ตัวอย่างกรอก kudir usn รายได้ 6. ความหมายและการตีความของ kudir

หนังสือการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) เป็นการลงทะเบียนบัญชีภาษีที่จำเป็นสำหรับการทำให้ง่ายขึ้นทั้งหมด (มาตรา 346.24 ของรหัสภาษี) การกรอกหนังสือเป็นอาชีพที่รับผิดชอบ: มันทำหน้าที่เป็นแหล่งข้อมูลสำหรับการสร้างการคืนภาษีและการคำนวณ เป็นจริงหรือไม่ที่จะดำเนินการ KUDiR อย่างอิสระใน "รายได้" USN? สิ่งที่คุณต้องรู้เพื่อกรอกข้อมูลลงทะเบียนให้ถูกต้อง?

 

ปัญหาราคา: ถ้าคุณไม่

องค์กรและผู้ประกอบการที่ใช้การทำให้เข้าใจง่ายจะต้องรักษา KUDiR การไม่มีหนังสือถือเป็นการละเมิดกฎการบัญชีขั้นต้นและมีโทษปรับ 10,000 รูเบิล และอื่น ๆ - ขนาดขึ้นอยู่กับความร้ายแรงของการละเมิด (มาตรา 120 ของรหัสภาษี) หนังสือจะต้องถูกเก็บไว้เป็นเวลา 4 ปีหลังจากสิ้นปีภาษี (มาตรา 23 ของรหัสภาษี)

KUDIR สำหรับ STS 6 เปอร์เซ็นต์: รูปแบบและเนื้อหา

หนังสือควรมีข้อมูลที่เกี่ยวข้องในการคำนวณภาษี ข้อมูล KUDiR ถูกใช้เมื่อกรอกข้อมูลในการประกาศ (ตรวจสอบขั้นตอนสำหรับการรวบรวมประกาศในระบบภาษีแบบง่าย 6%) ดังนั้นหนังสือของ“ การสร้างรายได้” และ“ การใช้จ่ายเพื่อรายได้” จึงแตกต่างกันรูปแบบและกฎการกรอกหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558 เป็นเช่นเดียวกับในสองปีที่ผ่านมา 10.22.12)

แบบง่าย“ ผู้ทำลาย” ของ KUDiR นั้นเต็มไปด้วยข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ส่วนใหญ่: ในที่ไม่ใช่การขายและจากการขายซึ่งเป็นฐานภาษี (ดูขั้นตอนการคำนวณฐานภาษีสำหรับ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่าย)

รายได้ / รายได้ทั้งหมดไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี ของพวกเขาที่ไม่ได้จ่ายภาษีเดียว (ไม่ได้คำนวณ) จะไม่ถูกป้อนเข้าสู่ KUDiR หรือสะท้อนให้เห็นในหนังสือในรูปแบบพิเศษ

  ตารางที่ 1. รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีโดย STS

รายได้ / ใบเสร็จรับเงินไม่ได้มีส่วนร่วมในการคำนวณภาษี“ ประยุกต์”
ขององค์กรต่างๆ
ได้รับจากกิจกรรมเกี่ยวกับการใส่ความและระบบสิทธิบัตร
เงินปันผลดอกเบี้ยของหลักทรัพย์บางประเภทและอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 2 หน้า 1.1 ศิลปะ 346.15	เงินปันผลเงินรางวัลรางวัลและอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 3 p. 1.1 ศิลปะ 346.15
ระบุไว้ในศิลปะ 251 ของรหัสภาษีและใบเสร็จรับเงินที่ไม่ใช่รายได้ในสาระสำคัญ: เงินทดรองจ่ายคืนให้ลูกค้า เงินที่โอนโดยคู่สัญญามีข้อผิดพลาดและส่งคืนให้พวกเขา จำนวนเงินที่ได้รับเมื่อการแต่งงานกลับมา; การให้เครดิตบัญชีที่ผิดพลาด การคืนเงินฝากก่อนหน้านี้สำหรับการเข้าร่วมประมูล ค่าชดเชยการเจ็บป่วยที่ได้รับจาก FSS จำนวนภาษีที่คืนหรือขอคืนเงิน (ภาษีที่เรียบง่ายหรือภาษีอื่น ๆ ที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ในขณะที่อยู่ในระบบส่วนกลาง) เงินฝากที่ได้รับจากคู่สัญญา ฯลฯ

ในหนังสือเรียบง่าย“ สร้างกำไร” นอกจากนี้ยังมีการบันทึกค่าใช้จ่ายบางส่วน:

• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงจากจำนวนเงินอุดหนุนที่ได้รับจากรัฐภายใต้โครงการ: การสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก / กลางหรือช่วยเหลือการจ้างงานตนเองของผู้ว่างงาน;
• นำไปหักลดหย่อนจากการคำนวณภาษีตามวรรค 3.1 ของศิลปะ 346.21 รหัสภาษี

ภาษีที่ USN6% จะลดลงตามการชำระ:

• เงินสมทบประกันภาคบังคับ: บำนาญ, การแพทย์, ประกันสังคม
• เงินสมทบสำหรับพนักงาน VHI หากสามวันแรกของการไร้ความสามารถในการทำงานได้รับการประกันและจำนวนเงินที่จ่ายประกันไม่เกินผลประโยชน์ตามระยะเวลาที่กำหนด
• จำนวนวันลาป่วยในสามวันแรกซึ่งจ่ายโดยนายจ้างและไม่ได้รับการคุ้มครองจากการจ่ายเงินประกันภายใต้ VHI;
• จำนวนค่าธรรมเนียมการค้าโดยมีเงื่อนไขว่าองค์กร (SP) ได้รับการจดทะเบียนในฐานะผู้ชำระค่าธรรมเนียมและแสดงเอกสารประกอบ (ข้อ 8 ของบทความ 346.21 ของรหัสภาษี)

ตามกฎทั่วไปการชำระเงินตามรายการสามารถลดภาษีที่คำนวณได้ 50% มีข้อยกเว้นอยู่ ดังนั้นผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีจากจำนวนเงินสมทบในจำนวนเงินคงที่ที่จ่ายเอง รหัสภาษียังไม่ได้ระบุขั้นตอนในการลดภาษีตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้า แต่มีสถานะของกระทรวงการคลัง (ตัวอักษร N 03-11-10 / 40730 จาก 07.15.15): ไม่มีข้อ จำกัด ในการเรียกเก็บภาษีดังนั้นจึงถูกหักจากจำนวนภาษีใน“ รายได้ » USN สมบูรณ์

การจอง: วิธีการขั้นตอนการลงทะเบียนและการแก้ไข

เป็นครั้งแรกที่ KUDiR จะเริ่มต้นในช่วงเวลาของการเปลี่ยนแปลงเพื่อความเรียบง่าย จากนั้นเปิดการลงทะเบียนใหม่สำหรับแต่ละปีปฏิทิน องค์กรที่มีหน่วยงานแยก (ไม่ใช่สาขา!) เก็บหนังสือเล่มเดียวไว้ KUDiR สามารถกรอกด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ ในระหว่างปีภาษีอนุญาตให้เปลี่ยนจากการบันทึกด้วยตนเองบนกระดาษเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์ (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 01.16.07 N 03-11-05 / 4)

KUDIR ไม่จำเป็นต้องได้รับการรับรองจาก Federal Tax Service Inspectorate ตั้งแต่ 01.01.13 หากไม่มีกิจกรรมองค์กร / ผู้ประกอบการควรจัดทำทะเบียน“ ศูนย์” สำหรับช่วงเวลานั้น

ก่อนที่จะทำการป้อนครั้งแรกรุ่นกระดาษของการลงทะเบียนจะต้อง:

• เพื่อถัก (แฟลช) และหมายเลข;
• ในหน้าสุดท้ายระบุจำนวนแผ่นใส่ลายเซ็นของ head / IP และตราประทับ (ถ้ามี) ที่ตำแหน่งของการเย็บ

ควรพิมพ์หนังสืออิเล็กทรอนิกส์ทุก ๆ ไตรมาส (ทุกส่วนแม้ยังไม่เสร็จสมบูรณ์) และเมื่อสิ้นปีภาษีควรจัดทำในลักษณะเดียวกับกระดาษหนึ่งเล่ม

การแก้ไขข้อผิดพลาด / ข้อผิดพลาดในรุ่นกระดาษจะทำตามกฎต่อไปนี้:

• การปรับจะต้องสมเหตุสมผลและลงวันที่;
• การแก้ไขได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของหัว (IP) และตราประทับ

การเขียนในรูปแบบกระดาษทำได้ดีที่สุดด้วยปากกาสีดำ / สีน้ำเงินไม่สามารถแก้ไขได้โดยใช้วิธีการแก้ไข (ขีดฆ่าข้อความผิดด้วยบรรทัดเดียวเขียนข้อความที่ถูกต้องจากด้านล่างหรือด้านบน) กระทรวงการคลังแนะนำให้กรอก KUDiR ในรูเบิลเต็มรูปแบบ (จดหมายลงวันที่ 07.24.13 N 03-11-06 / 2/29385) แต่ BAC เห็นว่าถูกต้องเพื่อระบุจำนวนเงินในรูเบิลและ kopecks (การตัดสินใจลงวันที่ 08.20.12N 8116/12) ตัวเลือกที่สองจะดีกว่า

ในแง่ของการแก้ไขแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์จะสะดวกกว่า อย่างไรก็ตามหากจำเป็นต้องทำการชี้แจงในสำเนาที่พิมพ์ออกไปแล้วสิ่งนี้จะทำตามกฎสำหรับการปรับรุ่นกระดาษ

โครงสร้างหนังสือและกฎการเติมทั่วไป

การลงทะเบียนประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสี่ส่วนหน้าที่เรียบง่ายของหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบ "รายได้" แบบง่ายจะต้องกรอกสองส่วน

กฎการเติมทั่วไป:

• มีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับครัวเรือนลงในหนังสือ การดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษี
• รายการใด ๆ ที่ควรได้รับการพิสูจน์ด้วยเอกสารหลัก;
• การดำเนินการจะถูกป้อนในลำดับเหตุการณ์แต่ละอัน - ในบรรทัดแยกต่างหาก (ไม่มีเลย์เอาต์ตามประเภทของการปฏิบัติงานหรือวัน)
• รายการจะทำในรัสเซีย

ขั้นตอนการกรอก KUDiR ด้วยระบบภาษีแบบง่าย ๆ 6%

หน้าชื่อเรื่อง

สามารถเติมได้โดยพลการ - ไม่ได้ตั้งกฎ

บางจุดที่ควรค่าแก่การสนใจ:

• รหัสฟอร์ม OKUD สามารถละเว้นได้ - สำหรับ KUDiR จะไม่ได้รับการอนุมัติจากมาตรฐานของรัฐ
• ในเซลล์ "Date (ปี, เดือนวัน)" หมายถึงวันที่เปิดหนังสือ - วันที่บันทึกแรก;
• IE ไม่ได้ติดรหัสสำหรับ OKPO;
• ที่อยู่ของสถานที่ตั้ง / ที่อยู่อาศัยจะระบุไว้ในที่อยู่ที่ระบุไว้ในเอกสารส่วนประกอบ
• ในเซลล์ "หมายเลขบัญชีการชำระบัญชี" จำเป็นต้องระบุหมายเลขบัญชีและชื่อธนาคารแต่ละบัญชี

มาตรา 1

ประกอบด้วยสี่ตาราง (หนึ่งสำหรับแต่ละไตรมาสของปี) และใบรับรองที่เรียบง่ายไม่จำเป็นต้องกรอก

ควรให้ความสนใจกับสิ่งต่อไปนี้:

• คอลัมน์ 1 หมายถึงการกำหนดหมายเลขอย่างต่อเนื่องตลอดทั้งปี
• ในคอลัมน์ 2 ขอแนะนำให้ระบุนอกเหนือจากวันที่และหมายเลขของเอกสารหลักที่ชื่อ องค์ประกอบหลักของ simplists ตั้งแต่พวกเขากำหนดรายได้เมื่อได้รับจะเป็น: คำสั่งการชำระเงินใบเสร็จรับเงินเงินสด ฯลฯ
• ในคอลัมน์ 4 รายได้จะแสดงในวันที่ได้รับเงิน เงินอุดหนุนจากรัฐจะแสดงในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตามค่าใช้จ่าย ณ วันที่ค่าใช้จ่ายดังกล่าวเกิดขึ้น (ดังนั้นฐาน USN จะไม่เพิ่มขึ้น) รายได้ที่ไม่ใช่รายได้ (ดูตารางที่ 1) จะไม่แสดงหรือชำระด้วยคุณสมบัติ
• ในคอลัมน์ 5 ผู้มีรายได้ง่ายจะแสดงสิ่งที่พวกเขาใช้จ่ายจากเงินอุดหนุนจากรัฐที่ได้รับ ต้องมีการบันทึกต้นทุน สะท้อนใน gr. 5 ไม่จำเป็นต้องมีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ตัวอย่างที่ 1 ให้ความสนใจส่งคืน!

ผู้ประกอบการในวันที่ 04/07/58 จะต้องคืนเงินจ่ายล่วงหน้าจำนวน 50,750.50 รูเบิลแก่ผู้ซื้อซึ่งได้รับเมื่อวันที่ 04/01/58 และถูกนำเข้าบัญชีด้วยรายได้ (ในคอลัมน์ 4) ฐานภาษีควรลดลงสำหรับจำนวนผลตอบแทน ในการทำเช่นนี้ในวันที่โอนเงินล่วงหน้ากลับไปที่ gr 4 รายการที่ทำด้วยเครื่องหมายลบ

ตัวอย่างที่ 2 การขอรับเงินอุดหนุน

IP Zalesov ใช้“ ผลกำไร” USN ในฐานะที่เป็นองค์กรธุรกิจขนาดเล็กเมื่อวันที่ 12.01.15 เขาได้รับเงินอุดหนุนจากงบประมาณในท้องถิ่นสำหรับการคืนค่าใช้จ่ายสำหรับการเช่าสถานที่ในจำนวน 60,000 รูเบิล (ในเดือนมกราคมเงินช่วยเหลือแก่ KUDiR จะไม่สะท้อนให้เห็น)

ผู้ประกอบการใช้เวลา 02.15.15 เพื่อเช่า 30,000 รูเบิล เขาจะสนับสนุนเงินจำนวนนี้ในเดือนกุมภาพันธ์ 2558 ในสองคอลัมน์ของ Sec ฉัน: 4 และ 5

มาตรา IV

ออกแบบเพื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายที่ลดภาษี:

ตัวอย่างที่ 3 การจ่ายเงินการลาป่วย

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายผลประโยชน์ความพิการของพนักงานเป็นจำนวนเงิน 6,500 รูเบิลในเดือนมีนาคม 2558 ตามบัญชีเงินเดือนที่ 6 ลงวันที่ 03/05/58 จำนวนเงินค่าเผื่อสำหรับสามวันแรกคือ 3,100 รูเบิล ผู้ประกอบการไม่ได้สรุปข้อตกลงเกี่ยวกับ VHI ของพนักงาน ใน gr. 9 วินาที IV สำหรับเดือนมีนาคม 2015 คุณต้องบันทึก 3,100 รูเบิล (ส่วนหนึ่งของผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับพนักงานที่ค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมไม่ได้สะท้อนไว้ที่นี่ - มันจะถูกหักจากจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุน)

KUDiR ตามการทำให้เข้าใจง่าย "กำไร" คือการลงทะเบียนที่ค่อนข้างง่ายที่สามารถทำได้โดยไม่ต้องมีความรู้บัญชีพิเศษ

ดูวิดีโอเกี่ยวกับความจำเป็นในการรักษาและความรับผิดชอบหากไม่มี KUDiR:

วางไว้ที่นี่: เราเขียนเกี่ยวกับภาษีเองที่สามารถนำไปใช้สิ่งที่มีข้อ จำกัด วิธีการคำนวณและวิธีการกรอกประกาศ วันนี้ในที่สุดเราต้องเติม KUDIR ในบทความนี้คุณจะพบตัวอย่างของการลงทะเบียนของ KUDIR สำหรับ STS จากรายได้

การกรอก KUDIR โดยอัตโนมัติการเก็บบันทึกและการส่งรายงานนั้นสะดวกที่สุด บริการพิเศษ.

อันดับแรกเราจำได้ว่า KUDIR เป็นหนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายมันควรจะถูกเก็บไว้โดยทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและ บริษัท ที่จ่ายภาษีในการทำให้เข้าใจง่าย ผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลต่างก็เติมเต็มในลักษณะเดียวกันไม่มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญดังนั้นตัวอย่างของเราจึงเหมาะสำหรับทุกคน - สะท้อนถึงประเด็นหลัก ความแตกต่างในการกรอกหนังสือเล่มนี้เกิดจากการเก็บภาษีวัตถุต่าง ๆ เท่านั้น นี่คือตัวอย่างสำหรับรายได้ของ STS

ดังนั้นไฮไลท์ไม่กี่:

• KUDIR ดำเนินการโดยไม่ล้มเหลวหากคุณไม่ได้ทำกิจกรรมในระหว่างปีคุณควรมีศูนย์ KUDIR
• การดำเนินการทั้งหมดจะถูกป้อนใน KUDIR ตามลำดับเวลาเสมอ;
• การดำเนินงานจะถูกป้อนใน KUDIR บนพื้นฐานของหลัก;
• ข้อมูลสะท้อนให้เห็นถึงตำแหน่ง: หนึ่งการดำเนินงาน - หนึ่งบรรทัด;
• รายการทั้งหมดจะทำในรัสเซีย;
• ข้อผิดพลาดใน KUDIR สามารถแก้ไขได้ แต่การแก้ไขดังกล่าวจะต้องให้เหตุผลและรับรองโดยลายเซ็นของ IP (ผู้อำนวยการทั่วไปของนิติบุคคล) พร้อมวันที่แก้ไขและประทับตรา (ถ้าใช้);
• บันทึกจะถูกเก็บไว้ในรูเบิลเต็ม
• KUDIR สามารถพิมพ์และกรอกลงในกระดาษหรือคุณสามารถเก็บไฟล์ Excel ไว้ในคอมพิวเตอร์ในกรณีที่สองในตอนท้ายของช่วงเวลาที่จะต้องพิมพ์ สมุดบัญชีจะต้องกระพริบ: เย็บติดและต่อเลขถูกผนึกด้วยลายเซ็นและตราประทับ

แบบฟอร์ม KUDIR ได้รับการรวมเป็นหนึ่งเดียวแบบฟอร์มนี้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 135n ของวันที่ 22/22/2012 ที่นี่คุณสามารถค้นหาแบบฟอร์มและคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์มได้

สำคัญ !!!   เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 ผู้ประกอบการทุกรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเก็บ KUDIR ไว้ในแบบฟอร์มใหม่ที่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งซื้อข้างต้นซึ่งอาจมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2559 เลขที่ 227n สำหรับปี 2562 ไม่มีการเปลี่ยนแปลง

มีอะไรใหม่ใน KUDIR

1. เพิ่มหมวด V ซึ่งจำเป็นต้องสะท้อนถึงการรวบรวมการค้าซึ่งมีความเกี่ยวข้องในขณะนี้สำหรับผู้ประกอบการในมอสโก
2. เพิ่มส่วน VI ใหม่ในคำแนะนำในการกรอก KUDIR โดยอธิบายวิธีการสะท้อนค่าธรรมเนียมการซื้อขายอย่างถูกต้อง (ภาคผนวก 2 ถึงหมายเลขคำสั่ง 135n)

เราเน้นย้ำอีกครั้งว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เกี่ยวข้องกับความสำเร็จของ KUDIR ตั้งแต่วันที่ 01.01.2018, 2017 และปีที่ผ่านมาคุณต้องดำเนินการตามกฎเก่าและแบบฟอร์ม KUDIR เก่า

วิธีเติม KUDIR

การกรอก KUDIR ด้วยตัวคุณเองนั้นค่อนข้างง่ายโดยเฉพาะสำหรับ IP ที่มีการใช้งานจำนวนน้อย คุณยังสามารถใช้บริการของนักบัญชีหรือบริการออนไลน์พิเศษ วันนี้เราจะพูดถึงวิธีการกรอก KUDIR ด้วยตัวคุณเอง

เราจะจัดการกับพวกเขาในทางกลับกัน:

• ใบปะหน้า - หน้าชื่อมาตรฐานที่คุณต้องระบุข้อมูลผู้เสียภาษีและปีที่จัดทำเอกสาร
• หมวดที่ 1 รายได้และค่าใช้จ่าย - ผู้ประกอบการและนิติบุคคลตามกฎหมายทุกรายใน USN;
• หมวดที่ 2 การคำนวณค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งจะถูกนำมาคำนวณเมื่อมีการคำนวณฐานภาษี
• หมวดที่ 3 การคำนวณจำนวนขาดทุนที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณระบบภาษีแบบง่าย

สองส่วนนี้จะถูกกรอกโดยผู้ที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับรายได้ - ค่าใช้จ่ายพื้นฐาน

• หมวดที่ 4 ค่าใช้จ่ายที่ลดภาษีของระบบภาษีแบบง่ายตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (กล่าวอีกนัยหนึ่งคือเบี้ยประกันที่คุณจ่ายสำหรับตัวคุณเองและพนักงาน) - ในส่วนนี้เฉพาะผู้ที่เลือกการทำให้เข้าใจง่ายด้วยฐานรายได้

ผลลัพธ์คืออะไร ผู้ประกอบการแต่ละรายใน USN-Income จะต้องกรอกชื่อส่วนที่ฉันและ IV

ขั้นตอนที่ 1: กรอกใบปะหน้า

สิ่งที่ควรระบุในหน้าชื่อเรื่อง เราเขียนข้อมูลต่อไปนี้:

• ปีที่เก็บหนังสือไว้ -“ สำหรับปี 2562”
• วันที่เปิดหนังสือ - 2019/01/01;
• ชื่อเต็มของ IP (ชื่อขององค์กร);
• INN IP (นิติบุคคล INN / KPP);
• เป้าหมายของการเก็บภาษีคือ“ รายได้”;
• ที่อยู่ (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ที่อยู่อาศัยสำหรับนิติบุคคล - ที่ตั้ง);
• เลขที่ r / s และธนาคาร

ตัวอย่างของการกรอกชื่อ KUDIR แสดงอยู่ด้านล่าง:

ขั้นตอนที่ 2: กรอกรายรับและรายจ่ายให้สมบูรณ์

IE บน USN-Revenue จะบันทึกรายได้ของเขาในส่วนนี้ มีการระบุค่าใช้จ่ายบางอย่างด้วย แต่ฉันจะบอกเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ด้านล่าง

ดังนั้นจึงมีสี่ตารางในส่วนคือ - หนึ่งต่อไตรมาส การดำเนินการแต่ละครั้งจะถูกเขียนในบรรทัดแยกต่างหากคุณเพิ่มจำนวนบรรทัดด้วยตัวคุณเองเมื่อคุณพิมพ์แบบฟอร์ม ในตารางที่ 5 กราฟ:

1. เลขที่ p / p - ใส่หมายเลขระเบียนตามลำดับ
2. วันที่และจำนวนของเอกสารหลัก - ลงทะเบียนข้อมูลในเอกสารซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการสะท้อนของการดำเนินการนั้น
3. เนื้อหาของการดำเนินการ - กำหนดสาระสำคัญของการดำเนินการนั้น
4. รายได้ - ระบุจำนวนรายได้;
5. Expenses - จำนวนของค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ที่นี่ (คอลัมน์จะถูกกรอกโดยผู้ที่ STS พิจารณาบนพื้นฐานของรายได้ - ค่าใช้จ่าย)

นี่คือตัวอย่างเล็ก ๆ น้อย ๆ เนื่องจากรายได้อาจแตกต่างกัน:

• เมื่อได้รับที่โต๊ะเงินสด (สำหรับผู้ที่ใช้เครื่องบันทึกเงินสด) - ระบุวันที่และจำนวนของรายงาน Z ซึ่งจะทำในตอนท้ายของวัน
• เมื่อได้รับรายได้ตาม BSO:
  • ถ้าเป็น BSO แบบออนดีมานด์ให้ใส่วันที่และหมายเลข
  • หากนี่คือ BSO หลายแห่งต่อวันให้สร้าง FFP หนึ่งรายการและระบุวันที่และหมายเลข ในเวลาเดียวกันควรระบุ BSO ทั้งหมดที่คุณเขียนต่อวันไว้ใน FFP

สำคัญ! ดังนั้นคุณสามารถวาด BSO ที่ออกให้ในวันเดียว - พวกเขาทั้งหมดจะมีหนึ่งวัน BSO สำหรับวันที่แตกต่างกันไม่สามารถสะท้อนทั้งหมดเข้าด้วยกันในบรรทัดเดียว

• เมื่อได้รับที่บัญชีการชำระเงิน - ระบุวันที่เดินทางมาถึงและหมายเลขการชำระเงิน / หมายเลขบัญชีธนาคาร

ตัวอย่างของการกรอก KUDIR ในแต่ละกรณีได้รับด้านล่าง:

มีหลายสถานการณ์ที่คุณต้องออกเงินคืนและตำบลนั้นได้รับการบันทึกใน KUDIR แล้ว ซึ่งสามารถทำได้ด้วยเรคคอร์ดการกลับรายการ จำนวนเงินคืนจะแสดงในคอลัมน์ "รายได้" แต่มีเครื่องหมายลบ

รูปแบบของการบันทึกจะแสดงในตัวอย่างด้านบน ย่อหน้าที่ 4 แสดงถึงการคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์ของจำนวนเงินจ่ายล่วงหน้าที่มากเกินไป

เมื่อสิ้นสุดไตรมาสรายได้ทั้งหมดจะแสดงในตาราง ในตัวอย่างของเรามีจำนวน 47,600 รูเบิล ตารางที่เหลือจะถูกเติมระหว่าง 2, 3 และ 4 ไตรมาส พวกเขาสรุปรายได้สำหรับไตรมาสและผลการสะสมสำหรับครึ่งปี 9 เดือนและหนึ่งปี ลองนึกภาพว่าในช่วงเวลาต่อไปนี้เราไม่มีการดำเนินการใด ๆ ตารางที่เหลือจะเป็นดังนี้:

ในบางกรณีผู้จ่ายเงินของ USN-Income แสดงเป็น KUDIR และค่าใช้จ่าย จริงๆแล้วมีสองกรณีดังกล่าว:

1. ค่าใช้จ่ายอันเนื่องมาจากการจ่ายเงินช่วยเหลือผู้ว่างงาน;
2. ค่าใช้จ่ายจากเงินอุดหนุนที่ได้รับเป็นส่วนหนึ่งของโครงการสนับสนุน SME

จำนวนเงินเหล่านี้จะแสดงทันทีในสองคอลัมน์ - เป็นรายได้และเป็นค่าใช้จ่าย เป็นผลให้พวกเขายกเลิกกันและไม่มีผลกระทบต่อการคำนวณฐานภาษี

ตัวอย่างของบันทึกดังกล่าวอยู่ที่นี่:

การอ้างอิงถึงส่วนที่ฉันไม่ได้กรอกข้อมูลจะได้รับโดยผู้ที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายที่มีฐานข้อมูลที่แตกต่างกัน

ขั้นตอนที่ 3: ทำหัวข้อ IV ให้สมบูรณ์

ส่วนนี้มีตารางขนาดใหญ่ แต่ไม่มีอะไรซับซ้อนเกี่ยวกับเรื่องนี้ มันแบ่งออกเป็น 10 คอลัมน์:

• เลขที่ p / p - หมายเลขซีเรียลของการดำเนินการ
• วันที่และจำนวนของเอกสารหลักที่ยืนยันการปฏิบัติงาน
• ระยะเวลาที่จ่ายเงินสมทบ
• คอลัมน์ 4-9 - ประเภทของการมีส่วนร่วมและการชำระเงิน
• คอลัมน์ 10 - บรรทัดทั้งหมด

วิธีการกรอกข้อมูลในส่วนนี้? หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานคนเดียวโดยไม่ต้องดึงดูดคนงานที่นี่คุณต้องระบุการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนด้วยตัวเอง ตัวอย่างเช่นคุณโอนเงินเต็มจำนวนในเดือนมีนาคม: 29,354 รูเบิลสำหรับการประกันบำนาญ, 6,884 รูเบิลสำหรับประกันสุขภาพ

ส่วนที่เสร็จแล้วจะมีลักษณะดังนี้:

นอกจากนี้ยังคงเป็นเพียงการสต็อกของไตรมาสและสำหรับงวดที่มียอดรวมสะสม
  ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่มีพนักงานในส่วนนี้ไม่เพียง แต่แสดงให้เห็นถึงการจ่ายเงินเพื่อตัวเอง แต่ยังแสดงให้เห็นถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานของพวกเขาด้วย

องค์กรเติม KUDIR ในลักษณะที่คล้ายกัน ในหน้าชื่อระบุชื่อของคุณ TIN และ KPP ที่อยู่ของที่ตั้ง ไม่มีความแตกต่างในการสะท้อนของรายได้ ในส่วนที่สี่รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานจะแสดงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงาน

คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างที่สมบูรณ์ซึ่งนำเสนอในบทความโดย นี้  ลิงค์

คุณสามารถดาวน์โหลด KUDIR ล้วนเพื่อเติม ที่นี่.

KUDiR จะต้องกรอกตามกฎบางอย่าง เนื่องจากเอกสารนี้ในบางกรณีจะต้องยื่นต่อเจ้าหน้าที่ภาษี

ผู้อ่านที่รัก! บทความนี้พูดถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีก็เป็นรายบุคคล หากคุณต้องการทราบวิธี แก้ปัญหาของคุณ  - ติดต่อที่ปรึกษา:

การใช้งานและการโทรจะได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงและไม่มีวันหยุด.

มันรวดเร็วและ ฟรี!

การปรากฏตัวของข้อผิดพลาดในนั้นสามารถนำไปสู่ปัญหาร้ายแรงกับบริการภาษีของรัฐบาลกลางเช่นเดียวกับค่าปรับและบทลงโทษ

ข้อมูลทั่วไป

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ บริษัท ถ่ายโอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายมีความจำเป็นที่จะต้องศึกษากฎหมายที่ครอบคลุมระบอบการปกครองภาษีนี้อย่างละเอียดที่สุด

เนื่องจากการใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นเต็มไปด้วยความแตกต่างมากมาย ควรคำนึงถึงทั้งหมดในลำดับที่จำเป็นมิฉะนั้นองค์กรไม่สามารถหลีกเลี่ยงความสนใจอย่างใกล้ชิดของเจ้าหน้าที่ภาษีและดำเนินการตรวจสอบโต๊ะ

พื้นฐานการจัดเก็บภาษี

วันนี้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้งานได้เมื่อตรงตามเงื่อนไขบางประการ:

สินทรัพย์ถาวรจะรับรู้เป็นทรัพย์สินที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรโดยตรง

มูลค่ารวมของสินทรัพย์ถาวรไม่ควรมากกว่า 40,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันอายุการใช้งานไม่เกิน 12 เดือน

เก็บบันทึกของสินทรัพย์ถาวรเมื่อใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายองค์กรทั้งหมดควรคำนึงถึงประเภทของพวกเขา

การลงทะเบียนของสินทรัพย์ถาวรดำเนินการโดย:

STS เป็นสองประเภท:

• ภาษีเงินได้ 6%;
• ภาษีเงินได้ 15%

เมื่อใช้อัตรา 15% รายได้ส่วนที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายจากกำไรสำหรับปีปฏิทินทั้งหมดจะถูกหักภาษี

หากนิติบุคคลได้ตัดสินใจที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายมันมีสิทธิ์ที่จะเลือกรูปแบบการคำนวณจำนวนภาษีได้อย่างอิสระ

มีการส่งรายงานประเภทใด

การใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีความเกี่ยวข้องกับการส่งรายงานไปยังแผนกภาษีของรัฐบาลกลาง กระบวนการนี้ดำเนินการเพียงปีละครั้ง แต่ควรได้รับการปฏิบัติอย่างรับผิดชอบมากที่สุด

ในการส่งรายงานต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

1. การรายงานถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง
2. ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง ()

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วย แต่ควรทำทุกไตรมาส ในเวลาเดียวกันต้องพิมพ์แบบฟอร์มทุกไตรมาส

เป็นการคำนวณการมีส่วนร่วมของประเภทประกันภัย FMOS เช่นเดียวกับใน FIU อย่าลืมว่า FSS ยังต้องการไฟล์ทุกไตรมาส

กรอบการกำกับดูแล

พื้นฐานสำหรับการรักษาหนังสือเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ๆ ในปัจจุบันคือกฎหมายภาษีหรือ มันมีผลต่อทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล

แบบฟอร์มสำหรับการกรอกเอกสารนี้ซึ่งเป็นทะเบียนจะถูกควบคุม

ตามคำสั่ง№135Нหนังสือสำหรับระบบภาษีแบบง่ายที่ใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรมีรูปแบบที่แตกต่างจากหนังสือที่ใช้โดยนิติบุคคลที่คล้ายกัน แต่ทำงานในระบบภาษีที่แตกต่างกัน

ผู้ค้าที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในการคำนวณฐานภาษีดำเนินการบัญชีรายได้รวมถึงค่าใช้จ่ายตาม

และในเวลาเดียวกันพวกเขาไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกบัญชี ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรอื่น ๆ ที่ดำเนินการ KUDiR จะต้องดำเนินการบัญชี

หนังสือบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายและรายได้ในระบบภาษีแบบง่าย

จนถึงปัจจุบัน KUDiR มีสองแบบทั้งเก่าและใหม่ สามารถนำไปใช้ในระบบภาษีแบบง่าย ๆ ได้ แต่รูปแบบใหม่สำหรับการรักษาหนังสือเล่มนี้จะสะดวกกว่า

หากต้องการนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถเปลี่ยนเป็นรูปแบบใหม่ได้เมื่อสิ้นปีปฏิทิน - แต่จำเป็นต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้าเกี่ยวกับบริการด้านภาษี

ส่วนเอกสาร

หนังสือของรายได้และค่าใช้จ่ายด้วยระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% และ 15% ไม่แตกต่างจากกัน (นอกเหนือจากการกรอกข้อมูลในคอลัมน์ของตารางบางตาราง)

หน้าชื่อเรื่องถูกเติมเต็มดังนี้:

• ฟิลด์“ แบบฟอร์ม OKUD” ควรจะว่างเปล่า (จำเป็นในระบบภาษีอื่น ๆ );
• เขตข้อมูลที่เรียกว่าวันที่: ป้อนวันที่ของระเบียนแรกในเอกสาร (รูปแบบ - yy.mm.hh);
• ฟิลด์ OKPO: จำเป็นต้องกรอกหากมีจดหมายจาก Rosstat ซึ่งระบุข้อมูลที่จำเป็น
• ในช่อง "วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี" ถูกเขียนขึ้นเป็น "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" หรือรายได้ง่ายๆ - ขึ้นอยู่กับรูปแบบที่เลือกของ STS

ส่วนหมายเลข 1 ประกอบด้วยสี่ตาราง ในแต่ละของพวกเขามีข้อมูลสำหรับไตรมาสของรอบระยะเวลาการรายงาน แต่ละตารางมี 5 คอลัมน์:

ส่วนที่ 2 ถูกกรอกในกรณีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายของประเภท“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” และเฉพาะในกรณีที่มีค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ถาวร (สินทรัพย์ถาวร) สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ส่วนที่ 3 จะเสร็จสมบูรณ์หากมีการใช้ระบบภาษีแบบง่ายของประเภท“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” และ บริษัท มีผลขาดทุนในงวดภาษีปัจจุบันหรือในอดีต

ตอนที่ 4 ได้เปิดตัวเมื่อเร็ว ๆ นี้ - ในปี 2013 ต้องดำเนินการให้เสร็จสมบูรณ์ก็ต่อเมื่อระบบภาษีแบบง่ายที่ประยุกต์ใช้นั้นเป็นประเภท“ รายได้” มันระบุผลงานประเภทประกันภัยทั้งหมดที่ลดภาษีในระบบภาษีแบบง่าย

ด้วยวัตถุ "รายได้"

หากผู้เสียภาษีใช้ระบอบการปกครองที่แสดงถึงการชำระภาษีจากรายได้การกรอกข้อมูลลงในคอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย" นั้นไม่จำเป็น เนื่องจากไม่จำเป็นต้องหักค่าใช้จ่ายจากรายได้ที่ได้รับ

ดังนั้นความต้องการข้อมูลดังกล่าวจึงขาดไป แต่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ประดิษฐานอยู่ในระดับกฎหมาย

จำเป็นต้องมีฟิลด์“ ค่าใช้จ่าย” หาก:

• บริษัท ได้รับเงินอุดหนุนใด ๆ (รูปแบบของพวกเขาไม่สำคัญ - เงินสดหรืออย่างอื่น);
• บริษัท ให้ความช่วยเหลือทางการเงินใด ๆ

นั่นคือเหตุผลที่ผู้ประกอบการใช้ระบบภาษีแบบง่ายของประเภท“ รายได้” ได้รับการยกเว้นจากความจำเป็นในการกรอกข้อมูลลงในคอลัมน์“ ค่าใช้จ่าย” ใน KUDiR

อย่างไรก็ตามแม้จะมีสิ่งนี้องค์กรประเภทที่เป็นปัญหาจะต้องเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายบางประเภท สิ่งนี้ใช้กับการชำระเงินให้กับกองทุนต่างๆด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง

หากคุณมี“ รายได้หักค่าใช้จ่าย”

กรอกหนังสือของค่าใช้จ่ายและรายได้ของ STS 15% และ 6% มีลักษณะของตัวเอง พวกเขาจะต้องนำมาพิจารณาโดยไม่ล้มเหลวมิฉะนั้นมีความน่าจะเป็นสูงของปัญหาใด ๆ กับบริการภาษี

จำเป็นต้องให้ความสนใจกับประเด็นต่อไปนี้:

• คืนเงินการชำระล่วงหน้าการชำระเงินล่วงหน้า
• รายได้ที่ไม่นำมาพิจารณา
• ค่าใช้จ่าย;
• การผ่อนชำระ

มันเกิดขึ้นว่าสัญญาถูกยกเลิกและการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกส่งกลับไปที่งบประมาณ ในกรณีนี้ค่าใช้จ่ายใน KUDiR ควรจะลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า ไม่ว่าในกรณีใด ๆ จำนวนเงินนี้จะถูกบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย - รายการนั้นมีเครื่องหมาย“ -”

รายรับงบประมาณต่อไปนี้ไม่ควรรวมอยู่ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย:

• โอนเงินผิดพลาด
• ค่าชดเชยสำหรับใบรับรองความพิการ
• จำนวนเงินคืนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• คืนเงินมัดจำหาก บริษัท เข้าร่วมในการประมูลใด ๆ

ชิ้นส่วนสิ้นเปลืองต้องได้รับการคุ้มครองอย่างทั่วถึงเท่าที่จะทำได้ ดังนั้นเมื่อใช้ระบอบการปกครองดังกล่าวบริการด้านภาษีจะตรวจสอบส่วนต้นทุนมากที่สุด

ความไม่ถูกต้องใด ๆ อาจถูกพิจารณาว่าเป็นความพยายามในการลดฐานภาษี นอกจากนี้การบัญชีรายได้ยังบังคับให้ใช้เงินสด

ขั้นตอนการกรอก KUDiR

หนังสือของรายได้และค่าใช้จ่ายจะต้องเสร็จสิ้นตามกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติในระดับกฎหมาย

มิฉะนั้นเอกสารนี้จะไม่ถือว่าถูกต้อง จำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่างที่สำคัญทั้งหมดเกี่ยวกับข้อมูลที่ปรากฏใน KUDiR

การสะท้อนรายได้

ในเอกสารประเภทที่เป็นปัญหาส่วนที่มีรายได้ที่บันทึกไว้นั้นมีความกว้างขวางเป็นพิเศษ มันอยู่ภายใต้หมายเลข 1 ในส่วนนี้มีตารางในคอลัมน์ที่ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ตั้งอยู่

ข้อมูลต่อไปนี้ถูกนำมาพิจารณา:

• ในคอลัมน์หมายเลข 2:

• คอลัมน์หมายเลข 3 ระบุเนื้อหาและวัตถุประสงค์ของการดำเนินการ

ฐานภาษีที่คำนวณได้จะแสดงในคอลัมน์หมายเลข 4 รูปแบบของตารางจะเหมือนกันอย่างสมบูรณ์สำหรับแต่ละไตรมาสสี่ของปีปฏิทิน เฉพาะข้อมูลที่ระบุในข้อมูลเท่านั้น

การสะท้อนค่าใช้จ่าย

เมื่อตรวจสอบ KUDiR บริการด้านภาษีนั้นให้ความสำคัญกับส่วนต้นทุนมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากระบบภาษีแบบง่าย“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” ถูกนำไปใช้เมื่อส่วนที่เหลือของรายได้ทำหน้าที่เป็นวัตถุที่ต้องเสียภาษี (อัตรา 15%) ค่าใช้จ่ายสะท้อนอยู่ในส่วนที่ 1, 2, 4

ส่วนที่ 1 มีตารางในกราฟที่อธิบายประเภทของข้อมูลที่เป็นปัญหาโดยละเอียดที่สุด:

ส่วนที่ 2 แสดงข้อมูลการได้มาของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน หมวด№4 - แสดงค่าใช้จ่ายที่อนุญาตให้ลดจำนวนภาษี - ชำระเงินล่วงหน้าโดยตรง

เติมตัวอย่าง

เอกสารประเภทที่สงสัยนั้นสำคัญมากในการรวบรวมอย่างถูกต้องโดยไม่มีข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้อง ขอแนะนำให้ค้นหา สิ่งนี้จะลดโอกาสในการเกิดข้อผิดพลาดให้น้อยที่สุด

เมื่อรวม USN และ UTII

สมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDIR) เป็นทะเบียนภาษีของการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องมีหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเดียวที่คำนวณโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย บทความจะหารือถึงวิธีการกรอกหนังสือและข้อมูลที่ควรมีอยู่ในนั้น

  บัญชีของบัญชีของรายได้และค่าใช้จ่าย: แบบฟอร์ม

ความจริงที่ว่าหนังสือที่เรียบง่ายจะต้องได้รับการเก็บรักษายืนยันศิลปะ 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้และค่าใช้จ่ายของหนังสือมี 2 ประเภท: สำหรับ "แบบง่าย" และผู้เสียภาษีในระบบสิทธิบัตรของการจัดเก็บภาษี ทั้งสองแบบได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10.22.2012 หมายเลข135н

คำสั่งซื้อเดียวกันมีข้อความของคำแนะนำในการกรอกหนังสือทั้งสองประเภท บัญชีการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายที่ใช้โดย "simplisticists" (องค์กรและผู้ประกอบการ) อุทิศให้กับภาคผนวก 1 (รูปแบบของหนังสือ) และ 2 (คำสั่งของการเติมซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่ง)

คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับกฎการบัญชีที่ระบบภาษีแบบง่ายโดยละเอียดในบทความ "ขั้นตอนการทำบัญชีที่ระบบภาษีแบบง่าย (2019)

  หนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายในระบบภาษีแบบง่าย: หลักการสะท้อนของรายได้

ตามศิลปะ 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายมีไว้สำหรับการบัญชีของการดำเนินงานภายใต้ระบอบการปกครองที่ง่าย จากนี้มันตามที่สะท้อนให้เห็นถึงการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินหรือทรัพย์สินซึ่งเป็นไปตามศิลปะ 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ใช่รายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ต้องใช้หนังสือของรายได้และค่าใช้จ่าย

ตัวอย่าง

องค์กร Sisyphus ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ในไตรมาสที่ 1 องค์กรมีรายได้ในรูปของรายได้จากการขายสินค้ารวมถึงค่าใช้จ่ายในรูปของการชำระค่าเช่าสถานที่และการซื้อสินค้า นอกจากนี้ธนาคารได้รับเงินกู้เพื่อเติมเงินทุนหมุนเวียน

รายได้ที่เกิดขึ้นจากรายได้รวมถึงค่าใช้จ่ายควรสะท้อนอยู่ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายในวันที่ที่สอดคล้องกับธุรกรรม

ไม่ควรป้อนจำนวนเงินกู้ลงในหนังสือเล่มนี้เนื่องจากเป็นไปตาม Sub 10 p. 1 บทความ 251 ย่อย 1 หน้า 1.1 ศิลปะ 346.15 ของรหัสภาษีของวงเงินสินเชื่อของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้เป็นวัตถุของการเก็บภาษี

  หนังสือการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรรายบุคคล: คุณสมบัติของการสะท้อนของการดำเนินงานในการเปลี่ยนจากระบอบภาษีทั่วไป

คุณสมบัติของการเข้าสู่บัญชีการบัญชีของรายได้และค่าใช้จ่ายของการดำเนินงานโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบอบภาษีทั่วไปจะถูกกำหนดโดยบรรทัดฐานของศิลปะวรรค 1 346.25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินที่ได้รับก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใต้สัญญาที่ดำเนินการหลังจากการเปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่ายจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย

หากรายได้รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้แล้วก็ไม่จำเป็นต้องสะท้อนถึงแม้ว่าจะได้รับหลังจากเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

มันไม่จำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นถึงค่าใช้จ่ายในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายการบัญชีซึ่งเป็นไปตามศิลปะ 346.16 ไม่ลดขนาดของฐานภาษีเดียว

  หนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย: รูปแบบเมื่อรวมสองโหมด

ผู้เสียภาษีบางรายรวม 2 โหมด: USN และ UTII ในกรณีนี้สมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายในระบบภาษีแบบง่ายไม่ควรมีรายได้ใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับ UTII หรือค่าใช้จ่าย

นี่คือจดหมายยืนยันจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2547 หมายเลข 03-06-05-04 / 40 ผู้เขียนจดหมายขึ้นอยู่กับบทบัญญัติของวรรค 8 ของศิลปะ 346.18 ของรหัสภาษี เนื่องจากไม่มีการเปลี่ยนแปลงในย่อหน้านี้ข้อสรุปที่กำหนดไว้ในจดหมายจึงเกี่ยวข้องกับวันนี้

นอกเหนือจากการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมรายได้และค่าใช้จ่ายหนังสือคำนวณฐานภาษีและกำหนดจำนวนของการสูญเสียของช่วงเวลาที่ผ่านมาที่ลดลง (มาตรา 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวรรค 2.6-2.11, 4.2-4.7 ของขั้นตอน)

แต่ภาษีที่ต้องชำระในบัญชีของการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายไม่ได้คำนวณ - นี่คือจุดประสงค์ของการคืนภาษี

สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับตำแหน่งที่จะดูอัตราส่วนการควบคุมสำหรับการตรวจสอบข้อมูลการประกาศอ่านบทความ "บริการภาษีของรัฐบาลกลางได้ออกอัตราส่วนการควบคุมเพื่อการประกาศในระบบภาษีแบบง่าย" .

  สมุดรายได้ที่ระบบภาษีแบบง่าย 6%

หากผู้เสียภาษีเลือกที่จะทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายได้เลือกวัตถุ“ รายได้” รายการของการปฏิบัติงานควรระบุ:

• การชำระเงินที่ได้รับอนุญาตตามวรรค 3.1 ของศิลปะ 346.21 ของรหัสภาษีเพื่อลดจำนวนภาษี (ย่อหน้า 5.1-5.7 ของขั้นตอน)
• ค่าใช้จ่ายในรูปของเงินอุดหนุนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการสนับสนุนจากรัฐสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง
• ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของการชำระเงินเพื่อกระตุ้นการจ้างงานของผู้ว่างงาน (คอลัมน์ 5, ส่วนที่ 1, วรรค 3-6, วรรค 2.5 ของขั้นตอน)

ตามที่พารา 7 หน้า 2.5 ขั้นตอนค่าใช้จ่ายอื่นผู้เสียภาษีที่มีวัตถุ "รายได้" สามารถมีส่วนร่วมในหนังสือของรายได้และค่าใช้จ่ายในความคิดริเริ่มของตัวเอง หากไม่มีอยู่จะอนุญาตให้ไม่กรอกใบรับรองถึง Sec ฉันนิกาย II, นิกาย III เช่นเดียวกับคอลัมน์ 5 ของวินาที ฉัน (วรรค 2 วรรค 2.5 วรรค 2.6, 3.1, 4.1 ของขั้นตอน)

  สถานที่ดาวน์โหลดหนังสือฟรีของรายได้และค่าใช้จ่ายปี 2018 (เปลี่ยน KUDiR จาก 2018)

เริ่มตั้งแต่ปี 2561 ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับการบัญชีเพื่อรายได้และค่าใช้จ่ายควรใช้แบบฟอร์มการปรับปรุงของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย ความจริงก็คือตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 07.12.2016 หมายเลข 227n ซึ่งมีผลบังคับใช้ในวันที่ 01.01.2018 รูปแบบ KUDIR เสริมด้วยมาตรา V ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าซึ่งลดจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับภาษีแบบง่าย "รายได้" คำสั่งซื้อเดียวกันนี้ได้รับการอนุมัติการเปลี่ยนแปลงในขั้นตอนการดำเนินการ KUDIR ทั้งที่เกี่ยวกับการกรอกหัวข้อนี้และการเปลี่ยนแปลงทางเทคนิค

แบบฟอร์มเปล่าของหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายปี 2561 สามารถดาวน์โหลดได้ในรูปแบบที่สะดวกสบายฟรีบนเว็บไซต์บัญชีใด ๆ หรือใช้การอ้างอิงและระบบกฎหมายที่มีอยู่

สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มรายรับและค่าใช้จ่ายได้ตั้งแต่ปี 2561 บนเว็บไซต์ของเรา

  ผล

"นักเรียบง่าย" ทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงวัตถุที่เลือกไว้ในการเก็บภาษีให้กรอกส่วนแรกของ KUDIR การกรอกในส่วนอื่น ๆ ของ KUDIR เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้" หรือ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ถูกใช้โดยผู้ชำระภาษีง่าย สำหรับ "นักเรียบง่าย" โดยมีจุดประสงค์ในการเก็บภาษี "รายได้" ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 KUDIR จะถูกเสริมด้วยส่วนอื่นที่สะท้อนถึงจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระ

ในบทความของเราคุณจะพบหนังสือเกี่ยวกับการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDIR) สำหรับ FE ในการเติมตัวอย่าง USN 6 ในปี 2559 IEs ทุกเล่มควรเก็บไว้ใน USN

จำเป็นหรือไม่ที่จะต้องรับรอง KUDIR สำหรับ SP จากภาษี 6% USN

ตั้งแต่ 2556 ไม่จำเป็นต้องรับรองหนังสือภาษี อย่างไรก็ตามการหายตัวไปของเธอจากผู้ประกอบการจะนำไปสู่การปรับ

ข่าวด่วนสำหรับผู้ประกอบการทั้งหมด:. อ่านรายละเอียดในนิตยสาร

อาจจำเป็นต้องมีสมุดบัญชีในระหว่างการตรวจสอบภาษีในสถานที่ ออกให้ตามคำร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษรของหน่วยงานด้านภาษี

แต่คุณไม่จำเป็นต้องส่งสมุดบัญชีพร้อมกับการประกาศระบบภาษีแบบง่ายไปยังสำนักงานสรรพากร

วิธี IP บน USN เพื่อเก็บหนังสือบัญชี

แบบฟอร์ม KUDIR สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายมีอัตรา 6% (ตัวอย่างกรอกที่นี่) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10.22.2012 หมายเลข135н

โดยวิธีการมันเหมาะสำหรับทุกคนที่เรียบง่ายโดยไม่คำนึงถึงวัตถุการจัดเก็บภาษีที่ใช้บังคับ จริงกฎการเติมสำหรับคนที่มีแนวคิดแบบเรียบง่ายซึ่งมีวัตถุของรายได้แตกต่างจากคนที่เลือกเป้าหมายของรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย

คุณสามารถกรอกสมุดบัญชีด้วยปากกาหมึกซึมบนกระดาษหรือบนคอมพิวเตอร์ ในกรณีแรกควรพิมพ์แบบฟอร์ม KUDIR พิมพ์หมายเลขเย็บปิดผนึกด้วยตราประทับ (ถ้ามี) และลายเซ็นก่อนกรอก ในกรณีที่สองการกระทำเหล่านี้ทั้งหมดจะต้องทำหลังจากสิ้นปี ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์สมุดบัญชีสามารถเก็บไว้ใน Excel หรือ

คุณสมบัติของการกรอกข้อมูลในมาตรา 2016 ของ KUDIR สำหรับ IP บน USN 6% ในปี 2559

ผู้ประกอบการเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ๆ โดยมีวัตถุของรายได้ในส่วนที่ 1 ของ KUDIR สะท้อนถึงรายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ จำนวนเงินของพวกเขาจะถูกป้อนในคอลัมน์ 4 ของส่วน 1 รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีไม่ต้องบันทึกในบัญชี

ในคอลัมน์ 2 ของส่วนที่ 1 KUDIR สำหรับ IE บน USN 6 เปอร์เซ็นต์ (เติมตัวอย่าง) ระบุวันที่และจำนวนเอกสารตามเกณฑ์การรับรายได้ นี่อาจเป็นแคชเชียร์เช็คหรือรายงาน Z หากเงินมาถึงที่แคชเชียร์ ถ้าเงินนั้นมาถึงบัญชีปัจจุบันในคอลัมน์ 2 คุณต้องระบุรายละเอียดของใบแจ้งยอดธนาคาร นอกจากนี้ใบแจ้งหนี้สินค้าการกระทำของการยอมรับและการโอนทรัพย์สิน ฯลฯ สามารถยืนยันการรับรายได้

ในคอลัมน์ 3 ของส่วนที่ 1 KUDIR สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลใน USN 6% บันทึกเนื้อหาของการดำเนินการ

โปรดทราบว่ารายการในบัญชีการบัญชีจะทำตามลำดับเวลา เนื่องจากวิธีเงินสดใช้กับระบบที่เรียบง่ายรายได้จะแสดงให้เห็นในวันที่ได้รับจริง

ตัวอย่างการเติมในปี 2559 ส่วนที่ 1 KUDIR สำหรับ IE บน STS เปอร์เซนต์ตัวอย่างการเติมในปี 2559

สถานการณ์เมื่อคุณต้องคืนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ไม่ใช่เรื่องแปลก ในกรณีนี้จำนวนผลตอบแทนจะต้องระบุไว้ในคอลัมน์ 4 ของส่วนที่ 1 KUDIR ที่มีเครื่องหมายลบ

ตัวอย่างการกรอก KUDIR ในปี 2559 ในกรณีที่กองทุนได้รับผลตอบแทนก่อนหน้านี้

ความช่วยเหลือในส่วนที่ 1 จะถูกกรอกโดยนักเรียบง่ายที่มีวัตถุของรายได้หักค่าใช้จ่าย ดังนั้นจึงมีการกล่าวในขั้นตอนที่ 2.6 ของขั้นตอนการกรอก KUDIR อย่างไรก็ตามผู้ที่ใช้วัตถุในการเก็บภาษีของรายได้สามารถระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในบรรทัด 010 ของส่วนข้อมูล

วิธีการกรอกส่วนที่ 4 KUDIR สำหรับ IP ใน USN ด้วยอัตรา 6%

IE บน USN 6% โดยไม่มีพนักงานสะท้อนอยู่ในส่วนนี้เบี้ยประกันจ่ายให้กับตัวเองในจำนวนคงที่คือ:

• ในคอลัมน์ 4: เงินสมทบบำนาญ;
• ในคอลัมน์ 6: เงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

บ่อยครั้งที่ FE จ่ายเงินสมทบเมื่อสิ้นปี ในกรณีนี้ควรระบุจำนวนเงินทั้งหมดในส่วนของตารางที่เกี่ยวข้องกับไตรมาสที่สี่ ดังนั้นคุณสามารถลดภาษีได้เฉพาะเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี

แต่ถ้าการบริจาคมีการถ่ายโอนในแต่ละไตรมาสคุณต้องแสดงให้พวกเขาเป็นรายไตรมาส นี่เป็นตัวเลือกที่ทำกำไรได้มากกว่าสำหรับ IP เนื่องจากคุณจะสามารถลดภาษีไม่เพียง แต่สิ้นปี แต่ยังชำระเงินล่วงหน้า

ตัวอย่างการกรอกตอนที่ 4 KUDIR ในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการในอัตราร้อยละ 6 เติมตัวอย่างโดยไม่มีพนักงาน

หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีพนักงานเขาจะแสดงในหัวข้อ 4:

• เงินสมทบจากเงินเดือนของพนักงาน
• ผลประโยชน์ความพิการชั่วคราวที่นายจ้างจ่ายให้เอง
• การชำระเงินภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ;
• เบี้ยประกันที่จ่ายให้เองในวงเงินคงที่

ตัวอย่างการกรอกมาตรา 4 ของ KUDIR ในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในอัตรา 6% ที่มีพนักงาน