กรอกการคำนวณในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประเภท ตัวอย่างแผ่นปก

ตั้งแต่ปี 2559 ตัวแทนภาษีด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มส่งเอกสารประเภทใหม่ การรายงานนี้เรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน บริษัท ทั้งหมดที่มีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนกรอกข้อมูล แบบฟอร์มจะต้องส่งหนึ่งเดือนหลังจากสิ้นสุดไตรมาสการรายงาน หลายคนจะถามตัวเองว่า: ทำไมแบบฟอร์มนี้ถ้ามี 2-NDFL ซึ่งมีการระบุข้อมูลค่าจ้างไว้ที่ไหน

แบบฟอร์ม 6-NDFL มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจาก 2-NDFL มันสะท้อนข้อมูลทั้งหมดของพนักงานทุกคนโดยรวม

• ดาวน์โหลดฟอร์มฟรี 6-NDFL (Excel) โดยที่
• ดาวน์โหลดตัวอย่างของการกรอกลิงค์ภาษีรายได้ 6 บุคคล:

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ตัวได้ถูกนำมาใช้ในการรายงานของทุกองค์กรตั้งแต่ปี 2559 ตัวแทนภาษีเหล่านั้นที่มีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนในพนักงานของพวกเขาจะต้องกรอกเอกสารประเภทนี้ ผู้ตรวจสอบภาษีจะสามารถมองเห็นในเอกสารว่ามีการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานมากแค่ไหนและเท่าไหร่ที่จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐ

ป้อนจำนวนพนักงานจำนวนวันที่ชำระเงินและวันที่หักเงินในเอกสาร เจ้าหน้าที่ภาษีจะสามารถกำหนดได้ว่าจะจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานในเวลาที่กำหนดได้อย่างไร

แบบฟอร์มนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้นายจ้างไม่ละเมิดเงื่อนไขการจ่ายเงินเดือน เมื่อกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL คุณสามารถใช้แบบฟอร์มบนเว็บไซต์ของเรา

สำหรับการวิเคราะห์โดยละเอียดของฟอร์มใหม่ดูวิดีโอนี้:

ส่วนใดที่ประกอบไปด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

การรายงานประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องส่วนและ ในทุกส่วนข้อมูลจะถูกกรอกตามบันทึกทางบัญชีใน 1C หากพนักงาน 24 คนคุณสามารถกรอกแบบฟอร์มกระดาษ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 6-NDFL บนเว็บไซต์ของเราได้ที่

การออกแบบหน้าชื่อจะไม่ทำให้เกิดปัญหาสำหรับผู้รับผิดชอบ นี่เป็นขั้นตอนมาตรฐานสำหรับการกรอกรายละเอียดของ บริษัท ชื่อตามที่ระบุในเอกสาร

ส่วนที่ 1 และ 2 อาจตั้งคำถามกับนักบัญชีแล้ว

• ส่วนแรก ส่วนนี้แสดงจำนวนเงินที่จ่ายและถูกหักล้างจากพนักงานทุกคนสำหรับทุกรอบระยะเวลารายงาน ตัวอย่างเช่นการรายงานจะถูกส่งสำหรับไตรมาสที่ 3 ในส่วนที่ 1 คุณต้องแสดงจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับไตรมาสที่ 1 ไตรมาสที่ 2 และไตรมาสที่ 3 ด้วยกัน
• ในวันที่และจำนวนที่ระบุไว้โดยเฉพาะ สำหรับหนึ่งรอบระยะเวลารายงาน (สามเดือน). บรรทัดแสดงจำนวนเงินที่เกิดขึ้นจำนวนการหักภาษีรายได้และจำนวนเงินที่จ่ายในมือ (จำนวนพนักงานที่ได้รับในมือโดยคำนึงถึงการหักบัญชี) มันสะท้อนให้เห็นถึงความจำเป็นเมื่อดำเนินการเหล่านี้ - วันที่ชำระเงินและการหักเงิน

สถานที่รับแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

แบบฟอร์มของเอกสารได้รับการอนุมัติจากผู้ตรวจสอบภาษี (10/14/2015 เลขที่ MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล]) คุณสามารถใช้รูปแบบต่าง ๆ เพื่อกรอกแบบฟอร์ม

การกรอกแบบฟอร์มสะดวกที่สุดในรูปแบบ PDF () ในการดำเนินการนี้ให้ติดตั้งโปรแกรม Adobe Reader (แอปพลิเคชันฟรี) และป้อนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด หากไม่ได้ติดตั้งโปรแกรมรูปแบบ jpeg ที่พิมพ์บนกระดาษก็เหมาะสมเช่นกัน

ตามร่างกฎหมายแบบฟอร์มการรายงานใหม่จะช่วยให้การตรวจสอบโต๊ะอย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพขององค์กรที่ละเมิดกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีของการจ่ายค่าจ้างไม่เหมาะ

ค่าธรรมเนียมล่าช้า

ความล่าช้าในการรายงานผลใด ๆ ใน

• 500 rubles - หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในคำสั่ง 6-NDFL หรือข้อมูลที่ไม่ถูกต้องถูกสะท้อนอย่างจงใจ
• 1,000 rubles - ถ้าข้อความไม่ถูกส่งในเวลาที่เหมาะสม
• หากการส่งเอกสารล่าช้าเกินกว่า 10 วันให้เตรียมพร้อมสำหรับข้อเท็จจริงที่ว่าบัญชีขององค์กรจะถูกจับกุม

กรอกตัวอย่าง

แบบฟอร์ม 6-NDFL ที่ดาวน์โหลดบนเว็บไซต์ของเราจะไม่ทำให้เกิดปัญหาเมื่อกรอก ตัวอย่างของการกรอกแบบฟอร์มเป็นเวลาหกเดือน:

ตัวแทนภาษีจะต้องส่งการคำนวณจำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ IFTS คำนวณและถูกหักภาษีโดยตัวแทนภาษี (แบบฟอร์ม 6-NDFL) แบบฟอร์มการชำระขั้นตอนสำหรับการดำเนินการให้เสร็จสมบูรณ์และการส่งมอบได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของภาษีบริการกลางของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2015 เลขที่ MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล]    . กำหนดเวลาส่งรายงานเหล่านี้ในปี 2562 มีอะไรบ้าง

ต้องเสียภาษีรายได้ 6 คนเมื่อใด

ตัวแทนภาษีทำแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายแบบสะสมรายไตรมาสสำหรับไตรมาสแรกหกเดือน 9 เดือนและปี สำหรับรอบระยะเวลาสามรายงานแรกรายงานจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงานที่สอดคล้องกัน และกำหนดส่งรายงานประจำปีเพิ่มขึ้นอีก 2 เดือน: คุณต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL เมื่อสิ้นปีไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน (วรรค 3 ของวรรค 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของรัสเซีย)

มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องคำนึงว่าหากวันสุดท้ายของข้อตกลงยุติลงในวันหยุดหรือวันหยุดที่ไม่ทำงานคุณจะสามารถส่งรายงานโดยไม่มีผลกระทบในวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ของบทความ 6.1 ของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายในปี 2562

ตามข้อกำหนดข้างต้นและคำนึงถึงข้อมูลในวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดที่ไม่ทำงานในปี 2562 กำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ในปี 2562 มีดังนี้:

สำหรับปี 2562 การคำนวณจะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 01.04.2020

เพื่อไม่ให้เกิดความเข้าใจผิดจนถึงวันที่คุณต้องส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รูปแบบและรูปแบบอื่น ๆ ของการบัญชีและการรายงานภาษีคุณสามารถใช้

มีการปรับปรุงกฎหมายภาษีอย่างต่อเนื่อง การเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2559 ได้สัมผัสรวมถึงการจัดเก็บภาษีและการกรอกแบบฟอร์มต่างๆ หนึ่งในรายงานดังกล่าวคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน มีการเช่าเป็นรายไตรมาสในขณะที่จำเป็นต้องเสียภาษีรายได้ส่วนบุคคล 2 ปี ด้วยความช่วยเหลือของคำแนะนำนี้เราจะหาวิธีที่นักบัญชีกรอกแบบฟอร์มภาษีรายได้ส่วนตัว 6 คน

การรายงานประเภทนี้จะต้องส่งให้ทุกคนที่ได้รับการยอมรับตามกฎหมายในฐานะตัวแทนภาษี มันจะเกิดขึ้นอย่างแน่นอนสำหรับบุคคลทุกคนที่จ่ายเงิน ซึ่งจะไม่รวมถึงผู้ที่ได้รับเงินจากการขายทรัพย์สิน

การรายงานเป็นสิ่งจำเป็นทุก ๆ ไตรมาสต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

มีหลายวิธีในการส่งรายงานนี้:

• คุณสามารถนำเอกสารด้วยตัวเองหรือด้วยความช่วยเหลือของตัวแทนจากนั้นวันที่ส่งมอบจะเป็นวันที่มีการนำงบ
• โดยทางไปรษณีย์แล้ววันที่เป็นวันที่จัดส่ง อย่าลืมส่งรายการของแผ่นซ้อนกัน;
• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ วันที่จะเป็นวันที่ได้รับอีเมล

คุณต้องรู้ด้วยว่ากระดาษนั้นได้รับอนุญาตหาก บริษัท มีพนักงานไม่เกิน 25 คน หากมีพนักงานมากกว่า 25 คนคุณต้องส่งคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์

การส่งเอกสารบนกระดาษคุณต้องใช้แบบฟอร์มพิเศษ คุณสามารถเติมด้วยมือด้วยสีน้ำเงินหรือสีดำหรือในโปรแกรมคอมพิวเตอร์พิเศษ เราต้องจำไว้ว่าในเซลล์ว่างคุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง

นักบัญชีแต่ละคนจะต้องจำไว้ว่ามันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องส่งแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ตรงเวลามิฉะนั้นมันจะคุกคามการลงโทษจากสำนักงานสรรพากร ยิ่งไปกว่านั้นจะถูกปรับ 1,000 จำนวนรูเบิล สำหรับแต่ละเดือนที่ผ่านมาถึงกำหนด

คำแนะนำเกี่ยวกับภาษีรายได้ 6 คนสำหรับนักบัญชีสำหรับทุกโอกาส

ข้อความเหล่านี้ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน มันถูกกรอกโดยทั่วไปสำหรับทุกคนที่ได้รับรายได้จากตัวแทนภาษี

หน้าชื่อเรื่องจะถูกเติมเกือบจะเหมือนกับในประกาศอื่น ๆ แต่มีคุณสมบัติบางอย่าง:

รับ 267 1C บทเรียนวิดีโอฟรี:

• ในบรรทัดระยะเวลาการรวบรวมวางรหัสของรอบระยะเวลาการรายงาน:

• ในช่วงระยะเวลาภาษีมีความจำเป็นต้องใส่ปีที่มีการส่งรายงาน;
• เมื่อระบุตำแหน่งรหัสจะถูกแทรกตามตาราง:

• ในกรณีที่จำเป็นต้องมี KPP และ OKTMO - ระบุรหัส บริษัท หากมีการส่งมอบการประกาศแก่บุคคลที่ได้รับรายได้จากแผนกหลัก
• หากรายได้มาจากหน่วยอื่นให้เขียนรหัส

เมื่อกรอกส่วนแรกสิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่ากำลังเติมเต็มยอดรวมเริ่มต้นจากไตรมาสแรก

ในบรรทัด 010 นักบัญชีแสดงอัตราที่คำนวณภาษี การเดิมพันทั้งหมดนี้มีรหัสเฉพาะของตนเอง เมื่อสามเดือนที่กำไรได้รับการจ่ายในอัตราที่แตกต่างกันคุณจะต้องกรอกข้อมูลในบรรทัดต่อไปนี้:

• 020 - รายได้รวมของบุคคล;
• 025 - เงินปันผลทั้งหมด;
• 030 - การหักเงินทั้งหมดสำหรับจำนวนเงินที่คำนวณใน 020;
• 040 - จำนวนภาษีเงินได้
• 045 - จำนวนภาษีจากเงินปันผล
• 050 - เงินล่วงหน้าที่จ่ายโดยชาวต่างชาติทำให้ลดภาษีได้

• 060 - จำนวนของบุคคลทั้งหมดที่ได้รับรายได้จากตัวแทนภาษี พนักงานที่ถูกไล่ออกและถูกว่าจ้างใหม่ - 1 คนรวมถึงผู้ที่ได้รับเงินในอัตราภาษีที่แตกต่างกันถือเป็นหนึ่ง
• 070 - จำนวนภาษี;
• 080 - ภาษีที่ไม่ถูกหักภาษี
• 090 - จำนวนเงินทั้งหมดที่ส่งคืนไปยังบุคคลจากตัวแทน

หากมีพื้นที่ไม่เพียงพอในหน้าคุณต้องกรอกแผ่นงานเพิ่มเติม แต่ควรใส่จำนวนทั้งหมดในหน้าแรก

ส่วนที่สองเต็มไปต่างกัน ไม่จำเป็นต้องมีผลรวมสะสมตัวเลขสามเดือนล่าสุดของรอบระยะเวลาการรายงานถูกระบุ:

• 100 - ระบุวันที่ที่รับรายได้ คุณสามารถค้นหาความหลากหลายได้ในข้อ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 110 - จำนวนเมื่อมีการหักภาษีเงินได้ สามารถดูได้ในมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 120 - วันที่ที่ควรทำการโอนภาษีให้มากที่สุด
• 130 - จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากข้อเท็จจริง
• 140 - จำนวนการหักเงิน

ผู้อำนวยการขององค์กรตัวแทนของเขาหรือผู้มีอำนาจเช่นนักบัญชีจะต้องลงนามในเอกสาร

คำแนะนำสำหรับการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ตัวอย่าง

ลองพิจารณาตัวอย่างของการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับ บริษัท North Light LLC ซึ่งมีพนักงานห้าคนภายใต้อำนาจหน้าที่ของตน พนักงานแต่ละคนได้รับ 20,000 รูเบิล ชำระเงินล่วงหน้าในวันที่ 27 โดยเดือนถัดไปในวันที่ 12 - การชำระเงินครั้งสุดท้าย

ปรากฎว่าค่าจ้างตัวอย่างเช่นสำหรับเดือนธันวาคมออกเมื่อวันที่ 12 มกราคม 2016 และสำหรับเดือนมีนาคม - 12 เมษายน 2016 การชำระเงินอื่น ๆ บางส่วนในไตรมาสแรกของปี 2559 ไม่ได้ใช้

พนักงานหนึ่งคนได้รับการหักเงินทุกเดือนจำนวน 1,400 รูเบิล ในเดือนกุมภาพันธ์พนักงานได้รับอนุญาตให้ลาโดยมีค่าตอบแทน 18,000 รูเบิลเงินเดือน 5,000 รูเบิล

การคำนวณเบื้องต้นเพื่อกรอกส่วนแรกจะมีลักษณะเช่นนี้:

การคำนวณเบื้องต้นเพื่อกรอกข้อมูลในส่วนที่สองมีลักษณะดังนี้:

มันสำคัญมากที่จะต้องป้อนข้อมูลอย่างน่าเชื่อถือเพื่อไม่ให้ทำการประกาศซ้ำในภายหลัง

หากมีวันที่ถ่ายโอนภาษีหลายครั้ง

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่า บริษัท สามารถกรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 แผ่นในหลาย ๆ แผ่นเนื่องจากมีพนักงานและข้อมูลจำนวนมาก ในกรณีนี้ควรกรอกข้อมูลบรรทัด 060-090 เฉพาะในหน้าแรก

หากวันที่ถ่ายโอนไม่ใช่วันหนึ่ง แต่หลายวันจะถูกบันทึกตามลำดับเวลา

กรอกเอกสารให้กับบริการภาษีคุณต้องระบุข้อมูลทั้งหมดให้ครบถ้วนโดยไม่พลาดอะไรเลย จากนั้นมีโอกาสส่งเอกสารได้อย่างรวดเร็วและไม่มีการเปลี่ยนแปลง

การจ่ายเงินที่ได้รับจากพนักงานซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของความสัมพันธ์การจ้างงานกับนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องเสียภาษีรายได้ส่วนบุคคล ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภาษีรายได้ของผู้ว่าจ้างจะถูกระงับและจ่ายให้กับงบประมาณโดยนายจ้างซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีรายได้ส่วนบุคคล

จนถึงปี 2559 นายจ้างรายงานปีละครั้งเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้ที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายและจ่ายให้กับคลัง นี่คือรายงานภาษีรายได้ส่วนบุคคล 2 รายการสำหรับพนักงานแต่ละคนที่ต้องส่งไปยัง IFTS ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากรายงานหนึ่งฉบับ นายจ้างไม่สามารถจ่ายเงินเดือนหรือฝ่าฝืนหน้าที่ในฐานะตัวแทนภาษี - ผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service ไม่มีข้อมูลเพียงพอที่จะติดตามการละเมิดตลอดทั้งปี

เพื่อควบคุมการถ่ายโอนภาษีรูปแบบใหม่ได้รับการแนะนำ - 6-NDFL ซึ่งจะต้องส่งทุกไตรมาสเพื่อนิติบุคคลและผู้ประกอบการทั้งหมดที่มีพนักงานจ้างงาน (ข้อ 2 มาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10.10.2015 ฉบับที่ MMV-7-11 / 450

6-PIT รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับนายจ้างจำนวนรายได้และการหักภาษีวันที่รับจริงการหักภาษีและการโอนไปยังงบประมาณ รายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ส่วนประกอบด้วย 3 ส่วนคือหน้าชื่อเรื่องส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2

กฎทั่วไปสำหรับการกรอกฟอร์ม 6-NDFL

พิจารณาคำสั่งของการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 หากคุณไม่ได้ส่งรายงานผ่าน TCS คุณสามารถใช้ปากกาที่มีหมึกสีดำสีน้ำเงินและสีม่วงสำหรับการเขียนด้วยลายมือ มันเป็นสิ่งต้องห้ามในการแก้ไขข้อผิดพลาดด้วยการแก้ไข

ข้อมูลถูกป้อนลงในบรรทัดรายงานจากซ้ายไปขวาเริ่มต้นจากเซลล์ซ้ายสุดควรมีเส้นประในเซลล์ว่าง จำนวนเงินของรายได้จะถูกเติมด้วยรูเบิลและคอเพ็คและจำนวนภาษีจะเป็นรูเบิลเท่านั้นและคอฟส์จะถูกปัดเศษ การเติม 6-NDFL-2016 เกิดขึ้นแยกกันสำหรับแต่ละ OKTMO ชีตจะถูกกำหนดหมายเลขด้วยการกำหนดหมายเลขอย่างต่อเนื่องโดยเริ่มจากตอนแรก

วิธีกรอกภาษีเงินได้ 6 บุคคล: หน้าชื่อ

นิติบุคคลระบุ TIN และ KPP นักธุรกิจระบุเฉพาะ TIN และขีดกลางจะอยู่ในฟิลด์“ KPP” หากคุณกำลังส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ครั้งเป็นครั้งแรกในช่วงเวลานี้“ หมายเลขการปรับค่าใช้จ่าย” คือ 000 หากมีการส่งการประกาศที่ปรับปรุงแล้วเขตข้อมูลนั้นจะสอดคล้องกับหมายเลขซีเรียลของการปรับปรุง (001, 002 เป็นต้น)

ระยะเวลาการส่งมีรหัสดิจิตอล:

• สำหรับรายงานสำหรับไตรมาสที่ฉัน - 21;
• สำหรับครึ่งปี - 31;
• - 33;
• สำหรับปี - 34

ระยะเวลาภาษีคือปีที่กรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ในฟิลด์ "ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี" คุณต้องระบุรหัสการตรวจสอบภาษี ฟิลด์“ ตามที่ตั้ง (การบัญชี) (รหัส)” ประกอบด้วยรายการใดรายการหนึ่งต่อไปนี้ในรายการด้านล่าง:

• 120 - ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการรายย่อย
• 320 - ณ สถานที่ประกอบธุรกิจของ IP (เมื่อใช้ PSN และ UTII)
• 212 - ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนนิติบุคคลรัสเซีย
• 212 - ณ สถานที่ลงทะเบียนผู้เสียภาษีอากรรายใหญ่ที่สุด
• 220 - ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากของนิติบุคคลรัสเซีย

ตัวแทนภาษีในฟิลด์ที่มีชื่อเดียวกันระบุชื่อตัวย่อตามกฎบัตร บุคคลที่เป็นตัวแทนภาษีป้อนชื่อเต็มตามข้อมูลหนังสือเดินทาง ในแผ่นงานแรกนั้นยังจำเป็นต้องลงทะเบียน OKTMO ขององค์กรหมายเลขโทรศัพท์และจำนวนหน้าที่มีอยู่ในการคำนวณ 6-NFDL

• 1 - ตัวแทนภาษีเอง
• 2 - ตัวแทนของตัวแทนภาษี (ในกรณีที่มีการส่งรายงานโดยตัวแทนคุณต้องระบุรายละเอียดของเอกสารยืนยันอำนาจ)

ในคอลัมน์ "วันที่และลายเซ็น" ลงชื่อผู้ที่ยืนยันข้อมูลของรายงาน ไตรมาสล่างขวาของหน้าชื่อมีไว้สำหรับเครื่องหมายของผู้ตรวจสอบภาษีเท่านั้น

วิธีกรอกภาษีเงินได้ 6 บุคคล: ส่วนที่ 1

จำนวนในส่วนที่ 1 แสดงยอดรวมสะสมตั้งแต่ต้นปี

• บนหน้า 010 นักบัญชีแก้ไขอัตราภาษีเงินได้ หากนายจ้างจ่ายรายได้ในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แตกต่างกันจะต้องมีมาตรา 1 แยกต่างหากสำหรับแต่ละอัตรา
• พี 020 มีจำนวนรายได้ค้างรับโดยคำนึงถึงการจ่ายเงินในกรอบของความสัมพันธ์ด้านแรงงานเงินปันผลและผลประโยชน์การเจ็บป่วย
• ในหน้า 025 เงินปันผลจะแสดงเป็นจำนวนแยกต่างหาก
• พี 030 - จำนวนการหักภาษี
• พี 040 - จำนวนภาษีที่คำนวณ (นั่นคือ 13% ของความแตกต่างระหว่างรายได้ค้างรับและการหักภาษี)
• พี 045 -;
• พี 050 มีข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายเงินล่วงหน้าโดย บริษัท สำหรับคนงานต่างชาติในสิทธิบัตร;
• ควรระบุจำนวนพนักงานในหน้า 060 - ทุกคนที่ได้รับการชำระเงินจากนายจ้างในช่วงระยะเวลาการรายงานควรนำมาพิจารณา
• ในหน้า 070 นักบัญชีจะระบุจำนวนภาษีที่ถูกหักภาษีและเงินที่ตัวแทนภาษีไม่หัก ณ ที่จ่ายจากพนักงานควรระบุไว้ในหน้า 080;
• สำหรับจำนวนภาษีที่ผู้ว่าจ้างคืนให้แก่พนักงานหน้า 090 นั้นตั้งใจไว้

อะไรคือคำถามเมื่อกรอกข้อมูลภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ข้อในหัวข้อ 1 นักบัญชีบางคนเชื่อว่าจำนวนเงินที่ได้รับจากการหักกลบลบหนี้ของพนักงานควรได้รับการระบุไว้ในหน้า 090 บริการภาษีของรัฐบาลกลางในจดหมายลงวันที่ 18 มีนาคม 2559 หมายเลข BS-4-11 / 4538 อธิบายว่าสายนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อคืน . 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การลดหย่อนภาษีได้รับการคำนวณในรูปของ p. 040 และ p. 070 ซึ่งไม่สามารถคำนวณใหม่ได้ในหน้า 090

ควรสังเกตความเสมอภาคระหว่างหน้า 040 และหน้า 070 หรือไม่ ไม่ใช่ถ้าคุณมีรายได้ยกตัวอย่างเช่นเงินเดือนเดือนมีนาคมที่ออกในเดือนเมษายน เนื่องจากเงินเดือนเกิดขึ้นในเดือนมีนาคมภาษีจะรวมอยู่ในหน้า 040 แต่จะถูกหักจากพนักงานและ บริษัท จะโอนเฉพาะในเดือนเมษายนเท่านั้น ตัวบ่งชี้ที่ p 070 จะน้อยกว่าตัวบ่งชี้ที่ p. 040 เจ้าหน้าที่ภาษีจะไม่พิจารณาความผิดพลาดนี้ (จดหมายของ Federal Tax Service ของวันที่ 15 มีนาคม 2016 หมายเลข BS-4-11 / 4222) สถานการณ์ที่คล้ายกันเกิดขึ้นกับการชำระเงินกรกฎาคม, กันยายนและธันวาคมให้กับพนักงาน

วิธีกรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ส่วน: ส่วนที่ 2

ส่วนที่สองให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่นายจ้างโอนให้กับพนักงานในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา รายได้จะต้องระบุตามวันที่ได้รับตามรหัสภาษี:

	วันที่รับรายได้	วันที่ลดหย่อนภาษี	กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เงินเดือน	วันสุดท้ายของเดือน	จ่ายเงินเดือนรายเดือน	วันทำการถัดไปหลังจากการจ่ายเงินเดือนสำหรับเดือน
ขาย	วันที่ชำระเงิน	วันที่ชำระเงิน
โรงพยาบาล	วันที่ชำระเงิน	วันที่ชำระเงิน (หน้า 100 และหน้า 110 เหมือนกัน)	วันสุดท้ายของเดือนที่เกิดขึ้น
ค่าชดเชยสำหรับการลาที่ไม่ได้ใช้เมื่อเลิกจ้าง	วันที่ชำระเงิน	วันที่ชำระเงิน (หน้า 100 และหน้า 110 เหมือนกัน)	วันทำการถัดไปหลังจากการชำระเงิน

• พี 100 - วันที่ได้รับรายได้ ในกรณีนี้เงินเดือนจะถูกแบ่งเป็นการจ่ายล่วงหน้าและไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินขั้นสุดท้าย - ระบุการชำระเงินรายเดือนแบบเต็ม
• พี 110 - วันที่หักภาษี
• พี 120 - วันที่ไม่ช้ากว่าที่จะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณ
• พี 130 - มีจำนวนรายได้ที่ได้รับจริง
• พี 140 - แสดงขนาดของภาษีเงินได้บุคคลถูกหัก ณ ที่จ่าย

การชำระเงินแต่ละประเภทจะต้องแสดงในบรรทัดที่แยกกัน 100-140 ตามลำดับเวลา หากยังไม่พอให้เพิ่มภาษีรายได้ส่วนตัว 6 แผ่น - ส่วนที่ 1 ในเอกสารนั้นไม่จำเป็นต้องทำซ้ำ

ลำดับของการส่งมอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

รายงานผู้เสียภาษี 6-PIT ต้องส่งรายไตรมาส สำหรับการเตรียมการจะกำหนดทั้งเดือนปฏิทินถัดไปหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน สำหรับปีที่รายงานต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

กำหนดเวลาสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คนในปี 2559:

ผู้เสียภาษีส่ง 6-NDFL ในรูปแบบกระดาษโดยโพสต์รัสเซียด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน - หากจำนวนพนักงานน้อยกว่า 25 คน (วรรค 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากมีพนักงานเพิ่มขึ้นรายงานจะถูกส่งไปยังการตรวจสอบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องส่ง 6-NDFL ไปยัง IFTS ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน สำคัญ: หากองค์กรมีหน่วยงานแยกจากกันจะต้องมีการเช่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ส่วนแยกต่างหากจากภาษี ณ ที่ตั้งของ บริษัท ใหญ่และที่ตั้งของ OP

ในกรณีที่มีการละเมิดกำหนดเวลา บริษัท จะถูกปรับ 1,000 รูเบิล สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน (วรรค 1.2 ของข้อ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และหลังจาก 10 วันทำการที่ล่าช้าความเสี่ยงของผู้เสียภาษีจะได้รับการปิดบัญชีการตั้งถิ่นฐาน (ข้อ 3.2, ข้อ 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับข้อมูลเท็จในภาษีเงินได้ 6 บุคคลค่าปรับคือ 500 รูเบิล (บทความ 126.1 ของรหัสภาษี) หาก บริษัท สังเกตเห็นข้อผิดพลาดในการคำนวณและให้ข้อมูลอัปเดตก่อนที่ผู้ตรวจสอบภาษีจะทำสิ่งนี้จะไม่มีการลงโทษ การปรับอีกอย่างหนึ่งกำลังรอนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานมากกว่า 25 คน แต่รายงานถูกนำเสนอบนกระดาษ - 200 รูเบิล ตามศิลปะ 119.1 ของรหัสภาษี

มีอีกคำถามหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ตัว: จำเป็นหรือไม่ที่จะต้องนำส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ตัวโดยมีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ - หากผู้เสียภาษีไม่ได้ชำระเงินให้กับพนักงานหรือผู้ประกอบการไม่มีพนักงาน? บริการภาษีของรัฐบาลกลางในจดหมายลงวันที่ 04.05.2016 เลขที่ BS-4-11 / 7928 ยืนยันว่ามีเพียงตัวแทนภาษีเท่านั้นที่จะต้องส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายไปยังการตรวจสอบ หาก บริษัท จ่ายอะไรให้กับทุกคนในรอบระยะเวลารายงานแสดงว่ามันไม่ใช่ตัวแทนด้านภาษี ดังนั้นคุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีรายได้ส่วนตัว 6 รูปแบบเป็นศูนย์

การรายงานอัตราส่วนการควบคุม 6-PIT

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคืนภาษีบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะเผยแพร่อัตราส่วนการควบคุมพิเศษ - ทั้งเพื่อการเปรียบเทียบข้อมูลภายในรายงานเดียวและสำหรับการควบคุมเอกสารระหว่างกัน อัตราส่วนการควบคุมสำหรับการตรวจสอบ 6-NDFL ได้รับในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10.03.2016 ฉบับที่ BS-4-11 / 3852

ในตารางด้านล่างเราระบุอัตราส่วนสำหรับการตรวจสอบตัวชี้วัดภายในแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ตัวและเหตุผลที่เป็นไปได้สำหรับการไม่ปฏิบัติตามอัตราส่วน:

อัตราส่วนการควบคุม	การอธิบาย	ความผิดพลาดคืออะไร?
พี 020 \u003d\u003e p. 030	จำนวนของการหักภาษีที่ให้ไว้ (ที่ระบุในหน้า 030) ต้องไม่เกินรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยคำนึงถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (หน้า 020)	การหักภาษีเกินราคา
พี 040 \u003d\u003e p. 050	จำนวนเงินจ่ายล่วงหน้าแบบคงที่ (สำหรับชาวต่างชาติในสิทธิบัตรที่ระบุในหน้า 050) ต้องไม่เกินจำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่คำนวณได้ (หน้า 040)	เกิดข้อผิดพลาดในการจ่ายเงินล่วงหน้า
(p. 020 - p. 030) / 100 * p. 010 \u003d p. 040	จำนวนภาษีที่คำนวณ (หน้า 040) จะต้องเท่ากับจำนวนภาษีที่คำนวณจากรายได้ของพนักงานการหักเงินและอัตราภาษี	ข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีรายได้ส่วนบุคคลค้างจ่าย

เจ้าหน้าที่ภาษีไม่ต้องการให้ยอดรวมของทุกสาย 140 ของส่วนที่ 2 เท่ากับหน้า 070 ของส่วนที่ 1: ความไม่เท่าเทียมเกิดจากรายได้ที่เกิน ส่วนที่ 1 ถูกกรอกตามเกณฑ์คงค้างสำหรับปีและส่วนที่ 2 แสดงข้อมูลสำหรับสามเดือนล่าสุดเท่านั้น เงินเดือนสำหรับเดือนสุดท้ายของไตรมาส (มีนาคม, มิถุนายน, กันยายนและธันวาคม) ตรงตามที่สะสมไว้ในส่วนที่ 1 และภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากที่ปรากฏในการคำนวณภาษีรายได้บุคคลที่ 6 สำหรับรอบระยะเวลาที่รายงานในภายหลัง

หากคุณกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการในโปรแกรมบัญชีเธอจะตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุม ฟังก์ชั่นที่คล้ายกันคือ endowed กับระบบการรายงานอิเล็กทรอนิกส์ มันเป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักบัญชีที่จะรู้สูตรอัตราส่วนเพื่อหาข้อผิดพลาดอย่างรวดเร็วใน 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างการเติม 6-NDFL 2016

ลองดูตัวอย่างของวิธีการกรอกภาษีเงินได้ 6 บุคคลในปี 2559 เราค ตัวอย่างการเติม 6-NDFL สำหรับ 6 เดือนของปี 2559

LLC Fantaziya ในช่วงครึ่งแรกของปี 2559 ชำระเงินให้กับพนักงานดังต่อไปนี้:

ประเภทการจ่าย		จำนวนเงินที่จ่ายเป็นรูเบิล
ธันวาคม 2558 เงินเดือน
เงินเดือนมกราคม 2559
เงินเดือนเดือนกุมภาพันธ์ 2559
มีนาคม 2559 เงินเดือน
Vacation engineer Vasyakin A.G.
เงินเดือนเดือนเมษายน 2559
บัญชีลาป่วย Fedoseeva L.V.
พฤษภาคม 2016 เงินเดือน
เงินชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้ในระหว่างการเลิกจ้างวิศวกร Stoletskogo I.V.
เงินเดือนเดือนมิถุนายน 2559

ตามผลของเดือนปฏิทินแฟนตาซีจ่ายเงินเดือนในวันที่ 5 ของแต่ละเดือนถัดไป รายได้ในส่วนที่ 1 ของบัญชีภาษีบุคคลธรรมดา 6 คนของ Fantazy สะท้อนตามเกณฑ์คงค้างตลอด 6 เดือนและหมวดที่ 2 บันทึกข้อมูลเฉพาะสำหรับเมษายน - มิถุนายน 2559 เนื่องจากเงินเดือนในเดือนมีนาคม 2559 ซึ่งแฟนตาซีจ่ายในเดือนเมษายน

โปรดทราบ: สำหรับการชำระเงินสำหรับเดือนเมษายนถึงมิถุนายน 2559 นักบัญชีแฟนตาซีไม่มีบรรทัด 100-140 ในส่วนที่ 2 ดังนั้นเขาจึงเพิ่มแผ่น 003

เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 มีการแนะนำแบบฟอร์มการรายงานรายไตรมาสใหม่สำหรับตัวแทนภาษี: การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและถูกหักภาษีโดยตัวแทนภาษี (แบบฟอร์ม 6-NDFL) (อนุมัติ) พิจารณาขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คนในสถานการณ์เฉพาะ

จากใบรับรอง 2-NDFL ปกติรูปแบบใหม่จะแตกต่างกันโดยพื้นฐานว่าจะต้องกรอกโดยทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีทุกรายที่ได้รับรายได้จากตัวแทนภาษี ()

น่าเสียดายที่ขั้นตอนการกรอกข้อตกลงเป็นไปตามแบบฟอร์ม 6-NDFL (k (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งซื้อ)) ไม่มีคำตอบสำหรับคำถามทั้งหมดที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการเตรียมการ และแม้จะมีความจริงที่ว่าบางส่วนของพวกเขาได้รับการชี้แจงโดย Federal Tax Service ของรัสเซียในจดหมายของพวกเขา (จาก, จาก, จาก), "จุดขาว" ยังคงอยู่

มาดูกันว่าฟีเจอร์ที่คุณต้องพิจารณาเมื่อกรอกการคำนวณในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการและสิ่งที่คุณควรให้ความสนใจเมื่อรวบรวมในสถานการณ์ต่าง ๆ

พื้นฐานสำหรับการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

การคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL เช่น 2-NDFL จะถูกกรอกตามข้อมูลที่มีอยู่ในการลงทะเบียนบัญชีภาษี (; ข้อ 1.1 ของส่วนที่ 1 ของขั้นตอน)

คุณสามารถพัฒนาการลงทะเบียนพิเศษ (ดูตัวอย่างด้านล่าง) โดยไม่ลืมที่จะอนุมัติแบบฟอร์มเป็นภาคผนวกกับนโยบายการบัญชี ยิ่งไปกว่านั้นการลงทะเบียนดังกล่าวควรมีข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ (สำหรับวันที่ของการรับเงินการโอนและการเก็บรักษาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโปรดดูตารางอ้างอิง)

เมื่อใดที่จะหักภาษีและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ประเภทต่าง ๆ

การกรอกส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-PIT

ส่วนที่ 1 ของฟอร์ม 6-NDFL "ตัวบ่งชี้ทั่วไป" สามารถแบ่งเงื่อนไขออกเป็นสองช่วงแบบมีเงื่อนไข

คนแรกของพวกเขารวมถึงสาย 010 ถึง 050 บล็อกนี้จะถูกกรอกแยกต่างหากสำหรับแต่ละอัตราภาษี นั่นคือถ้าองค์กรจ้างพนักงานทั้งที่อยู่อาศัยและไม่ใช่ที่อยู่อาศัยสาย 010 ถึง 050 จะต้องกรอกข้อมูลสองครั้ง: ในอัตรา 13 เปอร์เซ็นต์และในอัตรา 30 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีที่สอดคล้องกัน (13, 15, 30 หรือ 35%) ระบุไว้ในบรรทัด 010

บรรทัด 020 จะแสดงจำนวนเงินรวมของภาษีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีที่ระบุในบรรทัด 010

บรรทัด 030 หมายถึงจำนวนเงินทั้งหมดของการหักภาษีไม่เพียง แต่มาตรฐาน แต่รวมถึงสังคมทรัพย์สินมืออาชีพ บรรทัดเดียวกันจะพิจารณาจำนวนเงินของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีรายได้ส่วนบุคคลโดยการบังคับ

บรรทัด 040 จะแสดงจำนวนภาษีที่คำนวณ:

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณ \u003d (จำนวนรายได้ค้างรับ (สาย 020) - จำนวนการลดหย่อนภาษี (สาย 030)) x อัตราภาษี (บรรทัด 010)

บรรทัด 050 หมายถึงจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ยอมรับเพื่อลดจำนวนภาษีที่คำนวณจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษี

บรรทัดที่ 040 และ 045 ระบุจำนวนเงินปันผลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณจากจำนวนนี้

บรรทัดที่ 060 ถึง 090 เป็นตัวแทนบล็อกที่สองของส่วนที่ 1 และไม่คำนึงถึงอัตราภาษีที่บังคับใช้พวกเขาจะถูกกรอกข้อมูลเพียงครั้งเดียวในหน้าแรก (มาตรา 3.2 ของกระบวนการ)

บรรทัด 060 หมายถึงจำนวนรวมของบุคคลที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในรอบระยะเวลาภาษี ในกรณีของการเลิกจ้างและการจ้างงานภายในระยะเวลาภาษีเดียวกันของบุคคลเดียวกันจำนวนของบุคคลที่ไม่ได้รับการปรับ (วรรค 3.3 ของขั้นตอน) หากบุคคลหนึ่งได้รับภาษีเงินได้ในอัตราภาษีที่แตกต่างกันดังนั้นในกรณีนี้เขาจะถือว่าเป็นคนเดียว

ตัวอย่างเมื่อทำการคำนวณในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาส I ที่บรรทัด 060 มีการประกาศ 5 คน ในเดือนพฤษภาคมมีคนเลิกจ้าง 2 คนในเดือนมิถุนายนมีพนักงาน 3 คนและหนึ่งในนั้นคือจำนวนคนที่เคยลาออกก่อนหน้านี้ จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ที่จะต้องสะท้อนให้เห็นในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับหกเดือนของสาย 060 จะเป็น 6 คน (5 - (2 - 1) + (3 - 1) พนักงานที่ลาออกและส่งคืนไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาในการเคลื่อนไหว

บรรทัด 070 ต้องระบุจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมด

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณ แต่ไม่หักภาษีด้วยเหตุผลบางประการจะถูกระบุในบรรทัด 080

ในบรรทัด 090 มีความจำเป็นต้องแสดงจำนวนภาษีที่ถูกส่งคืนให้แก่ผู้เสียภาษีตาม

การกรอกส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-PIT

ตรงกันข้ามกับส่วนที่ 1 ซึ่งได้รับการกรอกข้อมูลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL“ วันที่และจำนวนของรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ส่วนบุคคล” ประกอบด้วยตัวบ่งชี้ที่สร้างขึ้นในช่วงสามเดือนสุดท้าย )

หากต้องการกรอกอย่างถูกต้องต้องพิจารณาคุณสมบัติต่อไปนี้:

• บรรทัด 100 เต็มไปด้วยพื้นฐานของ (จำได้ว่าจากปีใหม่สำหรับทั้งเงินเดือนและการเดินทางนี้เป็นวันสุดท้ายของเดือน)
• บรรทัดที่ 110 ถูกเติมเต็มโดยคำนึงถึงบทบัญญัติและ (วันที่ที่ระบุในบรรทัดนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่จ่ายและจะต้องตรงกับวันที่ควรเก็บภาษีที่คำนวณได้ ());
• บรรทัดที่ 120 จะระบุวันที่ตามบทบัญญัติและไม่เกินจำนวนภาษีรายได้ส่วนตัวที่ควรจะโอน () นั่นคือทั้งวันถัดจากวันที่มีการจ่ายรายได้ให้กับผู้เสียภาษีหรือวันสุดท้ายของเดือนที่มีการลาป่วยและการจ่ายค่าลาพักร้อนและสำหรับการชำระเงินในธุรกรรมหลักทรัพย์ - เร็วที่สุดของวันต่อไปนี้:

• วันที่สิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง
• วันหมดอายุของวันเริ่มต้นสัญญาครั้งสุดท้ายบนพื้นฐานของการที่ตัวแทนภาษีจ่ายผู้เสียภาษีอากรรายได้ในส่วนที่มันได้รับการยอมรับจากตัวแทนภาษี;
• วันที่ชำระเงิน (โอนหลักทรัพย์)

จำนวนรายได้ทั้งหมด (ไม่หักยอดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย) แสดงไว้ที่ 130 และจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากภาษีเงินได้นี้แสดงไว้ที่บรรทัดที่ 140

หากเกี่ยวกับรายได้ประเภทต่าง ๆ ที่มีวันที่ได้รับจริงวันที่โอนภาษีจะแตกต่างกันบรรทัด 100-140 จะต้องกรอกข้อมูลในแต่ละวันที่การโอนภาษีแยกต่างหาก

กรอกข้อมูลในส่วนที่ 2 ในกรณีที่รายได้เกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งและจ่ายในอีกช่วงเวลาหนึ่ง

ตามกฎทั่วไปตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีไม่เกินวันถัดจากวันที่มีการจ่ายรายได้ ข้อยกเว้นจะทำเพื่อผลประโยชน์ความพิการชั่วคราวเท่านั้น (รวมถึงค่าเผื่อการดูแลเด็กป่วย) และการจ่ายเงินวันหยุด PIT ที่ถูกระงับจากการชำระเงินเหล่านี้จะต้องถูกโอนภายในวันสุดท้ายของเดือนที่พวกเขาได้รับการชำระเงิน ()

ตัวอย่างเช่นถ้าเงินเดือนเดือนมีนาคม 2559 จ่ายในเดือนเมษายนตามลำดับและภาษีรายได้ส่วนบุคคลจะถูกหักและโอนในเดือนเมษายน ในเรื่องนี้ในส่วนที่ 1 จำนวนเงินรายได้ค้างรับจะสะท้อนให้เห็นในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ส่วนสำหรับไตรมาสที่ 1 และในส่วนที่ 2 การดำเนินการนี้จะสะท้อนให้เห็นเฉพาะในกรณีที่จ่ายเงินเดือนโดยตรงให้กับพนักงานคือการคำนวณตามแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา )

ควรระบุวันที่ใดในกรณีนี้เมื่อกรอกข้อมูลภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายลองพิจารณาตัวอย่าง

ตัวอย่าง 1. เงินเดือนเดือนมีนาคมถูกจ่ายให้กับพนักงานในวันที่ 5 เมษายนและมีการโอนภาษีรายได้ส่วนบุคคลเมื่อวันที่ 6 เมษายน การดำเนินการจะแสดงในส่วนที่ 1 ของการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ในขณะที่ตัวแทนด้านภาษีไม่ได้สะท้อนการดำเนินการในส่วนที่ 2 สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2559 การดำเนินการนี้จะสะท้อนให้เห็นในการจ่ายค่าจ้างโดยตรงให้กับพนักงาน PIT สำหรับหกเดือนของปี 2559 มีดังนี้: - line 100 หมายถึงวันที่ 03/31/2016 - ในบรรทัด 110 - 04/05/2016; - ในบรรทัด 120 - 04/06/2016; - ในบรรทัดที่ 130 และ 140 - ตัวบ่งชี้รวมที่สอดคล้องกัน 2. ลาป่วยสำหรับเดือนมีนาคมได้รับเงินในวันที่ 5 เมษายน การดำเนินการในส่วนที่ 2 ของข้อตกลงตามแบบ 6-PIT สำหรับหกเดือนของปี 2559 จะสะท้อนให้เห็นดังต่อไปนี้: - บรรทัด 100 ระบุไว้ใน 04/05/2559; - ในบรรทัด 110 - 04/05/2016; - ในบรรทัด 120 - 04/30/2016; - ในบรรทัดที่ 130 และ 140 - ตัวบ่งชี้รวมที่สอดคล้องกัน

การกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 กรณีในกรณีที่พนักงานได้รับของขวัญและความช่วยเหลือด้านวัสดุ

รายได้ไม่เกิน 4,000 รูเบิลที่บุคคลได้รับในช่วงเวลาภาษีเช่นในรูปแบบของของขวัญความช่วยเหลือทางวัตถุ () ภาษีรายได้ส่วนบุคคลจะไม่ถูกหักภาษี หากตัวแทนภาษีจ่ายให้พนักงานรายได้ดังกล่าวในจำนวนไม่เกินมาตรฐานที่กำหนดไว้ก็ไม่มีภาระผูกพันในการคำนวณและหักภาษีรายได้ส่วนบุคคล แต่กรณีนี้ไม่ได้ช่วยลดภาระหน้าที่ในการสะท้อนจำนวนที่ระบุไว้ไม่เพียง แต่ในทะเบียนภาษี แต่ยังรวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายด้วย พิจารณาว่าในระหว่างปีตัวแทนภาษีสามารถจ่ายรายได้ของพนักงานซ้ำ ๆ ซึ่งสามารถได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีได้บางส่วนบัญชีดังกล่าวจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการคำนวณจำนวนภาษี

ตัวอย่างในเดือนกุมภาพันธ์ 2559 พนักงานได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 2,000 รูเบิล ในเดือนพฤษภาคม 2559 พนักงานคนเดียวกันได้รับความช่วยเหลือทางการเงินอีก 10,000 รูเบิล เมื่อกรอกข้อตกลงในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ส่วนสำหรับไตรมาสที่ 1 ความช่วยเหลือด้านวัสดุที่จ่ายจะได้รับการสะท้อน: - บนบรรทัด 020 - 2000 รูเบิล; - ที่บรรทัด 030 - 2,000 รูเบิล เมื่อเสร็จสิ้นข้อตกลงในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คนสำหรับครึ่งปีการชำระเงินเหล่านี้จะถูกสะท้อนให้เห็น: - ที่บรรทัด 020 - 12,000 รูเบิล (2000 + 10 000); - ที่บรรทัด 030 - 4000 รูเบิล

เมื่อให้ของขวัญที่มีมูลค่ามากกว่า 4,000 รูเบิลต้องพิจารณาสิ่งต่อไปนี้

เมื่อจ่ายภาษีให้กับผู้เสียภาษีในรูปแบบ (และของกำนัลที่เกี่ยวข้องกับรายได้ประเภทนี้) ภาษีจะถูกหักออกจากรายได้ใด ๆ ที่จ่ายให้กับผู้เสียภาษีในรูปของเงินสด ในกรณีนี้จำนวนภาษีที่ถูกหักจะต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของจำนวนรายได้ที่ชำระเป็นเงินสด ()

จากข้อ จำกัด ดังกล่าวในทางปฏิบัติบ่อยครั้งที่นักบัญชีไม่มีโอกาสที่จะหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากมูลค่าของของขวัญทันที

ดังนั้นจะต้องทำในการจ่ายเงินสดครั้งต่อไป หากจำนวนภาษีจะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในช่วงระยะเวลาภาษี (ตัวอย่างเช่นในกรณีที่มีการเลิกจ้างพนักงาน) ในกรณีนี้ตัวแทนภาษีจะต้องแจ้งผู้เสียภาษีและหน่วยงานด้านภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรไม่ช้ากว่าวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนซึ่งระบุไว้ในการแจ้งจำนวนเงินที่ไม่ได้ถูกหักภาษีและจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย

หลังจากส่งข้อมูลดังกล่าวแล้วภาระผูกพันขององค์กรในฐานะตัวแทนภาษีจะสิ้นสุดลง ภาระผูกพันในการชำระภาษีในกรณีนี้จะถูกโอนให้กับบุคคล (,)

Elena Titovaผู้เชี่ยวชาญของ GARANT Legal Consulting Service สมาชิกของ Chamber of Tax Consultants