Számviteli SP 6. Számvitel az usn

Útmutató egyéni vállalkozóknak » Egyéni vállalkozóknak » Hogyan végezzen könyvelést egyéni vállalkozók számára: lépésről lépésre szóló utasítás

Ha egyéni vállalkozót regisztrált (vagy éppen bejegyzés előtt áll), akkor érdemes végiggondolnia, hogy ki vezet majd számviteli és adónyilvántartást Ön helyett. Három olcsó módszer létezik a probléma megoldására:

• Béreljen fel szabadúszó könyvelőt, aki a cégén kívül több mást is vezet. Ön megspórolja a szolgáltatásainak kifizetését, de ez nem szünteti meg annak szükségességét, hogy akár munkaszerződést, akár szerződést kössön vele. Mindkét esetben nem kerüli el a biztosítási díjak Nyugdíjpénztárba történő befizetését (hacsak ez a könyvelő nem egyéni vállalkozóként dolgozik). Hátrány - könnyű összefutni egy alkalmatlan szakemberrel;
• Vegye fel a kapcsolatot egy könyvelési szolgáltatásokat nyújtó szervezettel. A következőhöz való hozzájárulásokról Nyugdíjpénztár ebben az esetben elfelejtheti, de az LLC szolgáltatásai általában drágábbak, és jelentősen megüthetik az újonnan megnyitott egyéni vállalkozó költségvetését;
• Végezze el saját könyvelését különféle elektronikus szolgáltatások, például a My Business segítségével.

Első pillantásra ez nehéznek tűnik, főleg, ha még nem mélyedt el ezen a területen. A cikk elolvasása után megérti, hogy „a szemek félnek, de a kezek félnek” és „az ördög nem olyan ijesztő, mint ahogy lefestik”.

Egyéni vállalkozók könyvelése az egyszerűsített adórendszeren, az UTII és az OSNO önállóan

1. lépés: Válasszon adórendszert. Ha tanácstalan vagy, konzultáljon a sajátjával Adóhivatal vagy a városi üzleti inkubátorban

2. lépés: Tudja meg, milyen adókat kell fizetnie. Általában több van: a választott adózási rendszer szerinti adó, nyugdíjpénztári önrész, szennyezési díj környezet. Ha van alkalmazottja, adja ide a fizetésük után fizetendő személyi jövedelemadót, utánuk a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba befizetett járulékokat. Tanács: annak érdekében, hogy ne maradjon le a jelentések benyújtásának és az adófizetés időpontjáról, szerezze be magát adónaptár. A legegyszerűbb módja a határidők követése a weboldalon adószolgáltatás: Ott nem tévedhetnek! Link: https://www.nalog.ru/rn77/calendar/ 3. lépés: Határozza meg a jelentés terjedelmét. Szabványos beadványok: Nyugdíjpénztári kalkuláció, Társadalombiztosítási Alap, adóbevallás, környezetszennyezési díjak számítása, személyi jövedelemadó (ha van alkalmazott)

4. lépés: Tanulja meg a jelentések kitöltését. Ehhez fel lehet menni az internetre, ott rengeteg információ található. De a legjobb megoldás az, ha felvesz egy tanácsadót, ugyanazt a szabadúszót, vagy felveszi a kapcsolatot egy inkubátorházzal, ahol egy konkrét (lehetőleg a tiéd) példán elmagyarázzák Önnek, hogy hova kell beírni, hogy milyen számot. Az első alkalommal (vagy az első két alkalommal) egy kis díjat felvesznek, majd a dolgok a megszokott módon mennek.

5. lépés: Vezessen könyvet a bevételekről és kiadásokról. Ez a fő dokumentuma. Vásárolhat egy normál jegyzetfüzetet, vagy még jobb, ha letöltheti ennek a könyvnek a formáját, és megtarthatja elektronikus formában. Töltse le biztonságos helyen, ugyanazon adószolgálat webhelyéről: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/4025538/

6. lépés: Hajrá, és minden menni fog!

xn----otbabhrsdikm1b8h.xn--p1ai

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartásának vezetése

A szervezés során saját üzlet egyéni vállalkozói tevékenység formájában az egyéni vállalkozók többsége az egyszerűsített adózási rendszer szerinti dokumentumokkal dolgozik.

Karbantartás könyvelés Ebben a cikkben részletesen ismertetjük a 2017-es egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos IP-t. Ehhez meg kell értenie, mi az adózás egyszerűsített formában, alkalmazásának típusai és sajátosságai.

Az egyszerűsített adórendszer fogalma, előnyei és tárgyai

Az egyszerűsített adórendszer külön adózási rendszer, amely a közép- és kisvállalkozásokra alkalmazható. Lehetővé teszi a veszteségek és a jelentéshez biztosított dokumentumcsomag minimalizálását, valamint azok kitöltésének egyszerűsítését. A jövedelemellenőrzés egyéb módjait tekintve az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozói elszámolás különbözik pozitív oldala ahogyan felszabadítja az egyéni vállalkozót:

1. A személyi jövedelemadózásból;
2. Az általános forgalmi adó számításából;
3. A törvényben megállapított járulékok összegének stabilitásától (Nyugdíjpénztárba és Társadalombiztosítási Alapba);
4. Nem kell bonyolult számításokat végezni.

Külön mérlegelni kell, hogy 2017-ben milyen feltételek mellett szerzi meg az adóalany az egyéni vállalkozók egyszerűsített eljárással történő elszámolásának jogát. Ezek olyan esetek, amikor:

• Az éves beszámolási vagy adózási időszak eredményei alapján az egyéni vállalkozó jövedelmi határa nem haladja meg a 79 740 000 rubelt;
• A regisztrált alkalmazottak száma 100 fő alatt van;
• A mögöttes eszközök összege nem haladja meg a 100 millió rubelt;
• A többi szervezet részesedése kevesebb, mint 25%.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartását vezető vállalkozó időbeli elhatárolás nélkül dolgozhat:

• személyi jövedelemadó;
• ÁFA (exporton felül);
• Tulajdon adó(ha az adó alapja nem a kataszteri értékük).

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített elszámolásának megértéséhez részletesen mérlegelnie kell a rendszer adókulcsait.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti objektumok típusai

Az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozók elszámolása 2017-ben kétféle objektumra vonatkozó jelentés elkészítésére irányul: bevétel és bevétel mínusz kiadások.

Összehasonlító jellemzők Bevétel Bevétel mínusz kiadások

Adószázalék	6%	15 %
A Nyugdíjpénztárba és Társadalombiztosítási Alapba befizetett befizetések adóból való levonási joga	Elérhető. Ha IP: Alkalmazottai vannak – 50%; Nincs alkalmazottja – 100%.	Nem elérhető.
Az adókulcs régiónkénti csökkentésének joga előírások	1%-ig csökkenhet	5%-ra csökkentve
Az adójárulékok összegének kiszámítása és befizetése	A számítás negyedévente eredményszemléletű. A végösszeg a kapott bevétel és a kifizetett előlegek alapján kerül megállapításra adójárulékokösszegzik. Túlfizetés esetén átkerül a következő beszámolási időszakra. A szükséges időszakra vonatkozó pótbefizetés április 30-ig történik.	A számításnál a bevétel összegét veszik, és abból vonják le a kiadások összegét. A fizetés előre, negyedévente történik. Az egyéni vállalkozóknak április 30-ig kell benyújtaniuk adóbevallásukat.

Nem lehet egyértelműen megválaszolni, hogy szükséges-e 2017-ben az egyszerűsített adórendszerrel egyéni vállalkozói számvitel vezetése. Jogalkotásilag e rendszer alanyainak nem kell könyvelést vezetniük. könyvelés Bármilyen tevékenység megszervezésénél azonban továbbra is szükséges a kapcsolódó dokumentáció karbantartása

Dokumentáció típusok az egyszerűsített adórendszer fenntartása során

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók 2017. évi részletes számviteli nyilvántartásának vezetéséhez a következő típusú dokumentumokra lesz szükség:

1. KUDiR. A pénzügyi bevételek pénztárba vagy elektronikus számlákra történő rögzítésének fő dokumentuma. Ezeket a bevételeket veszik alapul a kifizetés kiszámításakor. Ha az egyszerűsített adórendszer 6%, a kiadások rovat nem kerül nyilvántartásra. A számlavezetőknek kérésre bemutatási kötelezettség. az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszer szerinti regisztrációja 2017-ben.
2. Pénztári jelentési könyv. A KO forma szerint összeállított - 4. Mikor elektronikus változat naponta nyomtatva és bekötve. Minden kiadási és bevételi tranzakció adatát tartalmazza, a címzett vagy a kifizető adataival.
3. Készpénzes megbízások, bevételek és kiadások. Dokumentumok rögzítésekor és készpénzes tranzakciók(elhatárolás bérek, szállítói szolgáltatások fizetése, készpénzes szállítás stb.).
4. Pénztárbizonylatok. Ügyfeleknek adják ki ügyletkötéskor. Űrlapokkal helyettesíthető szigorú jelentéstétel.
5. Ügyfélszerződések. Ugyanúgy kötelesek elkészíteni, mint a záró bizonylatokat (számlák, munkaszállítási igazolások). Biztosítják a felek jogait és kötelezettségeit, és a csalás elleni biztonság garanciáját jelentik.
6. A felvett alkalmazottakról szóló dokumentáció. Magába foglalja:
   • Munkaszerződések;
   • Személyzeti asztal, amely a T-3 számú nyomtatvány szerint készült;
   • Felvételi és elbocsátási parancsok;
   • A személyes adatokkal való munkavégzésre, bónuszokra és bírságokra vonatkozó előírások.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti okmányok nyilvántartásba vétele - 15% -ot ugyanúgy kell elvégezni, mint az egyéni vállalkozók könyvelését. egyszerűsített adórendszerű bevétel 6% 2017-ben. Az ilyen dokumentumok tárolási ideje 4 év.

Egyéni vállalkozók elszámolása az egyszerűsített adórendszeren alkalmazottakkal

Ami az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozók könyvelését illeti, a bevételek és a bevételek mínusz a kiadások, ha vannak alkalmazottak, az időszak a következőkre oszlik:

1. A 2-NDFL biztosítása megegyezik az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók nyilvántartásának vezetésével 2017-ben alkalmazottak nélküli jövedelemre, azaz előző év április 30-ig;
2. A 6-NDFL benyújtása - legkésőbb a következő hónap végéig jelentési időszak.

Ekkora durranás. A számvitel azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó rendelkezik a felhalmozási képességekkel:

• Pénzeszközök a munkavállaló fizetésére (havonta kétszer);
• Biztosítási díjak;
• Nyaralási és anyasági ellátások.

Szükséges ezekkel a készségekkel rendelkezni, vagy az egyszerűsített könyvelést főállású könyvelőhöz vagy outsourcing céghez átvinni.

A munkáltatónak ezenkívül információkat kell benyújtania:

1. Nyugdíjpénztár.
   • Információk a biztosítás hatálya alá tartozó személyekről (a 385-FZ törvény értelmében). havi (C3B-M űrlap);
   • Negyedéves jelentés (RSV-1 űrlap).
2. Rosstat. Részletes beszámoló a vállalkozó belső szabályzatairól (1-IP nyomtatvány). Ötévente vagy egyéni kérésre.

A jelentéstétel határideje és szankciói

A bevallási határidő tárgyalása során nincs különbség abban, hogy 2017-ben hogyan kell nyilvántartást vezetni az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozókról a bevételek mínusz a ráfordítások tekintetében, illetve hogyan kell azokat 6%-os kulccsal egyszerűsített formában vezetni. Ez azonban jelentősen eltér azokban az esetekben, amikor alkalmazottak vannak a személyzetben. Általános szabály Megállapítást nyer, hogy az éves beszámolót április 30-ig kell benyújtani aktuális időszak.

A vállalkozásszervezők bizonyos felelősséget viselnek az adórendszer megsértéséért. A Szövetségi Adószolgálat az adótörvénykönyv 119. és 76. cikke ellen fellebbezéssel bírságot szab ki:

• Az elszámolási időszak megsértése, adófizetés mellett - 1000 rubel;
• Adótartozás – a tartozás összegének 20%-ától 40%-ig.

A Nyugdíjpénztár pénzbírságot szabhat ki továbbá a bejelentési formanyomtatványokon szereplő adatok késedelmes benyújtása vagy elferdítése miatt:

• 2-NDFL. A bírság 100 és 1000 rubel között változik;
• 6-NDFL. Az 1 hónapos késést 1000 rubelre becsülik. A be nem nyújtott dokumentumokat ötszáz rubelre értékelik;
• RSV-1. 500 rubel pénzbírsággal sújtható az a munkavállaló, aki ellen feljelentést tettek.

A Rosstat követelményeinek 2017-ben történő be nem tartásáért 10-20 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki.

Az egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartásának egyszerű szabályai ellenére, hogy ne növelje költségeit, a könyvelést az illetékes személyekre kell bíznia.

Videó: hogyan kell egyéni vállalkozói nyilvántartást vezetni az egyszerűsített adórendszerről

ip-vopros.ru

Hogyan kell könyvelést vezetni egyéni vállalkozó (egyéni vállalkozó) számára 2017-ben - lépésről lépésre önállóan

Annak megértéséhez, hogyan kell megfelelően levezetni az egyéni vállalkozó (egyéni vállalkozó) könyvelését 2017-ben, ismernie kell néhány jellemzőt.

Ennek köszönhetően elkerülheti az adóhatósággal kapcsolatos problémákat. Kivétel nélkül minden vállalkozó kötelező számlát kell vezetnie.

2017-ben az egyéni vállalkozó szakcégekhez fordulhat segítségért, de ez jelentős anyagi költségekkel jár. Emiatt szívesebben végzik a könyvelésüket.

Amit tudnod kell

Az egyéni vállalkozóknak joguk van:

• használat online szolgáltatások könyvelésre;
• kérjen segítséget szakosodott cégektől;
• döntse el, hogy saját maga vezeti el a könyvelését.

Nehéz könyvelést vezetni egyéni vállalkozónak? Ha ismeri az összes elérhető árnyalatot, és teljes komolysággal közelíti meg ezt a kérdést, akkor nincs semmi bonyolult.

Alapfogalmak

A saját könyvelés lehetősége lehetővé teszi, hogy jelentős pénzt takarítson meg egy egyéni vállalkozó számára, ugyanakkor sok időt kell töltenie.

Sok vállalkozó szívesebben használja ezt a lehetőséget, mivel számos online szolgáltatás szoftverés a képzések minimális tudásanyagra csökkenthetik a sikeres könyvelést.

Mielőtt megvizsgálná a fő kérdést, először ajánlott megismerkedni az alapfogalmakkal.

A „számviteli dokumentáció” definíciója a társaság üzleti tevékenységét tükröző dokumentumok.

E terminológia ismeretében és megértésében elkerülheti az adóhatóságokkal és más szabályozó hatóságokkal kapcsolatos problémákat.

Ha arról beszélünk, hogy hol kell könyvelni, vegye figyelembe:

• 1C szoftver;
• „My Business” online szolgáltatás.

A könyvelést végző vállalkozónak joga van kiválasztani a számára legmegfelelőbb programot vagy szolgáltatást.

Mik a céljai

Kulcsmunka a vállalkozó kivétel nélkül mindenkit javít üzleti tranzakciók, aminek volt helye.

Az információkat a számviteli dokumentációban önállóan kell feltüntetni, és a következő célokra használják fel:

• különböző vezetői döntések meghozatala;
• jelentés elkészítése az adóhatósághoz történő benyújtás céljából;
• különböző számviteli műveletek elvégzése céljából.

A dokumentumok áramlásában időben azonosított problémák minimálisra csökkentik a bírság kiszabásának kockázatát adóhatóság.

Ugyanakkor a vállalkozó elszámolásának fő célja a jelentős költségvetési megtakarítás.

Például, ha arról beszélünk, hogy mennyibe kerül egy egyéni vállalkozó könyvelése az egyszerűsített adórendszerrel, akkor az ár a lakóhely régiójától függ. Az ár elérheti a 100 ezer rubelt.

Jogi szempontok

A fő jogalkotási aktusnak, amely szabályozza a vállalkozást, és az ennek megfelelő számvitelt a szövetségi törvény 402. sz. „A számvitelről”. A törvény szerint 2013 januárja óta kötelező a könyvelés.

Tájékoztatásul az egyszerűsített adózási lehetőséget (STS) választó vállalkozókra vonatkozik az a szabály, amely alapján nem kell könyvelést vezetniük, ugyanakkor vezetési igényük van. adó számvitel– a Kbt. 346,24 Adószám RF.

Lépésről lépésre, hogyan kell 2017-ben önállóan könyvelni az egyéni vállalkozókat

A kezdő üzletembernek, amikor önállóan vezeti a könyvelést, tudnia kell a szakaszok bonyolultságáról:

• az adózási rendszer megválasztása;
• naptárképzés;
• bérelt személyzet igénybevétele.

A rendelkezésre álló árnyalatok ismeretében könnyedén minimalizálhatja az adó- és egyéb szabályozó hatóságokkal kapcsolatos különféle problémák és félreértések kockázatát.

Adórendszer kiválasztása

Sok függ attól ezt a szakaszt, mivel az adó összege 2 vagy több alkalommal változik. Attól függően, hogy melyik adózási rendszert választják, megkülönböztetik azokat a jelentési formákat is, amelyeket a szabályozó hatóságokhoz kell benyújtani.

Ma nálunk van:

Azért, hogy kivétel nélkül mindenkit figyelembe vegyünk pénzügyi tranzakciók KUDiR kerül alkalmazásra. A bevételi és kiadási könyvben foglaltak alapján az egyéni vállalkozó minden naptári év végén kénytelen 3-NDFL nyomtatványon bevallást készíteni és az adót legkésőbb április 30-ig megfizetni.

Az összeg a kapott bevétel 13%-a. Ezenkívül az általános rendszer szerint 18% ÁFA-levonást kell végrehajtania.

A bevallás negyedévente készül, és magát az adót legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig kell megfizetni.

Az áfa összegének meghatározásához szükséges a vásárlások, eladások és számlák KUDiR-je.

A készpénzzel dolgozó vállalkozóknak emellett pénztárkönyvet és nyugtákat kell vezetniük. költségmegrendeléseket.

Ezen kívül kötelező bejelenteni az ingatlanadót. Például ez nem szükséges az UTII és az egyszerűsített adózási rendszer esetében.

Az UTII kiválasztásakor az üzletembereknek kizárólag a munkaterület fizikai paramétereit, a helyiségek területét és így tovább kell rögzíteniük.

Elég, ha rendszeresen értesít minden beállításról. A hozzájárulások rögzítettek.

Az adó összegét az alapnyereség alapján határozzák meg, amelyet jóváhagynak közszolgálat minden egyes üzleti tevékenységtípusra és különböző együtthatókra.

Az UTII kiválasztásakor az üzletembereknek minden tevékenységtípusról külön jelentést kell tenniük.

A jelentést negyedévente, legkésőbb a jelentési napot követő 20. napig kell benyújtani. Az adó legkésőbb 25-ig esedékes.

Felvett alkalmazottak

Nehéz lesz a saját könyvelése, ha bérelt alkalmazottakat vesz igénybe. Azáltal, hogy közvetlen munkáltatóvá válik, a vállalkozó megkapja a státuszt adóügynök.

Ettől a pillanattól kezdve minden hivatalosan elfogadott munkavállalótól köteles számításokat végezni és levonni a szükséges adót, ideértve a szükséges hozzájárulások teljesítését különböző állami ill. nem állami alapok.

Ha jelentéskészítésről beszélünk, akkor az egyéni vállalkozók gondjai is hozzáadódnak:

Ellenőrzést gyakorolni minden felett személyi kérdések, és egyben vezet vállalkozói tevékenység nagyon nehéz.

Emiatt sok szakember inkább szakképzett személyektől kér segítséget.

Összesen a bérelt alkalmazottakra egyéni vállalkozókössze kell állítani és be kell nyújtani felhatalmazott szerv 7 típusú jelentéstétel, beleértve a szükséges személyi dokumentációk karbantartását és tárolását.

Naptár készítése

A megfelelő naptár kialakítása a független könyvelés előkészítésének utolsó szakasza.

Ez különösen a kiválasztott adózási rendszerről szóló jelentések sokféleségével és azok benyújtásának időszakával való megismerkedést érinti.

A modern szoftverek ebben segítenek, és emlékeztetnek arra, ha közeledik a beszámolási dátum, de a kitűzött dátumokról továbbra is tudni kell.

Dokumentálás

Saját biztonságuk garantálása érdekében a szabályozó hatóságokkal való félreértésektől a vállalkozóknak teljes felelősséggel kell megközelíteniük az összes dokumentációt.

Videó: hogyan kell könyvelni egy egyéni vállalkozót könyvelő nélkül Az adóhatóságnak jogában áll ellenőrzést folytatni a vállalkozónál a megszűnését követő 3 év elteltével is.

Például egy üzlet könyvelési osztályának tárolnia kell:

• megállapodások termékek vagy szolgáltatások szállítóival (berendezések karbantartása, internetes szolgáltatások nyújtása), bérbeadókkal, rendszeres nagykereskedőkkel és így tovább;
• megállapodások pénzintézetekés különféle kivonatok;
• elsődleges dokumentumok;
• személyzeti dokumentáció – bérmunka alkalmazása esetén;
• készpénzes dokumentáció.

Attól függően, hogy a vállalkozó milyen területen dolgozik, a dokumentációk listája változhat.

Munkájában használjon speciális online szolgáltatásokat	Ezzel nem csak a költségvetést takaríthatja meg, hanem garantálja a dokumentumok biztonságát is (például egy papírforma elveszhet, megsérülhet stb.). Az online könyvelés segítségével a vállalkozó nincs egy számítógéphez kötve, ami automatikusan kényelmet és kényelmet jelent.
Tárolni és rendszerezni kell papírforma dokumentáció	Az egyik dokumentum megtalálása egy közös papírkötegben sok időt vehet igénybe. A legtöbb a legjobb lehetőség a dokumentáció mappákba vagy fájlokba rendeződik (a dokumentumfolyamatok számától függően)
Az adóhivatallal egyeztetések szükségesek	A tartozás hiányát az adófizetés után egy héttel igazolhatja. Ezt megteheti online könyveléssel vagy személyes fiókjában a Nalog.ru portálon
Feltétlenül tegyen fel kérdéseket	A szükséges tanácsokat bárhol beszerezheti - az interneten, a közjegyzői irodában stb.
Naptárkövetés	Erre azért van szükség, hogy minimálisra csökkentsük a késedelmes bejelentések benyújtásának vagy az adófizetés kockázatát

Ezekkel a tippekkel a fiatal vállalkozó jelentősen csökkentheti az adóhatósággal kapcsolatos különféle problémák kockázatát.

Az egyszerűsített adózás (USN) jellemzői

A vállalkozónak joga van az „egyszerűsített” módszerek egyikét választani, nevezetesen:

Az egyéni vállalkozó egyszerűsített adórendszer szerinti elszámolását szükségszerűen a nyereség és a pénzügyi költségek könyve kíséri. Ennek hiányában legfeljebb 30 ezer rubel bírságot kell fizetnie.

Összegzésként elmondhatjuk, hogy az egyszerűsített 6%-os adórendszerben alkalmazott munkaerő nélkül történő elszámolás nagyon egyszerű és elérhető még a kezdő vállalkozók számára is. Ma ez a legoptimálisabb adózási lehetőség.

Könnyűsége miatt az egyszerűsített adózás a legnépszerűbb adózási rendszer a vállalkozók körében.

jurist-protect.ru

Egyéni vállalkozó elszámolása leendő vállalkozók számára

Vállalkozása fejlesztése során érdemes előre átgondolni a könyvelést. A tevékenységhez való ilyen hozzáállás a kezdetektől lehetővé teszi, hogy szorosan nyomon kövesse az új vállalkozás előrehaladását, és elkapja azt a pillanatot, amikor sürgősségi beavatkozásra van szükség. Az a folyamat, amikor egy vállalkozás nyereségesből veszteségessé válik, gyakran észrevétlen marad. A kezdőknek szóló egyéni vállalkozói könyvelés segít időben megérteni, mi történik. Az alapvető ismeretek és készségek elsajátítása elősegíti a munka minőségének és ennek megfelelően a profit javítását.

A megfelelő nyilvántartás nagyon fontos a sikeres üzleti tervezéshez. Az egyéni vállalkozónak világos elképzeléssel kell rendelkeznie tényleges bevételeiről és kiadásairól. Feladatai közé tartozik a kötelező végrehajtása adófizetések, melynek gyakorisága rögzített. Emiatt szükséges a tevékenységek folyamatos nyomon követése a bírság kiszabásának megakadályozása érdekében.

Ma már számos olyan speciális program létezik, amelyek nagyban megkönnyítik az egyéni vállalkozók könyvelését.

Választhat fizetett vagy ingyenes „asszisztenst”, aki pozitív hatással lesz tevékenységeire. Ezért elegendő a program elsajátítása és az alapvető számviteli szabályok alapvető ismerete. Pénzügyi szempontból nem mindig indokolt egy magasan képzett szakember felvétele vállalkozása kezdetén, és még ha kívánja is, teljesen megoldható egyedül.

Az önelszámolás előnyei

Vitathatatlan előnye a saját vállalkozásának irányítása. Minden mozgás beállítása Pénz hozzájárul a folyamatban lévő tevékenységek tiszta képének kialakításához. Ebben az esetben a kiigazításokat időben és hatékonyan hajtják végre, a negatív szempontokat minimalizálják, ami a valós vagy lehetséges veszteségek csökkenéséhez vezet. Az üzlet sajátossága az állandó változásokban rejlik, amelyeket csak a mutatók rendszeres nyomon követése és elemzése során követnek nyomon.

A folyamatban lévő tevékenységek külső jóléte mögött egészen komoly, sürgős megszüntetést igénylő problémák rejtőzhetnek. A dokumentumok és jelentések alapos tanulmányozása segít a hiányosságok azonosításában és a gyors cselekvésben. A saját vállalkozása „életében” való közvetlen részvétel további előnyei közé tartozik:

• a hatékonyság növelése;
• megfelelő elosztás pénzügyi források;
• nyomon követni a megtett intézkedések eredményeit.

Ha mégis egy olcsó szakemberre szeretné bízni az egész folyamatot, érdemes elgondolkodnia lehetséges következményei. A megtakarítások negatívan befolyásolhatják a nyújtott szolgáltatások minőségét. Minden elkövetett hiba hatással lesz tevékenységére. A hatályos jogszabályok értelmében a hibás jelentéstételért minden felelősség a vállalkozót terheli. Ennek eredményeként az adófelügyelőség követelései Önre irányulnak, valamint minden szabálysértésért pénzbírságot szabnak ki. Ezért két lehetőség van: találja ki maga, vagy vegyen fel egy magasan képzett szakembert.

Fontos pontok a sikeres jelentéskészítéshez

Az időszakos jelentéstételi kötelezettségen túl az egyéni vállalkozónak meg kell értenie az adó- és a tanulmányozás szükségességét vezetői számvitel. Mindkét típus elősegíti a vállalkozás sikeres működésének megalapozását. A vezetői számvitel célja az egyéni vállalkozók ügyeinek optimalizálása és hatékonyságának növelése, az adószámvitel pedig az adófelügyelőséggel való korrekt együttműködésre. A munka sajátosságainak és árnyalatainak megértése javítja a vállalkozás állapotát és növeli jövedelmezőségét.

Az adóelszámolás kompetens lefolytatásához nem szükséges az összes meglévő törvényt tanulmányozni és megpróbálni minimális futamidő elsajátítja a könyvelői szakmát. Elég, ha alaposan ismeri az alkalmazandó adózási rendszert, a jelentéstétel gyakoriságát és karbantartásának szabályait, valamint van elképzelése a tevékenységét érintő főbb jogszabályi változásokról. Ez lehetővé teszi, hogy kézben tartsa vállalkozását, és mindig tudatában legyen annak valós állapotának.

Online könyvelés

Az elmúlt évek legelterjedtebb könyvelési formája az egyéni vállalkozók online könyvelése volt. A speciális szolgáltatások könnyen elérhetőek, és nem okoznak különösebb nehézséget az elsajátításban. Ezenkívül van egy meglehetősen lenyűgöző lista a „virtuális” könyvelés előnyeiről.

• Nincs kapcsolat egy adott hellyel

Az online könyvelés során minden adatot szervereken tárolunk, és bármely internet-hozzáféréssel rendelkező számítógépről, telefonról vagy táblagépről elérhetők. Sőt, a szokásos engedélyezési eljárás után nemcsak megtekintésre, hanem szerkesztésre vagy új dokumentumok, jelentések készítésére is van lehetőség. Egy vállalkozónak lehetősége van bárhonnan dolgozni anélkül, hogy nagy mennyiségű dokumentumot kellene magával vinnie.

• Minden dokumentumforma és számlálási folyamat szabványosított.

Gyakran módosítják a jelenlegi szabványokat, vagy teljesen frissítik az űrlap formáját. Az elektronikus könyvelés megszünteti az ilyen újítások nyomon követésének kötelezettségét. A vállalkozónak mindig csak az aktuális előírásoknak megfelelő, naprakész nyomtatványok állnak a rendelkezésére. Ebben a pillanatban szabványoknak. Ezen kívül lehetőség van automatikus értesítések beállítására, és a kimaradt bejelentések problémája magától megszűnik.

• Nincs szükség szoftverek vagy alkalmazások letöltésére

Az elektronikus könyvelés a szerverek „kapacitását” használja anélkül, hogy a számítógép, laptop vagy egyéb eszközök lemezterületét igénybe venné. Nincs szükség harmadik féltől származó programok vagy alkalmazások letöltésére.

• Adattárolás biztonsága

Minden információt az úgynevezett „felhő” tárolóban tárolunk, amely biztosítja annak biztonságát. Ha a számítógép meghibásodik, egy másik eszközről is hozzáférhet az adatokhoz. Ha az összes dokumentumot a régi módon, biztonsági mentés nélkül PC-n tárolja, a vállalkozó azt a kockázatot kockáztatja, hogy elveszíti azt anélkül, hogy a legcsekélyebb lehetősége lenne a helyreállításra. A szerverektől származó információlopással kapcsolatos aggodalmak alaptalanul eltúlzottak. Ez a veszély természetesen fennáll, de az alkalmazott titkosítási technológiák lehetővé teszik az adatok megbízható védelmét. De a fiókok feltörése meglehetősen valóságos, de ez csak a tulajdonosok hibájából történik. A személyes adatok (jelszó és bejelentkezés) biztonságával kapcsolatos hanyag hozzáállás lehetővé teszi, hogy harmadik felek hozzáférjenek a fiókhoz.

• Észrevehető megtakarítás a hagyományos programok használatához képest

A könyvelési licencprogramok telepítése bizonyos mértékig költséges vállalkozás. Az online szolgáltatások könnyebben karbantarthatók, mivel nem igényelnek továbbiakat technikai támogatásés vonzó árakat kínálnak egyéni vállalkozók számára.

A szolgáltatások lehetővé teszik a szükséges nyomtatványok egyszerű elkészítését és jelentések elkészítését még speciális végzettséggel nem rendelkező vállalkozók számára is. Az intuitív kezelőfelület és a rengeteg tipp segít rövid időn belül elsajátítani az alapvető működési elveket. Néhány napon belül megértheti az összes funkciót, és elkezdheti maximálisan használni a szolgáltatást.

Hátrányok online könyvelés nem túl sok. Ezek közé tartozik az állandó internetkapcsolat (enélkül a hozzáférés és a dokumentumokkal való munka lehetetlen). További hátránya a finom, személyre szabott beállítások hiánya. A legtöbb szolgáltatás az üzletformához igazítható. De nem teszik lehetővé, hogy az egyéni vállalkozó vagy LLC tevékenységének bizonyos jellemzőit teljes mértékben tükrözzék. Emiatt a végső választás előtt alaposan tekintse át a szolgáltatás képességeit.

Minden, amit egy új vállalkozónak tudnia kell

Mindenekelőtt emlékeztetni kell az egyéni vállalkozó felelősségére, amely attól a pillanattól kezdődik, amikor az igazolást a vállalkozónak kiállítják. Ennek az űrlapnak a fő jellemzője az összes tulajdon kockázata. Más szóval, ha egy vállalkozó adóssága a partnerekkel szemben egy sikertelen ügylet eredményeként keletkezik, akkor nem csak az eladó áruk, egy üzlet vagy iroda felszerelése, hanem egy személyes autó, dacha vagy lakás is felhasználható annak törlesztésére. Emiatt magának a vállalkozónak a könyvelése elsődleges fontosságú. Segít elkerülni negatív következményeiés időben számítsa ki a kockázatokat.

Ezen kívül ez baj szervezett könyvelés oda fog vezetni számviteli hibák ami pénzbírsággal és szankcióval jár. Az adóhatósággal szembeni tartozás ismét a szükséges összeg megfizetését vonja maga után az összes vagyon terhére, beleértve a személyes vagyontárgyakat is. Mindenképpen fizetnie kell. És ha nagy adótartozás van (több mint 600 000 rubel három év), akkor beszélünk róla büntetőjogi felelősség a Btk. 198. cikke alapján. Tehát nem csak az egyéni vállalkozók tevékenysége, hanem bizonyos mértékig az élet is az egyszerű könyveléstől függ.

De még mindig vannak bizonyos pontok, amelyek lehetővé teszik a helyzet megoldását. Ha az adósságot nem lehet visszafizetni, a vállalkozónak joga van bírósághoz fordulni annak méretének csökkentése érdekében. Nagyon gyakran az ilyen követeléseket az egyéni vállalkozó javára kielégítik, figyelembe veszik a nehéz pénzügyi helyzetet, és kis engedményeket tesznek. Egy másik pozitívum, hogy a szervezetekkel összehasonlítva az egyéni vállalkozók bírságai sokkal alacsonyabbak.

Az egyéni vállalkozók könyvelésének jellemzői kezdőknek

Két olyan jellemző jegyezhető meg, amelyek minden vállalkozóra jellemzőek:

• a KUDiR kötelező karbantartása (kivéve az UTII vállalkozóit);
• fix hozzájárulások befizetése a Nyugdíjalapba.

Most pedig vázoljuk röviden a számvitel adórendszerenkénti jellemzőit.

ALAPVETŐ

A rendszer lehetővé teszi, hogy a vállalkozó teljes jogú áfa-fizetővé váljon, ami szükséges a szervezetekkel folytatott sikeres üzlethez. Az OSNO-t munkaintenzitása különbözteti meg másokhoz képest. Feltételezi:

• a KUDiR fenntartása;
• vételi/eladási könyv kitöltése, számlák kiállítása és naplóba vétele;
• személyzeti nyilvántartások vezetése.

Fizetendő adók:

• 13%-os személyi jövedelemadó a jövedelem után;
• ÁFA 18%;
• rögzített hozzájárulás a nyugdíjalapba;
• munkavállalói járulékok - személyi jövedelemadó és biztosítás;
• szükség esetén további helyi adók.

Az adóbevallás gyakorisága:

• negyedévente 25-ig az áfa tekintetében;
• évente április 30-ig személyi jövedelemadó tekintetében;
• ha vannak alkalmazottak - a megállapított gyakoriság ben költségvetésen kívüli alapok.

USN és szabadalom

Az „egyszerűsített” adórendszer egy adó megfizetését írja elő, és ennek kiszámításának lehetőségét („bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadás”) a vállalkozó önállóan választhatja. Ezt a rendszert a KUDiR lebonyolítására kell használni. Az előírt formájú éves beszámolót március 31-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz, az egyszerűsített adórendszer szerinti előleget pedig negyedévente 25-ig kell megfizetni.

A szabadalom kevesek számára elérhető. Csak KUDiR-t végeznek rajta. Az adó befizetése két szakaszban történik. Nincs jelentés.

Érdemes megjegyezni, hogy a munkavállalók vagy dolgozók bevonzásakor mindkét rendszernél megjelenik a jelentéstételi, személyi nyilvántartási és költségvetésen kívüli befizetési kötelezettség.

UTII és egységes mezőgazdasági adó

Az UTII csak azokat a fizikai mutatókat rögzíti, amelyek a vállalkozó tevékenységét jellemzik. A KUDiR karbantartása opcionális. Az adóbevallást negyedévente 25-ig kell benyújtani, a számított adót 20-ig kell megfizetni.

A KUDiR-t az Egységes Agrártudományi Intézetben végzik. Évente kétszer március 31-én és június 25-én fizetnek adót. A jelentéseket évente március 31-ig kell benyújtani.

Az önmaga és a munkavállalók költségvetésen kívüli alapokba történő adófizetése, valamint a jelentéstétel az OSNO-val megegyező módon történik.

A megadott információk segítenek abban, hogy általános képet kapjon az induló egyéni vállalkozók elszámolásának szükségességéről és eljárásáról. A megfelelő dokumentumkezelés nem csak a bírságok elkerülését, hanem a vállalkozás jövedelmezőségét is növeli. Az egyes rendszerekkel, valamint a jelentéskészítéssel részletesebben a weboldalunk vonatkozó cikkei foglalkoznak.

• Nyomtatás

Annak megértéséhez, hogyan kell megfelelően levezetni az egyéni vállalkozó (egyéni vállalkozó) könyvelését 2020-ban, ismernie kell néhány jellemzőt.

Kedves olvasóink! A cikk tipikus megoldásokról szól jogi esetek, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYEN!

Ennek köszönhetően elkerülheti az adóhatósággal kapcsolatos problémákat. Kivétel nélkül minden vállalkozónak könyvelést kell vezetnie.

2020-ban az egyéni vállalkozó szakcégekhez fordulhat segítségért, de ez jelentős anyagi költségekkel jár. Emiatt szívesebben végzik a könyvelésüket.

Amit tudnod kell

Az egyéni vállalkozóknak joguk van:

• online szolgáltatások használata könyveléshez;
• kérjen segítséget szakosodott cégektől;
• döntse el, hogy saját maga vezeti el a könyvelését.

Nehéz könyvelést vezetni egyéni vállalkozónak? Ha ismeri az összes elérhető árnyalatot, és teljes komolysággal közelíti meg ezt a kérdést, akkor nincs semmi bonyolult.

Alapfogalmak

A saját könyvelés lehetősége lehetővé teszi, hogy jelentős pénzt takarítson meg, ugyanakkor sok időt kell töltenie.

Sok vállalkozó inkább ezt a lehetőséget választja, mivel számos online szolgáltatás, szoftver és képzés csökkentheti a sikeres könyveléshez szükséges minimális tudásmennyiséget.

Mielőtt megvizsgálná a fő kérdést, először ajánlott megismerkedni az alapfogalmakkal.

A „számviteli dokumentáció” definíciója a társaság üzleti tevékenységét tükröző dokumentumok.

E terminológia ismeretében és megértésében elkerülheti az adóhatóságokkal és más szabályozó hatóságokkal kapcsolatos problémákat.

Ha arról beszélünk, hogy hol kell könyvelni, vegye figyelembe:

• 1C szoftver;
• „My Business” online szolgáltatás.

A könyvelést végző vállalkozónak joga van kiválasztani a számára legmegfelelőbb programot vagy szolgáltatást.

Mik a céljai

A vállalkozó legfontosabb feladata, hogy kivétel nélkül rögzítsen minden üzleti tranzakciót.

Az információkat a számviteli dokumentációban önállóan kell feltüntetni, és a következő célokra használják fel:

• különböző vezetői döntések meghozatala;
• jelentés elkészítése az adóhatósághoz történő benyújtás céljából;
• különböző számviteli műveletek elvégzése céljából.

Az időben azonosított dokumentumok áramlási problémái minimálisra csökkentik az adóhatósági bírság kiszabásának kockázatát.

Ugyanakkor a vállalkozó elszámolásának fő célja a jelentős költségvetési megtakarítás.

Például, ha arról beszélünk, hogy mennyibe kerül egy egyéni vállalkozó könyvelése, akkor az ár a lakóhely régiójától függ. Az ár elérheti a 100 ezer rubelt.

Jogi szempontok

A fő jogalkotási aktusnak, amely szabályozza a vállalkozást, és ennek megfelelően a számvitelt, az. A törvény szerint 2013 januárja óta kötelező a könyvelés.

Tájékoztatásul az egyszerűsített adózási lehetőséget () választó vállalkozókra vonatkozik az a szabály, amely alapján nem kell könyvelést vezetniük, ugyanakkor adószámvitel-vezetési igényük van - a alapján. .

Lépésről lépésre, hogyan kell elszámolni egyéni vállalkozót 2020-ban

A kezdő üzletembernek, amikor önállóan vezeti a könyvelést, tudnia kell a szakaszok bonyolultságáról:

• az adózási rendszer megválasztása;
• naptárképzés;
• bérelt alkalmazottak alkalmazása.

A rendelkezésre álló árnyalatok ismeretében könnyedén minimalizálhatja az adó- és egyéb szabályozó hatóságokkal kapcsolatos különféle problémák és félreértések kockázatát.

Adórendszer kiválasztása

Sok múlik ezen a szakaszon, mivel az adó összege kétszeres vagy több alkalommal változik. Attól függően, hogy melyik adózási rendszert választják, megkülönböztetik azokat a jelentési formákat is, amelyeket a szabályozó hatóságokhoz kell benyújtani.

Ma nálunk van:

Az összes pénzügyi tranzakció kivétel nélkül rögzítésére szolgál. A bevételek és ráfordítások elszámolására vonatkozó főkönyvben foglaltak alapján az egyéni vállalkozó minden naptári év végén köteles megalakulni és legkésőbb április 30-ig adót fizetni.

Az összeg a kapott bevétel 13%-a. Ezenkívül az általános rendszer szerint 18% -os levonást kell végrehajtania.

A bevallás negyedévente készül, és magát az adót legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig kell megfizetni.

Az áfa összegének meghatározásához szükséges a vásárlások, eladások, stb. KUDiR fenntartása.

A készpénzzel dolgozó vállalkozóknak emellett meg kell tartaniuk a rendeléseket.

Ezen kívül kötelező bejelenteni az ingatlanadót. Például ez nem szükséges az UTII és az egyszerűsített adózási rendszer esetében.

Kiválasztáskor az üzletembereknek kizárólag a munkaterület fizikai paramétereit, a helyiségek területét és így tovább kell rögzíteniük.

Elég, ha rendszeresen értesít minden beállításról. A hozzájárulások rögzítettek.

Az adó összegét az adóalap alapján határozzák meg, amelyet a közszolgálat minden egyes vállalkozási tevékenységtípusra és különböző együtthatókkal hagy jóvá.

Kiválasztáskor az üzletembereknek minden tevékenységtípusról külön jelentést kell tenniük.

A jelentést negyedévente, legkésőbb a jelentési napot követő 20. napig kell benyújtani. Az adó legkésőbb 25-ig esedékes.

Felvett alkalmazottak

Nehéz lesz a saját könyvelése, ha bérelt alkalmazottakat vesz igénybe. Azzal, hogy közvetlen munkáltatóvá válik, a vállalkozó adóügynöki státuszt kap.

Ettől a pillanattól kezdve köteles minden hivatalosan elfogadott munkavállalótól számításokat végezni és levonni a szükséges adót, beleértve a szükséges hozzájárulásokat különböző állami és nem állami alapokba.

Ha jelentéskészítésről beszélünk, akkor az egyéni vállalkozók gondjai is hozzáadódnak:

Pontosan hol	Mit kell közvetíteni	Meddig
A Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége	Tájékoztatás a felvett alkalmazottak átlagos számáról	Legkésőbb január 20-ig
A Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége	Információk az alkalmazottak nyereségéről	Legkésőbb április 1-ig
FSS	Dokumentum bekapcsolva	Minden évben és negyedévente - legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig
MHIF és Nyugdíjpénztár	Dokumentum bekapcsolva	Is

Nagyon nehéz az összes személyzeti kérdést egyedül ellenőrizni, és ugyanakkor üzleti tevékenységet folytatni.

Emiatt sok szakember inkább szakképzett személyektől kér segítséget.

Az egyéni vállalkozóknak összesen 7 féle jelentést kell elkészíteniük és benyújtaniuk a felhatalmazott szervnek a felvett alkalmazottakról, beleértve a szükséges személyi dokumentáció karbantartását és tárolását.

Naptár készítése

A megfelelő naptár kialakítása a független könyvelés előkészítésének utolsó szakasza.

Ez különösen a kiválasztott adózási rendszerről szóló jelentések sokféleségével és azok benyújtásának időszakával való megismerkedést érinti.

A modern szoftverek ebben segítenek, és emlékeztetnek arra, ha közeledik a beszámolási dátum, de a kitűzött dátumokról továbbra is tudni kell.

Adórendszer	A jelentések benyújtásának és az adófizetési időszak	Is	Is
Általános adórendszer	Jövedelemadó-bevallás ig 25.04 (fizetés 25.06-ig); 25.07 (fizetés 25.09-ig); 25.10 (fizetés 25.12-ig); 25.01 (fizetés 03.25-ig)	Személyi jövedelemadó-előleg befizetése legkésőbb július 15.; október 15	Végső jelentés április 30-ig, maga a befizetés július 15-ig
Egyszerűsített	Előleg fizetése előtt 25.04; 25.07; 25.10	Az éves adózás záróbevallása és befizetése május 2-ig	—
UTII	Negyedéves jelentés ig 20.04; 20.07; 20.10; 20.01	Negyedéves adófizetés ig 25.04; 25.07; 25.10; 25.01	—

Dokumentálás

A szabályozó hatóságokkal való félreértések elkerülése érdekében a vállalkozóknak gondosan meg kell közelíteniük az összes dokumentációt.

Videó: hogyan kell könyvelni egy egyéni vállalkozót könyvelő nélkül

Az adóhatóságnak jogában áll ellenőrzést folytatni a vállalkozónál a megszűnését követő 3 év elteltével is.

Például egy üzlet könyvelési osztályának tárolnia kell:

• megállapodások termékszállítókkal (berendezések karbantartása, internetes szolgáltatások biztosítása), bérbeadókkal, rendszeres nagykereskedőkkel stb.;
• megállapodások pénzintézetekkel és különféle nyilatkozatok;
• elsődleges dokumentumok;
• személyzeti dokumentáció – bérmunka alkalmazása esetén;
• készpénzes dokumentáció.

Attól függően, hogy a vállalkozó milyen területen dolgozik, a dokumentációk listája változhat.

Munkájában használjon speciális online szolgáltatásokat	Ezzel nem csak a költségvetést takaríthatja meg, hanem garantálja a dokumentumok biztonságát is (például egy papírforma elveszhet, megsérülhet stb.). Az online könyvelés segítségével a vállalkozó nincs egy számítógéphez kötve, ami automatikusan kényelmet és kényelmet jelent.
Elengedhetetlen a papíralapú dokumentáció tárolása és rendszerezése	Az egyik dokumentum megtalálása egy közös papírkötegben sok időt vehet igénybe. A legjobb megoldás az lenne, ha a dokumentációt mappákba vagy fájlokba rendezné (a dokumentumfolyamatok számától függően)
Az adóhivatallal egyeztetések szükségesek	A tartozás hiányát az adófizetés után egy héttel igazolhatja. Ezt megteheti online könyveléssel vagy személyes fiókjában a Nalog.ru portálon
Feltétlenül tegyen fel kérdéseket	A szükséges tanácsokat bárhol beszerezheti - az interneten, a közjegyzői irodában stb.
Naptárkövetés	Erre azért van szükség, hogy minimálisra csökkentsük a késedelmes bejelentések benyújtásának vagy az adófizetés kockázatát

Ezekkel a tippekkel a fiatal vállalkozó jelentősen csökkentheti az adóhatósággal kapcsolatos különféle problémák kockázatát.

Az egyszerűsített adózás (USN) jellemzői

A vállalkozónak joga van az „egyszerűsített” módszerek egyikét választani, nevezetesen:

Az egyszerűsített adórendszer szerinti számvitel vezetése 2016-ban minden vállalkozási forma esetében kötelező. Tovább különleges rezsim kifizetések adókötelezettségek A jelentési dokumentáció karbantartásának többféle módja és formája lehetséges. Kiválasztásuk a vállalkozás tevékenysége és forgalma alapján történik. A cikkben róluk fogunk beszélni.

Elszámolási módok egyszerűsített adózási rendszerben

Az egyszerűsített adórendszerben működő cégek számára a számvitel a megfelelő törvényjavaslat elfogadása után vált szükségessé. Az egyszerűsített változatban való nyilvántartás lehetőségét azonban nem szüntették meg. Ez a kisvállalkozásokra vonatkozik, amelyek túlnyomórészt „leegyszerűsített” alapon működő cégeket foglalnak magukban. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma jóváhagyta a számviteli nyilvántartások egyszerűsített adózási rendszerben történő vezetésére vonatkozó ajánlásokat.

Vezethetsz számviteli nyilvántartásokat különböző utak. Ha nem vesszük figyelembe a vállalkozás méretét, de figyelembe vesszük, hogy speciális egyszerűsített módban működik, akkor a számviteli módszerek a következők:

1. A teljes körű beszámolási dokumentációval rendelkező standard könyvelés azoknak a cégeknek megfelelő, amelyek egyszerűsített rendszerben fizetnek adót, de tevékenységük során fennáll az általános rendszerre való átállás veszélye. Az ilyen társaságok általában már nem minősülnek kisvállalkozásnak, mivel tevékenységük mértéke meghaladja a kisvállalkozások jellemzőit. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó, számviteli adatokat használó szervezetek számára is kiemelten fontos a teljes számviteli kör gazdasági elemzésüzleti folyamatokat és részletes paraméterek megszerzését.
2. Lehetőség van minden szabály szerint teljes körű könyvelésre, de a beszámolásnál kisebb leegyszerűsítésekkel. Megengedett egyes PBU-k megszüntetése, ezek szerint történő módosítása idén benne elkövetett hibákat korábbi időszakok, számlatükör módosítása, számviteli nyilvántartások csökkentése. Ez a módszer olyan kisvállalkozások számára alkalmas, amelyek sokrétű tevékenységet folytatnak, és minden árnyalatot tükrözniük kell a további elemzéshez, de egyszerűsített formában.
3. A rövidített könyvelés a társaság pénzügyi és gazdasági tevékenységének tényeire vonatkozó adatok speciális könyvben történő kitöltésére korlátozódik. Tartalmaz egy táblázatot, amelyben a kettős bejegyzés megmarad. Ez a módszer olyan kisvállalkozások számára alkalmas, amelyek tevékenysége monoton, és kevés a pénzmozgással kapcsolatos tranzakció. Ebben az esetben korlátozott számú számviteli számlát használnak.
4. A kisvállalkozások a bevételekről és kiadásokról táblázatos formában is könyvelhetnek, de a kettős könyvelési módszert nem alkalmazzák.
5. A könyvelést az adókötelezettségek készpénzes módszerrel történő megfizetésére szolgáló speciális egyszerűsített rendszerrel lehet vezetni.

Egyik sem módszertani ajánlások A könyvelésnél nincs készpénzes módszer. Ennek oka az lehet, hogy a készpénzes módszer nem ad teljes körű és teljesen megbízható információt a társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységéről. A készpénzes módszer nemcsak a cég tényleges helyzetét torzítja, hanem a számviteli nyilvántartásokat is.

A fentiek alapján az eredményszemléletű módszer alkalmazása javasolt. A pénztárgép alkalmasabb adóhatósági nyilvántartások vezetésére. Például így jelennek meg a tranzakciók, és így számítják ki a bevételeket és a kiadásokat adó alap a KUDiR-ben. A 2016. évben az egyszerűsített adórendszerről elszámolást vezető egyéni vállalkozók és kft-k számára a dokumentum vezetése kötelező. A KUDiR hiányában a céget adminisztratív felelősség terheli.

A számviteli dokumentáció vezetése a számviteli jogszabályok és a hatályos számviteli előírások alapján történik. Az adóelszámolás az Adótörvénykönyv szabályait alkalmazza. E különbség miatt a társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységére vonatkozó adatok a különböző célú beszámolási dokumentumok szerint eltérőek lesznek. Az értékeket azonos vagy hasonló elszámolási módszerekkel közelítheti meg.

Az egyszerűsített adórendszerrel nem lehet megtagadni a könyvelést. Az Orosz Föderáció jogszabályai adminisztratív felelősséget írnak elő a jelentési dokumentáció hiányáért és a megadott információk helytelenségéért. A leggyakoribb jogsértések: hiánya elsődleges dokumentációés regiszterek, valamint rendszeres hibák számviteli nyilvántartások. Ennek felelősségét az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 120. cikke és az Art. 15.11 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók számvitelének vezetése

Az egyéni vállalkozókat jogilag nem terheli a számviteli nyilvántartások vezetésének kötelezettsége (2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény). Csak adózási célú dokumentációt kell vezetniük. Az adóelszámolás alapján nyilatkozatot kell kitölteni a Szövetségi Adószolgálat területi kirendeltségéhez történő benyújtáshoz.

Ha egy egyéni vállalkozó önállóan kívánja vezetni a számviteli dokumentációt, akkor joga van a fenti módszerek bármelyikét használni. Ugyanakkor nincs kizárva annak lehetősége, hogy a pénzügyi és gazdasági tevékenységekre vonatkozó adatokat bármilyen védett módszerrel tükrözzék.

LLC számvitel egyszerűsített adórendszerrel 2016-ban: számviteli politika és számlatükör

A számviteli módszer és módszer megválasztását, valamint a társaság pénzügyi és gazdasági tevékenységére vonatkozó adatok tükrözésének jellemzőit a számviteli politika adminisztratív dokumentumai rögzítik. Az adókötelezettségek egyszerűsített fizetési rendszere mellett a számviteli politikát ugyanolyan komolyan és részletesen kell végrehajtani, mint az általános rendszerben.

• a számvitelben használt nyilvántartások formái és típusai;
• azon számviteli számlák kiválasztása, amelyeket a cég a dokumentáció vezetése során használ (általában munkaszámlaterv készül);
• elfogadott és használt típusú elsődleges és számviteli bizonylatok;
• formák és típusok pénzügyi kimutatások az irodánál;
• az elsődleges dokumentumok tárolásának módjai;
• szabályok és ajánlások a cégen belüli dokumentumáramlásra vonatkozóan;
• az alkalmazható PBU-k listája;
• különbségtétel a társaság befektetett eszközei és a kis értékűként elismert ingatlanok között;
• tartalékok jelenléte a társaságban vagy azok létrehozásának megtagadása;
• az elmúlt időszakok veszteséges tevékenységeinek elszámolásának alkalmazása vagy az ilyen elszámolás megtartásának lehetetlensége.

A számviteli politikáról szóló adminisztratív dokumentumhoz csatolni kell az egyszerűsített számviteli nyilvántartások nyomtatványait és a számlatükröt. Ha teljes értékű elszámolási módot választunk, mint az általános módban, a nyilvántartások formájukban hasonlóak lesznek mérleg. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégek azonban összevonhatják a hasonló számlák adatait (például a 76-os számlán a 60., 62., 71., 75., 76. és 79. partnernél vezetett elszámolási számlák kombinálhatók). Ezután az összefoglaló sakklapokat használják kiegészítésként. A számlakonszolidációs információkat tartalmaznia kell számviteli politika cégek.

Számviteli nyilvántartások vezetése az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadás” adórendszerrel

Az Oroszországban működő vállalatok számviteli politikája bizonyos sajátosságokkal rendelkezik. Az ügyintézési utasításnak tartalmaznia kell a társaság gazdasági és üzleti tevékenységének árnyalatait. Különösen gyakran merülnek fel kérdések a fogyóanyaggal kapcsolatban. Ezeket az árnyalatokat az adóhivatal gondosan ellenőrzi. A következőket kell biztosítani:

• a vállalat befektetett eszközei értékének meghatározására szolgáló módszerek;
• leírási folyamat immateriális javakés állóeszközök;
• a leltári tételek bekerülési értékének megállapítására és leírására vonatkozó eljárás;
• algoritmus az elmúlt időszakok veszteségeinek elszámolására;
• szállítási költségek elszámolása;
• algoritmus az áfa leírására és elszámolására;
• a költségek és ráfordítások számviteli algoritmusa;
• a minimum elszámolásának módjai adófizetés, elvesztése esetén fizetendő.

Hogyan kell könyvelni egy LLC-t az egyszerűsített adórendszerrel 6%

Először is érdemes megfontolni, hogy az ilyen szervezeteknek figyelmet kell fordítaniuk az elsődleges dokumentáció tárolásának kérdésére is. Ezt az általános módra való áttérés esetén biztosítani kell. A könyvelést egy cégnél úgy kell megszervezni, hogy az egyszerűsített 15%-os adórendszerre vagy az OSNO-ra való áttéréskor minimális idővel lehessen visszaállítani a számviteli adatokat.

Az egyszerűsített adórendszerben „bevétel” tárgykörben működő cégek számviteli dokumentációjának vezetése kötelező. Nem számít, hogy az adófizetés kiszámításához a vállalatnak csak azokat a bevételeket és összegeket kell figyelembe vennie, amelyek csökkentik a Szövetségi Adószolgálatnak fizetendő összeget.

Az egyszerűsített „bevétel mínusz ráfordítás” és „bevétel” adórendszert alkalmazó cégek számviteli politikája között az a fő különbség, hogy az utóbbiaknak nem kell a számviteli politikában szerepeltetniük az adóalap-csökkentési algoritmus adatait.

Számvitel a TSN-ben (HOA) „egyszerűsítve”

A TSN (HOA) nem köteles teljes számviteli nyilvántartást vezetni. Elegendő egy mérleg, a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról szóló beszámoló és az arról szóló beszámoló pénzügyi eredmény. Mivel egy ilyen szervezet non-profit, nem szükséges jelentést készítenie a pénzáramlásról, a tőkeváltozásokról, valamint a mellékletekről. mérleg, ha ilyen adatok nem állnak rendelkezésre.

A pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról szóló jelentésben a TSN-nek (HOA) a következő információkat kell feltüntetnie:

• a tagdíj, önkéntes vagy belépési díj formájában kapott pénzeszközök összegéről;
• a beszámolási időszakban kapott pénzeszközök összegéről;
• a jelentési időszakban elköltött pénzeszközök összegéről;
• a végső készpénzegyenlegről.

Egyes esetekben részletes információkra lehet szükség magyarázó jegyzet a beszámolási időszak költségeire. Például, ha a kiadási rész meghaladja a célalapokat. Ebben az esetben a különbözetet az „Egyenleg” oszlopban zárójelben, a mérlegben pedig az „Egyéb forgóeszközök” oszlopban kell feltüntetni.

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerének kedvezményes bevezetése törvényi áfa- és személyi jövedelemadó-mentességet biztosít a üzleti bevétel valamint a kereskedelem tárgyát képező tárgyak ingatlanadója (az adótörvénykönyv 346.11. cikkének 3. pontja). A különleges adózási rendszert az OSN-hez képest egyszerű elszámolás különbözteti meg, és lehetővé teszi, hogy önállóan válassza ki a bevételek és kiadások tükrözésének módját - az adózás tárgyát. Kitaláljuk, hogyan kell megszervezni az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerének elszámolását.

Egyéni vállalkozók kezelése egyszerűsített módon „a nulláról”

Annak érdekében, hogy a vállalkozó hivatalosan alkalmazhassa az egyszerűsített rendszert tevékenységében, december 31-ig be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak az erre a rendszerre való átállásról szóló értesítést. Ha az egyéni vállalkozó éppen nyit, adja meg a f. 26.2-1 regisztrációs okmányokkal azonnal megtehető. Adózási tárgy kiválasztása az elkövetkező időszakra adóköteles időszak("Jövedelem" vagy "Jövedelem mínusz kiadások") a magánszemély önállóan végzi a Stat. 2. pontja szerint. 346.14 adótörvény. Az egységes adókulcs attól függ, hogy melyik objektumot választották ki. A tarifák nagyságát (6 vagy 15%) szövetségi szinten határozzák meg, de a regionális hatóságok döntése alapján csökkenthető.

Hogy eldöntse, melyik a kettő közül lehetséges módjai lehetőleg a vállalkozónak ki kell számítania a hozzávetőleges mennyiséget adó teher. Ebből a célból a bevételek és a munkatevékenység várható kiadásainak átlagos mutatóit veszik fel; a felvett alkalmazottak számát figyelembe veszik és biztosítási díjak, fizetésből fizetik. Ezt követően egy hónapra, negyedévre, fél évre, 9 hónapra számítják az adatokat. vagy naptári év. Kényelmesebb a táblázatos forma használata, ahol két lehetőséget vizuális összehasonlítással hasonlítanak össze. Külön listában jelölje meg kötelező bejelentés, amelyet az IP-hez kell benyújtani. Ne felejtse el a személyzeti dokumentumokat és a biztosítási díjak számításait.

Jegyzet! A stat. 4. pontja szerint 346.11 Adótörvény Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók nem mentesülnek a statisztikai adatszolgáltatás és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási kötelezettsége alól.

Egyéni vállalkozó működtetése egyszerűsített megközelítéssel

(2) bekezdése szerint A 402-FZ törvény 6. cikke Az egyéni vállalkozóknak, ideértve az egyszerűsített vállalkozókat is, joguk van nem vezetni könyvelést, figyelemmel a bevételi és kiadási tranzakciók elszámolásának megszervezésére. Ugyanezt az előírást írja elő az egyéni vállalkozókkal szemben az egyszerűsített adórendszerre vonatkozóan a stat. 346.24 adótörvény, ahol az egyszerűsített adóalanyok kötelesek megbízható bevétel- és ráfordítás-elszámolást szervezni a számítás céljából adó alap. Az ebben az esetben használt speciális KUDiR űrlapot a Pénzügyminisztérium szövetségi szinten hagyta jóvá a 2012. október 22-i 135n számú rendeletében.

Minden évben új KUDiR nyílik, adóhivatali igazolás nem szükséges. Az egyszerűsített adórendszerben végzett munkatevékenységhez kapcsolódó tranzakciók időrendi sorrendben jelennek meg, a kitöltés alapja a visszaigazolás forrásdokumentumok(kifizetések, csekkek, kimutatások, megbízások stb.). A kitöltendő szakaszok összetétele a használt adózási objektumtól függ. A „Jövedelem”-nél az adatok a rovatba kerülnek. I, IV; kiadásokra - rovatban. I, II, III. Az év végi könyv mellett ( naptári időszak) az adófizetők benyújtják a Szövetségi Adószolgálathoz adóvisszatérítés(st. 346.23 adótörvény). Egyéni vállalkozóknak április 30-ig, 2017-ben - 05/03/18-ig a határidő.

Egyéni vállalkozók kezelése egyszerűsített megközelítés szerint „a semmiből” - költség

Az egyszerűsített adórendszeren alapuló egyéni vállalkozó működtetésének költségei okkal aggasztják a vállalkozókat. Hiszen az üzlet még csak most nyílt meg, és kezdetben kevesen engedhetik meg maguknak a könyvelő fenntartásának vagy a szakosodott tanácsadó cég szolgáltatásainak többletköltségét. Természetesen, ha a vezető legalább egy kicsit is tisztában van a számvitel és az adózás alapjaival, könnyebbé válik a feladat. Mi van akkor, ha nincs ilyen oktatás vagy idő a törvényi követelmények elsajátítására? Ebben az esetben a vállalkozónak két lehetősége van - könyvelőt bérelni, vagy megállapodást kötni egy könyvelő céggel.

Árak hasonló szolgáltatások különböző tényezőktől függően változhat – a tevékenység mértéke és köre, a felvett személyzet száma, a műveletek száma stb. A költségek alacsonyak lesznek az egyedül dolgozó egyéni vállalkozók számára, akik kisvállalkozást vezetnek. Emellett számos outsourcing cég speciális alapdíjakat kínál az új vállalkozóknak – az ilyen szolgáltatásoknak is megfizethető árai vannak. Megállapodást köthet egy bizonyos időtartamra, hogy megbizonyosodjon arról, hogy minden kötelező jelentés időben és hibamentesen megtörténik. Az állandó alkalmazott felvételéhez képest a könyvelési szolgáltatások sokszor olcsóbbak, feltéve persze, hogy a cég megbízható és professzionális.

A készpénzes tranzakciók nyilvántartásának módja

Koncepció készpénzfegyelem magában foglalja a folyamatban lévő tranzakciók dokumentált tükrözését a pénzeszközök bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban. Az Orosz Központi Bank 3210-U számú, 2014. március 11-én kelt irányelvei szerint egyszerűsített eljárást biztosítanak az egyéni vállalkozók készpénzes tranzakcióira. Mit is jelent ez? A normáknak megfelelően a vállalkozók semmilyen adórendszerben, így az egyszerűsített adórendszerben sem határozhatnak meg készpénzkorlátot (2. pont), nem tarthatnak fenn. készpénzes dokumentumok(4.1., 4.6. pont). Ez utóbbiak közé tartozik a pénztárkönyv, a bejövő és kimenő megbízások. A bevételi és kiadási mutatók elszámolása a választott adószámítási módszertől függően továbbra is kötelező.

Ugyanakkor az egyéni vállalkozók, valamint a jogi személyek számára korlátozás vonatkozik maximális összeget tranzakciók - 100 000 dörzsölje. (Az Orosz Központi Bank 3073-U számú, 2013. október 7-i utasítása), kivéve a magánszemélyekkel történő elszámolásokat. Igény esetén azonban a vállalkozó továbbra is teljes körűen nyilvántarthatja a készpénzes tranzakciókat, és ez nem minősül szabálysértésnek. De ne feledje, hogy ha készpénzkorlátot hagynak jóvá, azt az érvényességi idő alatt be kell tartani. Megrendelés törléséhez új rendelést kell kiadni.

Jegyzet! A 3210-U számú irányelv előírásai nem vonatkoznak az eladott árukért, szolgáltatásokért vagy munkákért lakossági fizetésekre. A vevőktől származó pénzeszközök elfogadásának eljárását a 2003. május 22-i 54-FZ törvény szabályozza.