Échantillon remplir le revenu kudir usn 6. Définition et interprétation du kudir

Le livre de comptabilité des produits et des charges (KUDiR) est un registre comptable fiscal obligatoire pour tous les simplificateurs (article 346.24 du Code général des impôts). Remplir le livre est une occupation responsable: il sert de source pour la formation de la déclaration fiscale et le calcul. Est-il réaliste de conduire indépendamment KUDiR sur l'USN «revenu»? Ce que vous devez savoir pour remplir correctement le registre?

 

Prix \u200b\u200bd'émission: si vous ne le faites pas

Les organisations et les entrepreneurs qui appliquent la simplification sont tenus de maintenir KUDiR. L'absence de livre est considérée comme une violation flagrante des règles comptables et est passible d'une amende de 10 000 roubles. et plus - la taille dépend de la gravité de la violation (article 120 du code des impôts). Le livre doit être conservé pendant 4 ans après la fin de l'année fiscale (article 23 du code des impôts).

KUDIR pour un STS à 6%: forme et contenu

Le livre doit contenir des informations impliquées dans le calcul de la taxe. Les données KUDiR sont utilisées lors du remplissage de la déclaration (consultez la procédure de compilation de la déclaration sur le système fiscal simplifié 6%). Par conséquent, les livres des simplistes «rentables» et «dépensables» diffèrent. La forme et les règles pour remplir les livres des revenus et dépenses dans le cadre du régime fiscal simplifié en 2015 sont les mêmes que les deux années précédentes - elles sont appliquées depuis janvier 2013 (voir l'ordonnance du ministère des Finances N 135н du 22/10/12).

Les «entrants» simplifiés de KUDiR remplissent principalement des informations sur les revenus: en dehors des ventes et des ventes, qui constituent l'assiette fiscale (voir la procédure de calcul de l'assiette fiscale pour le régime fiscal simplifié «revenus»).

Tous les revenus / revenus ne sont pas pris en compte dans le calcul de l'impôt. Ceux d'entre eux pour lesquels la taxe unique n'est pas payée (non calculée) ne sont pas inscrits dans le KUDiR ou reflétés dans le livre d'une manière spéciale.

  Tableau 1. Revenu non imposé par STS

Les revenus / recettes ne participent pas au calcul de l'impôt «simplifié»:
Des organisations
reçus d'activités sur l'imputation et le système des brevets
dividendes, intérêts sur certains types de titres et autres, énumérés aux paragraphes. 2 p. 1.1 Art. 346,15	dividendes, gains, prix et autres spécifiés dans les paragraphes. 3 p. 1.1 Art. 346,15
énumérés à l'art. 251 du Code des impôts, et les reçus qui ne sont pas des revenus par essence: avances retournées aux clients l'argent transféré par des contreparties par erreur et qui leur est retourné; montants reçus au retour du mariage; crédit erroné aux comptes; les remboursements des arrhes versées précédemment pour la participation aux appels d'offres; les indemnités de maladie reçues de la FSS; le montant des taxes retournées ou réclamées pour remboursement (taxes simplifiées ou autres taxes payées précédemment pendant le régime commun); dépôts reçus de contreparties, etc.

Dans le livre du simpliste «rentable», en outre, certaines dépenses sont enregistrées:

• dépenses réelles provenant du montant des subventions reçues de l'État dans le cadre des programmes: soutien aux petites et moyennes entreprises ou aide à l'emploi indépendant des chômeurs;
• déductibles des paiements d'impôts calculés conformément au paragraphe 3.1 de l'art. 346.21 Code des impôts.

La taxe à USN6% est réduite du payé:

• cotisations d'assurance obligatoires: pension, médicale, sociale;
• les cotisations pour le VHI des employés si les trois premiers jours d'incapacité de travail sont assurés et que le montant des prestations d'assurance ne dépasse pas les prestations pour la période spécifiée;
• le nombre de congés de maladie pour les trois premiers jours, qui sont payés aux frais de l'employeur et ne sont pas couverts par les paiements d'assurance au titre de l'IVV;
• le montant des frais commerciaux, à condition que l'organisme (SP) soit inscrit comme payeur des frais et présente une pièce justificative (clause 8 de l'article 346.21 du Code des impôts).

En règle générale, les paiements indiqués peuvent réduire la taxe calculée de 50%. Il y a des exceptions. Ainsi, un entrepreneur individuel sans employé peut, sans limitation, réduire la taxe sur le montant des contributions en un montant fixe payé pour lui-même. Le code des impôts n'a pas encore précisé de procédure de réduction de la taxe sur le montant des frais commerciaux, mais il existe une position du ministère des finances (lettre N 03-11-10 / 40730 du 15/07/15): il n'y a pas de restrictions de perception dans le code, il est donc déduit du montant de la taxe sur les «revenus» »USN complètement.

Tenue de livres: méthodes, procédure d'enregistrement et de correction

Pour la première fois, KUDiR démarre au moment de la transition vers la simplification. Ensuite, un nouveau registre est ouvert pour chaque année civile régulière. Organisations avec des divisions distinctes (pas des succursales!) Gardez un seul livre. KUDiR peut être rempli électroniquement ou sur papier. Au cours de l'année fiscale, il est permis de passer des enregistrements manuels sur papier au format électronique (lettre du ministère des Finances du 01.16.07 N 03-11-05 / 4).

KUDIR n'a pas besoin d'être certifié par l'Inspection fédérale des services fiscaux à partir du 01/01/13. S'il n'y a pas eu d'activité, les organisations / entrepreneurs doivent préparer un registre «zéro» pour la période.

Avant d'effectuer la première inscription, la version papier du registre doit être:

• lacer (flash) et numéroter;
• sur la dernière page, indiquez le nombre de feuilles, mettez la signature de la tête / IP et le sceau (le cas échéant) sur le site de couture.

Un livre électronique devrait être imprimé tous les trimestres (toutes les sections, même non complétées) et, à la fin de l'année d'imposition, être rédigé de la même manière qu'un livre papier.

La correction de toute erreur / erreur d'écriture dans la version papier se fait selon les règles suivantes:

• l'ajustement doit être raisonnable et daté;
• la correction est confirmée par la signature de la tête (IP) et du sceau.

L'écriture sur papier se fait mieux avec un stylo noir / bleu, ne peut pas être corrigée en utilisant des moyens correctifs (biffez le mauvais texte avec une ligne, écrivez le bon texte en bas ou en haut). Le ministère des finances recommande de remplir le KUDiR en roubles entiers (lettre du 07.24.13 N 03-11-06 / 2/29385), mais le BAC estime correct d'indiquer les montants en roubles et kopecks (décision du 08.20.12N 8116/12). La deuxième option est préférable.

En termes de corrections, le formulaire électronique est plus pratique. Cependant, si la clarification doit être faite dans une copie déjà imprimée, cela se fait selon les règles d'ajustement de la version papier.

Structure du livre et règles générales de remplissage

Le registre se compose d'une page de titre et de quatre sections.Les droits simplifiés du Livre des revenus et dépenses dans le cadre du régime fiscal simplifié «revenu» sont à remplir en deux sections.

Règles générales de remplissage:

• des informations sur les ménages sont entrées dans le livre. opérations impliquées dans le calcul de la taxe;
• toute entrée doit être justifiée par le document principal;
• les opérations sont entrées dans la chronologie, chacune d'elles - sur une ligne distincte (sans mise en page par type d'opérations ou de jours);
• les inscriptions sont faites en russe.

La procédure de remplissage de KUDiR avec le régime fiscal simplifié 6%

Page de titre

Il peut être rempli arbitrairement - les règles ne sont pas fixées.

Certains points méritent une attention particulière:

• le code du formulaire OKUD peut être omis - pour KUDiR, il n'est pas approuvé par la norme nationale;
• dans la cellule "Date (année, mois jour)" indique le jour de l'ouverture du livre - la date du premier enregistrement;
• IE ne pas apposer le code pour OKPO;
• l'adresse du lieu / de la résidence est indiquée dans celle indiquée dans les documents constitutifs;
• dans la cellule «Nombres de comptes de règlement», il est nécessaire d'indiquer pour chaque compte son numéro et le nom de la banque.

Section I

Il se compose de quatre tableaux (un pour chaque trimestre de l'année) et d'un certificat que les simplistes n'ont pas besoin de remplir.

Il convient de prêter attention aux éléments suivants:

• La colonne 1 indique une numérotation continue tout au long de l'année.
• Dans la colonne 2, il est recommandé d'indiquer en plus de la date et du numéro du document principal son nom. L'élément principal des simplistes, car ils déterminent le revenu à la réception, sera: les ordres de paiement, les reçus de caisse, etc.
• Dans la colonne 4, les revenus sont indiqués le jour de la réception des fonds. Les subventions de l'État sont reflétées dans le montant des dépenses engagées à leurs frais à la date à laquelle ces dépenses ont été encourues (afin que la base USN n'augmente pas). Les revenus qui ne sont pas des revenus (voir tableau 1) ne sont pas affichés ou sont payés avec des fonctionnalités.
• Dans la colonne 5, les «salariés» simplistes devraient montrer ce qu'ils ont dépensé des subventions publiques reçues. Les coûts doivent être documentés. Réfléchissez en gr. 5 autres coûts ne sont pas nécessaires.

Exemple 1. Attention, revenez!

Le 04/07/15, l'entrepreneur a dû remettre à l'acheteur une avance d'un montant de 50 750,50 roubles, reçue le 04/01/15 et prise en compte dans les revenus (colonne 4). La base d'imposition doit être réduite pour le montant de la restitution. Pour ce faire, le jour du transfert du prépaiement vers gr. 4, une entrée est faite avec un signe moins.

Exemple 2. Obtention de subventions

IP Zalesov applique l'USN «rentable». En tant que petite entreprise, le 12.01.15, il a reçu une subvention du budget local pour le remboursement des dépenses de location de locaux d'un montant de 60 000 roubles. (en janvier, la subvention à KUDiR n'est pas reflétée).

L'entrepreneur a dépensé le 15.02.15 pour louer 30 000 roubles. Il versera ce montant en février 2015 dans deux colonnes du Sec. I: 4 et 5.

Section IV

Conçu pour refléter les dépenses qui réduisent les impôts:

Exemple 3. Paiement des congés de maladie

L'entrepreneur individuel a payé la prestation d'invalidité des employés d'un montant de 6 500 roubles en mars 2015. selon la fiche de paie n ° 6 du 03/05/15. Le montant de l'indemnité pour les trois premiers jours est de 3 100 roubles. L'entrepreneur n'a pas conclu d'accords sur le VHI des employés. En gr. 9 sec. IV pour mars 2015, vous devez enregistrer 3100 roubles (une partie de la prestation versée à l'employé aux frais de la caisse d'assurance sociale n'est pas reflétée ici - elle est déduite du montant des cotisations payables à la caisse).

KUDiR selon la simplification «rentable» est un registre relativement simple qui peut être complété sans même avoir de connaissances comptables particulières.

Regardez la vidéo sur la nécessité de maintenir et la responsabilité de l'absence de KUDiR:

Placé ici: nous avons écrit sur la taxe elle-même, qui peut l'appliquer, quelles sont les restrictions, comment la calculer et comment remplir une déclaration. Aujourd'hui, enfin, nous avons pu remplir KUDIR. Dans cet article, vous trouverez un exemple d'enregistrement de KUDIR pour STS from Income.

Remplir KUDIR automatiquement, tenir des registres et soumettre des rapports est le plus pratique pour service spécial.

Tout d'abord, nous rappelons que KUDIR est un livre de comptabilité des revenus et dépenses, il devrait être tenu par les entrepreneurs individuels et les entreprises qui paient des impôts sur la simplification. Les entrepreneurs individuels et les personnes morales le remplissent de la même manière, il n'y a pas de différences significatives, donc notre exemple convient à tout le monde - il reflète les principaux points. Les différences dans le remplissage du livre ne sont dues qu'à des objets fiscaux différents. Voici un exemple pour STS-Revenus.

Donc, quelques points saillants:

• KUDIR est exécuté sans faute, si vous n'avez pas effectué d'activités pendant l'année, vous devez avoir zéro KUDIR;
• toutes les opérations sont entrées dans KUDIR, toujours par ordre chronologique;
• les opérations sont saisies dans KUDIR sur la base du primaire;
• l'information est reflétée positionnellement: une opération - une ligne;
• toutes les entrées sont faites en russe;
• les erreurs dans KUDIR peuvent être corrigées, mais une telle correction doit être motivée et certifiée par la signature du PI (directeur général de l'entité juridique) avec la date de correction et tamponnée (si utilisée);
• les registres sont tenus en roubles complets;
• KUDIR peut être imprimé et rempli sur papier, ou vous pouvez conserver un fichier Excel sur un ordinateur, dans le deuxième cas, à la fin de la période, il devra être imprimé. Le livre comptable doit être flasqué: à lacets et numéroté, scellé avec signature et cachet.

Le formulaire KUDIR est unifié, le formulaire est approuvé par arrêté du Ministère des finances de la Fédération de Russie n ° 135n du 22/10/2012. Vous y trouverez le formulaire lui-même et les instructions pour le remplir.

IMPORTANT !!!   À compter du 1er janvier 2018, tous les entrepreneurs appliquant le régime fiscal simplifié doivent conserver KUDIR sur un nouveau formulaire approuvé par l'arrêté ci-dessus, sous réserve de modifications à compter du 1er décembre 2016. No. 227n. Pour 2019, il n'y a eu aucun changement.

Quoi de neuf dans KUDIR?

1. La section V a été ajoutée, ce qui est nécessaire pour refléter la collection commerciale, qui est pertinente, pour le moment, pour les entrepreneurs de Moscou.
2. Une nouvelle section VI a été ajoutée aux instructions pour remplir KUDIR, expliquant comment refléter correctement les frais de négociation (annexe n ° 2 à l'ordonnance n ° 135n).

Nous soulignons une fois de plus que ces changements concernent l'achèvement de KUDIR à partir du 01.01.2018, 2017 et les années précédentes, vous devez avoir terminé selon les anciennes règles et l'ancien formulaire KUDIR.

Comment remplir KUDIR

Remplir KUDIR par vous-même est assez simple, en particulier pour IP avec un petit nombre d'opérations. Vous pouvez également utiliser les services d'un comptable ou des services en ligne spéciaux. Aujourd'hui, nous allons parler de la façon de remplir le KUDIR vous-même.

Nous les traiterons tour à tour:

• Page de garde - une page de titre standard dans laquelle vous devez spécifier les données du contribuable et l'année pour laquelle le document est préparé;
• Section I Revenus et dépenses - il est rempli par tous les entrepreneurs individuels et les entités juridiques sur l'USN;
• Section II Calcul des dépenses relatives aux immobilisations et aux immobilisations incorporelles, qui sont prises en compte lors du calcul de l'assiette fiscale;
• Section III Calcul du montant de la perte pris en compte lors du calcul du régime fiscal simplifié

Ces deux sections ne sont remplies que par ceux qui sont passés au régime fiscal simplifié avec le revenu de base - dépenses.

• Section IV Dépenses qui réduisent l'impôt sur le système fiscal simplifié conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie (en d'autres termes, les primes d'assurance que vous payez pour vous-même et pour les employés) - dans cette section, seuls ceux qui choisissent une simplification avec la base de revenu sont entrés.

Quel est le résultat? Un entrepreneur individuel sur USN-Income doit remplir le titre, sections I et IV.

Étape 1: remplissez la page de garde

Que faut-il indiquer sur la page de titre? Nous écrivons les données suivantes:

• l'année pour laquelle le livre est conservé - «pour 2019»;
• date d'ouverture du livre - 01/01/2019;
• Nom complet de l'IP (nom de l'organisation);
• INN IP (entité juridique INN / KPP);
• L'objet de l'imposition est le «revenu»;
• Adresse (pour les entrepreneurs individuels - lieu de résidence, pour les personnes morales - lieu);
• Non. R / s et la banque.

Un exemple de remplissage du titre KUDIR est présenté ci-dessous:

Étape 2: Remplissez la section I Revenus et dépenses

IE sur USN-Revenus enregistre ses revenus dans cette section. Certaines dépenses sont également indiquées, mais j'en dirai plus à ce sujet ci-dessous.

Donc, il y a quatre tableaux dans la section - un par trimestre. Chaque opération est écrite sur une ligne distincte, vous ajoutez vous-même le nombre de lignes lorsque vous imprimez le formulaire. Dans le tableau 5, le graphique:

1. Non. P / p - notez le numéro d'enregistrement dans l'ordre;
2. Date et numéro du document principal - enregistrer les informations sur le document, qui est la base de la réflexion de l'opération;
3. Le contenu de l'opération - prescrire l'essence de l'opération;
4. Revenus - indiquez le montant des revenus;
5. Dépenses - le montant des dépenses est indiqué ici (la colonne est remplie par ceux que la STS considère sur la base des revenus - dépenses).

Voici quelques exemples, car le revenu peut provenir de différentes manières:

• Lors de la réception à la caisse (pour ceux qui utilisent des caisses enregistreuses) - indiquer la date et le numéro du rapport Z, qui est fait à la fin de la journée;
• Dès réception des revenus selon BSO:
  • Si c'est BSO sur demande, mettez la date et son numéro;
  • S'il s'agit de plusieurs ASF par jour, composez un FFP et indiquez sa date et son numéro. Dans le même temps, tous les BSO que vous avez écrits par jour doivent être indiqués dans le FFP.

Important! Vous pouvez donc rédiger des BSO émis en une journée - ils auront tous une date. BSO pour différents jours ne peut pas être reflété tous ensemble sur une seule ligne.

• Dès réception sur le compte de règlement - indiquer la date d'arrivée et le numéro de paiement / numéro de relevé bancaire.

Un exemple de remplissage de KUDIR dans chaque cas est donné ci-dessous:

Il y a des situations où vous devez effectuer un remboursement, et la paroisse a déjà été enregistrée dans KUDIR. Cela peut être fait avec un enregistrement d'inversion. Le montant du remboursement est également indiqué dans la colonne "Revenus", mais avec un signe moins.

Le format de l'enregistrement est indiqué dans l'exemple ci-dessus. Le paragraphe 4 reflète le retour au fournisseur du montant de l'avance trop payé.

À la fin du trimestre, le revenu total est affiché dans le tableau. Dans notre exemple, il s'élevait à 47 600 roubles. Les tableaux restants sont remplis au cours des 2, 3 et 4 trimestres. Ils résument les revenus des trimestres et les résultats cumulés du semestre, 9 mois et un an. Imaginez que dans les périodes suivantes nous n'avons eu aucune opération, alors les tables restantes seront comme ceci:

Dans certains cas, les payeurs de USN-Revenus apparaissent dans KUDIR et les dépenses. Il existe en fait deux de ces cas:

1. Dépenses dues aux paiements d'aide aux chômeurs;
2. Dépenses de subventions reçues dans le cadre du programme de soutien aux PME.

Ces montants sont immédiatement reflétés dans deux colonnes - en tant que produits et charges. En conséquence, ils s'annulent mutuellement et n'ont aucun effet sur le calcul de l'assiette fiscale.

Un exemple d'un tel enregistrement est:

La référence à la section I n'est pas remplie; des informations y sont données par ceux qui ont choisi un régime fiscal simplifié avec une base de données différente.

Étape 3: Remplissez la section IV

Cette section a un grand tableau, mais il n'y a rien de compliqué. Il est divisé en 10 colonnes:

• No. p / p - numéro de série de l'opération;
• Date et numéro du document principal confirmant l'opération;
• La période pour laquelle les cotisations sont payées;
• Colonnes 4 à 9 - types de contributions et de paiements;
• Colonne 10 - ligne totale.

Comment remplir cette section? Si vous êtes un entrepreneur individuel qui travaille seul, sans attirer de travailleurs, vous devez indiquer ici vous-même le paiement des contributions aux fonds. Par exemple, vous les avez intégralement transférés en mars: 29 354 roubles pour l'assurance pension, 6 884 roubles pour l'assurance médicale.

La section complétée ressemblera à ceci:

De plus, il ne reste plus qu'à faire le bilan des trimestres et des périodes avec un total cumulé.
  Les entrepreneurs individuels avec des employés dans cette section doivent montrer non seulement les paiements pour eux-mêmes, mais également les montants payés pour leurs employés, car ils peuvent également être déduits de l'impôt dans les limites établies.

Les organisations remplissent KUDIR de manière similaire. Sur la page de titre, indiquez votre nom, TIN et KPP, adresse de l'emplacement. Il n'y a aucune différence dans la réflexion du revenu. Dans la section IV, ainsi que les entrepreneurs individuels ayant des employés, ils indiquent les montants des paiements pour leurs employés.

Vous pouvez télécharger l'exemple complet, présenté dans l'article, par CECI  lien.

Vous pouvez télécharger du KUDIR pur pour le remplissage. ici.

KUDiR doit être rempli selon certaines règles. Étant donné que ce document doit dans certains cas être soumis aux autorités fiscales.

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Informations générales

Lorsqu'un entrepreneur individuel ou une entreprise passe au régime fiscal simplifié, il est impératif d'étudier le plus possible la législation couvrant ce régime fiscal.

Étant donné que l'utilisation d'un régime fiscal simplifié comporte de nombreuses nuances. Tous doivent être pris en compte dans l'ordre nécessaire, sinon l'organisation ne peut éviter l'attention particulière des autorités fiscales et la réalisation d'un audit documentaire.

Les bases de la fiscalité

Aujourd'hui, un système de taxation simplifié peut être utilisé lorsque certaines conditions sont remplies:

Les immobilisations ne sont comptabilisées que comme des biens qui participent directement aux activités de l'entreprise.

La valeur totale des immobilisations ne devrait pas dépasser 40 000 roubles. Dans le même temps, la durée de vie utile ne dépasse pas 12 mois.

Tenez des registres des immobilisations lorsque vous utilisez le système d'imposition simplifié pour toutes les organisations, quel que soit leur type.

L'enregistrement des immobilisations est effectué par:

STS est de deux types:

• impôt sur le revenu 6%;
• impôt sur le revenu de 15%.

Lors de l'utilisation du taux de 15%, la partie du revenu qui reste après déduction des dépenses du bénéfice pour toute l'année civile est imposée.

Si une personne morale a décidé de passer à un système d'imposition simplifié, elle a le droit de choisir indépendamment un régime de calcul du montant de la taxe.

Quel type de rapport est soumis

L'utilisation du système fiscal simplifié est associée à la soumission obligatoire de rapports au Service fédéral des impôts. Ce processus n'est effectué qu'une fois par an, mais doit être traité de manière aussi responsable que possible.

Pour soumettre des rapports, les documents suivants doivent être soumis:

1. Rapports réglementés par la loi fédérale.
2. Informations sur le nombre de salariés embauchés ()

Il est également nécessaire de soumettre des rapports à un fonds de pension, mais cela doit être fait trimestriellement. Dans le même temps, un formulaire de type est requis tous les trimestres.

Il s'agit d'un calcul des cotisations du type d'assurance FMOS, ainsi que dans la CRF. N'oubliez pas que la FSS exige également un dépôt trimestriel.

Cadre réglementaire

La base pour maintenir un livre sur le système fiscal simplifié aujourd'hui est la loi fiscale, ou plutôt. Elle affecte à la fois les organisations et les entrepreneurs individuels.

Le formulaire de remplissage de ce document, qui est un registre, est réglementé.

Selon l'ordonnance №135Н, le livre sur le régime fiscal simplifié utilisé par les entrepreneurs individuels et les organisations a une forme différente des livres utilisés par des entités juridiques similaires, mais travaillant dans un régime fiscal différent.

Les commerçants qui utilisent le système d'imposition simplifié pour calculer l'assiette imposent une comptabilité des revenus, ainsi que des dépenses sur la base de.

Et en même temps, ils ne sont pas tenus de tenir des registres comptables. Les entrepreneurs individuels et autres organisations menant KUDiR sont tenus de procéder à la comptabilité.

Le livre de comptabilité des charges et produits dans le régime fiscal simplifié

À ce jour, il existe deux variétés de KUDiR - ancienne et nouvelle. Tout peut être utilisé dans le système fiscal simplifié, mais le nouveau format de gestion de ce livre est plus pratique.

Si vous le souhaitez, les entités juridiques et les entrepreneurs individuels peuvent passer à un nouveau format à la fin de l'année civile - mais il est nécessaire d'en informer le service fiscal à l'avance.

Sections de document

Les livres des revenus et dépenses avec le régime fiscal simplifié de 6% et 15% ne diffèrent pas les uns des autres (en plus des colonnes remplies de certains tableaux).

La page de titre est remplie comme suit:

• le champ «formulaire OKUD» doit rester vide (obligatoire dans d'autres régimes fiscaux);
• un champ appelé date: est entré à la date du premier enregistrement du document (format - aaa.mm.hh);
• champ OKPO: il est nécessaire de remplir s'il existe une lettre de Rosstat dans laquelle les informations nécessaires sont indiquées;
• dans le champ "objet d'imposition", il est écrit "revenu moins dépenses", ou simplement revenu - selon la forme choisie de STS.

La section n ° 1 contient quatre tableaux. Dans chacun d'eux, il y a des informations pour les trimestres de la période considérée. Chaque table comprend 5 colonnes:

La section n ° 2 est remplie en cas d'utilisation du régime fiscal simplifié de type «revenus moins dépenses» et uniquement s'il existe des frais d'acquisition d'immobilisations (immobilisations), d'actifs incorporels.

La section n ° 3 est complétée si un système d'imposition simplifié du type «revenus moins dépenses» est utilisé et que l'entreprise subit des pertes au cours de la période fiscale en cours ou de la précédente.

La section n ° 4 a été introduite récemment - en 2013. Son achèvement n'est requis que si le régime fiscal simplifié appliqué est de type «Recettes». Il identifie toutes les contributions de type assurance qui réduisent l'impôt sur le régime fiscal simplifié.

Avec l'objet "revenu"

Si le contribuable utilise un régime qui implique le paiement d'impôts sur le revenu, il n'est pas nécessaire de remplir la colonne "dépenses". Puisqu'il n'est pas nécessaire de soustraire les dépenses des revenus reçus.

Par conséquent, le besoin de telles informations est tout simplement absent. Mais il existe des exceptions à cette règle, consacrées au niveau législatif.

Le champ «dépenses» est obligatoire si:

• l'entreprise a reçu des subventions (leur forme n'est pas importante - en espèces ou autrement);
• l'entreprise a fourni une aide financière.

C'est pourquoi les entrepreneurs utilisant un système d'imposition simplifié de type «revenu» sont exemptés de la nécessité de remplir la colonne «dépenses» dans KUDiR.

Mais, malgré cela, les organisations du type en question doivent nécessairement tenir des registres des dépenses de certains types. Cela s'applique aux paiements à divers fonds à leurs propres frais.

Si vous avez des «revenus moins les dépenses»

Le remplissage du livre des dépenses et des revenus de la STS 15% et 6% a ses propres caractéristiques. Ils doivent être pris en compte sans faute, sinon il y a une forte probabilité de problèmes avec le service fiscal.

Il est nécessaire de prêter attention aux points suivants:

• remboursement d'acompte, prépaiement;
• revenus non pris en compte;
• les dépenses;
• paiement échelonné.

Il arrive que le contrat soit résilié et que le prépaiement soit retourné au budget. Dans ce cas, les «dépenses» dans KUDiR doivent être réduites du montant de l'acompte. En aucun cas, ce montant ne doit être enregistré en charges - la saisie se fait avec un signe «-».

Les revenus budgétaires suivants ne doivent pas être inclus dans le livre des revenus et dépenses:

• transféré par erreur de l'argent;
• indemnités pour certificats d'invalidité;
• montants retournés pour la TVA
• restitution de l'acompte si la société a participé à une vente aux enchères.

La partie consommable doit être couverte le plus complètement possible. Ainsi, lors de l'utilisation d'un tel régime, le service des impôts examine autant que possible la section des coûts.

Toute inexactitude peut être considérée comme une tentative de réduire l'assiette fiscale. De plus, la comptabilité des revenus est obligatoire sur la base de la comptabilité de caisse.

Procédure de remplissage KUDiR

Le livre des revenus et dépenses doit être rempli conformément aux règles approuvées au niveau législatif.

Sinon, ce document ne sera pas considéré comme valide. Il est nécessaire de prendre en compte toutes les nuances importantes concernant les informations reflétées dans KUDiR.

Réflexion sur le revenu

Dans le document du type en question, la section qui contient les revenus enregistrés est particulièrement étendue. Il passe sous le numéro 1. Dans cette section, il y a des tableaux dans les colonnes qui contiennent des informations sur le revenu.

Les données suivantes sont prises en compte:

• dans la colonne n ° 2:

• la colonne n ° 3 indique le contenu et le but de l'opération.

L'assiette fiscale calculée est indiquée dans la colonne n ° 4. Le format des tableaux est complètement identique pour chacun des quatre trimestres de l'année civile. Seules les informations qui y sont indiquées diffèrent.

Réflexion sur les dépenses

Lors de la vérification du KUDiR, le service des impôts est très attentif à la rubrique coût. Surtout si le régime fiscal simplifié «revenus moins dépenses» est appliqué lorsque la partie résiduelle des revenus fait office d'objet imposable (taux de 15%). Les coûts sont reflétés dans les sections nos 1, 2 et 4.

La section n ° 1 contient des tableaux dans les graphiques dont les informations du type en question sont décrites le plus en détail:

La section n ° 2 contient des informations sur l'acquisition d'immobilisations et d'actifs incorporels. Section №4 - reflète les dépenses permettant de réduire le montant de la taxe - les paiements anticipés directement sur elle.

Exemple de remplissage

Un document du type en question est très important pour être compilé correctement, sans erreurs ni inexactitudes. Il est conseillé de trouver. Cela minimisera la probabilité d'erreurs.

Lors de la combinaison de USN et UTII

Le livre de comptabilité des produits et des charges (KUDIR) est un registre fiscal de la comptabilité des produits et des charges selon le régime fiscal simplifié. Le livre des revenus et dépenses est également nécessaire pour déterminer la base d'imposition d'un impôt unique calculé à l'aide d'un régime fiscal simplifié. L'article expliquera comment remplir un livre et quelles informations doivent y figurer.

  Le livre du compte des revenus et dépenses: formulaire

Le fait qu'un livre simplifié doive être conservé confirme l'art. 346.24 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Il existe 2 types de livres sur les revenus et dépenses: pour les «simplistes» et les contribuables sur le système de taxation des brevets. Les deux formulaires sont approuvés par arrêté du Ministère des finances de la Russie du 10.22.2012 n ° 135н.

La même commande contient les textes d'instructions pour remplir les deux types de livres. Le livre de comptabilité des revenus et dépenses utilisé par les "simplistes" (organisations et entrepreneurs) est consacré aux annexes 1 (forme de livre) et 2 (ordre de remplissage, ci-après dénommé l'Ordre).

Vous pouvez vous familiariser avec les règles de comptabilité au régime fiscal simplifié en détail dans l'article "Procédure de comptabilité au régime fiscal simplifié (2019).

  Le livre de comptabilité des produits et des charges dans le régime fiscal simplifié: principes de réflexion des revenus

Selon l'art. 346.24 du Code fiscal de la Fédération de Russie, le livre des produits et des charges est destiné uniquement à la comptabilité des opérations sous le régime simplifié. Il s'ensuit qu'il en résulte des opérations liées à la réception de fonds ou de biens qui, conformément à l'art. 346.15 du Code fiscal de la Fédération de Russie ne sont pas des revenus à des fins fiscales dans le cadre du régime fiscal simplifié, le livre des revenus et dépenses n'est pas requis.

Exemple

L'organisation Sisyphe utilise le régime fiscal simplifié avec pour objet "revenus moins dépenses". Au 1er trimestre, l'organisation a réalisé des revenus sous forme de revenus provenant de la vente de biens, ainsi que des dépenses sous forme de paiement pour la location de locaux et l'achat de biens. En outre, la banque a reçu un prêt pour reconstituer le fonds de roulement.

Les revenus générés par les revenus, ainsi que les dépenses, doivent être reflétés dans le livre des revenus et dépenses aux dates correspondant aux transactions.

Le montant du prêt ne doit pas être inscrit dans le livre, car selon le sous. 10 p. 1 Article 251, par. 1 p. 1.1 Art. 346.15 du Code fiscal de la Fédération de Russie les facilités de crédit ne font pas l'objet d'une imposition.

  Le livre de comptabilité des revenus et dépenses des entrepreneurs individuels et des organisations: caractéristiques du reflet des opérations dans la transition du régime fiscal général

Les caractéristiques de l'inscription dans le livre de comptabilité des produits et charges des opérations par les organisations et les entrepreneurs individuels qui passent au régime fiscal simplifié du régime fiscal général sont stipulées par les normes du paragraphe 1 de l'art. 346.25 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Les fonds reçus avant la transition vers le régime fiscal simplifié en vertu de contrats exécutés après la transition vers le régime fiscal simplifié doivent être reflétés dans le livre des revenus et dépenses.

Si le revenu était inclus dans la base d'imposition de l'impôt sur le revenu, il n'est pas nécessaire de le refléter, même s'il est reçu après la transition vers le régime fiscal simplifié.

Il n'est pas nécessaire de refléter les dépenses dans le livre de la comptabilité des revenus et dépenses qui, selon l'art. 346.16 ne réduisent pas la taille de l'assiette fiscale unique.

  Le livre des revenus et dépenses: un formulaire pour combiner deux modes

Certains contribuables combinent 2 modes: USN et UTII. Dans ce cas, le livre de comptabilité des produits et charges sur le régime fiscal simplifié ne doit contenir ni revenus correspondant à UTII, ni dépenses y afférentes.

Ceci est confirmé par la lettre du Ministère des Finances de la Russie du 29 octobre 2004 n ° 03-06-05-04 / 40. Les auteurs de la lettre sont basés sur les dispositions du paragraphe 8 de l'art. 346.18 du Code des impôts. Aucune modification n'ayant été apportée à ce paragraphe, les conclusions énoncées dans la lettre sont pertinentes à ce jour.

Outre la comptabilisation des transactions de revenus et de dépenses, le livre calcule l'assiette fiscale et détermine le montant des pertes des périodes antérieures qui la réduisent (article 346.24 du Code fiscal de la Fédération de Russie, paragraphes 2.6-2.11, 4.2-4.7 de la procédure).

Mais l'impôt à payer dans le livre de comptabilité des revenus et dépenses n'est pas calculé - c'est le but de la déclaration d'impôt.

Pour plus d'informations sur l'emplacement des ratios de contrôle pour la vérification des données de déclaration, consultez l'article "Le Service fédéral des impôts a publié des ratios de contrôle de la déclaration sur le régime fiscal simplifié" .

  Le livre des revenus au régime fiscal simplifié 6%

Si le contribuable, préférant travailler sur le régime fiscal simplifié, a choisi l'objet «revenu», la liste des opérations doit indiquer:

• paiements autorisés par le paragraphe 3.1 de l'art. 346.21 du Code des impôts pour réduire le montant de la taxe (paragraphes 5.1-5.7 de la Procédure);
• les dépenses sous forme de subventions dans le cadre du soutien public aux petites et moyennes entreprises;
• les dépenses sous forme de paiements destinés à stimuler l'emploi des chômeurs (colonne 5, section I, paragraphe 3-6, paragraphe 2.5 de la procédure).

Selon le par. 7 p. 2.5 de la Procédure, les autres dépenses des contribuables ayant pour objet «revenu» peuvent contribuer au livre des revenus et dépenses de leur propre initiative. S'ils sont absents, il est permis de ne pas remplir le certificat à Sec. I, sect. II, sect. III, ainsi que la colonne 5 de la Sec. I (paragraphe 2, paragraphe 2.5, paragraphes 2.6, 3.1, 4.1 de la procédure).

  Où télécharger le livre gratuit des revenus et dépenses de 2018 (changements dans KUDiR à partir de 2018)

À partir de 2018, les contribuables appliquant le système fiscal simplifié pour la comptabilisation des revenus et dépenses devraient utiliser le formulaire mis à jour du livre des revenus et dépenses. Le fait est que par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 07.12.2016 n ° 227n, entré en vigueur le 01.01.2018, le formulaire KUDIR a été complété par la section V, qui reflète le montant des frais commerciaux, ce qui réduit le montant de la taxe unique sur la taxe simplifiée pour le contribuable simplifié avec l'objet "Revenu." La même commande a approuvé des modifications à la Procédure pour compléter KUDIR, tant en ce qui concerne le remplissage de cette section que celles contenant des modifications techniques.

Le formulaire vierge du livre des revenus et dépenses de 2018 peut être téléchargé gratuitement dans un format pratique sur n'importe quel site Web de comptabilité ou utiliser le système juridique et de référence disponible.

Le formulaire du cahier des charges et revenus, applicable depuis 2018, peut également être téléchargé sur notre site Internet.

  Résumé

Tous les «simplistes», quel que soit l'objet d'imposition choisi, remplissent la première section de KUDIR. Le remplissage des autres rubriques du KUDIR est dû au fait que l'objet d'imposition, «revenu» ou «revenu moins dépenses», est utilisé par le payeur de l'impôt simplifié. Pour les «simplistes» ayant pour objet la fiscalité, les «revenus» du 01/01/2018 KUDIR sont complétés par une autre rubrique qui reflète le montant des frais commerciaux payés.

Dans notre article, vous trouverez des livres sur la comptabilité des revenus et des dépenses (KUDIR) pour FE sur USN 6 remplissage de l'échantillon en 2016. Un tel livre devrait être conservé par tous les IE sur l'USN.

Est-il nécessaire de certifier KUDIR pour SP sur la taxe USN de 6%

Depuis 2013, il n'est plus nécessaire de certifier le livre des impôts. Cependant, son absence de l'entrepreneur entraînera une amende.

Dernières nouvelles pour tous les entrepreneurs:. Lire les détails dans le magazine

Un livre comptable peut être requis lors d'un contrôle fiscal sur site. Délivré à la demande écrite des autorités fiscales.

Mais vous n'avez pas besoin de soumettre le livre de comptabilité avec la déclaration simplifiée du système fiscal au bureau des impôts.

Comment IP sur USN pour tenir un livre de comptabilité

Le formulaire KUDIR pour les entrepreneurs individuels sur un système fiscal simplifié avec un taux de 6% (échantillon à remplir ici) a été approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 22 octobre 2012 n ° 135н.

Soit dit en passant, il convient à tous les simplistes, quel que soit l'objet de taxation applicable. Certes, les règles de remplissage pour les personnes simplistes ayant un objet de revenu diffèrent de celles qui ont choisi l'objet de revenu moins les dépenses.

Vous pouvez remplir le livre de comptabilité avec un stylo plume sur papier ou sur un ordinateur. Dans le premier cas, le formulaire KUDIR doit être imprimé, numéroté, cousu, scellé avec un sceau (le cas échéant) et une signature avant de le remplir. Dans le second cas, toutes ces actions doivent être effectuées après la fin de l'année. Sous forme électronique, un livre comptable peut être conservé dans Excel ou.

Caractéristiques du remplissage de la section 2016 de KUDIR pour IP sur USN 6% en 2016

Les entrepreneurs bénéficiant d'un régime fiscal simplifié avec un objet de revenu dans la section 1 du KUDIR reflètent les revenus de vente et les revenus hors exploitation. Leurs montants sont inscrits dans la colonne 4 de la section 1. Les revenus non imposables ne doivent pas être enregistrés dans le livre comptable.

Dans la colonne 2 de la section 1 KUDIR pour IE sur USN 6 pour cent (remplissage de l'échantillon) indiquer la date et le numéro du document sur la base duquel les revenus sont perçus. Cela peut être un chèque de banque ou un rapport Z, si l'argent est arrivé à la caisse. Si l'argent est venu sur le compte courant, dans la colonne 2, vous devez indiquer les détails du relevé bancaire. De plus, les factures de marchandises, les actes d'acceptation et de transfert de propriété, etc. peuvent confirmer la réception des revenus.

Dans la colonne 3 de la section 1, KUDIR pour les entrepreneurs individuels sur l'USN, 6% enregistrent le contenu de l'opération.

Notez que les entrées dans le livre de comptabilité sont effectuées dans l'ordre chronologique. Étant donné que la méthode de la trésorerie est utilisée avec le système simplifié, les revenus sont reflétés le jour de la réception effective.

Échantillon remplir en 2016 Section 1 KUDIR pour IE sur STS pour cent, échantillon remplir en 2016

La situation où vous devez retourner de l'argent reçu précédemment n'est pas rare. Dans ce cas, le montant du retour doit être indiqué dans la colonne 4 de la section 1 KUDIR avec un signe moins.

Échantillon remplissant KUDIR en 2016 en cas de retour des fonds précédemment reçus.

L'aide à la section 1 n'est remplie que par des simplistes avec un objet de revenu moins les dépenses. Il est donc dit au paragraphe 2.6 de la procédure de remplissage de KUDIR. Néanmoins, ceux qui utilisent l'objet de l'imposition du revenu peuvent indiquer le montant total du revenu reçu à la ligne 010 de la partie information.

Comment remplir la section 4 KUDIR pour IP sur l'USN avec un taux de 6%

IE sur USN 6% sans employés reflètent dans cette section les primes d'assurance payées pour elles-mêmes d'un montant fixe, à savoir:

• dans la colonne 4: cotisations de retraite;
• dans la colonne 6: cotisations à l'assurance maladie obligatoire.

Souvent, FE verse des contributions à la fin de l'année. Dans ce cas, le montant total doit être indiqué dans la partie du tableau relative au quatrième trimestre. Par conséquent, vous ne pouvez réduire la taxe qu'à la fin de la période fiscale.

Mais si les contributions ont été transférées à chaque trimestre, vous devez les montrer tous les trimestres. Il s'agit d'une option plus rentable pour IP. Puisque vous pourrez réduire non seulement les impôts à la fin de l'année, mais également les paiements anticipés.

Exemple de remplissage Section 4 KUDIR en 2016 pour les entrepreneurs avec un taux de 6 pour cent, échantillon de remplissage sans employés.

Si l'entrepreneur individuel a des employés, il montre dans la section 4:

• contributions versées sur les salaires des employés;
• les prestations d'invalidité temporaire payées par l'employeur à ses frais;
• les paiements au titre des contrats d'assurance personnelle volontaire;
• primes d'assurance payées pour elles-mêmes d'un montant fixe.

Un échantillon de remplir la section 4 de KUDIR en 2016 pour un entrepreneur individuel avec un taux de 6% qui a des employés.