Kudirda sotilgan tovarlarni yozing. Buruqlarning ta'rifi va talqini

, PSN, EKHN (ya'ni, UTIIdan tashqari).

STS bo'yicha tashkil etish.

KUDiR mustaqil ravishda o'tkazilishi mumkin, ya'ni. qo'l bilan. Biroq, KUDiR-ni to'ldirishda vaqtni tejash va xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun ko'p miqdordagi daromad talab qiladigan operatsiyalar bilan, buning uchun mo'ljallangan dasturlardan yoki onlayn xizmatlardan foydalanish yaxshiroqdir.

KUDiRni topshirish va sertifikatlash

KUDiR-ni soliq idorasiga topshirish shart emas. Bundan tashqari, 2013 yildan boshlab soliq idorasida daromadlar va xarajatlar kitobini majburiy sertifikatlash bekor qilindi. Biroq, tikilgan va raqamlangan KUDiR kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor uchun uning yo'qligi uchun jarima 200 rubl, tashkilotlar uchun - 10000 rubl.

KUDiR shakllari

Nol KUDIR tugallangan namunasini USN-da ushbu havolada ko'rishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDiRni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Sarlavha sahifasi

Maydon " OKUD shakli»To'ldirilmagan.

Dalada " Sana»Kitob, yil, oy va kunni yozib oladi (ya'ni KUDIRga birinchi marta kirish sanasi).

Maydon " OKPO»Agar sizda Rosstat-dan ushbu raqam ko'rsatilgan ma'lumot xati bo'lsa, to'ldiriladi.

Dalada " Soliq solish ob'ekti"" Daromadlar "yoki" xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadlar "ni ko'rsatadi.

Bundan tashqari, quyidagilarni ko'rsatishni unutmang:

• kUDIR to'ldirilgan yil;
• mChJ yoki IP-ning to'liq nomi;
• MChJ uchun TIN va KPP yoki SP uchun TIN (ikkita turli xil maydonlar taqdim etiladi);
• mChJning yuridik manzili yoki IP-ning manzili;
• joriy hisob raqamlari va ular ochilgan banklarning nomi (agar mavjud bo'lsa).

I bo'lim. Daromadlar va xarajatlar

II bo'lim. Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlarini hisoblash

Soliq davrida soliqlarni sotib olish (qurish, ishlab chiqarish) bo'yicha xarajatlar mavjud bo'lgan taqdirda soliqlarni soddalashtirilgan "Daromadlarni kamaytiradigan soliq" tizimi bo'yicha to'ldiriladi. asosiy vositalar   sotib olish (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlar.

Asosiy vositalar   - bu IP va MChJ uzoq vaqt (12 oydan ortiq) mahsulot ishlab chiqarish, ishlarni bajarish va xizmatlarni ko'rsatishda foydalanib kelgan mulk ob'ektlari. Masalan, binolar, erlar, mashinalar, uskunalar, asboblar va boshqalar.

Nomoddiy aktivlar   asosiy fondlardan farqli o'laroq, ular moddiy shaklga ega emas va intellektual faoliyat natijasidir. Masalan, ixtiro, savdo markalari, mualliflik huquqlari va boshqalar.

KUDIR - barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan saqlanishi kerak bo'lgan daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi). Soliq idorasida kitobni tasdiqlash talab qilinmaydi, ammo yillik deklaratsiyaga oid har qanday savol uchun soliq xizmati xodimlari batafsilroq tekshirish uchun yozuvlar daftarini talab qilishlari mumkin. KUDIR-dagi xatolar yoki uning yo'qligi kamida 10 ming rubl miqdorida jarima solishga sababdir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi va Ma'muriy huquqbuzarliklar kodeksining 15.11-moddasi).

KUDIR Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda olib boriladi. SUD soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIR - soliqni hisobga olishning asosiy hujjati. SUD soddalashtirilgan tashkilotlar, KUDIR-da soliq hisobidan tashqari, majburiy hisobni ham olib boradilar. Soliq to'lovchilar soddalashtirilgan soliq uchun soliq bazasini KUDIR asosida aniqlaydilar, shuning uchun siz bir nechta soliq rejimlarini birlashtirsangiz, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi yozuvlarni boshqa soliq rejimidan alohida saqlashingiz kerak.

KUDIRni ro'yxatdan o'tkazish va tugatishning umumiy qoidalari quyidagilar:

• har bir soliq davri uchun (ya'ni taqvim yili) - yangi KUDIR;
• kitobdagi yozuvlar xronologik tartibda jamlangan;
• KUDIR naqd pul asosida to'ldiriladi, ya'ni faqat kassada yoki joriy hisobvaraqdagi pulning haqiqiy harakati hisobga olinadi. Agar siz tovarni faqat xaridorga yuborgan bo'lsangiz, lekin to'lovni olmagan bo'lsangiz, bu hali kassa hisobi usuli uchun daromad sifatida tan olinmagan. Shunga o'xshash qoidalar xarajatlarga nisbatan qo'llaniladi;
• KUDIR kompyuterda, maxsus buxgalteriya dasturida yoki qo'lda saqlanadi;
• summalar kitobga rubl va tiyin miqdorida kiritiladi;
• soliq davrining oxirida elektron KUDIR bosiladi;
• bosilgan elektron KUDIR yoki qo'l bilan yozilgan qog'oz raqamlangan, joylangan, rahbarning yoki yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi va muhri (agar mavjud bo'lsa) bilan muhrlangan bo'lishi kerak;
• qo'lyozma KUDIR-dagi xatolar quyidagicha tuzatiladi: noto'g'ri yozuvni kesib tashlang, yonidagi to'g'ri so'zlarni yozib qo'ying, lavozimni, ism-sharifni va mas'ul shaxsning imzosini tasdiqlang, tuzatish sanasini belgilang.

KUDIR 4 qismdan va sarlavha sahifasidan iborat. Kitobning birinchi qismida soliq to'lovchi daromadlar va xarajatlarni, ikkinchi bo'limda - asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlari, uchinchi bo'limda esa joriy soliqni kamaytirishi mumkin bo'lgan oldingi yillardagi yo'qotishlarni, to'rtinchi qism soliq miqdorini kamaytiradigan xarajatlarga bag'ishlangan. II-III bo'lim faqatgina STS bo'yicha daromadlar xarajatlar minuslardagina to'ldirilishi kerak, va IV bo'lim faqat STS daromadlari uchun mo'ljallangan. Keling, 15% va 6% STSda KUDIRni qanday o'tkazishni batafsil ko'rib chiqaylik.

Iltimos, Rossiya Moliya vazirligining 07.12.16 yildagi 227n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan KUDIRga kiritilgan o'zgartirishlar faqat 2018 yil 1 yanvardan boshlab amal qila boshlaydi. 2017 yilda daromadlar kitobi o'tgan yilga o'xshash tarzda to'ldiriladi.

STUD daromadlarida KUDIRni to'ldirish

STS daromadlari bo'yicha soliq to'lovchi faqat uning daromadlarini hisobga olganligi sababli, KUDIR ning I qismida u faqat joriy hisob raqamiga yoki kassaga tushumlarni aks ettiradi. Bundan tashqari, olingan har qanday pul soliq bazasini aniqlash uchun daromad sifatida hisobga olinmaydi. San'at bo'yicha. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 346.15-sonli qaroriga binoan soddalashtirilgan shaxs o'z daromadlarini va operatsion bo'lmagan daromadlarini ijara daromadlari - ijara mulki va san'atdan olingan boshqa daromadlarni hisobga oladi. Rossiya Federatsiyasining 250 soliq kodeksi. Soddalashtirilgan soliq tizimida hisobga olinmaydigan daromadlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224, 251, 284-moddalarida keltirilgan.

Ushbu ro'yxat uzoq, daromadning katta qismi o'ziga xosdir. Ko'pgina ishbilarmonlarning kundalik faoliyati uchun eng odatiy narsani ko'rsatamiz: Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan bolalar uchun nafaqa va ishchilarga ta'til uchun xarajatlarni qoplash, avanslarni to'lash yoki ortiqcha to'langan summalar, olingan ssudalar yoki tashkilot tomonidan berilgan ssudani to'lash uchun olingan daromadlar hisoblanmaydi.

IP soddalashtirilgan tizim doirasida olingan daromadlarni soliq hisobini yuritishda ko'proq nuanslarga ega. Tadbirkor KUDIRda soddalashtirilgan soliq tizimida o'zining yollash uchun ish haqi sifatida olgan daromadini, o'z korxonasining kassasini to'ldirishni hisobga olmaydi. Tadbirkorlik faoliyatida foydalanilmaydigan mol-mulkni sotish (masalan, avtomobil yoki kvartira) soliq solinadigan bazani hisoblashda daromadga kiritilmaydi.

KUDIRni STS 6% da qanday saqlash kerak? Daromadlar FFP, to'lov topshiriqnomasi yoki bank ko'chirmasini ro'yxatdan o'tkazish orqali qayd etiladi. Agar tushum BSOga muvofiq topshirilgan bo'lsa, unda bir nechta buyurtma bo'yicha bitta buyurtma berish mumkin, ammo blankalar bir ish kuni ichida berilgan bo'lsa. Agar siz KUDIR-dagi xaridorga to'langan pulni aks ettirishingiz kerak bo'lsa, unda bu miqdor "daromad" ustuniga minus belgisi bilan kiritilishi kerak.

STS daromadlari bo'yicha KUDIRni to'ldirishning yana bir nuansi bu IV bo'limni to'ldirishdir. Soliq to'lovchi STS Daromadida sug'urta badallari bo'yicha soliq miqdorini kamaytirishi mumkinligi sababli, ushbu badallarning miqdori KUDIRning IV bo'limida aks ettirilishi kerak. Kitobda to'lov hujjati, badallarni to'lash muddati, badallar toifasi va ularning hajmi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Ushbu qismdagi tadbirkorlar nafaqat ishchilar uchun badallarni, balki o'zlarining pensiya va tibbiy sug'urtalarini ham ko'rsatadilar. Har chorak yakunlari bo'yicha, shuningdek olti oy, 9 oy va taqvim yilida natijalar chiqariladi.

KUDIRni STS daromadlari bo'yicha 6% to'ldirish misoli

IP Kuznetsov I.M. 2016 yil 11 yanvarda pirojniy ishlab chiqarish uchun xom ashyoni 230 ming rublga sotib oldi va 100 dona pichoqni 20 rubldan sotdi. Qabul qiluvchilar qadoqlanganligi sababli bitta rulonni tadbirkorga qaytarishdi. Bundan tashqari, FE Kuznetsov xaridordan 10.000 rubl miqdorida avans to'lovini oldi. Kuznetsovda bitta xamir ovqati bor, uning maoshi 30 000 rubl. 2016 yil yanvar oyida Kuznetsov bir xodim uchun sug'urta mukofotlarini to'ladi - 9000 rubl.

IP-KUDIR-ni 6% USN-ga to'ldirish namunasi ushbu misolga o'xshaydi.

STSda KUDIRni to'ldirish xarajatlarning minusiga olib keladi

KUDIRdagi daromadlar soddalashtirilgan soliq tizimining tanlangan variantidan qat'i nazar, teng ravishda aks ettiriladi. Ammo xarajatlar faqat soddalashtirilgan soliq tizimi bilan I qismda aks ettiriladi .. Daromadlarni minus xarajatlari. KUDIRda hisobga olinishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-sonli buyrug'ining 2-ilovasida va San'atning 2-ilovasida keltirilgan. Soliq kodeksining 346.16-moddasi. Xarajatlar soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq solinadigan bazani kamaytirganligi sababli, soliq idoralari kompaniyaning xarajatlarini sinchkovlik bilan tekshiradilar va muntazam ravishda xat va tushuntirishlar berib boradilar: qaysi xarajatlar hisobga olinishi mumkin va qaysi biri mumkin emas. Umumiy printsip shundan iboratki, xarajatlar faqat iqtisodiy asoslangan, hujjatlashtirilgan va soliq to'lovchiga daromad keltiradigan holatlarda qabul qilinishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisi yagona soliqni hisoblashda moddiy xarajatlar, ish haqi va ishchilarni majburiy ijtimoiy sug'urtasi va boshqa xarajatlarni hisobga olishi mumkin. Ro'yxatga olingan har bir xarajat toifasi o'ziga xos xususiyatlarga ega, masalan, sotib olish qiymati to'g'ridan-to'g'ri omborga borganidan, etkazib beruvchiga to'langanidan va xaridorga sotilgandan so'ng KUDIRga tushadi. STS bo'yicha ishchilar uchun sug'urta badallari Daromadlarni kamaytirgan xarajatlar hisoblangan soliqni kamaytirmaydi, balki soliq bazasiga to'liq xarajatlar sifatida qo'shiladi.

Diqqat qiling, yakka tartibdagi tadbirkorning STS bo'yicha daromadlari daromad olish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan xarajatlarni olib tashlagan holda KUDIRga to'lanishi mumkin emas.

STS daromadlaridan minus xarajatlarga KUDIRni to'ldirish misoli

Keling, IP uchun KUDIRni USN 15% ga qanday to'ldirishni misolini ko'rib chiqamiz. IP Kuznetsova I.M.ning daromadlari va xarajatlari to'g'risida ma'lumot. oldingi misoldan oling. Bundan tashqari, yanvar oyida Kuznetsov novvoyxonaning binosi uchun ijara haqini oldindan to'lagan - 2016 yil fevral-mart oylari uchun 100 ming rubl. KUDIRda ijara haqi bo'yicha avans pulni o'tkazish sanasida emas, balki qarshi majburiyat bajarilgan sanada, ya'ni 2016 yil mart oyining oxirgi kunida ijara xizmatlarini taqdim etish to'g'risidagi dalolatnomani imzolashda kiritilgan.

Ushbu misolda USN uchun 15% USN uchun KUDIR to'ldirish namunasi quyidagicha ko'rinadi.

Bizning mutaxassislarimiz "soddalashtirilgan hisob" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun mo'ljallangan KUDIRni (daromad va xarajatlarni hisobga olish kitobi) saqlash bilan bog'liq barcha nuanslar haqida gaplashadilar - 6. Uni to'ldirish namunasi xuddi shu maqolada e'lon qilingan

01.08.2016

Soddalashtirilgan soliq tizimida IP-ning asosiy muammolari quyidagilar uchun:

1. Men soliq xizmatida kitobni tasdiqlashim kerakmi?

KUDIR 2013 yildan beri soliq xizmati tomonidan sertifikatlanmagan. Ammo bu IP uni umuman o'tkazmasligi mumkin degani emas. Ushbu turdagi hisobot hujjatlari mavjud bo'lishi va muntazam ravishda to'ldirilishi kerak, aks holda IPni jarimaga tortadi.

Ushbu hujjat soliq idorasining birinchi talabiga binoan berilishi kerak. Bunday talab faqat ba'zi holatlarda, masalan, dala inspektsiyasida yozma ravishda taqdim etiladi. Ammo "soddalashtirish" to'g'risidagi deklaratsiya hujjatlari bilan bir qatorda, KUDIR soliq idoralariga tekshirish uchun taqdim etilmaydi, ya'ni uni tasdiqlashning hojati yo'q.

2. KUDIRni qanday o'tkazish kerak?

Davlatimiz Moliya vazirligi 6% foizli "soddalashtirilgan hisob" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus hisoblab chiqarilgan daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining ma'lum bir shaklini tasdiqladi - 135n-sonli buyruq (10.22.12 yildagi). Ammo KUDIRning ushbu shakli soliq solish ob'ekti bo'lishidan qat'iy nazar soddalashtirilgan soliq tizimini ishlatadigan barcha IP-lar tomonidan ishlatilishi mumkin. Ammo ushbu turdagi hujjatlarni saqlash qoidalari biroz boshqacha.

Qog'ozda:

• shakllar bosilgan;
• raqamlangan;
• tikilgan;
• muhr bilan muhrlangan (agar IP mavjud bo'lsa) va imzo bilan.

Elektron versiyada:

• maxsus dastur yaratilmoqda;
• to'ldirish "excel" da amalga oshiriladi;
• yil oxirida to'ldirilgan shakllar bosilib, yopishtiriladi va imzo va muhr bilan tasdiqlanadi.

3. 2016 yilda KUDIRning 1 qismini to'ldirishning o'ziga xos xususiyatlari bormi?

"Soddalashtirilgan tizim" dan foiz stavkasi 6% dan foydalanayotgan jismoniy shaxslar ko'pincha KUDIRning 1-qismini to'ldirishda qiynaladilar. Ushbu bo'limda daromadning ikki turini topishingiz kerak:

• sotishdan;
• amalga oshirishdan tashqari.

Ushbu raqamli ko'rsatkichlar 4-ustunga kiritilishi kerak. Soliqqa tortilmaydigan deb tasniflangan daromadlar umuman belgilanmaydi.

2-ustunda hujjatning o'zi to'g'risida ma'lumotlar mavjud bo'lib, ular asosida yakka tartibdagi tadbirkor foyda olgan - uning raqami va tugagan sanasi (masalan, naqd pul tushumi). Mablag'lar darhol joriy hisobvaraqqa o'tkazilganda, ushbu ustunga bank yozuvlari to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi. Bundan tashqari, daromadni belgilash uchun siz schyot-fakturalardan, turli xil aktlardan foydalanishingiz mumkin (masalan, mulkni topshirish).

№ 3-quti operatsiya tarkibini yozib olishga mo'ljallangan.

Kerakli ma'lumotlarni kiritishda shuni yodda tutish kerakki, barcha yozuvlar aniq xronologik tartibda, haqiqiy qabul qilingan paytda saqlanadi (buning natijasida "soddalashtirish" uchun kassa usulidan foydalaniladi).

4. 2016 yilda №1 KUDIR bo'limini qanday to'ldirish kerak (namunalar va sharhlar bilan)?

Shuningdek, IP-hisobida allaqachon olingan mablag'larni qaytarib berish kerak bo'lgan vaziyatga alohida e'tibor qaratish lozim. Ushbu tartibga solishda raqamli ko'rsatkich 1-sonli minus belgisi bilan belgilanadi - 4-ustun.

Ushbu bo'limda soliq solish ob'ekti bilan "daromadlarni minus xarajatlari" bilan "soddalashtirish" qo'llaniladigan IP-larga havola qilinishi kerak - KUDIRni to'ldirish tartibi, 2.6-band. "Soddalashtirilgan" va "daromad" ob'ekti bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun ma'lumot qismining 010 qatoriga daromadning raqamli ko'rsatkichi, ya'ni ularning umumiy summasi kiritiladi.

5. KUDIR-ning 4-qismini tugatishda nuances mavjudmi (foiz stavkasi 6% bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga ega bo'lgan tadbirkorlar uchun)?

KUDIR № 4 bo'lim sug'urta mukofotlarini belgilash uchun mo'ljallangan. Buning uchun turli xil ustunlar mavjud:

• № 4 - nafaqa;
• № 6 - tibbiy sug'urta.

Ko'pincha, bunday majburiy sug'urta badallari yil oxirida IP tomonidan ushlab qolinadi. Ushbu tartibga solishda summaning raqamli ko'rsatkichi jadvalning 4-choragiga to'g'ri keladigan qismida kiritiladi. Bunday holda soliqni kamaytirish faqat hisobot davri tugaganidan keyin amalga oshirilishi mumkin.

Agar badallarni o'tkazish har chorakda amalga oshirilgan bo'lsa, ular tegishli ravishda qayd etiladi. Mutaxassislar SP uchun bunday kafolatni foydaliroq deb hisoblashadi, chunki yil oxirida nafaqat soliq, balki avanslar bo'yicha to'lovlarni kamaytirish mumkin.

6. KUDIRning 4-bo'limini ishchilar bilan va ishsiz to'ldirish uchun namunalar mavjudmi?

Biz "KUDIR" ning 4-bo'limini to'ldirish namunasini tanishtirish uchun taklif qilamiz, ular "soddalashtirish" asosida 6 foizli ish haqi to'lanmasdan ishlaydilar.

Federal Soliq Xizmatida STS shaklida imtiyozli soliqni hisoblash tartibini qo'llash maxsus soliq registrini tuzish zarurligini anglatadi. 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimida IP uchun daromadlar va xarajatlar kitobi deb nomlangan, endi yangi formatda ishlaydi. Ushbu hujjat asosida tadbirkorlik subyektlari yagona soliq deklaratsiyasini tuzadilar.

Bu yildan boshlab, Moliya vazirligining 07.12.2016 yildagi buyrug'i bilan kiritilgan daromadlar va xarajatlar kitobidan foydalanish kerak. Hujjatda juda ko'p yangiliklar paydo bo'ldi. Keling, ularning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

Endi jurnalda yana bir bo'lim paydo bo'ldi. Unda savdo to'lovini o'tkazish to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. Buning sababi shundaki, tadbirkorlik sub'ektlari "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimida savdo-sotiq yig'imlari bo'yicha hisoblangan soliq miqdorini kamaytirishi mumkin. Hozirda savdo narxi faqat Moskvada mavjud.

Yangi bo'limda to'lovlarni to'lash bo'yicha barcha operatsiyalar xronologik tartibda aks ettiriladi, ularni choraklarga ajratish.

Moliya vazirligi endi daromadlar va xarajatlar kitobi muhr bilan tasdiqlanmasligi mumkinligini tasdiqladi. Ushbu qoida shundaki, endi kompaniyalar mustaqil ravishda bosmadan foydalanishga qaror qilishadi. Endi KUDIRning bosma nusxasida chop etish mumkin emas.

Soliqlar sohasidagi amaldagi qonun hujjatlarida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi faqat soliq to'lovchining daromadlarini aks ettirishi kerakligi belgilab qo'yilgan. Bunga, avvalgidek, korxona tomonidan boshqariladigan chet el kompaniyalarining foydasini kiritish shart emas.

Buning sababi, boshqariladigan kompaniya faoliyatidan olinadigan foyda solig'i boshqa registrlardagi korxonalar tomonidan hisoblab chiqilishi kerak va faqat soliq to'lovchining daromadi bu kitobga kiritilishi kerak.

6% soliq stavkasini qo'llash bo'yicha soddalashtirilganlar ro'yxatidagi sug'urta badallarini aks ettiradigan kitob jadvalida ustun qayta nomlandi. Bu endi ishbilarmonlarga FIUda sug'urta mukofotlarini cheklovlarsiz hisobga olish imkonini beradi.

Diqqat!   "Daromadlar" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga 300000 rubl miqdorida hisoblab chiqilgan kitobga rasmiy ravishda kiritish imkoniyati berildi. Ilgari inspektorlar ushbu ma'lumotni ushbu bo'limdan chiqarib tashlashni talab qilishdi.

SP KUDiR o'tkazishi shartmi?

Faoliyatni tadbirkor shaklida amalga oshirish buxgalteriya hisobini soddalashtirilgan shaklda amalga oshirishni o'z ichiga oladi. Ushbu qoida USN rejimidan foydalanganda ko'p narsani osonlashtiradi. Biroq, qonunning talabi shundaki, yakka tartibdagi tadbirkor ushbu kitob bo'lgan maxsus reyestrda soliq va soliqqa tortish xarajatlari to'g'risidagi yozuvlarni yuritishi kerak.

Tadbirkor undan foydalanishni rad eta olmaydi. Uning asosida soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida deklaratsiya tuziladi. Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimida yagona soliq to'lovining ta'rifiga ta'sir qiluvchi barcha operatsiyalarni qayd qilishi kerak. Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi faqat daromadlar ustida ishlayotganda va ularni sarf qilingan xarajatlarga kamaytirganda kerak.

Siz uni tadbirkor uchun mavjud bo'lgan har qanday shaklda berishingiz mumkin. Bu qog'ozda bir xil nomdagi jurnalga yozuvlarni kiritish bo'lishi mumkin. IP-kitob ham elektron shaklda saqlanishi mumkin. Bundan tashqari, u chorak oxirida yoki soliq davri mobaynida uni bosib chiqarishi kerak.

Hozirgi vaqtda soliqqa uni taqdim etishingizga ishonch hosil qiling, buning hojati yo'q. Bu IFTS-dan tegishli so'rov olinganidan keyin amalga oshiriladi.

To'ldirish bo'yicha ko'rsatma

KUDiR-da ma'lumotlarni aks ettirish uchun quyidagi asosiy qoidalar mavjud:

• Har yili yangi kitob yaratishingiz kerak.
• Kitobdagi ma'lumotlar xronologiyaga muvofiq dastlabki hujjatlardan foydalangan holda yozilishi kerak. Bunday shakllar cheklar, to'lovlar, kassa apparatlari va boshqalar bo'lishi mumkin.
• Daromad olayotganda shuni esda tutish kerakki, hisobni to'ldirish va ustav kapitaliga o'tkazmalar soliqqa tortish uchun daromad deb hisoblanmaydi, shuning uchun ular daftarga kiritilmasligi kerak.
• Kitob qog'ozda ham, elektron shaklda ham chiqarilishi mumkin. Agar u elektron shaklda tuzilgan bo'lsa, yil oxirida chop etilishi kerak.
• KUDiR qog'oz shaklida tikilgan, raqamlangan va mas'ul shaxslar tomonidan imzolanishi kerak. Agar kompaniya muhrning mavjudligini nazarda tutsa, uning izi kitobda bo'lishi kerak.
• Agar KUDiR bo'limida ma'lumotlar bo'lmasa, uni chop etish va umumiy to'plamga yopishtirish kerak.
• Kompaniyada daromad va xarajatlar bo'lmaganda, reestr hali nol ko'rsatkichlar bilan chop etilishi kerak.
• Xarajatlar va daromadlarni hisobga olish rublda.

Keling, soliq registrini to'ldirish namunasini - daromadlar va xarajatlar kitobini batafsil ko'rib chiqaylik.

U sarlavha sahifasini, 1-5 bo'limlarni o'z ichiga oladi.

Sarlavha sahifasi

Sahifaning yuqorisida soliq registrining nomi, soliq davri yozib qo'yilgan, u uchun ma'lumotlar kitobda aks ettirilgan.

Jadval qismida kitobning paydo bo'lgan sanasi ko'rsatiladi.

Soliq to'lovchining nomi pastda qayd etiladi, shundan so'ng tegishli satrda tadbirkorlik sub'ektining STIR raqami ko'rsatiladi. Shuni esda tutish kerakki, kitob yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning ma'lumotlarini aks ettirishga mo'ljallangan. Agar u tadbirkor tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, u faqat mavjud ma'lumotlarni yozib qo'yishi kerak. Tadbirkor TIN 12 raqamdan iborat.

Keyingi - soliq solish ob'ekti. Unda "Daromadlar" yoki "Minus xarajatlar" deb yozilgan. Keyingi qatorda siz IP-manzilingizni tuzatishingiz kerak. Shundan so'ng, hisob-kitob raqamlari va ular berilgan banklarning nomlari ko'rsatiladi.

1-bo'lim. Daromadlar va xarajatlar

Bu kitobning eng muhim qismi. Bu ikkala turdagi soddalashtirish sub'ektlari bilan to'ldiriladi. Shuni esda tutish kerakki, "Daromadlar" tizimida bo'lganlar ma'lumotni faqat dastlabki 4 ustunga kiritadilar.

1-ustunda operatsiyaning tartibli belgisi qo'yiladi.

2-ustunda daromadlar yoki xarajatlarni tasdiqlovchi birlamchi hujjatning sanasi va raqami ko'rsatiladi.

3-ustunda siz operatsiya tarkibini yozishingiz kerak. Qanday ko'rinishi haqida qat'iy ko'rsatmalar yo'q. Siz o'zingizni qisqacha tavsif bilan cheklab qo'yishingiz mumkin yoki kontragent va bazaviy shakl to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatib, operatsiyani batafsil bayon qilishingiz mumkin.

4-ustunda, agar olingan daromad bo'yicha bitim tuzilgan bo'lsa, yozuv yoziladi.

5-ustunda operatsiya summasi yoziladi, bu xarajatlarni tasdiqlaydi. Ushbu ustun faqat "Daromadlarni kamaytirish xarajatlari" tizimini qo'llaydigan tashkilotlar tomonidan qo'llaniladi.

Diqqat!Ushbu bo'lim har chorak uchun xuddi shunday tarzda to'ldirilgan, faqat yarim yil, 9 oy va yil natijalarini umumlashtirish zarurligi bilan farqlanadi.

Bo'lim oxirida olingan summalarning qisqacha mazmuni keltirilgan. "Daromadlar" tizimidan foydalanayotganlar ma'lumotni faqat 010 pozitsiyasida, qolganlari esa barcha qatorlarda kiritadilar. 040 va 041 pozitsiyalari faqat ijobiy ko'rsatkichlarni bildiradi.

2-bo'lim. Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlarini hisoblash

Ushbu bo'limda "Daromadlarni minus xarajatlar" tizimidan foydalanadigan sub'ektlar kiritiladi.

Birinchidan, bo'limning sarlavhasida siz uni tuzish davrini yozishingiz kerak.

Shundan so'ng, ma'lumotlar jadvalga belgilangan ketma-ketlikda kiritiladi.

1-ustunda kirishning tartibli belgilanishi ko'rsatilgan.

2-ustunda pasport, buxgalteriya kartasi yoki boshqa hujjatlarga muvofiq asosiy vositalar (OS) yoki nomoddiy aktivlar (nomoddiy aktivlar) nomi ko'rsatiladi.

3-ustunda ob'ekt uchun to'lov sanasi, 4-ustunda majburiy ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar topshirilgan sana (agar qonun talab qilsa) va 5-ustunda foydalanishga topshirilgan sana ko'rsatilgan.

6-ustunda ob'ektning boshlang'ich narxi ko'rsatilgan.

7-ustunda yillar bo'yicha foydalanish vaqti yoziladi.

8-ustunda asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlarning qoldiq narxi ko'rsatilgan.

9-ustunda ushbu davrda ob'ekt ishlatilgan choraklarning soni ko'rsatilgan.

10-ustunda umumiy narxning qayd etilgan davrdagi xarajatlarga qancha foiz qo'shilganligi ko'rsatilgan va 11-ustunda xuddi shu ko'rsatkich ko'rsatilgan, ammo chorakka nisbatan.

Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar (tadbirkorlar) va (STS) foydalanadigan tashkilotlar soliq deklaratsiyasiga daromadlar to'g'risida deklaratsiyani topshirishlari shart. Foyda miqdorini aniqlash uchun ularning faoliyati davomida moliyaviy operatsiyalar reestrini yuritish kerak.

Shu maqsadda qo'llanilgan daromadlar kitobi. Jarimalarni oldini olish uchun operatsiyalarni qanday rasmiylashtirish kerak?

Ta'rif, sharh va tarkibi

KUDiR qisqartmasi "daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi" iborasining birinchi harflaridan yaratilgan.

Faoliyat davomida Rossiya Federatsiyasida ro'yxatga olingan ba'zi moliyaviy operatsiyalar ular tomonidan tasdiqlanadi hujjatlar:

• bank hujjatlari;
•   va kafillik;
• fakturalar (masalan);

Barcha turlari xarajatlar harakatikitobda ro'yxatdan o'tish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkita moddasida ko'rsatilgan - 249 va 250. Hali ham mavjud xarajatlarning ayrim turlariular San'atning birinchi xatboshisi asosida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. 346.16 Soliq kodeksi. Minimal soliqni to'lash to'g'risidagi yozuv kiritilmaydi, chunki bu xarajat moddalariga to'g'ri kelmaydi.

Miqdorni belgilash   tovarlar yoki xizmatlar olgandan keyin va ularning qiymati to'liq to'langanidan keyin amalga oshiriladigan xarajatlar operatsiyalari uchun. Masalan, binolarni ijaraga olish uchun davriy oylik to'lovni ijaraga beruvchiga o'tkaziladigan oyning oxirgi kunidan kechiktirmasdan to'lash mumkin.

Tasdiqlanmoqda   bankdan to'lov topshirig'i bo'ladi; binolarni ijaraga berish munosabati bilan topshirish dalolatnomasi.

Daromadlar kitob sahifalarida naqd pul asosida qayd etiladi. Avans operatsiyalari, shuningdek, to'lovni qabul qilish kuni, tasdiqlovchi asosiy hujjatdagi ma'lumotlarni kiritgan holda qayd etiladi.
  Agar tekshirish paytida shaxs yoki STSda KUDiR bo'lmasa, unda ular jarimaga tortiladi. Uning hajmi tashkilotlar uchun 10 ming rubl, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 200 rubl.

Kitob qoidalari

O'z faoliyati davomida moliyaviy harakatlarni KUDiR-ga ma'lumot kiritish orqali ro'yxatdan o'tkazish yakka tartibdagi tadbirkorlar, soddalashtirilgan soliq tizimiga ega bo'lgan tashkilotlar va tashkilotlar tomonidan amalga oshirilishi kerak. Uni soliq idorasida ro'yxatdan o'tkazish shart emas, chunki Ushbu qoida 2013 yildan beri bekor qilingan. Risoladagi ma'lumotlarga asosan soliq hisoblab chiqiladi va soliq deklaratsiyasi tayyorlanadi.

Boshqaruv imkoniyatlari   Ushbu kitobning faqat ikkitasi bor:

1. Maxsus shakllarni to'ldirishda qo'l yozuvi usuli qo'llaniladi va bitta hujjatda raqamlanadi.
2. Raqamli kodda kalendar yil davomida amalga oshiriladigan moliyaviy operatsiyalarni ro'yxatdan o'tkazishning elektron usuli. Keyin, yil oxirida sahifalar bosib chiqariladi, raqamlanadi va shtamplanadi.

Har bir taqvim yilining boshida daromadlar va xarajatlar bo'yicha yangi hisob kitobi. Soliq to'lovchining yillik faoliyati to'g'risidagi qog'ozda ma'lumot 4 yil davomida saqlanishi kerak.

Diqqat! Hisobot davrida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmaydigan soliq to'lovchilar uchun kitob mavjudligi bekor qilinmaydi.

Daromad va xarajatlarni hisobga olish kitobini qanday qilib to'g'ri to'ldirish kerakligi quyidagi videoda muhokama qilinadi.

Agar biror tashkilotni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, unda eng oson   buni barcha zarur hujjatlarni bepul rasmiylashtirishga yordam beradigan onlayn xizmatlar yordamida amalga oshirish: Agar sizda allaqachon tashkilot bo'lsa va buxgalteriya hisobi va hisobotini qanday osonlashtirish va avtomatlashtirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, quyidagi onlayn xizmatlar qutqaruvga keladi, bu esa buxgalterni to'liq almashtiradi. korxonangizda ishlaydi va ko'p pul va vaqtni tejashga yordam beradi. Barcha hisobotlar avtomatik ravishda tuziladi, elektron imzo bilan imzolanadi va avtomatik ravishda onlayn yuboriladi. USN, UTII, PSN, TS, OSNO-da IP yoki MChJ uchun juda mos keladi.
  Hamma narsa bir necha marta bosish, navbatsiz va stresssiz sodir bo'ladi. Buni sinab ko'ring va siz hayron qolasizbu qanday oson edi!

Tozalash

KUDiR-ni saqlash tanlanganiga qarab farq qiladi, shuning uchun siz buning uchun maxsus shaklni tanlashingiz kerak soliq hisobotlari tizimlari:

Muqova va sahifalar raqam   va shnur kombinatsiyasidan foydalanib broshyura. Oxirgi varaqda montaj muhrlangan. Yopishtirilgan varaq hujjatda, agar mavjud bo'lsa, imzo va muhr bilan tasdiqlangan sahifalar sonini ko'rsatadi.

To'lov operatsiyalari bo'yicha ma'lumotlarni kiritishda xatolar bo'lishi mumkin, ammo bunday imkoniyat mavjud tuzatish. Aslida, tashvishlanadigan hech narsa yo'q, chunki noto'g'ri ma'lumotlar quyidagi yo'llar bilan osonlikcha tuzatilishi mumkin:

• noto'g'ri yozuvlarni o'chirib tashlash va ularni to'g'ri ma'lumot bilan almashtirish orqali elektron yozuvda.
• qo'lda yozganda siz indikatorni kesib, ishonchli ma'lumotlarni kiritishingiz kerak. Har bir tuzatish boshning muhri () bilan imzosi bilan tasdiqlanadi.

Soliq to'lovchiga qanday jazo tahdid soladi noto'g'ri ma'lumotlar uchun   KUDIRda? Agar soliq noto'g'ri parametrlar bo'yicha noto'g'ri hisoblangan bo'lsa, unda siz uning miqdorining 20 foizini jarima shaklida to'lashingiz kerak bo'ladi. Soliq majburiyatlari miqdori kamaytirilgan parametrlar to'g'risidagi ma'lumotni qasddan yashirganlik uchun soliqning 40 foizi miqdorida jarima solinadi.

Soliqni o'z vaqtida to'lashda KUDiR-da noto'g'ri buxgalteriya hisobi uchun sanktsiyalar qo'llanilishining oldini olish mumkin. Ammo ular to'g'ri hisoblanishi kerak, hatto noto'g'ri ma'lumotlar risoladan olingan bo'lsa ham. Bunday hollarda soliqni to'liq to'lash uchun jarima bekor qilinishi kerak.

To'ldiring   Daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi jadval ma'lumotlari juda ehtiyotkorlik bilan bo'lishi kerak. Soliq xizmati har doim qimmatbaho buyumlarni va asosiy hujjatlarni tasdiqlashdan manfaatdor. Bankdagi IP-hisobni shaxsiy mablag'lardan to'ldirish ushbu kitobdagi daromadlarda ko'rsatilmagan. Xuddi shu narsa foizsiz zayomlarni olish orqali tashkilotning ko'payishi uchun ham amal qiladi.

KUDiR tarkibiga oid tushuntirishlar ushbu video materialda muhokama qilinadi:

To'ldirish tartibi

Kitob bilan boshlanadi sarlavha sahifasi, aks ettiradi:

• yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot to'g'risidagi ma'lumotlar;
• buxgalteriya operatsiyalari boshlangan sana;
• soliq solish ob'ekti, unda "daromad" yoki "daromadga qo'shimcha xarajatlar" iborasi ko'rsatilgan.

Birinchi qism   har chorakda daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Unda to'rtta jadval mavjud - yilning har choragi uchun. Ularda maydonlar 5 ustunga bo'lingan:

1. № p / p;
2. xarajatlarni yoki tushumni tasdiqlovchi moliyaviy hujjatning sanasi va raqami;
3. operatsiya tarkibi;
4. soliq solinadigan bazaga hisobga olinadigan daromad miqdori;
5. soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olinadigan xarajatlar.

Bo'lim "daromadlari" bo'lgan tashkilotlar to'ldirmaganligi haqidagi bayonot bilan tugaydi.

Ikkinchi bo'lim   asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlar kiritilishi shart. Ushbu bo'limda faqat "Daromadlarni kamaytirish xarajatlari" DSQning tashkilotlari to'ldiradilar. Asosiy vositalar tarkibiga 12 oydan ko'proq vaqt davomida ishlatilgan ko'chmas mulk va uskunalar kiradi. Nomoddiy aktivlarga intellektual rivojlanish, ixtiro huquqlari va boshqalar kiradi.

Uchinchi qism shuningdek soddalashtirilgan soliq tizimidagi "xarajatlarsiz daromadlar" bo'yicha faqat tashkilotlarni to'ldiring. Oldingi soliq davri yoki joriy davr bilan bog'liq yo'qotishlar parametrlari kelajakdagi taranglikda aks ettirilishi mumkin.

To'rtinchi qism   soliq to'lovchilar tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromadlar" bo'yicha to'ldirish uchun tayinlangan. Bu erda kiritishingiz kerak bo'lgan asosiy ko'rsatkichlar to'lanadi. Ushbu parametrlar "o'zlari uchun" va ish haqi ishchilarini aks ettiradi.

KUDiR dan foydalanish nuances

KUDiR-dagi moliyaviy operatsiyalarni ro'yxatdan o'tkazish soddalashtirilgan soliqning har bir turi uchun farq qiladi.

Ammo barcha soliq to'lovchilar uchun ma'lumotlarni kiritishning umumiy tartibi:

• yozuvlar rus tilida tuzilgan;
• soliq majburiyatlarini hisoblashda ishtirok etadigan faoliyatni amalga oshirishda faqat soliq davri davomida amalga oshirilgan operatsiyalar qayd etiladi;
• har bir yozuv dastlabki hujjatlardagi ma'lumotlarga muvofiq amalga oshiriladi;
• har bir alohida operatsiya uchun yozuvlar xronologiyasi hurmat qilinadi.

Siz jadvalda kun yoki ish turiga qarab yozuvlar tuzolmaysiz. Har bir aniq operatsiya alohida satrda kiritilishi kerak.

Jadval ma'lumotlarini to'ldirishda yana qanday nuanslar mavjudligini, xarajatlar operatsiyalarini tuzatish misollarini ko'rib chiqish orqali tushunish mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimida

Birinchi bo'limda chorak jadvallarga ma'lumot kiritish ketma-ket bajariladi. Bu erda siz ikkinchi ustunda nafaqat operatsiya raqami va sanasini, balki asosiy hujjatning nomini aks ettirishni tavsiya qilishingiz mumkin.

Agar soliq davrida faoliyat olib borilmagan bo'lsa nol KUDiR to'ldiring. U sarlavha sahifasidagi ma'lumotlarni to'ldiradi va boshqa barcha sahifalarni bo'sh qoldiradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi soddalashtiruvchilar uchun "Daromad" 6%   daromad 4-ustunning ustunlarida to'lanishi kerak. Masalan, xizmat uchun 5 ming rubl miqdorida pul olindi. 2016 yil 15-fevraldagi 2-sonli tekshirish raqami bo'yicha. Bunday holda, xizmat narxi 5 ming rublni tashkil qiladi. 4 ustunga kiritiladi. 05.16.2016 yilda mijozga qaytarilgan 500 rubl miqdorida xizmat uchun ortiqcha to'langan summa aniqlandi. Seriya raqami, chek va qaytarilgan sana alohida satrda qayd etiladi va summa 4-ustunda "-500" minus belgisi bilan to'lanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida faqat daromadlar 6% to'ldiriladi. E'tibor bering, ushbu bo'limda siz barcha sug'urta mukofotlarini ko'rsatmasligingiz kerak, faqat soddalashtirilgan soliqni kamaytiradiganlar.

Kitobdagi operatsiyalar naqd pul asosida qayd etiladi, ya'ni. mablag'larni qabul qilish yoki to'lash kunida.

Agar ishlatilsa STS "daromadni minus xarajatlar", keyin ko'rsatkichlar daromadlar ustunlariga kiritiladi, avvalgi STS "daromadlar" 6%. Bunday holda, xarajatlar jadvalini to'ldirishga ko'proq e'tibor berish kerak.

Masalan, shunday qiling xarajatlar haqida ma'lumot   har bir tadbir uchun alohida:

1. Qayta sotish uchun tovarlar - 02.26.2015 yildagi 1092-sonli schyot-faktura tomonidan berilgan asosiy hujjat.
2. Xizmatlar, xizmatga sarflangan sana va hisobot raqamini yozing. Masalan, 2015 yil 30-aprel. Tekshirish raqami00000003.
3. Savdo kvitansiyasidan kelib chiqqan holda naqd pulda to'langan xarajatlar: sana va raqam. Masalan: 05/5/2015 sonini tekshiring 000 00014.
4. Qaytish: siz biron bir mahsulotni sotgansiz (xizmat ko'rsatgansiz), sizga ko'proq haq to'langan. Keyin siz mijozga to'langan ortiqcha miqdorni qaytarib berdingiz. Bunday holda, siz avvalgi versiyada bo'lgani kabi, summaning salbiy qiymatini aks ettiradigan "Daromadlar" ustunini kamaytirish kerak.

Mahsulot sotib olish uchun sarf-xarajatlar uni sotishdan mablag 'olgandan keyin belgilanadi.

Patent

Agar faoliyat patent asosida amalga oshirilsa (PSN), unda siz 2013 yildan beri foydalanish uchun tasdiqlangan KUDiR shaklidan foydalanishingiz kerak. Faqat daromadlar jadvallari satrlarda to'ldirilgan, chunki patentdan foydalanganda harajatlar KUDiR-da ro'yxatdan o'tkazilmaydi.

ASOSIY

Asoslangan tashkilotlar   KUDiR-dan foydalanmang. OSNO-dagi IP   bilan maxsus kitob olib boring. Bu soddalashtirilgan soliq tizimida qo'llaniladiganlardan sezilarli darajada farq qiladi, chunki ma'lumotlar muhim farqlar bo'lgan sahifalarda taqdim etiladi.

Kitobni elektron shaklda 1C dan foydalanish qoidalari quyidagi video darslikda tasvirlangan:

2019 o'zgarishlar

2018 yildan boshlab daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi qo'shimcha beshinchi qismni o'z ichiga oladi. Buni 6 foiz daromadga ega soddalashtirilgan soliq tizimida soliq to'laydiganlar to'ldirishlari kerak. Ushbu bo'limda savdo to'lovi miqdori ko'rsatilgan. Bu soliq to'lovchilarning ushbu toifasiga byudjetga to'lanadigan badallar miqdorini savdo to'lovi miqdoriga kamaytirish imkonini beradi. KUDiRni to'ldirishning qolgan qoidalari o'zgarishsiz qoldi.