Salom Ushbu maqolada sizga kvartirani sotishda soliqni kim to'lashi va u qanday hisoblanganligi haqida gapirib beramiz.

Bugun siz quyidagilarni o'rganasiz:

1. Qaysi hollarda soliq to'lanmaydi;
2. Buni qanday kamaytirish mumkin;
3. Daromadlar to'g'risidagi hisobot qanday tuziladi.

Kvartirani sotishda soliqni kim to'laydi

Olingan har qanday daromad soliqqa tortiladi. Bundan tashqari, istisno deb hisoblanmaydi, chunki bu jarayonning natijasi ma'lum miqdorni olishdir.

O'z kvartirasini sotgan kishi soliq to'lovchiga aylanadi va olingan mablag'lar to'g'risida davlatga hisobot berishga majburdir.

Soliq mulkni sotgandan keyin sobiq egasi tomonidan to'lanadi. Deklaratsiya uy-joy bilan bog'liq bitimdan keyingi yilda topshiriladi. Ya'ni, 2019 yilning istalgan oyida sotiladigan kvartira uchun 3-NDFL deklaratsiyasi 2020 yil 30 aprelgacha topshiriladi, soliq esa 2020 yil 15 iyulgacha to'lanadi.

Soliq to'lovchi mustaqil ravishda yoki qonuniy vakil orqali yashash joyidagi soliq organlariga borib, barcha standartlarga muvofiq to'ldirilgan shaklni taqdim etishga majburdir. Aks holda, sizga jarima to'lashingiz kerak bo'ladi, ba'zida ish sudgacha va unga qadar bo'lishi mumkin.

Uy sotib olgan kishi sotib olayotganda hech qanday soliq to'lamaydi. U faqat ushbu mol-mulk bilan oldi-sotdi bitimida to'lovchi bo'ladi. Kvartira qanchalik tez-tez sotilmasin, har safar egasini o'zgartirganda, qonun qoidalariga muvofiq soliq to'lanadi.

Agar kvartira 2016 yil oldin sotib olingan bo'lsa, soliq to'lovi

2016 yil 1 yanvardan oldin sotib olingan har qanday kvartira, agar u 3 yildan kam muddat egalik qilgan bo'lsa, soliqqa tortiladi. Davr oylar sonida hisoblanadi. Shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan qochish uchun aniq 36 bo'lishi kerak. Ushbu muddat RosReestrda bitim ro'yxatdan o'tgan kundan boshlanadi.

Uy-joy sertifikati sotuv kunini o'z ichiga oladi. Muddatni hisoblashda unga e'tibor qaratish kerak. Agar mulk 2015 yil sentyabr oyida sotib olingan bo'lsa, unda uni 2019 yilning istalgan oyida soliqsiz sotish mumkin.

Ammo ba'zi istisnolar mavjudki, ko'chmas mulkka bo'lgan huquqni ro'yxatga olish sanasi ahamiyatsiz va uni hisoblash muddati boshqacha hisoblanadi.

• Meros qilib olingan mulk. Unga bo'lgan huquqning paydo bo'lish sanasi meros ochilgan kun bo'ladi (sobiq egasining vafoti).
• Kooperativ ko'chmas mulk. Unga egalik qilish aktsiyalarni to'lash va ko'chmas mulkni qabul qilish dalolatnomasi imzolangandan keyin yuzaga keladi.
• 1998 yilgacha olingan ko'chmas mulk, unga egalik guvohnomasini berish talab qilinmagan paytda.

Agar mulk egasiga aktsiyalar shaklida berilsa, masalan, kvartiraning ½ qismi sotib olingan bo'lsa, ikkinchi yarmi meros qilib olingan bo'lsa, u holda mulkka egalik huquqini hisoblash kvartiraning birinchi yarmi ro'yxatga olingan paytdan boshlanadi. Egalikning o'sishi, bu holda, hech qanday rol o'ynamaydi.

Kvartira sotilgandan so'ng, egalik guvohnomasi RosRestr bazasidan o'chiriladi va sobiq egasining qo'liga beriladi. Bu endi kuchga kirmaydi, ammo kvartiraning ijarasini tasdiqlash uchun soliq xizmati tomonidan kerak bo'ladi.

Soliqni hisoblashda kvartiraning shartnoma qiymati qo'llaniladi. Tomonlar o'rtasida ko'rsatilgan miqdor shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun asos bo'ladi. To'langan soliqni tasdiqlash uchun soliq idoralariga keyinchalik taqdim etishingiz kerak bo'lgan ushbu hujjat.

2019 yildan kuchga kiradigan 2016 yildan o'zgarishlar

2016 yilda qonun hujjatlariga bir qator tuzatishlar kiritildi. 1 yanvardan boshlab soliqni to'lash tartibi o'zgartirildi.

Yangilanishlar haqida:

• Ko'chmas mulkka egalik qilish muddati;
• Uy-joyning taxminiy qiymati.

Endi 2016 yilda kvartiraning egasi bo'lgan mulkdorlar 5 yil yoki 60 oydan keyin uy-joy sotishda soliqdan ozod qilingan.

Agar siz 2016 yilda kvartirani sotib olgan bo'lsangiz va uni uch yildan keyin sotgan bo'lsangiz, unda siz soliqni to'lashingiz kerak. Ushbu yangilik ko'chmas mulkni sotishda turli xil firibgarliklarga qarshi kurashish maqsadida yaratilgan. Shu tarzda, davlat ko'chmas mulk bozorini barqarorlashtirishga va ko'plab firibgarlardan qutulishga harakat qilmoqda.

To'g'ri, agar kvartirani 3 yil davomida egalik qilgan bo'lsa, uni sotishda soliq to'lamaslikka imkon beradigan qonundan ba'zi istisnolar mavjud:

• Kvartira yoki boshqa yashash maydoni yaqin qarindoshidan sovg'a shartnomasi bo'yicha mulkka o'tkazildi va shuningdek meros bo'lib o'tdi.
• Mulk uning egasi tomonidan xususiylashtirildi.
• Uy-joy maydoni ijara shartnomasi bo'yicha mulkka aylandi.

Agar ilgari uy-joyni sotish hisobga olingan bo'lsa, shartnomada tomonlar ko'rsatgan faqat shartnoma qiymati bo'lsa, 2016 yildan boshlab bu maqsadlar uchun kadastr qiymati qo'llaniladi. Uning qiymati har yili 1 yanvar kuni turli iqtisodiy omillarning ta'sirini hisobga olgan holda hisoblanadi.

Ko'chmas mulkni sotish qiymati qonun hujjatlarida belgilangan kvartiraning kadastr bahosining 70 foizidan past bo'lishi mumkin emas. Agar oldi-sotdi shartnomasida ko'chmas mulkning narxi ushbu ko'rsatkichdan past bo'lsa, u holda soliq ham shu asosda olinadi.

Bir misol.   Shartnomada siz kvartiraning narxini 3,500,000 rublga belgiladingiz, kadastr qiymati esa 8,700,000, bu miqdorning 70% 8,700,000 * 70% \u003d 6,090,000 rublni tashkil qiladi. Ushbu ko'rsatkich siz ko'rsatgan qiymatdan yuqori bo'lganligi sababli, soliq ham kadastr qiymatidan hisoblab chiqiladi. Agar shartnoma narxi yuqoriroq bo'lsa, u soliq solinadigan baza sifatida ishlatiladi.

Soliq summasi va uni hisoblash uchun asos

Uy-joy sotishda shaxsiy daromad solig'i 13% ni tashkil qiladi. Bu stavka belgilangan va mulk narxiga bog'liq emas. Bu faqat rezidentlarga, ya'ni mamlakatda yiliga 183 kundan ko'proq vaqt yashaydigan shaxslarga tegishli. Rezident bo'lmaganlar uchun stavka 30% ga teng.

Qancha soliq olinadi? U ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad deb hisoblanadigan soliq bazasidan to'lanadi. Boshqacha aytganda, shartnomada ko'rsatilgan kvartiraning narxi shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun asosdir.

Bir misol.Agar kvartiraning sotish narxi 450000 rubl bo'lsa, unda siz soliqqa 450000 * 13% \u003d 585,000 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi. Rezident bo'lmagan shaxs 450000 * 30% \u003d 1,350,000 rubl to'laydi.

Soliq summasi yashash joyidagi soliq xizmatida topishingiz mumkin bo'lgan tafsilotlar bo'yicha o'tkaziladi. To'lovni bunday xizmatni taqdim etadigan har qanday bank orqali amalga oshirish mumkin. Internet-bankning shaxsiy hisobvarag'idagi pul o'tkazmalari ushbu maqsadlar uchun ham mos keladi.

Shaxsiy daromad solig'i summasining kamayishi

Sotishdan qanday soliq olinishini ko'rib chiqdik. Endi biz uning miqdorini qanday kamaytirishni o'rganamiz. Uy-joy narxi qancha yuqori bo'lsa, soliq to'lash kerak. Ko'pincha, miqdorlar shunchalik katta bo'ladiki, har bir sotuvchi shaxsiy daromad solig'ini to'lashga qodir emas.

Davlat ushbu vaziyatdan chiqish yo'lini taqdim etdi. Soliq solinadigan summa va soliq qiymatini kamaytirishning uchta usuli mavjud.

Ularga quyidagilar kiradi:

• 1 million rubl miqdorida chegirma;
• Tushgan xarajatlarni hisobga olish;
• Byudjetdan mol-mulkni ushlab qolish to'g'risida kvitansiya.

Soliq xizmatiga to'lovni kamaytirish uchun har bir soliq to'lovchi yuqorida ko'rsatilgan usullardan birini qo'llashi mumkin. Ular bir vaqtning o'zida bir nechta kvartirani yoki bitta turar joyni sotishda ishlatilishi mumkin emas. Ularning har biri soliq to'lovchi tomonidan hisobot davrida faqat bir marta foydalanishi mumkin.

Agar yil ichida ikki xonadon er-xotin sifatida sotilsa, unda siz soliqni ikki baravar kamaytirish usulidan, o'z navbatida, har bir oila a'zosidan foydalanishingiz mumkin. Masalan, bitta uyni sotganda, turmush o'rtog'i 1.000.000 rubl chegirmadan foydalanadi va boshqa kvartirani sotishda uning xotini xuddi shu usuldan foydalanadi.

Agar kvartira besh yoki uch yildan kam vaqt egalik qilgan bo'lsa, har bir chegirmadan foydalanish mumkin. Endi biz har bir usul haqida batafsilroq to'xtalamiz va ularning yordami bilan soliqni qanday to'g'ri hisoblash kerakligini aniqlaymiz.

Mulkni 1 million rublga tushirish

Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqni muayyan vaziyatda eng foydali bo'lgan tarzda kamaytirish mumkin. Turli xil usullardan foydalanib, siz minimal miqdorni to'lashingiz mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun har kim tomonidan 1 000 000 rubl miqdorida chegirma qo'llaniladi. Masalan, sizning kvartirangiz 6.700.000 rublni tashkil etsa, unda soliq summasi 6.700.000 * 13% \u003d 871.000 rublni tashkil qiladi. Agar chegirmalarni hisobga olsak, shaxsiy daromad solig'i (6,700,000 - 1 000 000) * 13 \u003d 741,000 rublga teng.

Misollar shuni ko'rsatadiki, ikkinchi variant pul uchun ko'proq foydalidir. Bunday holda, soliq to'lovchi kamroq miqdorda ajratishi kerak. Bundan tashqari, ushbu chegirma ko'pincha ko'chmas mulkning arzon narxida qo'llaniladi.

Agar sizning kvartirangizning narxi 970 000 rublni tashkil etsa, unda chegirmadan olinadigan soliq 970,000 * 13% \u003d 126 100 rublni tashkil etadi. Soliq bazasini qisqartirishdan foydalanib, biz quyidagi natijaga erishamiz: 970,000 - 1 000 000 \u003d -30,000 rubl. Boshqacha aytganda, soliq bazasi nolga teng. Bunday holda, savdo soliqsiz qoladi, chunki uning qiymati "0" bo'ladi.

Shunday qilib, siz soliqni hisoblash uchun asosni kamaytirishingiz va to'lanadigan soliqni ancha pastroq hisoblashingiz mumkin. Ba'zi hollarda sotuvchi soliq idorasiga o'z hissasini qo'shishi shart emas.

Soliqni kamaytirish uchun qilingan xarajatlar

Har doim ham 1.000.000 rublni ushlab qolish soliq to'lovchiga foyda keltirmaydi. Xarajatlar ushbu summadan ancha katta bo'lsa, undan foydalanish amaliy emas.

  Bunday xarajatlarga quyidagilar kiradi:

• Bir xonadonni dastlabki narxda sotib olish va arzon narxda sotish;
• Ta'mirlash xarajatlari
• Kredit (ipoteka) uchun badallar.

Yuqoridagi barcha holatlar soliq solinadigan daromad miqdorini kamaytirishga yordam beradi. Masalan, kvartira 3,100,000 rublga sotib olindi va 2,800,000 rublga sotildi. Soliq solinadigan baza 2,800,000 - 3,100,000 \u003d -300,000 rublni tashkil qiladi. Ya'ni, u nolga teng va soliq to'lash shart emas. Agar 1.000.000 chegirma ishlatilgan bo'lsa, unda 3,100,000 - 1.000.000 \u003d 2.100.000 rubl, shaxsiy daromad solig'i esa 273.000 rublni tashkil qiladi.

Shubhasiz, bu holatda ikkinchi variant noqulaydir. Har doim uyni sotib olish narxidan pastroq narxda sotishda soliq to'lashingiz shart emasligini yodda tuting.

Soliq inspektsiyasi uchun siz ushlab qolish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni topshirishingiz kerak:

• Belgilangan sotish hajmi bilan oldi-sotdi shartnomasi;
• To'liq miqdorni olganlik to'g'risida kvitansiya;
• Bank bilan ipoteka shartnomasi;
• Ta'mirlash uchun kvitansiyalar va kvitansiyalar, qurilish materiallarini sotib olish.

Uy sotib olayotganda mulk solig'i imtiyozlari

Rasmiy daromad oladigan har bir ishlaydigan kishi byudjetdan sotib olingan uy-joy narxining 13% dan 2 000 000 rublgacha miqdorda qaytarishi mumkin. Ushbu chegirma faqat daromadlar to'g'risida rasmiy hisobot taqdim etadigan shaxslarga beriladi.

Uch yoki besh yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan mulkni sotishda siz to'langan soliq va chegirma o'rtasidagi hisobdan foydalanishingiz mumkin. Agar ilgari mulkni ushlab qolish soliq to'lovchi tomonidan foydalanilmagan bo'lsa yoki to'liq hajmda olinmagan bo'lsa, bu ishlaydi.

Agar uy-joy narxi 10.000.000 rublni tashkil etsa, unda chegirmadan foydalangan holda soliq bazasi 10.000.000 - 2.000.000 \u003d 8.000.000 rublni tashkil qiladi. Agar oldingi hisobot davrlarida biron-bir chegirma allaqachon qo'llanilgan bo'lsa, qolgan qismini ishlatishingiz mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lashda ushbu chegirma har qanday kvartirani sotib olish orqali olinishi mumkin, ammo 260,000 rubldan (2,000,000 * 13%) oshmagan miqdorda. Uning summasi har yili to'langan shaxsiy daromad solig'i to'lovlaridan soliq to'lovchining joriy hisob raqamiga qaytariladi.

Soliq solinadigan bazaning miqdorini kamaytirish uchun chegirmalardan foydalanishga ham ruxsat beriladi. Bunday vaziyatda u qo'lda to'lanmaydi.

Aktsiyalarni sotishdan olinadigan soliq

Ko'pincha, ko'chmas mulk bir nechta egalariga ega, ularning har biri unda muayyan ulushni boshqaradi.

Bunday holda, daromad solig'i kvartira qanday sotilganiga qarab to'lanadi:

• Umumiy mulk sifatida;
• Aktsiyalarni bo'lish orqali.

Birinchi versiyada har qanday chegirma bir marta uy-joy qurish uchun ishlatiladi. Ikkinchi holat har bir egasiga chegirmadan foydalanishga imkon beradi.

Bir misol.   Kvartirada ko'chmas mulkni ajralmas qilib sotadigan 2 ta egalar mavjud. Sotishdan keyin ular pulni bo'lishishga qaror qilishdi. Uy-joylarning umumiy qiymati 4,8 million rubl. (4.800.000 - 1.000.000) * 13% \u003d 494,000 rubl - bu soliqni to'lash.
Agar mulk birgalikda bo'lsa va har ikkala mulkdorning har biri 1/2 ga egalik qilsa, soliq quyidagicha hisoblanadi: (4.800.000: 2 - 1.000.000) * 13% \u003d 182,000 rublni har bir egasi to'laydi.

Agar kvartirada bir nechta egalar bo'lsa, ular shaxsiy daromad solig'ini ularning ulushiga mutanosib ravishda to'laydilar. Soliq kodeksi buni taqiqlamaydi.

Kvartira merosxo'rlarining shaxsiy daromad solig'i

Vasiyatnomaga binoan meros qilib olingan yoki Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik Kodeksiga muvofiq yoki yaqin qarindoshi tomonidan hadya qilingan kvartiraga 13 foiz stavka bo'yicha soliq solinadi.

Mulk uch yildan kam vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, siz haqni to'lashingiz kerak. Uy-joy mulkka egalik qilish muddati ko'chmas mulkka egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomada aks ettirilgan unga ro'yxatdan o'tgan huquq asosida belgilanishi mumkin. Ammo kvartiralarning merosxo'rlari uchun ba'zi istisnolar mavjud. Uni yo'q qilish uchun hisoblab chiqish sanasi, sobiq egasi vafotidan keyin meros huquqi ochilgan kun bo'ladi.

Ko'pincha, bunday kvartirani sotishda egalari ba'zi qiyinchiliklarga duch kelishadi. Masalan, uy-joy sotib olishning dastlabki miqdorini tasdiqlovchi biron bir qog'oz bo'lmasligi mumkin. Bunday holda, soliq xizmatchisiga tegishli qimmatli qog'ozlarni taqdim etish va xarajatlar miqdorida chegirma olish mumkin emas.

Bu holatda biz qancha soliq to'lashini bilib olamiz. 1 000 000 rubl miqdorida chegirmadan foydalanish - ko'pchilik merosxo'rlar tomonidan ishlatiladigan eng mos variant. Agar kvartirani sotish qiymati 5,400,000 rublni tashkil etsa va bitim vasiyat qiluvchi vafotidan 2,5 yil o'tgach amalga oshirilsa, soliq (5,400,000 - 1.000.000) * 13% \u003d 572,000 rublni tashkil etadi.

Uch yil egalik qilganidan keyin sovg'a qilingan kvartirani sotish, egasini katta miqdordagi soliqdan qutqaradi. Shuningdek, 3 kishilik daromad solig'i deklaratsiyasini ro'yxatdan o'tkazish uchun soliq organlariga murojaat qilishingiz shart emas,

Pensionerlar soliq to'laydimi?

Qonun hujjatlarida nafaqaxo'rlarning shaxsiy daromad solig'ini to'lashda hech qanday imtiyozlar berilmaydi. Stavka belgilanadi va to'lovchining yillar soniga bog'liq emas.

Pensiya yoshidagi shaxslar soliq bazasini kamaytirish uchun yuqoridagi usullardan foydalanishlari mumkin. Ular chegirmalarni qo'llashadi yoki soliq bazasidan uy sotib olish xarajatlarini tortib olishadi.

Agar mulk 3 yil yoki 5 yilga egalik qilingan bo'lsa, nafaqaxo'r 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi. Bunday holda, soliq idoralariga murojaat qilish va deklaratsiya topshirishning hojati yo'q, chunki qonun bilan talab qilingan kvartiraga egalik qilish muddati saqlanadi.

Deklaratsiyani ro'yxatdan o'tkazish

Uy-joyni sotishdan tushgan mablag'lar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya yashash joyidagi soliq organlariga sotilgan yildan keyingi yilning 30 apreliga qadar taqdim etiladi. Unda ko'rsatilgan miqdorni o'sha yilning 15 iyulidan oldin to'lash kerak. Belgilangan muddatlarga rioya qilmaslik jarimalar va jarimalarga olib keladi.

Shaxsiy hisobingiz orqali onlayn ravishda deklaratsiyani topshirishingiz mumkin. Buni amalga oshirish uchun dastlab foydalanuvchi nomini va parolini olish uchun soliq idorasining ma'lumot xizmati bilan bog'lanish tavsiya etiladi. Tekshirish natijasini o'sha erda ko'rish mumkin.

Tugallangan hujjatlarni tekshirishga shaxsan yoki ishonchnoma asosida vakil orqali olib kelishga ruxsat beriladi.

Deklaratsiya shaxsan yoki bunday xizmatni pullik xizmat ko'rsatadigan ixtisoslashgan kompaniyalar orqali to'ldiriladi. U elektron shaklda chiqarilishi mumkin, so'ngra bosib chiqarilishi yoki qo'lda to'ldirilishi mumkin. Deklaratsiya ikki nusxada tuziladi: biri operatorda qoladi, ikkinchisi sizga qabul qilish belgisi bilan sizga yuboriladi.

Deklaratsiyaga quyidagi hujjatlar ilova qilinadi:

• Pasport
• Ushlab qolish uchun ariza;
• Sotib olish va sotish narxini tasdiqlovchi hujjatlar;
• O'z xarajatlarini qoplash uchun kvitansiyalar, cheklar yoki bank shartnomasi;
• Mulkni ushlab qolishda foydalanilganda - byudjetdan summani hisoblash uchun tafsilotlar va kerak bo'lganda tegishli bayonnoma;
• Nomi va unga biriktirilgan hujjatlar soni ko'rsatilgan registr.

3-NDFL-da xatolar yoki tuzatishga yo'l qo'yilmaydi. Agar mavjud bo'lsa, hujjat bekor qilinadi. Plitalar kompyuter tomonidan tekshirilishi kerakligini hisobga olib, ustunlarni juda ehtiyotkorlik bilan to'ldirish tavsiya etiladi.

Tuzilgan deklaratsiyaning ishonchliligi soliq inspektsiyasi tomonidan uch oy davomida amalga oshiriladi. Agar xatolar aniqlansa, sizga qo'ng'iroq orqali ular to'g'risida ma'lumot beriladi va ikkilamchi deklaratsiyani rasmiylashtirishni so'rashadi.

Soliqni kechiktirishga nima tahdid soladi

Agar soliq to'lovchi uch yoki besh yillik mulkdan oldin uy sotilganidan keyin hisobot taqdim qilmasa ham, unga jarima solinadi. Bu ming rublga teng.

Agar deklaratsiyaga binoan ushlab qolishni qo'llash natijalari bo'yicha soliq nolga teng bo'lsa, unda siz hali ham inspektsiyaga murojaat qilishingiz va olingan daromadlar to'g'risida hisobot berishingiz kerak.

Jarima miqdori, agar deklaratsiya 30 apreldan kechikib topshirilsa, hisoblanadi. Agar to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori 15 iyulgacha to'lanmasa, kechiktirilgan har bir kun uchun jarima undiriladi.

Agar soliq to'lovchi 600 million rubldan ortiq soliq miqdorini to'lashdan bosh tortsa, u jinoiy javobgarlikka tortiladi. Bunday vaziyatda qaror sud tomonidan qabul qilinadi.

Soliqsiz sotish uchun ko'chmas mulkka qancha pul kerak?

Soliq kodeksiga ko'ra, agar siz kvartiraga (yoki boshqa ko'chmas mulkka) minimal muddatdan ko'proq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsangiz, unda siz uni sotishda soliqdan ozod bo'lasiz (shuningdek soliq deklaratsiyasini topshirish zarurati). Bu holda, minimal yashash muddati uyni qachon va qanday sotib olinganiga qarab uch yil yoki besh yil bo'lishi mumkin (yangi qoidalar 382-FZ Federal qonuni bilan kiritilgan va 2016 yil 1 yanvardan kuchga kirgan). Ushbu maqolada, ko'chmas mulkka egalik qilishning qaysi davridan keyin uni sotishda soliqdan to'liq ozod bo'lishingizni qanday aniqlashni ko'rib chiqamiz.

Agar uy-joy 2016 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa

Agar mulk 2016 yil 1 yanvardan oldin sotib olingan bo'lsa (har qanday usul bilan), unda "eski qoidalar" (Soliq kodeksidagi so'nggi o'zgarishlarga qadar amal qiladi) amal qiladi: agar siz mulkni sotish paytida sizning mulkingizda bo'lgan bo'lsa, soliqdan ozod bo'lasiz (va soliq deklaratsiyasini topshirish zarurati). uch yildan ortiq.

Misol:   2012 yilda Vasilev K.K. kvartira sotib oldi. 2018 yilda Vasilev ushbu kvartirani 3 million rublga sotdi. Kvartira 2016 yildan oldin sotib olinganligi sababli va uni sotish paytida Vasilev uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilganligi sababli, u daromad solig'ini to'lashi yoki soliq deklaratsiyasini topshirishi shart emas.

Agar uy-joy 2016 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan bo'lsa

Agar siz 2016 yil 1 yanvardan keyin uy sotib olgan bo'lsangiz, unda soliqsiz sotishning minimal muddati quyidagi holatlarda uch yilni tashkil qiladi (qolgan barcha holatlar uchun - 5 yil).

1. Agar mulkni olgan bo'lsangiz yaqin qarindoshdan meros.

   Agar ko'chmas mulkka egalik huquqi siz tomonidan oila a'zosi yoki yaqin qarindoshingiz tomonidan olingan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 14-moddasiga binoan, bularga quyidagilar kiradi: ota-onalar, bolalar, bobolar / buvilar, nevaralar, aka-uka / opa-singil). unda soliqsiz sotishning minimal muddati - uch yil.

   Misol:   yilda 2016 Sinitsyn S.S. otasidan kvartirani meros qilib oldi. 2020 yilda u sotmoqchi. Uy-joy yaqin qarindoshidan meros bo'lib o'tganligi sababli, bunday uy-joy uchun eng kam foydalanish muddati - 3 yil. Shunday qilib, Sinitsyn 2020 yilda kvartirani sotishda soliq to'lashi shart emas va soliq inspektsiyasiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishga hojat yo'q (chunki sotuv vaqti bilan kvartira uch yildan ortiq vaqt davomida uning mulki bo'ladi).

   Misol: 2016 yilda Voronov V.V. amakisidan kvartirani meros qilib oldi. 2020 yilda u sotmoqchi. Kvartira 2016 yil 1 yanvardan keyin meros qilib olinganligi sababli, qarindosh bo'lmagan (RF FKning 14-moddasiga binoan, amakisi yaqin qarindoshlarga tegishli emas), bunday uy-joy uchun minimal foydalanish muddati 5 yil. Shunday qilib, 2020 yilda kvartirani sotishda Voronov V.V. Siz soliq organiga hisobot berishingiz va soliqni to'lashingiz kerak.

2. Ko'chmas mulk yaqin qarindoshidan sovg'a sifatida olindi

   Agar ko'chmas mulkka bo'lgan mulk huquqi siz tomonidan oila a'zosi yoki yaqin qarindoshingiz tomonidan sovg'a sifatida olingan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 14-moddasiga muvofiq, bularga quyidagilar kiradi: ota-onalar, bolalar, bobolar / buvilar, nevaralar, aka-uka / opa-singillar), unda soliqsiz sotishning minimal muddati - uch yil.

   Misol:   2016 yil iyun oyida otasi Garelin Y.I. kvartira. Ularning yashash sharoitlarini yaxshilash uchun Garelin 2019 yil oxirida ushbu kvartirani sotishni rejalashtirmoqda. 2019 yilda Garelin Y.I.ga kvartirani sotishda. soliq to'lashingiz va soliq deklaratsiyasini topshirishingiz shart emas, chunki kvartira qarindoshingiz tomonidan hadya qilingan va sotuv paytida 3 yildan ortiq vaqt davomida egalik qilinadi.

3. Uy-joy xususiylashtirildi

   Agar siz xususiylashtirish natijasida uy-joy mulkka egalik huquqini qo'lga kiritgan bo'lsangiz, unda soliqsiz sotish muddati - uch yil.

   Misol:Turmush o'rtoqlar Ivanov ular yashagan kvartirani 2016 yil avgust oyida xususiylashtirdilar. Uch yildan so'ng (2019 yil avgustda) ular ushbu kvartirani savdo soliqlarini to'lamasdan sotishlari mumkin.

4. Mulk qaramog'idagi parvarishlash shartnomasi bo'yicha olingan.

   Agar ko'chmas mulkka egalik huquqi qaramlikni saqlash shartnomasi bo'yicha mol-mulkni topshirish natijasida olingan bo'lsa, soliqsiz sotishning eng kam muddati ham uch yilni tashkil etadi.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, agar sizning ishingiz biron bir toifaga kirmasa, u holda uy-joyni soliqsiz sotish uchun u kamida 5 yil sizga tegishli bo'lishi kerak.

Misol: 2016 yil may oyida Yablokov V.V. Men oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha kvartira oldim. 2020 yilda u bu kvartirani sotmoqchi. Yablokov V.V. soliq idorasiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishlari va soliq to'lashlari kerak, chunki bu holda minimal soliqsiz foydalanish muddati 5 yil.

Misol: 2016 yilda Krasilnikov V.V. amakining kvartirasidan sovg'a oldi. 2020 yilda u ko'rsatilgan kvartirani sotmoqchi. Kvartira yaqin qarindoshidan olinmaganligi sababli va uni sotish paytida u besh yildan kam vaqt davomida Krasilnikovga tegishli bo'ladi, keyin u V.V. Krasilnikovga sotilganda. soliq idorasiga 3 kishidan olinadigan daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish va shaxsiy daromaddan soliqni 13% miqdorida to'lash kerak bo'ladi.

Muddatni qanday hisoblash mumkin?

Turli vaziyatlarda soliqsiz savdo qilishning minimal muddatini qanday aniqlash mumkinligini ko'rib chiqdik, ammo shu bilan birga, egalik muddati qaysi davrda hisobga olinishi har doim ham aniq emas.

Umuman olganda, quyidagi qoidalar qo'llaniladi:

• uy sotib olayotganda (sotish shartnomasi yoki umumiy qurilish shartnomasi bo'yicha), ko'chmas mulkka egalik huquqi ro'yxatdan o'tkazilgan sanadan boshlab hisoblanadi;
• ko'chmas mulkni meros qilib olganida, mulkka ega bo'lish muddati vasiyat qiluvchi vafot etgan kundan (meros ochilishi) hisoblab chiqiladi.

Egalik muddatini hisoblash masalasi bizning maqolamizda batafsil ko'rib chiqiladi.

Kvartirani sotishda sotuvchi davlatga soliq to'lashi kerak. Kvartirani sotishda soliq o'zgarmadi, ammo uni to'lash shartlari o'zgardi. Daromad solig'ini to'lash va mahalliy soliq idorasiga deklaratsiya topshirish uchun ko'chmas mulkka egalik qilish muddati oshdi.

2016 yilgacha

2016 yilgacha, o'z kvartirasini sotgandan keyin sotuvchi daromad solig'ini to'lagan, uning asosiy stavkasi 13 foizni tashkil etgan. Ammo har doim ham emas, faqat daromad deb ataladigan kvartirani sotish va sotib olish o'rtasida farq mavjud bo'lgan taqdirda.

Ushbu soliq Rossiya fuqarolari va Rossiyada yiliga 183 kundan ortiq istiqomat qiluvchi chet ellik fuqarolarga qo'llaniladi. Agar chet el fuqarolari belgilangan muddatdan kam yashasa, unda 30 foizni to'lang. Bunday sharoitlar 3 yil oldin kvartira yoki uy sotib olganlarga nisbatan qo'llaniladi.

O'ziga ko'chmas mulk sotib olgan oddiy fuqaro u erda uzoq vaqt yashadi, statistikaga ko'ra - kamida 3 yil. Agar uy-joy foyda evaziga sotib olingan bo'lsa, unda siz nafaqat daromad solig'ini to'lashingiz, balki 3 kishining daromad solig'ini ham to'lashingiz kerak bo'ladi.

Agar siz kvartirani uch yildan ortiq egalik qilsangiz yoki meros qilib olgan bo'lsangiz, soliq to'lanmaydi. Bundan tashqari, mol-mulk umrbod saqlash shartnomasi natijasida sizga sovg'a qilingan yoki sotib olingan bo'lsa, chegirmalar qilishning hojati yo'q.

Soliq summasi sotuvdan keyingi yil davomida, shu jumladan 15 iyulgacha to'lanishi kerak. Soliq deklaratsiyasi 30 aprelga qadar to'ldirilishi va topshirilishi kerak. Olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumot IFTS-ga meros orqali meros qilib olingan mol-mulk sotilganidan keyin, shuningdek uch yil oldin boshqa usul bilan sotib olinganidan keyin taqdim etilishi kerak.

3-shaxsiy daromad solig'i

Jismoniy shaxslar daromadni asosiy ish joyida qayd etilganidan yuqori bo'lgan taqdirda deklaratsiya topshirishadi. Ushbu daromadlar deklaratsiya qilinishi kerak, ya'ni soliq inspektsiyasi tomonidan deklaratsiyalanadi va ro'yxatdan o'tkaziladi.

Kvartirani sotishdan tashqari, ko'plab daromad manbalari mavjud, masalan: kvartirani ijaraga olish, pul o'tkazmalarini olish, lotereyani yutib olish va boshqalar. Nima uchun daromadingizni davlatga deklaratsiya qilish kerak?

Asosiy maqsadga qo'shimcha ravishda - soliq to'lovchilar orqali o'tadigan barcha mablag'larni hisobga olish va nazorat qilish, yana bitta narsa mavjud. Bu shaxslarga deklaratsiyani to'ldirishdan foyda olish huquqini beradi. Biz soliq imtiyozlarini olish huquqi haqida gapiramiz.

Kvartirasini sotib, soliq to'lagan fuqaro sarflangan pulning bir qismini qaytarib bera oladi. To'g'ri, buning uchun siz boshqa soliq idorasiga hujjat topshirishingiz kerak - 2-NDFL. Ammo kvartiralarning yuqori narxi va shunga mos ravishda yuqori soliqlar mavjud bo'lsa, protsedura oqlanadi.

2016 yil boshidan beri

2016 yil boshidan buyon qonunchilikka o'zgartirishlar kiritildi.

Federal qonun

Qonun chiqaruvchilar federal qonunga bir nechta o'zgarishlar kiritdilar va daromad solig'ini to'lash tartibini tubdan o'zgartirdilar. Endi, 382-sonli Federal qonunga binoan, kvartirani sotishda soliq to'lamaslik uchun unga avvalgi kabi uch yil emas, balki besh yil egalik qilish kerak. Soliq bazasiga ham o'zgartirishlar kiritildi.

Birinchidan, ko'chmas mulkni sotadiganlarning barchasi Soliq kodeksiga muvofiq ikki guruhga bo'lingan:

• 2016 yilgacha mulkka egalik huquqini ro'yxatga olgan fuqarolar;
• 2016 yil 1 yanvardan keyin qonuniy ko'chmas mulkka aylangan fuqarolar.

Birinchilari, 2016 yil yanvar oyining boshiga qadar amalda bo'lgan qonunga muvofiq sotiladi, ya'ni mulkni uch yil oldin sotib olganlar soliqdan ozod qilingan. Ikkinchisi - besh yildan ko'proq vaqt oldin.

Nega bunday tuzatishlar kiritildi? Bu savolga javob sotuvchilar va sotuvchilar tomonidan ishlatilgan kamchiliklarda yotadi. Soliq to'lamaslik uchun kvartiralarning, uylarning va boshqa ko'chmas mulkning narxi o'sha paytda juda kam baholangan.

Ko'chmas mulk sotuvchilariga soliq imtiyozidan foydalanishni oldini olish uchun qonunchilik soliqni hisoblash uchun dastlabki ma'lumotlarni o'zgartirdi. Endi har qanday mol-mulk solig'i pasayish koeffitsientini hisobga olgan holda kadastr qiymatida hisoblab chiqiladi.

Shuningdek, u quyidagi holatlarda to'lanmaydi:

• ko'chmas mulk xayriya asosida berildi;
• uy yoki kvartira meros bo'lib o'tdi;
• mulkchilik xususiylashtirish natijasida olingan;
• mulk hayotni ta'minlash shartnomasi natijasida olingan taqdirda.

Bunday hollarda, qancha muddatga xizmat qilishidan va sotilgan va sotib olingan ko'chmas mulk o'rtasidagi katta farqdan qat'i nazar, soliq to'lanmaydi.

Hududlarda

Federatsiya sub'ektlari mahalliy qonun chiqaruvchilar tomonidan taqdim etilib, federal qonunlarga o'zgartirishlar kiritish huquqiga ega. Stavropol o'lkasida kvartiraning ijarasi 5 yildan uch yilgacha qisqartirildi.

Xanti-Mansiysk avtonom okrugida yashovchi fuqarolar uch yil egalik qilganidan keyin ko'chmas mulkni sotishda soliq to'lamaslik huquqiga egadirlar. Ammo bu hali qoidalar emas, faqat yoqimli istisnolar.

Kadastr qiymati

Sotish va sotib olishda ro'yxatga olish yilida belgilangan kadastr qiymati hisobga olinadi. Kadastr qiymati kadastr pasportida ko'rsatilgan. Shuningdek, u ekstraktda ham mavjud. Bu har qanday mulk haqida asosiy ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjat.

Ekstrakti Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi tomonidan olinishi mumkin. Rosreestrning mahalliy bo'limiga tegishli ariza va shaxsni tasdiqlovchi hujjat bilan murojaat qilish kerak. Agar so'ralgan ma'lumot sizning kvartirangiz yoki uyingiz haqida bo'lmasa ham, sizga rad etilmaydi.

Rosreestr Rossiya hududida joylashgan barcha ko'chmas mulk ob'ektlari bo'yicha ma'lumotlarni hisobga oladi va tizimlashtiradi. Har bir ob'ekt uchun davlat boji to'langanidan keyin taqdim etilishi mumkin bo'lgan minimal ma'lumot mavjud. Axborot ochiqdir, egasining huquq layoqati to'g'risidagi banddan tashqari.

Asosan, kvartira sotib olayotganda, fuqarolar quyidagi ma'lumotlarga qiziqishadi.

• mulkni tasvirlash;
• egalari soni;
• kadastr qiymati.

Kadastr qiymati har yili yangilanishini unutmang. Shuning uchun, agar operatsiya yanvar oyining boshida rejalashtirilgan bo'lsa, siz 1-yanvar kuni indekslanganligi sababli, kadastr qiymatini yana tekshirishingiz kerak.

Soliqni hisoblash

Deputatlar kutganidek, qonunga tuzatishlar kiritar ekanlar, endi kvartira sotilganda uning narxini tushirishning ma'nosi yo'q. Soliqni hisoblash uchun siz ro'yxatdan o'tgan yilda kadastr qiymatini va pasayish koeffitsientini bilishingiz kerak.

Kamaytirish omili - bu kvartirani sotishda daromad solig'ini hisoblashda ishtirok etadigan raqam. Har bir mintaqa o'z qiymatiga ega, bu 0,1 dan 2,0 gacha. Buni bilish uchun soliq xizmatining mahalliy bo'limining veb-saytiga kirish yoki qo'ng'iroq qilish kerak.

• kvartiraning kadastr qiymati 1 000 000 rublni tashkil qiladi;
• mintaqangizda qabul qilingan pasayish koeffitsienti 0,2 ga teng.

1.000.000 x 0.2 \u003d 200.000

Quyidagi hisoblash:

200,000 x 0.13 \u003d 26,000

Jami: kvadratlarning sotilishi uchun soliq, kadastr qiymati 1 million rublni tashkil etadi, 26 ming rublni tashkil qiladi.

Agar egasi hujjatlar yordamida kvartirani sotish va daromad olish uchun qanday xarajatlar sarflanganligini tasdiqlasa, soliq yukini kamaytirish mumkin. Bunday tartibning qonuniyligi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tasdiqlangan (2-moddaning 2-bandi).

To'lovni qaytarish

Kvartirani sotish natijasida olingan foyda bo'yicha soliq deklaratsiyasini topshirish uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirish va 3-NDFL soliq deklaratsiyasini soliq xizmatiga topshirish kerak.

Bundan tashqari, quyidagi hujjatlar taqdim etilishi kerak:

• mulk egasi sifatida sizning huquqlaringizni tasdiqlovchi shartnoma;
• cheklar va xarajatlarning boshqa hujjatli dalillari;
• kredit shartnomasi mavjud bo'lsa;
• deklaratsiyaning o'zi.

Soliq imtiyozlarini olish printsipi deklarativdir, ya'ni egasining o'zi bu qadam to'g'risida qaror qabul qilishi, qog'ozni to'plashi va soliqqa murojaat qilishi kerak.

Soliq miqdori haqida videoda

Kvartiralarni sotish solig'i oshmadi, ammo to'lovni hisoblash usuli o'zgargan. Endi soliq to'lovlarini tejash uchun, avvalgidek, hujjatlardagi narxni pasaytirish ishlamaydi. Soliq idorasi orqali qaytarib berish xarajatlarni qoplaydi.

Salom mening blogimning aziz o'quvchilari. Shunday qilib, ular kutishdi! Ko’chmas mulkni ijaraga berish muddati, undan so’ng sotilganidan so’ng soliqqa tortilmaydi, 3 yildan 5 yilgacha oshadi degan mish-mishlar yuribdi. Shunday bo'ldi.

Bugungi maqola nimaga tegishli ekanligini ham bilmayman - Mijozlar yoki Rieltorlar. Axborot hamma uchun birdek muhimdir. Mijozlar 01.01.2016 yildan boshlab soliq to'lashdan qochib qutulolmasliklarini tushunishlari muhim va rieltorlar ushbu ma'lumotlarni mijozga to'g'ri etkazishlari muhimdir.

Sizga aytayotgan narsalarim haqida qisqacha eslatib o'tishga ijozat bering. Hozirgacha shunday bo'lib kelgan. Agar siz kvartirani, uyni yoki erni, biron bir ko'chmas mulkni sotish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, siz davlatga 13% miqdorida soliq to'lashingiz kerakligini tushunishingiz kerak. Shu bilan birga, siz soliq imtiyozlaridan foydalanishingiz mumkin, ammo hozir bu haqda emas (agar soliq imtiyozlari haqidagi tafsilotlar sizni qiziqtirsa, ushbu maqolani shu erda o'qing).

Endi, agar ma'lum bir vaqtga mol-mulkingiz bo'lsa, unda siz ushbu soliqdan ozod bo'lasiz. Avvalroq, 2016 yil 1 yanvargacha bu muddat uch yil edi. 01.01.2016 yildan boshlab - 5 yil. Bunga istisnolar mavjud. Qaysi biri?

• mulkni boshqa shaxsga o'tkazish (xususiylashtirish) to'g'risidagi shartnoma asosida egalikdagi kvartira;
• yaqin qarindoshi va / yoki oila a'zosi sovg'a shartnomasi asosida mulkdagi kvartira;
• kvartira meros orqali olinadi;
• kvartira annuitet shartnomasiga ega.

Doim "kvartiralarda" yo'qolishim, chunki men asosan ular bilan shug'ullanaman, lekin shuni tushunishingiz kerakki, ushbu qoidalar ham uylar, uchastkalar va boshqa ko'chmas mulk ob'ektlariga tegishli.

Shunday qilib, yuqoridagi holatlar uchun soliqni olish davri hali 3 yilni tashkil etadi. Qolganlari uchun, xususan, agar mulk oldi-sotdi shartnomasi asosida vujudga kelgan bo'lsa, 5 yil.

Ushbu qoidalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (2-qism) 05.08.2000 yildagi 117-FZ-sonli (12.29.2015 yildagi o'zgartirilgan) (01.29.2016 yildan kuchga kirgan va o'zgartirilgan).
  Soliq kodeksiga havola: ConsultantPlus

Shu bilan birga, o'sha Maslahatchi Plyusning ta'kidlashicha, Soliq kodeksidagi o'zgarishlar faqat 01/01/2016 yildan keyin sotib olingan ko'chmas mulkka nisbatan qo'llaniladi.

Boshqacha aytganda, ko'chmas mulk sotuvchilari hozircha dam olishlari mumkin. Xo'sh, sotib olishni rejalashtirganlar, uning sotib olish bilan besh yildan keyin bo'lishishi mumkinligini tushunishlari kerak.

Agar xizmat muddati 5 yildan kam bo'lsa, soliq qanday hisoblanadi?

Yoki soliq to'laydi, va kuchsiz emas. Ushbu moddaning keyingi bandida "Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 217.1. Ko'chmas mulkni sotishdan olinadigan daromadlarni soliqqa tortishdan ozod qilishning xususiyatlari "deyiladi:

Agar soliq to'lovchining ko'chmas mulkni sotishdan olgan daromadi sotilgan ko'chmas mulkka egalik huquqini topshirishni davlat ro'yxatiga olish amalga oshiriladigan yilning 1 yanvar holatiga ko'ra ushbu mol-mulkning kadastr qiymatidan kam bo'lsa, soliq solinadigan maqsadlar uchun pasayish koeffitsienti 0,7 ga ko'paytiriladi. ko'rsatilgan ob'ektni sotishdan soliq to'lovchining daromad solig'i davlat joylashgan yilning 1 yanvar holatiga ko'ra ushbu ob'ektning kadastr qiymatiga tenglashtiriladi. Men tegishli ko'chmas mulkka egalik huquqini berishni ro'yxatga olaman, pasayish koeffitsienti 0,7 ga ko'paytiriladi.
  Agar ushbu moddada ko'rsatilgan ko'chmas mulkning kadastr qiymati ko'rsatilgan ob'ektga egalik huquqini boshqa shaxsga o'tkazilishi davlat ro'yxatidan o'tkazilgan yilning 1 yanvaridan boshlab aniqlanmasa, ushbu moddaning qoidalari qo'llanilmaydi.

Bu nimani anglatadi? Ilgari yashirish gunoh edi, ko'pincha soliq to'lamaslik uchun ular savdo shartnomasida ko'rsatilgan miqdorni kam baholadilar. Ular DCT-da 1 million rubl miqdorida ko'rsatilgan va sotuvchi qolgan pul uchun kvitansiya yozgan. Bundan tashqari, bu holat shu qadar keng tarqaldiki, hatto ipoteka beradigan ba'zi banklar ham kamsitish darajasiga tushdilar.

Endi bu hiyla muvaffaqiyatsiz bo'ladi. Bizning qonunchilarimiz fuqarolarimizga soliq to'lash usulini topdilar. Soliq summasi endi shartnomadagi summadan emas, balki ob'ektning kadastr qiymatidan, 0,7 ga ko'paytirilib hisoblab chiqiladi. Siz hali ham 1 million rubl miqdoridagi soliq imtiyozlaridan foydalanishingiz mumkin.

Shunday qilib, 5 yildan kam muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishda faqat kadastr qiymati 1,5 million rubl yoki undan kam bo'lgan mulkni sotgan fuqarolar soliq to'lamaydilar.

Misol
  Ob'ektning kadastr qiymati - 2 million rubl. Biz 0,7 pasayish koeffitsientiga ko'payamiz, biz 1,4 million rubl olamiz. Biz 1 million rubl miqdorida soliq imtiyozidan foydalanamiz, 400 ming rubl qoladi. Ushbu ko'rsatkichning 13% - 52000 rubl - iltimos, xazinaga olib keling.

Aytgancha, Rossiya Federatsiyasining har bir sub'ekti o'zgartirish huquqiga ega:

1) ushbu moddaning 4-bandida ko'rsatilgan ko'chmas mulkka egalik qilishning eng kam muddati;
  2) ushbu moddaning 5-bandida ko'rsatilgan kamaytirish koeffitsientining miqdori.

Shunday qilib, yuqoridagi misol hali ham mahalliy hokimiyat organlari tomonidan qabul qilingan qonunga muvofiq tuzatilishi mumkin.

Bu bizga qanday tahdid solmoqda? Ha, ehtimol hech qanday maxsus narsa yo'q. Sotuvchilar, odatdagidek, o'z xarajatlarini narxga qo'yishga harakat qilishadi. Ammo narxlarning sezilarli o'sishi, menimcha, bo'lmaydi. Agar bozorda o'xshash xususiyatlarga ega ikkita o'xshash kvartira bo'lsa, lekin ulardan biri qimmatroq, chunki uy egasi narxni soliqqa tortgan bo'lsa, qaysi birini tezroq sotib olish mumkin? Va u erda keyingi biri paydo bo'ladi, xizmat muddati 5 yildan ortiq.

Shunday qilib, irodasiz, sotuvchilar o'z mulklarining qiymatini raqobatbardosh yo'nalishda moslashtirishlari kerak.

Ehtimol, tashqi savdolar bozorni tark etadi. Masalan, qurilish materiallarini ta'mirlash bilan professional ravishda shug'ullanadiganlar. Poydevor chuqurida sotib olingan, o'zgarishlarni kutgan, ta'mirlangan va sotilgan. Sotish uchun 1 million rubl miqdoridagi chegirma bitta soliq davrida faqat bir marta ishlatilishi mumkin va allaqachon 2 million ichida ob'ektdan 180 ming rubl to'laydi. ishqalamoq - foydasiz qolasiz. Yoki ular yanada arzonroq narxlar toifasiga o'tadilar yoki 5 yildan keyin sotishlari uchun mablag 'to'plashlariga to'g'ri keladi. Ehtimol, ehtimol bu mumkin emas. Yoki uchinchi narsani o'ylab ko'ring.

Rieltorlarning qayd etishicha

Xo'sh, keyin. Mulk sotuvchisi bo'lgan mijozlarga umid qilamanki, hamma narsa aniq. Endi oldi-sotdi shartnomasida ko'rsatilgan qiymatni e'tiborsiz qoldirishning ma'nosi yo'q. Siz baribir kadastr qiymatidan soliq to'lashingiz kerak.

Rieltorlar nimani tushunishlari kerak? Albatta, soliq solish bo'yicha maslahat berish bizning bevosita majburiyatimiz emas. Ammo barchamiz bir necha bor duch kelganmizki, agar sotib olingan mulk bilan bog'liq biron bir savolingiz bo'lsa, xaridor bizga keladi.

Shuning uchun sotuvchini soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar to'g'risida keyinroq tinglashdan oldin ogohlantirgan ma'qul: «Lekin nega menga ogohlantirmadingiz va endi million to'lashim kerak? Keyin sotmasdim ”

Agar ilgari biz mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma berilgan sanani ko'rib chiqsak va undan 3 yil davomida hisoblasak, endi biz ushbu mulk huquqi vujudga kelgan hujjatni ko'rib chiqmoqdamiz.

Agar bu meros, sovg'a, ijara, xususiylashtirish bo'lsa, unda biz 3 yilni hisoblaymiz.
  Agar sotish shartnomasi yoki boshqa yo'l bo'lsa, biz 5 yilni hisoblaymiz.
  Va biz sotuvchiga, agar u belgilangan muddatdan kam mol-mulkka ega bo'lsa, shartnomada ko'rsatilgan miqdordan qat'i nazar, ob'ektning kadastr qiymatiga soliq to'lashi kerakligini tushuntiramiz.

01.01.2016 yildan keyin sotib olingan ko'chmas mulk uchun:

Ko'chmas mulkni sotishdan soliq to'lovchi olgan daromad soliq solish (va deklaratsiya) dan ozod qilinadi, agar bunday ob'ekt soliq to'lovchi tomonidan ko'chmas mulkka egalik qilishning eng kam muddati uchun egalik qilgan bo'lsa.

Ko'chmas mulkka ega bo'lishning eng kam muddati 3 yil   ularga nisbatan kamida bitta shart bajarilgan ko'chmas mulk ob'ektlari uchun:

1. ob'ektga egalik huquqi soliq to'lovchi tomonidan Rossiya Federatsiyasining Oila kodeksiga muvofiq ushbu soliq to'lovchining oila a'zosi va (yoki) yaqin qarindoshi deb tan olingan shaxs tomonidan meros orqali yoki sovg'a shartnomasi bo'yicha olingan;
2. ob'ektga egalik huquqi soliq to'lovchi tomonidan xususiylashtirish natijasida olingan;
3. ob'ektga egalik huquqi soliq to'lovchi - ijarani to'lovchi tomonidan mulkni qaramog'ida bo'lganlar bilan umr bo'yi saqlash shartnomasi bo'yicha topshirish natijasida olingan.

Boshqa hollarda, ko'chmas mulkka egalik qilishning eng kam muddati belgilanadi 5 yil.

Agar ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad uning real qiymatidan ancha past bo'lsa (sotilgan yilning 1 yanvar holatiga ko'ra ushbu mulkning kadastr qiymatidan 70% dan pastroq), unda soliq solish maqsadida bunday soliq to'lovchining daromadi ushbu mulkning kadastr qiymatiga 0 koeffitsientiga ko'paytiriladi. , 7.

01.01.2016 yilgacha mulkka sotib olingan ko'chmas mulk uchun, shuningdek boshqa mulk uchun (garaj, avtomobil va boshqalar) - eng kam foydalanish muddati - 3 yil.

Soliq to'lovchi mulkni ushlab qolishni qo'llashning o'rniga, mol-mulkni sotishdan olingan daromad miqdorini ushbu mol-mulkni sotib olish bilan bevosita bog'liq bo'lgan va hujjatlashtirilgan xarajatlar bilan kamaytirishga haqli. Muayyan holatlarda, bu mol-mulkni chegirishni qo'llashdan ko'ra foydaliroq bo'lishi mumkin.

Mulkni ushlab qolishni hisoblash

1 000 000 rubl   - turar-joy binolari, xonadonlar, xonadonlar, kottejlar, bog 'uylari, er uchastkalarini, shuningdek ushbu mulkdagi ulushlarni sotishdan olingan daromadlarni kamaytirish mumkin bo'lgan soliq imtiyozlarining maksimal summasi;

250 000 rubl   - ro'yxatiga avtomobillar, turar joy bo'lmagan xonalar, garajlar va boshqa narsalar kiradigan boshqa mulkni sotishdan olingan daromadni kamaytirish mumkin bo'lgan soliq chegirmasining maksimal summasi.

Agar umumiy yoki birgalikdagi mulkka egalik qilish muddati eng kam muddat bo'lsa, bitta oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha mulk huquqining yagona ob'ekti sifatida sotilgan bo'lsa, mol-mulk solig'i chegirmasi miqdorida 1 000 000 rubl   ushbu mulkning birgalikda egalari o'rtasida ularning ulushiga mutanosib ravishda yoki ular o'rtasidagi kelishuv asosida taqsimlanadi (umumiy qo'shma mulkda bo'lgan mol-mulk sotilganda).

Agar mulkka egalik qilish huquqidagi har bir ulush egasi o'ziga tegishli bo'lgan ulushini alohida sotish shartnomasi bo'yicha sotgan bo'lsa, u mol-mulk solig'i bo'yicha ham chegirma olishga haqli. 1 000 000 rubl.

Agar soliq to'lovchi bir yilda bir nechta mulk ob'ektlarini sotgan bo'lsa, ko'rsatilgan chegaralar jami bo'lib sotilgan barcha ob'ektlar uchun qo'llaniladi, lekin har bir ob'ekt uchun alohida emas.

Agar mol-mulkni sotishdan olingan summalar belgilangan chegaralardan oshmasa, deklaratsiya topshirish majburiyati saqlanib qoladi va soliqni to'lash majburiyati vujudga kelmaydi.

Hisoblash misoli

  2017 yilda Kotov S.A. u kvartirani 3 000 000 rublga sotib olgan, u 2015 yilda uni 2,500.000 rublga sotib olgan.

Kvartira S. Kotovga tegishli bo'lganligi sababli uni sotishdan olingan daromad bo'yicha eng kam ish haqidan kam bo'lgan taqdirda, u 2017 yil uchun shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishga majburdir.

Bunday deklaratsiyada mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyoz talab qilinayotganda, S. Kotovning soliqqa tortiladigan daromadi 2 million rublni tashkil qiladi va

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (3.000.000 rubl - 1.000.000 rubl) x 13% \u003d 260.000 rubl.

  Agar Kotov S.A. deklaratsiyada mulkni ushlab qolish emas, balki hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoridagi chegirma, uning soliq solinadigan daromadi 500 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i esa 65000 rublni tashkil etadi:

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (3,000,000 rubl - 2,500.000 rubl) x 13% \u003d 65,000 rubl.

Agar mulkka egalik qilish huquqidagi har bir ulush egasi o'z ulushini alohida sotish shartnomasi bo'yicha sotgan bo'lsa, u mol-mulk solig'i bo'yicha 1 000 000 rubl miqdorida chegirma olishga haqli.

Hisoblash misoli

Daromad Ivanova N.V. 2016 yilda sotib olingan kvartirani 2017 yilda sotishdan 2,100,000 rublni tashkil etdi.

Ushbu kvartiraga egalik huquqini topshirishni davlat ro'yxatidan o'tkazish amalga oshirilgan joriy yilning 1 yanvar holatiga kvartiraning kadastr qiymati 3,300,000 rublni tashkil etdi. Kvartirani sotib olish uchun hujjatlashtirilgan xarajatlar yo'q.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza bu holda kvartiraning kadastr qiymatiga nisbatan 0,7 ga kamayadigan koeffitsient bilan belgilanadi.

Kamayish koeffitsientini hisobga olgan holda kvartiraning kadastr qiymati:

3 300 000 rub. x 0.7 \u003d 2 310 000 rub.

  Ivanova N.V ning daromadi beri. Soliq solinadigan maqsadlar uchun soliq bazasi 0,7 ga pasaygan koeffitsientni hisobga olgan holda kvartiraning kadastr qiymatidan kam bo'lgan kvartirani sotishdan 2 310 000 rubl.

Shaxsiy daromad solig'i soliq to'lovchi tomonidan quyidagicha hisoblab chiqiladi:

2 310 000 rub. x 13% \u003d 300 300 rub.

Agar umumiy mulkka egalik qilish muddati eng kam bo'lgan mol-mulk bitta oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha bitta mulk huquqi ob'ekti sifatida sotilgan bo'lsa, 1 000 000 rubl miqdorida mulk solig'i imtiyozi ushbu mulkning egalari o'rtasida ularning ulushiga mutanosib ravishda taqsimlanadi.