1s의 개인 소득세 유형의 현금 흐름. 현금 흐름표 : VAT 반영 방법

15.12.2019

좋은 오후 현장 세무 감사의 틀에서 평가 된 세금에 대한 벌금 및 위약금 지불에 대한 현금 흐름 보고서 작성을위한 현금 흐름 항목을 명확히하도록 요청합니다.

예산에 지불 된 벌금은 현재 작업에 대한 기타 지불 라인에 포함됩니다 (4125).

이 직책에 대한 이론적 근거는 아래의 회계사 시스템 자료에 나와 있습니다.

세금 제재의 일환으로 회계에서 세금 위반 및 처벌에 대한 벌금을 반영하십시오. 소득세를 계산할 때 벌금과 처벌을 고려하지 마십시오.

세법은“벌금”과“벌금”의 개념을 분리합니다. 처벌은 조세 의무를시기 적절하게 이행하지 않은 경우 조직이 예산으로 이체 해야하는 금액입니다 (러시아 연방 세법 제 75 조 1 항). 위약금은 조세 제재이며 조세 위반에 대해 조직에 부과됩니다 (세법 제 114 조). 세금 위반에 대한 벌금의 크기는 표에 나와 있습니다.

회계 목적으로 벌금과 위약금은 세금 제재와 같은 한 범주의 회계 개체로 결합 될 수 있습니다. 이 접근법은 특히 회계 활동의 목표와 모순되지 않으며, 조직의 활동과 경영의 기본 원칙에 대한 완전하고 신뢰할 수있는 정보를 제공합니다-형식에 따른 합리성과 내용의 우선 순위 (2011 년 12 월 6 일 법 No. 402-FZ, 단락 10 회계 및보고 규정).

발생한 세금 제재 금액은 우발 소득세 비용을 구성하지 않습니다 (PBU 18/02의 문단 20). 따라서 회계에서이 금액을 계정 68 "세금 및 수수료 계산"( "사회 보험 및 보안 계산")에 해당하는 계정 99 "손익"에 직접 반영하십시오. 계정에 대한 세금 제재에 대한 분석적 회계를 보장하기 위해 제재가 발생한 세금으로 분류 된 하위 계정을 개설하는 것이 좋습니다 (예 :“소득세에 대한 처벌 (이자)”).

세금 제재의 계산은 다음과 같이 전기됩니다.

차변 99 크레딧 68 (69) 하위 계정“벌금 (이자)”
-세금 위반에 대한 벌금이 부과되었습니다 (체납에 대한 처벌).

소득세를 계산할 때 조직은 벌금과 처벌 금액을 고려할 자격이 없습니다 (러시아 연방 세금 코드 270 조 2 항).

세금 제재 (벌금 및 벌금)의 회계 및 과세에 대한 성찰의 예

6 개월의 결과에 따르면 다음 데이터가 알파 계정에 반영됩니다.
   -하위 계정 90-1의 대출-11.8 백만 루블의 판매 수익;
   -보조 계정 90-2의 차변에 따라 7,500,000 루블의 양으로 판매되는 제품 비용;
   -하위 계정 90-3의 차변에 따르면-판매에서 VAT는 1,800,000 루블입니다.

6 월, 조직의 세무 감사 결과에 따르면이자는 20 만 루블의 금액으로 청구되었습니다. 그리고 250,000 루블의 벌금. 소득세.

회계보고 기간을 마감하면 재무 결과가 형성됩니다.

차변 90-9 대변 99 하위 계정 "세전 이익 (손실)"
-2,500,000 문지름. (11,800,000 루블-1,800,000 루블-7,500,000 루블)-6 개월 동안의 판매 이익을 반영합니다.

차변 99 하위 계정 "소득세에 대한 우발 비용"크레딧 68 하위 계정 "소득세 계산"
-500,000 루블. (2,500,000 루블.? 20 %)-소득세에 대한 우발적 인 비용이 발생했습니다.

재무 결과의 형성에 대한 세금 제재 금액은 고려되지 않았습니다. 제재의 회계사가 회계에 반영 :

차변 99 크레딧 68 하위 계정 "소득세에 대한 과태료 (이자)"
-450,000 루블. -소득세에 대해 벌금과 벌금이 부과됩니다.

대차 대조표에서 세금 제재 금액은 1370 행“이익 잉여금 (미지급 손실)”(회계 및보고에 관한 규정 83 항)의 지표를 구성하는 데 관여합니다. 재무 결과 보고서에서 제재 금액은 2460 행 "기타"에 반영 될 수 있습니다.

이익 세 및 순이익 회계사 "알파"에 대한 계산 구성에 관한 재무 결과는 다음과 같습니다.

보고서 기사 제목	라인 코드	6 개월 동안 문지릅니다.
세금 전 이익 (손실)
현재 소득세
이연 법인세 부채의 변동
이연 법인세 자산의 변동	계정 57,“이동 중”, 68“세금 및 수수료 계산”(하위 계정“소득세 계산”제외), 69“사회 보험 계산 및 계정에 해당하는 계정 50, 51, 52, 55의 신용 회전율 담보 ", 71"책임있는 사람과의 결산 ", 73"다른 운영을위한 직원과의 합의 ", 76"다양한 채무자와 채권자와의 합의 ""91-2 "기타 비용"*

현금 흐름표 (ODDS)는 연간 회계의 일부입니다. 이 보고서는 회계사가이 보고서를 처음 제출 한 것은 아닙니다. 따라서 우리는 채우기의 특징에 어려움을 겪습니다.

부가가치세 (VAT) 운동을 별도로 표시하고 축소했습니다

보고서를 작성하기 전에 조직에 대한 모든 영수증과 상대방에게 송금 된 모든 금액은 부가가치세를 "삭제"해야합니다. 하위. “B”p. 16 PBU 23/2011. 일부 회계사는 이것에 어려움을 겪을 수 있습니다. 결국, 우리는 부가가치세가“앉아있는”돈의 움직임에 대해 이야기하고 있습니다. 그리고 회계에서 그러한 지불의 일부로 VAT의 지불 / 수령이 계정에 항상 별도로 반영되는 것은 아닙니다 (예외는 선금입니다).

주의

소기업은 ODDS를 전혀 작성하지 않을 수 있습니다.

따라서, 계산에 의해 부가가치세로부터의 수입과 기타 수입을 "청결하게"한다 : 그들은 계정 51, 50 및 기타 "현금"계정의 신용에 상응하여 계정 62, 60, 76의 차변에 연간 이체 금액을 취한다. 그리고 결과 금액에 18/118을 곱하여 VAT를 강조 표시합니다. 나머지 금액은 세금이없는 수익금의 합계입니다. 그러나이 옵션은 과세 대상 상품, 업무 또는 서비스를 18 %의 비율로 판매하는 사람들에게만 적합합니다. VAT로 과세되거나 과세되지 않은 거래가있는 경우 모든 것이 복잡해집니다. 부가가치세를 계산으로 분리하려면 먼저 현금 흐름을 다른 부가가치 세율로 과세되는 운영과 분할해야합니다. 이를 위해 정산 회계 계정에 대한 일부 공개 하위 계정이 있습니다.

마찬가지로 부가가치세와 자체 지불 금액이 "지워졌습니다".

결과 차이는 현재 작업의 현금 흐름으로 표시됩니다.

<если> 차이는 양수이며, 4119 행“기타 수입”의 지표를 계산할 때 고려해야합니다.
<если> 차이는 음수이며, 4129 행 "기타 지불"(다른 지불과 함께)의 괄호에 반영됩니다.

사실, 회계사들은 종종 "현금"PBU 23/2011의 요구 사항을 무시하고 부가가치세 흐름을 전혀 분리하지 않습니다. 감사인이 이에 어떻게 대응하는지 봅시다.

경험의 교환

감사 회사 LLC "개발 벡터"의 총괄 이사

“규제 문서는보고 지표를 제시 할 방법을 선택하거나 부가가치세 (VAT)가“어려우거나”길기 때문에 VAT를 격리하기위한 요구 사항을 충족하지 못하도록 허용하지 않습니다. 따라서 감사인은 그러한 왜곡을 표시해야합니다. 그러나 우리는 항상 감사 보고서에 관련 조항을 포함하지는 않으며 때로는 감사 자 보고서에 위반 사항을 설명하는 것으로 제한하기도합니다. 규제 행위의 요구 사항을 모두 위반하는 것이보고를 신뢰할 수 없게 만드는 것은 아니라 감사 대상의 실제 재무 상태 및 결과에 대한 사용자의보고를 왜곡시키는 위반 만 가능합니다. 성명서에 대한 설명 메모에서 감사 대상이 현금 흐름에 부가가치세가 "지워지지 않았다"고 표시하는 경우에도 사용자는 이러한 성명서에서 정확한 결론을 도출 할 수 있습니다.”

보시다시피 VAT 흐름을 할당 할 수없는 경우 회계 사용자를 오도하지 않도록 설명에 VAT 흐름을 알려 주어야합니다.

급여와“급여 세금”을 함께 표시할지 여부는 우선 순위에 따라 다릅니다

4122 행에서“직원의 보수와 관련된”지불이 표시되어야합니다. 채울 때 급여, 휴가 수당, 보너스 등을 고려해야합니다. 그러나 "연봉 세금"(개인 소득세 및 의무 보험료)의 금액도 반영해야합니까? 여기 의견이 나뉘어져 있습니다.

접근법 1. 직원 보수와 관련된 지불로서, 우리는 개인 소득세 및 보험료의 이동을 제외하고 4122 행에 직원에게 발행 / 이체 된 금액을 보여줍니다. 즉, 이는 계정 50 "캐시 어"및 51 "정산 계정"에 해당하는 계정 70 "유상 직원과의 정산"의 차변에서 해당 연도의 매출입니다.

그러나 개인 소득세 납부 및 보험료는 4129 행“기타 지불”에 나와 있습니다. 그러나 다른 세금과 동일합니다 (소득세 제외).

이 방법으로 볼 수 있습니다 어디로 돈은 직원이나 예산과 예산 외 자금으로 갔다.

접근법 2. 라인 4122에서 "노동"지불의 발생으로 인한 자금 이동을 표시합니다. "급여 세금"의 지불을 포함합니다. 그러면 직원의 "유지 보수"에 대해 조직이 지불하는 금액이 분명해질 것입니다. 그리고 돈을받는 사람 (예산 시스템 또는 직원)은이 접근 방식을 사용하는 조직에게는 그다지 중요하지 않습니다.

회계 사용자가 귀하의 조직이 현금 흐름표의 4122 행을 채우고있는 원리를 명확히하기 위해,이를 명세서에 메모에 반영하는 것이 좋습니다.

돈의 모든 움직임이 ODDS에 반영되어서는 안됩니다

총 현금 금액을 변경하지 않고 현금 흐름과 동일하지 않은 지불 및 영수증은 하위. “D”6 페이지 PBU 23/2011포함

한 은행 계좌에서 다른 은행 계좌로 돈을 이체하는 것;
은행과의 경상 계좌에서 현금 인출, 반대로 수익금 및 기타 현금 영수증에 대한 신용.

따라서 ODDS를 작성할 때 이러한 작업을 고려할 필요가 없습니다.

일부 현금 흐름이 최소화 된 반면 다른 현금 흐름은 확장 된 것으로 나타남

이 흐름은 특정 조직에있어 이러한 흐름이 얼마나 중요한지, 활동의 특성을 나타내는 방법에 달려 있습니다. 예를 들어, ODDS를 채울 때 일반 활동의 수입이 관련 비용으로 감소하지 않습니다.

예를 들어, 한 사람으로부터의 영수증이 다른 사람에게 해당 지불을 결정하고 /하거나 그 흐름이 조직의 거래 상대방만큼 활동이 아닌 활동을 특성화하는 경우 현금 흐름을 최소화 할 수 있습니다. p. 16, 17 PBU 23/2011. 특히, 중개 계약에 따라 최소화 된 합의, 임대 계약에 따라 공과금 환급시 지불 및 수령 된 금액을 보여줄 수 있습니다.

소득세 납부는 세 가지 유형의 운영으로 분류되어야합니다

ODDS를 올바르게 작성하려면보고 연도에 선급금과 세금이 발생하지 않은 수익원이 어떤 작업인지 결정해야합니다. 하위. "D"9 페이지, 7 페이지 PBU 23/2011:

<или> 현재 전자 p. 9 PBU 23/2011;
<или> 투자 p. 10 PBU 23/2011;
<или> 재정적 p. 11 PBU 23/2011.

주의

흐름 분류가 명확하게 유형을 결정할 수없는 경우 현재 작업과 관련됩니다. p. 12 PBU 23/2011.

예산으로 양도 된 전체 소득세가 일반 활동으로 인한 이익과 관련이있는 경우, 그 금액은 4124 행의 현재 운영에 반영되어야합니다.이를 위해 대부분의 경우 (예를 들어 예산에서 소득세가 환불되지 않은 경우) ) 계정 68의 하위 계정 "이익 세"및 계정 51의 "정산 계정"의 차변에 대해 연간 매출을 가져 오는 것으로 충분합니다.

현금성 자산도 현금입니다

ODDS에는 돈뿐만 아니라 현금 등가물의 이동에 대한 데이터가 포함되어야합니다. 이들은 매우 유동적 인 금융 투자로, 미리 결정된 금액의 현금으로 쉽게 전환 될 수 있으며, 가치의 변동 위험이 적고 p. 5 PBU 23/2011. 예를 들어, 신용 기관, Sberbank의 무기명 청구서로 개설 된 주문형 예금 일 수 있습니다. 2012 년 10 월 15 일 재무부 서신 No. 07-02-06 / 246.

현금성 자산과 금융 투자는 같은 계정에 기록된다는 점을 상기하십시오. 그러나 이들은 특별한 유형의 자산입니다. 대차 대조표에는 "금융 투자"(1170 행) 항목이 아니라 "현금"(1250 행) 항목에 표시되어야합니다. 조직에 현금 등가물이있는 경우 ODDS와 대차 대조표 지표의 대응에 특별한주의를 기울여야합니다.

보고서를 작성할 때 조심스럽게 외화를 루블로 변환하십시오

외화 / 화폐 등가물의 수령 및 처리 라인을 작성할 때, 운영 날짜 기준으로 회계 데이터에서 루블 작업량을 취하십시오. 즉, 루블로의 전환율은 돈이 움직이는 날짜 (운영 날짜)에 취해집니다. 이러한 개별 요율에서, 라인 4400“보고 기간의 현금 흐름 잔고”에 대한 지표를 계산할 때 외환 흐름이 고려됩니다.

차용 자금의 합리적인 사용을 통해 회사의 재무 안정성을 높이는 것;
회사의 지급 능력 향상;
위험 감소 (현금 갭);
합리적인 현금 사용.

현금 흐름 회계 시스템의 구축은 복잡한 프로세스이며, 자동화는 "회계 시스템의 구축 및 현금 흐름 규제의 개발"단계에 선행되어야합니다.

이 단계는 다음 작업으로 나눌 수 있습니다.

현금 흐름 구조화;
주요 현금 흐름 관리 프로세스에 대한 규정 작성

현금 흐름 구조화

현금 흐름과 그 구조화-본질적으로 분석 참조 "턴 오버 기사"의 개발.

분석가와 현금 회계 디렉토리의 구조는 계획의 분석 섹션의 완전성을 보장해야 현금 흐름 유형별로 현금 흐름의 분리를 확인하고 필요한 분석 보고서를 생성하며 현금 차이의 위험을 제거 할 수 있습니다.

가장 기본적인 수준에서, 현금 흐름 계획 상품 세트는 현금 흐름표 분석가와 일치해야합니다.

구조화 된 디렉토리의 예제가있는 현금 흐름 상품

현재 영업으로 인한 현금 흐름
- 수입 :
  - 제품, 상품, 작업 및 서비스 판매, 임대 지불, 로열티, 로열티, 수수료 및 기타 유사한 지불;
  - 금융 투자의 재판매로부터;
  - 다른 수입;
- 지불 :
  - 원료, 재료, 작업, 서비스를위한 공급자 (계약자);
  - 직원 보수와 관련하여;
  - 부채 의무에 대한이자;
  - 소득세;
  - 다른 지불;
투자 운영으로 인한 현금 흐름
- 수입 :
  - 비유동 자산 매각 (금융 투자 제외);
  - 다른 조직의 주식 (참여 지분)의 매각으로부터;
  - 채무 증권의 매각 (다른 사람에게 현금을 청구 할 권리)으로부터 부여 된 대출의 반환;
  - 배당금, 부채 금융 투자에 대한 관심 및 다른 조직의 지분 참여로 인한 유사한 소득;
  - 다른 수입;
- 지불 :
  - 비유동 자산의 취득, 창출, 현대화, 재구성 및 준비와 관련하여;
  - 다른 조직의 지분 (지분)의 취득과 관련하여;
  - 채무 증권 (타인에게 현금을 청구 할 권리)의 취득과 관련하여, 타인에 대한 대출 제공;
  - 투자 자산의 비용에 포함 된 부채 의무에 대한이자;
  - 다른 지불;
금융 거래로 인한 현금 흐름
- 수입 :
  - 대출 및 차입;
  - 소유자 (참가자)의 현금 보증금;
  - 주식 발행에서 주식 증가;
  - 채권, 청구서 및 기타 채무 증권 등의 발행;
  - 다른 수입;
- 지불 :
  - 조직의 지분 (지분)의 상환 또는 참가자의 탈퇴와 관련된 소유자 (참가자);
  - 소유자 (참가자)에게 유리한 이익 분배를위한 배당금 및 기타 지불에 관한 것;
  - 청구서 및 기타 채무 증권의 상환 (상환), 대출 및 차입 상환과 관련하여;
  - 다른 지불;

디렉토리는 그룹의 첫 번째 레벨에서 "현금 흐름 항목의 유형"이되도록하고 현금 흐름 항목 자체를 종속시키는 방식으로 구성됩니다.

현금 관리 규정을 개발하면 회사 자금 사용과 관련된 비즈니스 프로세스가 간소화됩니다.

규정에는 현금 흐름 계획 문서 (전략 및 운영)의 구조, DDS 계획의 승인 및 승인에 대한 설명이 포함되어야합니다.

전표 승인의 현금 흐름 구조는 계획 전표 유형 (DDS 예산, DS 소비 요청)에 따라 달라질 수 있습니다.

문서의 구성과 조정에 관련된 사람의 목록 외에도 승인 조건을 결정하고 재무 담당자가 지불을 관리 할 시간을 갖도록 문서 입력 절차를 보장하고 계획되지 않은 지불을 등록해야합니다.

1C 8을 기반으로 개발 된 소프트웨어 제품 "WA. Financier : Cash Management"는 사용자에게 현금 관리 시스템 구축을위한 신뢰할 수있는 도구를 제공하며, 현금 간격을 적시에 식별하고 원인을 설정하며이를 제거하기위한 조치를 취할 수 있습니다.

참조 서적“예산에 따른 회전율 문서”는 계층 구조와 함께 다음과 같은 여러 세부 정보를 갖습니다.

보고 양식 작성에 사용되는 세부 사항 :
- 이름
- 이름은 외국어가 아닙니다
- 보고서 코드
시스템에서 사용하고 디렉토리의 분석 기능을 향상시킵니다.
- 여행 방향
- 현금 흐름 항목의 유형
- 기사 분석가
관리 강화 세부 사항
- 액세스 그룹
- 분석 유효 기간

이 안내서를 사용하면 비즈니스 요구에 따라 복잡한 계획 문서 구조를 개발할 수 있습니다.

돈은 운영 자산에서 가장 유동적 인 부분이며 현금, 현금, 현금, 예금, 특별 계좌 등을 나타냅니다. 그들의 움직임에 관한 주요 데이터 출처는 회계 계산서 4 번 양식입니다. 1C의 현금 흐름에 대한 보고서는 DDS 조항의 맥락에서 분석 회계를 수행 할 수 있습니다. 1C의 현금 흐름 항목은 일부 회계 계정 (예 : 계정 50 / 캐시 어 및 51 / 정산 계정)에 대한 추가 분석 (하위 콘 토크)입니다.

자금 이동에 관한 또 다른 정보원은 관리 보고서“현금 흐름 분석”입니다. ODDS 양식 또는 이러한 보고서를 구성하려면 1C 8에서 현금 흐름 항목을 구성해야합니다 ( "DDS 기사"디렉토리에서 DDS 기사 구성). 은행 및 출납원 섹션의 관련 문서에서 DDS 필수 기사를 올바르게 유지 보수하고 적시에 완료하는 것이 보고서의 정확성을위한 핵심입니다.

따라서 우리는 1C 회계 8.3 프로그램에서 DDS의 맥락에서 회계를위한 도구를 고려할 것입니다.

계정과 목표 설정

기사 디렉토리를 사용하려면 먼저 섹션에있는 설정을 지정해야합니다. “관리 / 회계 매개 변수 / 계정과 목표 설정 / DDS 회계 : r / s 및 DDS 관련 기사” 또는 섹션에서 "주 / 계정과 목표 / 계정과 목표 설정"

그림 1 : 기사별로 DDS 계정 설정

핸드북 "현금 흐름 기사"

이 디렉토리는 "디렉토리 / 은행 및 현금 데스크 / 기사 DDS"에 있습니다.

회사의 재무 흐름은 재무뿐만 아니라 투자와 관련하여 매일 세 가지 유형의 작업에 따라 분류되므로 디렉토리의 DDS 기사를 적절한 그룹으로 결합 할 수 있습니다. 이렇게하려면 "그룹 만들기"버튼을 사용하십시오.

그림 2 기사 디렉토리

활동 유형별로 분류 된 DDS 유형의 예를 제공합니다.

표 "DDS 유형의 예"

기사 디렉토리 요소의 세부 사항을 작성하는 것을 고려하십시오.

"작업에 기본적으로 사용"필수 값은 1C 회계 8.3 프로그램 문서의 "작업 유형"필수 값에 해당하며, 자금 수령 또는 소비를 위해 문서의 해당 라인에서 DDS 상품을 자동으로 대체하는 데 사용됩니다.

그림 3 기사 디렉토리 항목의“작업에서 기본적으로 사용”속성

그림 4“현재 계정에서 쓰기”문서의“거래 유형”및“DSS 문서”소품

"이동 유형"속성의 값은 4 번 "DDS 보고서"형식의 행에 해당합니다. 현금 흐름의 유형이 미리 정의되어 있습니다. 즉, 1C 8.3의 DDS 유형은 편집 용이 아닙니다.

그림 5 DDS 조항 디렉토리의 요소 "이동 유형"

참고 서적에서 작성된 DDS 기사는 프로그램 문서에서 필수 "DDS 기사"를 채우는 역할을합니다. 예를 들어, 은행 문서의 "r / s로 수령"및 "r / s에서 상각"또는 현금 데스크-현금 및 직불 현금 영장.

양식 번호 4 "현금 흐름표"

네 번째 양식에 대한 연간 계정은“장 / 세금 및보고 모니터 / 회계 명세서에”섹션에서 구성 할 수 있습니다.

그림 6 양식 ODDS

보고서 양식을 작성할 때 기사에 등록 된 금액은 관련 문서 중에 지정된 기사에 따라 하나 또는 다른 유형의 DS 이동으로 인한 것입니다.

위의 예를 예로 들어 보겠습니다. “철도 영수증”을 통해“상품 및 상품 판매 수익, 작업 성과, 서비스 제공”수익에 따라 구매자의 VAT 15 579.92 루블을 포함한 102 135.00 루블의 구매자 지불이 기록되었다고 가정하십시오.

그림 7 "계정에 대한 영수증"문서의 소품 "Article DDS"

우리가 고려하고있는 기사의 구성에는 동일한 이름의 이동 유형이 표시됩니다.

그림 8 판매 영수증 설정

따라서 보고서의 4 번 양식에있는“제품 및 상품 판매 수입, 업무 성과, 서비스 렌더링”유형의 이동 유형으로 DDS 상품에 대해 구매자로부터 등록 된 지불액은 라인 4111“판매 수입…”의 총액에 포함됩니다.

ODDS에있는 구매자에게서 도표 9 지불

라인 4111에서 디코딩하면이 라인에 대한 총 금액의 구성 요소를 볼 수 있습니다. 이 예에서는 구매자 102 135.00 루블과 VAT 15 579.92 루블 (86 555.08 ~ 871,000 루블)의 지불 금액의 차이로 총 87 천 루블이 접수되었습니다.

4111 행 "판매에서 진행 중 ..."의 해석

현금 흐름 분석 보고서

이 관리 분석은“관리자 / 현금”에 제공됩니다.

보고서의 정보를 DDS로 그룹화하려면 보고서 설정의 "그룹화"탭에서 "현금 흐름 항목"확인란을 선택하십시오. 보고서 설정은 "설정 표시"기능 버튼 아래에 숨겨져 있습니다.

그림 11 보고서 "현금 흐름 분석"

그림 12 보고서 설정

DDS 상태 평가

ODDS는 현금 흐름의 분석 결론에 대한 정보 기반입니다. 그들의 상태에 따라 엔터프라이즈 관리 수준에 대해 결론을 내릴 수 있습니다.

그림 13 현금 흐름의 구조에 따른 기업 경영의 질 분석

보고 기간 동안의 영업 활동에서 발생한 순 현금 흐름의 양이 각각 긍정적 영역에서, 투자 및 재무 활동에서 부정적인 영역에서 중요한 경우 회사의 상태는 양호한 것으로 간주됩니다. 보고 기간 동안의 현재 및 금융 거래의 결과로 인한 현금 흐름이 플러스가되고 투자 운영의 결과로 마이너스가되면 회사의 정상적인 업무 상태에 대해 이야기합니다.

현재 운영에서 발생하는 순 현금 흐름이 마이너스이고 투자 및 금융 거래에서 발생하는 경우 기업은 위기에 처해 있습니다. 가장 올바른 상황은 모든 유형의 비즈니스 프로세스에 대한 순 현금 흐름의 양이 긍정적 인 경우입니다.

의견 : 재무 및 경제 활동 과정에서 조직은 현금 또는 비 현금으로 상대방과의 결제를 수행합니다.

현금 거래를 수행하는 절차는 러시아 중앙 은행이 승인 한 규정에 따라 규제되며, 그 구현에 따라 다음이 필요합니다.

도난 경보 장치가 장착 된 특별히 갖추어 진 계산 실의 존재;

확립 된 형태의 현금 책 및 기타 현금 문서를 유지하는 단계;

조직은 금전 등록기를 의무적으로 사용하는 개인과의 결제시 현금을 수락합니다.

수표에 표시된 목적으로 은행으로부터받은 현금을 엄격하게 지출합니다.

조직의 경영진과 합의한 후 서비스 은행이 정한 한도 내에서 현금 데스크에 현금 저장.

급여, 사회 보험 혜택 및 장학금을 지불하기 위해 은행에서 빌린 현금은 예외입니다. 이 목적으로 배정 된 자금은 은행에 돈을 수령 한 날을 포함하여 영업일 기준 3 일 동안 조직의 현금 데스크에 보관 될 수 있습니다.

자금 수령 및 지출 사실은 입금에 따라 작성됩니다. (FFP) 소모품 (CSC) 현금 주문. 금전 등록기의 현금 흐름은 금전 등록기그 책. 결제시 현금의 존재 및 이동을 설명하기 위해 활성 계정 50 "Cashier", 하위 계정 50.01 "조직의 캐시"가 사용됩니다. 표준 구성의 분석 계정은 디렉토리를 사용하여 구성됩니다. 현금 흐름 항목 자동 형성에 필요한 것 “현금 흐름표.

비 현금 형태로 정산하기 위해 조직은 은행과 정산 및 경상 계좌를 개설 할 수 있습니다. 현재 계정은 모든 통화 작업이 목록을 제한하지 않고 수행되는 조직의 기본 계정입니다. 작업이 분리 된 경우 경상 계정이 열립니다. 현재 계정에는 다음과 같은 것들이 있습니다.

당좌 계좌 또는 비 현금 지급에서 현금으로의 입금 및 출금은 관련 서류를 바탕으로 이루어지며, 가장 일반적인 것은 현금 지급 공고, 계산원의 수표, 지불 주문, 결제 확인, 지불 요청입니다.

현금 흐름을 수령하면 조직은 은행으로부터 성명서 자금이 입금 또는 출금 된 기준으로 문서 사본이 첨부 된 결제, 통화 및 기타 계정에서

현재 계정의 거래를 설명하기 위해 활성 계정 51 "현재 \u200b\u200b계정"이 사용됩니다. 표준 구성의 분석 계정은 디렉토리를 사용하여 구성됩니다. 현금 흐름 기사 그리고 은행 계좌

.16

디렉토리 현금 흐름 기사 작성

이름	현금 흐름 유형 (DDS)
설립자로부터의 소득	투자 활동으로 인한 기타 수입
장비 구매	고정 자산 취득
설치 작업에 대한 지불	기타 투자 비용
자재 조달	재화, 작업, 서비스, 원자재 및 기타 유동 자산에 대한 지불
세금 이전	세금 및 수수료 지불
보고서에 따른 자금 지급
기타 현금 유입	현재 활동으로 인한 기타 수입
기타 현금 지출	기타 현재 비용
은행에서 현금 인출
은행에 현금을 넘겨주기

팀- 출납원-현금 흐름 기사-작업-추가

소품에서 이름-창업자의 수입

소품에서 현금 흐름 항목버튼을 클릭하여 목록을 열고-기타 투자 활동으로 인한 수입- 입력

마찬가지로, 디렉토리 기사 현금 흐름을 입력하십시오 인포베이스에 없다.

.17

올해 01/16 쓰기 설립자에게받는 현금 영장-개인 2011 년 1 월 8 일 협회 각서에 따라 ELF LLC의 각 설립자는 50 %의 현금을 현금 데스크 또는 회사 계좌에 입금해야합니다.

설립자	금액 (RUB)	문서
안토 노프 SV	30000	PKO No. 1
세메 노바	12500	PKO 2 번
Gruzdev V.A.	15000	PKO 3 번
총계	57500

팀-

다른 교구- 알았어

번호-기본적으로 날짜-2011 년 1 월 16 일 - 조직-LLC "ELF", 회계 계정-50.01, 금액-30000.

북마크에서 결제 세부 정보-계정-75.01, 상대방-안토 노프 S.V., 현금 흐름 항목-설립자로부터의 소득

북마크에서 인쇄-허용-Antonova S.V. - 베이스-2011 년 1 월 8 일 협회 각서 - 부록-ELF LLC 협회 각서에서 발췌- 적어

인쇄-닫기-확인

마찬가지로 나머지 설립자에 대한 정보를 입력하십시오.

.18

2011 년 1 월 16 일자 지출 현금 영장을 작성하십시오 계산원 Viktorova S.S. 57,500 루블의 금액으로 기업의 현금 데스크에서 현금. JSCB DONKOMBANK에있는 회사의 현재 계정에.

팀- 계산원-계정 현금 영장-조치-추가

문서 작업 유형 선택-은행에 현금 입금- 알았어

번호-기본적으로 날짜-2011 년 1 월 16 일 - 조직-LLC "ELF", 회계 계정-50.01, 금액-57500.

북마크에서 -계정-51, DDS 기사-은행에 현금을 넘겨주기

북마크에서 인쇄-문제-빅터 스베틀라나 세르게 브나. - 베이스-현금 계정에서 창업자가 현재 계좌로 크레딧을 제공하는 경우- 적어

문서의 인쇄 된 양식을 봅니다. 인쇄-닫기-확인

의견 : 현금 데스크에서 현금으로 현 계정으로 이동하는 작업은 은행과 현금 거래를 동시에 말합니다. 이러한 작업의 사실은 현금으로 확인됩니다 ( RKO, PKO) 및 은행 서류 ( 성명서) 각 문서는 작업 로그에 항목을 생성하지만 전기는 다음을 기준으로 만 생성됩니다. 금전 등록기 회계 계정에 동일한 작업이 반영되는 것을 피하기 위해 문서.

.19

2011 년 1 월 16 일에 현금 책을 만들려면

팀- 출납원-현금 예약-16.01 - 형성하기

숫자 확인 : 0-하루가 끝날 때의 잔액

.20

2011 년 1 월 16 일 은행 계좌 명세서 생성 은행 계좌 명세서 처리 사용.

16.01.T. 기업 57500 루블의 은행 계좌에 입금하는 은행 명세서 1 번이 접수되었습니다.

AKB 돈크 뱅크 처리 일 2011 년 6 월 1 일 계정 40702810944230000123 입금액 수동 00.00
	날짜	№ 독	빅	올바른 번호 계정	직불	대출
	16.01					57500.00
지급 잔액 부채

참고 :영수증 금액이 열에 반영됩니다. 대출(은행의 경우 현재 계좌에 자금을 입금하는 것은 고객에게 지불 할 수있는 계좌의 증가입니다) , 및 소비-열 직불(고객에 대한 부채 감소).

팀- 은행-은행 명세서-2011 년 1 월 16 일

이 진술은 RKO No. 1을 기반으로하므로이 진술에는 2011 년 1 월 16 일의 기록이 포함됩니다. 57,500 루블의 양으로.

숫자 확인 : 57500 (SK Dt sc. 51 보고서-51 페이지의 SALT)

.21

19.01에서 들어오는 지불 주문을 등록하십시오. 올해

2011 년 1 월 19 일 은행 계좌 명세서 생성

협회 각서에 따르면, ELF LLC의 각 설립자는 자신의 지분의 50 % 이상을 현금 기부 형태로 승인 자본에 기부해야합니다. 이 계약에 따라 01/19 TG ELF LLC 펀드의 현재 계좌에 SIGMA LLC 50,000 루블의 영국 예금으로 입금되었습니다. (지불 주문 번호 23) 및 OJSC ECOS 42500 루블. (지급 주문 번호 98). 01/19 TG 창업자로부터 자금 수령을 확인하는 은행 명세서 2 번이 접수되었습니다.

AKB 돈크 뱅크 처리 일 2011 년 1 월 19 일 계정 40702810944230000123 ELF LLC TIN 6164186537의 개인 계정 수령 잔액 수동 57500.00
	날짜	№ 독	빅	올바른 번호 계정	직불	대출
	19.01					50000.00
	19.01					42500.00
지급 잔액 부채 150,000.00

팀- 은행-은행 명세서-조치-추가

문서 유형 선택-현재 계정으로 영수증.

문서 작업 유형 선택-다른 수입

등록 숫자-기본적으로 ~에서01/19 TG, 회계 계정-51, 안으로 숫자-23, ~에서01/19 TG, 지불 인-시그마 LLC, C 지불 자도-선택 금액-50000.

계정- 75.01, 상대방-시그마 LLC

DDS 기사- 설립자로부터의 소득- 알았어

마찬가지로, 98 번 지불 주문을 입력하십시오.

숫자 확인 : 150000 (SK Dt sc. 51 보고서-카드 수 51)

.22

올해 01/20의 현금 영수증 주문 번호 4를 작성하십시오. 2011 년 1 월 20 일 은행 계좌 명세서 생성

ELF LLC의 이사는 계산원에게 현행 계좌에서 3,500 루블을 받기 위해 구두 명령을 내 렸습니다. 현재 가계 비용에 대한 현금. 2011 년 1 월 20 일 ELF LLC의 현재 계정에서 2011 년 1 월 20 일자 Р07 No. 467875에 따라 JSCB DONKOMBANK로 3500 루블-가계 비용으로 자금을 받았습니다. 2011 년 1 월 20 일 이 작업의 사실을 확인하는 은행 명세서 3 번이 접수되었습니다.

AKB 돈크 뱅크 처리 일 2011 년 1 월 20 일 계정 40702810944230000123 LLC Elf TIN 6164186537의 개인 계정 수령 잔액 수동 150000.00
	날짜	№ 독	빅	올바른 번호 계정	직불	대출
	20.01				3500.00
지급 잔액 부채 146500.00

팀- 출납원-들어오는 현금 주문-조치-추가

문서 작업 유형 선택-은행에서 현금 인출- 알았어

번호-기본적으로 날짜-2011 년 1 월 20 일 - 조직-LLC "ELF", 회계 계정-50.01, 금액-3500.

북마크에서 결제 세부 정보-은행 계좌-JSC AKB DONKOMBANK 정산 -신용 점수-51, DDS 기사-은행에서 현금 인출

북마크에서 인쇄-허용-Viktorova Svetlana Sergeevna- 베이스-가계 비용 점검 Р07 No. 467875에 따라 수령- 적어문서의 인쇄 된 양식을 봅니다. 인쇄-닫기-확인

2011 년 1 월 20 일자 고지서 확인 잡지에서 은행 명세서

숫자 확인 : 146500 (SK Dt sc. 51 보고서-51 페이지의 SALT)

.23

보고 양식 Subconto Analysis and Account Analysis 50.01 (51)을 사용하여 1 월의 현금 흐름 분석

팀- 보고서-서브 콘토 분석 서브 콘토 유형 -현금 흐름 항목-보고서를 생성합니다.

하위 분석 분석 보고서에 따르면 각 유형의 현금 흐름에는보고 기간 말에 잔액이 없습니다. 보고 양식의 총 최종 차변 잔액 인 계정 분석 -150000 (SK Dt)은 2011 년 1 월 20 일 현재 현금 계정의 잔액을 보여줍니다. (계정 카드 51). 포함 SK Dt. SK Dt. 50.01-3500 51-146500.

팀- 보고서-계정 분석 51 (50.01)

2.2.3 핵심 활동에 대한 상대방과의 정산 회계

의견 : 현재 고객과의 정산은 예비 주문과 후속 지불 주문 모두에서 수행됩니다. 기업 계정에 선불로 수령 한 현금은 완제품 구매자에게 채무로 기록됩니다. 정보베이스에 선불을 입력하는 기준은 현재 계좌로 자금을 수령했는지 확인하는 은행 명세서입니다.

선불 결제 (선불 결제)의 경우 선불 금액에 포함 된 예산에 VAT를 납부해야합니다. 선불 및 선불은 부가가치세의 세금 기준에 포함되어 있습니다. 따라서 선불 (사전)로 현금을 수령 할 때 은행 명세서 안으로 전기 저널 두 가지 항목이 작성됩니다.

Dt 51“정산 계좌”– Kt 62.02“선불”– 선불 금액 (사전)

Dt 76. AB“선불 및 선금에 대한 부가가치세”– Kt 68.02“부가가치세”– 선불 금액에 포함 된 부가가치세 (사전). B를 제외한이 배선의 기초 구독 항아리가 제공 송장 발행이는 상품 (업무, 서비스)의 지불 계산과 관련된 자금을 수령 할 때 공급 업체에 의해 형성됩니다.

송장선불 수령시 작성된 결제는 부가가치세.

디렉토리에 구매자 등록 상대방;

문서 등록 ( 계약의), 이는 자금 수령의 기초입니다.

입력 입금 주문확인 은행 명세서

사전 문서 송장 명세서 및 등록 송장이 발행되었습니다.

고객에게 실제로 제품을 선적 한 후 정산이 수행되는 경우 특정 거래에 대한 정산 관계를 완료하기위한 기초는 다음과 같습니다. 은행 명세서이에 따라 회계는 구매자의 미수금 상환을 반영한다 (Dt 51“결제 계좌”Kt 62.01“구매자와 고객과의 결제”).

공급 업체와의 정산은 일반적으로 공급 업체 계정을 기준으로 발행되는 지불 주문을 발행하여 비 현금 형태로 수행됩니다. 지불 오더에 따라 전기가 수행되지 않습니다. 유료 주문에 대한 회계 전기 기준은 다음과 같습니다. 은행 명세서 표시된 금액의 부록이이 지불 주문입니다.

수령 한 물품에 대한 지불 및 최종 지불은 Dt 60.01“공급 업체 및 계약 업체와의 정산”-Kt 51“정산 계정”을 게시하여 반영됩니다.

향후 배송을위한 선불 (사전)-Dt 60.02“선불 된 결제에 대한 결제”-Kt 51“결제 계정”

회계 절차 알고리즘은 다음과 같이 일반적인 구성으로 구현됩니다.

디렉토리에 공급 업체 등록 상대방

등록 지불 주문 나가는문서를 사용하여 지불 주문또는 처리 은행 명세서 (작업 유형 현재 계정에서 상각)

.24

SIGMA LLC와 체결 한 공급 계약을 상대방 디렉토리에 등록

01.21 tg에서 들어오는 지불 주문을 입력하십시오. SIGMA LLC의 구매자로부터받은 선금 금액

올해 15.01의 계약 № ДП \\ 1에 따라 다가오는 가구 배송으로 인해 SIGMA LLC로부터 ELF LLC의 현재 계좌로 선금이 입금되었습니다. 이 사실은 300,000 루블입니다. (18 % VAT 포함)는 2011 년 1 월 21 일자 추출물 4 번에 의해 확인됩니다. 2011 년 1 월 21 일의 지불 주문 번호 44를 적용한 경우

팀- 기업-상대방-법인-SIGMA LLC

북마크에서- 계정 및 계약표 부분에서 상대방 계약개방형 주요 계약

현장에서 이름기본값을-로 변경 2011 년 1 월 15 일자 계약 번호 DP / 1

현장에서 가격 유형-주요 판매 가격은 알았어

AKB 돈크 뱅크 처리 일 2011 년 1 월 21 일 계정 40702810944230000123 수령 잔액 수동 146500.00
	날짜	독	빅	올바른 번호 계정	직불	대출
	21.01					300000.00
발신 잔고 수동 446500.00

팀- 은행-은행 명세서-추가,문서 종류 선택 -현재 계정으로 영수증문서 작업 유형 선택 구매자의 지불-2011 년 1 월 21 일의 지불 주문 번호 44의 세부 정보를 입력하십시오

의 기록을 확인 성명서2011 년 1 월 21 일부터 잡지에서 은행 명세서

회계에 기록 된 전기를 점검합니다. 진술21.01부터 , 팀- 은행 -은행 결산 서류-해당 항목이있는 줄로 커서를 이동하고 아이콘을 클릭하십시오.

.25

2011 년 1 월 21 일에 사전에 발행 된 송장 생성

2011 년 1 월 21 일부터 선불 결제를위한 인보이스 등록 판매 서에

팀- 판매-판매 서 관리-송장 사전 등록-선불 결제를 위해 송장을 생성해야하는 기간을 표시하십시오. -채우기-실행

팀- 판매-판매장 유지 보수-판매장 항목 생성-작업-추가. 번호-기본적으로 ~에서2011 년 1 월 21 일 탭-C 전진-채우기

숫자 확인 : 45762.71-VAT 금액

.26

2011 년 1 월 21 일자 송장 등록 확인 판매 서에

팀- 판매-판매 책 보관-판매 책-1 월-양식

.27

상대방 디렉토리에 상대방 FSUE PLANT No. 324를 등록하십시오.

ELF LLC는 2011 년 1 월 17 일자 FSUE PLANT No. 324 계약 번호 DP / 3로 체결 장비 "패널 톱 기계 SFR-2"의 공급 및 지불에 1 pc의 양. 포함하여 180,000 루블. 부가 가치세 18 %.

상대방 FGUP ZAVOD No. 324에 대한 정보
성명	연방 국가 단일 기업 PLANT No. 324
브리프	FSUE PLANT № 324
법적 주소	344081, 로스토프 n / a, st. 기계 제작 업체, 9.
여관 / KPP	6164345656/616400002
OKPO	58493671
현재 계정	40702810400000000217
은행에서	OJSC AKB“Selmashbank”, 344018, Rostov n / A, p. Semashko, 76
Corr. 계정	30108104000000000860
빅	046015860

팀- 구매-상대방-법인-행동-추가-책갈피의 관련 세부 사항으로 양식을 작성하십시오. 일반, 주소 및 전화, 계정 및 계약.

북마크에서 계정 및 계약거래 상대방의 은행 계좌 및 장비 공급 계약에 대한 정보를 필드에 입력 계약 유형 -공급자와 함께.

.28

올해 1 월 23 일부터 발송되는 지불 주문 등록 두 가지 방법 중 하나로 생산 장비의 선불 결제.

2011 년 1 월 23 일 23,01 일자 지불 주문 번호 1과 함께 180,000 루블의 금액으로 추출물을 받았습니다. 공급 업체 FSUE PLANT No. 324의 계정으로 이전

AKB 돈크 뱅크 처리 일 2011 년 1 월 23 일 계정 40702810944230000123 ELF LLC TIN 6164186537의 개인 계정 입금액 수동 패시브 446500.00
	날짜	독	빅	올바른 번호 계정	직불	대출
	23.01				180000.00
지급 잔액 부채

팀- 은행-결제 주문-작업-추가-s필요한 세부 사항을 작성하십시오- DDS 기사-고정 자산 취득-기록-문서의 인쇄 된 양식을보고 해당 항목의 가용성을 확인하십시오. 은행 명세서 23.01 동안. 올해

이 문서는 처리를 사용하여 생성 할 수도 있습니다. 은행 명세서 (작업 유형 현재 계정에서 상각).

숫자 확인 : 27457.63-지불 주문의 VAT 금액

.29

2011 년 1 월 25 일 지불 주문 번호 2 생성 48331.62 루블의 재료에 대한 OJSC "ECOS"공급 업체에 대한 선급금. 2011 년 1 월 18 일자 계약 번호 ПМ 15/2에 의거 관련 은행 명세서를 확인하십시오.

RUB 35,803.56의 자재에 대한 ECOS OJSC의 선급금을 받으려면 1 월 27 일자 지불 오더 번호 3을 생성하십시오. 올해 10.02 일자 계약 번호 ПМ 17/3에 따라 관련 은행 명세서를 확인하십시오.

AKB 돈크 뱅크 처리 일 1/25/2011 계정 40702810944230000123 ELF LLC TIN 6164186537의 개인 계정 채무 잔액 부채
	날짜	독	빅	올바른 번호 계정	직불	대출
	25.01				48331.62
외화 잔액 부채 218168.38
AKB 돈크 뱅크 처리 일 1/27/2011 계정 40702810944230000123 ELF LLC TIN 6164186537의 개인 계정 수입 잔액 패시브 218168.38
	날짜	№ 독	빅	올바른 번호 계정	직불	대출
	27.01				35803.56
발신 잔액 수동 182364.82