منظور از ارسال d 60.01 تا 60.02 به چه معنی است. محاسبات حسابداری با تهیه کنندگان - حداقل نظریه

تهیه کنندگان و پیمانکاران سازمانهایی هستند که مواد اولیه و سایر کالاهای موجودی را تأمین می کنند ، همچنین کارهای مختلفی را انجام می دهند (عمده ، نگهداری دارایی های ثابت و غیره) و انواع مختلفی از خدمات را ارائه می دهند.

تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران پس از حمل و نقل آنها از موجودی ، کار یا خدمات یا همزمان با رضایت سازمان یا به نمایندگی از آن انجام می شود. پیش پرداخت ممکن است مطابق توافق نامه تجاری به تأمین کنندگان و پیمانکاران صادر شود.

در حال حاضر ، سازمان ها خود نوع پرداخت را برای محصولات تحویل داده شده ، کار انجام شده ، خدمات ارائه شده انتخاب می کنند.

برای جمع بندی اطلاعات مربوط به شهرک سازی با تهیه کنندگان و پیمانکاران ، 60 حساب "اسکان با تأمین کنندگان و پیمانکاران" در نظر گرفته شده است. کلیه عملیات مربوط به تسویه حساب برای دارایی های مادی به دست آمده ، کار پذیرفته شده ، خدمات ارائه شده بدون توجه به زمان پرداخت در این حساب منعکس می شود.

مبنای ثبت حسابهای قابل پرداخت به تأمین کنندگان اسناد تسویه حساب (فاکتورها ، فاکتورها) و اسنادی است که واقعیت معامله را اثبات می کند (قبض های حمل بار ، سفارشات دریافت ، گواهی پذیرش ، اقدامات مربوط به عملکرد کار و خدمات). ورودی های حسابداری معمولی برای حساب 60 در جدول 1 ارائه شده است

جدول 1 ورودی های حسابداری معمولی برای حساب 60

در حساب 60 بدهی در میزان پذیرش منعکس می شود. در صورت کمبود در ارزش دریافتی مواد و کالاها ، اختلافات قیمت ناشی از قرارداد ، حساب 60 برای مکمل مکاتبات با حساب 76 "تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران مختلف" (زیر حساب "تسویه مطالبات") به مبلغ مربوطه واریز می شود.

مقدار مالیات بر ارزش افزوده در فاکتورهای پرداخت توسط تأمین کنندگان و پیمانکاران درج شده و در بدهی حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده بر ارزشهای خریداری شده" و اعتبار حساب 60 به خریدار نشان داده می شود. هزینه سود وامهای تأمین کنندگان و پیمانکاران برای ارزشهای خریداری شده ، کار انجام شده و خدمات ارائه شده در بدهی حسابهای مالهای خریداری شده یا هزینه های تولید (از آنجا که در هزینه تولید گنجانده شده است) و اعتبار حساب 60 منعکس می شود.

بازپرداخت بدهی به تأمین کنندگان در بدهی حساب 60 و اعتبار حسابهای نقدی (51 ، 52 ، 55) یا وام های بانکی (66 ، 67) منعکس می شود. روش رسیدگی به سوابق حسابداری هنگام بازپرداخت بدهی به تأمین کنندگان بستگی به اشکال تسویه حساب مورد استفاده دارد.

بدون رضایت سازمان ، الزامات مربوط به گازهای پخش شده ، آب ، برق ، صادر شده بر اساس شاخص های ابزارهای اندازه گیری و تعرفه های جاری و همچنین برای فاضلاب ، تلفن ، پستی و تلگراف خدمات بدون قبولی پرداخت می شود.

پیشرفت های پرداخت شده به منظور به دست آوردن اطلاعات در مورد تسویه حساب با تأمین کنندگان خاص و نظارت بر شرایط آنها به طور جداگانه در ثبت های حسابداری تحلیلی جداگانه ثبت می شود. مبلغ پیش پرداخت های صادر شده با دستور پرداخت از تسویه حساب یا حساب بانکی دیگر انتقال می یابد. این عملیات از سابقه حسابداری انجام می شود:

Debit 60 "تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران"

اعتبار 50 ، 51 ، 52 ، 55.

پیش پرداخت های انتقال یافته به تأمین کنندگان و پیمانکاران در بدهی این حساب ثبت می شود تا زمان تحویل موجودی یا حجم کار و خدمات پیش بینی شده در قرارداد مستند و مستند شود. برای کالاهای دریافت شده و کار انجام شده ، مستند ، بدهی به تهیه کنندگان یا پیمانکاران وجود دارد که با میزان پیش پرداخت های قبلی صادر می شود.

در صورت عدم تحقق قرارداد عرضه ، پیشرفت های بلااستفاده توسط تأمین کننده به حساب جاری خریدار برمی گردد. چنین عملی با دستور پرداخت انجام می شود ، که در آن باید مبنای آن ذکر شود (شماره و تاریخ سفارش پرداخت ، که براساس آن رسید پیش پرداخت و همچنین قرارداد) ثبت می شود. بازپرداخت دستاوردهای بلااستفاده توسط تأمین كننده باید در یک سابقه حسابداری انجام شود:

بدهی 50.51.52.55

اعتبار 60 "تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران."

کل اختلافات برای املاک خریداری شده پس از ورود آن یا برای کار (خدمات) انجام شده در حساب های 60 و 91 "سایر درآمد و هزینه ها" به عنوان درآمد عملیاتی یا هزینه ها ، بسته به ارزش کل اختلافات ثبت شده است.

اختلافات مبادله در مورد دارایی های خریداری شده (کار ، خدمات) نیز بسته به ارزش اختلاف ارز در حساب های 60 و 91 به عنوان درآمد عملیاتی یا هزینه ای منعکس می شود.

خاتمه تعهدات (علاوه بر عملکرد مناسب) ممکن است به دلایل زیر انجام شود: هنگام جبران مطالبات متقابل ، نوآوری ، بخشش بدهی ، انحلال یک شخص حقوقی (مواد 410 ، 414 ، 415 ، 419 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

خاتمه تعهدات هنگام جبران مطالبات متقابل در بدهی حساب 60 و اعتبار حساب 62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان" یا 76 حساب "تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران مختلف" منعکس می شود.

بخشش اساساً نوعی هدیه است. بدهی فرجام یافته درآمد غیر عملیاتی است و در بدهی حساب 60 و اعتبار حساب 91 "سایر درآمد و هزینه ها" شناخته می شود.

پس از خاتمه تعهدات توسط تازه کار ، یک تعهد جایگزین دیگری می شود. این جایگزینی در حساب های مصنوعی منعکس نمی شود. علائم در حسابداری تحلیلی ساخته می شوند.

خاتمه تعهدات در نتیجه انحلال یک شخص حقوقی و هنگام نوشتن حسابهای قابل پرداخت برای آن که مدت محدودیت برای آن تمام شده است. بدهی حساب 60 و اعتبار حساب 91 "سایر درآمد و هزینه ها" را در نظر بگیرید. حساب های قابل پرداخت که مدت محدودیت برای آنها تمام شده است بر اساس نتایج موجودی موجودی ، توجیه کتبی و دستور رئیس سازمان انجام می شود.

حسابداری تحلیلی حساب 60 برای هر فاکتور ارائه شده و تسویه حساب به ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده برای هر تهیه کننده و پیمانکار انجام می شود. در عین حال ، ساخت حسابداری تحلیلی باید فرصتی برای به دست آوردن داده های لازم در مورد: تأمین کنندگان در اسناد پذیرفته شده و سایر اسناد تسویه حساب ، که تاریخ موعد آن نرسیده است. تأمین کنندگان اسناد تسویه حساب بدون پرداخت زمان؛ تحویل بدون صورتحساب پیش پرداخت شده؛ تأمین کنندگان سفته های صادر شده که موعد مقرر آنها موعد نیست. تأمین کنندگان تأخیر قبض؛ تأمین کنندگان وام تجاری دریافت شده و غیره

حسابداری برای تسویه حساب با تأمین کنندگان و پیمانکاران در گروه سازمان های بهم پیوسته ، که فعالیت آنها توسط صورت های مالی تلفیقی گردآوری شده است ، به صورت جداگانه در حساب 60 نگهداری می شود.

در فرم حسابداری به صورت مجله ، حسابداری تسویه حساب با تأمین کنندگان به ترتیب شماره شماره 6 برگزار می شود. در این مجله ، حسابداری مصنوعی با تحلیلی ترکیب می شود. حسابداری تحلیلی تسویه حساب با تأمین کنندگان در محاسبات و ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده در بیانیه شماره 5 انجام می شود که داده های آنها در پایان ماه شامل نتایج کلی برای جبران حساب ها در مجله شماره 6 می باشد.

هنگام اتوماسیون حسابداری ، براساس صورت های بانکی ، ماشینوگرام های حسابداری مصنوعی و تحلیلی برای هر حساب کاربری که برای حساب های تسویه حساب با تهیه کنندگان و مشتریان استفاده می شود ("تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران" ، "تسویه حساب با خریداران و مشتریان" جمع آوری شده است.

"تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران مختلف" ، زیر حساب "تسویه حساب مطالبات"). این نمودارهای ماشین به عنوان پایه و اساس توسعه نمودارهای ماشین - بیانیه های قابل مذاکره از حساب ها ، که نتایج آن نوشته هایی در General Ledger است ، خدمت می کنند.

حساب 60 حسابداری یک حساب فعال و غیرفعال "محاسبات با تأمین کنندگان و پیمانکاران" است ، بخش "محاسبات" نمودار حساب ها را باز می کند و برای جمع بندی اطلاعات در مورد انواع حساب های سازمان ارائه می دهد:

• با اشخاص حقوقی و اشخاص مختلف؛
• از جمله محاسبات در مزرعه.

کلیه عملیات مربوط به تسویه حساب برای کالاهای خریداری شده ، مواد ، خدمات مصرفی یا کارهای پذیرفته شده بدون توجه به واقعیت پرداخت در حساب 60 منعکس می شود. حساب 60 با توجه به اسناد تسویه تأمین کننده تأمین می شود ، مبلغ بدهی به میزان تحقق تعهدات ، یعنی پرداخت صورتحساب از جمله پیش پرداخت و پیش پرداخت ، با مکاتبه با حساب های نقدی و غیره.

حساب 60 برای انجام حسابداری تحلیلی برای فاکتور دریافتی هر تأمین کننده و تسویه حساب به ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده ، یعنی برای هر تأمین کننده بطور جداگانه استفاده می شود.

سیم کشی معمولی

مدخل های اصلی حساب 60 را در جدول در نظر بگیرید:

حساب Dt	حساب CT	توضیحات سیم کشی	سند پایه
07/10/41	60	پرداخت تجهیزات برای تهیه تجهیزات / مواد / کالاها	فاکتور
60	50.01/51/52	پرداخت بدهی به تأمین کننده
94/76	60	در صورت بروز خطا یا عدم تطابق قیمت ، کمبود را در نرخ عادی از دست دادن / بیش از حد طبیعی بنویسید	قانون پذیرش
19	60	مالیات بر ارزش افزوده در مقادیر اکتسابی	فاکتور پرداخت 267 درس ویدیویی 1C را به صورت رایگان دریافت کنید: فاکتور
50/51/52	60	پرداخت فاکتور به تهیه کننده / پیمانکار	CSC ، بیانیه حساب جاری یا ارزی
10/15/41	60 Neotfak. زایمان	سرمایه دارایی های مادی بدون فاکتور برای پرداخت	قانون پذیرش مواد
60 حمل و نقل نشده	60	پرداخت توسط فاکتور برای مواد دارای سرمایه قبلی و بدون اسناد تسویه حساب	فاکتور
60/91.02	91.01/60	حذف اختلاف ارز در حساب ، مثبت / منفی	محاسبه
91.02/63	60 پیش پرداخت شده است	نوشتن پیش پرداخت که توسط تأمین کننده / پیمانکار با هزینه سود / ذخیره برای بدهی های مشکوک بازگردانده نشده است

تحلیل حساب 60: ترازنامه ، کارت حساب

ترازنامه معکوس برای حساب 60 گزارشی است در قالب جدول که در آن مانده های اولیه و نهایی ارائه می شود ، گردش مالی برای دوره منتخب در حساب یا زیر حساب ها ، زیرمجموعه ، مبلغ ارز خارجی و مانده موجود است.

کارت حساب ، گزارشی است با جزئیات قبل از ارسال (حساب).

شما می توانید در برنامه حسابداری 1C با استفاده از گزارشهای استاندارد حساب کاربری و برگه مانده حسابهای گردش مالی (از این رو - SAL) تسویه حساب های متقابل و جابجایی اسناد و مدارک را در مورد شهرکها با تهیه کنندگان انجام دهید ، در حساب 60 "تسویه حساب با تأمین کنندگان و پیمانکاران" با یک طرف مقابل خاص یا به طور کلی برای همه.

درست است که این کار را با توجه به زیرمجموعه\u200cها انجام دهید:

• در زیر حساب 60.01 ، شهرک هایی با خود تأمین کننده منعکس می شوند.
• زیرمجموع 60.02 نشان دهنده پیشرفت های پرداخت شده است.

در SAL ، مانده حساب زیر 60.01 در وام منعکس شده است ، و مانده حساب زیر 60.02 در بدهی نشان داده شده است.

به عنوان مثال ، هنگام ارسال بانک ، در صورت پرداخت به طرف مقابل در فاکتور ، کالا دریافت شده است و پرداخت باید در بدهی زیر حساب 60.01 باشد. اگر پیش پرداخت کالا یا مواد به طرف مقابل پرداخت شده است ، پس از آن - مطابق بدهی زیر حساب 60.02.

اگر سیم کشی به طور صحیح ساخته شده باشد ، در آن صورت موجودی با منفی در مانده حساب 60 "آویزان خواهد شد". اگر با منهای تعادل اعتبار زیرمجموع 60.01 ، این بدان معنی است که پیش پرداخت به طور صحیح منعکس نشده است ، نه در زیر حساب 60.02.

مثال

LLC Snegir پیش پرداخت کالا را به مبلغ 23،600 روبل به LLC Bor منتقل می کند. چند روز بعد کالاها با توجه به پیش پرداخت صادر شده به مبلغ 23،600 روبل از محل تأمین کننده وارد شدند.

ارسال در حساب 60 تا پیش پرداخت به تهیه کننده.

حساب 60 در حسابداری سازمان به کار می رود تا منعکس کننده اطلاعات مربوط به تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران در مورد موجودی دریافتی و همچنین کارهای انجام شده و خدمات ارائه شده در مازاد آنها ، در مورد خدمات حمل و نقل دریافتی و دیگران باشد.

حساب به هزینه کالاهای پذیرفته شده برای حسابداری (کار انجام شده ، ارائه خدمات) و با حسابهای مربوط به حسابداری آنها مطابقت دارد. در حسابداری مصنوعی ، حساب بدون استناد به ارزیابی در حسابداری تحلیلی ، براساس اسناد تسویه تأمین کننده تأمین می شود.

یک حساب برای میزان انجام تعهدات ، از جمله پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها (برای آنها به صورت جداگانه حساب می شود) بدهی می شود و با حساب هایی که در آن وجه نقد ثبت شده است ، مطابقت دارد.

حسابداری تحلیلی برای حساب 60 به صورت جداگانه و در متن هر فاکتور ارائه شده نگهداری می شود. در عین حال ، لازم است این حسابداری را به گونه ای ترتیب دهید که از دریافت اطلاعات لازم در مورد تأمین کنندگان در اسناد تسویه حساب که هنوز به تاریخ مقرر نرسیده اند ، بر روی تهیه کنندگان روی اسناد تسویه حساب که به موقع پرداخت نشده اند ، بر روی تأمین کنندگان روی قبض های صادر شده که هنوز به تاریخ مقرر نرسیده اند اطمینان حاصل کنید. توسط تأمین کنندگان وام دریافت شده و دیگران.

از بین حسابهای زیر حسابداری ، 60 حساب معمولاً موارد زیر را تشخیص می دهد:

•   - به طور مستقیم برای بازتاب تسویه حساب های متقابل با طلبکاران خدمت می کند.
•   - بازتاب پیش پرداخت به تأمین کنندگان؛
•   - زیر حساب ویژه برای بازتاب اوراق بهادار.

و همچنین حسابداری برای تسویه حسابها به USD و ارز:

•   - آنالوگ برای حسابداری ارزی؛
•   - آنالوگ برای محاسبات در واحدهای دلخواه.
•   - آنالوگ برای محاسبات در واحدهای دلخواه.

حساب 60 فعال یا غیرفعال؟

از آنجا که این حساب ممکن است شامل حسابهای دریافتنی و حساب باشد ، 60 حساب فعال منفعل تلقی می شوند. یعنی در ترازنامه یک شرکت می تواند هم به دارایی و هم به یک بدهی اشاره کند.

60 نمونه ترازنامه

در اینجا مثالی از ترازنامه برای 60 حساب از برنامه محبوب 1C با جزئیات کامل در مورد حسابهای فرعی و تحلیلی آورده شده است:

به عنوان مثال ، از OSV مشخص است که طی یک سال گذشته ما به طرف مقابل "تهیه کننده LLC" 13681 روبل پرداخت کردیم و کالا یا خدمات را به مبلغ 154727 روبل دریافت کردیم. و کل بدهی موجودی مانده وام نهایی 141046 است ، یعنی بدهی ما.

نوشته های اصلی حسابداری برای حساب 60 با حساب های فرعی

توسط بدهی حساب:

حساب Dt	امتیاز CT	محتوای عملیات
60		بازپرداخت بدهی به تهیه کننده از صندوق پول
60		بازپرداخت به تأمین کننده بدهی به صورت بدون پول
60		بازپرداخت بدهی به ارز خارجی به یک تأمین کننده
60		مبلغ اعتبار اعتبار مورد استفاده برای شهرکها را با تأمین کننده بنویسید
60		جبران ادعاهای همگن شمارنده را منعکس می کند
60	66	انتقال بدهی به تأمین کننده به وام کوتاه مدت
60	67	تجدید بدهی به تأمین کننده برای وام بلند مدت
60		پس انداز مبلغ مطالبه تشخیص داده شده از وجوه قابل پرداخت به تأمین كننده
60		بدهیهای برجسته موجود در سایر درآمدها به دلیل انقضاء مدت زمان محدودیت
60		در حساب های دریافتنی به ارز خارجی ، شامل سایر درآمد

حساب اعتباری:

حساب Dt	امتیاز CT	محتوای عملیات
	60	شامل تجهیزات نیاز به نصب است
08	60	حسابهای فروشنده برای پرداخت داراییهای غیرجاری خریداری شده پذیرفته شده اند
10	60
15	60	ارزش خرید موجودی را که اسناد تسویه حساب از تأمین کنندگان دریافت نشده است ، در نظر بگیرید
15	60	هزینه های مربوط به انبار
19	60	مالیات بر ارزش افزوده در دارایی های سرمایه دار
20	60	هزینه کار انجام شده توسط پیمانکاران (خدمات) در هزینه ها در نظر گرفته می شود.
	60	به عنوان بخشی از هزینه های سربار ، هزینه کار (خدمات) انجام شده توسط پیمانکاران در نظر گرفته شد

حساب 60 "تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران" تقریباً در هر بنگاه اقتصادی استفاده می شود ، و امروز ما چگونگی تشکیل برگه گردش حساب 60 را در برنامه 1C حسابداری 8 نسخه 2 بررسی خواهیم کرد.

در مثال ما ، ابتدا پیش پرداخت Tom LLC را به مبلغ 50،000 روبل از حساب فعلی پیش پرداخت کرده ایم. معامله زیر برای این عملیات ایجاد شده است: Debit 60.02 اعتبار 51. این مبلغ به پیشرفت های حسابهای زیر واریز شده است. حساب 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" فعال منفعل است ، اما زیرمجموع 2 از آن در حال حاضر فعال است. شما می توانید با فراخوانی نمودار حسابها از پایین برگه "تصدی" برنامه 1 حسابداری 8 نسخه 2 نسخه 2 را مشاهده کنید.

حساب فعال - به معنای افزایش حساب در بدهی و کاهش وام است. در مثال ما ، با زیر حساب شماره 2 حساب 60 ، بدهی حساب نشان دهنده افزایش میزان پیش پرداخت ها و در وام ، کاهش آنها است. مانده نهایی در مثال ما در این حساب 50،000 روبل بدهی است. این به معنی حساب های دریافتنی است ، یعنی بدهی طرف مقابل ما - LLC Tom. ما او را به صورت نقدی از قبل پرداخت کردیم و اکنون او یا باید هر ارزشی (کالا ، خدمات و غیره) به ما تحویل دهد ، یا مبلغ پیش پرداخت را بازگرداند.

اگر در زمینه حسابهای فرعی به برگه گردش مالی برای حساب 60 احتیاج دارید ، سپس در صفحه "تنظیمات" در سمت راست گردش مالی باید جعبه "توسط حسابهای فرعی" را بررسی کنید.

اکنون ، هنگامی که برگه گردش مالی در حساب 60 تشکیل می شود ، می توانید بلافاصله مشاهده کنید که حساب های فرعی این یا آن مبلغ را منعکس می کنند.

بدهی 41.01 پیمانه 60.01 در مقدار 100 000 روبل

Dt 19.03 Ct 60.01 در مقدار 18 000 روبل

Dt 60.01 Ct 60.02 به مبلغ 50 000 روبل

زیر حساب 01 به حساب 60 منفعل است ، به ترتیب ، حساب بدهی نشان دهنده کاهش بدهی به تأمین کننده است ، و در اعتبار حساب - افزایش.

در مثال ما ، هنگامی که کالا با مالیات بر ارزش افزوده از تأمین کننده وارد می شود ، افزایش کل بدهی به تأمین کننده برای کل 118000 روبل وجود دارد.

در همان زمان ، بدهی با مبلغ پیش پرداخت پرداخت شده کاهش می یابد - 50،000 روبل.

در نتیجه ، شرکت ما همچنان به تام 68 000 روبل (118 000 - 50 000) بدهکار است. این قابل پرداخت است و این مبلغ به عنوان مانده موجودی وام زیر حساب 01 به حساب 60 "تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران" بازتاب می یابد.

این می تواند با وضوح بیشتری مشاهده شود وقتی که برگه گردان برای حساب 60 در برنامه 1C Accounting 8 edition 2 تشکیل شده است.

در مقاله های بعدی من در مورد چگونگی ایجاد گردش مالی در حساب های 62 و 71 با استفاده از نمونه های خاص ، مانند نحوه شکل گیری برگه گردش مالی برای حساب 60 صحبت خواهم کرد و در مورد چگونگی شکل گیری برگه گردش مالی برای حساب 60 با اصلاح. 3.0

Cf. 60 "اسکان با تأمین کنندگان و پیمانکاران" برای ثبت حقایق فعالیت اقتصادی مربوط به خرید کالا و مواد ، کارها و خدمات استفاده می شود و در هر شرکت روسی مورد استفاده قرار می گیرد.

حساب 60 در حسابداری شرکتهای روسی به شما امکان می دهد تا اطلاعات مربوط به تعامل با شرکاء را در عملیات در حال انجام ، مانند خرید موجودی ، عملکرد کار از هر نوع (از جمله ساخت و نصب و نصب) ، ارائه خدمات ، از جمله برنامه های کاربردی خلاصه کنید. خدمات

با تشکر از این سیستم تحلیلی ، می توان اطلاعات مربوط به تحویل ها را ارائه داد که اسناد مربوطه هم پذیرفته شده و هم غایب هستند (در این حالت می توانیم از تحویل بدون بار کالاها یا خدمات صحبت کنیم).

کلیه رویدادهای تجاری که مربوط به معاملات بین شرکت ها و همتایان آنهاست ، بدون در نظر گرفتن پرداخت واقعی کالاها و مواد یا خدمات ، در 60 حساب منعکس می شوند ، در نتیجه گردش مالی این ابزار حسابداری می تواند هم مطالبات و بدهی های خود را نشان دهد.

Cf. 60 "اسکان با تأمین کنندگان و پیمانکاران" مطابق با برنامه مصوب می تواند به گروه فعال منفعل اختصاص یابد. پرداخت به طرف مقابل کالاها و خدمات منتقل شده در مکالمه با شاخص های حسابداری از منابع مالی شرکت در بدهی منعکس می شود. اعتبار این حساب برای موقعیت هایی در نظر گرفته شده است که در آن حساب های قابل پرداخت به شریک ایجاد می شود ، یعنی در زمان حمل کالا (خدمات) ، یعنی انتقال مالکیت به آن.

زیرمجموعه\u200cهای اساسی

به منظور ساماندهی یک سیستم تحلیلی ، یعنی حسابداری دقیق ، سیستمی از حسابهای فرعی را برای منعکس کردن عملیات با تأمین کنندگان ، مانند:

• 60.01 - درنظر گرفته شده است تا عملکرد شرکت را با تامین کنندگان و پیمانکاران منعکس کند.
• 60.02 - در شهرکها با پیش پرداخت (پیش پرداخت) استفاده می شود؛
• 60.03 - حاوی اطلاعات مربوط به سفته های صادر شده توسط شرکت است.

اگر شرکتی معامله ای را به ارزهای خارجی و یا واحدهای متعارف انجام دهد ، زیر حسابهای زیر در نمودار کاری حسابها باز خواهد شد:

• 60.21 و 60.31 - به ترتیب برای ثبت تسویه حساب با شرکای ارزهای خارجی و واحدهای دلخواه استفاده می شوند.
• 60.22 و 60.32 - برای پیش پرداخت های منتقل شده به واحد های ارزی و دلخواه در نظر گرفته شده اند.

این زیر حساب ها عمدتا توسط شرکت هایی که درگیر فعالیت های صادرات و واردات و داشتن طرف های خارجی هستند ، استفاده می شود.

چارچوب نظارتی برای عملیات همتایان

رابطه بین تهیه کننده و خریدار توسط قانون مدنی تنظیم می شود. این سند کلیه جوانب روابط قراردادی شرکاء و مطالبات ناشی از آنها را فاش می کند. اگر در مورد معاملات بین شرکا صحبت کنیم ، قانون پرداخت به صورت نقدی و غیر نقدی را تعیین می کند. بسته به این ، اعمال کنید:

• آیین نامه نحوه انجام معاملات نقدی و قوانین نگهداری ، حمل و جمع آوری اسکناس و سکه بانک روسیه در سازمانهای اعتباری در قلمرو فدراسیون روسیه "(مصوب بانک روسیه در تاریخ 04.24.2008 N 318-P) (اصلاح شده در 02.16.2015).
• آیین نامه پرداخت غیرنقدی در فدراسیون روسیه N 2-P ، تصویب شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه در 3 اکتبر 2002 (اصلاح شده در 3 مارس 2003).

نوشته های حسابداری اساسی

مواد ، کالاها یا دارایی های غیرجاری خریداری شده از طرف مقابل:

Dt 10 ، 41 ، 08 Cr 60

1. ادعایی در رابطه با عدم تطابق قیمت و وجود خطاهای حسابی به فروشنده ارائه شد:
2. کالاها و مواد تحویل شده به شریک پرداخت شده است:
3. پرداخت به طرف مقابل که از طریق یک شخص پاسخگو انجام شده است:
4. سند جبران ادعاهای متقابل بین تهیه کننده و خریدار به امضا رسید:
5. بدهی طلبکار در رابطه با انقضاء مدت زمان محدودیت ، به سایر هزینه ها متهم می شود:

گردش کار برای محاسبه همتایان

اصلی ترین اسناد مورد استفاده در شهرک سازی با همسایگان - تهیه کنندگان عبارتند از:

• برگه ارسال (فرم TORG-12). این سند برای بازتاب اطلاعات در مورد کالاهای خریداری شده استفاده می شود: مقدار ، قیمت و مقدار خرید و به خریدار اجازه می دهد تا بتواند کالا را سرمایه گذاری کند.
• فاکتور دریافت کسر مالیات بر ارزش افزوده بدون فاکتور صحیح صادر شده امکان پذیر نیست. این سند توسط تأمین کننده کالا یا خدمات ارائه شده است ، که شامل کلیه جزئیات اصلی طرفین ، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و میزان مالیات اختصاص یافته است.

ویکتور استپانوف ، 2017-02-25

سؤال و پاسخ در مورد موضوع

از مطالب هنوز یک سؤال پرسیده نشده است ، شما ابتدا فرصت دارید این کار را انجام دهید

حسابداری برای دریافت ، دفع داراییهای ثابت و روشی برای موجودی آنها

D 08 - K 60 - هزینه های ساخت و ساز و کار نصب را که از پیمانکاران دریافت می شود ، منعکس می کند.

D 19 - K 60 - مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط پیمانکار برای پرداخت به مشتری را منعکس می کند.

D 01 - K 08.3 - دارایی های ثابت به بهره برداری رسیده است.

وقتی سازمان کارهای ساختمانی و نصب را به روش اقتصادی انجام می دهد ، مطالب زیر در حسابداری انجام می شود:

D 10 - K 60 - مواد خریداری شده برای ساخت تأسیسات؛

D 19 - K 60 - مالیات بر ارزش افزوده در مواد خریداری شده را منعکس می کند.

منعکس کننده هزینه های ساخت و ساز ساختمان ها ، سازه ها ، نصب و سایر هزینه های ساخت و ساز سرمایه منهای مالیات بر ارزش افزوده:

D 08 - K 07 - هزینه نصب تجهیزات را منعکس می کند.

D 08 - K 10 - هزینه های مواد مورد استفاده را منعکس می کند.

D 08 - به 70 - دستمزد کارمندان؛

D 08 - K 69 - میزان حق بیمه بیمه ای از دستمزد کارمندان؛

D 08 - K 19 - مالیات بر ارزش افزوده غیر قابل استرداد برای افزایش هزینه های واقعی ساخت و ساز و تولید آن نوشته شده است.

D 08 - K 68 - مالیات بر ارزش افزوده به میزان کار انجام می شود.

D 60 - K 51 - پول منتقل می شود.

D 68 - K 19 - بیانگر مالیات بر ارزش افزوده در مواد خریداری شده ، کار انجام شده ، خدمات ارائه شده است.

D 01 - K 08.3 - دارایی های ثابت به بهره برداری رسیده است.

پذیرش کار انجام شده برای تکمیل و مقاوم سازی تسهیلات ، به منظور سرمایه گذاری های سرمایه ، توسط گواهی پذیرش تسهیلات تعمیر شده ، بازسازی و نوسازی شده انجام می شود (فرم شماره OS-3). انتقال تجهیزات نصب با عمل پذیرش و انتقال تجهیزات برای نصب انجام می شود (فرم شماره OS-15). برای نقایص تجهیزات شناسایی شده در هنگام نصب ، راه اندازی و آزمایش و همچنین براساس نتایج بازرسی ، عملی در مورد نقص تجهیزات شناسایی شده (فرم شماره OS-16) تهیه شده است.

یکی از راه های دریافت دارایی های ثابت دریافت اشیاء به دلیل سهم در سرمایه مجاز از یک سازمان تازه تأسیس یا افزایش سرمایه مجاز یک سازمان است. مؤسسین هنگام تهیه مشارکت در سرمایه منشور سازمان ، براساس تفاهم نامه عمل می کنند و هنگامی که وارد سوابق حسابداری سازمان می شوند ، ارزش اولیه ، ارزش پولی آنهاست که مورد توافق بنیانگذاران سازمان است. با در نظر گرفتن دارایی های ثابت به دلیل سهم آنها در سرمایه مجاز سازمان ، مؤسسین مؤسسه ، حساب های زیر را وارد می كنند:

D 75 - K 80 - میزان بدهی بنیانگذاران به ارزش پولی در سهم به سرمایه مجاز هنگام ایجاد سازمان؛

D 08 - K 60 - بازتاب هزینه تحویل؛

D 08.4 - K 75.1 - واریز سپرده ها در قالب دارایی های ثابت از موسسین؛

D 19 - K 83 - مالیات بر ارزش افزوده در پرداخت سرمایه های مجاز؛

D 01 - K 08.4 - تصویب دارایی های ثابت در بهره برداری؛

D 68 - K 19 - مالیات بر ارزش افزوده در پرداخت سرمایه های مجاز کسر می شود.

براساس توافق نامه هدیه ، یك طرف (اهدا كننده) انتقال یا متعهد شده است كه آن چیز را به حق یا املاك (ادعا) به خود یا شخص ثالث بصورت رایگان انتقال دهد یا متعهد به آزادسازی یا متعهد به آزاد كردن آن می شود یا متعهد می شود كه آن را از تعهدات ملك نسبت به خود یا شخص ثالث آزاد كند. اقلام دارایی های ثابت دریافت شده تحت یک قرارداد هدیه برای حسابداری با ارزش بازار پذیرفته می شوند. ارزش بازار ملک با استفاده از ابزارهای مستند یا کارشناسی تعیین می شود. هزینه های تأسیس و تأیید قیمت بازار در هزینه اولیه دارایی های ثابت گنجانده شده است. براساس RAS 9/99 "درآمد یک سازمان" ، دارایی دریافتی رایگان در سایر درآمدهای سازمان نیز درج می شود.

پذیرش دارایی های ثابت دریافت شده از اشخاص حقوقی و اشخاص دیگر تحت توافق نامه هدیه ، و همچنین در سایر موارد دریافت رایگان آنها ، در مطالب حسابداری زیر نشان داده شده است:

D 08 - K 98 زیرمجموعه 2 "رسید سپاسگزار" - دریافت دارایی های ثابت تحت توافق نامه هدیه.

D 08 - K 60 - بازتاب هزینه های مربوط به حمل و نقل دارایی های ثابت؛

رفتن به صفحه: 1 2 34

مقالات دیگر

شکل گیری بازار و رشد اقتصادی
  بازار: شرایط وقوع ، نقش و کارکردها بازار سیستمی از روابط اقتصادی است که براساس روابط اقتصادی پایدار بین تولیدکنندگان کالا و خدمات و مصرف کنندگان بوجود می آید. برای اینکه یک بازار رقابتی باشد باید بیش از یک خریدار یا…

ویژگی های حسابداری برای شهرکها با تأمین کنندگان و پیمانکاران (حساب 60)

توضیحات حساب 60.01 تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران

حساب 60.01 تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران برای حسابداری تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران برای ارزش ها ، کارها ، خدمات در نظر گرفته شده است

حساب 60.01 تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران به هزینه موجودی دریافت شده ، کار پذیرفته شده ، خدمات مصرف شده مطابق با حساب این مقادیر یا حساب هزینه های مربوطه اعتبار می یابد.

به میزان انجام تعهدات (پرداخت صورتحساب) در مکاتبات با حساب های نقدی و غیره پرداخت می شود.

تجزیه و تحلیل حساب 60.01 تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران

حسابداری تحلیلی توسط تأمین کنندگان و پیمانکاران انجام می شود (پیمان های فرعی "پیمانکاران") ، اساس تسویه حساب ها (پیمان های فرعی "قراردادها") ، و همچنین اسناد تسویه حساب (فرعی "اسناد اسکان های مربوط به طرف مقابل") انجام می شود. هر تهیه کننده و پیمانکار یک عنصر در فهرست Counterparties است. هر مبنای محاسبات یک عنصر از کتاب مرجع "قراردادهای پیمانکاران" است.

استفاده از حساب 60.01 تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران

Dt 60 Kt 50.01 - بازپرداخت بدهی به تهیه کننده از صندوق پول

Dt 60 Kt 51 - بازپرداخت بدهی غیر نقدی به یک تأمین کننده

Dt 60 Kt 52 - بازپرداخت بدهی ارزی به یک تامین کننده

Dt 60 Kt 55.01 - نوشتن مقدار اعتبار استفاده شده برای شهرکها با تأمین کننده

Dt 60 Kt 62 - جبران ادعاهای همگن متقابل بازتاب یافته است

Dt 60 Kt 66 - تمدید بدهی به تأمین کننده در وام کوتاه مدت

Dt 60 Kt 67 - تمدید بدهی به تأمین کننده برای وام بلند مدت

Dt 60 Kt 76.02 - استرداد مبلغ مطالبه شناخته شده از وجوه قابل پرداخت به تأمین كننده

Dt 60 Kt 91.01 - بدهیهای پرداخت نشده به دلیل انقضای مدت زمان محدودیت در سایر درآمد

Dt 60 Kt 91.01 - اختلاف مثبت در نرخ ارز در مطالبات به ارز خارجی ، شامل سایر درآمد

با اعتبار:

Dt 07 Kt 60 - تجهیزات سرمایه گذاری ای که نیاز به نصب دارند

Dt 08 Kt 60 - حسابهای تهیه کنندگان پذیرفته شده برای پرداخت داراییهای غیرجاری خریداری شده

Dt 10 Kt 60 - مواد سرمایه ای دریافت شده از تأمین کنندگان

Dt 15 Kt 60 - ارزش خرید سهام که اسناد تسویه حساب از تأمین کنندگان دریافت نشده است ، در نظر گرفته شده است

Dt 19 Kt 60 - مالیات بر ارزش افزوده در دارایی های سرمایه دار

Dt 20 Kt 60 - هزینه کار انجام شده توسط پیمانکاران (خدمات) در هزینه ها در نظر گرفته می شود

Dt 25 Kt 60 - هزینه کار (خدمات) انجام شده توسط پیمانکاران به عنوان بخشی از هزینه های سربار در نظر گرفته شده است

Dt 26 Kt 60 - به عنوان بخشی از هزینه های عمومی مشاغل ، هزینه کارهای (خدمات) انجام شده توسط پیمانکاران درنظر گرفته شده است

Dt 28 Kt 60 - هزینه کار پیمانکاران در هزینه حذف ازدواج گنجانده شده است

Dt 41 Kt 60 - کالاهایی که از تأمین کنندگان دریافت می شود دارای سرمایه می باشد

Dt 44 Kt 60 - درج هزینه هزینه کار و خدمات مرتبط با روند فروش

Dt 50 Kt 60 - تأمین کننده مازاد پولی را که به وی پرداخت می شود به صندوق نقدی سازمان بازگرداند

Dt 51 Kt 60 - تأمین کننده مبالغ نقدی را که به وی داده می شود به حساب سازمان باز می گرداند

Dt 52 Kt 60 - تأمین کننده مبالغ پرداخت شده به وی را به حساب ارزی سازمان بازگرداند

Dt 76.02 Ct 60 - میزان ادعای تأمین کننده منعکس می شود

Dt 91.02 Ct 60 - پذیرفته شده برای قبض پرداخت سایر سازمانها برای خدمات مربوط به دفع دارایی های دیگر

Dt 94 Kt 60 - بازتاب کمبود در پذیرش مقادیر دریافت شده از تأمین کننده

Dt 97 Kt 60 - بازتاب بدهی به تأمین کنندگان برای کارهای انجام شده ، که برای آنها هزینه های معوق پرداخت می شود

وزارت مالیه فدراسیون روسیه

در مورد تصویب برنامه حسابداری حساب
  فعالیتهای مالی و اقتصادی سازمانها
  و دستورالعمل ها برای استفاده از آن

(مطابق دستورات وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 07.05.2003 N 38n اصلاح شده ،
  مورخ 18 سپتامبر 2006 N 115н ، مورخ 08/08/2010 شماره 142n)

من به دنبال برنامه اصلاح حسابداری مطابق با استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی ، مصوب 6/8/1998 مصوبه دولت فدراسیون روسیه ، شماره 283 ، سفارش می کنم:

1- تصویب نمودار حسابداری حسابداری فعالیتهای اقتصادی و اقتصادی سازمانها و دستورالعملهای مربوط به استفاده از آن.

2. اجرای این دستور از اول ژانویه 2001. انتقال به استفاده از نمودار حسابداری برای حسابداری از فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها مجاز است در سال 2001 و با آمادگی سازمان انجام شود.

وزیر دارایی فدراسیون روسیه A. A. Kudrin

نام حساب	شماره حساب	شماره و نام زیر حساب
1	2	3
بخش I. داراییهای غیرجاری
دارایی های ثابت	01	براساس انواع دارایی های ثابت
استهلاک دارایی های ثابت	02
سرمایه گذاری سودآور در دارایی های مادی	03	براساس انواع داراییهای مادی
دارایی های نامشهود	04	براساس انواع دارایی های نامشهود و هزینه های تحقیق ، توسعه و کار فناوری
استهلاک داراییهای نامشهود	05
………………………………………………	06
تجهیزات نصب	07
سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری	08	1. تملک زمین   2. کسب منابع طبیعی   3. ساخت دارایی های ثابت   4- کسب دارایی های ثابت 5- کسب دارایی های نامشهود   6. انتقال حیوانات جوان به گله اصلی   7. کسب حیوانات بالغ   8- اجرای تحقیقات ، توسعه و کارهای فناوری
دارایی های معوق مالیاتی	09
بخش دوم سهام تولید
مواد	10	1. مواد اولیه   2. محصولات و اجزای نیمه تمام ، سازه ها و قطعات را خریداری کنید   3. سوخت   4- مواد خمیده و خسته کننده   5- قطعات یدکی   6. سایر مواد 7. چرخش ترازنامه در حساب 60: مدخل حسابداری مواد برون سپاری   8- مصالح ساختمانی   9- موجودی و لوازم خانگی   10. تجهیزات و لباسهای ویژه موجود در انبار   11. تجهیزات خاص و لباس های ویژه در کار
حیواناتی برای رشد و پروار	11
………………………………………………	12
………………………………………………	13
ذخایر کاهش ارزش دارایی های مادی	14
تهیه و تملک دارایی های مادی	15
انحراف در ارزش دارایی های مادی	16
………………………………………………	17
………………………………………………	18
مالیات بر ارزش افزوده بر ارزشهای اکتسابی	19	1. مالیات بر ارزش افزوده در خرید دارایی های ثابت   2. مالیات بر ارزش افزوده بر داراییهای نامشهود اکتسابی   3. مالیات بر ارزش افزوده موجودی های خریداری شده
بخش سوم هزینه های تولید
تولید اصلی	20
محصولات نیمه تمام تولیدی خود	21
………………………………………………	22
تولید کمکی	23
………………………………………………	24
هزینه های عمومی	25
هزینه های عمومی	26
………………………………………………	27
ازدواج در تولید	28
صنایع خدماتی و مزارع	29
………………………………………………	30
………………………………………………	31
………………………………………………	32
………………………………………………	33
………………………………………………	34
………………………………………………	35
………………………………………………	36
………………………………………………	37
………………………………………………	38
………………………………………………	39
بخش چهارم کالاها و کالاهای نهایی
عرضه محصولات (کارها ، خدمات)	40
محصولات	41	1. کالاها موجود است   2. خرده فروشی   3. ظرف زیر کالا و خالی   4- محصولات خریداری شده
حاشیه تجارت	42
محصولات نهایی	43
هزینه های فروش	44
کالا ارسال شد	45
مراحل انجام شده برای کار در حال انجام است	46
………………………………………………	47
………………………………………………	48
………………………………………………	49
بخش V. نقدی
میز نقدی	50	1. میز نقدی سازمان   2. صندوق نقدی عملیاتی   3. اسناد نقدی
حساب های تسویه حساب	51
حسابهای ارزی	52
………………………………………………	53
………………………………………………	54
حساب های بانکی ویژه	55	1. نامه های اعتباری   2. کتابهای چک   3. حساب های سپرده
………………………………………………	56
نقل و انتقالات در راه	57
سرمایه گذاری های مالی	58	1. واحد و سهام   2. اوراق بهادار بدهی   3. وام اعطا شده   4- سپرده ها تحت یک توافق نامه مشارکت ساده
مقررات برای اختلال در سرمایه گذاری های مالی	59
بخش ششم محاسبات
اسکان با تامین کنندگان و پیمانکاران	60
………………………………………………	61
اسکان با خریداران و مشتریان	62
تأمین بدهی بد	63
………………………………………………	64
………………………………………………	65
تسویه حساب برای وام های کوتاه مدت و وام	66	براساس انواع وام و وام
تسویه حساب برای وام های بلند مدت و وام	67	براساس انواع وام و وام
پرداخت مالیات و عوارض	68	براساس انواع مالیات و هزینه
محاسبات تأمین اجتماعی و رفاه	69	1. محاسبات مربوط به بیمه های اجتماعی   2. محاسبه مزایای بازنشستگی   3. محاسبات مربوط به بیمه درمانی اجباری
شهرک سازی با کارمندان برای پاداش	70
شهرک سازی با افراد پاسخگو	71
………………………………………………	72
شهرک سازی برای کارمندان دیگر	73	1. تسویه حساب وام اعطا شده   2. تسویه حساب برای جبران خسارت در اموال
………………………………………………	74
اسکان با بنیانگذاران	75	1. تسویه حساب های مربوط به مشارکت در سرمایه مجاز (سهام دار)   2. محاسبات مربوط به پرداخت درآمد
اسکان با بدهکاران و طلبکاران مختلف	76	1. تسویه حساب برای اموال و بیمه شخصی   2. حل و فصل مطالبات   3. تسویه حساب های سود سهام و سایر درآمد   4- تسویه حساب مبلغ واریزی شده
بدهی های معوق مالیاتی	77
………………………………………………	78
شهرکهای محل	79	1. تسویه حساب برای املاک اختصاص یافته   2. تسویه حساب برای عملیات فعلی   3. تسویه حساب های تحت توافق نامه مدیریت اعتماد
بخش هفتم سرمایه
سرمایه ثبت شده	80
سهام (سهام) خود	81
سرمایه رزرو کنید	82
سرمایه اضافی	83
درآمد حفظ شده (ضرر کشف نشده)	84
………………………………………………	85
تأمین مالی هدف	86	براساس نوع تأمین اعتبار
………………………………………………	87
………………………………………………	88
………………………………………………	89
بخش هشتم. نتایج مالی
فروش	90	1. درآمد   2. هزینه فروش   3. مالیات بر ارزش افزوده   4- مالیات های غیر مستقیم   9. سود / ضرر در فروش
درآمد و هزینه های دیگر	91	1. درآمد دیگر   2. سایر هزینه ها   9- مانده حساب سایر درآمد و هزینه ها
………………………………………………	92
………………………………………………	93
فقدان و خسارات ناشی از آسیب به مقادیر	94
………………………………………………	95
ذخیره هزینه های آینده	96	براساس انواع ذخایر
هزینه های معوق	97	براساس نوع هزینه ها
درآمد معوق	98	1. درآمد دریافتی در دوره های معوق   2. کمکهای مالی   3. پیش پرداخت های معوقه در سال های گذشته   4- تفاوت بین مبلغی که از مجرمین قابل بازپرداخت و ارزش حمل کمبودها است
سود و ضرر	99
حسابهای خارج از مانده
دارایی های ثابت اجاره ای	001
موجودی ها برای حفظ نجات پذیرفته شده اند	002
مواد بازیافتی	003
کالاهایی که برای کمیسیون پذیرفته شده اند	004
تجهیزات پذیرفته شده برای نصب	005
فرم های گزارش دقیق	006
بدهی های دریافت شده از بدهکاران ورشکسته	007
تعهدات و پرداختهای دریافتی ایمن	008
امنیت تعهدات و پرداخت های صادر شده	009
استهلاک دارایی های ثابت	010
دارایی های ثابت اجاره ای	011

با سلام در این مقاله در مورد تهیه کنندگان صحبت خواهیم کرد.

ارسال حساب 60

درباره سازمان هایی که بدون آنها شرکت ما نمی تواند کار کند. برای تهیه کنندگان حسابداری در حسابداری حوزه حسابداری خاص خود را دارد.

محاسبات حسابداری با تهیه کنندگان - حداقل نظریه

اگر در مورد ماهیت سایت کار با تهیه کنندگان صحبت کنیم ، فقط دو کلمه می گوییم - خرید می کنیم ، و می پردازیم. جزئیات این سایت در شرایطی منتشر می شود که هنگام خرید یا پرداخت هزینه ایجاد می شود. مثلاً

ما مواد ، کالاها ، دارایی های ثابت ، خدمات را از تأمین کنندگان خریداری می کنیم. و اگر مقادیر مادی با مقادیر اضافی برای حمل و نقل همراه بود ، پس چگونه می توان آنها را در نظر گرفت؟ و اگر معلوم شود که عرضه ناقص است ، کمبود است. چگونه اینجا عمل کنیم؟

تهیه کننده می تواند بگوید که ما به مقدار مشخصی بدهکار هستیم و مبلغی کاملاً متفاوت در حساب داریم. چه کاری انجام دهیم در اینجا ، سازش شهرکهای متقابل ضروری است. و این همه چیز نیست

تأمین کننده ای که ما مدیون یک شرکت جدید هستیم و بدهی خود را به آن منتقل کردیم. و در این مورد چه باید کرد؟

می بینید ، بسیاری از موقعیت های مختلف به نظر می رسد. اما آنها ساده و با درک صحیح از جوهر هستند - به راحتی می توان حدس زد که چه نوع سیم کشی مورد نیاز است.

علاوه بر این ، این شرایط برای شرکتهای کوچک موارد نادر است. به طور کلی ، هیچ چیز دشوار و وحشتناک نیست. مقالات وب سایت را بخوانید ، تمرین های عملی را انجام دهید و در کمترین زمان همه چیز را خواهید فهمید. خوب ، اکنون ما ادامه می دهیم.

حساب های حسابداری برای تسویه حساب های حسابداری با تهیه کنندگان

به طور کلی در حسابداری استفاده از دو حساب اصلی حسابداری برای حسابداری برای تسویه حساب های متقابل با یک تامین کننده پذیرفته می شود. این حسابها شامل موارد زیر است:

• حساب 60 "تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران"
• 76.5 "تسویه حساب با سایر تأمین کنندگان و پیمانکاران"

وقتی با تأمین کنندگان کار می کنیم ، در این حساب بدهی های ناشی از شرکت ما به آنها را ضبط می کنیم. بدهی برای این واقعیت که ما برخی از آنها ارزشهای خدمات یا خدمات را خریداری می کنیم.

اسناد اولیه برای تأمین کنندگان حسابداری

بخش تسویه تأمین کننده از دو جهت کار می کند: "ما چیزی را از تأمین کنندگان می خریم" و "ما برای خریدها می پردازیم". برای هر جهت اسناد اصلی خودمان را داریم.

1. اسناد اولیه از تهیه کننده به ما

قرارداد

یکی از اولین اسناد ، قرارداد فروش بین شرکت ها است. با این وجود ، ممکن است اینگونه نباشد و شرکت ها همکاری کنند. در عمل ، من متوجه شدم که مالیات شرکت ما را بازرسی می کند و به عدم وجود قرارداد تمرکز می کند ، پس شرکت ما آن را با یک تامین کننده منعقد می کند.

در هر صورت ، قرارداد بیمه هر شرکت کننده ، تأمین کننده و شرکت ما ، از هرگونه امور ناخوشایند یک یا دیگری است. مثلاً، تأمین کننده چیزی را تحویل داد و یا خدمات را به ما ارائه داد ، و ما "دست او را تکان دادیم و نگفت ممنون." یا اینکه ما از قبل برای تهیه و تحویل ، به عنوان مثال کالاها به ما به تهیه کننده پرداخت کرده ایم. و تأمین کننده در مورد ما فراموش کرد و "فراموش کرد". بطور کلی ، قرارداد یک سند قانونی است که تعهدات دو طرف و عواقب عدم اجرای آن را توصیف می کند.

فاکتور تهیه کننده

سند دوم تهیه کننده فاکتور پرداخت است که نشان می دهد دقیقاً چه چیزی خریداری می کنیم ، چقدر هزینه و جزئیات بانک را دارد. این سند هیچ نیروی قانونی ندارد ، اما فقط اطلاعات پیش زمینه را در اختیار دارد. علاوه بر این ، چنین سندی مبنای پرداخت است. من اگر شرکت ما تصمیم به پرداخت آن بگیرد ، آنگاه مبنای پرداخت جزئیات حساب را نشان می دهد: چنین-و-چنین شماره ، از تعداد چنین و-چنین ، از طرف مقابل از این قبیل- و- ، برای میزان چنین و مواردی از این دست.

فاکتور یا خدمات را انجام دهید ، کار انجام شده است

تهیه کننده این اسناد را به عنوان نتیجه نهایی در معرض شرکت ما قرار می دهد: کالاها و مواد تحویل داده شده ، خدمات ارائه شده و کار به پایان رسیده است. امضای و مهر این اسناد از طرف ما موافقت ما را تأیید می کند. و در حال حاضر این اسناد دارای نیروی قانونی هستند.

فاکتور فروشنده

تأمین کننده این نوع سند را در یادداشت بارگیری ، گواهی سرویس یا کار تکمیل شده اعمال می کند. این سند توسط آن دسته از تأمین کنندگان که مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) پرداخت می کنند صادر شده است. این سند محتویات حساب پرداخت ، فاکتور ، اعمال را تکرار می کند. اما جوهر اصلی فاکتور نشان دادن مقدار کل کالاها / خدمات در معرض میزان مالیات بر ارزش افزوده است (در مقالات دیگر در مورد مالیات بر ارزش افزوده صحبت خواهیم کرد).

2. اسناد اولیه در شرکت ما

پرداخت

همانطور که می دانید شرکت ما موظف است اسناد خرید را تهیه کند. صرف نظر از آنچه خریداری می کنیم: مواد ، کالاها ، دارایی های ثابت ، خدمات ، ما یک سندی از نوع مربوطه "رسید / خرید چیزی" تهیه می کنیم. در صورت لزوم ، فاکتور فروشنده را ثبت می کنیم.

پردازش پرداخت

از طرف ما ، ما به تهیه کننده پرداخت می کنیم. برای تصمیم گیری از اسناد اولیه استفاده خواهیم کرد ، باید تصمیم بگیریم که چگونه ما پرداخت خواهیم کرد: وجه نقدی یا بانکی (نقدی یا غیر نقدی). بعد از تصمیم گیری ، فقط مدارک لازم را انتخاب خواهیم کرد.

نمونه هایی از اسناد منبع برای حسابداری برای شهرک سازی با تأمین کنندگان

تعامل منطقه تسویه تأمین کننده با حساب های دیگر

من پیشنهاد می کنم کار را به تنهایی انجام دهم. از آنچه اکنون می خوانید ، از طریق مقالات قبلی کار کرده اید ، حساب های اصلی حسابداری را که 60 حساب با آنها تعامل دارند بنویسید. شما می توانید از حافظه - عالی. اگر هنوز نشده است ، یک نمودار حساب را باز کنید و سعی کنید انتخاب کنید.

اگر مطالب قبلی را با دقت مطالعه کرده باشید ، من مطمئن هستم که نیازی به نمودار حساب ها نیست.

برای محاسبه حساب ها با تهیه کنندگان حساب های خود را برنامه ریزی کنید

حال وقت آن رسیده است که به نمودار حسابها بگردیم و به حساب 60 ، خصوصیات آن نگاه کنیم و به آنچه در اختیار ما می گذارد فکر کنیم.

همانطور که مشاهده می کنید ، حساب 60 "تسویه حساب با تهیه کنندگان و پیمانکاران" دارای چندین حساب فرعی و فرعی است. از نظر ما امتیاز 60.1 و 60.2 است. چرا؟

از آنجا که این دو زیرمجاز اطلاعات مربوط به "دارایی" و "منفعل" را به اشتراک می گذارند ، به حروف A و P. نگاه کنید. اطلاعات تقسیم می شوند به طوری که بدهی های ما به تهیه کننده باید 60.1 حساب باشد (زیرا ، به عنوان "P"). اما اگر پیش پرداخت کنیم ، یعنی ما پیشرفت می کنیم - آنها قبلاً باید 60.2 را نشان دهند.

اگر بدهکاری به تأمین کننده داشته باشیم و کمی بیشتر بپردازیم ، در ابتدا 60.1 بسته می شویم و ترازو پیشرفته می شود ، یعنی. در 60.2.

اکنون یک کار مستقل دیگر. بنویسید که چه بدهی در حسابهای 60.1 و 60.2 گفته می شود.

- مانده حساب 60.1 به ترازنامه خواهد رسید
  - مانده حساب 60.2 به ترازنامه دارایی می رود

فرعی "Counterparties"   به شما امکان می دهد که یک نام خاص شرکت را در سیم کشی انتخاب کنید.

"قراردادها"   به شما امکان می دهد در معامله ای که معامله تجاری در آن انجام می شود ، یک پیمانکار خاص را انتخاب کنید.

این زیرمجموعه\u200cها و زیرمجموعه\u200cها پیش بینی ما این است که در SAL برای حساب 60 ما شرایط مربوط به طرفین و قراردادهای آنها را مشاهده خواهیم کرد: چه کسی ، براساس آن قرارداد چه کسی ، چه کسی چقدر است. آنچه ما نخواهیم دید دقیقاً همان چیزی است.

اختیاری

در بنگاه های تجاری یا تولیدی ، یک حسابدار تأمین کننده با عملکرد انبار ارتباط نزدیکی دارد. حسابدار با فروشگاه داران همکاری می کند. فروشگاه داران مستقیماً کالاهای خریداری شده ، مواد را می پذیرند ، ازدواج ، کمیت را بررسی می کنند و تنها پس از آن مدارک اولیه تهیه کننده را با نشان خود به بخش حسابداری تحویل می دهند.

در صورت لزوم ، مطالبات به تهیه کننده تسویه می شود ، درخواست بازپرداخت بخشی از پول پرداخت شده یا اضافه هزینه.

حسابدار و صاحبخانه ، موجودی انبار را تهیه می کنند ، جایی که اعتبار حسابداری و داده های واقعی را در انبار مقایسه می کنند. نتایج موجودی موجودی ، و این اغلب اوقات - کمبودها ، مازادها ، درجه بندی مجدد با مدارک اولیه و سوابق حسابداری خود ثبت می شوند.