Válasszon ki egy értékelést a listáról - "Hot" dokumentumok Új orosz jogszabályok Hírek a könyvvizsgáló hírek számára egy könyvviteli hírek a Költségvetési Szervezet Hírek az ügyvédi hírek a közbeszerzési szakemberek nyilvántartásba vétele az Igazságügyi Minisztériumban RF Kérdések és válaszok és számtalan számlálási rendszerek adóztatása A magazin "Otthoni könyv" újakból származó, a moszkvai jogalkotásban új, a moszkvai régió jogszabályában új regionális jogszabályok A szabályozási jogi aktusok új regionális jogszabályi projektjei új törvényi jogi aktusokból: az első olvasatból a törvénytervezetek áttekintése előtt Eredmények az állami Duma ülések eredményeit a Tanács az állami Duma eredmények a Föderációs Tanács ülésein új: jogi sajtó, észrevételek és könyvek új egészségügyi jogszabályok

2015. február 20-i kiadása

Fiók levelezési rendszerei

Az információs bank "A számlák levelezése" Systems Consultantplus

Helyzet:

Hogyan tükröződik a szervezet a monetáris kamathitel számvitelében és visszaküldésében, ha a szerződés szerint a hitelkamatot a hitel megtérülési napján egyidejűleg fizetik?

2015/01/12 Szervezet másik jogalany kapott százalékos hitel összege 600.000 rubelt. Hitelvisszatérítési időszak - 05/12/2015. Szerint a kölcsönszerződésben, a kölcsön kamatát van töltve, amelynek mértéke 25% -kal havi alapján a napok számát a megállapodás a Szerződés az aktuális hónapban, az azt követő napon a biztosító a hitel, a kölcsön visszatérésének napján.

A dömpingpénzt a szervezet munkavállalóinak fizetésére használják. A hitelösszeg és kamat a Leader 12.05.2015.

A közbülső számviteli jelentés a havi szervezéssel történik.

A számlák levelezése:

Polgári jog

Az (1) bekezdéssel összhangban. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 807. 807 A kölcsönszerződés keretében egy fél (hitelező) átcsoportosítja a másik oldal (hitelfelvevő) pénzét (hitelfelvevő) pénzét vagy más, általános jelek által meghatározott dolgokat, és a hitelfelvevő vállalja, hogy a hitelező azonos összegét visszaadja a hitelezőnek pénz (a kölcsön összege), vagy egyenlő számú dolog, amit az azonos típusú és minőség. A hitelszerződés a pénz vagy más dolgok átadásának pillanatától függ.

Az (1) bekezdés szerint. 809 a polgári törvénykönyv, az Orosz Föderáció A Leader joga, hogy megkapja érdeklődés a hitelfelvevő a kölcsön összegének méretben és módon, a Szerződésben meghatározott. A vizsgált helyzetben a megállapodás szerint a hitelösszeg visszaküldésének idején a kamatot (2. bekezdés az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. pontja).

A hitelfelvevő köteles visszaadni az eredményes hitelösszeget, amelyet a kölcsönszerződés (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 810. cikkének 810.

Könyvelés

A számvitel érdekében a beérkezett hitelek összegét nem ismerik el a hitelfelvevő szervezetének jövedelme, mivel nem felelnek meg a számviteli elszámolásának (2) bekezdése által létrehozott jövedelem elismerésének feltételei szerint: "A szervezet bevételeinek a PBU 9/99 , az Oroszországi Pénzügyminisztérium rendje által jóváhagyott 06.05.1999 N 32n (átvételi kölcsönzött alapok nem a tőke tőkéjének növekedéséhez vezető eszközök áramlása).

A hitelfelvevő szervezetének visszaadásakor (visszafizetés) A hitelfelvevő szervezetének számviteli összege nem keletkezik a kiadások miatt a számviteli szabályozás (3) bekezdésének (3) bekezdésének a PBU 10/99, az Oroszország pénzügyminisztériumának rendelete által jóváhagyott kiadások 06.05.1999 N 33n.

A (2), (2) bekezdés (2) bekezdésének (2) bekezdésével összhangban a "Hitelek és hitelköltségek elszámolása" (PBU 15/2008), amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium végzése jóváhagyott, 2008.10.10. N 107N-től a A fizetendő számlák megjelenésének és visszafizetésének számviteli hitelmegállapodása.

Érdeklődést, a hitelezőnek a szerződés feltételeinek megfelelően történő kifizetése miatt a kölcsönszerződés időtartama alatt más kiadások részeként (havonta) figyelembe veszik. Ez a Para-ból következik. 2 p. 3., 7. o., 7, 8 PBU 15/2008, 1. o.

Az elhatárolt érdekek a beszerzett kölcsön (4 PBBU 15/2008) kötelezettségek teljes összegétől elkülönítve vannak.

A vizsgált esetben a felhalmozott kamat összegét a hitel megtérülési napján egyidejűleg fizetik (12.05.2015). Következésképpen a szervezet számláinak számlái ezen a napon visszafizetik mind a fő hitelösszeg, mind az akkreditált kamat tekintetében.

A vizsgált műveleteket tükröző számviteli nyilvántartások az Oroszországi Finanszírozási Minisztérium megbízásával jóváhagyott pénzügyi és gazdasági tevékenységek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek számviteli számviteli tervének alkalmazására vonatkozó utasítások által előírt módon, 31,10.2000 N 94n-től az alábbi táblázatban.

Érték hozzáadottérték-adó (ÁFA)

A készpénzben nyújtott hitelek nyújtására szolgáló műveletek, valamint az ezek kamatai nem tartoznak a HÉA-köteles PP alapján. 1 p. 2 cikk. 146, pp. 1 p. 3 Art. 39, PP. 15 p. 3 Art. Az Orosz Föderáció adókódjának 149.

Következésképpen a hitelfelvevő szervezet nem merül fel semmilyen adót következményei áfa vagy átvételkor, sem amikor visszatér a hitel összegét, és nem is ha fizet kamatot.

Szervezetek

Az adóelszámolás során a hitelszerződés alá tartozó és a hitelezőnek visszaadott pénzeszközöket nem veszik figyelembe a jövedelemadó adóalapjának adóképességének meghatározásakor a jövedelem részeként, sem a költségek (a 251. cikk (1) bekezdésének (1) bekezdése, a cikk 12. pontja . 270 NK RF).

Általános szabályként a fajok adósságkötelezettségére vonatkozó kamatot figyelembe veszik a nem validálás összetételében a PP alapján. 2 p. 1 Art. 265 Az Orosz Föderáció adókódja, figyelembe véve a művészeteket. 269 \u200b\u200bNK RF.

Tól 2015/01/01 hitelkamat kötelezettségeit bármely fajta, beleértve a hitelszerződés alapján (nem ellenőrzött ügylet), ráfordításként számolják alapján a tényleges tét (1. pont az Art. 269. adótörvény az Orosz Föderáció). Változásának részleteit az eljárás elszámolása hitelkamat kötelezettségek Egy praktikus juttatás jövedelemadó, valamint a gyakorlati kommentár a legfontosabb adójogszabályok változásával, hiszen 2015-ig.

Amikor alkalmazzák az eredményszemléletmód A kölcsönszerződés szerinti százalékos költségeket havonta (minden hónap végén a hitelszerződés időtartama alatt és a hitel megtérülési időpontjában) kell elszámolni a hitelszerződés által meghatározott kamatláb és a felhasználási napok száma alapján a beszámolási időszakban kölcsönzött pénzeszközöket. Ez az abza normák összesítéséből következik. 2, 3 p. 4 evőkanál. 328, para. 1, 3 p. 8 evőkanál. 272, para. 2 pp. 2 p. 1 Art. 265 NK RF.

Jövedelem és költségek esetén készpénz módszer Az érdeklődésre való kifizetés költségei az adósság tényleges visszafizetésének napján kerülnek elszámolásra a kifizetésükön (ebben az esetben, 2015. 05. 05-én) (az Orosz Föderáció Adótörvényének 273. pontja. ).

PBU alkalmazás 18/02

Ha a számviteli érdekek kifizetésére vonatkozó fizetési jegyzék adókönyvet alkalmazzák január-áprilisban, kivonhatatlan időbeli különbségek merülnek fel az elhatárolt kamat összegében és a megfelelő halasztott adókövetelések (IT), amelyet az érdeklődés megfizetésének napján visszafizetnek (11., 14., 17. számviteli rendelkezés "A" PBU 18/02 jövedelemadóra vonatkozó számításokat ", amelyet az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2002. december 19.11.2002 N 114n-nek jóvá kell hagytatni).

Számviteli nyilvántartások kapcsolódó előfordulása és a visszafizetés ez történt által előírt módon az utasításokat az alkalmazás a számlák terv, és megjelennek a kiküldetés táblázatban.

A hirdetési táblázatban használt analitikai fiókok

A mérlegszámlára 66 "A rövid lejáratú hitelek és hitelek számításai":

66-O "számítások a hiteladósság fő mennyiségéről";

66-P "számítások kamat százalékos".

	Terhelés	Hitel	Összeg, dörzsölje.	Elsődleges dokumentum
A hitelszerződés alapján kapott készpénz		66-O.	600 000	Kölcsönszerződés,
Januárban felhalmozott kamat (600 000 x 25% / 365 x 19)	91-2	66-p.	7808,22	Kölcsönszerződés, Számviteli tanúsítvány
Készpénz módszer: Tükröződik (7808,22 x 20%)			1561,64	Számviteli tanúsítvány
Februárban felhalmozott kamat (600 000 x 25% / 365 x 28)	91-2	66-p.	11 506,85	Kölcsönszerződés, Számviteli tanúsítvány
Készpénz módszer: Tükröződik (11 506,85 x 20%)			2301,37	Számviteli tanúsítvány
A március (600 000 x 25% / 365 x 31)	91-2	66-p.	12 739,73	Kölcsönszerződés, Számviteli tanúsítvány
Készpénz módszer: Tükröződik (12 739.73 x 20%)			2547,95	Számviteli tanúsítvány
Az áprilisi kölcsönök kamatai (600 000 x 25% / 365 x 30)	91-2	66-p.	12 328,77	Kölcsönszerződés, Számviteli tanúsítvány
Készpénz módszer: Tükröződik (12 328.77 x 20%)			2465,75	Számviteli tanúsítvány
Az akkreditív kamat a májusra (600 000 x 25% / 365 x 12)	91-2	66-p.	4931,51	Kölcsönszerződés, Számviteli tanúsítvány
A kölcsön százalékos aránya (7808,22 + 11 506,85 + 12 739,73 + 12 328,77 + 4931,51)	66-p.		49 315,08	A Bank számítási számlájának végrehajtása
Készpénz módszer: Vádolt (1561,64 + 2301,37 + 2547,95 + 2465,75)			8876,71	Számviteli információk
Felsorolta a hitelező készpénzt a fő hitelösszeg visszafizetésére	66-O.		600 000	A Bank számítási számlájának végrehajtása

M.S.Rodkov
Tanácsadás és analitikus számviteli központ és adózás

Számviteli n _______

"___" ______________ ____ (jelezze az összeállítás dátumát)

_______________________________________________________________________ (Adja meg a tanúsítvány elemzésének okát, a számviteli nyilvántartások indoklása)

A kölcsön összege kapott (ki) a megállapodás alapján N _____ származó „___” _________ ___ elérte a ______ (__________) rubelt, a kamat összege (díjak) _______% évente, futamidő _______ hónap.

A szerződés feltételei szerint a ____________ (hónap) _________ (__________) rubel mennyisége ___________ (hónap) _________ (hónap) _____ _________ (__________) dörzsölje. (Havi kamat kamat) szerepel).

A felhalmozott kamatot az adó elszámolási figyelembe veszik az összetétel nem-fokos költségek a normál által megállapított kötelezettségek 1. bekezdése Art. Az Orosz Föderáció adókódjának 269. Az (1) bekezdés szerint. 252 Az adótörvény az Orosz Föderáció, az adózó csökkenti a jövedelem a költségek összegét. A költségek elismert indokolt és dokumentált költségeinek (és előírt esetekben a 2. bekezdésben az Art. 265. adótörvény az Orosz Föderáció, veszteség) végzett (felmerült) az adóalany által.

A fentiekkel kapcsolatban az adófizető adózási célú költségeket tartalmaz _____ (_________). kölcsönszerződés alapján fizetett hitelek.

Főkönyvelő

__________________ / _________________

A számviteli tanúsítvány létrehozása, jóváhagyása és tárolása, olvassa el a cikket. Letöltés kész minták.

A számvitel hasznos lesz, ha meg kell igazolnia a kábelezést, előzetes számításokat vagy helyes hibákat, költeni a kölcsönös követelmények hitelét, az osztalékot vagy az előnyök újraszámítását.

Hogyan készítsünk számviteli tanúsítványt a példákban különböző helyzetekben

Azonnal figyelmeztetett, hogy az elsődleges dokumentumokat ki kell cserélni számviteli igazolással. Például, az árucikkek számláinak és cselekményei nélkül, nem fogja figyelembe venni a költségeket. Az előzetes jelentéseket is felváltják. Ezért a segítség, mint egy további dokumentumot csak megerősíti a költségeket és indokolja többi bejegyzés elszámolására. Legalább öt évig tartsa a hivatkozást, és néha hosszabb ideig. Például az adóelszámolás elvesztésének teljes időtartama alatt.

• Fontos cikk:

Asztal. Milyen adatok tartalmazzák a tanúsítványt

Meg kell javítani a hibát

Gyakran elszámolási tanúsítványokat készítenek a korrekciókhoz. Például, ha helytelen kábelezés készült, hibázott az összegek, tükrözte a műveletet kétszer. Ha hibaüzenetet engedélyez, írjon egy tanúsítványt. Benne, adja meg a hibák okát és lényegét.

1. példa A fiók helyesbítése a hibák helyesbítéséhez

2018 márciusában a gazdaság 30.000 rubelről kapott a szállítótól. Könyvelő tévesen 33 000 rubel. Egy héttel később a hibát felfedezték és kiadták Cravka No. 1, rögzítették:

Debit 20 Credit 60
- 33 000 rubel. - visszafizetési díjak;

Debit 20 Credit 60
- 30 000 rubel. - a megfelelő összegű szolgáltatások.

Hogyan lehet a számviteli tanúsítványt igazolni a számítások igazolására

Gyakran kézzel kell számítani a számításokat. A számítások igazolása, a jövedelem vagy a kiadások megerősítése, számviteli tanúsítvány létrehozása. Például, amikor kiszámítja a kiadott vagy kapott hitel, napi vagy osztalék, az ingatlanadók előlegének kiszámításakor.

Minta 1. Buchard, amikor meg kell oldania a hibát

2. példa A számviteli tanúsítvány kiadása a számítások igazolásához

Márciusban a gazdaság a 2018. március 19-től március 23-tól a Március 19-től március 23-ig küldött mezőgazdasági utazás. A napi kirándulások kiszámításához a könyvelő egy számviteli bizonyítványt adott ki, és nyilvántartott a számvitelben:

Debit 20 Credit 71
- 3500 rubel. - naponta felhalmozódott.

2. minta 2. számviteli tanúsítvány ésszerű napi

3. példa A számviteli tanúsítvány megszervezése Ha a kibocsátott hitel iránti érdeklődést igénybe kell vennie

A gazdaság 2018. február 28-án kiadott harmadik fél hitelét. Az összeg 2 000 000 rubel, az arány évente 9%. A márciusi kamat kiszámításához a könyvelő 3 hivatkozási számot adott ki, és rögzítette:

Debit 76 Credit 91 SubAccount "Egyéb jövedelem"
- 15 287,67 rubel. - A márciusra vonatkozó kölcsönök kamatai.

3. minta 3. számviteli érdeklődés

4. példa A fiók megszervezése az eredményszemlélethez

A gazdaság márciusban eladta a burgonyát a populációnak készpénzre. A számlákat nem adták ki. Annak érdekében, hogy tükrözze az elhatárolt HÉA-t a CCT jelentések szerint, könyvelő kiadott egy 4-es tanúsítványt, és regisztrálta azt az értékesítési könyvben.

5. példa Az adókedvezmények által felhalmozódott számviteli tanúsítvány megszervezése

A gazdaság birtoka adminisztratív és üzleti épületet termel. Az adóalap a kataszteri érték, amely 2018. január 1-jén 8,103,22,80 rubel. Ingatlanadó-arány - 1,5 százalék. Előzetes kifizetés az ingatlanadó az első negyedévben - 30 387,35 rubel. (8 103 292.80 × 1,5%: 4). Az 5. hivatkozási számban benyújtott előlegfizetési könyvelő kiszámítása.

4. minta 8 számviteli tanúsítvány az eredményszemléletű HÉA \u200b\u200bszámára

Számviteli bizonyítvány - Számítás segít a mezőgazdasági vállalatoknak a bíróságon, ha meg kell erősítenie az ilyen költségeket az adószámításban:

• havi jövedelme a szerződés szerint a hosszú ciklus (Állásfoglalás a FAS az észak-kaukázusi kerületi április 25 2014 ügyszám A32-16469 / 2012);
• az ára hibás termékek, ami csökkenti a társasági adó (Resolution a Választottbíróság az észak-kaukázusi kerületi április 25 2016 ügyszám A63-7396 / 2015).

5. minta 5. számviteli tanúsítvány az ingatlanadó kiszámításához

Minta Számviteli tanúsítvány A kibocsátott hitelek kamatszámítása

Minta számviteli hivatkozás:

Korlátolt felelősségű társaság Alpha

Számviteli információk
a hónapra vonatkozó hitelek kamatának kiszámításával: szeptember ___ 20_15_

№ p / P.	Kölcsönszerződés	Hitelösszeg, dörzsölje.	Éves kamatláb,%	Kölcsönhatás	A naptári napok száma azon időszakban, amelyre az érdeklődés felhalmozott, napok	A megadott hitelnél havonta kamatmennyiség, dörzsölje.
1	2	3	4	5	6	7 \u003d 3 * 4/365 (366) nap * 6
1	Szerződés №321 kelt 03/01/2015	10000000,00	10	30.11.2015	30	8 219,18
TELJES						8 219,18

Művész: könyvelő __________________ / ________________________

Főkönyvelő __________________/ ________________________

A kamatfizetési méret és eljárás

A hitel iránti érdeklődés összege meghatározható a szerződésben. Ha nincs ilyen foglalás, a hitelfelvevőnek meg kell fizetnie a szervezeti kamatot a refinanszírozási arányban, amely a kölcsön (vagy annak egy részének) visszatérési időpontjában eljáró refinanszírozási árfolyamon kell fizetnie.

A kamatfizetési eljárás a szerződésben is előírható. De ha ez a feltétel hiányzik, a hitelfelvevőnek havonta kell fizetnie a hitel visszafizetéséig.

Ha a szervezet kamatmentes kölcsönt biztosít, akkor ezt a feltételt közvetlenül a szerződésben kell feltüntetni. Kivétel - Természetben kiadott hitelek. Alapértelmezés szerint kamatmentesek. De ha a szervezet a hitelfelvevő érdeklődését kívánja kapni, méretüket és kifizetési eljárást kell biztosítani a szerződésben.

Mindez az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. cikkében szerepel.

Így a kamatfizetések mérete és gyakorisága teljesen függ attól, hogy a hitelező és a hitelfelvevő szerződést kötött.

A hitelszerződés keretében a kamatot készpénzben és természetes formában lehet felszámolni (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. pontja).

A természetbeni kamatmennyiség, mint általában nem szükséges kiszámítani - a szerződésben részt vevő felek megállapítják (például 50 lap piaci értékben, havonta).

A készpénz iránti érdeklődés évente a kamatláb. Ezért a készpénzben kibocsátott hitel havi kamat összegének kiszámításához meghatározza:
- a kamat felhalmozott kölcsön összege;
- kamatláb (éves vagy havi);
- a naptári napok száma azon időszakban, amelyre az érdeklődés felhalmozódott.

Szabályként figyelembe kell venni a naptári napok tényleges számát - 365 vagy 366 - és ennek megfelelően a hónapban - 30, 31, 28 vagy 29 nap. A kamatot a kölcsön benyújtásának napját követő naptól kell felhalmozni, a visszatérés napján. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció központi bankjának rendelkezéseinek 3.14. Pontja megerősíti, 2003. augusztus 4-én 236-p. A szervezetek esetében nem kötelező, ezért a szerződésben egy másik megrendelés (például rögzített kamat összegének létrehozása).

A megadott hitelhez tartozó havi kamat nagysága a következőképpen határozható meg:

2. Milyen esetekre van szükség számviteli tanúsítványnak

Számviteli tanúsítványt kell összeállítani abban az esetekben, amikor a könyvelőnek igazolja a kábelezést vagy a számításokat. Például:

• benyújtásakor a finomított nyilatkozatok alátámasztását települések tükröződik bennük (Letter Szövetségi Adóhivatal Oroszország kelt december 14, 2006 No. 02-6-10 / 233);
• a számvitelben tükröződő mennyiségek megerősítéséhez például az osztalékok kiszámításakor;
• a tárolási kábelezés igazolásához stb.

Ez az elsődleges dokumentumnak tartalmaznia kell kötelező adatok 2. részében felsorolt \u200b\u200b9. cikke a törvény december 6, 2011 No. 402-FZ.

Forrás: www.26-2.ru.