Kudir unni ishlab chiqarish asosida to'ldirish. Daromadlar kitobini uning asosida to'ldirish

Umumiy soliq rejimida bo'lgan jismoniy shaxslar uchun daromadlar va xarajatlar daftarchasi shaklida maxsus soliq shaklini shakllantirish qonun tomonidan belgilangan majburiydir.

FILALAR

Hujjat nima uchun kerak?

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi (KUDiR deb qisqartiriladi) yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq solinadigan bazasini hisoblash uchun zarur bo'lib, uning asosida hisobot davri uchun soliq chegirmalarini hisoblash amalga oshiriladi.

KUDiR talab qilinadigan har bir soliq tizimi uchun u o'ziga xos xususiyatlarga ega bo'ladi. Umumiy tizimda joylashgan IP (OSNO) tegishli talablarga amal qilishi kerak. PSN va STS-dagi tadbirkorlar KUDiR-ni boshqacha to'ldiradilar.

Yodda tuting!   Umumiy soliq tizimida KUDiR-ni faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar o'tkazishi shart, kompaniyalar bu majburiyatdan ozod qilingan.

Kitob qanday shakllangan

Kitobni to'ldirish bir zumda emas. Unga yozuvlar bosqichma-bosqich, ma'lum bir operatsiyani bajarish davrida amalga oshiriladi.

Kiritilgan ma'lumotlarning tasdiqlanishi bu buxgalteriya hujjatining IP-da mavjud bo'lishi va ma'lum vaqt davomida (kamida uch yil) saqlanishi kerak.

KUDiR-dagi barcha raqamlar rublda ko'rsatilgan.

KUDiR haqida umumiy ma'lumotlar

Kitob yagona shaklga ega. U qog'oz shaklida ham, kerakli ma'lumotlarni qo'lda ham, elektron shaklda ham saqlanishi mumkin.

Agar kitob kompyuterda saqlansa, hisobot davri tugaganidan keyin uni bosib chiqarish, raqamlash va qalin qalin iplar bilan yopishtirish kerak. Oxirgi sahifada (mavjud bo'lsa) va imzo, shuningdek sahifalar soni qo'yiladi. Keyin kitob mahalliy soliq organida ro'yxatdan o'tkaziladi.

KUDiR-ning qog'ozli nusxasi ishlatilgan taqdirda, soliq to'ldirishda uni ro'yxatdan o'tkazadi.

Kitobda oltita bo'lim mavjud bo'lib, ularda hisobot davrida ishlab chiqarilgan IP-ning barcha daromadlari va xarajatlari aks ettiriladi. Shuni ta'kidlash kerakki, bo'limlar yakka tartibdagi tadbirkorning yo'nalishiga qarab to'ldiriladi.

Boshqacha qilib aytganda, ma'lumot faqat KUDiR bloklarida kiritilishi kerak, ular yakka tartibdagi tadbirkorlarning faoliyati bilan bog'liq.

KUDiRni to'ldirish uchun umumiy talablar

Agar kitob elektron ommaviy axborot vositalarida chop etilmagan bo'lsa, lekin qog'oz shaklida saqlanib qolsa, uni sotib olish kerak. Bu qonun tomonidan belgilangan tartibda tadbirkor tomonidan amalga oshirilishi kerak. Talablar quyidagicha:

• daromadlar va xarajatlarni aks ettirishning xronologik tartibi;
• ularning dastlabki hujjatlarini tasdiqlash;
• soliq solinadigan bazani tashkil etuvchi ma'lumotlarning to'liqligi va uzluksizligi;
• kitob varaqlarini raqamlash va bog'lash, oxirgi varaqdagi varaqlar sonini tasdiqlovchi imzo;
• tuzatishga bitta chiziq bo'ylab diqqat bilan urib, IP-ning va sananing imzosi bilan tuzatishni tasdiqlash orqali ruxsat beriladi;
• KUDiR va buxgalteriya parallel ravishda amalga oshiriladi, biri va boshqasi shart;
• har bir yangi hisobot davri boshida yangi Kitob ochilishi kerak;
• tugallangan KUDiR 4 yil davomida saqlanishi kerak.

DIQQAT!   Agar KUDiR ruxsat berilgan elektron versiyada o'tkazilsa, u chop etilishi kerak va xuddi shu ish qog'ozda bo'lgani kabi amalga oshiriladi.

Asosida KUDiR nuances

OSNO-dagi tadbirkorlar uchun KUDiR-ni to'ldirish bir qator xususiyatlarga ega.

1. Pul mablag'larining harakatini hisobga olish uchun kassa usuli qo'llaniladi.
2. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida bir nechta faoliyat turlarini amalga oshirsa, ularning har biri uchun alohida kitobni boshlashning hojati yo'q, siz ularni bitta KUDiRda hisobga olishingiz mumkin, ammo alohida-alohida.
3. KUDiR shuningdek, QQSni hisoblash bo'yicha ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Namuna hujjati

Yakka tartibdagi tadbirkorlar to'g'risidagi ma'lumotlar kitobning boshida, sarlavha sahifasida kiritiladi - bu bo'lim hech qanday qiyinchiliklarga olib kelmasligi kerak, chunki u shaxsiy va ta'sis hujjatlaridan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

• yashash manzili;
• soliq to'lovchi ro'yxatga olingan soliq organi to'g'risidagi ma'lumotlar;
• ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma ma'lumotlari va boshqalar.

Shuningdek, u shaxsiy hisobvarag'i ochilgan bank va uning ishida foydalanadigan bo'lsa, kassa raqami haqida ma'lumot beradi. Keyin tadbirkor o'z imzosini sahifaga qo'yadi va shaklni belgilaydi.

To'ldirish bo'limi 1 KUDiR

Bunga sotib olish uchun IP mablag'larini sarflagan xom ashyo, yarim tayyor mahsulotlar va boshqa inventarizatsiya buyumlari kiradi. Agar ular oldingi hisobot davrida xarajatlar qilingan bo'lsa va amalda amalda kelgan bo'lsa ham, ularni hisobga olish kerak.

Kelgusi davrlarda berilishi rejalashtirilgan avanslar bu erda ham ko'rsatilgan.

Xarajatlar sifatida keyinchalik korxona operatsiyalaridan moliyaviy foyda olish uchun yuzaga kelgan haqiqiy xarajatlar hisobga olinadi.

Ta'kidlash kerakki, tadbirkorlik faoliyati davomida moliyaviy xarajatlar summasi ishlab chiqarilgan tovar-moddiy zaxiralar sotilgan taqdirdagina xarajatlarga chiqariladi. Agar ushbu qismda qonunda belgilangan xarajatlar normalari mavjud bo'lsa, hisob-kitob ulardan kelib chiqib amalga oshiriladi.

Birinchi bo'limda bir nechta blok jadvallar mavjud. 1-1 dan 1-7 gacha bo'lgan bloklarni ishlab chiqarish sohasida ishlaydigan tadbirkorlar to'ldirishlari kerak. Bundan tashqari, har bir blokda ikkita variant mavjud, birinchisi (A versiyasi) QQS bilan ishlaydigan tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi, ikkinchisi (B versiyasi) o'z faoliyatida QQSni taqsimlamaganlar tomonidan qo'llaniladi.

Agar siz tartib bilan boradigan bo'lsangiz, unda IP-ni sotib olishda ishlatilgan va sarflangan xom ashyo to'g'risidagi ma'lumotlar 1-1-jadvalga kiritiladi.

Ishlab chiqarish ehtiyojlari uchun yarim tayyor mahsulotlar (sotib olingan va sarflangan) 1-2 bo'limning hujayralariga kiritilgan.

1-3 raqamli bloklarning chiziqlari yordamchi xom ashyo va materiallarni (sotib olingan va ishlatilgan) hisobga olish uchun mo'ljallangan.

1-4-blokda boshqa moddiy xarajatlar mavjud, ya'ni. energiya, suv, yoqilg'i va boshqalar. ular IP davomida sarflangan.

1-5-blokda hisobot davrida XK tomonidan chiqarilgan tayyor mahsulotlar bahosi ko'rsatilgan, shuningdek shu vaqt ichida bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar qiymati ko'rsatilgan.

1-6 va 1-7-sonli bloklar tayyor mahsulotni ishlab chiqarish va sotish natijalarini tugatish vaqtida va oylik davr natijalariga ko'ra ko'rsatadi.

To'ldirish bo'limi 2 KUDiR

KUDiR ning ikkinchi qismida asosiy vositalar, IBE va nomoddiy aktivlarning eskirishi muhokama qilinadi.
  Amortizatsiya faqat tadbirkorga naqd pulga sotib olingan va o'z ishini bajarish uchun ishlatiladigan mol-mulkiga nisbatan hisoblab chiqilishi mumkin. Nomoddiy aktivlarga IP o'z faoliyatida foydalanadigan intellektual mulkning barcha turlari (savdo markalari, elektron dasturlar, ma'lumotlar bazalari va boshqalar) kiradi. Eskirishni hisoblash qoidalari 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2-jadvallarda keltirilgan.

To'ldirish bo'limi 5 KUDiR

Kitobning beshinchi qismida ish haqi va soliqlarning hisob-kitobi keltirilgan. Bu erda keltirilgan jadval, aslida, ish haqi to'g'risidagi hisobot va har oy uchun alohida tuziladi. U o'z ichiga oladi

• hisoblangan daromad solig'i
• har xil boshqa ajratmalar,
• naqd pul berish sanasi
• va ularning kvitansiyasida xodimning imzosi.

Jadvalda barcha turdagi to'lovlar, shu jumladan haqiqiy ish haqi, moddiy rag'batlantirish to'lovlari, tovarlar turiga chiqarilgan mahsulotlar narxi va boshqalar ko'rsatilgan.

To'ldirish bo'limi 6 KUDiR

KUDiRning oltinchi bo'limi soliq bazasini aniqlashga imkon beradi. Bir yildan keyin (taqvim bo'yicha) shakllanadi va 3-NDFL shaklini to'ldirish uchun asos bo'ladi.

6-1-blokda 1-7-jadvalda va boshqalarda ko'rsatilgan savdo-sotiqdan keladigan daromadlar mavjud. Xarajatlar sifatida ma'lumotlar 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2-bloklarda keltirilgan.

6-2-blokda yakka tartibdagi tadbirkorlarning boshqa bloklarda ko'rsatilmagan harajatlari, shu jumladan yong'in xavfsizligi va xavfsizlik tizimlari xarajatlari, xizmat safari xarajatlari, maslahat xizmatlari, axborot va yuridik shaxslar uchun xarajatlar kiradi. xizmatlar, Internet, telefon, maishiy va ta'mirlash ehtiyojlari uchun xarajatlar va boshqalar.

Oxirgi KUDiR bloki (6-3) hisobotning joriy davrida qilingan xarajatlarni o'z ichiga oladi, ammo kelgusi davrda olingan daromadlar hisobga olinadi. Bularga mavsumiy mulk xarajatlari, ijara to'lovlari va boshqalar kiradi.

Bo'sh KUDIR

Agar ma'lum bir hisobot davrida yakka tartibdagi tadbirkorda mablag'lar harakati bo'lmagan bo'lsa, bu KUDiR-ga e'tibor qaratmaslik kerak degani emas. Bu holat uni boshqa hisobotlar bilan bir qatorda soliqning "nol" kitobiga topshirishga majbur qiladi. Bu shuni anglatadiki, siz odatdagi talablarga muvofiq uni chizishingiz kerak, shunchaki mablag'larning haqiqiy harakatini ko'rsatadigan grafiklarga nollarni qo'ying.

Muvofiqlashtirish tartibi qonun bilan belgilanmagan. Shuning uchun, siz o'zingizning hisob kitobingiz shaklini inspektsiya tomonidan sertifikat uchun qopqoq xat bilan yuborishingiz mumkin. Kitobni topshirishdan oldin, umumiy qoidalarga muvofiq oldindan tayyorlang.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini bitta nusxada tuzing. Har bir yil uchun yangi hisob kitobini oching. Bu tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish tartibining 4-bandi qoidalaridan, shuningdek buxgalteriya daftarini to'ldirish tartibiga qo'yiladigan umumiy talablarning 2-bandidan kelib chiqadi.

Kitobni saqlash usullari

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini qog'ozda ham, elektron shaklda ham saqlashingiz mumkin (Tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish tartibining 7-bandi).

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi (qog'oz yoki elektron) saqlanadigan shaklga qarab, uni tuzish tartibi o'zgaradi.

Agar tadbirkor daftarchani qog'ozga yozib qo'ygan bo'lsa, unga yozuv kiritishdan oldin quyidagilar zarur:

• sarlavha sahifasini to'ldiring;

• sahifalarni tikish va raqamlash. To'qilgan va raqamlangan kitobning oxirgi sahifasida undagi sahifalar soni ko'rsatilgan;

• kitobni soliq idorasiga ishontiring va muhrlang.

Agar tadbirkor elektron yozuvlar kitobini yuritsa, soliq davri oxirida quyidagilar bo'lishi kerak:

• bosib chiqarish;

• varaqlarni tikib, raqamlang va ularning raqamlarini oxirgi sahifada ko'rsating;

• kitobni soliq idorasiga ishontiring va muhrlang. Soliq inspektsiyasi tomonidan tasdiqlanishi uchun bosilgan kitob soliq deklaratsiyasini topshirish muddatidan kechiktirmay, ya'ni hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Bu tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish tartibi to'g'risidagi Nizomning 8-bandi qoidalaridan kelib chiqadi.

Mas'uliyat

Diqqat:   daromadlar va xarajatlar daftarining yo'qligi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasida nazarda tutilgan soliq majburiyati nazarda tutilgan huquqbuzarlik hisoblanadi.

Agar tadbirkorning daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi bo'lmasa - bu daromadlar, xarajatlar va soliq solish ob'ekti hisobini yuritish qoidalarini qo'pol ravishda buzishdir.

Tadbirkor uchun jarima miqdori quyidagicha bo'ladi:

• 10 000 rub. - agar bunday huquqbuzarlik bitta soliq davri mobaynida sodir etilgan bo'lsa;

• 30 000 rub. - agar huquqbuzarlik bir necha soliq davrida sodir bo'lsa.

Agar qoidabuzarlik soliq bazasini kam baholasa, bu to'lanmagan soliq miqdorining 20 foizi miqdorida jarima solinishiga olib keladi, ammo kamida 40 000 rubl.

Ushbu protsedura Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasida ko'rsatilgan.

Buxgalteriya hisobining tarkibi

Umumiy soliq tizimi bo'yicha tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobi olti bo'limdan iborat:

I bo'lim "Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish";

II bo'lim "Asosiy vositalarning eskirganligini hisoblash";

III bo'lim "2002 yil 1 yanvardan boshlab hisobdan chiqariladigan, arzon va eskirgan buyumlar bo'yicha amortizatsiyani hisoblash";

IV bo'lim "Nomoddiy aktivlarning eskirganligini hisoblash";

V bo'lim "Ish haqi ko'rinishida to'langan (to'langan) ish haqi va ulardan ushlab qolinadigan soliqlarni hisoblash";

VI bo'lim «Soliq solinadigan bazani aniqlash».

Buxgalteriya daftarining har bir bo'lagi bir nechta jadvallardan iborat. Agar ular tegishli jadvallarni aks ettirish uchun operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, ularni to'ldirish kerak.

Yozib olish

Xo'jalik operatsiyalarini buxgalteriya daftariga xronologik tartibda dastlabki hujjatlar asosida yozib oling (Tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish tartib-qoidasining 4-bandi).

Daromadlarni, xarajatlarni va xo'jalik operatsiyalarini rublda yozing (Tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish tartib-qoidasining 1-bandi, 5-bandi). Valyutalarda ko'rsatilgan daromad va xarajatlar rubldagi daromadlar va xarajatlar bilan birgalikda hisobga olinishi kerak. Ular tegishli daromad tan olingan sanada (amaldagi xarajatlar sanasida) Rossiya Banki tomonidan belgilangan rasmiy stavka bo'yicha qayta hisob-kitob qilinishi kerak (Tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish tartibi 5-bandining 2-bandi).

Daromad va xarajatlarni aks ettirish

Hisob kitobida daromadlar va xarajatlarni ularning haqiqiy to'langan kunida aks ettiring. Daromadni ko'rsatishda uni soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirmang. Bu tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish tartibining 13 va 14-bandlaridan kelib chiqadi.

O'zaro da'volarni o'zaro hisob-kitob qilish natijasida olingan daromadlar buxgalteriya hisobi kitobida hisobga o'tkazish dalolatnomasi imzolangan sanada aks ettiriladi. O'zaro da'volarni hisobga olish bilan bog'liq xarajatlar shu kunning o'zida buxgalteriya hisobida aks ettiriladi (aktni imzolash paytida xarajatlarni tan olishning boshqa shartlari bajarilgan bo'lsa). Tugatish aktiga imzo qo'ygan sanadan boshlab sotuvchining (pudratchining) va xaridorning (buyurtmachining) majburiyatlari qoplanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 410-moddasi).

Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotishdan olingan daromad sotish narxi va qoldiq qiymati o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi (Tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish tartibining 14-bandi).

I bo'limni yakunlash

I qism ettita jadvaldan iborat bo'lib, ulardan oltitasi ularni to'ldirishning ikkita variantini taqdim etadi:

1-1A-jadval "Tovar (ish, xizmat) turlari bo'yicha sotib olingan va iste'mol qilinadigan xom ashyolarni hisobga olish";

1-1B-jadval "Tovar turlari (ishlar, xizmatlar) bo'yicha sotib olingan va iste'mol qilingan xom ashyolarni hisobga olish";

1-2-jadval "Tovar turlari (ish, xizmatlar) bo'yicha ishlab chiqarilgan va iste'mol qilingan yarim tayyor mahsulotlarning buxgalteriya hisobi";

1-3A-jadval "Tovar turlari (ishlar, xizmatlar) bo'yicha sotib olingan va sarflangan yordamchi xom ashyo va materiallarni hisobga olish";

1-3B jadval "Xarid qilingan va sarflangan yordamchi xom ashyo va materiallarni tovarlar (ishlar, xizmatlar) turlari bo'yicha hisobga olish";

1-4A-jadval «Boshqa moddiy xarajatlarni (yoqilg'i, elektr energiyasi, transport xizmatlari va shu kabilar) hisobga olish va ularni faoliyat turlari bo'yicha taqsimlash»;

1-4B-jadval «Boshqa moddiy xarajatlarni (yoqilg'i, elektr energiyasi, transport xizmatlari va shu kabilar) hisobga olish va ularni faoliyat turlari bo'yicha taqsimlash»;

1-5A-jadval "Tovar (ish, xizmat) turlari bo'yicha tayyor mahsulot uchun iste'mol qilingan moddiy resurslarning miqdoriy-umumiy hisobi";

1-5B jadval "Tovar (ish, xizmat) turlari bo'yicha tayyor mahsulot uchun sarflangan moddiy resurslarning miqdoriy-umumiy hisobi";

1-6A jadval «Tovar (ish, xizmat) larni ularni ishga tushirish paytidagi daromadlari va xarajatlari bo'yicha buxgalteriya hisobi»;

1-6B jadval «Tovar (ish, xizmat) larni ularni ishga tushirish paytidagi turlari va daromadlari bo'yicha xarajatlarning hisobi»;

1-7A jadval "Bir oy davomida barcha turdagi tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish";

1-7B jadval "Bir oy uchun barcha turdagi tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish".

Agar siz QQS bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirsangiz, jadvallarni "A" harfi bilan to'ldiring. QQS to'lanmagan operatsiyalar uchun jadvallarni "B" harfi bilan to'ldiring. Agar tadbirkor QQS soliqqa tortilgan va soliqlardan ozod qilingan operatsiyalarni amalga oshirsa, bunday operatsiyalarning alohida yozuvlarini yuritish va tegishli ravishda "A" harfi va "B" harfi bilan jadvallarni to'ldirish kerak.

Tayyor mahsulot ishlab chiqarish (ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish) uchun ishlatiladigan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olish bo'yicha dastlabki hujjatlar asosida 1-1-jadvalni to'ldiring. Ushbu jadvalda 1-4-jadvalda aks ettirilishi kerak bo'lgan sotib olingan moddiy resurslar (yoqilg'i, elektr energiyasi, transport xarajatlari va boshqalar) aks ettirilmaydi.

1-2-jadvalda ilgari sotib olingan va ishlatilgan xom ashyolardan tovarlar (ishlar, xizmatlar) turlari bo'yicha ishlab chiqarilgan va iste'mol qilingan yarim tayyor mahsulotlarni hisobga olish bo'yicha operatsiyalar aks ettiriladi, ular ilgari 1-1-jadvalda aks etgan.

Tayyor mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) asosini tashkil etuvchi tovarlar (ishlar, xizmatlar) turlari bo'yicha sotib olingan va sarflangan yordamchi xom ashyo va materiallarni hisobga olish uchun 1-3-jadvaldan foydalaning.
  1-1 va 1-3-jadvallarda ko'rsatilmagan moddiy xarajatlar, 1-4-jadvalda ko'rsatilgan.

1-5-jadvalda oldingi jadvallar ma'lumotlari asosida tayyor mahsulot (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) ning umumiy qiymatini tuzing.

1-6-jadvalda tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan daromadlar va ushbu daromadlarni olish bilan bog'liq xarajatlar ko'rsatilgan. Jadval tegishli daromad va xarajatlarni tan olish paytida to'ldiriladi.

Agar tadbirkor faqat savdo bilan shug'ullanadigan bo'lsa va tayyor mahsulot (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) qiymatini shakllantirmasa, 1-1 va 1-4 jadvallardagi ma'lumotlar asosida 1-6 jadvalni to'ldiring.

1-6-jadvalda ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida har oy oxirida 1-7-jadvalni to'ldiring. Ushbu jadvalda joriy oyning daromadlari va xarajatlari aniqlanadi, ular keyinchalik shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadi.

II bo'limni yakunlash

II bo'lim ikki jadvaldan iborat:

2-1-jadval "Tadbirkorlik faoliyati uchun bevosita ishlatiladigan asosiy vositalarning amortizatsiyasini hisoblash" 200 __ yil soliq davri uchun;

2-2-jadval. "2002 yil 1 yanvargacha sotib olingan va 200 ___ yil soliq davri uchun tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan asosiy vositalarning eskirishini davom ettirish uchun hisoblash".

Ikkala jadval ham asosiy vositalar harakati bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettirish uchun mo'ljallangan.

Tadbirkorning asosiy fondlari to'g'risidagi ma'lumotlar daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining II bo'limida har bir ob'ekt uchun alohida-alohida ko'rsatiladi. Ushbu bo'limda dastlabki yozuvlarni sotib olingan (ishlab chiqarilgan) asosiy vositalarni foydalanishga topshirish vaqtida yarating. Har yili joriy yil xarajatlariga kiritiladigan asosiy vositalarning amortizatsiyasini hisoblang va keyingi soliq davrlarida hisobdan chiqariladigan qoldiqni ko'rsating.

Bunday qoidalar Rossiya moliya vazirligining 2002 yil 13-avgustdagi 86n-sonli buyrug'i va Rossiya Soliq vazirligining BG-3-04 / 430-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Umumiy talablarda mavjud.

III bo'limni yakunlash

III bo'lim bitta jadvalni o'z ichiga oladi:

3-jadval. "Soliq davri uchun 2002 yil 1 yanvardan hisobdan chiqarilgan amortizatsiya qilinadigan va eskirgan buyumlar bo'yicha amortizatsiya davomiyligini hisoblash".

Ushbu bo'limda 2002 yil 1 yanvardan boshlab hisobdan chiqariladigan, eskirgan va eskirgan buyumlarni aks ettirish. Ishlatilgan buyumlarning qiymati amortizatsiya hisobidan ikki bosqichda to'lanadi: dastlabki qiymatning dastlabki 50 foizi ob'ekt foydalanishni boshida hisobdan chiqariladi, qolgan 50 foizi uning ixtiyorida. Kichik qiymatga ega va eskirgan buyumlar qiymatining qolgan 50 foizi daromadlar va xarajatlar kitobi III bo'limining 3-jadvalining 5-ustunida aks etadi.

Bunday qoidalar Rossiya moliya vazirligining 2002 yil 13-avgustdagi 86n-sonli buyrug'i va Rossiya Soliq vazirligining BG-3-04 / 430-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Umumiy talablarda mavjud.

IV bo'limni yakunlash

IV bo'lim ikki jadvaldan iborat:

4-1-jadval "20 __ yil soliq davrida tadbirkorlik faoliyati uchun bevosita foydalaniladigan nomoddiy aktivlarning eskirganligini hisoblash";

4-2-jadval "2002 yil 1 yanvargacha sotib olingan va 20 ___ yil soliq davri uchun tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan nomoddiy aktivlar bo'yicha amortizatsiya davomiyligini hisoblash".

Ushbu bo'limda nomoddiy aktivlar harakati aks ettirilgan. Ushbu qismdagi dastlabki yozuvlarni sotib olingan (yaratilgan) nomoddiy aktivlardan foydalanishni boshlaganingizda qiling. Joriy yil xarajatlariga kiritish uchun har yili nomoddiy aktivlarning amortizatsiyasini hisoblang va keyingi soliq davrlarida hisobdan chiqariladigan qoldiqni ko'rsating.

Bunday qoidalar Rossiya moliya vazirligining 2002 yil 13-avgustdagi 86n-sonli buyrug'i va Rossiya Soliq vazirligining BG-3-04 / 430-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Umumiy talablarda mavjud.

To'ldirish V bo'lim

V bo'lim bitta jadvalni o'z ichiga oladi:

5-jadval "20 ___ yil davomida ushlab qolingan daromadlar va soliqlarni to'lash shaklida hisoblangan (to'langan) miqdorini hisoblash."

Ushbu bo'limda ish haqini hisoblash (to'lash, mukofotlar va boshqalar), shuningdek ushbu to'lovlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish bilan bog'liq operatsiyalar aks ettirilgan. Har oy 5-jadvalni to'ldiring.

Bunday qoidalar Rossiya moliya vazirligining 2002 yil 13-avgustdagi 86n-sonli buyrug'i va Rossiya Soliq vazirligining BG-3-04 / 430-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Umumiy talablarda mavjud.

VI bo'limni yakunlash

VI bo'lim uchta jadvaldan iborat:

6-1-jadval "20 yil soliq davri uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash";

6-2-jadval "20 yil soliq davri uchun tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq boshqa xarajatlar reestri";

6-3-jadval "Keyingi soliq davrlarida daromadlarni shakllantirish bilan bog'liq bo'lgan hisobot davridagi xarajatlar reestri".

Ushbu bo'lim xulosa bo'lib, daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining oldingi bo'limlariga kiritilgan ma'lumotlarni umumlashtirish uchun mo'ljallangan.

6-1 jadvalda "Tovarlarni, bajarilgan ishlarni, xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar" qatorini 1-7A jadvalning 16 ustunida va (yoki) 1-7B jadvalning 15 ustunida ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida to'ldiring.

6-1-jadvalning "Boshqa daromadlar" qatorida boshqa daromadlarning miqdori, shu jumladan bepul olingan mol-mulk qiymati ko'rsatilgan.

6-1 jadvalning "Umumiy daromadlar" qatorida soliq davrida olingan daromadlarning umumiy qiymati ko'rsatilgan. Ushbu satrda aks ettirilgan daromad miqdorini 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaning B varag'ining 030-qatoriga o'tkazing.

1-7A jadvalning 10-ustunda va (yoki) 1-7B jadvalida keltirilgan ma'lumotlar asosida "Moddiy xarajatlar" qatorini to'ldiring. 3-NDFL shakl bo'yicha deklaratsiyada varaqning 050-qatoriga moddiy xarajatlar miqdorini o'tkazing.

"Amortizatsiya qilinadigan mulk uchun amortizatsiya summalari" qatorida II, III, IV bo'limlar jadvalidagi ma'lumotlarga asoslanib, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo'yicha soliq davri uchun hisoblangan amortizatsiya aks ettiriladi. Ushbu satrning qiymatini 3-NDFL shakl bo'yicha deklaratsiyada varaqning 060 qatoriga o'tkazing.

"Mehnat xarajatlari" satrida V bo'limidagi ma'lumotlar asosida soliq davri uchun hisoblangan ish haqi va ish beruvchilarning ish haqi haqi aks ettiriladi. Ushbu chiziqning qiymati 3-NDFL shakl bo'yicha deklaratsiyaning 070-satriga o'tkazilishi kerak.

6-2-jadval ma'lumotlari asosida "Boshqa xarajatlar" qatorini to'ldiring. Ushbu chiziqning qiymatini 3-NDFL shakl bo'yicha deklaratsiyada 090-qatorga o'tkazing.

"Umumiy xarajatlar" qatorida soliq davri uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisobga olingan tadbirkorning barcha xarajatlarining umumiy qiymati aks ettiriladi. Ushbu chiziq ma'lumotlarini 3-NDFL shakl bo'yicha deklaratsiyada 040-qatorga o'tkazing.

6-3-jadvaldagi ma'lumotlarga asoslanib "Hisobot soliq davrida bo'lgan, ammo keyingi soliq davrlarida daromadlarni shakllantirish bilan bog'liq xarajatlar" qatorini to'ldiring.

6-2-jadvalda joriy soliq davrida tadbirkorning boshqa xarajatlarini echishda foydalaniladi va shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadi.

6-3-jadvalda joriy soliq davrida yuzaga kelgan va keyingi soliq davrlarida (tegishli daromad olgandan keyin) tan olinadigan xarajatlar ko'rsatilgan.

Bunday qoidalar Rossiya moliya vazirligining 2002 yil 13-avgustdagi 86n-sonli buyrug'i va Rossiya Soliq vazirligining BG-3-04 / 430-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Umumiy talablarda mavjud.

Tadbirkorning daromadlari va xarajatlari daftarchasini to'ldirishga misol

A.A. Ivanov tadbirkor sifatida 2014 yil 28 oktyabrda ro'yxatdan o'tgan. U umumiy soliq tizimini qo'llaydi va QQS to'laydi.

2014 yil davomida u quyidagi biznes operatsiyalarini amalga oshirdi.

5 noyabr - 5000 kubometr miqdorida qurilish qumini sotib olish. m 354 rubl / kub narxida m, QQS bilan (18%) - 54 rubl.

22-noyabr - kompyuter sotib olish (narxi 49 560 rubl, QQS bilan - 7560 rubl) va uni foydalanishga topshirish. Kompyuterning foydalanish muddati 25 oy.

25-noyabr:
  - 4000 kubometr miqdoridagi qumni sotish. m 531 rubl / kub narxida m, QQS bilan birga - 81 rubl;
  - xaridorga qum etkazib berish uchun to'lov - 177000 rubl, QQS bilan birga - 27000 rubl;

30 dekabr:
  - ish haqini to'lash Avdeeva - 17 452 rubl miqdorida. (20 000 rubl. - (20 000 rubl. - 400 rubl.) × 13%);
  - Avdeevaning ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish - 2548 rubl miqdorida. ((20000 rubl - 400 rubl) × 13%);
  - Avdeevaning ish haqidan sug'urta mukofotlarini o'tkazish - 6800 rubl miqdorida. (20 000 rub. × 34%);
  - qat'iy sug'urta to'lovini tadbirkorning daromadidan o'tkazish - 2847 rubl miqdorida. (4300 × 31,1% × (2 oy + 4 kun: 31 kun). Ivanov Rossiya FSSga ixtiyoriy badal to'lamaydi;
  - joriy hisobvaraqni yuritish uchun bank komissiyasining to'lovi - 500 rubl miqdorida.

31 dekabr - kompyuterdagi amortizatsiya - 1680 rubl miqdorida. (42 000 rub.: 25 oy).

2014 yil oxirida tadbirkor to'ldirdi daromadlar kitobi   tadbirkor tomonidan o'zi tomonidan 2014 yilda tugatilgan xo'jalik operatsiyalariga mos keladigan miqdorda.

Soliq hisobini to'g'ri yuritish nafaqat soliqlarning klassik bazaviy tizimini (OSNO) qo'llagan holda, xususiy tadbirkorlarning asosiy vazifalaridan biridir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari bo'yicha buxgalteriya kitobini yuritishda qaysi ma'lumotlar albatta ko'rsatilishi kerak va nima aks ettirilmasligi kerak, KUDiR-ni qanday to'g'ri bajarish va ushbu hujjatni qanday to'ldirish kerak - biz misollarni misollar bilan ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar daftarchasi: qo'llanilishi kerak bo'lgan normativ talablarga rioya qilinishi shartmi?

Davlat biznes registrida yakka tartibdagi tadbirkorlar sifatida ro'yxatga olingan va soliq solishning asosiy rejimini (OSNO) qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq hisobini tartibga soluvchi asosiy normativ hujjat Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2002 yil 13 avgustdagi 86n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan individual daromadlar va xarajatlarni hisobga olish tartibi. 2017 yil 19-iyun).

Qonunning asosiy talabi bu erda: Korxonalarning yagona davlat registrida ro'yxatga olingan har bir savdogar, o'z faoliyatini boshlagan paytdan boshlab, daromadlarni va xarajatlarni hisobga olish kitobida (KUDiR) biznesni yuritishda barcha operatsiyalarni aks ettirishi kerak. Ushbu harakatning asosiy maqsadi soliq solinadigan bazani (NB) soliq nazoratini va, albatta, tadbirkorning o'zi tomonidan to'liq nazorat qilishdir.

Bu holda, tan olish kitobining maqsadi uchta asosiy maqsadni tan oldi:

• umumlashtirish;
• tizimlashtirish;
• soliq hisobini yuritish uchun qabul qilingan dastlabki hujjatlardagi ma'lumotlarning to'planishi.

Ammo bu KUDiRni amalga oshirishning asosiy vazifalari bo'lib, ular har qanday rejimlarga qo'llanilishi mumkin, OSNO-dagi IP uchun buxgalteriya kitobining aniq maqsadi shaxsiy daromad solig'i uchun biznesning soliq bazasini hisoblash hisoblanadi.

KUDiR-ga kiritilgan OSNO-da IP-ning yakuniy ma'lumotlari 3_NDFL uchun soliq deklaratsiyasiga o'tkaziladi

Ta'kidlamoqchimanki, bugungi kunda hududlardan kelgan ishbilarmonlarning fikr-mulohazalarini olayotganda faqat bitta inkor etib bo'lmaydigan va umidsiz xulosa bor: 2018 yil aprel oyidan boshlab kichik biznes subyektlarini to'liq va misli ko'rilmagan tekshirishlar boshlandi. 2017 yil yakunlari bo'yicha idoraviy tekshiruvlar maxsus g'ayrat bilan o'tkaziladi. Mening qiz do'stim, hozirda, soliq deklaratsiyasini tekshirish paytida paydo bo'lgan o'ttiz sakkizta nuqta bo'yicha nazoratchilarga izohlar beradi. Eslatma: bu bazasi 6% bo'lgan sodda odam, ya'ni u erda hamma narsa juda oddiy bo'lishi kerak. Mubolag‘asiz aytaman: har bir kontrakt, schyot-faktura, har bir soliq tekshiruvi soliq organlari tomonidan tekshirilib, tahlil qilinadi. Va IP haqida hisobot berish bo'yicha barcha maslahatchilar bir ovoz bilan gapirishadi: tekshiruvlar va moliyaviy nazorat bilan bog'liq vaziyat har yili yomonlashadi. Gos. nazoratchilar byudjetga soliq yig'ishlari kerak. Soliq idoralari o'zlarining KPI-larini amalga oshirib, hisobotlarni, shu jumladan IP soliq kitoblarini tekshirishda tobora ko'proq "vintlarni mahkamlashadi".

SP uchun KUDiRni saqlash usullari

OSNO-da biznesni soliqqa tortishning imtiyozli rejimlaridan farqli o'laroq, soliq mutaxassislari ushbu hujjatni rasmiylashtirishda boshqacha usuldan foydalanadilar. Shunday qilib, agar tadbirkor, masalan, soddalashtirilgan shaklda, uning KUDiR-ni soliq to'lashga ishontirmasa, u holda umumiy rejimda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor buxgalteriya daftarini Federal Soliq xizmati inspektsiyasida ro'yxatdan o'tkazishi shart.

Soliq hisobini yuritishning tartibga soluvchi talablarida aytilganidek: ushbu registr qog'ozda ham, kompyuterda ham yuritilishi mumkin. IP uchun farq jurnalni ro'yxatdan o'tkazish vaqtida.

Tekshiruvchilar o'zlarining soliq.ru portalida e'lon qilganidek, agar biznesmen KUDiR-ni qo'lda o'tkazishni rejalashtirsa, bu holda qadamlar quyidagicha bo'ladi.

1. SP shablon yordamida mustaqil ravishda Buxgalteriya daftarchasini sotib oladi yoki bosib chiqaradi. Siz uni Excel formatida bepul havolani bosish orqali Consultant Plus portalidan yuklab olishingiz mumkin.

   Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan KUDiR formatini ConsultantPlus-da bepul yuklab olish mumkin

2. Chop etilgan hujjat qattiq ip bilan bog'langan. Undagi barcha sahifalar raqamlangan. Oxirgi varaq KUDiR-ga kiritilgan sahifalar sonini o'z ichiga olishi kerak. Dastlab, tadbirkor oxirgi varaqqa IP-ning imzosi va muhrini (agar mavjud bo'lsa) qo'yadi.

   KUDIRni sotib olish va qo'lda yozish mumkin

3. Tijorat faoliyati boshlanishidan oldin IP-kitob mikrofirma ro'yxatdan o'tgan joyda IFTSga taqdim etiladi. Bu erda soliq inspektsiyasining vizasi bilan tasdiqlangan va bo'lim muhri bilan tasdiqlangan. Tadbirkor buni shaxsan o'zi amalga oshirishi kerak (hech bo'lmaganda KUDiR-ni soliq idoralariga etkazishi mumkin bo'lgan ishonchli vakil, bu normativ aktlarda muhokama qilinmaydi).

Agar savdogar buxgalteriya hisobi soliq registrini elektron shaklda yuritishni boshlasa, bu kitob soliq davri oxirida qog'ozga bosilgandan keyingina ro'yxatdan o'tkaziladi. So'nggi varaqning dizayni, miltillashi va ko'rish qog'oz variantiga o'xshash. Shuningdek, u IFTSning mas'ul shaxsining vizasi bilan tadbirkorning ishtirokida tekshiriladi va tasdiqlanadi. Hisobot kalendar yili tugaganidan keyingina.

Rekordlar kitobining qonuniylashtirilgan shakllariga qo'shimcha ravishda, tadbirkor o'ziga xos xususiyatlarni hisobga olgan holda qonun hujjatlarida belgilangan shablonga ma'lum ko'rsatkichlarni mustaqil ravishda kiritish huquqiga ega, ammo soliq idoralari bilan qat'iy kelishuv asosida. Va agar yakka tartibdagi tadbirkor QQS to'lovchisi vazifasidan ozod qilinsa. Boshqa hollarda, IP standartlashtirilgan soliq hisobini olib boradi.

Shunday qilib, Kitobni saqlashning bir necha yo'li mavjud va shu maqsadda KUDiRni to'ldirish uchun bir nechta dasturlar ishlab chiqilgan:

• siz KUDiR-ni to'ldirilgan jurnal yoki bosma shaklda o'zingizning qo'lingiz bilan to'ldirishingiz mumkin;
• kitobni Excel formatida bajarish va uni kompyuterda saqlash;
• onlayn buxgalteriya hisobi va soliq hisobini dasturlashtirish bilan shug'ullanadigan kompaniyalar maxsus dasturlarni ishlab chiqdilar, masalan, "" yoki "Mening biznesim". Internet-buxgalteriya ”, shuningdek, turli xil konfiguratsiyalarning 1C.

Soliq hisobini yuritishning muhim talabi: tadbirkor 2 yoki undan ortiq soliq rejimini birlashtirganda, ularning har biri o'z buxgalteriya hisob kitobiga ega. Tadbirkor necha usuldan foydalanadi - qancha KUDiR-ni boshqaradi. Xuddi shu tartib soliq davrlariga nisbatan qo'llaniladi: bitta hisobot davri - bitta moliyaviy registr.

Video ko'rsatma: KUDiR, yilni yoping

KUDiR ni to'ldirish tartibi: to'ldirishning asosiy qoidalari va nuanslari

Shuni ta'kidlash kerakki, buxgalteriya kitobini loyihalash bo'yicha qo'llanmalar yoki qoidalar mavjud emas. Tadbirkorlik faoliyatining har xil turlari uchun, ayniqsa soliq tizimlari uchun jadvallar va bo'limlarga ma'lumotlarni kiritish sezilarli darajada farq qiladi. Soliq organlari faqat soliq bazasini hisoblashga ta'sir qiluvchi barcha operatsiyalarni to'liq aks ettirishga qat'iy talablarni qo'yadilar. Shu munosabat bilan, OSNO uchun xususiy tadbirkorning barcha daromad-xarajatlarini to'liq hisobga olish majburiydir.

Umumiy tartibda biznes uchun KUDiR-da soliq hisobining asosiy rasmiy qoidalari va kichik xususiyatlarini ko'rib chiqing:

1. Asosiy jihati shundaki, faqat soliq to'lovini hisoblashga ta'sir qiladigan operatsiyalar ro'yxatga olinadi, agar bu yoki boshqa foyda yoki xo'jalik xarajatlari soliq ko'rsatkichiga ta'sir qilmasa, ular KUDiR-da ko'rsatilmagan.
2. Daromadlar va xarajatlarning barcha qismlari bo'yicha ma'lumotlar operatsiyalar amalga oshiriladigan kuni kiritiladi va so'zsiz faqat dastlabki hujjatlarga asoslanadi.
3. Raqamlar xronologik tartibda joylashtirilganligi mantiqan. Ro'yxat har oyda va jami ravishda olib boriladi, ya'ni barcha bo'limlarda joriy oy uchun summa va yil boshidan umumiy summa hisoblanadi.
4. Shuni esda tutingki, barcha xarajat ko'rsatkichlari rubl bilan kopeklar bilan biriktirilgan. Biz bunga nima uchun e'tibor qaratayotganimizni tushuntirib, shuni ta'kidlashni istardimki, soliq organlari tomonidan tasdiqlangan barcha andozalarda ma'lumotlar kiritishda formatlar ishlamaydi. Masalan, daromadlar / xarajatlar ustunlariga Excel-ga ma'lumot kiritishda pensiyalarni qo'lda kiritish kerak. To'g'ri format va avtoulov miqdorini belgilash bilan, kichik biznesning hayotini sezilarli darajada soddalashtirish mumkinligiga qaramay, KUDiR shakllarini ishlab chiquvchilar biron sababga ko'ra bu haqda g'amxo'rlik qilishga rozi bo'lishmadi. Shuning uchun, ma'lumotlarni elektron shaklda kiritishni boshlashdan oldin, darhol to'g'ri ustun formatlari haqida g'amxo'rlik qilish yaxshiroqdir. Axir, hamma narsani bir marta sozlasangiz, kelajakda ko'p vaqtni tejashingiz mumkin. Aytgancha, xuddi shu narsa varaqni tuzishda ham qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati tomonidan ko'rsatilgan shakllar bir qarashda ular bosib chiqarish uchun mos emasligini ko'rsatadi.
5. Barcha hisob-kitoblar Kitobda faqat rublda qayd etiladi. Agar valyuta operatsiyalari biznesning o'ziga xos xususiyatlariga ko'ra amalga oshirilsa, pul mablag'lari Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ular kelgan paytidagi kursi bo'yicha yoki yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'idan chiqariladi.
6. Muhim nuqta - KUDiR-da sozlash, bu qo'l bilan amalga oshiriladi: shuning uchun agar IP-ni Kitobga o'zgartirish kerak bo'lsa, bu tuzatish va sana yonidagi majburiy imzo bilan amalga oshiriladi. Tozalashlarni qayta yozish va ularni tuzatuvchi bilan qoplash qat'iyan man etiladi. Tekshiruvchi har doim qaysi raqamlar to'g'rilanganligini ko'rishi kerak.

Buxgalteriya hisobiga kelsak, bu erda tadbirkorlar uchun yalpi foydani hisobga olish va biznes harajatlarini belgilashga oid fundamental yondashuvlar to'g'risida alohida aytib o'tish zarur:

1. Kitob tadbirkorning yalpi daromadini aks ettiradi: kontragentlardan, naqd pul tushumlari va boshqa kreditlardan, shu jumladan ko'rsatilgan xizmatlarga nisbatan yoki yakka tartibdagi tadbirkorga sovg'a sifatida berilgan mol-mulk va boshqa moddiy aktivlardan kelib chiqadigan barcha narsalar. Bundan tashqari, asosiy ishlab chiqarish fondlari va nomoddiy aktivlarni sotishdan olingan daromad quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: sotishdan tushgan tushum summasi mulk yoki nomoddiy aktivlarning qoldiq qiymatini chiqarib tashlagan holda (bu "Hisob-kitob tartibi" ning III bo'limining 14-bandida tartibga solinadi).
2. Buxgalteriya hisobida yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadi sifatida tasniflanmaydigan mablag'lar bloki mavjud, ular quyidagilardan iborat:
   • Ijtimoiy fonddan tushgan mablag'lar o'z xodimlarining kasallik ta'tilidagi IP xarajatlarini qoplashda sug'urta.
   • Hamkorlar va davlat idoralari tomonidan noto'g'ri to'langan barcha summalar.
   • Tadbirkor o'z biznesini rivojlantirish uchun olgan kredit mablag'lari.
   • Qarz oluvchilar tomonidan unga qaytarilgan tadbirkor tomonidan berilgan kredit pullari.
   • Agar ishbilarmon ish haqi oladigan bo'lsa.
   • Tadbirkorlik faoliyatida qatnashmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning mol-mulkini sotishdan olingan daromad (ko'chmas mulk, masalan).
3. Buxgalteriya hisobi, bu soliq organlarining jaranglaridan kelib chiqqan holda, naqd pul asosida amalga oshiriladi, ya'ni fiskal buxgalteriya hisobiga faqat shartnoma bo'yicha haqiqiy jami daromadni aks ettiradigan moddiy va xarajat ko'rsatkichlari kiritiladi. Shunday qilib, agar mahsulotlar allaqachon jo'natilgan bo'lsa va mablag'lar yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvarag'iga o'tkazilmagan bo'lsa, daromad KUDiR-ga kiritilmaydi. Aytgancha, bu xarajatlarga ham tegishli. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasida avanslar, ta'minot depozitlari va berilgan omonatlar miqdori to'liq to'langan paytgacha soliq hisobiga kiritilmaydi.
4. Ishbilarmon sheriklarga qaytarilgan avans summalari KUDiR ichiga salbiy qiymat bilan kiritiladi va OSNO-dagi IP soliq bazasini kamaytiradi.
5. Hisobga olinadigan biznes xarajatlari tadbirkorning barcha xarajatlarini o'z ichiga olmaydi: xarajatlar uchun IFTSning asosiy talabi shundaki, ularning barchasi hujjatlashtirilishi kerak. Ko'rib chiqilishi kerak bo'lgan ikkinchi narsa shundaki, biznes xarajatlari moliyaviy jihatdan oqlangan bo'lishi kerak va kelajakda kompaniya uchun foyda keltirishi kerak. KUDiR-da hisobga olinishi mumkin bo'lgan umumiy xarajatlarga quyidagilar kiradi:
   • Xom-ashyo, materiallar.
   • Transport xarajatlari.
   • Ijara
   • Ishbilarmon sheriklarga to'lanadigan QQS.
   • Savdo narxi va barcha sug'urta mukofotlari SP.
   • Xodimlarning ish haqi, bonuslar va boshqalarni to'lashga qaratilgan xarajatlar qismi.
6. Savdogarning foyda olib kelmaydigan har qanday xarajatlari KUDiR-da ko'rsatib bo'lmasligini bilishingiz kerak. Bu buzilish deb hisoblanadi.
7. Soliq hisobini yuritishda asosiy nuqta buxgalteriya hisobi hisoblanadi. KUDiR-dagi har bir moliyaviy hujjatning tafsilotlari Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining shakli va talablariga muvofiq qat'iy ravishda ko'rsatilgan, shundan keyingina ularni hisobga olish mumkin. Asosiy hujjatlar tafsilotlarida bo'lishi kerak bo'lgan asosiy narsalar:
   • Hujjat shaklining nomi.
   • Uning shakllanish sanasi.
   • Agar hujjatlar yuridik tomondan berilgan bo'lsa. shaxslar - MChJning aniq nomi (qonuniy hujjatlarga muvofiq), korxonaning TIN.
   • Agar hujjat yakka tartibdagi tadbirkor nomidan berilgan bo'lsa, uning to'liq ismi, ro'yxatga olish shakli berilgan raqami va sanasi, tadbirkorning STIRi.
   • Agar boshlang'ich kvitansiya jismoniy tomondan bajarilgan bo'lsa. shaxslar, - to'liq ism-sharifi, pasport ma'lumotlari, yashash joyi manzili, TIN raqami (agar mavjud bo'lsa) ko'rsatilgan. Odatda bu yakka tartibdagi tadbirkor repetitorlik, fitness yoki tibbiyot sohasida ishlaganda ro'y beradi.
   • Jismoniy va pul ko'rinishidagi birliklar bilan operatsiya nomi.
   • Inventarizatsiya buyumlari sotib olinganda yoki sotilganda, schyot-fakturaga, shuningdek tovarlarni qabul qilish, schyot-faktura, kontrakt va boshqalarga tovarlar uchun to'lov to'langanligini tasdiqlovchi hujjat ilova qilinishi kerak. Ushbu yopiq ro'yxatga quyidagilar kiradi: fiskal hujjat, muhr bosilgan kvitansiya, to'lov topshirig'i (kredit muassasasi bilan belgilangan), to'lovni tasdiqlovchi qat'iy hisobot hujjati.
   • Har bir boshlang'ich buxgalteriya hujjati yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tasdiqlanishi kerak (soliq tekshiruvlaridan tashqari).
   • Izoh: naqd pulga va bankka va bank shakllariga o'zgartirish kiritish taqiqlanadi. Agar boshlang'ich tashkilotlarning boshqa turlariga tuzatishlar kiritilsa, har bir o'zgarish mas'ul shaxslar tomonidan tasdiqlanishi kerak, tuzatish sanasi tuzatishda bo'lishi kerak.
   • Bundan tashqari, shuni yodda tutingki, tadbirkor Federal Soliq xizmati inspektsiyasining birinchi so'roviga binoan ro'yxatga olingan barcha boshlang'ichlarni taqdim qilishi kerak, ya'ni tadbirkor bu ma'lumotga ega bo'lishi va uni muayyan vaqt davomida saqlashi kerak: kamida uch yil.

KUDiR bo'limlarini to'ldirish algoritmi va namunasi

Asosiy rejimda tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobida yakka tartibdagi tadbirkor to'g'risidagi ma'lumotlar, kitobning mazmuni ko'rsatilgan sahifa va oltita bo'lim mavjud:

1. Buxgalteriya daftarining muqovasi toza rasmiyatchilikdir, lekin hech bo'lmaganda rasmiyatchilikka rioya qilish uchun uni chop etishdan va undan foydalanishni rad etmang.

   KUDIR IP-ni qoplash

2. Ikkinchi sahifa - Kitobning sarlavha varag'i, unda standart ma'lumotlar: tadbirkorning familiyasi va ismi-sharifi, mikrofirma ro'yxatdan o'tgan IFTS kod raqami, aloqa ma'lumotlari va IP sertifikati raqami ko'rsatilgan. Bundan tashqari, sarlavhada tadbirkorlik faoliyati turlari, litsenziya raqami va KNN ko'rsatilishi kerak. Sahifaning oxirgi qismida tadbirkor o'z vizasini qo'yadi va Kitobni saqlashning rasmiy qoidalari bilan tanishishini aniqlaydi.

   IP haqidagi ma'lumotlar KUDiR sarlavha sahifasida joylashtirilgan

3. 3-bet - barcha bo'limlar va jadvallarni o'z ichiga olgan shaklning batafsil tarkibi.

KUDiR I bo'lim haqiqiy xarajatlarning hisobini aks ettiradi: sotib olingan xom ashyo, yarim tayyor mahsulotlar va hk. Bu erda siz 1-1-1–7 kichik raqamlari faqat xususiy biznesni yuritish uchun xom ashyo va materiallar sarflashga majbur bo'lgan IP-ishlab chiqaruvchilar tomonidan bajarilishini tushunishingiz kerak. Bundan tashqari, A harfi ostidagi bo'linmalar kontragentlar va mijozlar bilan hisob-kitoblarni amalga oshirishda QQSni ajratgan savdogarlar tomonidan olib boriladi va B harfi ostidagi bo'limlar ushbu bilvosita soliqlardan ozod qilingan IP-ni to'ldiradi. Ushbu blokda yakka tartibdagi tadbirkorning butun daromadi va ma'lum bir soliq davrida amalda olingan daromadlar (shu jumladan savdo yoki xizmatlar pul mablag'lari kelib tushgunga qadar olingan foyda) aks ettirilishi kerak. Avans to'lovlari ham kiritilgan. Agar sahifalarni birma-bir ko'rib chiqsak, buxgalteriya daftariga ko'rsatkichlar kiradi:

• №1-1 bo'limida - yakka tartibdagi tadbirkorlarning ishlab chiqarish faoliyati uchun sotib olingan va iste'mol qilingan xom ashyo to'g'risida ma'lumotlar.

  1-bo'lim. №1-1-jadval xom ashyo narxini aks ettiradi.

• 1-2-kichik bo'limlarda yarim tayyor mahsulotlar to'g'risida ma'lumotlar mavjud.
• 1-3 bo'lim - qo'shimcha xom ashyo va qo'shimcha materiallarni hisobga olishga mo'ljallangan. materiallar.
• 1-4-kichik bo'limda elektr energiyasi, yoqilg'i, mikro biznesni ta'minlaydigan boshqa resurslar, shuningdek transport xarajatlari ham bo'lishi mumkin.

  I-bo'lim. 1–4-kichik bo'limlarda yakka tartibdagi tadbirkorlarning energiya manbalariga sarflagan xarajatlari ko'rsatkichlari keltirilgan

• №1-5 jadvalida ishlab chiqarilgan mahsulotlar, ko'rsatilgan xizmatlar tannarxining umumiy natijasi keltirilgan.
• №1-6 va 1–7 bo'limlarida IP mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotish aylanmasi qayd etilgan. Ushbu blok hozirgi vaqtda ham, oyning natijalariga ko'ra ham saqlanmoqda.

  I. 1-6-bo'lim. Ish tugagan paytdagi buxgalteriya hisobi aks etadi

II-IV bo'limlarda IP-ning asosiy vositalarini sotishdan, shuningdek nomoddiy aktivlarni sotishdan tushgan foyda qayd etiladi. Barcha ishlab chiqarish fondlarining eskirishi ham bu erda ko'rsatilgan. Shuni ta'kidlash kerakki, KUDiR-da faqat individual mablag'lar hisobiga sotib olingan va u tadbirkorlik faoliyatida foydalanadigan ishlab chiqarish vositalarini hisobga olish mumkin. Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotishdan olinadigan foydani aniqlashga yondashuv quyidagi formula bo'yicha saqlanib qoladi: sotish qiymati biznes mulkining qoldiq narxini olib tashlangan holda. OT ning boshlang'ich narxiga kelsak, u sotib olish, to'lash va ishga tushirishda to'langan narxdan shakllanadi. Nomoddiy aktivlarga, masalan, mikrofirma, boshqa intellektual mulk ob'ektlari, ixtirochilik guvohnomalari va boshqalar uchun ro'yxatdan o'tgan savdo markasining qiymati kiradi. Amortizatsiya qilinadigan mulk bo'yicha hisob-kitob operatsiyalari tartibi 3-1, 3–2, 3, 4–1 va 4–4 bo'limlarda keltirilgan 2.

II bo'limda asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning eskirishini hisoblash masalalari ko'rib chiqiladi

4. V bo'lim IP xodimlarining ish haqi va ulardan to'langan soliqlarni hisoblash asosida tuziladi. Bo'lim va uning bo'limlari har oy to'ldiriladi. Aslida, ushbu bo'lim xodimlarning barcha imtiyozlari bo'yicha hisoblangan biznes bayonoti.

Yakuniy qism VI blok bo'lib, u yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq bazasini belgilaydi. Aynan mana shu raqamlar yakka tartibdagi tadbirkorlar deklaratsiyasini 3-daromad solig'ining umumiy rejimiga o'tkazadilar. Oldingi bo'limlar va sahifalardagi barcha ma'lumotlar bu erda jamlangan. Barcha foyda va biznes xarajatlari bu erda aks ettirilgan.

VI qism KUDiR, IPning soliq bazasini aniqlash bilan

Video: OSNO, USN, PSN uchun buxgalteriya kitobini qanday to'ldirish kerak

Tekshiruv paytida KUDiR yo'qligi uchun javobgarlik

Agar soliq idoralari yozuvlar kitobi tegishli tartibda saqlanmaganligini aniqlasa (yoki u yo'q bo'lsa) va jiddiy xatolar topilsa, yakka tartibdagi tadbirkor 10 000 dan 30 000 ₽ gacha jarima solishi bilan qo'rqitadi (bu Soliq kodeksining 120 va Ma'muriy huquqbuzarliklar kodeksining 15.11-moddalarida belgilangan).

Hisobotning biznes daftarchasi mikro-biznes uchun muhim vosita va majburiyatdir. Reestrni yuritish soliq organlarining ayrim talablariga rioya qilish, standartlarga rioya qilish va fiskal buxgalteriya hisobida o'z manfaatlarini himoya qilishda vakolatli yondashuvni anglatadi. Bundan tashqari, soliq inspektori KUDiR-dagi xatolarni aniqlashda shu qadar qattiqqo'l emas, ko'pincha Kitob shabloni dogma emas, uni o'zgartirish va o'zgartirish mumkin (ba'zi holatlarda).

IP uchun buxgalteriya hisobi va hisobot tanlangan soliq tizimiga bog'liq. Ushbu maqolada biz OSNO-ga asoslangan KUDiR IP-ga xizmat ko'rsatishni ko'rib chiqamiz. KUDIR buxgalteriya hisobi kitobi, daromadlar va xarajatlarni nazorat qilishning asosiy elementlaridan biridir. Uni o'tkazish uchun yakka tartibdagi tadbirkor talab qilinadi. Kitob Rossiya Federatsiyasi amaldagi qonunchiligining talablariga muvofiq qat'iy ravishda to'ldiriladi.

KUDIR IP nimaga kerak?

KUDiR soliq buxgalteriya hisobi registri tomonidan tan olinadi, garchi unda buxgalteriya hisobi va soliq hisobi birlashtirilgan. Hujjatda quyidagi ma'lumotlar aks ettirilgan:

• asosiy vositalar va amortizatsiya ajratmalari to'g'risidagi ma'lumotlar;
• ish haqi va soliqqa tortish;
• kommunal va boshqa xarajatlar;
• farqni aniqlash bilan oxiriga kelib, shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan xo'jalik operatsiyalarini soliqqa tortish.

KUDIR IP kalendar yili hisoblanadigan soliq davri uchun shaxsiy daromad solig'i (PIT) soliq bazasini shakllantirish uchun kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga daromad va xarajatlar o'rtasidagi hisoblangan farqning 13 foizini to'laydi.

Agar soliq davri oxirida moliyaviy natija salbiy bo'lsa, ya'ni. Yo'qotish bor, keyin soliq to'lanmaydi. Shuningdek, zarar kelajakdagi soliq davriga o'tkazilmaydi va keyingi yillardagi foyda bilan qoplanmaydi.

KUDIRni saqlash asosida

OSNO-dagi KUDiR soliq davri boshidan shakllantirilgan. Buxgalteriya daftarchasi tadbirkorning o'zi yoki buxgalteriya xodimi tomonidan saqlanadi, ular uni 4 yil davomida saqlashadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar 3-NDFL bayonotlari bilan buxgalteriya daftarini taqdim etadilar. Shunday qilib, KUDiR ro'yxatga olish joyidagi soliq idorasiga 30 aprelgacha ijaraga beriladi.

Jurnal yagona shaklga ega. Biroq, tadbirkor hujjat shaklini mustaqil ravishda tuzish huquqiga ega. Soliq organi bilan barcha almashinuvlarni muvofiqlashtirish. Agar registrning ishlab chiqilgan versiyasi kelishilmagan bo'lsa, soliq bo'yicha buxgalteriya hisobi hisobga olinmaydi.

KUDiR qog'oz yoki elektron shaklda. Elektron shaklda chiqarilgan kitob kalendar yil yakunlari bo'yicha chop etiladi. U shuningdek joylashtirilgan, raqamlangan va imzolangan. Bularning hammasini qog'oz shaklida saqlangan kitob bilan qiling. Ilgari, KUDiR soliq inspektsiyasi tomonidan sertifikatlanishi, qog'oz varaqasi to'ldirilgunga qadar va elektron nusxada chop etilgandan keyin tasdiqlanishi kerak edi. Endi qonun sertifikatlashtirish tartib-qoidalarini talab qilmaydi.

KUDiR IP, hujjat tarkibi, shuningdek oltita bo'lim haqidagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Kitobning jadvallari va bo'limlari turi tashkilotning faoliyat turiga bog'liq. Hujjat daromadlar va xarajatlarning barcha tartiblarini aks ettiradi. Kitobning mas'ul shaxsiga qo'yiladigan talablar:

• naqd va naqd bo'lmagan mablag'larni tekshirish;
• bir smenada sotiladigan mahsulotning har bir turi uchun etkazib beruvchiga to'langan to'lovni nazorat qilish;
• ishlab chiqarish xarajatlarini FIFO usuli bo'yicha yoki birlikning o'rtacha qiymatida qilingan xarajatlar sifatida to'g'ri hisobdan chiqarish.

Hisob daftarchasidagi yozuvlar doimiy ravishda tranzaktsiya paytida dastlabki hujjatlar asosida amalga oshiriladi, ya'ni. naqd pul asosida. Ish bitimlari xronologik tartibda rublda qayd etiladi. Xorijiy valyutadagi operatsiyalarda ularning qiymati mablag'larni qabul qilish yoki tasarruf etish kunidagi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining kursi bo'yicha rublga almashtiriladi.

Agar KUDiR OSNO-da xatolar yuzaga kelsa, ular tuzatiladi: ular noto'g'ri ma'lumotni ehtiyotkorlik bilan kesib o'tishadi, uni to'g'ri kiritish bilan asoslashadi, IP-ning imzosi bilan tasdiqlashadi va tuzatish sanasini ko'rsatadilar. Soliq inspektsiyasi to'ldirishdagi jiddiy xatolar tufayli hisobot taqdim etayotganda KUDiR-ni qabul qila olmaydi.

KUDIR IP OSNO-ni to'ldirish tartibi

KUDIR IP OSNO-ning har bir qismida ko'plab kichik qismlar mavjud, ularni to'ldirish majburiydir.

Sarlavha sahifasi   yakka tartibdagi tadbirkor to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi: to'liq nomi, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami, manzili, yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatga olish joyidagi soliq xizmati to'g'risidagi ma'lumotlar, ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma ma'lumotlari, bank rekvizitlari, shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi, sanasi va boshqa ma'lumotlar.

1-bo'limsoliq davrida olingan barcha daromadlarni, shu jumladan avanslarni, shuningdek ushbu davrda qilingan xarajatlarni aks ettiradi. U keyinchalik moliyaviy foyda olish uchun IP-ni sotib olgan xom ashyo, yarim tayyor mahsulotlar va boshqa inventarizatsiya buyumlarini aks ettiradi. Bundan tashqari, mahsulotni ishlab chiqarishdagi xarajatlar faqat sotish nuqtai nazaridan hisobga olinadi. Shuningdek, ular Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan qoidalarga muvofiq hisobdan chiqarilishi mumkin.

2 - 4 bo'limlarasosiy vositalarning eskirishi, qiymati past bo'lgan eskirgan narsalar (IBE) va nomoddiy aktivlar to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi. Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning boshlang'ich qiymati mulkni sotib olish qiymati, etkazib berish qiymati va foydalanishga topshirish qiymati asosida belgilanadi. Amortizatsiya faqat soliq davri uchun hisoblangan summada xarajatlarga o'tkaziladi. Amortizatsiya ajratmalari faqat IP-ning o'z mulkiga nisbatan amalga oshiriladi, ya'ni. evaziga sotib olingan. Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotishdan olingan daromad mol-mulkni sotish qiymati va qoldiq qiymati o'rtasidagi farqdir.

5-bo'limish haqi va soliqlarga bag'ishlangan. Ushbu qismdagi jadval ish haqi jadvaliga o'xshaydi, u har oy uchun tuziladi. Jadvalda quyidagi ma'lumotlar keltirilgan.

• hisoblangan va to'langan ish haqining miqdori;
• rag'batlantirish va kompensatsiya to'lovlari;
• ish haqi sifatida berilgan tovarlarning qiymati;
• mualliflik huquqi va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lovlar;
• boshqa to'lovlar;
• hisoblangan shaxsiy daromad solig'i;
• boshqa ajratmalar;
• to'lov sanasi;
• kvitansiyada imzo.

6-bo'lim   kalendar yil yakunlari bo'yicha shakllantirilgan shaxsiy daromad solig'i uchun soliq bazasini hisoblang. Uning asosida, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3 ta hisobot to'ldiriladi.

Nol KUDiR

Agar soliq davrida OSNO-dagi yakka tartibdagi tadbirkor bitta operatsiyani amalga oshirmagan bo'lsa, unda boshqa hisobotlar turlari bilan bir qatorda FISM ham nol KUDiRni taqdim etadi, ya'ni. Buxgalteriya hisobi daftarining barcha ustunlarida odatda haqiqiy pul oqimini aks ettiradigan nollar qo'yiladi.

KUDiR-ni to'ldirishda keng tarqalgan xatolar

Kitobni to'ldirishda xatolar ko'pincha Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga zid keladi, jarimaga olib keladi va tegishli o'zgartirishlarni talab qiladi:

• to'langan sug'urta mukofotlari summasi hisobiga soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiriladi;
• har chorakda sug'urta mukofotlarini aks ettirmaydi;
• ko'pincha nomoddiy aktivlarni moddiy aktivlar bilan aralashtirib yuborish.

KUDIRni o'tkazish tartibini buzganlik uchun javobgarlik

Daromadlarni, xarajatlarni, shuningdek soliq solish ob'ekti hisobini yuritish talablarini qo'pol ravishda buzish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi bilan tartibga solinadi. Jarimalarning quyidagi turlari belgilanadi:
  10 000 rubl - bitta soliq davrida sodir etilgan qo'pol qoidabuzarlik uchun jarima;
  30 000 rubl - bir nechta soliq davrida sodir etilgan xuddi shu harakat uchun jarima;
  Soliq to'lanmagan soliq summasining 20 foizi, lekin kamida 40 000 rubl - soliq solinadigan bazani kamaytirilishiga olib kelgan qoidabuzarlik uchun jarima.

Kontur kichik biznesi uchun bulutli xizmatda ishlash Buxgalteriya: Internetda oddiy buxgalteriya, ish haqi, soliq va hisobotlar mavjud. Dastlabki 14 kun davomida bepul ishlang va xizmatning barcha xususiyatlari haqida ma'lumot oling.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi (KUDiR)   umumiy soliq tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning biznes operatsiyalari (IP) ASOSIY), shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash uchun mo'ljallangan.

OSNO-da IP-ning yozuvlarini qanday saqlash kerak? 2019 yilda daromadlar va xarajatlar daftarini tuzishda nimaga alohida e'tibor berishim kerak? Unda qanday ma'lumotlar bo'lishi kerak va KUDiR-ga kerakli ma'lumotlarni qanday to'g'ri kiritish kerak? Bu haqda quyida keltirilgan maqolamizda o'qing.

1-bo'lim. Xom ashyo, yarim tayyor mahsulotlar va boshqa moddiy xarajatlarni hisobga olish

Ushbu bo'limda soliq davrida amalda olingan barcha daromadlar va tushumlar, tovarlar ishlab chiqarilgan bo'lsa yoki xizmatlar ilgari taqdim qilingan bo'lsa ham aks ettiriladi. Bunga ishlarni, xizmatlarni keyingi davrlarda bajarish uchun olingan avanslar ham kiradi.

Xarajatlarga tadbirkorlik faoliyatidan daromad olish bilan bog'liq haqiqiy xarajatlar kiradi. Moddiy xarajatlar tovarlar, ishlar va xizmatlar sotilgan soliq davridagi xarajatlarga kiritiladi.

1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7-jadvallar tovarlar, ishlar va xizmatlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi. Har bir jadval ikkita versiyada keltirilgan. A variantni QQS hisobga olingan holda operatsiyalarni amalga oshiradigan tadbirkorlar foydalanadilar. B harfi bo'lgan jadvallar o'z operatsiyalarida QQSni ajratmagan jismoniy shaxslar uchun mo'ljallangan.

• 1-1-jadvalda tovarlar, ishlar yoki xizmatlar ishlab chiqarishda sotib olingan va iste'mol qilingan xom ashyo turlari to'g'risidagi ma'lumotlar qayd etilgan. 1-2-jadvalda tovarlar, ishlar, xizmatlar turlari bo'yicha olingan va iste'mol qilingan yarim tayyor mahsulotlar ko'rsatilgan. Xarid qilingan va sarflangan yordamchi xom ashyoni hisobga olish uchun 1-3-jadval.
• 1-4 jadvalda boshqa moddiy xarajatlar ko'rsatilgan. Bularga quyidagilar kiradi: yoqilg'i, suv, texnologik ehtiyojlar uchun ishlatiladigan energiya turlari, transport xarajatlari.
• 1-5 jadvalda tayyor mahsulotlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar tannarxi shakllantirilgan.
• 1-6, 1-7-jadvallar mahsulotni ishlab chiqarish va sotish tugagan paytga va oyga to'g'ri keladi.

Tovarlar, ishlar, xizmatlar ishlab chiqarishda moddiy xarajatlar tannarxi faqat sotilgan tovarlar, ishlar, xizmatlar qiymatida hisobga olinadi. Va agar xarajatlar normasi qonun bilan belgilangan bo'lsa, unda normalar bilan belgilanadi.

▼ Bizni sinab ko'ring bank stavkasi kalkulyatori: ▼

"Slayderlarni" siljiting, "Qo'shimcha shartlar" ni oching va tanlang, shunda Kalkulyator siz uchun joriy hisobni ochish uchun eng yaxshi taklifni tanlaydi. So'rov qoldiring va bank menejeri sizni qayta chaqiradi: u tarif bo'yicha maslahat beradi va joriy hisobni zahiraga qo'yadi.

II bo'lim - IV. Asosiy vositalar, IBE va nomoddiy aktivlarning eskirishi

Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotishdan olingan daromad mulkni sotish va qoldiq qiymati o'rtasidagi farqdir.

Amortizatsiya soliq davri uchun hisoblangan summaga o'tkaziladi. Amortizatsiya faqat tadbirkorning haq evaziga sotib olingan va tadbirkorlik faoliyatida foydalanadigan mulkiga bog'liq.

Asosiy vositalarning boshlang'ich qiymati sotib olish qiymati va mol-mulkni topshirish va foydalanishga topshirish xarajatlaridan iborat.

Nomoddiy aktivlarga tadbirkor tomonidan sotib olingan yoki yaratilgan, bir yildan ortiq vaqt davomida tovarlar, ishlar, xizmatlar ishlab chiqarishda foydalaniladigan intellektual mulk kiradi. Ular ixtiro, savdo markasi, kompyuter dasturi yoki ma'lumotlar bazasi, nou-xauga mutlaq huquqlar bo'lishi mumkin. Nomoddiy aktivlarning boshlang'ich qiymati asosiy vositalar singari shakllantiriladi. Nomoddiy aktivni tadbirkorning o'zi yaratganda, boshlang'ich qiymati uni ishlab chiqarish va ro'yxatdan o'tkazish xarajatlari (patent olish) hisoblanadi.

Amortizatsiya qilinadigan mulkning belgilari va uni amortizatsiya guruhlari sifatida tasniflash, "amortizatsiya guruhlari" maqolasini o'qing.

Eskirishni hisoblash tartibi 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2 jadvallarida keltirilgan.

V bo'lim. Ish haqi va soliqlarni hisoblash

5-jadval har oy uchun ish haqini to'lashda yoki shartnomalar bo'yicha to'lashda alohida to'ldiriladi. Jadval o'z ichiga oladi:

1. Hisoblangan va to'langan ish haqining miqdori.
2. Kompensatsiya va rag'batlantirish to'lovlari.
3. Naql shaklida chiqarilgan tovarlarning narxi.
4. Fuqarolik-huquqiy shartnomalar va mualliflik shartnomalari bo'yicha to'lovlar.
5. Bajarilgan shartnomaga muvofiq boshqa to'lovlar.

5-jadval aslida ish haqi hisoboti hisoblanadi, chunki unda daromad solig'i, boshqa ushlab qolish, to'lash sanasi va kvitantsiya mavjud.

VI bo'lim. Soliq bazasini aniqlash

6-1-jadval taqvim yilining oxirida to'ldiriladi va shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va 3-NDFL shaklini to'ldirishda qo'llaniladi.

U 1-7-jadvallarni sotishdan olingan daromadlarni va boshqa daromadlarni (shu jumladan bepul olinganlarni) hisobga oladi. Xarajatlarga 1-7-jadvallar natijalari (moddiy xarajatlar), 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2-jadvallar (amortizatsiya ajratmalari), 5-1-jadvallar (mehnat xarajatlari), jadvallar kiradi. 6-2 (boshqa xarajatlar).

Boshqa xarajatlar (6-2 jadval) tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq boshqa qismlarga kiritilmagan xarajatlarni o'z ichiga oladi:

• Qonunda belgilangan soliq va yig'imlar summasi (shaxsiy daromad solig'i bundan mustasno).
• Mulkni himoya qilish va yong'in xavfsizligi xarajatlari.
• Agar bunday mulk mavjud bo'lsa, ijara (lizing) to'lovlari.
• Oddiy diapazon doirasida sayohat xarajatlari.
• Axborot, konsalting, yuridik xizmatlarga haq to'lash.
• Kantselyariya, pochta, telefon xarajatlari, aloqa xizmatlari uchun to'lov (shu jumladan Internet va elektron pochta).
• EHM uchun dasturlar va ma'lumotlar bazalarini sotib olish qiymati.
• Asosiy vositalarni ta'mirlash xarajatlari.
• Reklama xarajatlari va tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish bilan bog'liq boshqa xarajatlar.

6-3-jadvalda joriy soliq davrining daromadlari keyingi soliq davrlarida olinadigan xarajatlar ko'rsatilgan. Bu mavsumiy xarajatlar bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, OSNO-da IP-ning daromadlari va xarajatlari kitobi to'ldiriladi. Agar siz hali ham mavzu bo'yicha savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rang: biz ularga zudlik bilan javob beramiz.

OSNO-da IP-ning daromadlari va xarajatlari kitobi   yangilangan: 24 aprel 2019 yil Muallif: Hammasi SP uchun