기본 및 법적 근거

수도세는 연방 직접세이며, 법적 근거는 러시아 연방 세법 25.2 장에 규정되어 있습니다. 이 장과 함께 물세 자체가 2005 년부터 제정되었습니다. 그 때까지 1998 년 5 월 6 일 연방법에 따라 지불 된 수역 사용에 대한 또 다른 세금 납부가있었습니다. N 71-ФЗ "수역 사용에 대한 지불"(이 법은 효력을 상실했습니다). 2007 년에 새로운 수법이 발효되어 지표 수역 사용에 대한 라이센스 시스템을 취소함으로써 수도세 납부자의 범위를 좁혔습니다.

이러한 시설을 사용할 수있는 권리는 이제 용수 사용 계약 또는 사용을위한 수역 제공에 대한 결정, 즉 민사 계약 관계의 틀에 기초하여 획득됩니다. 그리고 수역 또는 그 일부를 사용하기 위해 세금이 아닌 문자가 부과됩니다-수역 사용에 대한 수수료입니다. 조세법 제 333.8 조는 또한 이러한 혁신과 관련하여 변화를 겪고있다-러시아 연방 수법 발효 후 체결되고 채택 된 사용을위한 물 대상 제공에 관한 계약 또는 결정에 근거하여 물 사용에 관여 한 조직에 따라 조항이 보완된다. .

우리는 물세가 점차 수역 사용에 대한 비 세금 납부로 대체되고 있다고 말할 수 있습니다.

납세자

물 납세자  -이들은 러시아 연방의 법률에 따라 특별 또는 특수 용수를 사용하는 조직 및 개인으로 과세 대상으로 인정됩니다.

러시아 연방 수법 (2007 년 1 월 1 일 발효) 이후에 체결되어 채택 된 용수 공급 규정에 대한 용수 사용 계약 또는 결정에 근거하여 용수 사용을 수행하는 조직 및 개인은 납세자로 인정되지 않습니다.

수법은 수역 사용에 대한 두 가지 이유, 즉 물 사용 계약 및 사용을위한 수역 제공에 대한 결정을 제공합니다.

계약에 따라 수역을 사용하는 경우 동일한 이름이 청구됩니다 수수료.

과세 대상

물세

다음과 같은 수역 사용 유형은 물세에 대한 과세 대상으로 인식됩니다.

1. 수역으로부터의 물 섭취;
2. 뗏목 및 지갑에 목재 래프팅을 제외한 수역 사용;
3. 수력 발전을위한 물 추출이없는 수역 사용;
4. 뗏목 및 지갑에 목재를 합금하기위한 수역 사용.

다음은 과세 대상이 아닙니다.

1. 미네랄 및 / 또는 자연 치유 자원 및 열수를 함유 한 지하수에서 철수;
2. 화재 안전을 보장하고 자연 재해와 사고의 결과를 제거하기 위해 수역에서 물을 철수;
3. 위생, 환경 및 선적 방출을위한 수역에서의 물 배출;
4. 해상 선박, 내륙 선박 및 수역으로부터 물을 혼합 (강해) 항해하여 기술 장비의 작동을 보장하는 추상화;
5. 수역으로부터의 물 추출 및 어류 양식 및 수생 생물 재생산을위한 수역 사용
6. 항공기의 일회성 착륙 (이륙)뿐만 아니라 소형 선박을 포함한 선상 항해를위한 수역 사용;
7. 수자원 및 수생 생물 자원 보호와 관련된 활동의 이행을위한 선박, 통신, 건물, 구조물, 시설 및 설비의 배치 및 주차를위한 수역의 사용 ;
8. 수역 및 기타 자연 자원의 상태 모니터링, 측지, 지형, 수로, 검색 및 조사 작업을위한 수역 사용;
9. 수력, 매립, 어업, 수운, 물 공급 및 수처리의 유압 구조물 배치 및 건설을위한 수역 사용;
10. 장애인, 재향 군인 및 아동의 유지 보수 및 서비스를 위해 독점적으로 설계된 조직에 의한 조직 레크리에이션을위한 수역 사용;
11. 항해가 가능한 수로 및 유압 구조물의 운영과 관련된 준설 및 기타 작업을위한 수역 사용;
12. 국가의 방위 및 국가 안보 요구를 충족시키기 위해 수역 사용;
13. 농지 (초원 및 목초지 포함)의 관개, 원예, 채소밭, 여름 별장의 관개, 시민의 개인 자회사 음모의 토지 음모, 농업 조직 및 시민이 소유 한 소 및 가금류에 물을주고 서비스하기 위해 수역에서 물을 철수;
14. 지뢰 및 수집기 배수의 지하수에서 섭취;
15. 낚시와 사냥을위한 수역 사용.

수역 사용 요금

계약 (수역 사용에 대한 요금이 부과됨)에 따라 사용하기위한 수역 제공 근거 목록은 Art에 설정되어 있습니다. 11 수질 :

• 지표 수체에서 수자원의 철수 (철수);
• 레크리에이션 목적을 포함하여 수역 사용;
• 전기 에너지를 생성하기 위해 수자원을 취하지 않고 수역을 사용합니다.

다른 유형의 용수 사용은 의사 결정에 따라 사용하도록 제공되거나 계약 또는 결정이 전혀 필요하지 않습니다.

물세 기반

물세에 대한 세금 기준은 물 사용 유형과 각 수역에 따라 별도로 결정됩니다.

• 물 철수시, 세금 기준은 물 측정 장치의 판독 값을 기반으로하고 세금이없는 경우 물 소비 표준에 따라 세금 기간 동안 수역에서 물을 빼는 물의 양으로 정의됩니다.
• 수역을 사용할 때 세금 기반은 라이센스에 따라 제공된 수역의 영역으로 정의되며 부재시 기술 및 디자인 문서의 자료에 따라 정의됩니다.
• 수력 발전 목적으로 물을 섭취하지 않고 수역을 사용할 때, 세금 기반은 세금 기간 동안 생성 된 전기량으로 정의됩니다.
• 뗏목 및 지갑에서 래프팅을 할 때 세금 기반은 세금 기간 동안 융합 된 목재 부피의 제품으로 정의되며 수천 입방 미터입니다. 미터와 합금 거리 (km)를 100으로 나눈 값입니다.

다시 한 번주의를 기울이십시오-세금 기준은 각 수역에 대해 별도로 계산됩니다! 예를 들어 여러 강에서 물을 가져갈 때 각 강에 대해 세금 기반이 계산됩니다. 이 강 유역에 대한 세율이 동일 할 수도 있습니다. 수역에 대해 서로 다른 요율이 설정되어 있으면 세율이 각 세율에 따라 결정됩니다.

수역 사용에 대한 지불을위한 지불 기반

수역 사용에 대한 요금, 요금 계산 및 부과 절차는 수역 소유자, 러시아 연방 정부, 러시아 연방 구성 기관의 주 당국 또는 지방 정부에 따라 설정됩니다.

연방 정부가 소유 한 수역의 경우 이러한 문제는 2006 년 12 월 14 일 N 764 일 러시아 정부의 법령에 의해 규제됩니다. 이에 따라 지불 기준은 수역 사용의 각 유형에 대한 물 사용 계약에 설정되며 각 수역 또는 그 일부에 대해 별도로 결정됩니다.

결제 기준은 다음과 같습니다.

• 수역 또는 수역에서 수자원을 수취하는 지불 인의 경우, 지불 기간 동안 가입자에게 양도되는 양을 포함하여 허용되는 수자원 철 수량;
• 수력 발전을 위해 수자원을 사용하지 않고 수역 또는 그 일부를 사용하는 지불 인의 경우-지불 기간 동안 생성 된 전기량;
• 수역 또는 수역의 수역, 제공된 수역 또는 그 부분의 면적을 사용하는 지불 인의 경우.

수역이 러시아 연방의 주제에 의해 소유되는 경우이 주제에 의해 수역이 확립되어야합니다.

세금 및 청구 기간

수도세의 세금 기간은 분기입니다.

따라서 물세를 납부하고 분기별로 보고서를 제출해야합니다 (보고 분기 다음 달 20 일까지).

에 관해서 수역 사용 요금그런 다음 요금, 그러한 수수료를 계산하고 부과하는 절차는 러시아 연방 정부, 러시아 연방 구성 기관의 주 당국 또는 지방 당국에 의해 수역 소유자에 따라 설정됩니다.

연방 소유 수역의 경우 해당 분기는 지불 기간으로 인식되며 만료 된 지불 기간 다음 달 20 일 이전에 수역 사용 장소에서 지불됩니다.

수역 사용에 대한 물 세율 및 수수료

하천 유역, 호수, 바다 및 경제 지역에 대한 물 세율은 천 입방 미터 당 루블로 설정됩니다. 지표면 또는 지하 수역에서 철수 된 물-Art. 러시아 연방 세법 333.12.

2017 년 이래로 물 세율은 1.52로 색인되었습니다. 이러한 변경은 2014 년 11 월 24 일 N 366-ФЗ 연방법에 의해 세금 코드에 적용되며 2025 년까지 세율의 연간 색인을 제공합니다. 물 사용에 대해 정해진 분기 별 (연간) 한도를 초과하는 물을 사용할 경우, 그러한 초과에 대한 세율은 5 배로 설정됩니다 (2017 년의 계수 1.52도 고려).

2017 년 인구의 물 공급에 대한 물 취수에 대한 세율은 수역에서 철수 된 천 입방 미터의 물 당 107 루블로 설정됩니다.

수역 사용 요금 및 계산 및 지불 절차는 러시아 연방 정부, 러시아 연방 구성 기관의 주 기관 또는 지방 정부의 수역 소유자에 따라 설정됩니다. 연방 정부가 소유 한 수역의 경우 수역 사용 요금은 2006 년 12 월 30 일 No. 876 러시아 연방 정부 법령에 의해 설정됩니다.

상트 페테르부르크 소유 수역 사용에 대한 지불 요금은 2007 년 8 월 17 일자 상트 페테르부르크 정부 법령에 의해 승인되었으며 N 1007은 다음과 같습니다.

• 물 사용 계약에 의해 설정된 허용 울타리 내에서 Neva 분지 내에 위치한 지표 수역에서 물을 섭취하려면-258 루블. 1,000 입방 미터 수자원 m.
• 발트해 유역의 강 유역 (Neva 제외)에 위치한 지표 수역에서 수자원을 철수하기 위해 물 사용 계약에 의해 설정된 허용 울타리 내에서 282 루블. 1,000 입방 미터 수자원 m. 3
• 식수 사용 계약에 의해 허용되는 울타리 내에서 식수 및 가정용 물 공급을 위해 지표 수역에서 물을 빼내기 위해-70 루블. 1,000 입방 미터 수자원 m.
• 지표 수체 또는 그 부품의 사용-33.96 천 루블. 1 평방. 연간 사용 된 물의 km.

절차 및 지불 조건,보고

납세자는 스스로 물 세액을 계산해야합니다.

총 세금 금액은 모든 유형의 용수 사용량에 대해 계산 된 세금 금액을 합한 결과입니다.

각 과세 기간 종료시의 세액은 만료 된 과세 기간 다음 달의 20 일 (즉, 2017 년 4 월 20 일, 10 월 20 일 및 2017 년 1 월 20 일)까지 과세 대상이있는 장소에서 납부해야합니다. 동시에 물세에 대한 세금 신고서를 제출해야합니다 (과세 품목의 위치에있는 세무 당국에 제출해야 함).

수도세는 연방 예산에 완전히 공제됩니다.

수도세 외국인은 세금 납부를 위해 정해진 기간 내에 상수도 라이센스를 발급 한 당국의 위치에 세금 신고서 사본을 제출해야합니다.

세금 신고는 2015 년 11 월 9 일자 러시아 연방 세무 재무부의 명령에 의해 승인되었습니다. N MMV-7-3 / [이메일 보호]  납세자의 선택에 따라 종이와 전자 형태로 제공 될 수 있습니다. 수역 사용에 대한 지불에 대해서는 지불 절차가 러시아 연방 정부, 러시아 연방 구성 기관의 주 기관 또는 지방 당국에 의한 수역 소유자에 따라 설정됩니다.

연방 소유권이 소유 한 수역의 경우, 지불 기한이 지난 다음 달 (20 일)까지 수역 사용 장소에서 지불이 이루어 지도록 설정되었습니다. 그것은 러시아의 예산 법규에 따라 연방 예산에 적립됩니다.

상트 페테르부르크에서는보고 분기 다음 달 20 일까지 요금을 지불해야하지만이 요금은 이미 상트 페테르부르크 예산에 반영되어 있습니다.

수역 사용에 대한 지불보고와 관련하여, 수법 또는 채택 된 정부 결정은 합의금 지불 인 또는보고 문서에 의한 제공을 제공하지 않습니다.

주의하세요!

전년도의 평균 직원 수가 25 명을 초과하는 납세자와 직원 수가 지정된 한도를 초과하는 새로 만든 조직은 세금 보고서와 계산을 전자 형식으로 만 제출합니다.

특정 지역의 영토에서 운영되는 연방 전자 문서 관리 운영자의 전체 목록은 러시아 연방의 법인을위한 러시아 연방 세금 서비스의 공식 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다.

물세 : 2017 년의 새로운 기능

2017 년 이후 :

• 증가하는 계수의 새로운 가치는 물 세율에 적용됩니다. 수도세를 계산할 때 일반 요율에 일반 요소가 적용됩니다. 2017 년의 가치는 1.52입니다. 작년에이 비율은 1.32의 양으로 제공되었습니다.
• 인구에게 물을 공급하기 위해 물을 섭취 할 때 물 세율은 107 루블입니다. 1000 입방 미터당 m. 2016 년에는 93 루블이었습니다. 1000 입방 미터당 철수 된 철수 수자원 인상이 계획되었습니다.

2017 년 10 월 1 일부터 모든 세금을 체납하면이자 계산 규칙이 변경됩니다. 지연이 긴 경우 대량의 벌금이 지급됩니다. 이는 2017 년 10 월 1 일 이후에 발생하는 체납에 적용됩니다. 미술품 4 페이지의 조직을 위해 수립 된 벌금 계산 규칙이 변경되었습니다. 세금 코드 75.

표시된 날짜부터 지불이 30 일 이상 연체 된 경우이자는 다음과 같이 계산됩니다.

• 러시아 연방 중앙 은행의 1/300 리파이낸싱 율을 기준으로 1 ~ 30 일 (지연 포함)부터 지연됩니다.
• 러시아 중앙 은행의 1/150 리파이낸싱 비율을 기준으로하며 31 일 지연 날짜부터 시작됩니다.

지연이 30 일 이하인 경우, 법인은 러시아 중앙 은행 리파이낸싱 비율의 1/300에 따라 위약금을 지불합니다.

2016 년 1 월 5 일 N 130-ФЗ 연방법에 의해 변경이 제공됩니다.

2017 년 10 월 1 일 이전에 연체료를 지불하는 경우 지연 일수는 중요하지 않습니다. 어떤 경우에도 금리가 중앙 은행 리파이낸싱 금리의 1/300이됩니다. 2016 년 이후 리파이낸싱 비율은 주요 요율과 동일합니다.

예산에 대한 또 다른 유형의 강제 지불은 물세입니다. 지불 인은 수자원 사용과 관련된 활동에 참여하는 조직과 기업가입니다. 수도세는 2005 년에 발효되어 이전에 수역 사용에 대한 기존 세금을 대체합니다. 연방을 나타냅니다.

수도세 납부자

물세 납부자로 간주 되려면 경제 주체가 특정 활동에 참여해야합니다. 동시에 활동은 러시아 연방 법률에 따라 라이센스를 받아야합니다. 물 사용과 관련된 기타 작업은 고려중인 과세 대상에 포함되지 않습니다.

수도세 납부자는 다음과 같이 수자원을 사용합니다.

• 산림 래프팅을 제외한 수역 (수역) 사용;
• 목재 래프팅;
• 수력 발전을위한 자원 확보;
• 물 섭취량.

2007 년 1 월 1 일자로 러시아 연방 수법의 이전 판에 따라 발급 된 라이센스를 기반으로 행동하는 법인도 지불 자로 인정됩니다.

다음을 포함하여 물 사용에 종사하는 조직 및 기업가의 납세자로 간주되지 않습니다.

1. 물 관련 활동. 여기에는 양식업, 해운, 건축, 관개 등이 포함됩니다.
2. 작업 유형에 다른 세금이 부과되는 경우 (광천수 및 열수 추출).
3. 물 절약 조치.
4. 우선 활동-방어 요구, 화재 안전 보장.

2007 년부터 지표수 사용 활동에는 라이센스가 적용되지 않습니다. 이러한 작업의 이행은 체결 된 용수 사용 계약 또는 결정에 따라 가능합니다.

물 세율

물 세율은 사용 지역 및 물 철수 유형과 같은 여러 요소에 따라 다릅니다. 초기 데이터는 법률에 의해 확립되어 러시아 연방 세법에 명시되어 있습니다. 계산은 취한 1 천 m3의 물 가격을 기준으로합니다.

러시아 연방 지역의 세율 예

경제 지역	물 지역	지표 수체	지하수 역
북쪽	볼가	300	384
북쪽	네바	264	348
노스 웨스트	볼가	294	390
노스 웨스트	네바	258	342
센트럴	볼가	288	360
센트럴	네바	252	306
볼 고비 아카	볼가	282	336

비슷한 세율은 러시아의 다른 지역에 영향을 미칩니다. 서부 시베리아, 동 시베리아, 우랄, 중앙 검은 지구, 칼리닌그라드, 북 코카서스, 극동, 볼가. 덮힌 강과 호수 유역에는 Lena, Don, Dnieper, Baikal, Ob 등이 있습니다.

해수 철수 율은 사용 된 바다에 따라 다릅니다. 따라서 흑해와 아 조프 해와 관련하여 물세는 1 천 입방 미터의 물 당 14.88 루블로 계산됩니다. 축 치해와 관련하여 지불 규모는 천 입방 미터당 4.32입니다.

사용 된 물 면적과 수력 발전을위한 물 소비에 대해 별도의 요금이 설정됩니다. 목재 래프팅의 경우 세금은 100km 트랙 당 1 천 m3의 목재를 기준으로 계산됩니다. 예를 들어, Ladoga Lake 분지에서의 이러한 조치는 100km 당 입방 미터당 1705.2 루블입니다.

우대 요금도 제공됩니다. 그것은 인구에게 물을 공급하기 위해 물 섭취에 사용됩니다.  크기는 Art에 따라 계산됩니다. 러시아 연방 세법 333.12. 2016 년이 수치는 1 천 입방 미터의 물에 93 루블입니다.

세금 계산 절차

수도세는 정해진 요율을 기준으로 계산되지만 승인 된 인상 요인을 고려합니다. 이 지표의 크기는 매년 2025 년까지 변경됩니다. 2016 년 세금을 계산할 때 2017-1.52의 경우 1.32의 계수를 사용해야합니다.

다음과 같은 물 추상화 동작에 추가 요소가 적용됩니다.

• 펜스 한계를 초과하면 5 배 계산이 이루어집니다.
• 지하수 추출 과정에서 10 배가 도입되었습니다.
• 펜스 용 측정 장치가없는 경우 10 %가 추가로 고려됩니다.

최종 물세의 계산에는 모든 현재 비율이 고려됩니다.

예입니다.  이기구는 볼가 강 유역의 북부 경제 지역에서 추가 판매를 목적으로 지하수 수집에 종사하고 있습니다. 2 분기에 담장의 양은 24 만 입방 미터에 달했다. 납세 금액을 계산하십시오.

소스 데이터에 따른 초기 인출 속도는 1000 입방 미터당 384 루블입니다. 2016 년부터 판매 목적으로 물을 취수하는 데 10 배, 1.32를 증가시키는 다음과 같은 증가 요인을 고려해야합니다. 총 세금 금액은 384 * 24 * 1.32 * 10 \u003d 121 651 루블입니다.

물세 신고

소비 된 수자원에 대한 세금 납부 계산, 신고 제출은 분기별로 이루어집니다. 보고 분기 다음 달 20 일 전에 지불해야합니다. 결제는 개체의 위치에서 이루어집니다.

과세 대상이 없으면보고는 선택 사항입니다.

물세 질문 및 답변

1. 조직은 수자원 소비와 관련된 여러 유형의 활동을 사용합니다. 어떤 세율을 기준으로합니까?

지불을 계산할 때 활동 유형, 대상 위치 영역에 따라 승인 된 세율로 안내해야합니다. 결과 지표가 요약됩니다.

2. 우리 회사는 2 분기에 물을 섭취 할 때 한계가 2 만 입방 미터를 초과했습니다. 1 사분기에 물 취수량은 1 억 6 천만 입방 미터로 허용 한계는 2 만 2 천이었다. 2 분기 세금 계산시 5 배 증가 요인을 무시할 수 있습니까?

안돼요 수도세의보고 기간은 분기입니다. 이전에 얻은 이전 결과와 상관없이 각 분기에 대해 개별적으로 금액이 계산됩니다.

3. 조직이 면허에 따라 지표 수역의 사용을 구현하는 경우 수세 납부자입니까? 그 유효성은 2016 년 말까지 표시됩니다. 2006 년에 발행 된 라이센스.

예 이 단체는 새로운 버전의 러시아 연방 수법 조항이 라이센스 된 것으로 간주되는 활동 유형을 인식하지 못한다는 사실에도 불구하고 물세 납부자로 인정됩니다. 이전에 발행 된 라이센스에 따라 수행 된 거래는 과세 대상으로 인식됩니다.

수도세는보고 분기 다음 달 20 일 이전에 분기별로 지불하고보고해야합니다. 2017 년 4 월 20 일, 납세자는 2017 년 1 분기 용수 세를 용수 사용 장소의 IFTS에 납부하고이 기간에 대한 신고서를 제출해야합니다.

세금 납부 및 신고 대상, 물세 계산 방법, 2017 년 세율 및 신고서 작성 방법-이 기사 에서이 모든 것에 대해 알려줍니다.

2017 년 수도세

수도세는 러시아 연방 세법 25.2 장에 의해 규제됩니다. 라이센스를 기반으로 물 사용에 종사하는 조직, 개인 기업가 및 개인이 지불합니다.

• 수역에서 물을 섭취하고
• 수역을 사용하다
• 물 섭취없이 수력을 위해 수역을 사용하십시오.
• 숲을 래프팅.

이 모든 것은 물세의 대상을 형성합니다 (러시아 연방 조세법 제 333.8 조 1 항).

물 사용이 2007 년 1 월 1 일에 러시아 연방의 새로운 수법을 도입 한 후 체결 된 수역 공급에 관한 계약 또는 결정에 근거하여 수행 된 경우. -세금이 납부되지 않습니다.

세금 기반   물 사용 유형에 따라 다르며 각각에 대해 별도로 결정됩니다. 물세를 계산하려면 다음을 고려해야합니다.

• 물 섭취시-세금 기간 동안 취수 된 물의 양; 측정 장치가 없다면, 부피는 기술 수단의 작동 시간과 전력으로 계산되거나 설정된 소비 표준이 적용됩니다.
• 수역의 경우-라이센스 또는 계약에 따라 제공된 수역의 영역;
• 수력 발전을 위해-세금 기간 동안 생성 된 전기량;
• 목재 래프팅에서 천 입방 미터의 융합 나무의 양. km를 100으로 나눈 합금 거리의 m 배

세율

물 세율은 예술에 의해 설정됩니다. 러시아 연방 세법 333.12. 물의 크기는 물 취수 유형, 물 사용 지역 및 인구에게 물을 제공하기 위해 취해 지는지 여부에 따라 다릅니다. 또한 매년 증가하는 비율이 Art의 단락 1.1에서 세율에 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 333.12는 2025 년까지 결정됩니다. 2017 년에는 계수 1.52가 적용됩니다.

또한 연간 계수를 고려하여 물 세율에 다음과 같은 추가 계수를 적용 할 수 있습니다.

• 5 배-라이센스에 의해 설정된 한계를 초과하는 물 섭취의 경우,
• 10 배-광물, 열 및 산업을 제외하고 판매 목적으로 지하수를 추출 할 때,
• 계수 1.1-납세자에게 물의 양을 설명 할 측정 도구가없는 경우.

수자원을 사용하여 인구에게 물을 공급하는 경우 우대 요금이 적용됩니다. 2017 년에는 1,000 입방 미터의 물에 107 루블의 세금이 부과되며 2018 년에는 122 루블에 달합니다. 천 입방 미터. 물세의 경우, 세금 코드는 2025 년까지 우대 요금의 증가를 규정 한 후 증가 계수가 적용됩니다.

물세 신고

수도세 신고서 양식 및 작성 절차는 2015 년 11 월 9 일자 러시아 연방 세금 서비스 (MMV-7-3 / 497)의 명령에 의해 승인되었습니다.

이 양식에는 제목 페이지와 두 섹션이 포함되어 있습니다. 섹션 1은 납부 할 세금 금액을 나타내고, 섹션 2는 물 세금을 계산하며, 별도의 섹션 2.1이 물 취수에 대한 세금을 계산하기 위해 할당되며 다른 모든 유형의 물 사용은 섹션 2.2에 할당됩니다.

수역이 여러 개인 경우 각각의 수역과 각 라이센스에 대해 별도의 하위 섹션 2.1과 2.2가 작성됩니다.

물세 계산 방법

모든 유형의 용수 사용에 대해 세금은 세금 기반과 세율의 곱으로 계산되며 비율이 증가하도록 조정됩니다. 물세 신고서에 계산됩니다.

예를 봅시다.

Breeze LLC는 계량 장치가 장착되어 있고 중앙 경제 지역 (다른 강 유역)에 위치한 지하수에서 물을 생산합니다. 라이센스에 따라 물 사용 제한-10 만 입방 미터. m. 2017 년 1 분기 물 섭취량은 11 만 입방 미터에 달했습니다. m은 10,000 입방 미터입니다. m-슈퍼 한계.

취수 시설의 경우, 물세는 신고서 2.1 항에서 계산됩니다. 한도 내에서 1 억 입방 미터가 철회되었습니다. 물 m. 세율은 336 루블입니다. 1,000 입방 미터 m (러시아 연방 세금 코드 333.12의 단락 1), 2017 년 계수 증가-1.52 :

10 만 입방 미터 m X 336 문지름. X 1.52 \u003d 51072 문지름.

초과 수 인출의 경우 세금은 5 배율로 간주되며 초과 한도의 세금 금액은 다음과 같습니다.

만 입방 미터 m X (336 루블. X 5) X 1.52 \u003d 25 536 루블.

우물에서 물을 인출하는 것에 대한 총 세금은 76,608 루블입니다. (5172 문지름 + 25 536 문지름).

Breeze LLC가 물 사용의 또 다른 목표, 즉 중앙 경제 지역의 호수 수역을 가지고 있다고 가정 해 봅시다. 라이센스에 따르면 물체의 면적은 3 평방 미터입니다. km 신고의 섹션 2.2에서 세금을 계산합니다.

세율은 30.84 천 루블입니다. 1 평방. 1km의 물은 연간이며 (러시아 연방 세금 코드 333.12의 2 절) 접수 된 세금 금액은 4로 나누어야합니다.

3 평방 km X 30840 문지름. X 1.52 : 4 \u003d 35158 루블.

2017 년 1 분기에 지불 할 물세 금액 : 111,766 루블. (76608 문지름 + 35158 문지름).

2016 년 수도세 변경?

또 다른 변화 : 인구에게 물을 공급하기 위해 물을 취할 때 물 세율은 이제 93 루블입니다. 1000 입방 미터당 m 2015 년에는 81 루블이었습니다. 1000 입방 미터당 수원의 철수 (철수) m. 현재 요율에 대한 자세한 내용은 근거에 나와 있습니다.

2016 년 1 사분기 물세 신고서 제출부터 새로운 보고서 양식을 사용해야합니다. 선언 형태로 발생한 주요 변경 사항은 이론적 근거로 나열되어 있습니다.

안드레이 키지 모프,러시아 재무부의 세관 관세 정책 부국장

세율

수도 세율은 러시아 연방 조세법 제 333.12 조에 명시되어 있습니다. 그들은 다르며 다음에 의존합니다.

1. 2016 년에는 물 계수율에 증가 계수 1.32의 새로운 값이 적용됩니다. 작년에이 비율은 1.15의 양으로 제공되었습니다.
2. 과세의 대상에서;
3. 강 유역, 호수, 바다에서;
4. 경제 분야에서.

가능한 모든 베팅 목록은 표를 참조하십시오.

하나의 수역에 대해 서로 다른 요율이 설정된 경우 각 요율에 대해 세금 기반을 별도로 결정하십시오. 예를 들어, 조직이 북서부와 북서부 경제 지역의 볼가 강에서 물을 가져 가면 세금 기반을 별도로 고려해야합니다. 볼가 강 (Volga River)은 하나의 수역 만 있다는 사실에도 불구 하고이 지역에는 다른 물 세율이 적용됩니다.

2016 년 물 세율

한계 내에서 지표 및 지하수에서 물을 철수
경제    체니 지구	강 유역, 호수	루블 세율.			세율 루블 단위의 물량을 측정하는 특수 계량 장치가 있습니다. 2016 년 계수 (1.32)를 고려  1,000 입방 미터 m 물이 빠짐			*** 천 입방 미터 m 물이 빠짐
		지표 수체로부터		****	지표 수체로부터 (컬럼 3 x 1.32)		지하 수역에서 **** (gr. 4 x 1.32)	지표 수체 (3 x 1.32 x 1.1 열)	지하 수역에서 **** (gr. 4 x 1.32 x 1.1)
1	2	3		4	5		6	7	8
북쪽	볼가	300		384	396		507	436	558
	네바	264		348	348		459	383	505
	페 초라	246		300	325		396	357	436
	북부 디비나	258		312	341		412	375	453
	다른 강과 호수	306		378	404		499	444	549
노스 웨스트	볼가	294		390	388		515	427	566
	서부 드 비나	288		366	380		483	418	531
	네바	258		342	341		451	375	497
	다른 강과 호수	282		372	372		491	409	540
센트럴    뉴욕	볼가	288		360	380		475	418	523
	드니 프르	276		342	364		451	401	497
	돈	294		384	388		507	427	558
	서부 드 비나	306		354	404		467	444	514
	네바	252		306	333		404	366	444
	다른 강과 호수	264		336	348		444	383	488
볼 고비 아카	볼가	282		336	372		444	409	488
	북부 디비나	252		312	333		412	366	453
	다른 강과 호수	270		330	356		436	392	479
중앙 체 르노 젬    뉴욕	드니 프르	258		318	341		420	375	462
	돈	336		402	444		531	488	584
	볼가	282		354	372		467	409	514
	다른 강과 호수	258		318	341		420	375	462
볼가 지역	볼가	294		348	388		459	427	505
	돈	360		420	475		554	523	610
	다른 강과 호수	264		342	348		451	383	497
노스 코카서스 사람	돈	390		486	515		642	566	706
	쿠반	480		570	634		752	697	828
	사무 어	480		576	634		760	697	836
	설악	456		540	602		713	662	784
	테렉	468		558	618		737	680	810
	다른 강과 호수	540		654	713		863	784	950
우랄	볼가	294		444	388		586	427	645
	오브	282		456	372		602	409	662
	우랄	354		534	467		705	514	775
	다른 강과 호수	306		390	404		515	444	566
서쪽 시베리아	오브	270		330	356		436	392	479
	다른 강과 호수	276		342	364		451	401	497
이스트 시베리아	큐피드	276		330	364		436	401	479
	예니 세이	246		306	325		404	357	444
	레나	252		306	333		404	366	444
	오브	264		348	348		459	383	505
	바이칼 호수와 그 분지	576		678	760		895	836	984
	다른 강과 호수	282		342	372		451	409	497
매우 정확한	큐피드	264		336	348		444	383	488
	레나	288		342	380		451	418	497
	다른 강과 호수	252		306	333		404	366	444
칼리 닌    도시 지역	네만	276		324	364		428	401	470
	다른 강과 호수	288		336	380		444	418	488
한도 내에서 러시아 영해와 내해에서 물이 빠져 나옴
바다		루블 세율.			루블 세율 2016 년 계수를 고려하여 물의 양을 측정하는 계량 장치가 있습니다 (1.32)  1,000 입방 미터 해수 m    (gr. 2 x 1.32)			때 루블에 세율 특수 계량 장치가 없음*** 1.32와 1.1의 계수를 고려하여 물의 양을 측정1,000 입방 미터 해수 m    (gr. 2 x 1.32 x 1.1)
1		2			3			4
발트해		8,28			11			12
화이트		8,40			11			12
바렌 소보		6,36			8			9
아 조프		14,88			20			22
블랙		14,88			20			22
카스피 언		11,52			15			17
카라		4,80			6			7
라 테프		4,68			6			7
이스트 시베리아		4,44			6			6
축치		4,32			6			6
베링 고보		5,28			7			8
		5,64			7			8
오호츠크		7,68			10			11
일본어		8,04			11			12
뗏목 및 지갑의 목재 합금을 제외하고 지표 수역 사용
경제 지역						(gr. 2 x 1.32)
1			2			3
북쪽			32,16			42
노스 웨스트			33,96			45
센트럴			30,84			41
볼 고비 아카			29,04			38
중앙 검은 지구			30,12			40
볼가 지역			30,48			40
노스 코카서스 사람			34,44			45
우랄			32,04			42
서쪽 시베리아			30,24			40
이스트 시베리아			28,20			37
극동			31,32			41
칼리닌그라드 지역			30,84			41
러시아 영해와 내해의 사용
바다			1 평방 미터당 세율 (연간 천 루블). 사용 된 수역의 km			1 평방 미터당 세율 (연간 천 루블). 사용 된 수역의 km   2016-1.32의 계수를 고려  (gr. 2 x 1.32)
1			2			3
발트해			33,84			45
화이트			27,72			37
바렌 소보			30,72			41
아 조프			44,88			59
블랙			49,80			66
카스피 언			42,24			56
카라			15,72			21
라 테프			15,12			20
이스트 시베리아			15,00			20
축치			14,04			19
베링 고보			26,16			35
태평양 (러시아 연방 영해 내)			29,28			39
오호츠크			35,28			47
일본어			38,52			51
수력 발전을 위해 물을 섭취하지 않은 수역 사용
강, 호수, 바다의 분지			루블 세율. 1 천 kWh의 전기			루블 세율. 1 천 kWh의 전기   2016-1.32의 계수를 고려  (gr. 2 x 1.32)
1			2			3
네바			8,76			12
네만			8,76			12
			9,00			12
			8,88			12
북부 디비나			8,76			12
			9,00			12
바 렌츠 강 유역			8,76			12
큐피드			9,24			12
볼가			9,84			13
돈			9,72			13
예니 세이			13,70			18
쿠반			8,88			12
레나			13,50			18
오브			12,30			16
설악			7,20			10
테렉			8,40			11
우랄			8,52			11
바이칼 호수와 앙가라 강 유역			13,20			17
동 시베리아 해저 강			8,52			11
축치와 베링해 분지의 강			10,44			14
다른 강과 호수			4,80			6
뗏목 및 지갑에 목재를 합금하기위한 수역 사용
강, 호수, 바다의 분지			루블 세율. 1,000 입방 미터 100km의 합금마다 래프팅 및 래프팅 목재 m			루블 세율. 1,000 입방 미터 100km의 합금마다 래프팅 및 래프팅 목재 m   2016-1.32의 계수를 고려  (gr. 2 x 1.32)
1			2			3
네바			1656,0			2186
Ladoga 및 Onega 호수와 Ilmen 호수 분지의 강			1705,2			2251
발트해 분지의 다른 강			1522,8			2010
북부 디비나			1650,0			2178
백해 분지의 다른 강			1454,4			1920
페 초라			1554,0			2051
큐피드			1476,0			1948
볼가			1636,8			2161
예니 세이			1585,2			2092
레나			1646,4			2173
오브			1576,8			2081
래프팅 및 래프팅에 사용되는 다른 강과 호수			1183,2			1562
인구의 물 공급을위한 물 추상화
단일 요금-93 루블. 1,000 입방 미터 경제 지역 및 강 유역 (호수)에 관계없이 수역에서 배출 된 m m

  초과 수 취 수율은 5 배 증가한다 (세법 333.12의 2 항).

   이전 양식은 2005 년 3 월 3 일자 러시아 재무부 명령 No. 29n에 의해 승인되었습니다.    제목 페이지의 2 페이지 (납세자가 TIN을 표시하지 않았고 기업가가 아닌 경우 작성)    새로운 형태로 시민의 출생지가 필요하지 않습니다    "출생지"필드가 제공됩니다    납세자 상태가 표시되는 필드가 나타납니다.
   1-거주자;
   2-비거주자    그런 분야는 없었습니다    새로운 형태의 러시아 연방 외부 거주는 필요하지 않습니다.    "러시아 연방 이외의 거주지"필드가 제공됩니다.    섹션 1    새 양식에서는 생산 공유 계약의 이름을 표시 할 필요가 없습니다.    010 라인에서 생산 공유 계약의 이름을 표시    섹션 2

두 개의 하위 섹션으로 구성됩니다.

• 2.1-수역에서 물을 섭취 할 때 채워야합니다.
• 2.2-다른 모든 경우에 작성해야합니다 : 수력 및 목재 래프팅을 포함한 수역의 수역을 사용하는 경우

각 과세 대상마다 별도의 페이지가 제공되는 네 개의 섹션으로 구성됩니다.

• 2.1-수분 섭취;
• 2.2-수역 사용;
• 2.3-수력 발전을위한 수역 사용;
• 2.4-래프팅에 물 사용

   2.1 항    070 행에는 과세되지 않은 취수량을 반영합니다.    비슷한 줄이 없었습니다    110 ~ 120 행의 요율과 130 ~ 150 행의 확률을 별도로 반영    100 ~ 110 행의 계수를 고려하여 비율이 반영되었습니다.

수도세는 세금 법 25.2 장에 의해 규제되며 연방 지불입니다. 2016 년과 관련된이 세금에 대한 모든 기본 정보가이 자료에 수집됩니다.

이 기사에서 배우게됩니다 :

• 2016 년 물세 납부 대상
• 물세의 양을 결정하는 것
• 개별 경우에 사용해야 할 계수

수도세 납부자

물세는 특별하거나 특별한 물 사용을 수행하는 조직과 시민이 지불합니다 (러시아 연방 세법 제 333.8 항 1 항). 즉, 이들은 두 가지 범주의 사람입니다.

1) 2007 년 1 월 1 일 이전에 발행 된 면허 (물 코드 도입 일)에 기초하여 지표 수역을 사용하는 조직 및 기업가. 이 경우 라이센스가 만료되기 전에 수도세를 지불해야합니다.

2) 92 년 2 월 21 일자 러시아 법 제 2395-1 호“지하에”(2014 년 12 월 29 일에 개정)에 따라 면허에 근거하여 지하 수역을 사용하는 조직 및 기업가.

2007 년 1 월 1 일 이후에 문서가 접수 된 경우 (물 사용 계약 또는 수역 제공에 대한 결정에 근거하여 물을 사용하는 사람들은 물세를 납부하지 않습니다 (러시아 연방 세금 코드 333.8 조 2 항).

물 세금 개체

다음 유형의 물 사용에는 물세가 부과됩니다 (러시아 연방 조세법 제 333.9 항의 단락 1).

• 수역으로부터의 물 섭취;
• 뗏목 및 지갑에 목재 합금을 제외한 수역 사용;
• 수력 발전을위한 물 추출이없는 수역 사용;
• 뗏목 및 지갑에 목재를 합금하기위한 수역 사용.

물세가 적용되지 않는 수역은 세금 법 제 333.9 조 2 항에 명시되어 있습니다. 특히 다음이 포함됩니다.

• 미네랄 및 / 또는 자연 치유 자원 및 열수를 함유 한 지하수에서 철수;
• 화재 안전을 보장하고 자연 재해와 사고의 결과를 제거하기위한 물 섭취;
• 위생, 환경 및 선적 배출을위한 물 섭취;
• 농지의 관개, 원예의 관개, 채소밭, 국가 토지 음모 등의 물 섭취

물세 기간

1/4은 물세의 세금 기간으로 인식됩니다 (러시아 연방 세금 코드 333.11).

물세 기반

과세 대상으로 인식되는 각 유형의 용수 사용에 대해 세금 기준은 각 수역마다 별도로 결정됩니다 (러시아 연방 조세법 제 333.10 조 1 항).

따라서 물 철수에 대한 세금 기반은 세금 기간 동안 물이 물에서 배출되는 물의 양입니다-1/4. 지표는 용수 사용 레지스터에 반영된 용수 측정기의 데이터를 기반으로 계산됩니다. 수도 미터가없는 경우 취수량은 기술 장비의 작동 시간과 생산성 또는 물 소비 표준에 따라 결정됩니다.

수력 발전 (수도 제외)에서 수역 사용에 대한 세금 기반은 세금 기간 동안 생성 된 전기량입니다.

뗏목과 지갑에 목재 합금을 제외한 수역 사용에 대한 세금 기반은 제공된 수역의 영역입니다.

뗏목 및 지갑에서 목재를 합금하는 데 사용되는 수역에 대한 세금 기반은 다음 공식을 사용하여 계산해야합니다.

우리는 각 수역과 각 유형의 물 사용에 대해 세금 기반을 결정해야한다 (러시아 연방 세금 코드 333.10). 예를 들어, 여러 강에서 물을 섭취 할 때,이 강 유역에 대한 세율이 동일하더라도 각 강에 대해 기본을 별도로 계산해야합니다.

수역에 대해 서로 다른 요율이 설정되어 있으면 세율이 각 세율에 따라 결정됩니다.

물 세율

수도세는 러시아 연방 세법 333.12에 명시되어 있습니다. 세금 단위당 루블로 설정됩니다. 요금의 크기는 물 사용 유형에 따라 다릅니다. 또한 경제 지역, 강 유역, 호수 및 바다에 따라 요금이 다릅니다.

2015 년 1 월 1 일부터 러시아 연방 조세법 제 333.12 조 1 항에 명시된 세율 (인구에 물 공급을 위해 수역에서 물을 가져 오는 것을 제외하고 모든 유형의 사용에 대한)은 인덱싱됩니다 (러시아 연방 조세법 333.12의 1.1 항). 2016 년에는 1.32의 계수가 적용됩니다. 2015 년 비율은 1.15입니다.

물이 정해진 분기 별 (연간) 한도를 초과하는 경우 계수를 고려하여 요금이 5 배 증가합니다 (러시아 연방 조세법 제 333.12 조 제 2 항). 증가 된 비율은 제한을 초과하는 취수의 해당 부분에만 적용됩니다.

회사 (기업가)에 측정 도구가없는 경우 추가 계수 1.1 (러시아 연방 세금 코드 333.12의 4 항)으로 물세를 지불해야합니다.

모든 납세자에 대해, 인구에게 물을 공급하기 위해 수역에서 물을 가져갈 때 동일한 세율이 설정됩니다. 따라서 2016 년 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지는 93 루블 / 천입니다. 입방체 수역에서 물을 빼냅니다. 2015 년 관세는 81 루블 / 천이었습니다. 입방체 m

물세 계산

총 물세 금액은 모든 유형의 물 사용에 대해 계산 된 세금 금액을 합한 결과입니다.

물세 납부

시설 위치 (물 사용 장소)의보고 분기 결과에 따라 세금을 예산으로 이전해야합니다. 이것은 만료 된 분기 (러시아 연방 세금 코드 333.14) 다음 달 20 일 이내에 이루어져야합니다. 즉, 2016 년 1 월 20 일 (2015 년 4 분기), 4 월 20 일, 7 월 20 일 및 10 월 20 일까지입니다.

물세 신고

물 세금에 대한 세금 보고서가 제출됩니다 (세법 333.15의 단락 1). 보고 양식은 2005 년 3 월 3 일자 러시아 재무부 명령 No. 29н에 의해 승인되었다. 그 안에있는 지표는 전체 루블에 반영되어야합니다.

러시아 연방 세무 국 (Federal Tax Service)은 수도세 신고서 작성에 대한 설명을 발표했습니다. 그들은 2015 년 선언에 대해 이야기하고 있습니다. 그러나 2016 년에 문서를 안내 할 수 있습니다.

따라서 2016 년보고 분기에 대한 물 세금 신고서를 작성할 때 다음을 고려하십시오.

지불 인이 정해진 한계 이상으로 물을 취한다면, 그러한 울타리에 대한 물세는 5 번 지불되어야합니다. 그런 다음 110 행 선언의 2.1 절에서 1.32와 5의 계수만큼 증가한 세율의 가치를 보여 주어야합니다.

2016 년 물 공급을 위해 물의 선언 섹션 2.1에서 100 줄은 93 루블의 물 세율을 보여 주어야합니다. 또한, 물이 라이센스에 설정된 제한을 초과하여 사용 되더라도 5 배의 속도는 필요하지 않습니다.

지불 인에게 측정 도구가없는 경우, 선언의 섹션 2.1에서 100 행은 세금에 계수 1.32와 계수 1.1을 곱한 값을 보여줍니다.