Как да изчислим фиксираните плащания при закриване на индивидуален предприемач. Как да изчислим вноските в пенсионния фонд? Формула за изчисляване на застрахователните премии

15.03.2024

Извършвайки стопанската си дейност като индивидуален предприемач, бизнес субектът трябва да изпълнява редица отговорности, включително изчисляването и плащането на фиксирани плащания. Те са задължителни за индивидуалните предприемачи без и с наети служители. Фиксираните осигурителни вноски към Пенсионния фонд през 2019 г. за индивидуалните предприемачи за себе си представляват удръжки за задължителни видове застраховки, които предприемачът прави за себе си.

Законодателството установява, че фиксираното плащане към пенсионния фонд през 2019 г. за индивидуалните предприемачи трябва да се извърши на всички предприемачи, регистрирани във Федералната данъчна служба. В същото време те трябва да извършват фиксирани плащания на индивидуалните предприемачи, докато са включени в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи.

Трябва да се има предвид, че изчисляването на фиксираните вноски не освобождава предприемачите от задължението да правят вноски на служителите.

Фиксираните плащания към пенсионния фонд и задължителната медицинска застраховка трябва да бъдат платени:

Както когато предприемачът реализира печалба, така и когато няма печалба (или при липса на дейност);
При използване на всеки данъчен режим;
Независимо дали има сключени трудови договори със служителите или граждански договори;
Стопанската дейност се извършва от предприемача или е спряна;
Фиксираните плащания на индивидуалните предприемачи през 2019 г. трябва да се извършват дори ако самият предприемач работи и е служител, за когото неговият работодател прехвърля вноски за задължително осигуряване.

В някои случаи обаче разпоредбите на закона позволяват спиране на плащането на такива вноски, такива случаи включват (съгласно член 430, параграфи 6, 7):

Лице, регистрирано като индивидуален предприемач, се грижи за малки деца (до 3 години) - като потвърждение трябва да предоставите копие от актове за раждане, паспорти и др.
Предприемачът е призован в руската армия и служи там - като потвърждение може да бъде предоставено удостоверение от военната служба за регистрация и вписване или фотокопие на военна лична карта.
Предприемач осигурява надзор и грижи за възрастни хора, хора с увреждания от група 1 и деца с увреждания - като потвърждение се предоставя сертификат и медицинско свидетелство (VTEK).

внимание!Използването на тези предимства предполага, че предприемачът не извършва бизнес, няма движения по сметки и т.н. Ако имате въпроси относно фиксираните плащания, можете да питате.

Фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи за себе си през 2019 г. включват два компонента:

Първият е застрахователните премии, изчислени по текущите ставки, установени от правителството на Руската федерация.
Вторият - в размер на 1% от свръхдохода на индивидуален предприемач над 300 000 рубли.

Важни промени във фиксираните плащания за индивидуални предприемачи през 2019 г

Какво се промени от 2018-2019 г

От 2018 г. ще бъдат въведени други големи промени, както в техния размер, така и в процедурата за изчисляване и условията на плащане. Ние ще направим всички промени в статията, когато бъдат въведени, и ще предоставим всички пояснения.

Промени през 2018 г.:

Размерът на плащанията вече не зависи от минималната заплата.
За 2018 г. плащането към пенсионния фонд е определено на 26 545 рубли, а за задължително медицинско осигуряване - 5 840. Освен това сумата ще се индексира ежегодно. В резултат на това получаваме сума, по-голяма от тази през 2017 г., но по-малка от изчислената въз основа на минималната работна заплата, установена в началото на годината. Така че, ако размерът на вноските се изчислява от новата минимална заплата, тогава ще трябва да платите 29 605,68 рубли на пенсионния фонд и 5 807,27 рубли за задължително медицинско осигуряване.
Променена е формулата за изчисляване на максималния размер на вноските във фонд "Пенсии" - тя също няма да зависи от минималната работна заплата. Размерът му ще бъде 212 360 рубли за 2018 г.
1% при надход над 300 хиляди от 2018 г. трябва да се плати не по-късно от 1 юли, а не преди 1 април, както беше досега.
През 2019 г. размерът на удръжките се е увеличил с 3 хиляди 853 рубли.

Размерът на фиксираните плащания за индивидуалните предприемачи през 2019 г. за себе си

Задължителното плащане се състои от две части - първата, която се изплаща задължително, втората - когато доходът надвишава 300 000 рубли. Фиксираният компонент се определя от правителството за годината, а променливият компонент зависи от дохода.

Годишни вноски за 2019 г. към пенсионен фонд и задължително медицинско осигуряване (фиксирана част)

От 2018 г. правителството промени процедурата за изчисляване на фиксираната част от вноските на предприемача за себе си. Беше решено да се премахне минималната заплата от изчислението. Размерът на вноските за 2019 г. е увеличен спрямо 2018 г

Прочетете също:

Процедурата за подаване на отчети за UTII в случай на извършване на дейности на няколко адреса

Фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2019 г. за себе си и през 2019 г. за себе си ще бъдат:

година	Химилка. страх. (26%), б.	Пчелен мед. страх. (5,1%), r.	Общо, r.
2019 г	29 354 рубли 00 коп.	6884 рубли 00 коп.	36 238 рубли 00 коп.
2018 г	26 545 рубли 00 коп.	5840 рубли 00 коп.	32 385 рубли 00 коп.

важно!Ако регистрирате индивидуален предприемач не от началото на годината или го затворите през годината, тогава плащанията трябва да се изчисляват в съответствие с отработеното време през годината.

1% от доход над 300 хил. през 2019 г

Тази сума на задължителното плащане трябва да бъде платена от онези предприемачи, чийто годишен доход надвишава 300 хиляди рубли. Тази отговорност е закрепена в закона.

Освен това при това изчисление, съгласно общите правила, разходите, направени през периода, изобщо не се вземат предвид - плащането трябва да се извърши дори ако в края на периода е възникнала загуба.

Следните суми се приемат като доход в различните данъчни системи:

При опростената данъчна система 6% - всички доходи, получени през периода (взимаме основата за изчисление от KUDiR, колона 4);
При опростената данъчна система 15% - основата за изчисляване е доходът, съгласно чл. 430, клауза 9, стр. 3. През 2018 г. данъчните власти изясниха този въпрос. То също беше пуснато. Да припомним, че преди това съдилищата бяха на различно мнение поради липса на яснота. Например, Арбитражният съд на Кемеровска област, когато разглежда делото на Жаринова О.В. по дело № A27-5253/2016 от 24 юли 2017 г., като взе предвид решението на Конституционния съд на Руската федерация от 30 ноември 2016 г. № 27-P, застана на страната на индивидуалния предприемач и 1% се брои от разлика.
На UTII - размерът на условния доход за отчетната година. Размерът на действително получения доход не се взема предвид (основата е взета от раздел 2, ред 100);
На патент - максималният възможен доход за една година по патент, от който се изчислява сумата на патента (член 430, параграф 9, параграф 5, доходът се изчислява в съответствие с член 346.47 от Данъчния кодекс). В този случай не се вземат предвид реално получените доходи през периода.
Единен данък земеделие - въз основа на доходите, получени за това (основата е взета от КУДиР, колона 4).

внимание!При комбиниране на данъчни режими е необходимо да се вземе общата сума на дохода за изчисляване на 1%. В същото време, ако индивидуалният предприемач е на патент, тогава се взема сумата на потенциалния доход, без да се взема предвид общият размер на дохода, получен съгласно системата за патентно данъчно облагане.

Максималната възможна сума за плащане към Пенсионния фонд се изчислява въз основа на осемкратния размер на финансовата вноска, установен за годината.

По този начин максималната сума за плащане към пенсионния фонд е:

За 2019 г. - 234 832 рубли.
За 2018 г. - не повече от 212 360 рубли.

Формула за изчисление: (Доход - 300 000) х 1%.

Това плащане трябва да бъде направено преди 1 април на новата година, която следва отчетната година. Плащането се изпраща с отделна поръчка.

внимание!Можете да използвате нашите. Това ще ви позволи да изчислите цифрите, необходими за плащане. Всичко е просто и ясно.

1% за ръководители на селски стопанства: характеристики

Единствената категория предприемачи, които не плащат 1%, са ръководителите на селски стопанства. Те бяха разпределени в отделен параграф - член 430, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Пише, че плащат фиксирана част, тук не е посочен 1%. Това правило е закрепено и в чл. 14, част 2 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212 Федерален закон.

Има обаче една важна подробност - ако индивидуален предприемач, който е ръководител на селско стопанство, извършва други дейности в рамките на това стопанство като индивидуален предприемач, тогава вноските се плащат на две основания:

За дейности от селските стопанства – 1% не се заплаща.
За други дейности трябва да се изчисли 1% процент. Да приемем, че индивидуален предприемач се занимава с търговия на резервни части за трактори или други видове дейности, които не попадат в селското стопанство.

Срокове за плащане на такси, БКК и къде да ги платите през 2019 г

Сроковете за плащане на вноските за 2018 г. са както следва:

Фиксираната част трябва да бъде изплатена не по-късно от 31 декември на отчетната година.
Поради промени в условията на плащане, 1% трябва да бъде платен не по-късно от 1 юли на следващата отчетна година.

Плащанията на IP към пенсионния фонд през 2019 г. за индивидуални предприемачи без служители също ще трябва да бъдат изплатени до 31 декември. В същото време плащанията вече не се извършват към фонда за пенсионно и задължително медицинско осигуряване, а по данни към вашата данъчна служба.

Преводът може да се извърши на една сума или като се раздели на тримесечни части. Въпреки това е по-добре да плащате на тримесечие, тъй като данъчните плащания могат да бъдат намалени с тези суми на тримесечие, а не еднократно плащане, ако се направи наведнъж.

Този калкулатор е предназначен за изчисляване на размера на фиксираните застрахователни премии на индивидуалните предприемачи „за себе си“ за задължително здравно осигуряване и задължително медицинско осигуряване през 2019 г. Услугата е напълно безплатна и ви позволява да изчислявате застрахователни премии за пълен и частичен период.

Кой плаща

Всички индивидуални предприемачи трябва да плащат осигуровки, независимо от това дали извършват дейност, дали реализират печалба, дали имат служители и на каква данъчна система са.

Как се изчисляват?

От 2018 г. процедурата за изчисляване на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи се промени значително. Минималната работна заплата вече не се използва изобщо. Вместо това законът (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация) установява специални фиксирани суми на вноските. През 2019 г. размерът на вноските за задължително пенсионно осигуряване (MPI) е 29 354 рубли, за задължително медицинско осигуряване (CHI) - 6 884 рубли.

В допълнение към фиксираните вноски, индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат индивидуална вноска, ако доходът през текущата година надвишава 300 000 рубли: 1% x (цял доход за годината - 300 000 рубли).

Срокове за плащане

Фиксираните вноски за задължителното здравно осигуряване и задължителното медицинско осигуряване на индивидуалните предприемачи се внасят не по-късно от 31 декември на текущата година.

Индивидуалната вноска на индивидуални предприемачи с доход над 300 хиляди рубли може да бъде изплатена по ваш избор: преди 31 декември на текущата година (тогава те могат да се прилагат като приспадане само през текущата година), от 1 януари до 1 юли на следващата година (тогава като приспадане те могат да се прилагат могат да се прилагат само следващата година).

Безплатна консултация относно данъците на индивидуалните предприемачи

KBK

БКК за плащане на осигуровките не се променя през 2019 г. Вноските за задължително здравно осигуряване се внасят в БКК - 182 1 02 02140 06 1110 160, а вноските за задължително медицинско осигуряване в БКК - 182 1 02 02103 08 1013 160 , В същото време вноската за задължително здравно осигуряване и плащане от доход над 300 000 рубли (1%) през 2019 г. се изплащат в същия BCC.

Можете да го направите сами ръчно или можете да използвате калкулатор на застрахователни премии... Във всеки случай трябва да знаете методологията за изчисляване на суми за индивидуални предприемачи, за да въведете необходимите показатели.

В тази статия ще атакуваме проблема с две оръжия: онлайн калкулатор и подробни инструкции за ръчно изчисляване на застрахователните премии. Ще разберете всичко!

Формула за изчисление

Изчисляване на застрахователните премии за индивидуални предприемачи за годината: Минимална заплата * 26% * 12 месеца = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 рубли.

Изчислява се размерът на осигурителните вноски за пенсионния фонд за цялата година. След като сте се регистрирали като индивидуален предприемач за една година, плащането се изчислява само за момента на регистрация, тоест за непълна година. Формулата е следната: вноска за пълен месец / брой календарни дни за непълен месец * брой календарни дни на дейността на индивидуалния предприемач. Няма значение дали бизнесменът действително е работил или не. Важен е фактът на регистрацията му в ЕРГНИП. По същата формула изчисляваме плащането, когато индивидуалният предприемач бъде дерегистриран от данъчната служба.

Те използват същия алгоритъм за изчисление, както през предходните години. Само минималната заплата (минималната заплата) се променя ежегодно. Законодателството на Руската федерация индексира заплатите спрямо процента на инфлацията в страната. Ставката на застрахователните премии за предприемач (26%) се различава от ставката за служители (22%).
Определението на член 4 от Федералния закон № 212-FZ гласи, че денят на регистрация и дерегистрация не се вземат предвид при изчислението. Но на практика това правило често се нарушава...
Онлайн калкулатор за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си
Необходимо е да се заплатят застрахователни премии в размер на: - r.
Плащането се състои от:

Допълнително плащане към пенсионния фонд

Фиксирано плащане към Пенсионния фонд на Русия през 2016 г. за индивидуални предприемачи за себе си предполага, че годишният доход на бизнесмена ще бъде по-малък от 300 хиляди рубли. От сумата над 300 хиляди рубли. следва да се начислява и внася още един процент към пенсионния фонд. Това е допълнително заплащане. Информацията за доходите на индивидуалните предприемачи се прехвърля в извънбюджетни фондове от данъчните власти от подадените декларации.

Индивидуалните предприемачи по общия данъчен режим отразяват годишния си доход с декларация 3-NDFL. Индивидуален предприемач по опростената система за данъчно облагане - декларация по опростената система за данъчно облагане. Размерът на условния данък, взет като доход, се взема от декларацията UTII. А за индивидуалните предприемачи в PSN се използва размерът на потенциалния доход. Ако се прилагат няколко данъчни режима, тогава доходът от всеки от тях се сумира.

Процедурата за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си

Плащането на застрахователни премии към Пенсионния фонд предвижда както доброволно авансово плащане, така и еднократно плащане. Можете да плащате както желаете, но трябва да обмислите възможността за намаляване на данъка. Основното нещо е да прехвърлите до 31 декември. Доплащането се дължи до 1 април на следващата година.

Като се има предвид използваната данъчна система, данъкът върху вашия доход се намалява с размера на осигурителните вноски, преведени във фонд „Пенсии“. Това право се ползва от индивидуални предприемачи по опростената данъчна система „доход“ и индивидуални предприемачи по UTII без служители. Те намаляват изчисления данък с размера на фиксираните застрахователни премии за индивидуалните предприемачи, ако сумите са платени преди подаване на декларацията. Предприемачите, които използват общата данъчна система и опростената данъчна система „доходи минус разходи“, включват плащанията на застрахователни премии за индивидуални предприемачи в разходите и по този начин намаляват данъчната основа.

Препоръчително е индивидуалните предприемачи да плащат застрахователни премии на Пенсионния фонд за себе си на тримесечна база през 2016 г.

Онлайн калкулатор за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе сиактуализиран: 30 ноември 2018 г. от: Всичко за индивидуалните предприемачи

индивидуална осигурителна годинаако доходът на платеца за отчетния период не надвишава 300 000 рубли,

26 545 рубли за периода на фактуриране на 2018 г.,
29 354 рубли за периода на фактуриране на 2019 г.,
32 448 рубли за отчетния период на 2020 г.;

ако доходът на платеца за отчетния период надвишава 300 000 рубли

във фиксирана сума плюс 1,0% от дохода на платеца над 300 000 рубли за отчетния период.

През 2018 г. максималният размер на пенсионните вноски ще бъде 26 545 × 8 = 212 360 рубли.

Застрахователните премии за задължително медицинско осигуряване във фиксиран размер ще бъдат

5840 рубли за периода на фактуриране на 2018 г.,
6884 рубли за отчетния период на 2019 г
8426 рубли за отчетния период на 2020 г.

Ако обектът на данъчно облагане е „доходи минус разходи“ - стойността на показателя в ред 213 от декларацията.

Как може предприемач, комбиниращ OSNO и UTII, да определи размера на дохода за изчисляване на „пенсионните“ вноски?

Индивидуален предприемач, който съчетава общия режим на данъчно облагане и „приписване“, трябва да обобщи доходите си, когато изчислява „за себе си“. А именно: към сумата на реално получените доходи от извършване на дейности по общия данъчен режим добавете размера на „условния“ доход. В същото време данъчните облекчения, които намаляват данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, не се вземат предвид. Такива разяснения се съдържат в наскоро публикуваното писмо на руското Министерство на труда от 18 декември 2015 г. № 17-4/ООГ-1797.

внимание!

За предприемачи, които работят под множество данъчни режими, доходът се определя сумарно за всички данъчни режими.

В същото време, когато се комбинира опростената данъчна система и UTII, реалният и „условният“ доход се сумират (като се вземат предвид коефициентите K1 и K2).

При комбиниране на опростената данъчна система и патент - реален и потенциален доход.

Приходите за разходи не се намаляват при никакви обстоятелства!

Как може предприемач да определи размера на дохода по UTII за целите на изчисляване на допълнителната вноска от 1% за 2019 г.

Забележка: Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 18 юли 2014 г. № 03-11-11/35499

Действителният размер на приходите, получени от предприемача във връзка с изпълнението на условната дейност, няма значение. Размерът на допълнителната застрахователна премия през 2019 г. се определя въз основа на размера на условния доход за периода на фактуриране, надвишаващ 300 000 рубли.

Предприемачът може да плати застрахователни премии под формата на 1% от излишната сума от момента на свръхдохода през текущата година, без да чака края на годината.

Когато предприемачът може да прехвърли втора фиксирана вноска от 1% от излишъка от 300 000 рубли. ?

Второто фиксирано плащане на осигурителни премии към пенсионния фонд се изчислява от дохода. Следователно, докато финансовата година не приключи, е невъзможно да се знае точно доходът на предприемача. Следователно размерът на второто фиксирано плащане на вноските за пенсионно осигуряване на индивидуалните предприемачи (1% от сумата над 300 000 рубли) ще бъде неизвестен до 31 декември 2018 г. Но това не означава, че трябва да чакате до края на годината, за да платите вноски от доходите си към пенсионния фонд.

Ако в средата на годината доходът на индивидуален предприемач надхвърли 300 000 рубли, вече можете да започнете да плащате второто плащане на осигурителни вноски към Пенсионния фонд на вноски, въз основа на вече известните суми. А в началото на 2019 г. индивидуалният предприемач ще плати остатъка, когато стане известен пълният доход.

Следователно предприемачът може да прехвърли второто плащане към Пенсионния фонд на етапи през 2019 г., след като доходът надвиши 300 000 рубли или може би цялата сума в края на годината. Нека разгледаме тези два варианта, как се различават, има ли полза?

1. Целият размер на втората вноска за фонд "Пенсии" се внася в края на работната година през 2019 г.

Размерът на втората допълнителна осигурителна вноска във фонд „Пенсии“ за 2018 г. за осигуряване на предприемачи, внесена съгласно не по-късно от 1 април 2019 г., се изчислява по формулата:

Допълнителна вноска в пенсионния фонд= (Всички ДОХОДИ (с изключение на разходите) – 300 000 rub.) × 1%

Забележка: Ако комбинирате „опростения данък“ с UTII или патент, ще трябва да добавите доходите за всички видове дейности. Правилата за определяне на размера на дохода в този случай са показани по-горе.

Пример 1. Плащане от предприемач на второто плащане към пенсионния фонд през 2019 г.

Предприемачът И.И. Иванов използва „опростения” подход. Доходите му за 2018 г., според данните, възлизат на 9 милиона рубли. Разходи - 10 милиона рубли.

Предприемачът изчислява второто плащане към пенсионния фонд от дохода: (9 000 000 рубли – 300 000 рубли) × 1% = 87 000 рубли.

Разходите не са повлияли на размера на плащането към пенсионния фонд. Следователно, като действително получи загуба от 1 милион рубли през 2018 г. (10 милиона рубли – 9 милиона рубли), I.I. Иванов все още трябва да плати допълнителни 87 000 рубли на пенсионния фонд на Руската федерация.

2. Поетапно плащане на втората вноска за пенсионен фонд

Икономически целесъобразно ли е да платите втора осигурителна вноска в Руския пенсионен фонд (1% от дохода), без да чакате до края на годината?

доходи от опростена данъчна система. За обект на доход можете да намалите единния данък само с онези вноски, които са платени през същия отчетен (данъчен) период (клауза 3.1).

Индивидуален предприемач с доходи от опростена данъчна система без служителиима право на пълния размер на застрахователните премии чрез прилагане на приспадане. Вноските намаляват данъка по опростената данъчна система за периода, в който са платени - тримесечие, полугодие, 9 месеца, година. Например вноските са платени през септември, което означава, че се приспадат при плащане на авансово плащане по опростената данъчна система за 9 месеца.

Индивидуален предприемач на опростена данъчна система със служители, който има служители както по трудов договор, така и по трудов договор, може да приспадне по опростената данъчна система както вноски за служители, така и вноски за себе си. Но размерът на приспадането е строго ограничен - не повече от 50% от размера на начисления данък.

Ако предприемачът работи сам, той приспада застрахователните премии, платени за себе си, без ограничения. Тоест данъкът по опростената данъчна система за единични предприемачи може да бъде намален с платени застрахователни премии до нула, ако платените вноски са по-големи от размера на данъка по опростената данъчна система (клауза 3.1).

Предприемач сам или с наети работници, застрахователните премии се вземат предвид при удръжки през тримесечието, през което действително са внесени в бюджета. Това се отнася както за вноските за служителите, така и за вноските за себе си.

Забележка: За да бъдат взети предвид част от платените вноски от дохода по опростената данъчна система още през 2014 г., те трябва да бъдат платени от действително получен доход, а не от прогнозен доход (писмо на Министерството на финансите на Русия от 21.02.2014 г. № 03‑11‑11/7515).

Пример 2. Поетапно плащане от предприемач на плащане към пенсионния фонд от доход

IP опростена данъчна система доходи. Приходите на предприемача I.I. Иванова през 2014 г. възлизат с натрупан сбор за:

I тримесечие - 200 000 рубли;
половин година - 300 000 рубли;
9 месеца - 500 000 рубли;
2018 г. - 1 000 000 rub.

През първото тримесечие не могат да се плащат вноски, тъй като все още не е известен точният размер на дохода за данъчния период. I.I. Ivanov може да започне да плаща застрахователни премии от доходите си от юли, когато доходите му достигнаха 300 000 рубли. и надхвърли определената стойност.

През октомври предприемачът изчислява застрахователните премии от спечелените доходи и ги внася в Пенсионния фонд. Сумата на плащането беше 2000 рубли. [(500 000 рубли – 300 000 рубли) × 1%].

През януари 2019 г. И.И. Иванов изчисли баланса на плащането от доходите за 2018 г. Общо 7000 рубли трябва да бъдат платени на пенсионния фонд за годината. [(1 000 000 рубли – 300 000 рубли) × 1%]. Като се вземе предвид плащането през октомври, сумата за превод през първото тримесечие на 2019 г. е 5000 рубли. (7000 рубли – 2000 рубли).

Индивидуален предприемач по опростената данъчна система Доходи и разходи. В този случай платените вноски могат да бъдат включени в разходите (параграф 7, параграф 1). Например вноските, внесени през септември, се вземат предвид в разходите за 9 месеца на 2014 г. Следователно, като плащате второто плащане към пенсионния фонд на етапи, можете равномерно да включите сумите в разходите.

След като направите първото плащане, трябва да изчакате края на годината и да изчислите окончателния си доход за 2018 г. След това остава само да се изчисли окончателният размер на второто плащане към пенсионния фонд за 2018 г., да се извадят вече платените вноски от получената сума и да се плати получената разлика в бюджета.

В съоръжението доходите минус разходите „опростени“ (организации и индивидуални предприемачи) трябва да вземат предвид застрахователните премии, когато се плащат (клауза 2). Следователно застрахователните премии за доходи над 300 000 рубли. се зачитат като разход в отчетния (данъчен) период, през който са действително изплатени. Това означава, че индивидуалният предприемач може да регулира разходите си и да разпределя осигурителните плащания към Пенсионния фонд във времето по начин, който е изгоден за него, всичко зависи от това кога да ги плати. Освен това застрахователните премии трябва да се плащат от реалния доход. Вноските, изплатени от очаквания доход, не могат да се вземат предвид като разходи; инспекторатът не признава такива разходи (писмо на Министерството на финансите на Русия от 21 февруари 2014 г. № 03-11-11/7514).

За изчисляване на застрахователни премии 1% върху доход над 300 хиляди рубли, индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система не вземат предвид разходите

Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация № 03-15-06/15590 от 17.03.2017 г.

При изчисляване на дохода на индивидуален предприемач над 300 хиляди рубли за целите на изчисляване на застрахователните премии, за платците, използващи опростената данъчна система, доходът се взема предвид в съответствие с.

По този начин, за да се определи размерът на осигурителната вноска за задължително пенсионно осигуряване за съответния период на фактуриране за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система, както извършващи, така и неизвършващи плащания и други възнаграждения на физически лица, размерът на дохода е размерът на реално получени от тях доходи от стопанска дейност за този отчетен период. Разходите, предвидени в член 346.16 от Данъчния кодекс, в този случай не се вземат предвид.

Що се отнася до резолюцията на Конституционния съд на Руската федерация от 30 ноември 2016 г. N 27-P, тази резолюция се прилага само за платци на застрахователни премии - индивидуални предприемачи на OSNO, което е отразено в параграф 9 на член 430, който влезе в в сила от 1 януари 2017 г. „Застрахователни премии „НК.

Осигурителните премии трябва да се плащат от датата на регистрация като предприемач; индивидуалният предприемач пенсионер също плаща

Предприемачът трябва да плаща застрахователни премии под формата на фиксирано плащане от деня, следващ деня на регистрацията му като индивидуален предприемач, а не от момента, в който действително е започнал да извършва стопанска дейност.

Забележка: Върховният арбитражен съд с определение от 20 юни 2014 г. № ВАС-7260/14 отказа да прехвърли делото на Президиума на този съд.

Задължението за плащане на застрахователни премии под формата на фиксирано плащане възниква за индивидуален предприемач от момента, в който придобие посочения статут и не е свързано с действителното извършване на стопанска дейност. Тоест, то е длъжно да плаща застрахователни премии, дори ако не извършва финансово-стопанска дейност, но не е дерегистрирано в регистриращия орган.

Дори ако индивидуален предприемач не извършва бизнес, той е длъжен да плати застраховкавноски от деня, следващ деня.

Заетостта не освобождава индивидуалните предприемачи от задължението да плащат вноски за себе си

Ако индивидуален предприемач получи работа като служител, застрахователните премии за него ще отидат в бюджета от два източника.

Забележка: Писмо на Министерство на финансите от 19 февруари 2019 г. № 03-15-05/10358

Осигурителните премии за индивидуален предприемач, който е служител, трябва да се плащат както от неговия работодател, така и от самия него.
предприемач.

Въведете дохода си в онлайн калкулатора и разберете размера на застрахователната премия за плащане.

Забележка— максималният размер на осигурителното плащане за задължително осигуряване е ограничен до 23400 + 8*минимална работна заплата*12*26%.

Всеки индивидуален предприемач трябва да плаща вноски за задължително пенсионно и здравно осигуряване за себе си, независимо дали е работодател или не. Ако има служители, тогава допълнителните вноски се плащат от техните заплати. Индивидуалните предприемачи не са задължени да прехвърлят осигурителни плащания към социалното осигуряване - това е доброволен въпрос.

Застрахователните премии се плащат годишно от индивидуални предприемачи - фиксирани и допълнителни за доход над 300 рубли. Фиксираният се разделя на пенсионен и медицински:

23400 рубли. — фиксирана пенсия;
4590 рубли. — фиксиран медицински;
1% от доход над 300 тр. - допълнителна пенсия.

Изчислете колко трябва да платите на индивидуалните предприемачи през 2017 г. за себе си, като използвате онлайн калкулатора.

Как да използвате онлайн калкулатора на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си 2017 г

Калкулаторът е много лесен за използване. Просто въведете сумата на дохода и калкулаторът ще извърши онлайн изчисление, ще посочи общата сума на застрахователните премии, като вземе предвид фиксираните и допълнителните, а също така ще покаже пенсионни и медицински обезщетения отделно.

Ако доходът за годината е по-малък от 300 рубли, тогава плащането на индивидуалния предприемач за себе си ще се състои от фиксирана вноска за задължително медицинско осигуряване и задължително медицинско осигуряване = 23 400 + 4 590 = 27 990 рубли.

Ако доходът за годината е над 300 рубли, тогава плащането на индивидуалния предприемач за себе си се състои от фиксирана и допълнителна вноска. Фиксираният процент все още е 27 990 рубли.

В онлайн калкулатора се разпределят отделно вноската за задължително здравно осигуряване и задължителното медицинско осигуряване.

Допълнителната пенсия се изчислява по формулата:

Допълнителна вноска = 1% * доход над 300 хиляди рубли.

Максималният размер на допълнителната застрахователна премия за индивидуални предприемачи през 2017 г. е 12 * минимална заплата * 8 * тарифа (за индивидуални предприемачи това е 26%) - това ограничение е установено от клауза 1, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руска федерация.

Пример:

Доходът на индивидуалния предприемач за 2017 г. е 450 рубли. Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си ще се състоят от фиксирана сума от 27 990 и допълнителни 1% * 150 tr. = 1500 rub.

Тоест общата застрахователна премия ще бъде 29 490 рубли.

За да извършите такова изчисление в онлайн калкулатор, е достатъчно да въведете сумата от 450 000 в единственото поле на формуляра. Резултатът от изчислението се показва в синьото поле на калкулатора:

Какво да включите в доходите си

На първо място, трябва да знаете, че за да изчислите допълнителното осигурително плащане за себе си за 2017 г., трябва да вземете доходите, получени за периода от началото на януари до края на декември 2017 г.

Какво да включите в размера на дохода зависи от данъчния режим, в който работи индивидуалният предприемач:

OSN - доход минус професионални удръжки;
STS - всички доходи се сумират и няма значение кой обект на данъчно облагане е избран „доход“ или „разлика в приходите и разходите“;
UTII е доход, наречен условен съгласно клауза 4, клауза 9, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация (формира се данъчната основа за 4 тримесечия).

Как се изчисляват застрахователните премии за индивидуални предприемачи през 2017 г.?

Формула за изчисляване на фиксираната вноска:

Fix.V. = МРЗ * 12 * тариф.

Минималната работна заплата се взема в началото на годината, за която се извършва изчислението (в началото на 2017 г. - 7500).

Тарифата за застрахователната премия за задължителна медицинска застраховка е 26% за индивидуалните предприемачи за себе си, за задължителната медицинска застраховка - 5,1%.

Взн. на OPS за индивидуални предприемачи = 7500 * 12 * 26% = 23400 rub.

Взн. за задължителна медицинска застраховка за индивидуални предприемачи = 7500 * 12 * 5,1% = 4590 rub.

Формула за изчисляване на допълнителната вноска за задължително пенсионно осигуряване:

Допълнителен изглед = доход над 300 тр. * 1%, но не повече от 8*минимална работна заплата*12*26%.

Срокове за плащане за 2017г

Фиксираната застрахователна премия трябва да бъде платена от индивидуалните предприемачи през 2017 г. (не по-късно от 9 януари 2018 г.) на една сума или разделена на части, например на тримесечие.

Индивидуалният предприемач плаща допълнителната застрахователна премия не по-късно от 2 април 2018 г. (трябва да изчакате до края на годината, за да изчислите правилно доходите за 2017 г.).

Не намерихте отговора на въпроса си в статията?