търкайте.
Други самоходни машини, пневматични и верижни машини и механизми	(на конски сили)	(на конски сили)	25 търкайте.
Моторни шейни и моторни шейни	до 50л. с.	до 36,77 kW	25 търкайте.
Моторни шейни и моторни шейни	над 50л. с.	над 36,77 kW	50 търкайте.
	до 100л. с.	до 73,55 kW	100 търкайте.
Лодки, моторни лодки и други водни превозни средства	над 100л. с.	над 73,55 kW	200 търкайте.
	до 100л. с.	до 73,55 kW	200 търкайте.
Яхти и други моторни плавателни съдове	над 100л. с.	над 73,55 kW	400 търкайте.
Водни ски	до 100л. с.	до 73,55 kW	250 търкайте.
Водни ски	над 100л. с.	над 73,55 kW	500 търкайте.
Несамоходни (теглени) плавателни съдове, за които се определя бруто тонаж		(от всеки регистриран тон бруто тонаж)	200 търкайте.
Самолети, хеликоптери и други летателни апарати с двигатели	(на конски сили)	(на конски сили)	250 търкайте.
Самолети с реактивни двигатели		(на килограм теглителна сила)	200 търкайте.
Други водни и въздушни превозни средства без двигатели		(на единица превозно средство)	2000 rub.

За други региони на Русия можете да разберете ставките на транспортния данък.

Видео: Как се изчислява транспортният данък върху автомобил

Ползи от транспортния данък

Според повечето регионални закони ветераните и хората с увреждания от Великата отечествена война, Героите на Съветския съюз, Героите на Русия и други групи данъкоплатци са освободени от плащане на данък върху автомобила. Списъкът на московските бенефициенти включва дори представители (един от двамата родители) на големи семейства.

Но в Санкт Петербург само един от родителите на семейство с поне четири непълнолетни деца може да се възползва от такова предимство, а редица граждани ще могат да използват установеното предимство само при условие, че превозното им средство е местно произведен и разполага с двигател с мощност до 150 к.с. с.

Срокове за плащане на данък автомобил

Данъкът върху автомобила се заплаща по месторегистрация на автомобила, а при липса на такава - по местоживеене на собственика на автомобила.

1. Физическите лица трябва да платят данък автомобил не по-късно от 1 декември(), въз основа на данъчно известие, получено от Федералната данъчна служба заедно с попълнен платежен документ.

Ако не успеете да платите навреме данъка за автомобила си, ще ви бъде начислена глоба.

ВАЖНО! Данъчните власти изчисляват транспортния данък, като вземат предвид данните за държавната регистрация на автомобила. Ако собственикът на автомобила няма право на преференциално освобождаване от данък, тогава, след като не е получил данъчно известие преди 1 декември, собственикът на автомобила е длъжен да информира териториалната данъчна служба за превозното средство, което притежава, и да получи документа, необходим за плащане на автомобила данък.

НА ЗАБЕЛЕЖКА!Само с удостоверение от органите на вътрешните работи, че автомобилът се издирва, данъчната служба може да спре изчисляването на данъка върху автомобила и да го продължи от месеца на връщането, ако автомобилът бъде открит и върнат на собственика.

2. Юридическите лица сами изчисляват транспортния данък и правят тримесечни авансови плащания (една четвърт от общата сума). Ако данъкът се изчислява върху скъпа кола, включена в специален списък на Министерството на промишлеността и търговията, тогава авансовите плащания се изплащат незабавно, като се вземе предвид необходимия увеличаващ коефициент. В края на годината остатъкът от данъка трябва да бъде платен до 1 февруари на годината, следваща отчетната година, т.е. преди крайния срок, определен от закона за подаване на годишните данъчни декларации.

Онлайн проверка

Няма да е възможно да разберете размера на транспортния данък въз основа на държавния регистрационен номер на автомобила. Всички данни са достъпни само ако е предоставена информация за собственика на автомобила.

Задължението за данък върху автомобила може да бъде изяснено онлайн чрез официалните уебсайтове на държавните агенции.

1. Лична сметка на данъкоплатеца, работеща на уебсайта на Федералната данъчна служба. Ще трябва да въведете индивидуален номер на данъкоплатеца (TIN) и парола.

Първо трябва да активирате услугата, като се явите лично в данъчната служба, където след регистриране на приложението ще издадат парола за достъп, записана в регистрационната карта, като входът ще бъде TIN на данъкоплатеца. Когато настъпи крайният срок за начисляване на данък върху автомобил, неговият размер може да се провери чрез връзката „Начислени“, като изберете съответния обект на данъчно облагане (кола). До изчисляване на данъка резултатите могат да се видят в колона „Надплащане/задължение“.

2. Портал за държавни услуги, по фамилия, собствено име, бащино име и осигурителен номер на индивидуалната лична сметка (SNILS) на платеца. Първо трябва да се регистрирате, като въведете лични данни в съответните полета (трите имена, дата и място на раждане, адрес на живеене и имейл и др.)
След това трябва да попълните заявление за предоставяне на информация за данъчен дълг. Информацията се предоставя безплатно, не по-късно от 5 работни дни, тъй като системата ще препрати искането към Федералната данъчна служба.

3. Уебсайтът на Федералната служба за съдебни изпълнители ви позволява да разберете за просрочени задължения за транспортен данък. Без предварителна регистрация, като въведете трите имена и дата на раждане на длъжника в съответните редове за търсене и изберете желания регион от списъка.

Транспортният данък се плаща ежегодно от всички собственици на автомобили. За физическите лица размерът на данъка върху автомобила се изчислява от данъчната служба, но гражданите трябва самостоятелно да контролират правилността на тези изчисления.

Ако бъдат открити неточности, данъкоплатците са длъжни да информират Федералната данъчна служба за направените грешки и необходимостта от извършване на подходящи промени. Благодарение на развитието на съвременните технологии е възможно да се изяснят и коригират изчисленията, получени от данъчните власти, не само чрез лично явяване в данъчната служба или чрез изпращане на препоръчани писма по пощата, но и онлайн, чрез личния акаунт на данъкоплатеца.

Транспортният данък е едно от задълженията, които собствениците на транспортни средства трябва да плащат на държавната хазна годишно. Основанието за внасяне на сумата е специална форма на уведомление, което се изпраща от данъчната държавна агенция до данъкоплатеца. В него освен сумата се посочват условията и данните за внасяне на средства. Въпреки че законодателството, за да улесни живота на гражданите, задължи данъчната служба да изчисли размера на данъка, няма да навреди да проверите отново правилността на изчислението.

Калкулатор

Калкулатор за транспортен данък за изчисляване на данъци онлайн. (Актуални изчисления за физически лица за 2020 г.)

Примери за изчисляване на транспортния данък

Как да изчислим транспортния данък върху автомобил през 2020 г. за среден бюджетен модел? Има две универсални формули, които ще помогнат на собствениците на автомобили да определят приблизителния размер на данъчното си задължение.

Пример за изчисление за собственици, които притежават автомобил повече от 1 година

Размер на данъка = (данъчна ставка) x (мощност на двигателя).

Например, :

200 рубли = 2,5 рубли. (ставка за двигатели от тази категория) X 80

Данъчната ставка трябва да бъде изяснена с данъчния орган на мястото на регистрация на превозното средство, тъй като Данъчният кодекс определя само основни ставки. Окончателният им размер се определя от местните власти.

Пример за изчисление за собственици, които притежават автомобил от по-малко от 1 година

За шофьори, които използват автомобила по-малко от година, формулата е леко променена.
Първо се установява сумата на задължението за месеца, след което се умножава по броя на месеците, през които колата е била собственост на собственика на колата:

Сума на данъка = (данъчна ставка) x (мощност на двигателя) / 12 месеца x (брой месеци на действително притежаване).

За собственик на автомобил, който притежава автомобил с двигател с мощност 80 к.с., например, за пет месеца размерът на данъка ще бъде:

83,33 = 2,5 рубли. (ставка за двигатели от тази категория) x 80 / 12 месеца x 5 месеца (действителен период на собственост).

Можете да изтеглите опции за данъчни ставки

Примерно изчисление за скъпи автомобили

Ако всичко е ясно с бюджетния транспорт, тогава как да изчислим транспортния данък за собствениците на скъпи автомобили? В този случай основната формула остава същата, но се въвежда допълнително, тоест колкото по-скъпа и по-стара е колата, толкова по-висок е показателят и съответно собственикът на колата ще внесе повече данък в хазната.

И така, универсалната формула за скъпи автомобили:

Размер на данъка = (мощност на двигателя) x (данъчна ставка) x (коефициент).

Например,

5967 рубли. = 15 рубли. (данъчна ставка за такива автомобили) x 306 x 1,3 (коефициент за този автомобил).

За да изчислите транспортния данък за 2020 г. за собствениците на луксозни автомобили, които използват по-малко от година, трябва леко да промените формулата. Първо се установява средната месечна сума, която впоследствие се умножава по броя на месеците.

Сума на данъка = (данъчна ставка) x (мощност на двигателя) x (съотношение) / 12 месеца x (брой месеци на действително притежаване).

3480,75 рубли = 15 търкайте. (данъчна ставка за такива автомобили) x 306 x 1.3 (коефициент за този автомобил) / 12 месеца x 7 месеца.

Всички опции за данъчно съотношение

Формула за изчисляване на транспортния данък

• мощност на двигателя (конски сили);
• период на задържане;
• данъчна ставка;
• цена на превозното средство.

Освен това, ако смятате, че сте сред следните групи граждани: пенсионери, ветерани или многодетни семейства, тогава ви препоръчваме да се запознаете с.

Мощност на двигателя

За да разберете мощността на вашия двигател, можете просто да погледнете паспорта на автомобила. Там са изброени „конете“. Ако двигателят е бил в дългосрочен ремонт и в колата е поставен по-малко мощен аналог, собственикът има право да подаде заявление за преизчисляване на данъчното задължение. Основата за държавната агенция ще бъде сертификат от сервиза, в който са посочени номерата на двата двигателя.

Период на задържане

Този нюанс трябва да представлява интерес за собствениците на автомобили, които притежават превозните си средства за по-малко от три години. В крайна сметка данъкът се плаща само от момента на държавна регистрация на права върху превозното средство. Това трябва да се има предвид и по отношение на превозните средства, които са част от наследството.

Ако физическо лице е регистрирало превозно средство на свое име преди 15-то число, тогава данъкът за този месец се изчислява в пълен размер.

Данъчна ставка

Данъчният кодекс определя основните ставки на транспортния данък. В същото време субектите на федерацията имат право да определят размера си независимо в зависимост от икономическото състояние на региона. Също така местните власти имат право да освобождават определени категории граждани от това задължение (например големи семейства).

Основна процедура за изчисляване на ставката на транспортния данък:

Как се изчислява коефициентът на увеличение на транспортния данък:

Списък на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли се публикува ежегодно не по-късно от 1 март на официалния уебсайт: //minpromtorg.gov.ru/docs/list/.

Типични ситуации за изчисляване на транспортния данък. Видео.

Разходи за превозни средства

Ако цената на превозно средство надвиши бариерата от три милиона, тя се прилага. Взема се предвид и стажът на превозното средство. Точната процедура за прилагане на коефициентите се одобрява от местните изпълнителни органи.

Да започнем с факта, че транспортният данък се плаща от всички лица, на които са регистрирани превозни средства. Както физически, така и юридически лица. А ефектът от увеличаващия се коефициент при изчисляване на транспортния данък важи както за автомобили, собственост на граждани, така и за регистрирани от юридически лица.

Компаниите сами изчисляват данъците

Но само юридическите лица сами изчисляват транспортния данък. Нека се спрем на независимото изчисляване на размера на транспортния данък от юридически лица. В крайна сметка физическите лица плащат транспортен данък въз основа на данъчно известие. За превозни средства, собственост на гражданин, данъкът се изчислява от данъчния орган.

През 2016 г., ако имате скъп автомобил, юридическите лица трябва да изчислят транспортния данък, като използват увеличаващия се коефициент Kp. Размерът на данъка се изчислява отделно за всеки автомобил. Като общо правило размерът на транспортния данък се определя като произведение на:

• данъчна основа (мощност на двигателя на автомобила, изразена в конски сили),
• данъчна ставка,
• дялове от правото на автомобил,
• коефициент Kv (съотношение на месеците на собственост върху превозното средство през отчетната година към броя на календарните месеци в данъчния период (12)),
• нарастващ коефициент Kp.

Скъп и богат? Плащайте повече данъци!

Увеличаващият коефициент Kp се използва при изчисляване на транспортния данък от юридически лица от 2014 г. Увеличаващият коефициент Kp не се прилага във всички случаи на изчисляване на транспортния данък, а само в случаите, когато фирмата притежава скъп автомобил. Така законодателят въвежда повишено облагане на луксозните стоки.

Какво разбират депутатите под луксозен автомобил? През 2016 г. автомобили, струващи над 3 милиона рубли, бяха класифицирани като скъпи. В допълнение към цената се взема предвид и времето, изминало от момента, в който автомобилът е напуснал поточната линия. Нека отбележим, че е вероятно в бъдеще летвата за транспорт да се повиши и автомобили, чиято цена надвишава 5 милиона рубли, ще се считат за скъпи (проект на федерален закон).

Необходимо е да се приложи нарастващият коефициент Kp при изчисляване на транспортния данък през 2016 г., ако са изпълнени едновременно две условия:

• цената на автомобила надвишава 3 милиона рубли;
• периодът на използване на автомобила не надвишава периода, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация за целите на прилагането на коефициента.

Как да определим тази стойност на автомобила? Първо, трябва да проверите дали автомобилът е в списъка на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли за данъчния период 2016 г. Посоченият документ е одобрен от Министерството на промишлеността и търговията на Русия на 26 февруари 2016 г. и е публикуван на уебсайта на това ведомство. Списъкът на автомобилите, за които е въведен увеличаващ се коефициент на транспортния данък, се актуализира ежегодно. През 2016 г. списъкът включва над 700 модела автомобили (модификации).

Какво се счита за рожден ден на автомобила?

Моля, обърнете внимание, че списъкът съдържа индикация за броя години, изминали от годината на издаване (последната, 6-та колона на таблицата). След този период автомобилът автоматично попада в категорията „бюджет“. И в този случай увеличаващият се коефициент не се използва при изчисляване на размера на транспортния данък.

Как да определим полезния живот на машината? За да се определи коефициентът Kp, периодът, изминал след пускането на автомобила от поточната линия, започва да тече от годината на производство на автомобила (включително). В края на краищата при определяне на увеличаващия се коефициент се прилага редът за изчисляване на периода, който е определен за целите на прилагането на диференцирани данъчни ставки в параграф 3 на чл. 361 Данъчен кодекс на Руската федерация. За целите на прилагане на диференцирани ставки, срокът започва да тече от годината, следваща годината на производство на автомобила.

Например, при изчисляване на транспортния данък за 2016 г. за автомобил на стойност от 3 до 5 милиона рубли, произведен през 2013 г., за целите на прилагането на увеличаващия се коефициент периодът, изтекъл от годината на производство, ще бъде 4 години. Следователно, считано от 2016 г., увеличаващият коефициент няма да се прилага за посоченото превозно средство.

Така че при изчисляване на периода, изтекъл от годината на производство, е необходимо да се започне с годината, в която автомобилът е пуснат на поточната линия и да завърши с годината, за която е платен данъкът. Последните обяснения на длъжностни лица се основават именно на това тълкуване на нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 2 март 2015 г. N BS-4-11/3274@).

Какво да направите, ако не сте намерили автомобил в Списъка на автомобилите, за които е въведен повишаващ коефициент за транспортен данък? В този случай бъдете готови, че ще трябва сами да изчислите средната цена на автомобила. За тази цел руското Министерство на промишлеността и търговията разработи Методика за изчисляване на средната цена на леките автомобили. Изчисляването на средната цена на автомобил, ако автомобилът не е в списъка на Министерството на промишлеността и търговията на Русия, се извършва по една от двете формули, в зависимост от това дали производителят или търговецът се намира в Русия или в чужбина. В първия случай, за да се изчисли цената на автомобила, се взема информация от дилърите за препоръчителните цени на дребно. Във втория случай за изчисления се използват данни от автокаталози ("Audatex", "DAT", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke").

Луксозен артикул: сумата на данъка се утроява

И така, вашето превозно средство е в списъка на автомобилите, оценява се на повече от 3 милиона рубли и срокът му на използване надвишава установения от Данъчния кодекс на Руската федерация и списъка на Министерството на промишлеността и търговията на Русия за цел на прилагане на коефициента. Това означава, че размерът на данъка ще трябва да се коригира с коефициент. Общо има пет вида нарастващи коефициенти в зависимост от годината на производство на автомобила и неговата цена. Информацията за увеличаващите се коефициенти е представена в таблица 1 (Информация от Федералната данъчна служба на Русия „Относно изчисляването на транспортния данък за собствениците на скъпи автомобили“). Минималният данъчен размер ще се увеличи само с 10 процента. Максималният размер на дължимия данък се утроява.

маса 1

Броим на тримесечие

Данъкът се изчислява от дружеството на тримесечие. И корекционен коефициент също се прилага на тримесечие.

Моля, имайте предвид, че през 2014 г. коригиращият коефициент се прилага само към годишния данъчен размер. Тримесечните плащания са изчислени без да се взема предвид коефициентът на корекция. Корекцията на корекционния коефициент беше направена едва в края на годината (Информация на Федералната данъчна служба на Русия „За изясняване на процедурата за изчисляване на авансови плащания за транспортен данък за скъпи автомобили“). Но като се започне от данъчния период на 2015 г., при изчисляване на авансовите плащания се прилага и увеличаващ се коефициент (клауза 2.1 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федералния закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ „Относно Изменения в част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно през 2016 г. както годишните, така и авансовите плащания за транспортен данък се изчисляват, като се вземе предвид коефициентът Kp.

При попълване на данъчна декларация за транспортен данък трябва да се посочи увеличаващият коефициент (Kp) в съответствие с код 150 от раздел 2 на декларацията за транспортен данък. В ред 150 от данъчната декларация за транспортен данък за 2016 г. трябва да отразите коефициента Kp, като го вземете от таблица 1.