Az USN minimális adó összegét kiszámítják. Minimális adó az USN bevételekkel Minusz költségek

A kisvállalkozások képviselői számára lehetséges, hogy az USN bevételek adóztatási adózásának preferenciális rendszere mínusz költségek 2020-ban. Ez jelentősen csökkenti az adóterhet a gazdasági egység, és egyszerűbbé teszi a számviteli, kitöltve a adónyilvántartásokhoz, és a folyamat a nyilatkozatoknak a IFTS.

Mi az USN "jövedelem mínusz költsége" adórendszere 2020-ban

Fontos!Ezenkívül ez az adózási rendszer nem lehet kombinálni az ESCN-vel, és számos tevékenység területén alapul. Az adófizetőnek közülük kell választania.

Adókulcs

Az adózási normák meghatározzák, hogy az egyszerűsített kötelező kifizetés mértéke 15%. Ez a maximális adó mérete az UP rendszer bevételei mínusz költségek. Ezért ezt az üzemmódot gyakran "USN 15% -nak" nevezik.

A regionális hatóságoknak joguk van saját jogszabályok kidolgozására, amelyek a szövetség témájának jellemzőitől függően, valamint a gazdasági tevékenységek jellegétől függően megkülönböztethetik a differenciált arányokat 0% -ról 15% -ra. Ugyanakkor az árak minden egyszerűsítővel és bizonyos típusú tevékenységekkel foglalkoznak.

Egyes régiókban működő, néhány régióban működő kedvezményes árak, amelyekben a bázist a kiadások jövedelemösszegének kivonásaként határozzák meg:

Oroszország régiója	Adókulcs	Tevékenységek
Moszkva	10%	Ez a gazdasági tevékenységek bizonyos irányaira vonatkozik, feltéve, hogy a fajok aránya a bevétel teljes összegében nem alacsonyabb, mint 75%. Az ilyen tevékenységek a következők: Növények, állattenyésztés és kapcsolódó szolgáltatások ezen irányokban. Sport tevékenységek. Tudományos fejlemények és kutatások. Munkagyártási tevékenységek. Lakóhely nélküli szálláshelyekkel és szociális szolgáltatásokkal kapcsolatos tevékenységek. A lakossági és nem lakossági alapok kezelésére szolgáló szolgáltatások.
Moszkva régió	10%	Ez a gazdasági tevékenységek bizonyos irányaira vonatkozik, feltéve, hogy a fajok aránya a bevétel teljes összegében nem alacsonyabb, mint 70%. Ezek tartalmazzák: Növénytermesztés, állattenyésztés, vegyes produkciók, valamint a kapcsolódó szolgáltatások. - vegyi anyagok termelése. - Gyógyszeripari termékek előállítása. - Gumi, pohár, öntöttvas, acél gyártása - Bútorgyártás. - Népművészeti termékek előállítása. Az 1. függelékben felsorolt \u200b\u200begyéb tevékenységek a törvény 9/2009-os törvénye 2009. február 12-én. A IP-t használják, amelyek a jövedelem mínusz költségekkel vannak ellátva, és tevékenységeket végeznek a 2. függelékben felsorolt \u200b\u200bterületeken 48/2015-Oz 2015. április 9-én, és a 3. törvény 152/2015-os törvény 07.10 .2015
Szentpétervár	7%
Leningrádi régió	5%	Az ár a mínusz költségek bevételi alapjával egyszerűsített alanyokra érvényes.
Rostov régió	10%	Az arány érvényes a kisvállalkozások számára, amelyek egyszerűsítettek a bevételi központokkal. Az árfolyam érvényes a befektetési tevékenységeket végrehajtó mínusz költségekkel járó bevételi alapon egyszerűsített tárgyakra.
Krasnoyarsk régió	0%	A 2015. július 1-jét követő számvitelt követő előírások, valamint a tevékenységek 2015. június 25-i, 2015. június 25-én felsorolt \u200b\u200btevékenységekkel foglalkozó tevékenységek (mezőgazdaság, építés, közlekedés és kommunikáció stb.)

Ebben az esetben az USN 15% -a jövedelmezőbb, mint az USN 6%

Sok üzleti szervezetnek foglalkoznia kell azzal, hogy 15% -os USN-rendszerek közötti választást kell tennie.

Az adó arányában ítélje meg a rendszer jövedelmezőségét. Tehát az első esetben az alap a bázis alá tartozik, ahol a jövedelem csökken az előállított költségek. A második esetben a teljes bevételű adatbázis a számításhoz történik.

Ezért a jövedelmezőség meghatározásakor figyelembe kell venni a figyelembe vett tevékenységek tárgyát képező költségek összegét.

Figyelem! A gyakorlat azt mutatja, hogy az USN rendszer 15% -kal jövedelmezőbb, ha a vállalat bevételeinek költségeinek aránya több mint 60%. Ezért az USN 6% -os rendszer ajánlott olyan esetekben válasszon, ahol a vállalat kisebb tevékenységeket eredményez a tevékenységek elvégzéséhez.

Ezenkívül az USN 6% kiszámításakor a FIU-ban és az OMS-ben és az OMS-ben a munkavállalók fizetett hozzájárulásaira, valamint a felsorolt \u200b\u200bértékek értékét csökkentheti. Ebben az esetben a költségek aránya, amelyeken előnyös az UPN 15% -ra, több mint 70%.

Fontolja meg részletesebben a példát.

Az USN 6% -os és 15% -os összehasonlító elemzés (65%)

Hónap	Bevételek	Költségek (fizetés)	Költség (Levonások)		USN bevételi költségek (15%)
január	500	250	75	15	26,25
február	1000	500	150	30	52,5
március	1500	750	225	45	78,75
április	2000	1000	300	60	105
Lehet	2500	1250	375	75	131,25
június	3000	1500	450	90	157,5
július	3500	1750	525	105	183,75
augusztus	4000	2000	600	120	210
szeptember	4500	2250	675	135	236,25
október	5000	2500	750	150	262,5
november	5500	2750	825	165	288,75
december	6000	3000	900	180	315

Összehasonlító elemzés USN 6% és USN 15% (91%)

Hónap	Bevételek	Költségek (fizetés)	Költség (Levonások)	USN bevételek (6%) Figyelembe véve a fizetett járulékokat	USN bevételi költségek (15%)
január	500	350	105	15	6,75
február	1000	700	210	30	13,5
március	1500	1050	315	45	20,25
április	2000	1400	420	60	27
Lehet	2500	1750	525	75	33,75
június	3000	2100	630	90	40,5
július	3500	2450	735	105	47,25
augusztus	4000	2800	840	120	54
szeptember	4500	3150	945	135	60,75
október	5000	3500	1050	150	67,5
november	5500	3850	1155	165	74,25
december	6000	4200	1260	180	81

A vizsgált példa alapján látható, hogy az első esetben előnyös az üzleti egység számára, hogy 6% -ot alkalmazzon, és a második esetben 15% -ban. De meg kell határozni a rendszer egy rendszerének egyénileg történő használatát, figyelembe véve saját adatait kiszámításkor.

A 2020-ban USN-re való áttérés sorrendje

A törvény számos lehetőséget hoz létre az USN "jövedelemfogyasztás" használatára.

Egy vállalkozás regisztrálásakor

Ha az üzleti gazdálkodó egység a dokumentumokat benyújtja, akkor az iratokkal együtt, ezzel együttesen elrendezheti ezt a helyzetet, miközben a regisztrációs adatokkal rendelkező papírokat kap, akkor az egyszerűsített átmenet értesítést kap.

Ezenkívül a törvény lehetővé teszi az ilyen átmenet előállítását az üzleti egység nyilvántartásba vételének napjától számított 30 napon belül.

Átmenet más módokból

Az NK-ban az átmenet egyszerűsítésére való képesség, ha egy másik adórendszert használnak.

Ez a lépés azonban csak a következő év január 1-jétől készülhet. Az USN használatának megkezdéséhez szükség van az idei év december 31-ig, hogy alkalmazzák az adót. Ugyanakkor ebben az űrlapon a kritériumokat fel kell tüntetni az USN használatának jogára. Ezeket az év október 1-jén számolják.

A 2020-tól egyszerűsített használatának megkezdéséhez szükséges, hogy a 2019-es 9 hónapos üzleti vállalkozás jövedelme nem haladja meg a 112,5 millió rubel.

Egy másik eljárás az adórendszer megváltoztatására az NC-ben nincs megadva.

Változtatási mód belsejében USN

Az NK lehetővé teszi egy üzleti vállalkozás kérésére, hogy egy rendszert másikra váltson az USN-nek, azaz a "jövedelem" és a vissza. Ahhoz, hogy ilyen lépéseket tegyenek, a jelenlegi év december 31-ig kell alkalmazni. Az új rendszer alkalmazása az új év január 1-jén kezdődik.

Bevételek és kiadások USN 15%

Bevételek

A következő deviza bevételeket jövedelemként ismerik el:

• A művészetben meghatározott értékesítésből származó bevételek. Az Orosz Föderáció adókódjának 249-es szolgáltatása;
• A művészetben készült meg nem született bevételek. 250 Az Orosz Föderáció adókódja;

A devizában lévő bevételek az aktuális kurzus átvételének napján újraszámításra kerülnek. A természetbeni jövedelem - a piaci árakon.

A ki kell távolítania:

• A művészetben meghatározott bevételek. 251 Az Orosz Föderáció adókódja;
• A külföldi cégek bevételei, amelyekre az USN-díj fizetési adót fizet;
• Az osztalékba lépett;
• Az értékpapírokkal folytatott intézkedések bevételei.

Figyelem!A jövedelmének napja a bankszámlán vagy a pénztárban való átvételének napja.

Költség

Az adatbázisban szereplő kiadások listáját az adó kiszámításakor szigorúan rögzíti az 1. bekezdésben. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Ez a lista zárva van, és nem bővíthető. Ezért, ha a megadott listában nincs felmerülő áramlás, lehetetlen az adatbázisban.

Minden költséget csak a tényleges fizetés után lehet hozzáadni az alaphoz.

Ezenkívül meg kell felelniük bizonyos követelményeknek is:

• Gazdaságilag indokolt;
• Az elsődleges dokumentumok által megerősítették;
• A fő tevékenységre használják.

Vannak olyan költségek listája, amelyek nem lehetnek egyértelműen az adatbázisban, magában foglalja:

• A hirdetési tervezés telepítésének költségei;
• Adósság, amely lehetetlen helyreállítani;
• Büntetések, szankciók és egyéb kifizetések a kötelezettségek megsértése miatt;
• A személyi rendelkezés kifizetése harmadik féltől származó szervezetekkel;
• A szolgáltatások úsznak;
• A palackozott víz vásárlása (hűtőközön);
• Előfizetés nyomtatott kiadásokhoz;
• a hó és a földterületek tisztítására szolgáló kiadások
• És még sok más.

Adó alap

Az adó megállapításának alapja az a jövedelem összege, amelyet az időszakra felmerült költségek összegére csökkenteni kell.

Az adó kiszámításának és kifizetésének eljárása

Az USN bevételek kifizetésének időpontja mínusz költségek

Az adó átruházását minden negyedév után előlegek formájában kell végrehajtani. Ezután a naptári év befejeződött, a kifizetés teljes fizetéssel történik, majd hozzáadódik a különbség és a fejlett előlegek között.

Az előleg kifizetések kifizetésekor az NK-ban rögzítve. Azt mondja, hogy a hónap 25 napig terjedő listát kell előállítani, amely a befejezett negyedévre vonatkozik.

Ez azt jelenti, hogy a fizetési napok a következők:

• Az 1. negyedévben - április 25-ig;
• Hat hónapig - július 25-ig;
• 9 hónapig - október 25-ig.

Fontos! Az a nap, amelyre szükség van a végső adószámítás felsorolásához, különbözik a vállalatok és a vállalkozók számára. A cégeket március 31-ig kell elvégezni, és április 30-ig. A határidők megsértése esetén a bírságokat az üzleti egységre vetik ki.

Ahol az adót fizetik, KBK

Az adó felsorolása az FTS-ben a vállalkozó lakóhelye vagy a vállalat megtalálásakor szükséges.

A felsoroláshoz három CBC CBC mínusz költségek:

2017 óta a főadóra és a minimumra vonatkozó CBC-t kombinálták. Ez lehetővé teszi, hogy szükség esetén teszteljük, anélkül, hogy beavatkozna az üzleti vállalkozásnak.

Minimális adó USN - 1%

Az NC-ben megállapítást nyert, hogy van egy üzleti egység a rendszer "bevételek mínusz költségeit", és az év végén kisebb nyereséget kapott, vagy egyáltalán veszteséget kapott, akkor minden esetben meg kell fizetnie néhány adót. Ezt a kifizetést "minimális adónak" nevezték. Az adózási időszakra vonatkozó összes jövedelemes üzleti jövedelem 1% -a.

A minimális kifizetés kiszámítása csak a naptári év után történik. A téma után az év után az alany kiszámította az összes bevételt és a költségeket, és az adó kiszámítását a szabványos algoritmusra is kiszámította, szintén szükség van a minimális adó kiszámítására is. Ezt követően összehasonlítjuk a két kapott mutatót.

Ha a minimális adó összege az általános szabályok szerint kapott, akkor a költségvetést a minimumra kell átruházni. És ha a szokásos adót többet fizetnek.

Figyelem! Ha az év végén fel kell jegyezni a minimális adót, akkor korábban az üzleti vállalkozást meg kellett küldeni az adójévé, kérve az előző felsorolt \u200b\u200belőlegfizetések túllépését a minimális fizetéshez. Most nincs szükség arra, hogy szükség van rá, az FTS maga a nyilatkozat beérkezése után a szükséges intézkedéseket eredményezi.

Példa az adó kiszámítására

Standard számítási eset

LLC "Gvozdika" 2019-ben megkapta a következő teljesítménymutatókat:

• Az első negyedév eredményei szerint: (128000-71000) x15% \u003d 8550 rubel.
• A 2. negyedév eredményei szerint: (166000-102000) x15% \u003d 9600 rubel.
• A 3. negyedév eredményei szerint: (191000-121000) x15% \u003d 10500 rubel.

Az adó teljes összegének teljes összege az év végén: (128000 + 166000 + 191000 + 206000) - (71000 + 102000 + 121000 + 155000) \u003d 691000-449000 \u003d 242000x15% \u003d 36300 rubel.

Összehasonlításképpen meghatározzuk a minimális adó összegét: 691000x1% \u003d 6910 rubel.

A minimális adó mérete kisebb, ez azt jelenti, hogy a költségvetésnek az általános okokból meghatározott adót kell fizetnie.

Felsorolt \u200b\u200belőlegfizetés az év során: 8550 + 9600 + 10500 \u003d 28650 RUB.

Tehát az év szerint ki kell fizetni extra: 36300-28650 \u003d 7650 adó.

Példa a fizetéssel történő számításra 1%

A Romashka LLC 2019-ben megkapta a következő teljesítménymutatókat:

Számítsa ki az előleg kifizetések összegét:

• Az első negyedév eredményei szerint: (135000-125000) x15% \u003d 1500 rubel.
• A 2. negyedév eredményei szerint: (185000-180000) x15% \u003d 750 rubel.
• A 3. negyedév eredményei szerint: (108000-100000) x15% \u003d 1200 rubel.

A kifizetés utolsó összege az év eredményei szerint: (135000 + 185000 + 108000 + 178000) - (125000 + 180000 + 100000 + 175000) \u003d 606000-580000 \u003d 26000x15% \u003d 36000x15% \u003d 3900 rubel.

Összehasonlításképpen, meghatározzuk a minimális adó összegét: 606000x1% \u003d 6060 rubel.

A minimális adó mérete nagyobb, ez azt jelenti, hogy a költségvetésnek fel kell jegyeznie.

Előre felsorolt \u200b\u200bkifizetések az év során: 1500 + 750 + 1200 \u003d 3450 rubel.

Tehát az év szerint szükség van extra fizetésre: 6060-3450 \u003d 2610 az adó rubel.

Jelentés az USN-ről

Az egyszerűsített rendszer során benyújtott fő jelentés az egységes nyilatkozat a HSN-ről. Ezt március 31-ig kell elküldeni az FNS-nek, a jelentéstételre. A szélsőséges nap átkerülhet a legközelebbi munkanapra, ha a hétvégén esik.

Ezenkívül még mindig vannak fizetési jelentések, valamint az opcionális adójelentések. Az utóbbit csak akkor szolgálják fel, ha az adók kiszámításához objektum van.

Jelentés a szociális 4-FSS-ben;

A statisztikák jelentése (kötelező formák és minta);

Figyelem! A vállalatok kötelesek teljes számviteli jelentéskészletet benyújtani. Ugyanakkor a kis szervezeteket egyszerűsített formában kell ellátni.

Veszteség jog az USN alkalmazása

Az NK tartalmaz olyan kritériumok listáját, amelyeket minden olyan üzleti egység, amely meghatározza az adót az egyszerűsített rendszerre, köteles megfigyelni.

A tevékenység folyamatában azonban a következő megsértések merülhetnek fel:

• Az év elejétől származó bevételek több mint 120 millió rubel;
• Az összes operációs rendszer mérlegértéke meghaladta a 150 millió rubelt;
• A szervezet tulajdonosai más cégeket is magukban foglaltak, míg a teljes tőke több mint 25% -át birtokolják;
• Az alkalmazott átlagos száma meghaladta a 100 alkalmazottat.

Abban az esetben, ha ezeknek a betegségeknek legalább egyike történt, akkor az üzleti vállalkozás köteles önállóan elkezdeni a teljes adózási módot. Ugyanakkor az e mutató betartásának nyomon követésére kötelessége teljes egészében az üzleti tevékenység tárgyát képezi.

Amint az adóalany felfedezte, hogy elvesztette a lehetőséget, hogy alkalmazza az ASN-t, meg kellett tennie:

• Az FTS-hez való átutaláshoz, amelyhez különleges értesítéshez tartozik az USN jogának elvesztéséről. Ezt a hónap 15. napjáig kell elvégezni, miután az ilyen jog negyedévi elvesztése után.
• Küldje el a Hatóságnak szóló nyilatkozatot az USN-ről. A hónap 25. napjáig meg kell tenni, meghaladja a jog elvesztését.
• Azonos adók számítását és átruházását, amelyet az üzleti szervezetnek az általános rendszerre kell fizetnie, a folyó év minden hónapjában, amikor az USN-t használták. Ezt a hónap 25. napjáig kell tenned, a jogvesztés negyedévében megy.

A korai adófizetés és a jelentések finanszírozása

Az NC meghatározza, hogy ha az adóbevallás megtévesztő testületbe kerül, akkor az üzleti egységre bírságot szabnak ki. Mérete minden hónapban 5% (önállóan, ez sem) késedelem a nyilatkozatra vonatkozó adó összegétől.

Ezenkívül a bírság legkisebb mennyisége van, amely 1000 rubel. Általában kivetett, ha a véletlen küldött nulla jelentést. A bírság maximális összege a nyilatkozatra vonatkozó adó összegének 30% -ára korlátozódik. Ez akkor fogják felhalmozni, ha a vállalat késik, ha 6 hónapos vagy annál hosszabb jelentést küld.

Továbbá az FT-t a Banknál a Banknál az üzleti vállalkozás számláinak blokkolására szolgál, ha a jelentés 10. napja után nem kerül átadásra.

Szerint a közigazgatási szabálysértések, amikor kapcsolatba az FTS az igazságügyi hatóságok, bírságot is ráhelyezett vállalkozó vagy hivatalnokok (fej, vezető birtokos). Az összeg 300-500 rubel.

Figyelem! Ha a vállalat késik a kötelező fizetés átadásával, akkor az adóhatóság felhalmozza a fizetett összegét a kifizetés összegére. A számításhoz.

Méretük:

• A késedelem első 30 napig - 1/300 refinanszírozási arány;
• A késedelem 31 napja - 1/150 refinanszírozási arány.

Ez az elválasztás nem vonatkozik a vállalkozókra, akik a késedelmi kifizetések teljes időtartamára az 1/300 fogadás összegében.

Ezenkívül az adó szankciókat alkalmazhat bírság formájában, amely a felsorolt \u200b\u200bösszeg 20% \u200b\u200b-ával egyenlő. Ez azonban megteheti, ha bizonyítja, hogy a nem fizetés szándékosan történik.

Ha az üzleti vállalkozás időben benyújtott nyilatkozatot, és a helyes adó összegét felsorolja, de nem adta át azt, akkor az FT-k csak a szankciókat tölthetik fel. Az előlegfizetések felsorolásának büntetése lehetetlen időben bevezetni.

Az adófizetés a leginkább releváns a vállalkozók számára. Különösen gondoskodik a kezdő üzletemberekről, akik csak megpróbálják kezelni az általuk kapott új feladatok listáját a vizsgálati jogállás megállapításával kapcsolatban. Azonban nem minden olyan nehéz. Ma létezik ebben a módban az SP túlnyomó többsége. Ezért most szeretnék elmondani a minimális adót az USN-vel és a témával kapcsolatos egyéb árnyalatokról.

Bevételek mínusz költségek

Ez az "egyszerűsített" típus neve, amely arra kötelezi a vizsgálati és a vállalatot, hogy fizesse meg a minimális adót. Az USN "bevételek - kiadások" (a továbbiakban: a DSM rövidítése) nehezebb megérteni a kezdő üzletembereket. Ezért sok, nem különösebben foglalkozik a témában, választhat a rezsim mellett, amelyet 6% -nak neveznek. Ebben az esetben minden rendkívül egyszerű: a vállalkozó a vállalat nyereségének adót fizet.

Egy másik esetre vonatkozóan? Ha egy személy DMS-t választott, akkor az adó 5 és 15 százalék között változhat. Általában először a vállalkozó kell kitalálni, hogy a megállapított árfolyam annak a fajta tevékenység a régióban annak végrehajtását. És a pontos értéket néhány számítás elvégzésével határozzák meg. És érdemes elmondani róla. De egy kezdetért - néhány szóval az előlegfizetésekről. Ez egy fontos árnyalat, amelyet nem lehet elkerülni.

Előzetes lemezek

Ezekkel minden személy szembesül velük, minimális adót fizet az USN-vel a kijelölt mód szerint. A negyedéves vállalkozónak meg kell tennie az úgynevezett "előtörlesztést". Vagyis háromhavonta felsorolja az előleget a költségvetéshez. A fizetés kötelező összegét az év kezdete növekvő eredményével számítják ki. És szükséges, hogy felsorolja, mielőtt lejár a negyedév végétől 25 napig.

Az év befejezése után az adóegyenlélet kiszámítása és kifizetése. Ezután az adóbevallás is szolgál. Az egyéni vállalkozóknak április 30-ig kell megtenniük. A Ltd. maximális időtartam - március 31.

Fizetés

Ez negyedévente, valamint az év végére történik. Amikor USN "bevételek mínusz költségek" minimális adó kiszámítása egyszerűen. Először összefoglalja az év elejétől származó nyereséget egy bizonyos időszak végéig. Ezután minden egyes költséget ugyanabban az időszegmensben nyújtják be a kapott értéktől. És ezt követően az adókulcsot megszorozzák.

Ha egy személy kiszámítja az előleget a második, harmadik vagy negyedik negyedévre, akkor a következő szakaszban ki kell vonnia a korábbi előlegfizetéseket ebből az értékből.

Az adó kiszámítása az év eredményei alapján itt minden egyszerű. Egy személy meghatározza a minimális adót az USN-vel, és összehasonlítja azt a szokásos módon kiszámított adó méretével.

Minimális adó

Amikor sírt, azt 1% -os árfolyamon számítjuk ki. Milyen esetekben fizetnek? Nem a legkedvezőbb.

Az 1 százalékos adó felhalmozódott, ha a vállalkozói kiadások összege meghaladta a kapott jövedelmet. Vagyis veszteség esetén. Nyilvánvaló, hogy ilyen helyzetekben az elemi alapon nincs alapja az 5-15% -os adót. És ugyanakkor veszteséges, egy személynek még mindig meg kell fizetnie egy százalékot, amelyet törvény szerint kellett fizetnie.

Van egy másik eset. 1% kerül kifizetésre abban az esetben az összeg egyetlen adó, amelyet számítva a különbség a költségek és a bevételek egy 15 százalékos kulcs, nem haladja meg a minimális adókulcs ugyanebben az időszakban.

Előnyök és minimális adó

Érdemes megcsinálni a kérdéses témához tartozó egy másik árnyalatot. Gyakran előfordul, hogy a vállalkozó minden negyedév végén előlegfizetéseket fizet az egységes adóért, és az év végén a minimum 1% -ot terheli.

Ebben a helyzetben kitalálhat, a két módszer egyikére.

Az első út a vállalkozó fizetését jelenti, amikor a minimális adó minimális adója és a jövőbeli időszakra már előállított előlegek beiratkozása. És erre nem szükséges semmit sem kellene tennie, mivel a kiállások automatikusan bekövetkeznek, mivel a CBC nem különbözik a minimális adóról. Ez az adó és az előleg kifizetések.

Most a második útról. A fizetett előrelépések vállalkozójának beiratkozása a minimális adó miatt. És ebben az esetben a hírhedt CBC más lesz. Tehát szükség lesz az előlegekről szóló nyilatkozat megírására, amelyre a fizetési megbízások és részletek másolatai vannak. Ezt megelőzően éves nyilatkozatot kell benyújtania, hogy az ellenőrzési bázis tükrözi az ember által fizetett adókról szóló információkat.

Példa

Nos, elegendő információt kapott, képes segíteni a témakörnek a minimális adóval kapcsolatos témaköröknek (jövedelem mínusz költségek). Most mehetsz például.

Tegyük fel, hogy egy vállalkozó befejezte a beszámolási időszakot, amelynek jövedelme 2 000 000 rubel. Ugyanakkor költsége 1 900 000 rubel volt. 15%. A következő számítás történik: 2 000 000 - 1 900 000 x 15% \u003d 15 000 rubel. Ez az általános megbízásnak megfelelő adó összege. De ebben az esetben a veszteség nyilvánvaló, ezért a vállalkozóhoz viszonyítva a minimális adót kell alkalmazni. Ez így van kiszámítás: 2 000 000 x 1% \u003d 20 000 rubel.

Látható, hogy a 20 000 rubel minimális adója nagyobb, mint az általános szabályok kifizetésének összege. De a Kincstárban a vállalkozónak fel kell jegyeznie ezt a konkrét összegét.

Jó tudni

Sokan azt mondták, hogy minimális adót jelent az USN-vel. A bevételek mínusz költségek - ez egy kényelmes mód, csak meg kell találnia. És most szeretném megjegyezni néhány olyan árnyalatokat, akik nem ismerik a vállalkozót.

Mint már említettük, az akkreditált összeg 1% -ról levonásának különbsége a következő időszakban a költségekbe kerülhet. Érdemes megismerni, hogy ez az eljárás nem szükséges azonnal végrehajtani. Ennek célja, hogy kihasználja ezt a jogot a következő 10 évben.

További transzfer lehet teljes és részleges. De ha a vállalkozó vesztesége több időszakban kapott, akkor az eredményszemléletük ugyanabba a fajta.

Ez megtörténik, hogy a VI úgy dönt, hogy megállítja tevékenységét. Ha a veszteséget nem küldték vissza hozzá, akkor az utód kihasználja. Ezt általában a termelési kiadásokba vetették. De érdemes tudni, hogy ez a rendszer nem tartható meg, ha egy személy egy másik adózási rendszerbe megy.

Az úton, a fizetés tekintetében. Január 1-től a jelenlegi, 2017 új CBC-t használ. A nyugdíjalaphoz való rögzített hozzájáruláshoz az ingatlan érvényes 18210202140061100160. További - 18210202140061200160. Figyelmeztetésre van szükség, mert a CBC gyakorlatilag azonos, és csak egy számjegygel különbözik. Az FFOM esetében a CBC érvényes 18210202103081011160.

Az interneten keresztül fizethetők. Ehhez menjen az adóellenőrzés hivatalos honlapjára. Navigálás Ez egyszerű és érthető, így kitalálhat minden rendes felhasználót. A legfontosabb dolog később, az online fizetés végrehajtása után az elektronikus bevételeket mentse el. Természetesen még mindig megmentik az archívumba, de jobb azonnal elhalasztani őket egy külön mappában.

Ha nem kell fizetnie

Vannak ilyen esetek. Figyelembe kell venni a figyelmet, a minimális költségekről szólnak, amikor sírt.

Az a tény, hogy sokan megnyitnak egy IP-t, de a tevékenység nem vezet. Ebben az esetben az adózási időszak végén (a határidőket a fentiekben említettük) adja meg a nulla nyilatkozatot. Ha egy személynek nincs nyeresége, akkor nincs előlegfizetés és bírság. Az egyetlen szankció, amely fel lehet helyezni, 1000 rubel késedelmes késedelmes.

A nyilatkozat előkészítésében nem szükséges számítások nem szükségesek. Minden sorban, amelyben a bevételek és kiadások összegét általában jelzik, a lefelé mutató lefelé van állítva. A bevételek nulla, ezért az adó ugyanaz.

De! A fizetéshez rögzített hozzájárulások minden vállalkozónak kell fizetnie. Még akkor is, ha a tevékenység nem vezet. A mai napig az éves hozzájárulások összege 27,990 rubel. Ezek közül 23 400 rubel kerül megrendezésre a nyugdíjalapba, és az FFOMS-ben - 4,590 rubel.

A gazdasági tevékenység entitásainak bejelentésére, az USN (jövedelmek - kiadások) felhasználásával az adó minimális összegének kiszámítása szükséges. Mit jelent a minimális adó az USN-vel és az eredményszemléletű és fizetése? Erről tovább a cikkben.

Adózási minimum 2017-ben

A megnevezett fizetési objektum kifizetése lehetővé teszi a jövedelem csökkentését korlátozott mennyiségű kiadásokhoz. Ez arra a tényre vezethet, hogy az adójelentés minimális nyereséggel vagy veszteséggel érhető el.

Az Orosz Föderáció Adótörvényének megfelelően, egy bizonyos idő alatt történő átvétel esetén a nyereséget bizonyos méretre kell fizetni. Ezek a szabályok nem kapcsolódnak olyan vállalkozókhoz, akik 1% -on belül az USN szerinti fogadást alkalmazzák.

Az év befejezése után az USN-ben lévő összes reklám és vállalkozás két kötelező kifizetés kiszámítását írja elő:

1. Normál adó (jövedelemköltségek) x 15%.
2. Minimális adó (jövedelem) x 1%.

A nagy összegű kifizetést át kell adni az adóhatóságnak. Következésképpen az általánosan elfogadott egységes adó esetében az összeg nem haladhatja meg a minimális adó méretét (a jövedelem 1% -a).

Fontos! A szokásos és kifizetett adó minimum közötti különbségek a kiadási részben szerepelhetnek a későbbi jelentési időszakokban (az elkövetkező évek eredményei szerint). Letöltés megtekintéshez és nyomtatáshoz:

Adótulajdonságok

Ez az adó a következő jellemzőkkel rendelkezik:

1. Értékesebb pozíció, ha a jövedelem kissé meghaladja a veszteséget, és a veszteséget nem kapták meg.
2. Az adó minimum a negyedév eredményei szerint fizethető, ha az IP-t egyszerűsített rendszer alkalmazása elvesztette ezt az előnyt az év során.
3. Ha ezt a kifizetést kizárólag nyereséggel kell kifizetni, akkor nem kell legalább azért, mert a jövedelem mindig rendelkezésre áll.

Tipp! A gyanúsan kis adót, a vállalkozónak vagy a vállalatnak az adózási szolgáltatásokat fogja követni, és az állam bevételeinek elrejtése miatt az ellenőrzés tárgyát képezi.

Hogyan kell menni a legkisebb fizetéshez

A minimális adó adókulcsát olyan helyzetekben alkalmazzák, ahol az eredmény több mint az összeg, amelyet az egyszerűsített rendszer általános szabályai alapján számítanak ki.

Ez azt jelenti, hogy az elmúlt év eredményei szinte veszteséget eredményeztek. Ebben a helyzetben jobb az adó minimum használata.

Fontos! A törvény teljesítésének elmulasztása a minimális adó egész évében fizetendő. Nem engedélyezheti a költség vagy a "nulla" eredményt a negyedévre.

Egy egyszerűsített rendszeren dolgozni, vállalkozót kell benyújtani az adóhatóság értesítéséhez.

Új vállalkozás regisztrálásakor a kérelmet a regisztráció után, de legkésőbb a regisztráció után 30 napon belül nyújtják be. Ha a megnevezett időszak hiányzik, az általános adózási rendszer automatikusan hozzárendel.

Hogyan kell kiszámítani a minimális adót az USN-vel

A számítás és az adófizetés normáit az adótörvény határozza meg. A matematikai műveletek úgy néznek ki, mint: az éves jövedelem megszorozódik 1% -kal, a költségeket nem veszik figyelembe, vagyis:

1. Tekintsük az adót szokásos módon.
2. Hasonlítsa össze a kapott összeget minimális adózással - az éves jövedelem 1% -a.
3. Ha a szokásos módon számítva a jövedelem több mint 1% -a, vagy ezzel az összeggel egyenlő, akkor a szokásos adóadót fizeti. Ha az adó kevesebb mint 1% -os jövedelem, akkor fizetni minimális adót. A legegyszerűbb módja annak, hogy megértsük a számítás egy konkrét példában.

Példa

IP Az év végén vannak ilyen mutatók:

• bevételek - 1 000 000 rubel,
• költségek - 940 000 rubel.

Meghatározzuk az USN adó összegét:

Az USN adója 9 000 rubel. (1.000.000 rubel. - 940 000 dörzsölés) x 15%. A minimális adó 10 000 rubel. (1 000 000 dörzsölés) x 1%.

KÖVETKEZTETÉS: Ebben az esetben a minimális adót fizetni kell (10 000 rubel), mivel az USN (9 000 rubel) egyetlen adót adta ki.

A számítás példája

Adók fizetésekor sírt

Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.19. Cikke szerint a számviteli időszak naptári évnek tekinthető. A jelentés az év első negyedévét követi az év első negyedét és az év kilenc hónapját.

Az év során lehetetlen meghatározni, hogy a minimális adóért fizet, mivel a beszámolási időszak végén kerül kiszámításra. Emiatt az előzetes kifizetés (x 15%) negyedévente szükséges. Amikor az év, az IP és a vállalkozások egyfajta adót értek el.

A kifizetések (szokásos és minimális) átruházásának határideje egybeesik, egyidejűleg az UCN nyilatkozatot nyújtott be:

• az IP esetében a határidő április 30.;
• vállalatok számára - március 31.

Figyelem! Ha az adó tárgy elfogadta a jövedelmet, akkor a minimális adót nem számítják ki, és nem fizetnek rá, mivel jövedelem van.

A kivétel olyan helyzet, ahol a gazdasági tevékenységet nem végzik.

Hogyan olvasható az előleg

Ha minimális adót kell fizetnie, összege csökken a kifizetett kifizetésekre. Ha az előleg meghaladja az adózási minimumot, akkor nem kell fizetnie.

Előrefizetési maradék:

1. figyelembe véve a kifizetéseket a következő beszámolási időszakban;
2. visszaadja a megbízót;
3. a megbékélési cselekményekkel összezöltött.

Visszatéréshez forduljon az adószolgálati kérelemhez, és csatolja a fizetési megbízásokat, amelyek jelzik az előleg felsorolását.

Ha a szervezet alkalmaz egyszerűsített adórendszer és fizet egyetlen adó közötti különbség a bevételek és ráfordítások eredménye szerint az adómegállapítási időszak, az összeg a minimális adó kiszámítása (a fenti. 6. Az Art. 346,18 Az adótörvény az Orosz Föderáció). Az USN-vel való egységes adó adózási ideje naptári év (az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.19. Ugyanakkor az adózási időszak időtartama csökken, ha a naptári év vége előtt a szervezet elvesztette az UCN használatának jogát, vagy megszűnt.

Az első esetben az adózási időszak megegyezik az utolsó jelentési időszakmal, amelyben a szervezetnek joga van az egyszerűsített alkalmazásra. Egy ilyen helyzetben, az elvárt adó kiszámítása végén a beszámolási időszak (I negyedévben félévben vagy kilenc hónap) megelőző negyedévben, ami a szervezet nem jogosult alkalmazni a USN. Például, ha augusztusban a szervezet elvesztette az egyszerűsített jogot, akkor a minimális adót az év első felének eredményei szerint kell kiszámítani. Ez a megrendelés a (4) bekezdésből következik. Az Oroszország Pénzügyminisztériumának adókódja 346.13 Az Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei 2005. május 24. N 03-03-02-04 / 2/10 és az Oroszország szövetségi adószolgálata 2005. február 21-én 22 -2-14 / 224. A második esetben az adó idő megegyezik az időszak elején a naptári év napján a tényleges megszüntetése a szervezet (a fenti 3 Art. 55. Az adótörvény az Orosz Föderáció). A beszámolási időszakok eredményeire vonatkozó minimális adó kiszámításának egyéb esetei (az év során) nem biztosítottak.

Az adózási időszakra beérkezett vállalat jövedelmének vagy IP-jének (az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Pontja) 1 százaléka kerül kiszámításra. Ezenkívül az adózási időszakra kapott jövedelmet a művészeti szabályok határozzák meg. Művészet. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.15, 346.17 és 346.18.

Meg kell jegyezni, hogy a minimális adót át kell vinni a költségvetésben szerint az adózási időszakban, a szervezet megkapta a veszteség (azaz több jövedelem), vagy a teljes éves adót kevesebb, mint a minimális adót (3. bekezdés 6. pontjának Művészet. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.18.

Ha az USN-t alkalmazó szervezet teljes egészében számviteli, akkor az adóidő utolsó napján elszámolható, meg kell tükröznie a fizetési minimális adó (egy adó helyett) a kiküldetést:

Betéti 99 CREDIT 68, SUBLACKOUNT "számítások minimális adójén" - az év minimális adója;

Betéti 99 CREDIT 68, SUBFACKOUNT "számítások egységes adóhoz", a létezett korábban felhalmozódott az előlegfizetések összegének kifizetésére.

A fizetett minimális adó és az USN-vel való egységes adó közötti különbség a következő évben szerepelhet a költségekbe. A veszteségi szervezet által fizetett minimális adó a teljes összegben szerepel. Ez a szabály abban az esetben, ha a következő évben a szervezet negatív pénzügyi eredményt fog befejezni, ebben az esetben a minimális adó veszteséget eredményez, amely a jövőbe kerül. Ez a megrendelés a para-ra van állítva. 4 p. 6 evőkanál. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. A számvitelben a fizetett minimális adó és az egységes adó közötti különbség, ha sírt, nem tükrözi a kábelezést.

Tekintsünk egy példát a minimális adó költségeinek felvételére. Tehát a Demetra LLC alkalmazza az USN-t, míg egyetlen adót fizetnek a jövedelem és a kiadások közötti különbségtől. A 2007-es eredmények szerint a szervezet bevételeket kapott - 1,4 millió rubel. És 1,8 millió rubel költségeit szenvedett. Így a 2007-es eredmények szerint a szervezet vesztesége 400 ezer rubel. Ebben a tekintetben a Demeter LLC számviteli vállalat felsorolta a költségvetésnek a költségvetésben 14 ezer rubel minimális adót. (1,4 millió rubel. X 1%).

A 2008-as eredmények szerint a vállalat 1,5 millió rubel jövedelmet kapott. és elszenvedett költségek - 1490 ezer rubel. Ezen túlmenően, a számviteli Demetra LLC benne minimális adót fizetett 2007-ben, ezen a módon, eredményei szerint 2008-ban a szervezet volt a veszteség összege 4000 rubelt. (1500 ezer rubel. - 1490 ezer rubel. - 14.000 rubel). E tekintetben a vállalat a költségvetési minimum adó összege 15 000 rubel. (1,5 millió rubel. X 1%).

A 2009-es eredmények szerint a szervezet bevételeket kapott - 2,2 millió rubel. és elszenvedett költségek - 1,6 millió rubel. Emellett a könyvvizsgáló cég DEMETRA LLC benne minimális adót fizetett 2008-ben ezen a módon, eredményei szerint 2009-ben a szervezet bevétele meghaladta a költségek 585 rubelt. (2200 ezer - 1600 ezer rubel. - 15 ezer rubel.).

2009 elején az elmúlt évek kiemelkedő vesztesége összege 404 ezer rubel volt. (400 ezer rubel. + 4 ezer rubel). Ezt az összeget, a társaság csökkenti az adóalapot Egyetlen adó 2009 eredményeképpen, ennek eredményeként, az összeg az egységes adó Demetra LLC 2009. évre 27.150 rubelt. ((585 ezer rubel. - 404 ezer rubel.) X 15%). És mivel ez az összeg (27 150 rubel) minimális adó (2,1 millió rubel. X 1% \u003d 21 000 rubel), akkor ezt az összeget át kell adni a 2009-es költségvetéshez.

Általánosságban elmondható, hogy az általános adórendszertől származó USN közötti különbség az, hogy ha veszteség van, akkor a minimális adót kell fizetni. Így a minimális adó az USN-vel az adózás tárgyával "A költségek összege által csökkentett bevételek" megegyezik a kapott jövedelem százalékával.

Bizonyos esetekben az USN minimális adónak fizetnie kell. Az a tény, hogy ez az adó, és ha fizetése kötelező - megmondjuk a cikkünkbe.

USN "bevételek mínusz költségek": minimális adó kifizetésekor

Az egységes "egyszerűsített" adó adóalapja a művészet által előírt módon elismert bevételek és kiadások közötti különbség. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.15 - 346.17. A kapott eredmény (ha pozitív) megszorozzák a régióban elfogadott 15% -os adókulcsot. Adókulcsok szerint az anyagunkban látható. Előzetes kifizetéseket számolnak negyedéves és fizetési előlegek (a negyedév utáni hónap 25. részéig). Az adót az év eredményei alapján számítják ki.

A minimális adó USN „bevételek mínusz költségek” számított összegének 1% -a jövedelem összegét megkapta az év során (6. pontjában cikk 346,18 Az adótörvény az Orosz Föderáció). Fizetik, ha a "szokásos" adó összege az évre kevesebb, mint az adóköteles jövedelem 1% -a ugyanezen időszakra csökken. A minimális adó nem az, hogy a költségek meghaladják a jövedelmet, és nincs bázis a szokásos USN-adó kiszámításához. Minimális adó esetén az alap csak egy esetben hiányzik - ha az "egyszerűsítõ" -nek nincs jövedelme az adózási időszakban.

A minimális adó átruházásának határideje megegyezik a szokásos "egyszerűsített" adó esetében, tekintettel a hétvégék és az ünnepi időpontok átadására:

• yurlitsa - március 31 A jelentéstételi év után (a 2017-es - 04/02/2018) kifizetésére);
• IP - A jövő év április 30-i (2017-es adó legkésőbb 05/03/2018).

Figyelem, a minimális adó az USN "bevételek" 2018-ban, mint korábban, az adójogszabályok nem biztosítottak.

A minimális adóadó kiszámítása

Kiszámítja az év minimális adót.

1. példa.

A START LLC éves jövedelme, amely a "nyereséges kiadások" USN-nél működik, 1 millió rubel és költség - 950 ezer rubel. A teljes adó kiszámítása 15% -os arányban:

(1.000.000 - 950 000) x 15% \u003d 7500 rubel.

Most kiszámítjuk a minimális adó 1% -át:

1 000 000 x 1% \u003d 10 000 dörzsölés. Ezt az összeget az év során a költségvetésben kell kifizetni, mivel több.

A különbség a minimum és a „közönséges” adó elhatárolt (2500 rubelt) is szerepel a költségek soron következő adómegállapítási időszakra, incl. A "jövőre", és csökkenti az alap "bevételek mínusz költségeit" 10 évig (PP 6, 7, az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Cikke).

Az elhatárolt minimális adó az USN-vel (egyszerűsített) a bevételek 2018-ban, valamint a "rendes" adócsökkenés az év során kifizetett kifizetések előrehaladása. Hitelhez nincs szükség értesítésre.

2. példa.

"EGYSZERŰ" IP Ivanov kapott az év során (a jelentési időszakok mutatói egyre növekvő kimenetel:

• 1 negyedév - 50 000 rubel jövedelem., Költségek - 50 000 rubel,
• félév - jövedelem 110 000 rubel., Költségek - 99.000 rubel,
• 9 hónap - 155 000 rubel jövedelem., Költségek - 157 000 rubel,
• Év - jövedelem 201 000 dörzsölje., Költségek - 205 000 rubel.

Számítsa ki a vállalkozó előlegfizetését az "egyszerűsített" adóért (15% -os arány):

1 negyedév - Az adóalap nulla (50 000 - 50 000).

Félév - (110 000 - 99 000) x 15% \u003d 1650 rubel.

9 hónap - 2000 rubel vesztesége miatt nincs adóalap. (15500-157000).

Az év végén a veszteség 4000 rubel. (201.000 - 205.000) tehát a teljes adó alapja hiányzik, de a jövedelem által kapott jövedelem összegének meg kell felelnie a minimális adót:

201000 x 1% \u003d 2010 dörzsölje.

A kapott összeget a fizetett előlegfizetés fél éve (1650 rubel):

2010 - 1650 \u003d 360 rubel. A minimális adónak Ivanov Ivanovnak kell fizetnie a költségvetéshez.

Tény, hogy a „nyereséges fogyasztható” USN mindig lehet kiszámítani az adó kétszer szerint a jelenlegi teljes sebességgel, és az arány minimum adó USN 1 százaléka a jövedelem, majd válassza ki a nagyobb eredményt.