A minimális adót figyelembe veszik a kiadásokban, amikor sírt. Hogyan az SP minimális adó? Átmenet USN-re

Anastasia Osipova

Bsadsensedinamick.

Navigáció a cikkenként

• Hogyan kell fizetni az adót az USN "bevételek mínusz költségeinek"
• A minimális adó mérete az USN-nél és hogyan kell kiszámítani
• Az USN "bevételek mínusz költségeinek jellemzői"
• Milyen költségeket vesznek figyelembe, amikor a "jövedelem mínusz költségek"
• Ha el kell mennie az USN "bevételek mínusz költségeinek"
• Újdonságok az USN "bevételek mínusz költségeinek" 2019-ben
• Kimenet

Minden vállalat és a vállalkozók dolgozik egyszerűsített adórendszer „bevételek mínusz kiadások” kell számítani két adó előtt elhaladó jelentések - on ((jövedelmek - költségek) * 15%) és minimális (jövedelem * 1%). A kapott eredményeket össze kell hasonlítani, és nagy összeget fognak küldeni a költségvetésnek.

A kifizetés felsorolása abban az esetben, ha a jövedelem vagy veszteség alacsony szintjét a beszámolási időszak eredményével nyerik meg.

Az USN nyilatkozatának (jövedelem mínusz költségeinek) bejelentésének határidejét a cikk (7) bekezdésének rendelkezései szabályozzák. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.21, amely szerint a jogi személyek március 31-ig jelentést tesznek, és április 30-ig. Ha a megadott dátum a hétvégére esik, akkor a legközelebbi munkanapra kerül.

Tényleges üres letöltése

Hogyan kell fizetni az adót az USN "bevételek mínusz költségeinek"

Az adófizetők számára, amelyek a jelentési időszak a naptári év. Ezen az idő alatt volt, hogy az ellenőrzés ellenőrzi az információk relevanciáját a nyilatkozatban. Az előlegfizetések negyedévre vannak osztva, mindegyikük végén a költségvetéshez hozzájárul. A határidők be nem tartása esetén a bírságok nem merülnek fel, de a ceruzáknak meg kell fizetniük.

A minimális kifizetések kifizetésének időpontjait a táblázat tartalmazza:

Egyszerű példával elemezzük, hogyan kell megfelelően kiszámolni az adófizetés kifizetéseit 15% -on.

1. Első negyedév - A bevételek 426 000 dörzsölés, költségek 378 000 rubel;
2. Második - jövedelem 511 000 rubel, költség 456 000 rubel;
3. Harmadik - jövedelem 387 000 rubel, költségek 324 000 rubel;
4. Negyedszer - bevételek 671 000 rubel, költségek 612 000 rubel.

Az adójelentés szabályai szerint az év eleje óta növekvő kimenetelű bevételeket és ráfordításokat kell mutatni.

Az előleget az első negyedévben a képlet alapján kell kiszámítani: (426,000 - 378,000) * 15% \u003d 7 200 rubel.

Hat hónapig a díj 15.450 rubel lesz, és a következők szerint kerül kiszámításra: 937 000 - 834,000) * 15%. De a kapott összegből 7 200 rubel (kifizetés az első negyedévben), 8,250 rubel marad.

Kilenc hónap (1 324 000 - 1 158 000) * 15% \u003d 24.900 p. Ebből az összegből kivonjuk a korábban felsorolt \u200b\u200badókat, és 9.450 rubel marad.

Hasonlóképpen meghatározzuk az év végén az adó levonás összegét, figyelembe véve az előlegfizetéseket: (1 995 000 - 1 770 000) * 15% - (7 200 + 8 250 + 9,450) \u003d 8,850 rubel. Ezt az összeget Jurnak kell felsorolni. A jövő évig március 31-ig. A költségvetéshez fizetendő adók teljes összege 33.750 rubel.

A minimális adó mérete az USN-nél és hogyan kell kiszámítani

Egyetlen adó mellett az egyszerűsített rendszeren végzett munka egy másik típusú kifizetéseket biztosít. Az USN-vel kapcsolatos minimális adó akkor fizetendő, ha a levonások összege, figyelembe véve az előlegfizetéseket, kevesebb, mint a jövedelem százaléka. Ebben az esetben a számítás a képlet által készül:
Évente bevételei * 1%.

Például az év végén a vállalkozás jövedelme egy millió rubel volt, és a kiadások 950 ezer. Ilyen helyzetben a teljes adó összege 7500 rubel lesz: (1.000.000 - 950.000) * 15%. De amikor USN-t használ, a minimális adó mérete már 10 000 rubel (1 000 000 * 1%).

A két mutató összehasonlításával arra a következtetésre juthatunk: Ha az év végén kiderült, a minimális adót, amely meghaladja az egyiket, meg kell fizetnie.

Az USN "bevételek mínusz költségeinek jellemzői"

Ez az adózási rendszer számos korlátozást ír elő, de nagyon hűségesek, és a legtöbb vállalkozó betartja:

• Nincs ág.
• A munkavállalók száma legfeljebb 100 ember.
• A többi LLC részvényeiben való részvétel nem haladhatja meg a 25% -os százalékot.
• A rögzített eszközök maradékértéke legfeljebb 150 millió rubel.

Az éves jövedelem összege nem haladja meg a 150 millió rubelt. Ez az összeg magában foglalja a megvalósítást és a nem mérnököket. Ennek a korlátozásnak való megfelelés a nagykereskedelmi területen dolgozó vállalatokból származhat, és magas költségekkel járhat.

A cég, amely azt akarja, hogy menjen a USN másik adót nem haladhatja meg a megengedett bevételi mutató belül 112.500.000 rubel az elmúlt kilenc hónap egy év, amelyben az átmenet bejelentést nyújtottak be.

Ugrás egyetlen minimális adóra, nem lesz képes a bankok, biztosítótársaságok, zálogházak, MPI-k és az ásványi bányászat területén érintett szervezetek, és mások.

Az USN-vel kapcsolatos összes követelmény és korlátozás a művészetben szerepel. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.12.

Az adókulcs alapmérete 15 százalék, de vannak kivételek, amikor megváltoztatható. Tehát az Orosz Föderáció külön alanyai felhatalmazást kapnak arra, hogy ezt a mutatót saját területeken szabályozzák, különösen csökkentik 5% -ra. Krímben és Sevastopolban három százalékban kiszámítható.

Gyakran a helyi hatóságok döntése az adóbevételek összegének csökkentése érdekében egyes iparágak ösztönzéséhez kapcsolódik, hogy a régióban dolgozzanak. Ahhoz, hogy megtudja az alapkamat pontos méretét, meg kell látogatnia az IFTS osztályát.

Milyen költségeket vesznek figyelembe, amikor a "jövedelem mínusz költségek"

A gazdasági tevékenység során a Társaság kérheti az adórendszer alkalmazását. De ez nem elegendő ahhoz, hogy a költségek magas aránya legyen. A cég vagy vállalkozó vezetője tudnia kell, hogy mely költségárukat figyelembe veszik, és hogyan lehet őket felvenni.

A teljes lista az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.16. Cikke. Zárt, vagyis kiküszöböli annak lehetőségét, hogy bármilyen típusú költségek, a már figyelembe vettek mellett. A lista meglehetősen lenyűgöző, így tájékoztató célok biztosítják a fő rendelkezéseket:

• Javított eszközök (vásárlási berendezések, infrastrukturális fejlesztés).
• Az immateriális javak létrehozásának költségei.
• A bérleti és lízingszerződések szerinti kifizetések.
• Anyagi költségek.
• Kifizetési fizetés és biztosítás.
• Kommunikációs szolgáltatások kifizetése.
• Adók és díjak, kivéve az egységes adót az USN-ről.
• Az áruk beszerzése a későbbi viszonteladás céljából.

Vannak árnyalatok megengedett költségekkel. Csak akkor fogják elismerni, ha megfelelő kifizetések történtek, vannak olyan gazdasági indokok és megerősítő dokumentáció. Meg kell jegyezni, hogy a költségek egy része, például az áruk megvásárlása a későbbi végrehajtásra, külön adószámlálás alá esik.

Gyakran előfordul, hogy a vállalatok adózásának és gazdálkodásának alkalmazottai közötti ellentmondásos helyzetek merülnek fel bizonyos költségek gazdasági érvényessége miatt. Például a munkavállalók szervizelésének költségeit, különösen a hűvösebbek vásárlását, amelyet a vállalat jelentést jelent. De ha a daruban lévő vizet ivásként ismerik fel, és nincs szükség további tisztításra, az ellenőrző testület nem veszi figyelembe őket.

Az egyéni vállalkozók gyakran nehézségek merülnek fel az utazás indoklásával. Az IFSN szerint az utazási költségeket csak a munkavállalók esetében veszik figyelembe.

Gyakran előfordul, hogy az adó a költségek megerősítésére vonatkozó dokumentáció helyességére vonatkozó állításokat fejezi ki.

A gyakorlatban az ilyen konfliktusok arra a tényre vezetnek, hogy az adófizető által meghatározott adókedvezmények összege alacsonyabb lehet, mint az ellenőrzés által elismert összeg. És mivel a jelentési algoritmus az ellenőrzés után az eltérések azonosítását jelenti, az ellenőrző szerv jogosult a helytelen adatokra szánt büntetést.

Ha el kell mennie az USN "bevételek mínusz költségeinek"

Ahhoz, hogy jobban kitaláljuk, vegye példát egy olyan vállalkozásról, amelynek hozama a több millió rubel szintjén és a 750 ezer költségek magas aránya.

Az USN "jövedelem" munkájában az IP minimális adó összegét 60 ezer rubel összegben kell kiszámítani: 1 000 000 * 6%.

Ha az USN "bevételek mínusz költségeit használják," 37.500 rubel kell fizetnie: (1.000.000 - 750.000) * 15%.

A látszólagos előnyök ellenére a második változatban nincs ilyen fontos mutató az adó összegének összegének csökkenése a magukért fizetett biztosítási díjakkal egyenlő összeggel.

Ne feledje, hogy mindkét rendszer biztosítja az összes típusú bevétel rekordot, kezdve a 300 ezer rubel összegével. Csak a számítási technikák különböznek egymástól. Az USN "jövedelem" esetében a jövedelmet figyelembe veszik, és a "jövedelem mínusz költségek" - a jövedelem és a kiadások közötti különbség.

A bíróságok számos esetben már többször megjegyezte, az igazságtalanság ilyen helyzetben, de a hivatalnokok a Pénzügyminisztérium és FTS ragaszkodnak: a jövedelemadó több mint 300 ezer rubel, 1 százalékos fizetik anélkül, hogy figyelembe véve költségeket.

Így a vállalkozó hozzájárulásainak összege a fent említett forradalmak során a 2019-es eredmények szerint:

1. Rögzített részlet: 36 238 rubel.
2. További hozzájárulás: 7 000 \u003d (1 000 000 - 300 000) * 1%.

Az IP biztosításának teljes mérete 43.238 rubel lesz.

Ez lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy csökkentse a kiszámított adó összegét 16.762 rubelre, ha az UPN "bevétel" (60 000 - 43 238) működik. Az USN "bevételek mínusz költsége" A biztosítási díjak már figyelembe vették a jelentéstételben, ezért lehetetlen csökkenteni a levonások összegét.

Újdonságok az USN "bevételek mínusz költségeinek" 2019-ben

Az USN (jövedelem mínusz költségek) kiszámításakor 2019-ben a vállalkozóknak számos új változást kell figyelembe venniük.

Például, januártól a jelenlegi évben, a cég és az IP dolgozik „egyszerűsített” nem lehet elvárni, hogy csökkentse kedvezményes biztosítási díjak alkalmazottaik számára. Korábban az Orosz Föderáció adókódex 427. cikke elterjesztette a kötelező nyugdíjbiztosítás ötödik részét. De a 2018-ban végződő előnyök ma minden járulékot ugyanazon feltételek mellett fizetnek:

• Kötelező nyugdíjbiztosítás - 22%.
• Kötelező orvosi biztosítás - 5,1%.
• Az ideiglenes fogyatékosság vagy az anyaság kötelező biztosítása - 2,9%.

A 2019-es második felétől kezdve szinte minden 15% -ot használó vállalkozás köteles integrálni a vezérlést és a készpénzt. Először is, azokra összpontosít, akik szolgáltatást nyújtanak a lakosság számára. Július 1-től kötelesek készpénzbevételt vagy BSO-t kiadni.

Kivételek, amelyek lehetővé teszik a CCT nélkül működő működést, a művészetben szerepelnek. Az 54-FZ törvény 2. A kötelezettség nem vonatkozik olyan üzleti szervezetekre, amelyek csak a folyószámlán keresztül fizetnek kifizetéseket.

Egy másik változás egy fix biztosítási díjat érinti. A 2019-ben kénytelenek fizetni a maguk 36.238 rubel helyett 32.385 rubelt, ami járt 2018-ban.

Emlékeztetni kell arra, hogy 2017 óta a CBC a USN (Költségvetési osztályozási kód) egy egységes adó "bevételek mínusz költségeit" és a minimum - 182 1 05 01021 01 1000 110. A CBC kódot kell használni az adóadó fizetésére (jövedelem mínusz költségek ) 2019.

Kimenet

Mielőtt elkezdené az optimális adózási rendszer kiválasztását, a vállalat vezetője vagy egyéni vállalkozónak ki kell számolnia az adóterheket. Ha a szint a saját hatáskörébe nem elég, akkor jobb, ha vonzza a szakemberek, mert akkor hagyja fontos árnyalatok, amelyek jelentősen bonyolítja a gazdasági tevékenységek és előkészíti jelentések.

/ 5. Az 1

Az adókulcs az adózás tárgyától függ:

• 6% - az objektummal "bevételek";

Az Orosz Föderáció alkotmányos szervezetei törvényei az adófizetők kategóriáitól függően 1-6% -os adókulcsokat hozhatnak létre.

• 15% - az objektummal "bevételek mínusz költségek".

Az Orosz Föderáció alkotmányos szervezeteinek törvényei Az adókulcs összege 5% -ra csökkenthető.

A Krím Köztársaság és a Szövetségi Adókulcs szövetségi jelentőségének törvényei csökkenthetők az Orosz Föderáció megfelelő alkotóelemei területén az adófizetők összes vagy egyedi kategóriájában:

• a 2015-2016-as időszakokra - legfeljebb 0%,
• ami az időszakok 2017 - 2021 - legfeljebb 3%, ha az objektum az adózás a „bevételek mínusz költségek.

Az Orosz Föderáció alkotmányos szervezetei törvényei adókulcsot hozhatnak létre az adófizetők számára az adófizetők számára, akik az adózás tárgyát választották a jövedelem formájában vagy a kiadások összegére csökkentett jövedelem formájában E törvények hatálybalépését követően, valamint a termelési, társadalmi és (vagy) tudományos területeken, valamint a háztartási szolgáltatások területén a lakosság és az ideiglenes tartózkodási helyek nyújtására szolgáló vállalkozói tevékenységek végrehajtása.

Az objektum "bevételek"

Az adó kiszámításához a Társaság értékesítési és nem aktiváló jövedelemből származó bevételét figyelembe veszik. A jövedelem mennyiségét 6% -kal szorozza.

Részleteket tartunk

Tegyük fel, hogy az egyéni vállalkozó alkalmazza az USN-t (az adózás tárgya "bevételek"). A kapott jövedelem nagysága az év első felében:

Az első negyedév összege 129.600 rubel lesz. :
2 160 000 rubel. × 6%.

Az év első felének összege 272 400 rubel lesz. :
4 540 000 rubel. × 6%.

3. Számítsa ki az adó összegét

Figyelembe véve az előleget, amelyet a negyedévben fizetnek, az év első felében 142 800 rubelt kell fizetni. : 272 400 rubel. - 129 600 rubel.

Az objektumban a "bevételek", az egyéni vállalkozó, amely kifizetéseket és más javadalmazást termel az egyéneknek, az adó összegének csökkentésére jogosult az adó összegének összege a kötelező nyugdíjbiztosítási díjak összegére, kötelező társadalombiztosításra az ideiglenes fogyatékosság és az anyaság, kötelező orvosi biztosítás, kötelező szociális biztosítás, az ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás (a becsült összegek között) az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően, de legfeljebb 50 %.

Figyelem!

A korlátozás nem vonatkozik az egyéni vállalkozókra, akiknek nincsenek alkalmazottai. Ebben az esetben az adó (előleg) csökkenthető a rögzített méretben fizetett biztosítási díjak teljes összegére.

Részleteket tartunk

Tegyük fel, hogy 2017 első negyedévében az egyéni vállalkozó 2,160 000 rubel jövedelmet kapott. A munkavállalók kifizetéseivel 75 000 rubel összegű biztosítási díjakat fizetett.

1. Számítsa ki az előleget

Az első negyedévben - 129 600 rubel. :
2 160 000 rubel. × 6%.

2. Csökkentse az előleget

Az előlegfizetés nem csökkenthető a biztosítási díjak teljes összegére, de csak a maximális összegre - 64.800 rubel. :
129 600 RUB. × 50%.

Tegyük fel, hogy egy egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja.

Ebben az esetben az egyéni vállalkozó fizeti biztosítási díjakat fizet a kötelező nyugdíjbiztosítás és a kötelező orvosi biztosítás csak önmagáért - 46 590 RUB. (7 500 * 12 * 26% + (2 160 000 - 300 000) * 1% + 4590)

Előzetes kifizetés 2017 első negyedévében 83.010 rubel lesz. : 129 600 rubel. - 46 590 rubel.

Az objektummal "bevételek mínusz költségek"

Az adó kiszámítása a jövedelemösszegből, a költségek levonásra kerülnek, a kapott eredményt 15% -os arányban szorítjuk. Ne feledje, hogy a jövedelem nem csökkenthető minden ráfordításon.

Törvény és rend

A jövedelem csökkentésének költségeinek listáját az 1. bekezdés határozza meg. Az adótörvény 346.16.

Például, a meghatározó objektum az adózás, lehetséges, hogy csökkentse a költségeit valamennyi kötelező biztosítás a munkavállalók, a vagyon- és felelősségbiztosításra, beleértve a biztosítási díjak kötelező nyugdíjbiztosítás, kötelező társadalombiztosítás esetén átmeneti munkaképtelenség miatt, és anyasági és az Orosz Föderáció jogszabályai által biztosított egyéb biztosítási típusok.

Ugyanakkor a jegyzékben szereplő gazdasági szerződések feltételeinek megsértésének bírságai és büntetései nem szerepelnek. Tehát, ha az USN egységes adót kiszámításakor nem veszik figyelembe őket.

Részleteket tartunk

Tegyük fel, hogy az egyéni vállalkozó alkalmazza az USN-t (objektum "bevételek mínusz költségeit"). A kapott bevételek mérete, a felmerült költségek és az adóalap:

1. Számítsa ki az előlegfizetések összegét

Az első negyedév összege 82.500 rubel lesz. :
550 000 dörzsölje. × 15%.

2. Határozza meg az előlegfizetés összegét

Az év első felének összege 121 500 rubel lesz. :
810 000 dörzsölje. × 15%.

3. Számítsa ki az adó összegét

Tekintettel az előlegfizetésre, amelyet az első negyedév eredményei alapján fizetnek, az év első felében 39 000 rubelt kell fizetni. :
121 500 rubel. - 82 500 rubel.

Figyelem!

A "bevételek mínusz költségeinek" megválasztott vállalkozók számára minimális adózási szabály van: Ha az év végén a kiszámított adó összege az év során kapott bevételek kevesebb mint 1% -a, a A ténylegesen kapott jövedelem 1% -ának minimális adózását fizették meg.

Részleteket tartunk

Az egyéni vállalkozó UPN (objektum "bevételeket használ, csökkentve a költségek összegét"). Az adózási időszakban 25 000 000 rubel jövedelmet kapott, és költsége 24 000 000 rubel volt.

1. Határozza meg az adóalapot

Az adóalap 1 000 000 rubel. :
25 000 000 dörzsölés. - 24.000.000 rubel.

2. Határozza meg az adó összegét

Az adó összege 150 000 rubel lesz. :
1.000.000 rubel. × 15%.

3. Számítsa ki a minimális adót

A minimális adó 250 000 rubel. :
25 000 000 dörzsölés. × 1%.

Meg kell fizetnie ezt az összeget, és nem az általánosan kiszámított adó összegét.

Bizonyos esetekben az USN minimális adónak fizetnie kell. Az a tény, hogy ez az adó, és ha fizetése kötelező - megmondjuk a cikkünkbe.

USN "bevételek mínusz költségek": minimális adó kifizetésekor

Az egységes "egyszerűsített" adó adóalapja a művészet által előírt módon elismert bevételek és kiadások közötti különbség. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.15 - 346.17. A kapott eredmény (ha pozitív) megszorozzák a régióban elfogadott 15% -os adókulcsot. Adókulcsok szerint az anyagunkban látható. Előzetes kifizetéseket számolnak negyedéves és fizetési előlegek (a negyedév utáni hónap 25. részéig). Az adót az év eredményei alapján számítják ki.

A minimális adó USN „bevételek mínusz költségek” számított összegének 1% -a jövedelem összegét megkapta az év során (6. pontjában cikk 346,18 Az adótörvény az Orosz Föderáció). Fizetik, ha a "szokásos" adó összege az évre kevesebb, mint az adóköteles jövedelem 1% -a ugyanezen időszakra csökken. A minimális adó nem az, hogy a költségek meghaladják a jövedelmet, és nincs bázis a szokásos USN-adó kiszámításához. Minimális adó esetén az alap csak egy esetben hiányzik - ha az "egyszerűsítõ" -nek nincs jövedelme az adózási időszakban.

A minimális adó átruházásának határideje megegyezik a szokásos "egyszerűsített" adó esetében, tekintettel a hétvégék és az ünnepi időpontok átadására:

• yurlitsa - március 31 A jelentéstételi év után (a 2017-es - 04/02/2018) kifizetésére);
• IP - A jövő év április 30-i (2017-es adó legkésőbb 05/03/2018).

Figyelem, a minimális adó az USN "bevételek" 2018-ban, mint korábban, az adójogszabályok nem biztosítottak.

A minimális adóadó kiszámítása

Kiszámítja az év minimális adót.

1. példa.

Az éves jövedelme a Start LLC, működik a „nyereséges kiadások” USN, elérte az 1 millió rubel, és a költségeket - 950.000 rubelt. A teljes adó kiszámítása 15% -os arányban:

(1.000.000 - 950 000) x 15% \u003d 7500 rubel.

Most kiszámítjuk a minimális adó 1% -át:

1 000 000 x 1% \u003d 10 000 dörzsölés. Ezt az összeget az év során a költségvetésben kell kifizetni, mivel több.

A különbség a minimális és "rendes" adó felhalmozott (2500 rubel) között szerepelhet a következő adóidőszak költségeinek, beleértve. A "jövőre", és csökkenti az alap "bevételek mínusz költségeit" 10 évig (PP 6, 7, az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Cikke).

Az elhatárolt minimális adó az USN-vel (egyszerűsített) a bevételek 2018-ban, valamint a "rendes" adócsökkenés az év során kifizetett kifizetések előrehaladása. Hitelhez nincs szükség értesítésre.

2. példa.

"EGYSZERŰ" IP Ivanov kapott az év során (a jelentési időszakok mutatói egyre növekvő kimenetel:

• 1 negyedév - 50 000 rubel jövedelem., Költségek - 50 000 rubel,
• félév - jövedelem 110 000 rubel., Költségek - 99 000 rubel,
• 9 hónap - 155 000 rubel jövedelem., Költségek - 157 000 rubel,
• Év - jövedelem 201 000 dörzsölje., Költségek - 205 000 rubel.

Számítsa ki a vállalkozó előlegfizetését az "egyszerűsített" adóért (15% -os arány):

1 negyedév - Az adóalap nulla (50 000 - 50 000).

Félév - (110 000 - 99 000) x 15% \u003d 1650 rubel.

9 hónap - 2000 rubel vesztesége miatt nincs adóalap. (15500-157000).

Az év végén a veszteség 4000 rubel. (201.000 - 205.000) tehát a teljes adó alapja hiányzik, de a jövedelem által kapott jövedelem összegének meg kell felelnie a minimális adót:

201000 x 1% \u003d 2010 dörzsölje.

A kapott összeget a fizetett előlegfizetés fél éve (1650 rubel):

2010 - 1650 \u003d 360 rubel. A minimális adónak Ivanov Ivanovnak kell fizetnie a költségvetéshez.

Tény, hogy a „nyereséges fogyasztható” USN mindig lehet kiszámítani az adó kétszer szerint a jelenlegi teljes sebességgel, és az arány minimum adó USN 1 százaléka a jövedelem, majd válassza ki a nagyobb eredményt.

„Egyszerűsített” lehetővé teszi, hogy fizetni lényegesen kevesebb adót, mint a OSN (általános adórendszer). Így az állam próbál támogatni a kisvállalkozásokat, lehetővé teszi, hogy fejlesszen.

Kedves olvasók! A cikk a jogi kérdések megoldásának tipikus módjairól szól, de minden esetben az egyén. Ha szeretné tudni, hogyan megoldja a problémát - forduljon a tanácsadóhoz:

Az alkalmazások és a hívásokat az óra és a hét hét napján fogadják el..

Gyors vagyok. INGYENES!

A figyelembe vett adózási rendszernek sok árnyalata és korlátozása van - meg kell emlékezni a jelentéstétel kialakításakor.

Amit tudnod kell

Az USN (egyszerűsített adózási rendszert) ma számos egyéni vállalkozó használja.

A jogi személy regisztrálásakor a testületek saját kezdeményezésére javasolják az adóalap használatának módját.

A jövedelmű USN-vel rendelkező minimális adó 6%, míg ennek az értéknek köszönhetően valamivel nagyobb.

Az adózás lényege

Az adózás ma a különböző entitások közötti jövedelemelosztási rendszer:

• magánszemélyek;
• jogalanyok;
• állapot.

Az adók maguk a költségvetéshez rögzített kifizetések, amelyeket az állami költségvetés támogatása a szövetségi adószolgálat a jelenlegi jogszabályok alapján.

Minden jogi okok miatt az átadás adó mellett a költségvetés, amint az a cikkek adótörvény az Orosz Föderáció, valamint egyéb szabályozó iratai és adózási jár.

Az adórendszer az egyik legfontosabb pénzügyi szabályozási eszköz, amely egyszerre több fontos feladatot végez:

1. Lehetővé teszi, hogy elkerülje a gazdaságban lévő kudarcokat a pénzhiány elleni kompenzálásával az adók rovására.
2. Visszatér, vagy éppen ellenkezőleg, serkenti a fizikai (jogi) személyek tevékenységét a kereskedelmi tevékenységek bármely irányába.

Az adók fontos jellemzője, hogy nincsenek célzott rendeltetési helyük. Fizetés után alkalmazzák a különböző feladatok megoldására.

Ugyanakkor az állam maga nem képviseli az adófizetőt, ami egyenértékű az alapok átruházásának javára.

Az orosz Föderáció adózásának fő jellemzője teljes könyv.

Az Orosz Föderáció (USN, USN, OSN) területén alkalmazott összes adózási rendszer megfelel az ilyen rendszerek legfontosabb elveinek:

• az adók kifizetésének folyamata a lehető legegyszerűbbnek kell lennie;
• maga az objektum, amelynek adóztatása megtörtént, 100% -os védelmet kell biztosítani az állami költségvetésnek az alapok kifizetése ellen.

A minimális adó fogalma

Az egyszerűsített adórendszer fontos szerepe az ilyen koncepció jelenléte minimális adóként.

Mérete csak 1%, és az "egyszerűsített" köteles megtéríteni bizonyos esetekben a naptári év végén.

A kezelt adónak a következő jellemzői vannak, amelyeket meg kell emlékezni, és figyelembe kell venni a számviteli hibák megjelenésének elkerülése érdekében:

• ez a kifizetés kötelező, ha értéke több, mint az USN szokásos adója;
• a jelentések bejelentésekor a minimális adót fizető személy magában foglalhatja a szokásos adótérvény (általában az általánosan felhalmozott) és az "egyszerűsített" kiadási jegyzék közötti különbséget.

A fizetési kötelezettség felmerül:

• ha a költségek rövid hibákon belül gyakorlatilag megegyeznek a jövedelemnek;
• az adójelentés kialakításában komoly veszteséget észleltek.

A minimális adót csak az egész naptári év végén (12 hónap) fizetik. Bár ez az időszak nem fejeződött be, az átadás nem szükséges.

Normatív bázis

A vizsgált típusú adó kiszámításának és későbbi kifizetésének szabályozási keretként a 3.46.18. Cikk (6) bekezdését használják:

1. Az adót szükségszerűen azoknak kell fizetniük, akik adóköteles tárgyként használják a nyereséget, amelynek összegét levonják.
2. A teljes összeget az adó gyűjtése (minimum) naptári évenként 1% az adóalap (a pillanat tekinthető részletesen).
3. Azok az esetek, amikor az adó minimális és a teljes adóalap közötti teljes különbséget kell magában foglalni, az Orosz Föderáció adókódjának 346.18.

A vizsgált adó típusa, az USN-vel rendelkezik, a következő funkcióval rendelkezik - a fizetés végrehajtása során ez a fontos paraméter teljesen az adóalapként változik.

Jogi entitások és vállalkozók, akik a jövedelem és a kiadások közötti különbséget választják, adóképként a készpénzben kifejezett jövedelmet használják.

A méretét csökkenteni kell a fogyasztás mennyiségével. Ezt az időt a művészet szabályozza. Az Orosz Föderáció adókódjának 3.46.18. Az adóalap kiszámításakor a jövedelem érthető.

Minden jövedelem, amely a minimális adó kiszámításakor szükséges, az Orosz Föderáció adókódjának 3.46.15. Figyelembe vett:

Emellett emlékeztetni kell arra is, hogy az adóköteles alap kialakításában semmiképpen sem szabad figyelembe venni:

Az a határidő, amelyre a minimális adót fizetni kell.

Meg kell fizetnem minimális adót az USN-vel

Azok az esetek, amikor a minimális adót kell fizetni az Orosz Föderáció adókódjában. Ez a dokumentum elsősorban a könyvelők, valamint az adóalap kialakításában és a vállalkozásban történő jelentéstételben részt vevő egyéb személyek is szükség van.

Táblázat: Az adók kifizetése és jelentése külön megosztás jelenlétében

A számítások hibáinak jelenléte meglehetősen súlyos problémákat okozhat az adószolgálattal, valamint bírságokat és büntetést.

Ha nincs jövedelem

A mai napig az adójogszabályokat gyakran különböző régiókban értelmezik.

Ennek ellenére, ha az egyszerűsített adózási rendszeren dolgozó jogi személynek nincs jövedelme, akkor a minimális adó nem szükséges.

Ez a következő esetekben lehetséges:

• ha a kapott bevételeket a bérek fizetésére és egyéb kötelező fizetési kifizetésekre használják;
• ha a jövedelem hiányzott, és a jelenlegi kifizetéseket a kölcsönzött pénzeszközök miatt végezték el.

Tény, hogy a vizsgált típusú adó összegét csak az elmúlt naptári évben számolják ki a jövedelem 1% -os összegében.

Az összeget a kereskedelmi tevékenységek eredményeként kapott jövedelemből kell kiszámítani (az Orosz Föderáció adókódjának 346.15. Sz.). Ha a jövedelem valamilyen oknál fogva nem egyáltalán nem, akkor a típus adója nem felhalmozódik.

Az Orosz Föderáció adókódjának 346.15. Sz. Az "adóalap" fogalmának egyértelmű meghatározása. Ezt a szakaszt a számviteli jelentéskészítés kialakításában kell vezérelnie.

Milyen esetekben fizetnek

Nagyon fontos a számviteli jelentéstétel kialakításában, hogy emlékezzen az adó minimális összegére az USN-nél. A vállalkozás bejegyzéseit kötelezőnek kell tekinteni.

A naptári év végén a "bevételek mínusz költségeinek" egyszerűsített adórendszerét használó jogi személyek és egyéni vállalkozók két adót számítanak ki:

A két összeg összehasonlítása után az állami költségvetéshez nagyobb adót kell felsorolni. Vannak fontos árnyalatok a vizsgált típusú adó megfizetésével kapcsolatban:

• az év során meglehetősen nehéz megjósolni, hogy a minimális adó szükségessége felmerül-e - ezért minden negyedévben (jelentési időszak) át kell kerülni az állami előlegfizetések (jövedelemfogyasztás * 15%) javára;
• a minimális adó megfizetésének határideje megegyezik az adószolgálat határidejével (az USN használatakor szükséges):

• ha szükség van a minimális adó kifizetésére, de az előleg kifizetéseket hajtottak végre, a vizsgált adó a teljes összegre csökkenthető;
• a minimális adó és az ESN átruházásának költségvetési besorolásának kódjai eltérőek.

Az adófizetés a leginkább releváns a vállalkozók számára. Különösen ő gondoskodik a kezdő üzletemberek, akik csak próbálják kezelni az új feladatokat kapott kapcsolatban őket azzal a megállapítással, állapotát a VI. Azonban nem minden olyan nehéz. Ma létezik ebben a módban az SP túlnyomó többsége. Ezért most szeretnék elmondani a minimális adót az USN-vel és a témával kapcsolatos egyéb árnyalatokról.

Bevételek mínusz költségek

Ez az "egyszerűsített" típus neve, amely arra kötelezi a vizsgálati és a vállalatot, hogy fizesse meg a minimális adót. Az USN "bevételek - kiadások" (a továbbiakban: a DSM rövidítése) nehezebb megérteni a kezdő üzletembereket. Ezért sok, nem különösebben foglalkozik a témában, választhat a rezsim mellett, amely 6% -nak nevezik. Ebben az esetben minden rendkívül egyszerű: a vállalkozó a vállalat nyereségének adót fizet.

Egy másik esetre vonatkozóan? Ha egy személy DMS-t választott, akkor az adó 5 és 15 százalék között változhat. Általában először a vállalkozó kell kitalálni, hogy a megállapított árfolyam annak a fajta tevékenység a régióban annak végrehajtását. És a pontos értéket néhány számítás elvégzésével határozzák meg. És érdemes elmondani róla. De egy kezdetért - néhány szóval az előlegfizetésekről. Ez egy fontos árnyalat, amelyet nem lehet elkerülni.

Előzetes lemezek

Ezekkel minden személy szembesül velük, minimális adót fizet az USN-vel a kijelölt mód szerint. A negyedéves vállalkozónak meg kell tennie az úgynevezett "előtörlesztést". Vagyis háromhavonta felsorolja az előleget a költségvetéshez. A fizetés kötelező összegét az év kezdete növekvő eredményével számítják ki. És szükséges, hogy felsorolja, mielőtt lejár a negyedév végétől 25 napig.

Az év befejezése után az adóegyenlélet kiszámítása és kifizetése. Ezután az adóbevallás is szolgál. Az egyéni vállalkozóknak április 30-ig kell megtenniük. A Ltd. maximális időtartam - március 31.

Fizetés

Ez negyedévente, valamint az év végére történik. Amikor USN "bevételek mínusz költségek" minimális adó kiszámítása egyszerűen. Először összefoglalja az év elejétől származó nyereséget egy bizonyos időszak végéig. Ezután minden egyes költséget ugyanabban az időszegmensben nyújtják be a kapott értéktől. És ezt követően az adókulcsot megszorozzák.

Ha egy személy kiszámítja az előleget a második, harmadik vagy negyedik negyedévre, akkor a következő szakaszban ki kell vonnia a korábbi előlegfizetéseket ebből az értékből.

Az adó kiszámítása az év eredményei alapján itt minden egyszerű. Egy személy meghatározza a minimális adót az USN-vel, és összehasonlítja azt a szokásos módon kiszámított adó méretével.

Minimális adó

Amikor sírt, azt 1% -os árfolyamon számítjuk ki. Milyen esetekben fizetnek? Nem a legkedvezőbb.

Az 1 százalékos adó felhalmozódott, ha a vállalkozói kiadások összege meghaladta a kapott jövedelmet. Vagyis veszteség esetén. Nyilvánvaló, hogy ilyen helyzetekben az elemi alapon nincs alapja az 5-15% -os adót. És ugyanakkor veszteséges, egy személynek még mindig meg kell fizetnie egy százalékot, amelyet törvény szerint kellett fizetnie.

Van egy másik eset. 1% kerül kifizetésre abban az esetben az összeg egyetlen adó, amelyet számítva a különbség a költségek és a bevételek egy 15 százalékos kulcs, nem haladja meg a minimális adókulcs ugyanebben az időszakban.

Előnyök és minimális adó

Érdemes megcsinálni a kérdéses témához tartozó egy másik árnyalatot. Gyakran előfordul, hogy a vállalkozó minden negyedév végén előlegfizetéseket fizet az egységes adóért, és az év végén a minimum 1% -ot terheli.

Ebben a helyzetben kitalálhat, a két módszer egyikére.

Az első út a vállalkozó fizetését jelenti, amikor a minimális adó minimális adója és a jövőbeli időszakra már előállított előlegek beiratkozása. És erre nem szükséges semmit sem kellene tennie, mivel a kiállások automatikusan bekövetkeznek, mivel a CBC nem különbözik a minimális adóról. Ez az adó és az előleg kifizetések.

Most a második útról. A fizetett előrelépések vállalkozójának beiratkozása a minimális adó miatt. És ebben az esetben a hírhedt CBC más lesz. Tehát szükség lesz az előlegekről szóló nyilatkozat megírására, amelyre a fizetési megbízások és részletek másolatai vannak. Ezt megelőzően éves nyilatkozatot kell benyújtania, hogy az ellenőrzési bázis tükrözi az ember által fizetett adókról szóló információkat.

Példa

Nos, elegendő információt kapott, képes segíteni a témakörnek a minimális adóval kapcsolatos témaköröknek (jövedelem mínusz költségek). Most mehetsz például.

Tegyük fel, hogy egy vállalkozó befejezte a beszámolási időszakot, amelynek jövedelme 2 000 000 rubel. Ugyanakkor költsége 1 900 000 rubel volt. 15%. A következő számítás történik: 2 000 000 - 1 900 000 x 15% \u003d 15 000 rubel. Ez az általános megbízásnak megfelelő adó összege. De ebben az esetben a veszteség nyilvánvaló, ezért a vállalkozóhoz viszonyítva a minimális adót kell alkalmazni. Ez így van kiszámítás: 2 000 000 x 1% \u003d 20 000 rubel.

Látható, hogy a 20 000 rubel minimális adója nagyobb, mint az általános szabályok kifizetésének összege. De a Kincstárban a vállalkozónak fel kell jegyeznie ezt a konkrét összeget.

Jó tudni

Sokan azt mondták, hogy minimális adót jelent az USN-vel. A bevételek mínusz költségek - ez egy kényelmes mód, csak meg kell találnia. És most szeretném megjegyezni néhány olyan árnyalatokat, akik nem ismerik a vállalkozót.

Mint már említettük, az akkreditált összeg 1% -ról levonásának különbsége a következő időszakban a költségekbe kerülhet. Érdemes megismerni, hogy ez az eljárás nem szükséges azonnal végrehajtani. Ennek célja, hogy kihasználja ezt a jogot a következő 10 évben.

További transzfer lehet teljes és részleges. De ha a vállalkozó vesztesége több időszakban kapott, akkor az eredményszemléletük ugyanabba a fajta.

Ez megtörténik, hogy a VI úgy dönt, hogy megállítja tevékenységét. Ha a veszteséget nem küldték vissza hozzá, akkor az utód kihasználja. Ezt általában a termelési kiadásokba vetették. De érdemes tudni, hogy ez a rendszer nem tartható meg, ha egy személy egy másik adózási rendszerbe megy.

Az úton, a fizetés tekintetében. Január 1-től a jelenlegi, 2017 új CBC-t használ. A nyugdíjalaphoz való rögzített hozzájáruláshoz az ingatlan érvényes 18210202140061100160. További - 18210202140061200160. Figyelmeztetésre van szükség, mert a CBC gyakorlatilag azonos, és csak egy számjegygel különbözik. Az FFOM esetében a CBC érvényes 18210202103081011160.

Az interneten keresztül fizethetők. Ehhez menjen az adóellenőrzés hivatalos honlapjára. Navigálás Ez egyszerű és érthető, így kitalálhat minden rendes felhasználót. A legfontosabb dolog később, az online fizetés végrehajtása után az elektronikus bevételeket mentse el. Természetesen még mindig megmentik az archívumba, de jobb azonnal elhalasztani őket egy külön mappában.

Ha nem kell fizetnie

Vannak ilyen esetek. Figyelembe kell venni a figyelmet, a minimális költségekről szólnak, amikor sírt.

Az a tény, hogy sokan megnyitnak egy IP-t, de a tevékenység nem vezet. Ebben az esetben az adózási időszak végén (a határidőket a fentiekben említettük) adja meg a nulla nyilatkozatot. Ha egy személynek nincs nyeresége, akkor nincs előlegfizetés és bírság. Az egyetlen szankció, amely fel lehet helyezni, 1000 rubel késedelmes késedelmes.

A nyilatkozat előkészítésében nem szükséges számítások nem szükségesek. Minden sorban, amelyben a bevételek és kiadások összegét általában jelzik, a lefelé mutató lefelé van állítva. A bevételek nulla, ezért az adó ugyanaz.

De! A fizetéshez rögzített hozzájárulások minden vállalkozónak kell fizetnie. Még akkor is, ha a tevékenység nem vezet. A mai napig az éves hozzájárulások összege 27,990 rubel. Ezek közül 23 400 rubel kerül megrendezésre a nyugdíjalapba, és az FFOMS-ben - 4,590 rubel.