Как да получите приспадане на данък за лечение на майка ви. Възстановяване на данък за лечение

Възстановяването на данък върху доходите за лечение на майка или баща е услуга, предоставяна на данъкоплатци, които са направили материални разходи за медицинско обслужване или закупуване на определени лекарства, въведена, за да направи този процес по-достъпен.

В тази статия предлагаме да поговорим за условията за изчисляване на данъчната отстъпка, необходимото, нейния размер, както и някои други подробности.

Третата част на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, според които правила се издава обезщетение за разходите, свързани с медицинското лечение.

Този законодателен акт гласи, че данъкоплатецът, съгласно закона, може да възстанови данък върху доходите дори за разходи, които са отишли ​​за плащане на медицински грижи за родителите.

Кога се начислява данъчният кредит за лечение?

За да се възползва от намалението на данъчната основа във връзка с плащането за лечение на майката, лицето, което е направило тези разходи, трябва да вземе предвид няколко от следните нюанса:

• Лечебното заведение трябва да има лиценз.Много хора предпочитат да се лекуват в частни клиники. Трябва обаче да се разбере, че е възможно да се получи обезщетение само ако институцията, чиито услуги са били платени от заявителя за връщане на данък върху доходите на физическите лица, има лиценз.
• Медицинските процедури и лекарства трябва да бъдат одобрени от специален.За да разсеете всяко съмнение дали определен вид медицински разход е одобрен за изчисляване на социално приспадане, трябва да се запознаете с постановлението на правителството на Русия, което влезе в сила на 19 март 2001 г. вписана в държавния архив под номер 201.
• Давност.При възстановяването на данък за здравеопазване времето на неговото плащане играе важна роля. Ако този процес е извършен преди повече от три години, тогава вече няма да е възможно да се намали данъчната основа.
• Официална работа на кандидата за приспадане.Днес огромен брой хора работят без официална работа и тъй като точният размер на доходите им не е документиран, те не плащат данъци. В такива ситуации правото на социално обезщетение не се предоставя.

Трябва да се отбележи, че дори ако майката, за чието лечение данъкоплатецът е внесъл пари, не е негова (например тя е осиновила или е поела попечителство над детето си в миналото), тогава в тази ситуация все пак е разрешено да се намали размер на данъчната основа по закон.

Кога да се направи приспадане

Както бе отбелязано по-горе, е възможно да се получи материално обезщетение от социален характер, ако е изтекъл период от не повече от три години от момента на плащане на медицинските услуги. Но не е определен само срокът за регистрацията му.

Ако документите бъдат попълнени и представени за разглеждане твърде рано, възстановяването на данък върху доходите на физическите лица ще бъде отказано. Следователно, след като сте платили лечебната терапия на майката или бащата, трябва да изчакате края на текущия данъчен период и едва след това да започнете да подавате данъчната декларация.

Чрез кой орган се издава социалното приспадане

Почти всеки втори данъкоплатец, събрал пакет от документи за данъчен кредит за разходи, които са свързани с медицинското обслужване на родителите му, се чуди какво да прави с него по-нататък. След като документите са подготвени, те трябва да бъдат изпратени за разглеждане в данъчната служба.

Отговорност на данъчната служба е да провери служебните книжа за данъчен кредит за медицински услуги, както и да реши дали си струва. По правило документалната проверка приключва не по-късно от три месеца след подаването на документите.

ВНИМАНИЕ! Не трябва да подавате молба до нито един данъчен орган, а само до този, който се намира на мястото на регистрация на кандидата за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица.

Документи за възстановяване на данъци за лечение на родители

Без документ като данъчна декларация не се предоставя данъчен кредит. Този документ трябва да бъде попълнен съгласно модел 3-NDFL.

Данъчната служба приема само оригиналната декларация. Освен това се изисква удостоверение, потвърждаващо доходите на физическо лице и тегленето на данък върху доходите на физическите лица от тях (работодателят е отговорен за регистрацията му). Сертификатът, като правило, се извършва по модела на 2-NDFL.

В допълнение към горните задължителни документи, лицето трябва да подготви редица такива документи:

1. Изявление.- Това е документ, който се попълва от данъкоплатеца на ръка и съдържа изискване за издаване на парично обезщетение за заплащане на медицинска терапия на родителите. В някои случаи не се изисква заявление.
2. . Когато медицинските услуги вече са напълно предоставени на майката или бащата на дадено лице, той може да се свърже с лекуващия лекар и да поиска удостоверение, потвърждаващо прехвърлянето на средства по банковата сметка на клиниката. Данъкоплатецът трябва да получи оригинала на удостоверението.
3. Копие от договора.Както знаете, дори ако медицинските услуги и лекарства са одобрени с постановление на правителството за изчисляване на данъчен кредит, но не са предписани от лекар, възстановяването на данъка не е възможно. Ето защо прикачете копие от споразумението за лечение към основния пакет от документи.
4. Платежни нареждания.Документи като платежни нареждания, различни чекове от клиниката, както и други документи от този вид ще послужат като добро потвърждение, че лицето действително е платило лечебната терапия на майката или бащата.
5. Удостоверение за раждане.За да се докаже, че данъкоплатецът и лицето, подложено на лечение, са действително свързани с роднински връзки, е необходимо да се направи копие от акта за раждане на кандидата за връщане на данък върху доходите на физическите лица.

Моля, имайте предвид, че ако споразумението с клиниката не казва нищо за лиценза, тогава този документ, или по-скоро копие от него, трябва да бъде включен в пакета документи, необходими за предоставяне на социално приспадане.

Размерът на данъчното облекчение за лечение на родители на пенсионери

За да изчислите колко пари могат да бъдат върнати за разходи, които са отишли ​​за заплащане на медицински процедури или лекарства за пенсионирани родители, трябва да намерите 13% от общите разходи. Въпреки това е необходимо да се вземат предвид някои от нюансите:

• Лимит на данъчен кредит.Руското данъчно законодателство е приело ограничение на отстъпката за социални данъци, което е 120 000 рубли. С други думи, дори ако данъкоплатецът е направил разходи за много по-голяма сума от максималната граница на отстъпката за социалния данък, той ще бъде възстановен не повече от 15 600 рубли (това е 13% от допустимия лимит).
• Скъпи лечения.В случай, че терапевтичните услуги са включени в списъка на скъпите процедури, тогава ограничението за размера на приспадането от социален тип не важи за тях. Така според закона е възможно да се получи максимално допустимото обезщетение за евтини услуги и освен това да се начисли приспадане за скъпи процедури, чийто размер не е ограничен.

Съгласно член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът върху доходите може да бъде възстановен не само при заплащане на собственото си лечение, но и при плащане на лечението на родителите си.

Колко може да се върне?

Сумата, платена за родителски грижи, зависи от вида на грижите, които вашият родител е получил. Има два одобрени списъка с лечения: конвенционални лечения и скъпи лечения. В зависимост от това в кой списък е включено лечението на вашия родител, ще можете да върнете толкова.

Възстановяването на данъци за лечение се извършва при доставка. При обичайния вид лечение се предоставя социално приспадане в размер на действително извършените разходи за родителско лечение, но не може да бъде повече от 120 000 рубли. Възстановяването на данъка е 13 процента от предоставеното приспадане, съответно възстановяването на данъка върху доходите на физическите лица при лечение на родители не може да бъде повече от 15 600 рубли годишно.

За разлика от обичайния вид лечение, при скъп вид лечение се предоставя социално приспадане в размер на всички разходи, направени за лечение без ограничения, съответно, като възстановяването на данъка ще бъде 13% от всички разходи, направени за скъпо лечение.

Основната разлика между видовете лечение е тяхната сложност, тъй като в скъпите видове лечение са включени различни видове операции, лечение на онкология, протезиране, IVF и ICSI процедури и др.

Какво трябва да се направи?

За да получите възстановяване на данък, когато плащате за лечение на родители, трябва да се свържете с данъчната служба на адреса си за регистрация с пълен пакет документи, който включва:

• Попълнена 3NDFL декларация.
• Заявление за приспадане на социално данък при заплащане на родителски грижи.
• Заявление за прехвърляне на суми за възстановяване на данъци.
• Копие от паспорта ви.
• Копие от паспорта на родителя, за който са платили.
• Помощ 2NDFL оригинал от работа.
• Копие от акта за раждане, потвърждаващ семейните ви връзки.
• Копия от договори за предоставяне на медицински услуги.
• Копия от платежни документи.
• Справка-оригинал за предоставяне на медицински услуги. Издава се в клиниката, където е лекуван родителят.
• Копие от лиценза на лечебното заведение или посочване на данните за лиценза в договора за предоставяне на услуги.
• Вашите банкови данни.

Можете също така да получите социално приспадане, за да купите лекарства за баща си или майка си. За да направите това, прикачете допълнително рецепти и копия от касови бележки за закупуване на лекарства.

Кога мога да получа възстановяване на данъка си?

Възстановяването на сумата се извършва в рамките на четири месеца от датата на подаване на документите. Можете да подадете документи веднага след края на годината, през която са извършени плащания за предоставяне на медицински услуги на вашия баща или майка.

На страниците на нашия уебсайт можете да се свържете с нашия специалист за помощ, както и да намерите формуляри за декларации и формуляри за кандидатстване за възстановяване на данъци при заплащане на лечение.

Наличието на облагаем доход и документирани медицински разходи отговарят на условията за възстановяване на данък.

Социално приспадане се предоставя за облагане на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Привилегията се предоставя за лечение или закупуване на лекарства от самото лице или негови близки.

Какви са тези предимства

Схемата за прилагане на данъчното облекчение е намаляване на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица с размера на направените разходи.

Разходите трябва да бъдат обосновани и документирани.

Физически лица може да се представиза получаване на приспадане, платени разходи за:

• оказал медицински услуги - получил лечение. Услугите се предоставят от лицензирани институции, организации или индивидуални предприемачи.
• закупуване на лекарства по рецепти и рецепти, издадени от лекар.

Процедурата за предоставяне на обезщетения е уредена в чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Кой има право на това приспадане

Право на социално приспадане за лечение се среща сред граждани на Руската федерация:

Приспадането включва разходи, направени от самия данъкоплатец или негови близки роднини - деца до 18 години, родители, съпруг.

При кандидатстване за приспадане на разходи за лечение на роднини трябва да се попълнят всички документи за данъкоплатеца.

Списък на медицинските услуги и лекарствата, подлежащи на приспадане

Приспадането е предвидено за разходите, получени в рамките на Списъка, утвърден от Правителството № 201 от 19.03.2001 г. с приетите по-късно изменения и допълнения.

Списъкът на скъпите лечения също е посочен в Списъка.

Необходимостта от плащанескъпото лечение и използвани материали в процеса могат да бъдат причинени от липсата на:

1. в лечебно заведение, възможността за провеждане на лечение с тесен профил.
2. лекарства или консумативи, необходими за лечение. В допълнение към удостоверението за плащане на услуги, ще трябва да предоставите удостоверение за насочване на закупени лекарства за лечение.

Заплащането на скъпоструващо лечение се извършва в рамките на платени услуги или медицински грижи, предоставени в рамките на задължителната медицинска застраховка или доброволното здравно осигуряване.

С какъв вид лечение са свързани получените услуги можете да определите от удостоверение за заплащане на медицински услуги, издадено от лечебно заведение. Когато е посочен кодът “1”, лечението се отнася за стандартните видове услуги, скъпото лечение се обозначава с код с индекс “2”.

Времето

Възстановяването на данъка се извършва, след като Инспекторатът на Федералната данъчна служба извърши проверка на документите, представени от лицето.

Времето, определено за контролното събитие, се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация (член 88) и правилниците на институцията. При нарушаване на сроковете трябва да подадете молба до началника на Инспектората.

След 3 месеца от датата на подаване на декларацията и пакета документи, Инспекторатът взема решение. Лицето трябва да бъде уведомено за резултата в рамките на 10 дни. Ако се получи положителен отговор, средствата се кредитират по сметката, посочена от данъкоплатеца в заявлението.

Подаването на декларация и заявление за възстановяване на надплатен данък се извършва, като се вземе предвид давностния срок, установен от Гражданския кодекс на Руската федерация, в рамките на 3 години. Ако приспадането е поискано през 2019 г., възстановяването на данъка е допустимо за 2016, 2017, 2018 г. Декларациите и документите се формират отделно по години. При деклариране се използва формуляр, който е валиден през годината, за която се претендира приспадането.

Пример за сума и изчисление

Предоставянето на социални удръжки е ограничено до размера, установен от закона за всички видове – обучение, пенсионни обезщетения, осигуровки. обща сумае 120 000 рубли за разходи в рамките на една календарна година... Ако не са направени други видове разходи, размерът на приспадането се предоставя в размера на разходите, като се отчита пределната стойност.

Изключение прави размера на разходите, направени за скъпо лечение, получени или закупени лекарства. Обезщетението се предоставя за пълния размер на разходите с изключение на лимита от 120 000 рубли.

Обмисли пример за получаванеприспадане за лечението на самия индивид.

През 2016 г. гражданин Н. е получил доход в размер на 320 хиляди рубли. Стандартните приспадания не бяха приложени, удържаният данък възлизаше на 41 600 RUB.

През същата година са направени разходи за лечение – оперативна интервенция, която не е свързана със скъп вид услуга. Размерът на лечението в платена клиника беше 150 хиляди рубли. След като представи документи, гражданин Н. получи удръжка в размер на 120 хиляди рубли. Данъчната основа и данъкът са намалени: (320 000-120 000) x13% = 200 000x13% = 26 000 рубли. Спестяванията възлизат на 41600-26000 = 15600 рубли.

Списък с документи

Документално потвърждениеразходи - предпоставка за получаване на приспадане и възстановяване на данък.

Формуляри на договори, предписания, назначения, проверки и други документи се представят в оригинали или копия. При подаване на дубликати е необходимо да разполагате с оригинали, които често се изискват при подаване на пакет документи или при преминаване на вътрешен одит.

В инспектората на FTS се подава декларация под формата на 3-NDFL. Към формата на установения образец прикачен:

Когато се подлагате на лечение по договора за ДМС, ще трябва да представите сключен договор със застрахователната компания и платежни документи, потвърждаващи получаването на застрахователната премия. Останалите изисквания за лечението (лицензиране на институцията, назначаване на лекар, документални доказателства) остават непроменени.

За да заявите правото на приспадане за направени разходи за лечение на роднини, ще ви трябва доп потвърждават родство... Предоставят се копия от документи:

• За приспадане за съпруг - свидетелство за брак.
• За приспадане за деца - удостоверение за раждане, попечителство над дете.
• За приспадане за родителите - актът за раждане на самото лице.
• За възрастни - документи за самоличност.

При плащане в документите трябва да е посочено лицето, което претендира за приспадането.

Процедура за регистрация

Привилегията се предоставя от Инспектората на Федералната данъчна служба след проверка на съответствието на документите с изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да получите приспадане от IFTS в края на данъчната година и формирането на данъчната основа на доходите на физическите лица. Сумата се превежда на данъкоплатеца от сметките на съкровищницата според данните за личната сметка след предоставяне на приспадането.

От 2016 г. физическите лица имат право да получават обезщетения директно от работодателя.

Условия за получаванепривилегии:

1. Правото на приспадането възниква през текущата година.
2. Привилегията се предоставя въз основа на Уведомление, издадено от Инспектората на Федералната данъчна служба.
3. Данъкоплатецът може да получи Уведомлението след проверка на документите, обосноваващи правото на намаляване на базата.

Удръжка от работодател може да бъде предоставена от месеца, следващ обжалването пред работодател – данъчен агент. Ако работодателят отчете данъчната основа, без да прилага посочените в Уведомлението облекчения, лицето може да кандидатства за преизчисляване на данъка. Процедурата за възстановяване на данъци е определена в чл. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съставяне на заявление и попълване на декларация

Приложение, използвано от данъчните власти като основаза възстановяване на данък. Формулярът може да бъде подаден като част от пакет документи или по-късно, в рамките на 3 години от датата на приключване на одита. Съставът на информацията в заявлението се определя от Инспектората на Федералната данъчна служба или от самия данъкоплатец, при условие че информацията е достатъчна за получаване на възстановяване. Ако лицето подаде заявлението по-късно, декларацията ще трябва да приложи мотивационно писмо, посочващо списъка на приложените документи.

При подаване на заявление като част от пакет документи в информацията посочено:

1. Данни на териториалния клон на Инспектората на Федералната данъчна служба, към който данъкоплатецът се отнася.
2. Лична информация, съответстваща на паспорта - пълно име, информация за документа, регистрация, телефон за връзка.
3. Заглавие на документа.
4. Текстът на жалбата, включително искане за превеждане на сумата на надплатения данък по банкова сметка.
5. Списък на приложенията, придружаващи декларацията.

Формулярът трябва да бъде подписан от самото лице, като се посочва датата на изготвяне.

декларацияпопълва се в съответствие с Инструкцията.

Трябва да се придържате към правилата:

1. В документа не се допускат петна или изтривания и запълване с цветно мастило.
2. Документът се представя като част от листовете, задължителни за получаване на привилегията - заглавието, раздели 1 и 2, лист А и Е1.
3. Попълването се извършва въз основа на паспортни данни, отчет за доходите и платежни документи за лечение.
4. Подадената декларация за получаване на удръжка за роднини се попълва по общия начин.

Нюансите на получаване на този вид приспадане

Получаване стоматологична грижапозволява на лице да кандидатства за приспадане. Когато определяте сумата и приписвате услугите на скъпо лечение, ще трябва да предоставите сертификат. В зависимост от посочения код, човек може да получи удръжка за част от разходите в рамките на лимита или пълната цена на лечението.

Прилагайте приспадане за разходи за балнеолечениефизическо лице може, при следните условия:

1. Наличието на направление от лекуващия лекар с обосновка за необходимостта от възстановяване.
2. Предоставяне на гръбнака на ваучер за спа като част от документите.
3. Наличие на удостоверение за цената на лечението като част от общите разходи за престой в санаториално-курортно заведение. Настаняването и храната са изключени от общата цена.

Неработещи гражданинапример пенсионерите нямат право да се възползват сами от приспадането. При наличие на дееспособни деца с облагаем доход лицата могат да упражнят право на връщане на част от разходите, като прилагат приспадане за деца.

Този вид приспадане на социален данък е описан в следния видеоурок:

Всеки официално работещ гражданин на Руската федерация има право да получи от държавата частично възстановяване на средствата, изразходвани за лечение, медицинска рехабилитация и закупуване на лекарства. Какви са условията за получаване на обезщетение сега, процедурата и необходимите документи. Обръщаме внимание на особеностите при получаване на удръжка при заплащане на дентално лечение, закупуване на санаториални ваучери и други нестандартни ситуации.

Кой има право на възстановяване на разходите за лечение

За да получите частична компенсация от държавата за средствата, изразходвани за лечение, трябва да сте:

• гражданин на Руската федерация (и има статут на пребиваващ, тоест пребивава на територията на Русия повече от 183 дни в годината);
• официално наети (въз основа на трудов договор или трудов договор) или имат доход, от който се плаща данък върху дохода (например наемане на апартамент, за който се дължи данък);
• платец на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (месечните плащания се извършват от работодателя).

Има ясен списък с медицински услуги, за които можете да очаквате да ви бъдат възстановени. Ето основните от тях:

• услуги за линейка (повикване, спешна помощ, диагностика);
• медицинска помощ в амбулаторията и болницата (профилактика, диагностика, изследвания и прегледи);
• медицинска помощ, получена от семейни лекари;
• подобряване на здравето в санаториално-курортните бази (включително профилактични процедури, изследвания и др.);
• здравно-образователни услуги от здравни организации (напр. лекции за бъдещи майки).

Има и списък на лекарствата, за които ще се прилага данъчно облекчение. Отразено е в ПМС от 19.03.2001 г. № 201

Как да получите приспадане за лечение: условия, изчисления, примери

Можете да кандидатствате за данъчна компенсация не само за заплащане на собственото си лечение, но и за разходите за медицински услуги на членовете на вашето семейство, а именно:

• разходи за родителско здравеопазване;
• заплащане за лечение на деца под 18 години;
• медицинска помощ, предоставена на съпруг.

Можете да получите приспадане както за медицински услуги, така и за закупени лекарства и дори за медицинско оборудване, необходимо за лечение (ако това е посочено в споразумението със здравното заведение). На обезщетение подлежи и стойността на полицата за доброволно медицинско осигуряване, както и застрахователните премии по договора.

Размерът на обезщетението в рамките на разходите от 120 000 рубли. Тоест можете да върнете 15 600 рубли от бюджета. както за лекарства, така и за медицински услуги, или и за двете едновременно. От това какви ще бъдат опциите за приспадане, максималната сума няма да се промени (няма да се увеличи).

Скъпото лечение е изключение. Лимитът за компенсация е ограничен до размера на предварително платения данък. Тоест е невъзможно да се получи сума, по-голяма от внесената в бюджета.

Общ ред

И така, услугите, предоставени от лечебното заведение, са платени. Как да получите данъчно облекчение за лечение? Условията за компенсация за вас са както следва:

• Приспадането е ограничено до разходи в размер на 120 000 RUB. Преизчислено за размера на възстановимия данък - не повече от 15 600 рубли. (тоест 13% от 120 000 рубли).
• За една година можете да получите възстановяване на не повече от сумата, която е била платена под формата на данък върху доходите на физическите лица. Ако сумата на данъка е по-малка от сумата на разходите, тогава останалата част от обезщетението не се прехвърля към следващата година, а изгаря (за разлика от приспадането на имущество за закупуване на апартамент / къща).
• Ако сте платили за услугите миналата година (или две, три години по-рано), но данъчната декларация не е била подадена, тогава имате възможност да възстановите разходите през текущата година. Трябва да се помни, че можете да върнете пари само за последните три години (не по-рано). Но при условие, че за тези минали периоди е имало удръжки за данък върху доходите на физическите лица.
• Болницата (клиника, амбулатория, център), която Ви е оказала медицинска помощ, е лицензирана за този вид услуга.
• Услугите (лекарствата) съответстват на списъка, определен в Постановление на правителството на Руската федерация ().
• Ако през текущата година бъде издадена друга социална удръжка (например за обучение), тогава и двете удръжки могат да бъдат получени от сумата не повече от 15 600 рубли. Тоест лимитът на възстановяваната сума не е кумулативен.
• За възстановяване могат да кандидатстват само лица, плащащи данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.

Пример 1

В периода от 2014 до 2018г. Усачев С.Д. платил за собственото си възстановяване. От 2014 до 2016 г. Усачев е бил официално нает в Магнат АД. През 2017 г. Усачев напусна работата си, през 2018 г. отново беше назначен.

Плащанията на данък върху доходите на физическите лица, които "Магнат" прехвърли за Усачев, както и разходите, направени от Усачев, ще разгледаме под формата на таблица:

През 2019 г. Усачев реши да кандидатства за обезщетение. Той може да получава възстановявания само за 2016, 2017 и 2018 г.:

• През 2016 г. Усачев похарчи 21 810 рубли, следователно, за да се върне - 2 835 рубли. (21,810 * 13%). Тъй като "Магнат" прехвърли данък върху доходите на физическите лица в по-голям размер (33 700 рубли), Усачев за 2016 г. ще получи цялата компенсация в пълен размер (2 835).
• През 2017 г. Усачев не е бил официално нает, данък върху доходите на физическите лица не е преведен от заплатата му, така че той няма право на обезщетение.
• Разходите на Усачев през 2018 г. възлизат на 3650 рубли. След като издаде приспадане, той ще получи 475 рубли. (3,650 * 13%).

Общо Усачев ще може да възстанови 3310 рубли. (2,835 + 475).

Пример 2

С. П. Фьодоров, специалист от сетълментния отдел на Глобус АД. през ноември 2018 г. е уволнен от работата си. От февруари до април 2018 г. Федоров беше на преглед в клиника „Стандарт плюс“. "Globus" плати данък върху доходите на физическите лица от заплатата на Федоров в размер на 13 420 рубли. Федоров плати 104 620 рубли в полза на Standard Plus.

Федоров ще получи обезщетение от държавата не повече от 13 420 (размерът на данъка върху доходите на физическите лица), въпреки факта, че според изчислението Федоров има право на 13 601 рубли. (104,602 * 13%).

Възстановяване на разходите за лекарства

След като закупите лекарства в аптеката, вие също имате право да възстановите частично цената им. Критериите за приспадане обикновено се прилагат. Но само ако тези лекарства са предписани от лекар (за потвърждение е необходима рецепта). Когато договаря възстановяване на данъци, данъчният служител проверява името на лекарството спрямо правителствения списък.

Пример 3

По предписания на лекаря през 2018 г. Краснов К.Л. закупил лекарства за 124.630. Официално работещият Краснов през 2018 г. плати данък върху доходите на физическите лица от 41 830 рубли.

При подаване на документи Краснов посочи 16 202 рубли. (124,630 * 13%). Въпреки факта, че данък върху доходите на физическите лица е бил платен от заплатата на Краснов над посочения размер (41 830), те са получили обезщетение в размер на 15 600 (120 000 * 13%). Това се дължи на факта, че размерът на възстановяването е законово ограничен.

Приспадане на данък за стоматологично лечение

Чрез заплащане на услугите на зъболекар е възможно също така да възстановите разходите им (изцяло или частично). Можете да получите данъчно облекчение за зъбно протезиране, както и за поставяне на брекети и други свързани услуги на ортодонт. Условията за получаване на възстановяване са подобни на общата процедура:

• размерът на приспадането е ограничен до 120 000 рубли. (за връщане - 15.600);
• обезщетение се дължи само на официално заети лица или които превеждат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% върху други доходи;
• изисква се лиценз от лечебно заведение;
• за възстановяване - не повече от платения данък върху доходите на физическите лица за годината (неполучените суми се изгарят и не се пренасят в следващите години).

Пример 4

Г. Л. Курочкин през 2017 г. преведени на дентална клиника "Усмивка" 36 920 рубли. за монтаж на брекет система. Работодателят на Курочкин е превел 4 650 в бюджета за данък върху доходите на физическите лица през 2017 г. и 21 630 през 2018 г. През 2017 г. Курочкин има право на обезщетение от 4650 (не повече от платения данък върху доходите на физическите лица). Въпреки че през 2018 г. данъкът върху доходите на физическите лица е бил платен от заплатата на Курочкин - 21 630, той няма да получи възстановяване за тази година, поради анулирането на баланса.

Скъпо лечение

В някои случаи компенсация може да надвишава 15 600 рубли... Законодателството не ограничава размера на разходите до 120 хиляди рубли. в случаите, когато сте били принудени да се подложите на скъпо лечение, за което са изразходвани средства.

За да проверите дали лечението е скъпо, трябва да се запознаете с ПМС № 201 от 19 март 2001 г. Според списъка можете да кандидатствате за неограничено възстановяване на данък върху доходите на физическите лица, ако сте платили:

• различни операции, извършвани при вродени дефекти, тежки заболявания на нервната система, органи на зрението, дишането, храносмилането и др.;
• трансплантация на органи;
• лечение на злокачествени тумори на ендокринната система;
• имплантиране на протези и пейсмейкъри.

Пример 5

През 2018 г. Савелиев ще плати на медицинския център "Здраве" в размер на 124 550 рубли, включително:

• за диагностика (ултразвук на вътрешни органи) - 1650 рубли;
• за преглед в дневна болница - 12 600 рубли;
• за хирургична интервенция при вродено сърдечно заболяване - 101 900 рубли;
• за следоперативно наблюдение - 8 400 рубли.

През 2018 г. работодателят Савелиев данък върху доходите на физическите лица в размер на 41 320 рубли. Какъв размер на обезщетението може да иска Савелиев в този случай?

Общият размер на изразходваните средства (124 550) надвишава размера на данъчната основа в размер на 0% (120 000), но Савелиев ще получи пълно възстановяване (124 550 * 13% = 16 192), т.к. сърдечната операция е скъпа. Останалата част от цената на предоставената помощ (диагностика, болница, постоперативна поддръжка) не надвишава допустимото ниво от 120 000 рубли. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Данъкът върху доходите на физическите лица, платен от Савелиев (41.320), е повече от сумата на възстановяването (16.192), поради което той има право на възстановяване на цялата сума (16.192).

Ако плащаме за роднини

Разрешено е възстановяване на разходите за лечение на детето (децата), съпруга или родителите. В този случай можете да получите обратно пари за заплащане на услугите на лечебното заведение, както и за закупуване на лекарства. Получаването на удръжка за роднини се извършва при условие:

Вие носите отговорност за процеса на връщане като данъкоплатец. В този случай и вие, и роднина, за когото е получено данъчното облекчение, можете да сключите споразумение с болницата. И квитанции за плащане на услуги, лекарства и др. трябва да бъде платено от самия данъкоплатец, а не от негов роднина.

По отношение на възстановяването на разходите при заплащане на деца ... Тяхната възраст не трябва да надвишава 18 години, тъй като децата над тази възраст могат да бъдат официално наети и следователно самостоятелно да изготвят приспадане за себе си.

Сума за връщане ... Лимитът е ограничен до сума, която не надвишава 15 600 рубли. кумулативно. Тоест, ако едновременно получавате приспадане за няколко роднини (например за съпруг и две деца), тогава лимитът не се умножава по броя на участващите роднини. Напротив, лимитът ще бъде разпределен на всички. Важно е да не се бърка ситуацията с възстановяване на разходите за образование за деца, където лимитът е ограничен до 50 хиляди рубли. за едно дете.

Това не се отнася за скъпоструващо лечение (сумата за възстановяване е ограничена до сумата, внесена преди това в бюджета за данък върху доходите на физическите лица).

Приемащ механизъм ... Данък върху доходите на физическите лица може да бъде върнат самостоятелно или чрез вашия работодател.

Относно остатъка . Ако сумата на разходите е декларирана, но не е напълно избрана, тогава полученият баланс изгаря (без да се прехвърля към предишни или следващи години).

От бюджета или на работното място

Медицинските разходи могат да бъдат възстановени по два начина:

• самостоятелно. Следващата година след годината, в която е имало разходи, кандидатствайте в данъчната служба с пакет документи. Въз основа на предварително платения данък върху доходите на физическите лица ще може да се покрият разходите. Да речем, че лечението беше през 2018 г., в същото време се заплащаха услугите, а през същата година беше платен данък върху доходите на физическите лица от приходите. Пациентът може да кандидатства за преглед през 2019 г. със заявление, декларация 3-NDFL и други документи за възстановяване на разходите през 2018 г.
• чрез работодателя. Служителят взема (при заявление) в IFTS потвърждение за приспадането (издава се решение). Заедно със заявлението такова решение се представя на работодателя. От месеца на подаване на това заявление работодателят няма да удържа размера на данъка от заплатата. Така заплатата ще се получава в по-голям размер поради освобождаването от данъци.

Медицински услуги за работещи и неработещи пенсионери

Необходимостта от лечение често възниква сред пенсионерите. Следователно въпросът за получаване на обезщетение в този случай е изключително актуален.

За съжаление държавата не предоставя преференциални условия за получаване на удръжка за пенсионери, прилага се общият ред.

С други думи, пенсионер, който не работи и не плаща данък върху доходите на физическите лица, не може да иска възстановяване. Ако след пенсиониране официалната заетост продължава или има доход (с ставка 13% данък върху доходите на физическите лица), тогава правото на получаване на компенсация остава за вас.

Инструкции за възстановяване на данък върху доходите

Процедурата за обработка на възстановяване на данъци няма срокове, тоест можете да подадете документи по всяко време след края на отчетната година. Ще разберем всеки етап от процедурата по регистрация.

Етап 1. Събиране на документи

Етапът на събиране на документи е основен и от него до голяма степен зависи успехът на цялата процедура като цяло. За да кандидатствате за приспадане за лечение през 2019 г., трябва да подготвите:

Основен пакет документи

• Копие от лична карта (паспорт);
• Декларация под формата на 3-NDFL (подробности за попълването - вижте по-долу);
• Помощ 2-NDFL. Попълва се от работодателя по одобрен образец и съдържа информация за размера на преведения данък върху доходите на физическите лица за периода. Ако през годината сте работили на непълно работно време или сте получили работа на друго място на работа - погрижете се да предоставите няколко сертификата;
• Заявление за предоставяне на такова приспадане и заявление с искане за превеждане на възстановяването на данъка по вашата банкова сметка (пълни банкови данни). Формулярът за кандидатстване за приспадане на социално данъци за лечение не е законово фиксиран, така че документът може да бъде съставен в свободна форма (на нашия уебсайт). Въпреки това, когато правите приспадане, ви съветваме да се свържете предварително с Федералната данъчна служба по местоживеене, за да получите актуален формуляр.

Горното е основен списък с документи за получаване на приспадане. Като се вземат предвид особеностите на получаваните медицински услуги (лекарства), ще трябва да представите документални доказателства за направените разходи.

Болница, частна клиника

Ако сте получили амбулаторни или стационарни услуги в поликлиника, медицински център и др., тогава ще ви трябват и следните документи за данъчно облекчение за лечение:

• Болничен договор, показващ пълния размер на направените разходи(оригинал и копие). Разходите за скъпо лечение (включително закупуването на оборудване, необходимо за болницата) също трябва да бъдат посочени в договора;
• Лиценз на медицинско заведение(копие), потвърждаващо правото на последния да предоставя услуги;
• Сертификат от медицинско заведение, потвърждаващ цената на медицинските услуги... Попълва се от болницата (медицинския център) по одобрен образец (заповед на МЗ от 25.07.2001 г. № 289 / BG-3-04 / 256). Важно е да поискате помощ във форма, а не безплатно съдържание. В допълнение към цената на услугите, този документ съдържа и друга важна информация (пълно име на данъкоплатеца, неговия TIN, номер на картата на амбулаторния пациент / (болничен пациент, дата на плащане). Удостоверението също така отразява информация, че е приложимо приспадане предоставяните услуги Тоест или лечението е скъпо. или не (код 2 - за скъпи, код 1 - за други неща.) Този сертификат е потвърждение за факта на плащане.
• В допълнение към сертификата се предоставят разписки за плащане (копия от тях), потвърждаващи плащането / превода на пари за лечение (закупуване на лекарства).

Що се отнася до сертификата, той е необходим и за балнеолечение. При възстановяване на сумата цената на ваучера (храна, нощувка) не се компенсира. На възстановяване подлежи само цената на диагностика, терапия, прегледи, профилактика, която сте взели в пансиона на курорта.

При закупуване на лекарства

Ако сте закупили лекарства, какви документи ще ви трябват в допълнение към основния пакет? Трябва да се погрижите за:

• Наличие на оригиналната рецепта... Изготвя се съгласно формуляр 107-1 / y и се издава от лекуващия лекар. Документът трябва да съдържа печат за данъчните органи на Руската федерация. За да получат обезщетение, лекарствата, предписани от лекар, трябва да отговарят на одобрения от закона списък;
• Потвърждение на факта на плащане на лекарства(копия от платежни нареждания, разписки към касови бележки и др.).

Здравна осигуровка

Можете да получите данъчно облекчение за лечение и чрез сключване на договор за доброволно здравно осигуряване. За да направите това, не забравяйте да предоставите:

• директно споразумението (копие);
• лиценз на застраховател (копие);
• платежни документи (копие) за плащане на застрахователната премия.

Важно е приспадането да не се влияе от факта на застрахователното събитие (тоест дали е имало лечение и във връзка с това закупуване на лекарства или не).

С разходите за лечение на роднини

Когато плащате за роднини (съпруг, баща, майка, деца), не забравяйте да имате доказателство за връзка:

• Удостоверение за брак (ако плащаме за съпруга/съпругата);
• Акт за раждане (дете - ако ние плащаме за детето, вашето - ако е извършено плащане за родителите).

Практиката не забранява представянето на документ, потвърждаващ плащане, извършено не от самия данъкоплатец, а от роднини, за които е получено приспадане. Но в същото време трябва да предоставите допълнителни документи, които по един или друг начин ще потвърдят действителното плащане към вас (пълномощно за правото на депозиране на пари, превод по сметка на роднина на сума с уговорка за медицински услуги / наркотици и др.).

Следователно, за да преодолеете тези трудности, е по-добре сами да платите за роднината, тоест да издавате разписки за данъкоплатеца.

За да избегнете забавяния и забавяния и своевременно да издадете приспадане за лечение, препоръчваме да се погрижите предварително за пълнотата и коректността на всички документи.

Етап 2. Попълнете декларацията

Важен етап от регистрацията на обезщетението е процедурата за попълване на декларацията 3-NDFL. Текстът на документа съдържа основна информация за вас като данъкоплатец (име, TIN и др.), размера на направените разходи, изчисляването и размера на обезщетението.

Има 3 възможности за получаване и попълване на формуляра за данъчна декларация за приспадане на лечението:

• Получаване на формуляр в Инспектората на Федералната данъчна служба и попълването му на същото място според образеца;
• Изтегляне на формуляра от данъчния уебсайт и попълването му у дома (3NDFL декларация за 2019 г.);
• При получаване на попълнена попълнена декларация (услугите се предоставят от специализирани организации, като правило, разположени в близост до IFTS), цената на услугата е от 500 до 2000 рубли, в зависимост от вида на приспадането, броя на документите.

Уебсайтът на данъчната служба предоставя на данъкоплатците възможност да попълнят формуляра с помощта на програмата в електронен вид, отпечатан в 2 екземпляра. По този начин винаги можете да сте сигурни, че използвате актуален формуляр. Можете да разберете всички тънкости при попълването на декларацията.

Етап 3. Подаване на документи във Федералната данъчна служба

Всички събрани и попълнени документи трябва да бъдат предадени в данъчната служба по местоживеене. Това може да стане по удобен за вас начин, а именно:

• Отрови се в IFTS лично. Този метод има значително предимство пред другите, тъй като ви позволява незабавно да научите за резултатите от първоначалната проверка и да премахнете възможни грешки на място;
• Изпратете пакет документи по пощата. Когато използвате пощенската услуга, не забравяйте да направите списък с прикачени файлове към писмото и да съставите известие за получаване. При получаване на плика данъчният служител ще провери наличността на документи и ще удостовери факта на получаване с подпис;
• Изпратете пакета чрез пълномощник, действащ от ваше име.

Етап 4. Получаване на резултатите

След като сте предали документите в данъчната служба, на службата се дава 90 дни за проверка и обработка. След изтичане на срока ще получите писмо с резултатите. Ако ви бъде отказано обезщетение, тогава би било препоръчително да отидете в данъчната служба, за да разберете причините за отказа. Ако отговорът е положителен, свържете се с Инспектората на Федералната данъчна служба с изявление за прехвърляне на обезщетение на посочените данни. Очаквайте да възстановите данък върху доходите на физическите лица по банкова сметка не по-късно от 30 дни от датата на приемане на заявлението.

Съгласно данъчното законодателство социално данъчно приспадане е част от дохода на данъкоплатеца, която не се облага с данък (данък върху доходите на физическите лица), т.к. са получени разходи от един от видовете: за благотворителност, лечение и обучение. Всяко лице има право да получи възстановяване на разходи чрез получаване на данъчни облекчения за социално осигуряване. В тази статия ще разгледаме как да получите социално данъчно облекчение за лечение на родителите, какви са инструкциите стъпка по стъпка, необходимите документи, къде да подадете и какви трудности могат да възникнат.

Приспадане на данък за родителско лечение: Кой има право да иска

Процедурата за получаване на социално данъчно облекчение за лечение на родители е установена от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За какви видове лечение е предвидено

Възможно е да се подаде декларация за възстановяване от държавата на средствата, изразходвани за лечение на родители в такива ситуации като заплащане на услугите на лечебни заведения, закупуване на лекарства и плащане на доброволно медицинско осигуряване в следните случаи:

1. Лекарства, медицински услуги или застраховки, платени за сметка на собствените средства на данъкоплатеца и предназначени за лечение на близки роднини;
2. Платените услуги или лекарства са включени в специален списък, създаден от правителството на Руската федерация;
3. Лечението е проведено в заведение, което има необходимия лиценз за извършване на медицинска дейност;
4. При сключване на застрахователен договор в него се предписват само лечебни услуги;
5. Застрахователната компания има необходимия лиценз за дейност.

Процедура за регистрация на приспадане на данъка за социално осигуряване

За да получите приспадане на социално данъци, трябва да подготвите и представите пълен пакет документи в инспектората по местоживеене.

Важно! Ако копия на документи се прехвърлят към FTS, трябва да имате оригиналите със себе си като потвърждение.

Проверката на документите продължава три месеца. След приключването му органите за данъчен контрол трябва да изпратят уведомление до данъкоплатеца, отразяващо взетото решение.

Необходими документи за получаване на данъчно облекчение

В зависимост от това кой случай изисква възстановяване на данък, пакетът от необходими документи също е различен. При получаване на приспадане за медицинско лечение инспекторатът трябва да представи такива документи като:

• Сертификат 2-NDFL, предаващ на Федералната данъчна служба информация за доходите на данъкоплатеца за последната година, обложена с данък в размер на 13 процента и потвърждаваща прехвърлянето му;
• Договор с лечебно заведение за предоставяне на платени медицински услуги;
• Документи, потвърждаващи прехвърлянето на плащане за медицински услуги;
• Удостоверение за превод на плащане, издадено от организацията, предоставяща лечението;
• Ако лечението е проведено в санаториум, е необходимо да се прехвърли санаториален ваучер, потвърждаващ факта на провеждане на лечение;
• В случай на закупуване на лекарства за лечение, трябва да предоставите оригиналната рецепта с надпис „За данъчните органи на Руската федерация“, като посочите регистрационните данни на институцията;
• Документи, потвърждаващи връзката с получателя на медицинската услуга. В случай на лечение на родителите на данъкоплатеца такъв документ ще бъде актът за раждане на данъкоплатеца.

В случай, че данъчен резидент иска да получи приспадане за закупуване на лекарства, той трябва освен това да предостави такива документи като:

• Документи, потвърждаващи плащането на лекарства (касови бележки, чекове и др.);
• Оригиналната рецепта на лекуващия лекар.

Важно! Договорът за предоставяне на услуги и всички платежни документи трябва да се съставят за данъкоплатеца, а не за родителите, на които е предоставена медицинската услуга.

След като издаде доброволна здравноосигурителна полица за родители, данъкоплатецът може също да получи приспадане, като представи в инспектората следните документи:

• Застрахователен договор (медицинска застрахователна полица);
• Документ, потвърждаващ плащането на премията към застрахователната компания.

Важно! Списъкът на видовете скъпоструващо лечение е залегнал в Постановление на правителството № 201. Невъзможно е да се добавят допълнителни елементи към този списък.

Често обаче възникват ситуации, когато в допълнение към самата процедура на лечение е необходимо да се закупят допълнителни материали, които също са скъпи. За да вземете предвид количеството скъпи материали при получаване на данъчно облекчение, трябва да обърнете внимание на следните изисквания:

1. Лечебното заведение не е имало възможност да закупи самостоятелно тези лекарства, поради което плащането е извършено от данъкоплатеца;
2. Всеки вид материал е закупен специално за скъпоструващо лечение на родителите на данъкоплатеца;
3. Медицинската организация трябва да предостави на данъкоплатеца удостоверение, че не е възможно да се извърши такова скъпо лечение без закупуване на материали;
4. Лечебното заведение издаде удостоверение за скъпоструващо лечение.

Пример за изчисляване на социалните приспадания за скъпото лечение на родителите.

През 2015 г. данъкоплатец дари 200 000 рубли за скъпа сърдечна операция на баща си. Доходите на гражданите за 2015 г. възлизат на 432 000 рубли (36 000 рубли на месец), от които 56 160 рубли данък върху доходите на физическите лица са преведени в бюджета.

Данъчно приспадане = 20 000 рубли * 13% = 26 000 рубли.

Размерът на данъчното приспадане е по-малък от този, посочен в този данък върху дохода, съответно приспадането ще бъде получено от данъкоплатеца в размер на 26 000 рубли.

Къде да кандидатствате за социално приспадане и по какви начини

След като събере пълен пакет от документи и попълни данъчна декларация под формата на 3-NDFL за получаване на данъчно приспадане, данъкоплатецът трябва да се свърже с инспекцията на FTS на мястото на регистрацията си. Физическото лице обаче има други възможности за подаване на документи за данъчно приспадане.

Метод на прехвърляне	Предимства	Недостатъци
Лично	Най-безопасният начин. Ако се открият нарушения по време на изпълнението на документи, инспекторът незабавно ще каже за това.	Необходимо е да се отдели време за лично посещение на проверката на FTS.
По поща	Спестява време.	В случай на несъответствие в документите, данъкоплатецът ще получи информация за това не по-рано от няколко месеца. Съответно процесът на получаване на приспадане ще бъде значително забавен.
FTS	Позволява бързо изпращане на документи чрез интернет	Ако все още не сте регистрирани в личния си акаунт, все пак ще трябва лично да се свържете с Федералната данъчна служба, за да получите регистрационни данни (вход и временна парола).
Портал "Gosuslugi"	Регистрацията в портала е изключително проста.	Не е намерен
Чрез работодател	Не е нужно да чакате до края на календарната година	Но приспадането може да се получи само за изминалата календарна година. Ако лечението е извършено по-рано (отчита се период от 3 години), тогава трябва да се свържете с инспекцията на мястото на регистрация.

Краен срок за подаване на документи за приспадане

При кандидатстване за социално данъчно облекчение се взема предвид давностен срок от три календарни години. За предходни периоди документи могат да се подават във Федералната данъчна служба в края на данъчния период. Ако данъкоплатецът иска да получи приспадане през същата година, през която е извършено изразходването на средства, той може да се свърже с работодателя си, като предостави удостоверение от данъчните органи, потвърждаващо правото на получаване на социално данъчно приспадане.

Таван за приспадане на социални данъци

Получаването на данъчно облекчение от държавата предполага възстановяване на 13 процента от сумата, изразходвана за лечение. Независимо от това, данъчното законодателство определя гранична стойност от 120 000 рубли, съответно максималният размер на обезщетението е 15 600 рубли (120 000 рубли * 13%). Това ограничение съответства на всеки възможен случай на получаване на данъчно облекчение за социално осигуряване, с изключение на заплащането на скъпоструващо лечение, чиято сума се възстановява на данъкоплатеца в пълен размер с пълното му потвърждение.

Важно! Ако размерът на възможното възстановяване на скъпоструващо лечение надвишава дохода на данъкоплатеца, остатъкът от пропуснатата сума не се пренася за следващата година.

Възможно ли е да получите удръжка заедно с други удръжки

Ограничението, което е определено за получаване на приспадане на социален данък, се прилага кумулативно за всички възможни случаи на получаването му в рамките на една календарна година.

Пример за изчисляване на приспадане на социален данък, когато се комбинират няколко случая.

През една календарна година данъкоплатецът е платил за собственото си лечение в размер на 60 000 рубли и образованието на децата си в размер на 110 000 рубли, тогава е невъзможно да получи възстановяване на данък в размер на 170 000 рубли в рамките на една година, тъй като има ограничение от 120 000 рубли. В тази връзка в този случай физическото лице ще може да упражни правото си на възстановяване на социалните разходи за две години.

Колко пъти можете да използвате приспадането на социалния данък

Няма ограничения за размера на възможните разписки за получаване на социални данъчни облекчения. Най-важното е да се спазват установените граници в рамките на 120 000 рубли (с изключение на скъпо лечение, за което не са определени ограничения).

Срокове за получаване на данъчно облекчение за лечение

Причини за отказ за получаване на приспадане за лечение

Дори ако данъкоплатецът е абсолютно сигурен в правилността на документите, представени на инспекцията, на практика има ситуации на отказ за предоставяне на социално данъчно приспадане. Те включват следните възможни причини:

• Предоставен е непълен пакет документи;
• Декларацията не е заверена с подпис на физическо лице;
• Декларацията е подадена в грешен инспекторат на Федералната данъчна служба;
• Не са декларирани доходи и не е внесен данък върху доходите. Ако данъкът върху доходите на физическите лица не е бил преведен, тогава възстановяването на социалните разходи е невъзможно;
• Размерът на приспадането на социален данък в размер на 120 000 рубли е изчерпан;
• Камерната проверка на декларацията установи нарушения при попълването.

Лечение на родителите на работещи и неработещи пенсионери

Данъчното законодателство директно гласи, че е възможно да се получи социално данъчно приспадане само ако данъкоплатецът е руски данъчен резидент и има източници на доходи в Русия, от които 13 процента от данъка върху доходите на физическите лица се прехвърлят в държавния бюджет.

Важно! Поради факта, че неработещият пенсионер няма облагаем с 13 процента доход, той няма да може сам да получава социален данък.

Друг е въпросът, ако пенсионер, получаващ държавна трудова пенсия, е официално нает и плаща данък върху доходите в хазната, той ще може сам да издаде социално приспадане в инспектората.