سلام در این مقاله به شما خواهیم گفت که چه کسی باید مالیات فروش آپارتمان و نحوه محاسبه آن را پرداخت کند.

امروز یاد خواهید گرفت:

1. در این موارد مالیات پرداخت نمی شود.
2. چگونه می توان آن را کاهش داد؛
3. صورت سود چگونه تهیه می شود

چه کسی مالیات فروش آپارتمان را پرداخت می کند

هر درآمدی که دریافت می شود مالیات می یابد. همچنین یک استثنا محسوب نمی شود ، زیرا نتیجه این روند دریافت مقدار مشخصی است.

شخصی که آپارتمان خود را فروخته است ، تبدیل به یک مأمور مالیات می شود و موظف است برای وجوه دریافتی به دولت گزارش دهد.

این مالیات پس از فروش توسط مالک قبلی ملک پرداخت می شود. اظهارنامه در سال بعد از سال معامله با مسکن ثبت می شود. یعنی برای آپارتمانی که در هر ماه سال 2019 فروخته می شود ، اظهارنامه 3-NDFL تا 30 آوریل 2020 ارسال می شود و مالیات تا 15 ژوئیه سال 2020 پرداخت می شود.

مالیات دهندگان موظفند به طور مستقل و یا از طریق نماینده قانونی اقدام به مراجعه به سازمان امور مالیاتی در آدرس محل سکونت کرده و فرم تکمیل شده مطابق با کلیه استانداردها را ارائه دهند. در غیر این صورت ، شما مجبور به پرداخت جریمه هستید و بعضی اوقات پرونده می تواند به دادگاه و قبل از محاکمه برود.

کسی که خرید مسکن می کند ، هنگام خرید هیچ گونه مالیاتی را پرداخت نمی کند. او تنها در یک معاملات و فروش بعدی که با این ملک انجام می شود ، به یک پرداخت کننده تبدیل می شود. مهم نیست که چند بار آپارتمان فروخته می شود ، هر بار که مالک را تغییر دهید ، طبق مقررات قانون مالیات پرداخت می شود.

در صورت خرید آپارتمان قبل از سال 2016 ، پرداخت مالیات

هر آپارتمانی که قبل از اول ژانویه 2016 خریداری شده باشد در صورتی که کمتر از 3 سال متعلق به آن باشد ، مالیات می گیرد. دوره در تعداد ماه ها محاسبه می شود. برای جلوگیری از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی باید دقیقاً 36 نفر باشد. این دوره از تاریخ ثبت معامله در RosReestr آغاز می شود.

گواهی مسکن شامل تاریخ فروش است. لازم است هنگام محاسبه این اصطلاح روی آن تمرکز کنید. اگر این ملک در سپتامبر 2015 خریداری شد ، پس از آن امکان فروش آن در هر ماه 2019 بدون مالیات وجود دارد.

اما استثنائاتی وجود دارد که تاریخ ثبت حق مالکیت املاک مهم نیست و شمارش معکوس از تصرف تصدی آن متفاوت است.

• دارایی ارثی. تاریخ وقوع حق آن ، روز گشایش میراث (فوت مالک قبلی) خواهد بود.
• املاک و مستغلات تعاونی. مالکیت آن پس از پرداخت سهام و امضاء عمل پذیرش املاک و مستغلات بوجود می آید.
• املاک و مستغلات قبل از سال 1998 دریافت شده است ، در زمانی که نیازی به صدور گواهی عنوان برای آن نبود.

همچنین حائز اهمیت است که اگر برای مثال ملک با سهام به مالک منتقل شود ، مثلاً ½ آپارتمان خریداری شده و نیمی دیگر به ارث رسیده است ، سپس شمارش معکوس در حق مالکیت مال از لحظه ثبت نیمه اول آپارتمان آغاز می شود. افزایش مالکیت ، در این حالت ، هیچ نقشی ندارد.

پس از فروش آپارتمان ، گواهی مالکیت از پایه RosRestr حذف شده و به دست صاحب سابق منتقل می شود. دیگر اعتبار ندارد اما برای تأیید تصدی اجاره آپارتمان توسط اداره امور مالیاتی مورد نیاز خواهد بود.

هنگام محاسبه مالیات از ارزش قراردادی آپارتمان استفاده می شود. مبلغی که بین طرفین ذکر شده است مبنای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی است. این سند است که برای تأیید مالیات پرداخت شده ، متعاقباً باید به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید.

تغییراتی از سال 2016 ، که در سال 2019 معتبر است

اقدامات قانونگذاری در سال 2016 تحت اصلاحات قرار گرفت. از اول ژانویه ، روش پرداخت مالیات تغییر یافته است.

نگرانی به روزرسانی ها:

• مدت مالکیت املاک و مستغلات؛
• هزینه تخمینی مسکن.

اکنون ، آن دسته از مالکان که در سال 2016 صاحب آپارتمان شدند ، پس از 5 سال یا 60 ماه از مالیات فروش مسکن معاف هستند.

اگر در سال 2016 یک آپارتمان خریداری کرده اید و بعد از سه سال آن را فروخته اید ، پس باید مالیات پرداخت کنید. این نوآوری به منظور مقابله با انواع کلاهبرداری در فروش املاک و مستغلات ایجاد شده است. از این طریق ، ایالت سعی در تثبیت بازار املاک و مستغلات و رهایی از کلاهبرداران بیشمار دارد.

درست است ، برخی قانون استثنائاتی وجود دارد که به شما امکان می دهد مالیات فروش آپارتمان را پرداخت نکنید در صورتی که به مدت 3 سال متعلق به آن باشد:

• یک آپارتمان یا فضای زندگی دیگر طبق قرارداد هدیه از بستگان نزدیک به ملک منتقل شده و همچنین به ارث رسیده است.
• این ملک توسط مالک آن خصوصی شده است.
• فضای زندگی با قرارداد اجاره به املاک تبدیل شد.

اگر پیش از این ، هنگامی که فروش مسکن در نظر گرفته شده بود ، فقط ارزش پیمانکاری ذکر شده توسط طرفین قرارداد ، از سال 2016 ارزش کاداستری برای این اهداف استفاده می شود. ارزش آن در اول ژانویه هر سال با در نظر گرفتن تأثیر عوامل اقتصادی مختلف محاسبه می شود.

ارزش فروش املاک و مستغلات نمی تواند پایین تر از 70 درصد قیمت کاداستر یک آپارتمان باشد که توسط قانون تعیین شده است. اگر در قرارداد فروش قیمت املاک و مستغلات زیر این شاخص ذکر شده باشد ، باز هم مالیات بر اساس آن شارژ می شود.

مثالی  در قرارداد شما قیمت آپارتمان 3،500،000 روبل را نشان داده اید و ارزش كاداستر 8،700،000 است ، 70٪ این مبلغ 8،700،000 * 70٪ \u003d 6،090،000 روبل خواهد بود. از آنجا که این شاخص از مقداری که توسط شما مشخص شده است ، مالیات نیز از ارزش کاداستر محاسبه می شود. اگر قیمت قرارداد بالاتر باشد ، از آن به عنوان پایه مالیاتی استفاده می شود.

میزان مالیات و مبنای محاسبه آن

مالیات بر درآمد شخصی در فروش مسکن 13٪ است. این نرخ ثابت است و به قیمت ملک بستگی ندارد. این فقط مربوط به ساکنین است ، یعنی افرادی که بیش از 183 روز در سال در کشور زندگی می کنند. برای افراد غیر مقیم ، نرخ برابر با 30٪ است.

مالیات چقدر گرفته می شود؟ از مبنای مالیات پرداخت می شود ، که درآمدی است که از فروش املاک بدست می آید. به عبارت دیگر ، قیمت آپارتمان مندرج در قرارداد مبنای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی است.

مثالیاگر قیمت فروش یک آپارتمان 4500000 روبل است ، شما مجبور به پرداخت 4500000 * 13٪ \u003d 585،000 روبل به مالیات هستید. غیر مقیم 4500000 * 30٪ \u003d 1،350،000 روبل پرداخت می کند.

میزان مالیات با جزئیاتی که می توانید در خدمات مالیاتی در محل سکونت پیدا کنید ، منتقل می شود. پرداخت از طریق هر بانکی که ارائه دهنده این خدمات است می تواند انجام شود. نقل و انتقالات در حساب شخصی بانک اینترنتی نیز برای این منظور مناسب است.

کاهش در میزان مالیات بر درآمد شخصی

ما بررسی کردیم که چه مالیاتی بر فروش تعلق می گیرد. اکنون می آموزیم که چگونه مقدار آن را کاهش دهیم. هرچه هزینه مسکن بیشتر باشد ، مالیات قابل پرداخت نیز بالاتر می رود. اغلب ، مبالغ آنقدر زیاد است که همه فروشندگان قادر به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیستند.

دولت راهی برای خروج از این وضعیت فراهم کرده است. سه روش برای کاهش میزان مشمول مالیات و ارزش مالیات وجود دارد.

آنها شامل موارد زیر هستند:

• کسر 1 میلیون روبل؛
• حسابداری برای هزینه های انجام شده
• دریافت کسر اموال از بودجه.

هر مالیات دهنده می تواند یکی از روش های فوق را برای کاهش پرداخت به خدمات مالیاتی اعمال کند. در هنگام فروش چندین آپارتمان یا یک مسکن ، آنها به طور همزمان در یک سال قابل استفاده نیستند. هر یک از آنها فقط یکبار در دوره گزارش می توانند توسط مالیات دهندگان استفاده شوند.

اگر دو آپارتمان در سال به عنوان یک زن و شوهر متاهل فروخته می شوند ، می توانید به نوبه خود ، به نوبه خود ، برای هر یک از اعضای خانواده از یک روش کاهش مالیات استفاده کنید. به عنوان مثال ، با فروش یک خانه ، همسر از تخفیف 1.000،000 روبل استفاده می کند و هنگام فروش آپارتمان دیگر ، همسرش از همین روش استفاده می کند.

هر تخفیف می تواند در صورتی استفاده شود که آپارتمان کمتر از پنج یا سه سال متعلق به آن باشد. حال ما با جزئیات بیشتری روی هر روش خواهیم ایستاد و می فهمید که چگونه به کمک آنها مالیات را به درستی محاسبه کنید.

کسر املاک 1 میلیون روبل

کاهش مالیات بر افراد به هر طریقی که در شرایط خاص بیشترین سود را داشته باشد ممکن است. با استفاده از روشهای مختلف می توانید حداقل مبلغ را پرداخت کنید.

کسر 1،000،000 روبل توسط هر کس برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی استفاده می شود. به عنوان مثال ، اگر آپارتمان شما 6،700،000 روبل هزینه دارد ، مبلغ مالیات 6،700،000 * 13٪ \u003d 871،000 روبل خواهد بود. اگر کسر را در نظر بگیریم ، مالیات بر درآمد شخصی برابر است با (6،700،000 - 1،000،000) * 13 \u003d 741،000 روبل.

مثال نشان می دهد که گزینه دوم برای سودآوری بیشتر است. در این حالت ، مالیات دهنده باید مبلغ کمتری را به خود اختصاص دهد. همچنین ، این کسر اغلب با هزینه کم املاک و مستغلات اعمال می شود.

اگر قیمت آپارتمان شما 970،000 روبل است ، پس مالیات بدون کسر 970،000 * 13٪ \u003d 126،100 روبل است. با استفاده از کاهش پایه مالیاتی ، نتیجه زیر را می گیریم: 970،000 - 1.000.000 \u003d -30،000 روبل. به عبارت دیگر ، پایه مالیات برابر با صفر است. در این حالت ، فروش بدون مالیات خواهد بود ، زیرا ارزش آن "0" خواهد بود.

بنابراین می توانید مبنای محاسبه مالیات را کاهش داده و مالیات قابل پرداخت بسیار کمتری را محاسبه کنید. در برخی موارد ، فروشنده نیازی به کمک مالی به اداره امور مالیاتی ندارد.

هزینه های کاهش مالیات

همیشه کسر 1000،000 روبل برای مالیات دهندگان سودمند نیست. استفاده از آن عملی نیست که هزینه های تحمیل شده به طور قابل توجهی بیشتر از این مقدار باشد.

  این هزینه ها ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• خرید اولیه یک آپارتمان به یک قیمت و فروش با هزینه کمتری؛
• هزینه های تعمیر
• کمک های وام (وام).

تمام موارد فوق به کاهش میزان مالیات بر درآمد کمک می کند. به عنوان مثال ، یک آپارتمان به قیمت 3،100،000 روبل خریداری شد و به مبلغ 2،800،000 روبل فروخته شد. پایه مالیاتی 2،800،000 - 3،100،000 \u003d -300،000 روبل خواهد بود. یعنی برابر با صفر است و نیازی به پرداخت مالیات نیست. در صورت استفاده از کسر 1،000،000 ، آنگاه 3،100،000 - 1.000،000 \u003d 2،100،000 روبل و مالیات بر درآمد شخصی 273،000 روبل خواهد بود.

بدیهی است گزینه دوم در این شرایط نامطلوب است. همیشه در نظر بگیرید که هنگام فروش خانه با قیمتی کمتر از قیمت خرید ، دیگر نیازی به پرداخت مالیات نخواهید داشت.

برای بازرسی مالیاتی ، باید مدارکی را تأیید کنید که حق کسر آن را تأیید می کند:

• قرارداد فروش با مقدار مشخصی از فروش؛
• رسید دريافت مبلغ كامل
• توافق نامه وام با بانک؛
• چک و رسید برای تعمیرات ، خرید مصالح ساختمانی.

کسر مالیات بر دارایی هنگام خرید خانه

هر یک از افراد شاغل که درآمد رسمی دریافت می کنند می توانند 13٪ از قیمت مسکن خریداری شده را به میزان بیش از 2،000،000 روبل از بودجه برگردانند. این کسر فقط برای افرادی که می توانند صورتهای رسمی درآمد ارائه دهند ارائه می شود.

هنگام فروش ملکی که کمتر از سه یا پنج سال متعلق به آن بوده است ، می توانید از جبران بین مالیات پرداخت شده و کسر استفاده کنید. این کار در صورتی انجام می شود که قبلاً کسر املاک توسط مالیات دهندگان استفاده نشده یا در حجم ناقص دریافت شده باشد.

اگر هزینه مسکن 10،000،000 روبل باشد ، آنگاه مبنای مالیاتی با استفاده از کسر 10،000،000 - 2،000،000 \u003d 8،000،000 روبل خواهد بود. اگر مقدار مشخصی از کسر قبلاً در دوره های گزارش قبلی اعمال شده است ، می توانید از بقیه استفاده کنید.

این تخفیف در هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را می توان با خرید هر تعداد آپارتمان دریافت کرد ، اما در مبلغی بیش از 260،000 روبل (2،000،000 * 13٪) نیست. مبلغ آن از سهم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای هر سال به حساب جاری مالیات دهندگان بازگردانده می شود.

همچنین مجاز به استفاده از کسر برای کاهش مبلغ پایه مالیاتی است. در این شرایط به او دستمزدی پرداخت نمی شود.

مالیات فروش را به اشتراک بگذارید

غالباً املاک و مستغلات دارای چندین مالک است که هرکدام سهم مشخصی را در آن مدیریت می کنند.

در این حالت ، مالیات بر درآمد بسته به نحوه فروش آپارتمان پرداخت می شود:

• به عنوان یک خاصیت مشترک؛
• با تقسیم سهام.

در نسخه اول ، هر کسر به عنوان کل برای یک بار مسکن استفاده می شود. مورد دوم به هر صاحب منفرد این امکان را می دهد که از کسر استفاده کند.

مثالی  این آپارتمان دارای 2 مالک است که املاک و مستغلات را به عنوان تفکیک ناپذیر می فروشند. آنها تصمیم گرفتند پس از فروش پول را به اشتراک بگذارند. کل هزینه مسکن 4.8 میلیون روبل است. (4،800،000 - 1،000،000) * 13٪ \u003d 494،000 روبل - این مالیات قابل پرداخت است.
اگر مالکیت مشترک باشد و هرکدام از این دو مالک 1/2 مالک باشند ، مالیات به شرح زیر محاسبه می شود: (4،800،000: 2 - 1،000،000) * 13٪ \u003d 182،000 روبل هرکدام از مالکان پرداخت خواهند کرد.

اگر آپارتمان دارای چندین صاحب باشد ، آنها متناسب با سهم خود ، مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند. قانون مالیات این امر را منع نمی کند.

مالیات بر درآمد شخصی برای وراث آپارتمان

آپارتمانی که مطابق وصیت نامه یا قانون مدنی فدراسیون روسیه توسط میراث به دست می آید یا توسط اقوام نزدیک اهدا می شود نیز با نرخ 13٪ مالیات می شود.

وقتی ملک کمتر از سه سال متعلق به شما باشد باید هزینه آن را بپردازید. مدت مالکیت مسکن را می توان براساس حق ثبت شده نسبت به آن منعکس شده در گواهی ثبت مالکیت املاک و مستغلات تعیین کرد. اما برای وراث آپارتمان ها استثنائاتی وجود دارد. تاریخ شمارش معکوس برای دفع آن ، روزی خواهد بود که حق ارث ، پس از فوت مالک قبلی ، افتتاح شد.

اغلب ، هنگام فروش چنین آپارتمانی ، مالکان با برخی از مشکلات روبرو می شوند. به عنوان مثال ، ممکن است هیچ مقاله ای که میزان اولیه خرید مسکن را تأیید کند وجود ندارد. در این حالت ، تهیه اوراق بهادار مربوطه به مأمور مالیات غیرممکن و دریافت تخفیف در میزان هزینه های انجام شده غیرممکن است.

فهمیدیم مالیات در این مورد چقدر است. استفاده از کسر 1،000،000 روبل مناسب ترین گزینه است که توسط بیشتر وراث استفاده می شود. اگر ارزش فروش یک آپارتمان 5،400،000 روبل باشد و معامله 2.5 سال پس از مرگ آزمایش کننده انجام شود ، مالیات (5،400،000 - 1،000،000) * 13٪ \u003d 572،000 روبل خواهد بود.

فروش یک آپارتمان اهدا شده پس از گذشت سه سال از مالکیت آن ، مالک را از مقدار زیادی مالیات نجات می دهد. همچنین ، برای ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد 3 نفره ، لازم نیست با مقامات مالیاتی تماس بگیرید ،

آیا مستمری بگیران مالیات می پردازند

این قانون هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای مستمری بگیران هیچ مزایایی را ارائه نمی دهد. نرخ ثابت است و به تعداد سالهای پرداخت کننده بستگی ندارد.

افراد در سن بازنشستگی می توانند از هر یک از روشهای فوق برای کاهش مبنای مالیات استفاده کنند. آنها تخفیف اعمال می کنند یا هزینه خرید خانه را از یک پایگاه مالیاتی می گیرند.

اگر این ملک به مدت 3 سال یا 5 سال متعلق بود ، مستمری بگیر پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 13٪ پرداخت نمی کند. در این حالت ، لازم نیست با مقامات مالیاتی تماس بگیرید و اظهارنامه ارائه دهید ، زیرا دوره های تملک آپارتمان مورد نیاز قانون رعایت می شود.

ثبت اعلامیه

اظهارنامه ای در قالب مالیات بر درآمد 3 نفره مبلغ حاصل از فروش مسکن تا 30 فروردین ماه سال بعد از سال فروش به آدرس سازمان محل سکونت به آدرس محل سکونت ارائه می شود. مبلغ ذکر شده در آن را باید به موقع قبل از 15 ژوئیه همان سال پرداخت کنید. عدم رعایت مهلت منجر به جریمه و مجازات خواهد شد.

ارائه اظهارنامه بصورت آنلاین از طریق حساب شخصی شما امکان پذیر است. برای این کار توصیه می شود در ابتدا برای داشتن نام کاربری و رمزعبور با دفتر اطلاعات اداره امور مالیاتی تماس بگیرید. نتیجه چک را می توان در آنجا مشاهده کرد.

مجاز است مدارك تكمیل شده را به صورت حضوری یا از طریق نماینده براساس وكیلنامه به بازرسی برساند.

این اظهارنامه شخصاً یا از طریق شرکتهای تخصصی که چنین خدماتی را برای هزینه ارائه می دهند ، تکمیل می شود. می توان آن را در قالب الکترونیکی صادر کرد و سپس با دست چاپ کرد یا پر کرد. اظهارنامه در دو نسخه تهیه شده است: یکی در اختیار اپراتور و دیگری با علامت قبولی به شما منتقل می شود.

مستندات زیر باید به بیانیه ضمیمه شود:

• گذرنامه
• درخواست کسر
• اسناد تأیید کننده قیمت خرید و فروش؛
• رسید ، چک یا توافق نامه بانکی برای بازپرداخت هزینه های خود.
• در هنگام استفاده از کسر ملک - در صورت لزوم جزئیات محاسبه مبلغ از بودجه و اظهارنامه مربوطه؛
• رجیستری شامل نام و تعداد اسناد درج شده.

خطاها یا اصلاحات در 3-NDFL مجاز نیست. در صورت موجود بودن ، سند معتبر می شود. با توجه به اینکه ورق ها در معرض تأیید رایانه قرار دارند ، توصیه می شود ستون ها را با دقت پر کنید.

قابلیت اطمینان اظهارنامه تهیه شده توسط بازرس امور مالیاتی ظرف سه ماه انجام می شود. در صورت شناسایی خطاها ، از طریق تماس با آنها مطلع می شوید و از شما خواسته می شود اظهارنامه ثانویه تهیه کنید.

چه چیزی تأخیر مالیات را تهدید می کند

حتی اگر مأمور مالیات بعد از فروش خانه زودتر از سه یا پنج سال تملک گزارشی ارائه ندهد ، جریمه ای به آن تعلق می گیرد. برابر با هزار روبل است.

اگر طبق اظهارنامه ، مالیات بر نتایج اعمال کسر صفر باشد ، باز هم باید با بازرسی تماس بگیرید و درمورد درآمدهای دریافتی را گزارش دهید.

مبلغ جریمه در صورت ارسال اظهارنامه دیرتر از 30 آوریل محاسبه می شود. اگر قبل از 15 ژوئیه مبلغ مالیاتی که باید پرداخت شود پرداخت نشده باشد ، برای هر روز تأخیر مجازات تعیین می شود.

اگر مأمور مالیاتی از پرداخت مبلغ مالیاتی بیش از 600 میلیون روبل خودداری کند ، وی تحت پیگرد قانونی قرار می گیرد. در این شرایط ، دادگاه تصمیم می گیرد.

برای فروش بدون مالیات چقدر به مالکیت املاک و مستغلات نیاز دارید؟

مطابق قانون مالیات ، اگر بیش از حداقل مدت یک آپارتمان (یا سایر املاک و مستغلات) را در اختیار دارید ، در هنگام فروش آن از مالیات معاف هستید (و همچنین نیاز به تشکیل اظهارنامه مالیاتی). در این حالت ، بسته به زمان و چگونگی خرید مسکن ، حداقل تصدی ممکن است سه سال یا پنج سال باشد (مقررات جدید توسط قانون فدرال شماره 382-ФЗ معرفی شده و از اول ژانویه 2016 لازم الاجراست). در این مقاله خواهیم دید که چگونه تعیین کنیم بعد از چه مدت مالکیت املاک و مستغلات هنگام فروش آن کاملاً از مالیات معاف خواهید شد.

در صورت خریداری مسکن قبل از اول ژانویه 2016

اگر مسکن قبل از اول ژانویه 2016 (به هر طریق) خریداری شده باشد ، پس از آن "قوانین قدیمی" (معتبر تا آخرین تغییرات در قانون مالیات) اعمال می شود: شما از مالیات معاف هستید (و نیاز به تشکیل اظهارنامه مالیاتی) اگر ملک در زمان فروش در ملک شما باشد بیش از سه سال

مثالی:  در سال 2012 واسیلیف K.K. یک آپارتمان خریداری کرد در سال 2018 ، واسیلیف این آپارتمان را به 3 میلیون روبل فروخت. از آنجایی که این آپارتمان قبل از سال 2016 خریداری شده بود و در زمان فروش بیش از سه سال واسیلیف متعلق به آن بود ، دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد یا تشکیل اظهارنامه مالیاتی نیست.

در صورت خریداری مسکن پس از 1 ژانویه 2016

اگر بعد از 1 ژانویه 2016 خانه ای را خریداری کردید ، پس حداقل شرایط فروش بدون مالیات سه سال در شرایط زیر است (برای سایر موارد - 5 سال):

1. اگر ملکی دریافت کردید از یک بستگان نزدیک به ارث رسیده است.

   اگر حق مالکیت یک ملک غیرمنقول از طرف شما از طرف یک خانواده یا اقوام نزدیک به دست شما رسیده باشد (مطابق ماده 14 قانون خانواده فدراسیون روسیه ، این موارد عبارتند از: والدین ، \u200b\u200bفرزندان ، پدربزرگ ها / مادربزرگ ها ، نوه ها ، برادران نیمه و خواهر و برادر) سپس حداقل مدت فروش سه ماهه بدون مالیات است.

   مثالی:  در سال 2016 Sinitsyn S.S. یک آپارتمان را از پدرش به ارث برده است. در سال 2020 ، او قصد دارد آن را بفروشد. از آنجایی که مسکن از اقوام نزدیک به ارث رسیده است ، حداقل تصدی این مسکن 3 سال است. بنابراین ، Sinitsyn دیگر نیازی به پرداخت مالیات برای فروش یک آپارتمان در سال 2020 و ارسال اظهارنامه 3-NDFL به بازرس مالیاتی نخواهد داشت (زیرا تا زمان فروش آپارتمان بیش از سه سال در مالکیت وی خواهد بود).

   مثالی: در سال 2016 Voronov V.V. آپارتمانی را از عموی خود به ارث برده است. در سال 2020 ، او قصد دارد آن را بفروشد. از آنجایی که این آپارتمان پس از اول ژانویه سال 2016 به واسطه اقوام نزدیک به ارث نرسیده است (طبق ماده 14 آی.سی.سی ، دایی متعلق به خویشاوندان نزدیک نیست) ، حداقل مدت تصدی چنین مسکن 5 سال است. بنابراین ، هنگام فروش یک آپارتمان در سال 2020 ، Voronov V.V. شما باید به سازمان امور مالیاتی گزارش دهید و مالیات بپردازید.

2. املاک و مستغلات به عنوان هدیه ای از بستگان نزدیک دریافت کرد

   اگر حق مالکیت ملک غیرمنقول از طرف شما به عنوان هدیه ای از اعضای خانواده یا نزدیکان دریافت شده باشد (مطابق ماده 14 قانون خانواده فدراسیون روسیه ، این موارد عبارتند از: والدین ، \u200b\u200bفرزندان ، پدربزرگ ها / مادربزرگ ها ، نوه ها ، نیمه برادران / خواهر و برادر) ، سپس حداقل مدت فروش سه ماهه بدون مالیات است.

   مثالی:  در ژوئن سال 2016 ، پدرش به گرلین Y.I. یک آپارتمان برای بهبود شرایط زندگی آنها ، گرلین قصد دارد این آپارتمان را در پایان سال 2019 بفروشد. هنگام فروش آپارتمان در سال 2019 به گرلین Y.I. مجبور نیستید مالیات بپردازید و اظهارنامه مالیاتی تهیه کنید ، زیرا این آپارتمان توسط اقوام نزدیک اهدا شده است و در زمان فروش بیش از 3 سال متعلق به آن خواهد بود.

3. مسکن واگذار شده است

   اگر مالکیت مسکن را در نتیجه خصوصی سازی به دست آورده اید ، حداقل حداقل اجاره فروش بدون مالیات سه سال است.

   مثالی:همسران ایوانف آپارتمانی را که در آن زندگی می کردند ، در آگوست 2016 خصوصی سازی کردند. سه سال بعد (در اوت 2019) آنها بدون پرداخت مالیات بر فروش قادر به فروش این آپارتمان خواهند بود.

4. اموال دریافت شده تحت یک قرارداد تعمیر و نگهداری برای افراد وابسته.

   اگر مالکیت املاک غیرمنقول در نتیجه انتقال ملک تحت یک قرارداد نگهداری وابسته به دست آید ، حداقل حق تصرف برای فروش بدون مالیات نیز سه سال است.

همانطور که در بالا هم اشاره کردیم ، اگر پرونده شما به هیچ یک از دسته ها نرسید ، پس برای فروش مسکن بدون مالیات ، حداقل باید 5 سال متعلق به شما باشد.

مثال: در ماه مه 2016 Yablokov V.V. من طبق قرارداد فروش آپارتمان خریدم. در سال 2020 ، او قصد دارد این آپارتمان را بفروشد. یابلوکوف V.V. باید یک اظهارنامه 3 NDFL را به سازمان امور مالیاتی ارسال و مالیات بپردازد ، زیرا در این حالت حداقل تصدی مالیات 5 ساله است.

مثال: در سال 2016 Krasilnikov V.V. هدیه ای از آپارتمان دایی دریافت کرد. در سال 2020 ، او قصد دارد آپارتمان مشخص شده را بفروشد. از آنجا که آپارتمان از اقوام نزدیک دریافت نشده بود ، و در زمان فروش آن کمتر از پنج سال متعلق به Krasilnikov خواهد بود ، پس از آن هنگامی که به V. Krasilnikov فروخته می شود. لازم است اظهارنامه مالیات بر درآمد 3 نفره را به اداره امور مالیاتی ارسال کرده و مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13٪ پرداخت کنید.

چگونه دوره تصدی را محاسبه کنیم؟

ما چگونگی تعیین حداقل تصرف برای فروش بدون مالیات در موقعیت های مختلف را بررسی کردیم ، اما درعین حال ، همیشه مشخص نیست که در چه مقطع مدت تصدی حساب می شود.

به طور کلی ، قوانین زیر اعمال می شود:

• هنگام خرید خانه (طبق قرارداد فروش یا ساخت و ساز مشترک) ، تصرف از تاریخ ثبت مالکیت املاک و مستغلات محاسبه می شود.
• پس از دریافت املاک و مستغلات به عنوان وراث ، تصدی تصرف از تاریخ درگذشت آزمایش کننده (افتتاح میراث) محاسبه می شود.

موضوع محاسبه مدت مالکیت در مقاله ما با جزئیات بیشتری مورد بررسی قرار می گیرد.

هنگام فروش آپارتمان ، فروشنده باید مالیات را به دولت پرداخت کند. مالیات فروش آپارتمان تغییر نکرده است ، اما شرایطی که در آن پرداخت می شود تغییر کرده است. تصرف املاک و مستغلات به منظور پرداخت مالیات بر درآمد و ثبت اظهارنامه در اداره امور مالیاتی در جامعه افزایش یافته است.

تا سال 2016

تا سال 2016 ، پس از فروش آپارتمان خود ، فروشنده مالیات بر درآمد را پرداخت می کرد که نرخ اصلی آن 13 درصد است. اما نه همیشه ، بلکه فقط در مواردی که بین فروش و خرید آپارتمان ، با به اصطلاح درآمد اختلاف وجود دارد.

این مالیات سالانه بیش از 183 روز به شهروندان روسی و ساکنان خارجی ساکن روسیه تحمیل می شود. اگر شهروندان خارجی کمتر از مدت زمان مشخص زندگی می کنند ، پس از آن 30 درصد بپردازید. چنین شرایطی برای کسانی که بیش از 3 سال پیش آپارتمان یا خانه خریداری کرده اند ، اعمال می شود.

یک شهروند معمولی ، با خرید املاک و مستغلات برای خودش ، طبق آمار ، مدت طولانی است که در آنجا زندگی می کند - حداقل 3 سال. اگر مسکن برای سود خریداری شده باشد ، باید نه تنها مالیات بر درآمد بپردازید بلکه مالیات بر درآمد 3 نفره را نیز تصویب کنید.

اگر بیش از سه سال صاحب آپارتمان باشید یا آن را به ارث ببرید ، مالیات پرداخت نمی شود. همچنین ، در مواردی که ملک به دلیل انعقاد قرارداد نگهداری از زندگی به شما اهدا یا خریداری شده باشد نیازی به تخفیف ندارید.

مقدار مالیات باید در طول سال پس از فروش تا 15 ژوئیه پرداخت شود. اظهارنامه مالیاتی باید تا 30 آوریل تکمیل و ارسال شود. اطلاعات مربوط به درآمد دریافتی باید پس از فروش املاک و مستغلات دریافت شده از طریق میراث در نتیجه اهدای عضو به IFTS ارسال شود ، همچنین در کمتر از سه سال پیش به هر طریق دیگری خریداری شود.

3-مالیات بر درآمد شخصی

افراد در صورت بروز درآمد در بالای درآمد ثبت شده در شغل اصلی ، اظهارنامه ارائه می دهند. این درآمدها باید اعلام شود ، یعنی توسط سازمان بازرسی مالیاتی اعلام و ثبت شود.

علاوه بر فروش آپارتمان ، منابع درآمد زیادی نیز وجود دارد ، به عنوان مثال: اجاره آپارتمان ، دریافت نقل و انتقالات ، برنده شدن در قرعه کشی و موارد دیگر. چرا باید درآمد خود را به دولت اعلام کنید؟

علاوه بر هدف اصلی - حسابداری و کنترل کلیه وجوهی که از طریق مالیات دهندگان عبور می کند ، یک مورد دیگر نیز وجود دارد. این حق را به افراد می دهد که از پر کردن اظهارنامه می توانند از آن سود ببرند. ما در مورد حق کسر مالیات صحبت می کنیم.

یک شهروند که آپارتمان خود را فروخته و مالیات پرداخت کرده است ، می تواند بخشی از پول خرج شده را بازگرداند. درست است ، برای این کار شما باید یک سند دیگر را به اداره امور مالیاتی محلی ارائه دهید - 2-NDFL. اما با توجه به قیمت بالای آپارتمان و بر این اساس مالیات بالا ، این روند توجیه خواهد شد.

از ابتدای سال 2016

از ابتدای سال 2016 اصلاحات قانونی ارائه شده است.

قانون فدرال

قانون گذاران چندین تغییر در قانون فدرال ایجاد کرده و روند پرداخت مالیات بر درآمد را به شدت تغییر داده اند. حال ، طبق قانون فدرال شماره 382 ، برای پرداخت مالیات بر فروش آپارتمان ، لازم نیست که آن را نه به مدت سه سال ، مانند گذشته ، بلکه به مدت 5 سال متعلق به آن کنید. همچنین تغییراتی در مبنای مالیات ایجاد شده است.

اولا ، کلیه کسانی که املاک و مستغلات را می فروشند طبق قانون مالیات به دو گروه تقسیم می شوند:

• شهروندانی که قبل از سال 2016 عنوان دارایی خود را ثبت کرده اند؛
• شهروندانی که پس از 1 ژانویه 2016 به طور قانونی صاحب املاک و مستغلات شده اند.

اولین ها طبق قانون به فروش می رسند ، که تا اوایل ژانویه سال 2016 میلادی اجرا شده است ، یعنی کسانی که بیش از سه سال قبل ملک خریداری کرده اند از مالیات معاف هستند. دوم - بیش از پنج سال پیش.

چرا این اصلاحات انجام شد؟ پاسخ این سؤال در ضعف هایی است که هم توسط دلالان و هم از طرف خود فروشندگان مورد استفاده قرار گرفته اند. قیمت آپارتمان ها ، خانه ها و سایر املاک و مستغلات پس از آن بسیار کم ارزیابی شد تا مالیات پرداخت نشود.

برای جلوگیری از فروشندگان املاک و مستغلات از امتیاز کسر مالیات ، قوه مقننه داده های اولیه برای محاسبه مالیات را تغییر داده است. اکنون مالیات بر هر گونه املاک با در نظر گرفتن ضریب کاهش ، در ارزش کاداستری محاسبه می شود.

همچنین تحت شرایط زیر پرداخت نمی شود:

• املاک و مستغلات به مبلغ اهدای عضو منتقل شدند.
• خانه یا آپارتمان به ارث برده شد.
• مالکیت در نتیجه خصوصی سازی بدست آمد.
• در صورت به دست آوردن این ملک در نتیجه یك قرارداد حمایت از زندگی.

در این موارد ، مهم نیست که مدت تصرف چه مدت باشد و مهم نیست که تفاوت بین املاک فروخته شده و خریداری شده چقدر زیاد است ، مالیات پرداخت نمی شود.

در مناطق

افراد فدراسیون که توسط قانون گذاران محلی نمایندگی می شوند حق دارند قوانین فدرال را اصلاح کنند. در سرزمین Stavropol ، مدت تصدی آپارتمان از 5 سال به مدت سه ساله کاهش یافته است.

شهروندانی که در Okrug خود مختار Khanty-Mansiysk زندگی می کنند حق دارند بعد از سه سال مالکیت ، مالیات فروش املاک را پرداخت نکنند. اما هنوز این قوانین نیست ، بلکه فقط استثنائات دلپذیر است.

مقدار کاداستر

هنگام فروش و خرید ، ارزش كاداستری كه در سال ثبت نام تعیین شده است ، در نظر گرفته می شود. مقدار كاداستر در گذرنامه كاداستر نشان داده شده است. همچنین در عصاره موجود است. این سندی است که حاوی اطلاعات اساسی در مورد هر نوع دارایی است.

عصاره را می توان توسط هر شهروند فدراسیون روسیه بدست آورد. لازم است با درخواست و شناسنامه مناسب در شعبه محلی Rosreestr اعمال شود. حتی اگر اطلاعات درخواستی مربوط به آپارتمان یا خانه شما نباشد ، از شما پذیرفته نمی شوند.

Rosreestr سوابق را نگه می دارد و داده ها را در مورد کلیه اشیاء املاک و مستغلات واقع در خاک روسیه ذخیره می کند. برای هر شیء حداقل اطلاعاتی وجود دارد که می تواند پس از پرداخت عوارض دولتی ارائه شود. اطلاعات بجز بند در مورد ظرفیت قانونی مالک ، عمومی است.

در اصل ، هنگام خرید آپارتمان ، شهروندان به اطلاعات زیر علاقه مند هستند:

• فیلم از اموال؛
• تعداد مالکان؛
• ارزش كاداستر

فراموش نکنید که ارزش کاداستر هر ساله به روز می شود. بنابراین ، اگر معامله برای اوایل ژانویه برنامه ریزی شده است ، باید مقدار کاداستر را دوباره بررسی کنید ، زیرا در تاریخ 1 ژانویه ایندکس می شود.

محاسبه مالیات

همانطور که نمایندگان انتظار داشتند با ایجاد اصلاحات در قانون ، اکنون بی معنی نیست که قیمت آپارتمان را هنگام فروختن دست کم گرفت. برای محاسبه مالیات ، باید ارزش کاداستر را در سال ثبت نام و عامل کاهش آن بدانید.

ضریب کاهش عددی است که در محاسبه مالیات بر درآمد هنگام فروش یک آپارتمان نقش دارد. هر منطقه ارزش خاص خود را دارد که از 0.1 تا 2.0 متغیر است. برای اطلاع از این موضوع ، باید به وب سایت شعبه محلی خدمات مالیاتی مراجعه کرده یا تماس بگیرید.

• ارزش کاداستر یک آپارتمان 1،000،000 روبل است.
• عامل کاهش در منطقه شما 0.2 است.

1،000،000 x 0.2 \u003d 200،000

محاسبه زیر:

200000 x 0.13 \u003d 26،000

کل: مالیات فروش آپارتمان ، که ارزش کاداستر آن 1 میلیون روبل است ، 26 هزار روبل خواهد بود.

اگر مالك با كمك اسناد بتواند تأييد كند كه چه هزينه هايي براي فروش آپارتمان و دريافت درآمده بود ، مي توان بار ماليات را كاهش داد. قانونی بودن چنین روشی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تأیید شده است (ماده 2 بند 2).

ترخیص بازپرداخت

برای ثبت بازپرداخت مالیات بر سود دریافتی در نتیجه فروش آپارتمان ، باید فرم اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را به خدمات مالیاتی پر کنید و ارسال کنید.

علاوه بر این ، مقالات زیر باید ارائه شود:

• توافق نامه ای که حقوق شما به عنوان مالک ملک را تأیید کند.
• چک و سایر مدارک مستند هزینه ها؛
• در صورت توافق وام
• اعلامیه خود

اصل بدست آوردن کسر مالیات اعلان پذیر است ، یعنی خود مالک باید در این مرحله تصمیم بگیرد ، کاغذ را جمع کند و نسبت به مالیات اقدام کند.

در ویدیو درباره میزان مالیات

مالیات فروش آپارتمان افزایش نیافته است ، اما روش محاسبه پرداخت تغییر کرده است. اکنون ، برای صرفه جویی در پرداخت مالیات ، مانند گذشته برای کاهش قیمت در اسناد کار نمی کند. بازپرداخت از طریق اداره مالیات هزینه ها را جبران می کند.

سلام بر خوانندگان عزیز وبلاگ من. بنابراین منتظر ماندند! مدتهاست که شایعه می شود که اجاره املاک و مستغلات ، که پس از آن مبلغ دریافت شده از فروش آن مالیات نخواهد گرفت ، از 3 به 5 سال افزایش می یابد. بنابراین این اتفاق افتاد

من حتی نمی دانم مقاله امروز متعلق به چه بخشی است - مشتری یا Realtors. اطلاعات برای همه به همان اندازه مهم است. این مهم است که مشتریان درک کنند که از 01.01.2016 قادر نخواهند بود از پرداخت مالیات دوری کنند ، و مهم است که دلالان بتوانند این اطلاعات را به درستی به مشتری منتقل کنند.

بگذارید مختصراً درباره آنچه صحبت می کنم به شما یادآوری کنم. تاکنون چنین بوده است. اگر به فکر فروش آپارتمان ، خانه یا زمین ، املاک و مستغلات هستید ، باید بدانید که شما ملزم به پرداخت 13٪ مالیات به دولت هستید. در عین حال ، می توانید از کسر مالیات استفاده کنید ، اما اکنون در مورد آن نیست (اگر شما علاقه مند به جزئیات مربوط به کسر مالیات هستید ، این مقاله را در اینجا بخوانید).

حال اگر صاحب یک ملک برای مدت معینی هستید ، از این مالیات معاف هستید. پیش از این ، تا اول ژانویه 2016 ، این دوره سه سال بود. از تاریخ 01/01/2016 - 5 سال. استثنائاتی در این مورد وجود دارد. کدام یک؟

• یک آپارتمان در مالکیت بر اساس توافق نامه انتقال مالکیت (خصوصی سازی).
• یک آپارتمان در ملک براساس توافقنامه هدیه از یک خویشاوند نزدیک و / یا عضو خانواده؛
• آپارتمان با ارث به دست می آید؛
• این آپارتمان متعلق به قرارداد سالیانه است.

تمام مدت من در "آپارتمان ها" گم می شوم ، زیرا من عمدتا با آنها سر و کار دارم ، اما باید بدانید که همه این مقررات در مورد خانه ها ، قطعه و املاک و مستغلات نیز صدق می کند.

بنابراین برای موارد فوق مدت عدم دریافت مالیات هنوز 3 سال است. بقیه ، به ویژه ، اگر مالکیت براساس قرارداد فروش پدید آمده باشد ، 5 سال است.

این مقررات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه (قسمت 2) مورخ 05.08.2000 شماره 117-FZ (اصلاح شده در تاریخ 12/29/2015) اداره می شود (به عنوان اصلاح و لازم الاجرا در تاریخ 01/29/2016)
  در اینجا پیوندی به کد مالیات وجود دارد: ConsultantPlus

در همین زمان ، همان مشاور پلاس خاطرنشان می کند که تغییرات در قانون مالیات فقط در مورد املاک و مستغلات به دست آمده پس از 0101/01/2016 اعمال می شود.

به عبارت دیگر ، فروشندگان املاک و مستغلات می توانند در حال حاضر استراحت کنند. خوب ، کسانی که قصد دستیابی به این کسب و کار را دارند ، باید بدانند که او تنها پس از پنج سال می تواند در خرید خود شرکت کند.

درصورتی که مدت تصرف کمتر از 5 سال باشد مالیات چگونه محاسبه می شود

یا مالیات خواهد پرداخت ، و ضعیف نیست. از بند بعدی مقاله "کد مالیاتی فدراسیون روسیه ماده 217.1. ویژگی های معافیت از مالیات درآمد از فروش املاک و مستغلات "در زیر آمده است:

در شرایطی که درآمد مالیات دهندگان از فروش املاک غیرمنقول از تاریخ اول ژانویه سال که در آن ثبت نام دولتی انتقال مالکیت املاک فروخته شده به فروش می رسد ، با ضریب کاهش 7/0 ، برای اهداف مالیاتی کمتر از ارزش کاداستری این ملک باشد. درآمد مشمول مالیات دهنده مأمور مالیات از فروش شیء مشخص شده برابر با ارزش كاداستر این شیء از اول ژانویه سالی كه دولت در آن قرار دارد من در حال ثبت مالکیت املاک و مستغلات مربوطه ضرب شده با ضریب کاهش 0.7 هستم.
  در صورتی که ارزش کاداستری یک ملک غیر منقول که در این بند مشخص شده است ، از تاریخ اول ژانویه سال که در آن ثبت نام دولتی انتقال مالکیت شیء مشخص شده انجام می شود ، مقررات این بند اعمال نمی شود.

این به چه معنی است؟ پیش از این ، پنهان کردن گناهان بود ، غالباً برای اینکه مالیات نپردازند ، آنها مبلغ قرارداد قرارداد را دست کم می گرفتند. آنها در DCT 1 میلیون روبل نشان دادند و فروشنده رسیدی برای مابقی مبلغ آن را نوشت. علاوه بر این ، این وضعیت به قدری گسترده بود که حتی برخی از بانکها با صدور وام مسکن ، به سمت عدم استقبال درآمدند.

اکنون این ترفند شکست خواهد خورد. قانونگذاران ما راهی پیدا کرده اند که شهروندان ما بتوانند مالیات بپردازند. در حال حاضر مبلغ مالیات نه از مبلغ قرارداد ، بلکه از ارزش کاداستری شیء ، ضرب 0.7 محاسبه می شود. شما هنوز هم می توانید از کسر مالیات 1 میلیون روبل استفاده کنید.

بنابراین ، هنگام فروش املاک متعلق به کمتر از 5 سال ، فقط آن دسته از شهروندان که به فروش ملک با ارزش کاداستری 1.5 میلیون روبل یا کمتر می پردازند ، مالیات پرداخت نمی کنند.

مثال
  ارزش کاداستر جسم 2 میلیون روبل است. ما با ضریب کاهش 0.7 ضرب می کنیم ، 1.4 میلیون روبل دریافت می کنیم. ما از کسر مالیات 1 میلیون روبل استفاده می کنیم ، 400 هزار روبل باقی مانده است. 13٪ از این رقم - 52،000 روبل - لطفاً به خزانه وارد کنید.

به هر حال ، هر موضوع از فدراسیون روسیه حق تغییر دارد:

1) حداقل مهلت برای تملک یک ملک غیر منقول که در بند 4 این ماده مشخص شده است.
  2) اندازه ضریب کاهش مشخص شده در بند 5 این ماده.

بنابراین نمونه فوق طبق قانون مصوب مقامات محلی هنوز قابل تنظیم است.

این چگونه ما را تهدید می کند؟ بله ، احتمالاً چیز خاصی نیست. فروشندگان ، طبق معمول ، سعی در تعیین هزینه های خود در قیمت دارند. اما فکر می کنم افزایش قابل توجهی در قیمت ها رخ نخواهد داد. اگر دو آپارتمان مشابه در بازار با مشخصات مشابه وجود داشته باشد ، اما یکی از آنها گران تر است فقط به این دلیل که صاحبخانه مالیات را در قیمت گنجانده است ، کدام یک سریعتر خریداری می شود؟ و در آنجا شخص بعدی ظاهر خواهد شد ، با تصدی بیش از 5 سال.

بنابراین ، فروشندگان ناخواسته باید ارزش ملک خود را در جهتی رقابتی تر تنظیم کنند.

احتمالاً قیمت های نقدی بازار را ترک می کنند. به عنوان مثال ، کسانی که به طور حرفه ای مشغول تعمیر مصالح ساختمانی هستند. در گودال پایه خریداری شده ، منتظر تغییر ، تعمیرات ، فروخته شده است. کسر 1 میلیون روبل برای فروش فقط یک بار در یک دوره مالیاتی قابل استفاده است ، و در حال حاضر حدود 280 هزار روبل از جسم در 2 میلیون پرداخت می کند. مالش دادن - شما بدون سود خواهید ماند. یا به یک دسته قیمت حتی پایین تر منتقل می شوند ، یا مجبور به جمع آوری بودجه می شوند تا پس از 5 سال بتوانند بفروشند. اگرچه ، شاید ، این بعید نیست. یا چیزی سوم را بیاورید.

Realtors توجه داشته باشید

خوب پس برای مشتریان - فروشندگان املاک ، امیدوارم همه چیز روشن باشد. اکنون منطقی نیست که ارزش قرارداد قرارداد فروش را دست کم بگیریم. به هر حال باید از ارزش کاداستر مالیات بپردازید.

چه املاک و مستغلات باید درک کنند؟ البته مشاوره در مورد مالیات مسئولیت مستقیم ما نیست. اما همه ما بارها و بارها با این واقعیت مواجه شده ایم که اگر سوالی در رابطه با ملک خریداری شده دارید ، خریدار به ما مراجعه می کند.

بنابراین ، بهتر است از قبل در مورد تغییرات در قانون مالیات به فروشنده هشدار دهیم تا بعداً گوش دهید: "اما چرا شما به من هشدار ندادید و حالا باید یک میلیون بپردازم؟ من آن وقت نمی فروشم "

بنابراین ، اگر پیش از این به سادگی به تاریخ صدور گواهی ثبت احوال کشور از حقوق مالکیت نگاه می کردیم و از آن به مدت 3 سال حساب می کردیم ، اکنون ما نیز در حال بررسی این سند هستیم که براساس آن این حق مالکیت بوجود آمده است.

اگر این میراث ، هدیه ، اجاره ، خصوصی سازی است ، پس 3 سال حساب خواهیم کرد.
  اگر قرارداد فروش یا در غیر این صورت ، 5 سال حساب کنیم.
  و ما به فروشنده توضیح می دهیم که اگر او مالکیت ملک کمتر از مدت معین را داشته باشد ، وی بدون در نظر گرفتن مبلغ مشخص شده در قرارداد ، مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش کاداستری شیء خواهد بود.

برای املاک و مستغلات به دست آمده پس از 01.01.2016:

درآمدی که یک مأمور مالیات از فروش املاک غیرمنقول دریافت می کند از پرداخت مالیات (و اظهارنامه) معاف می شود مشروط بر اینکه چنین شیء متعلق به مأمور مالیات دهندگان برای حداقل مدت زمان مالکیت اموال غیر منقول یا موارد دیگر باشد.

حداقل مهلت تملک املاک غیرمنقول است 3 سال  برای املاک و مستغلات که حداقل یکی از شرایط زیر را برآورده می کند:

1. مالکیت این شیء توسط میراث دار یا مأموریت هدیه از شخصی که به عنوان عضو خانواده شناخته شده و یا یک بستگان نزدیک این مأمور مالیات مطابق با قانون خانواده فدراسیون روسیه توسط مالیات دهنده بدست آمد بدست آمد.
2. مالکیت شیء در نتیجه خصوصی سازی توسط مالیات دهنده بدست آمد.
3. مالکیت جسم توسط مالیات دهنده بدست آمد - فرد پرداخت کننده اجاره به عنوان نتیجه انتقال ملک تحت یک قرارداد نگهداری طولانی مدت با افراد وابسته.

در موارد دیگر ، حداقل مهلت برای تملک املاک غیرمنقول است 5 سال.

اگر درآمد حاصل از فروش املاک غیرمنقول به میزان قابل توجهی پایین تر از ارزش واقعی آن باشد (پایین تر از 70٪ از ارزش کاداستری این ملک از تاریخ 1 ژانویه سال فروش) ، در این صورت برای اهداف مالیاتی چنین درآمد مالیات دهنده ای برابر با ارزش کاداستری این ملک گرفته می شود ، ضرب شده با ضریب 0 ، 7

برای املاک و مستغلات به دست آمده در مالکیت قبل از 01/01/2016 ، و همچنین برای سایر املاک (گاراژ ، ماشین ، و غیره) - حداقل تصرف در همان باقی می ماند - 3 سال.

به جای اعمال کسر ملک ، مالیات دهندگان حق دارند با در نظر گرفتن هزینه های واقعی و مستند شده که مستقیماً مربوط به خرید این ملک است ، میزان درآمد دریافتی از فروش ملک را کاهش دهند. در موقعیت های خاص ، این ممکن است بیشتر از اعمال کسر املاک باشد.

محاسبه کسر املاک

1 000 000 روبل  - حداکثر کسر مالیات که با آن درآمد حاصل از فروش ساختمان های مسکونی ، آپارتمان ها ، اتاق ها ، کلبه ها ، خانه های باغ ، زمین و همچنین سهام در املاک مشخص شده قابل کاهش است.

250 000 روبل  - حداکثر مبلغ کسر مالیات که به موجب آن می توان درآمد حاصل از فروش سایر املاک را که لیست آنها شامل خودروها ، اماکن غیر مسکونی ، گاراژها و موارد دیگر است ، کاهش داد.

اگر ملکی که در مالکیت مشترک یا مشترک کمتر از حداقل تصرف بوده است به عنوان یک موضوع واحد مالکیت تحت یک قرارداد فروش فروخته شده باشد ، کسر مالیات بر دارایی به مقدار 1 000 000 روبل  توزیع شده بین مشترکین این ملک متناسب با سهم آنها یا با توافق بین آنها (در صورت فروش املاک که در مالکیت مشترک مشترک بودند).

اگر هر یک از صاحبان سهم در حق مالکیت ملک سهم خود را که در مالکیت وی بود تحت یک قرارداد فروش جداگانه بفروشند ، حق دارد کسر مالیات بر دارایی را نیز به مبلغ 1 000 000 روبل.

اگر یک مأمور مالیات در طی یک سال چندین اشیاء املاک را به فروش رسانده باشد ، محدوده مشخص شده در کل برای همه اشیاء فروخته شده اعمال می شود ، و نه برای هر شیء جداگانه.

اگر مبالغ دریافت شده از فروش ملک از حد تعیین شده تجاوز نکند ، تعهد تسویه اظهارنامه باقی می ماند و تعهد پرداخت مالیات بوجود نمی آید.

مثال محاسبه

  در سال 2017 ، Kotov S.A. او یک آپارتمان را به مبلغ 3،000،000 روبل فروخت که در سال 2015 به مبلغ 2،500،000 روبل خریداری کرد.

از آنجا که این آپارتمان متعلق به S. Kotov بود کمتر از حداقل تصدی ، در رابطه با درآمد دریافتی از فروش آن ، وی موظف است اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را برای سال 2017 ارسال کند.

هنگام مطالبه کسر مالیات بر دارایی در چنین اظهارنامه ای ، درآمد مشمول مالیات S. Kotov مبلغ 2 میلیون روبل و

مالیات بر درآمد شخصی \u003d (3،000،000 روبل - 1،000،000 روبل) x 13٪ \u003d 260،000 روبل.

  اگر Kotov S.A. در اظهارنامه کسر املاک را اعلام نمی کند بلکه کسر مبلغ هزینه های مستند شده ، درآمد مشمول مالیات آن 500000 روبل و مالیات بر درآمد شخصی 65000 روبل است:

مالیات بر درآمد شخصی \u003d (3،000،000 روبل - 2،500،000 روبل) x 13٪ \u003d 65،000 روبل.

اگر هر یک از صاحبان سهم در حق مالکیت ملک سهم خود را که در مالکیت او بود تحت یک قرارداد خرید و فروش جداگانه بفروشند ، در این صورت حق دریافت کسر مالیات بر دارایی را نیز به مبلغ 1،000،000 روبل دریافت می کند.

مثال محاسبه

درآمد ایوانوا N.V. از فروش در سال 2017 یک آپارتمان خریداری شده در سال 2016 بالغ بر 2،100،000 روبل.

ارزش کاداستر آپارتمان از اول ژانویه سال جاری که در آن ثبت نام دولتی برای انتقال مالکیت این آپارتمان انجام شده است ، به 3 میلیون و 300 هزار روبل رسیده است. هیچ هزینه مستندی برای خرید آپارتمان وجود ندارد.

مبنای مالیات بر مالیات بر درآمد شخصی در این حالت با ضریب كاهش قابل استفاده در ارزش كاداستری آپارتمان ، برابر با 0.7 تعیین می شود.

ارزش کاداستر آپارتمان با در نظر گرفتن ضریب کاهش:

3 300 000 مالش. x 0.7 \u003d 2 310 000 مالش.

  از آنجا که درآمد ایوانوا N.V. از فروش یک آپارتمان کمتر از ارزش کاداستری آپارتمان ، با در نظر گرفتن ضریب کاهش 0.7 ، برای اهداف مالیاتی پایه مالیاتی خواهد بود: 2 310 000 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی توسط مالیات دهندگان به شرح زیر محاسبه می شود:

2 310 000 مالش. x 13٪ \u003d 300 300 مالش.

اگر ملکی که در مالکیت اشتراکی کمتر از حداقل تصرف بود به عنوان یک موضوع مالکیت تحت یک قرارداد فروش فروخته می شد ، کسر مالیات بر دارایی به مبلغ 1،000،000 روبل به تناسب سهم آنها بین مالکان این ملک توزیع می شود.