:

คลิกที่ปุ่มบนแถบเครื่องมือหน้า คำสั่งซื้อทั้งหมดสำหรับการขายสกุลเงินที่บังคับ   (ดูรูปที่ 4.66 ).

หน้าจะเปิด คำสั่งซื้อใหม่สำหรับการขายเงินตราต่างประเทศ

มะเดื่อ 4.67 หน้า คำสั่งโอนเงินใหม่



ระบบจะกรอกฟิลด์ของหน้าต่างจำนวนหนึ่ง

	คำเตือน!

1. ป้อนหรือแก้ไขค่าของรายละเอียดหลัก คำสั่งขายสกุลเงินภาคบังคับ :

   1. ในสนาม จำนวน    ถ้าจำเป็นให้เปลี่ยนเลขที่เอกสาร โดยค่าเริ่มต้นระบบจะกำหนดหมายเลขเอกสารตามลำดับที่สร้างขึ้นในระหว่างปีปฏิทิน

      ในสนาม วันที่    หากจำเป็นให้เปลี่ยนวันที่ของเอกสาร โดยค่าเริ่มต้นฟิลด์จะถูกเติมด้วยวันที่ปัจจุบัน

      ประเภทของการทำธุรกรรม    ระบุประเภทของการทำธุรกรรมขายสกุลเงินฟรี เลือกค่าจากรายการ

      ในสนาม App    ระบุชื่อของศิลปิน สามารถตั้งค่าในฟิลด์ด้วยตนเองหรือเลือกจาก ไดเรกทอรีพนักงาน    ใช้ปุ่ม

      ในสนาม โทร    หากจำเป็นให้ระบุหมายเลขโทรศัพท์ของผู้รับเหมา

      หากการสร้างเอกสารนี้เป็นไปตามที่มีอยู่ในระบบ การแจ้งเตือนการโอนเครดิตไปยังบัญชีสกุลเงินการขนส่ง ไปที่ขั้นตอนที่ 8   ของคำสั่งนี้ มิเช่นนั้นให้ทำตามคำแนะนำต่อไป

      ในสนาม จากจำนวนเงินที่ได้รับ   ป้อน / แก้ไขจำนวนเงินที่ได้รับรายได้เงินตราต่างประเทศ

      สนาม ไม่รวมค่าใช้จ่าย   มันจะถูกเติมโดยอัตโนมัติด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุญาตตามเอกสารที่แสดงถึงต้นทุนการทำธุรกรรมที่ระบุในแท็บ นอกจากนี้   หน้า

      ในสนาม โปรดหักเงินจากบัญชีการขนส่ง   ระบุหมายเลขบัญชีการขนส่ง สามารถตั้งค่าหมายเลขบัญชีด้วยตนเองหรือเลือกโดยใช้ปุ่ม

      หลังจากเลือกหมายเลขบัญชีการขนส่งแล้วเขตข้อมูลทั้งหมดของรหัสสกุลเงินของเอกสารจะถูกป้อนโดยอัตโนมัติ

      ในสนาม จำนวนเงิน    ระบุจำนวนเงินที่หักจากบัญชีนี้

      สนาม สำหรับการขายภาคบังคับ   และเขตข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับมันจะไม่สามารถบรรจุได้เช่น ปัจจุบันบนพื้นฐานของการเรียนการสอนฉบับที่ 111-I ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียการบังคับขายรายได้จากสกุลเงินต่างประเทศในส่วนของผู้อยู่อาศัยจะดำเนินการในอัตราร้อยละ 0 ของรายได้เงินตราต่างประเทศ

      เมื่อสร้างเอกสารสำหรับการขายฟรีของรายได้สกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับในเขตข้อมูล ขายฟรี   ระบุจำนวนเงินที่ขายของรายได้สกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับ

      เมื่อเตรียมเอกสารสำหรับการโอนที่ได้รับรายได้จากสกุลเงินต่างประเทศไปยังบัญชีธนาคาร:

      เมื่อเตรียมเอกสารสำหรับการขายรายได้เงินตราต่างประเทศฟรี:

      ตามค่าเริ่มต้นค่าของฟิลด์หมายเลขและวันที่ของแอปพลิเคชันการจองไม่สามารถแก้ไขได้เนื่องจากในขณะนี้ตามกฎหมายไม่มีข้อกำหนดการจอง

ถ้าจำเป็นให้สร้างรายการเอกสารที่ยืนยันการทำรายการ:




2. ไปที่แท็บ นอกจากนี้   หน้า ใบสั่งขายสกุลเงินที่บังคับใหม่ .

   มะเดื่อ 4.70 สิ่งที่ใส่เข้าไป เอกสารประกอบการพิจารณา   หน้า ใบสั่งขายสกุลเงินที่บังคับใหม่

   

   หากจำเป็นให้สร้างรายการเอกสารที่แสดงถึงค่าใช้จ่ายที่อนุญาต:

   สนาม รวมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น   เต็มโดยอัตโนมัติด้วยจำนวนของค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุญาตตามเอกสารรายการ เอกสารยืนยันต้นทุนการทำธุรกรรมที่เกิดขึ้นจากบัญชีสกุลเงินการขนส่ง .

ขั้นตอนการขายรายได้ต่อสกุลเงิน

องค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศจะได้รับชำระค่าสินค้า (งานบริการ) ขายในต่างประเทศสกุลเงินต่างประเทศ

เพื่อให้ได้รับรายได้จากการส่งออกอย่างเต็มที่และทันท่วงทีรัฐจะควบคุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรต่างประเทศ

การขายบังคับของส่วนหนึ่งของรายได้สกุลเงินต่างประเทศของผู้อยู่อาศัยในตลาดภายในประเทศของรัสเซียตามมาตรา 21 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 10 ธันวาคม 2003 เลขที่ 173-ФЗ "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" (ต่อไปนี้กฎหมายฉบับที่ 173-ФЗ) - บุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

ข้อกำหนดสำหรับการขายบังคับของส่วนหนึ่งของรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศยังคงอยู่จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2007 วงเงินมาตรฐานสำหรับการขายภาคบังคับที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายคือร้อยละ 30 แต่ธนาคารกลางของรัสเซียมีสิทธิที่จะสร้างมาตรฐานที่แตกต่างภายในข้อ จำกัด เหล่านี้

คำแนะนำของธนาคารกลางแห่งรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2547 หมายเลข 111-I "จากการบังคับขายส่วนหนึ่งของรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศภายในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย" (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งหมายเลข 111-I) :

• ดอลลาร์ออสเตรเลีย
• โครนเดนมาร์ก
• เงินยูโร;
• โครนไอซ์แลนด์;
• เยน;
• ดอลลาร์แคนาดา
• โครนนอร์เวย์
• ดอลลาร์สิงคโปร์
• ลีร่าตุรกี
• ปอนด์สเตอร์ลิง;
• โครนสวีเดน
• ฟรังก์สวิส

ตามวรรคที่ 3 ของข้อ 21 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ เรื่องของการขายภาคบังคับเป็นรายได้สกุลเงินต่างประเทศของผู้อยู่อาศัย รายได้รวมถึงรายรับจากสกุลเงินต่างประเทศเนื่องจากผู้อยู่อาศัยจากผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในการทำธุรกรรมสรุปโดยหรือในนามของผู้อยู่อาศัยที่เกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนสินค้าการทำงานการให้บริการการถ่ายโอนข้อมูลและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา ด้วยข้อยกเว้น:

• จำนวนเงินในสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุญาตจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจากการดำเนินงานและธุรกรรมที่ดำเนินการโดยพวกเขา (หรือในนามของพวกเขาและ (หรือ)
• จำนวนเงินในสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับจากธนาคารผู้มีอำนาจจากการดำเนินงานของธนาคารและการทำธุรกรรมอื่น ๆ ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร";
• รายได้เงินตราต่างประเทศของผู้อยู่อาศัยในขอบเขตที่จำเป็นในการปฏิบัติตามพันธกรณีของผู้อยู่อาศัยภายใต้ข้อตกลงสินเชื่อและสินเชื่อกับองค์กรที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ซึ่งเป็นตัวแทนของรัฐบาลต่างประเทศเช่นเดียวกับภายใต้ข้อตกลงสินเชื่อและเงินกู้ ต่อไปนี้ OECD) และหน่วยปฏิบัติการทางการเงินเพื่อการฟอกเงิน (FATF) เป็นเวลามากกว่าสองปี
• จำนวนเงินในสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับจากการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการโอนหลักทรัพย์ตราสารทุนภายนอก (สิทธิในตราสารทุนภายนอก)

   จำนวนรายได้ที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศของผู้อยู่อาศัยภายใต้การขายภาคบังคับจะลดลงตามค่าใช้จ่ายต่อไปนี้และการชำระเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมที่ชำระด้วยสกุลเงินต่างประเทศ:

• การชำระเงินสำหรับการขนส่งการประกันภัยและการส่งต่อสินค้า
• การชำระภาษีส่งออกรวมถึงภาษีศุลกากร
• การชำระค่าธรรมเนียมคอมมิชชั่นให้กับองค์กรเครดิตรวมถึงการชำระเงินสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนควบคุมสกุลเงิน
• ค่าใช้จ่ายและการชำระเงินอื่น ๆ เกี่ยวกับการดำเนินงานรายการซึ่งกำหนดโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

   การขายบังคับของส่วนหนึ่งของการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจะดำเนินการที่อัตราแลกเปลี่ยนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำลังพัฒนาในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศของรัสเซียในวันที่ขาย

ตามบทที่ 2 ของคำสั่งหมายเลข 111-I สำหรับการขายภาคบังคับของรายได้ที่เป็นเงินตราต่างประเทศของผู้อยู่อาศัยธนาคารที่ได้รับอนุญาตจะเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันสำหรับผู้อยู่อาศัยบนพื้นฐานของข้อตกลงบัญชีธนาคาร ในเวลาเดียวกันบัญชีสกุลเงินการขนส่งถูกเปิดซึ่งการรับเงินในสกุลเงินต่างประเทศทั้งหมดที่ให้แก่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะได้รับเครดิตเต็มจำนวน ข้อยกเว้นคือจำนวนเงินต่อไปนี้ที่เครดิตไปยังบัญชีสกุลเงินปัจจุบันผ่านการขนส่ง:

• เงินที่ได้รับจากบัญชีสกุลเงินปัจจุบันหนึ่งของผู้มีถิ่นที่อยู่ที่เปิดกับธนาคารที่ได้รับอนุญาตไปยังบัญชีสกุลเงินปัจจุบันอื่นของผู้อยู่อาศัยนี้ที่เปิดกับธนาคารที่ได้รับอนุญาตนี้
• เงินทุนที่ได้รับจากธนาคารที่ได้รับอนุญาตซึ่งเปิดบัญชีสกุลเงินปัจจุบันของผู้มีถิ่นที่อยู่
• เงินที่ได้รับจากบัญชีสกุลเงินปัจจุบันของผู้มีถิ่นที่อยู่หนึ่งไปยังบัญชีสกุลเงินปัจจุบันของผู้มีถิ่นที่อยู่อื่นที่เปิดกับธนาคารที่ได้รับอนุญาต

   เงินจะถูกหักจากบัญชีสกุลเงินการขนส่งสำหรับการขายสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงการขายภาคบังคับของส่วนหนึ่งของการดำเนินการในสกุลเงินต่างประเทศ

ขั้นตอนสำหรับการขายบังคับของส่วนหนึ่งของรายได้แลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศภายในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยบทที่ 3 ของการเรียนการสอนฉบับที่ 111-I

ไม่ช้ากว่าวันทำการถัดจากวันที่ได้รับสกุลเงินต่างประเทศในบัญชีสกุลเงินการขนส่งของผู้มีถิ่นที่อยู่ธนาคารที่ได้รับอนุญาตจะต้องส่งหนังสือแจ้งให้เขาทราบ การแจ้งเตือนจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่รับเงินแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจำนวนและวันที่ให้เครดิตวันสุดท้ายที่ธนาคารส่งคำสั่งสำหรับการขายเงินที่บังคับและใบรับรองระบุจำนวนของสกุลเงินที่ได้รับที่ระบุในการแจ้งเตือนตามประเภทธุรกรรมสกุลเงิน รายได้ซึ่งเป็นเรื่องของการขายภาคบังคับเช่นเดียวกับข้อมูลอื่น ๆ

ลงนามโดยผู้รับผิดชอบของธนาคารการแจ้งเตือนพร้อมกับใบแจ้งยอดบัญชีการขนส่งสกุลเงินจะถูกส่งไปยังผู้อยู่อาศัย

ไม่เกินวันที่ธนาคารกำหนดในการแจ้งเตือนผู้มีถิ่นที่อยู่จะต้องให้ธนาคารมีคำสั่งให้ขายส่วนหนึ่งของรายรับสกุลเงินโอนจำนวนเงินที่ได้รับในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีธนาคารของเขาโอนจำนวนสกุลเงินต่างประเทศที่เหลือจากการขาย บัญชีธนาคารในสกุลเงินต่างประเทศ

คำสั่งของนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่มีการลงนามโดยบุคคลสองคนที่มีสิทธิในการลงนามในเอกสารการชำระหนี้หรือโดยบุคคลหนึ่งคน (ในกรณีที่ไม่มีบุคคลที่สองในรัฐที่อาจได้รับสิทธิ์ในการลงนาม) ประกาศบนบัตรที่มีลายเซ็นตัวอย่างและตราประทับ ผู้อยู่อาศัย คำสั่งของผู้ประกอบการรายบุคคล - ผู้มีถิ่นที่อยู่จะถูกลงนามโดยผู้ประกอบการรายบุคคล - พร้อมประทับตราที่แนบมา (ถ้ามี)

คำสั่งระบุจำนวนของสกุลเงินที่ได้รับที่ระบุไว้ในการแจ้งเตือนตามประเภทของการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศรวมถึงการระบุรายได้จากสกุลเงินต่างประเทศซึ่งเป็นเรื่องของการขายภาคบังคับจะถูกกรอกในลักษณะและในรูปแบบ

ไม่ช้ากว่าวันทำการถัดจากวันที่ได้รับคำสั่งซื้อและใบรับรองจากผู้มีถิ่นที่อยู่ธนาคารผู้มีอำนาจจะต้องฝากจำนวนเงินสกุลต่างประเทศที่ระบุไว้ในคำสั่งจากบัญชีสกุลเงินการขนส่งของผู้อยู่อาศัยไปยังบัญชีส่วนตัวแยกต่างหาก ภายในสองวันทำการถัดจากวันที่ให้เครดิตสกุลเงินต่างประเทศเข้าบัญชีส่วนตัวนี้ธนาคารจะต้องทำการขาย

พร้อมกันกับการฝากสกุลเงินต่างประเทศธนาคารจะหักจากบัญชีสกุลเงินการขนส่งส่วนที่เหลือของสกุลเงินต่างประเทศและโอนไปยังบัญชีสกุลเงินปัจจุบันหรือการขนส่งของผู้อยู่อาศัยที่ระบุในคำสั่ง

ข้อตกลงบัญชีธนาคารระหว่างธนาคารที่ได้รับอนุญาตและผู้มีถิ่นที่อยู่อาจกำหนดว่าผู้อยู่อาศัยมีสิทธิ์ที่จะไม่ส่งคำสั่งซื้อในแต่ละกรณีรวมทั้งธนาคารผู้มีอำนาจเติมเต็มในใบรับรองอย่างอิสระ

การแลกเปลี่ยนระหว่างธนาคารที่ได้รับอนุญาตและผู้มีถิ่นที่อยู่ของเอกสารที่มีให้สามารถดำเนินการได้โดยการโพสต์, โทรเลข, โทรพิมพ์หรือการสื่อสารอื่น ๆ ในลักษณะที่ตกลงกันระหว่างธนาคารที่ได้รับอนุญาตและผู้อยู่อาศัย

ในกรณีของการใช้การทำสำเนาโทรสารโดยใช้วิธีการลอกเลียนแบบทางกลหรือแบบอื่น ๆ ลายมือชื่อดิจิตอลอิเล็กทรอนิกส์หรืออะนาล็อกของลายมือชื่อลายมือชื่ออื่นระหว่างธนาคารที่ได้รับอนุญาตบนมือข้างหนึ่งและผู้มีถิ่นที่อยู่ในทางกลับกันขั้นตอนสำหรับการจดจำอะนาล็อก ข้อกำหนดการใช้งาน

การบัญชีและภาษีการบัญชีเพื่อการดำเนินงานการขายต่อรายได้

คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n "เมื่อได้รับอนุมัติจากผังบัญชีของงบการเงินขององค์กรและคำแนะนำสำหรับการใช้งาน" (ต่อไปนี้เป็นผังบัญชี) เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมใช้งาน บัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กรที่เปิดกับสถาบันเครดิตในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและในต่างประเทศมีบัญชี 52“ บัญชีสกุลเงินต่างประเทศ”

การดำเนินงานในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะแสดงในการบัญชีตามงบการเงินขององค์กรเครดิตและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

ในการเปิดบัญชีย่อย 52 บัญชี:

52-1 "บัญชีสกุลเงินภายในประเทศ";
   52-2 "บัญชีสกุลเงินต่างประเทศ"

เพื่อสะท้อนการเคลื่อนไหวของสกุลเงินต่างประเทศตามประเภทบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจำเป็นต้องเปิดบัญชีย่อยลำดับที่สอง:

52-1-1 "บัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน";
   52-1-2 "บัญชีสกุลเงินผ่านการขนส่ง";
   52-1-3 "บัญชีสกุลเงินพิเศษพิเศษ"

ตามผังบัญชีการรับรายได้จากการส่งออกเงินตราต่างประเทศไปยังบัญชีสกุลเงินการขนส่งขององค์กรจะแสดงในบัญชีเดบิตของบัญชี 52“ บัญชีสกุลเงิน” ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตบัญชี 62“ การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า”

รายการในบันทึกการบัญชีของบัญชีสกุลเงินขององค์กรรวมถึงการดำเนินงานในสกุลเงินต่างประเทศจะทำในรูเบิลในจำนวนที่กำหนดโดยการแปลงสกุลเงินต่างประเทศในอัตราธนาคารกลางของรัสเซียในวันที่ทำธุรกรรม ในเวลาเดียวกันรายการเหล่านี้จะทำในสกุลเงินของการตั้งถิ่นฐานและการชำระเงิน ข้อกำหนดดังกล่าวดังต่อไปนี้จากวรรค 24 ของกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 34n "ในการอนุมัติของกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานในรัสเซีย"

รายการวันที่สำหรับการทำธุรกรรมบางอย่างในสกุลเงินต่างประเทศได้ระบุไว้ในภาคผนวกของระเบียบการบัญชี“ การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินมูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ” ซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 มกราคม 2000 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินที่มีมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ“ PBU 3/2000” (ต่อไปนี้คือ PBU 3/2000) ตามรายการนี้วันที่ของธุรกรรมธนาคารคือวันที่เงินเข้าสู่บัญชีสกุลเงินหรือหักจากบัญชีสกุลเงินขององค์กรกับสถาบันเครดิต

เงินที่ถูกตัดออกโดยธนาคารในนามขององค์กรจากบัญชีสกุลเงินการขนส่งในสกุลเงินต่างประเทศสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" ในการติดต่อกับเครดิตของบัญชีย่อยที่สอดคล้องกันของบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน"

การตัดจำหน่ายมูลค่าของสกุลเงินต่างประเทศที่ขายจะแสดงในบัญชีเดบิต 91“ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”, บัญชีย่อย“ ค่าใช้จ่ายอื่น” ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 57“ การโอนระหว่างทาง”

หากในช่วงเวลาระหว่างวันที่ทำธุรกรรมจะมีการเปลี่ยนแปลงในอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินต่างประเทศองค์กรจะต้องคำนวณต้นทุนของเงินในสกุลเงินต่างประเทศใหม่ ผลต่างอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกและลบตามวรรค 13 ของ PBU 3/2000 รวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการหรือค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการและแสดงอยู่ในการหักบัญชีของบัญชี 91“ รายได้อื่นและค่าใช้จ่าย” บัญชีย่อย 91-1“ รายได้อื่น” และบัญชีย่อย 91-2 " ค่าใช้จ่ายอื่น "ตามลำดับ

เงินในรูเบิลที่ได้รับจากการขายสกุลเงินต่างประเทศเข้าบัญชีธนาคารขององค์กรที่ระบุไว้ในคำสั่งซื้อเพื่อขายรายได้จากการส่งออก จำนวนเงินเหล่านี้เป็นไปตามวรรค 7 ของ PBU 9/99 ซึ่งอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 พฤษภาคม 2542 ฉบับที่ 32n“ เมื่อได้รับอนุมัติจากกฎระเบียบทางบัญชี“ รายได้ขององค์กร” จะรับรู้เป็นรายได้จากการดำเนินงาน ค่าใช้จ่าย ", บัญชีย่อย 91-1" รายได้อื่น "ในการติดต่อกับเดบิตของบัญชี 51" บัญชีการชำระบัญชี "

ค่าคอมมิชชั่นให้กับธนาคารสำหรับการขายเงินตราต่างประเทศเป็นบริการที่จัดทำโดยองค์กรเครดิต ค่าใช้จ่ายดังกล่าวตามวรรค 11 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 พฤษภาคม 1999 ฉบับที่ 33n "ในการอนุมัติบทบัญญัติทางบัญชี" ค่าใช้จ่ายขององค์กร "PBU 10/99" เป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสะท้อนอยู่ในบัญชีเดบิต 91“ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”, บัญชีย่อย 91-2“ ค่าใช้จ่ายอื่น” ซึ่งเป็นไปตามเครดิตของบัญชี 76“ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” และยืนยันโดยบัญชีธนาคาร การหักล้างค่าคอมมิชชั่นของธนาคารจะสะท้อนอยู่ในรายการเดบิตของบัญชี 76“ การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่าง ๆ ” และเครดิตของบัญชี 51“ บัญชีการชำระบัญชี”

ในการคำนวณภาษีเงินได้จำนวนค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับธนาคารซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายในการบริการของธนาคารบนพื้นฐานของอนุวรรค 15 ของวรรค 1 ของบทความ 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษี)

ตัวอย่าง

องค์กรขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเพื่อการส่งออก มูลค่าสัญญาของผลิตภัณฑ์คือ $ 14,000

รับเงินส่งออกเต็มจำนวนจากบัญชีการขนส่งขององค์กรในวันที่ 5 สิงหาคม องค์กรส่งคำสั่งไปยังธนาคารที่ได้รับอนุญาตเกี่ยวกับการขายรายได้จากการส่งออกที่ได้รับคำสั่งและการโอนเงินรายได้สกุลเงินต่างประเทศที่เหลือไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในวันที่ 6 สิงหาคม เงินที่ได้จากการขายเงินตราต่างประเทศได้รับเครดิตในวันที่ขายในวันที่ 9 สิงหาคมไปยังบัญชีธนาคารขององค์กร ค่าคอมมิชชั่นให้กับธนาคารสำหรับการขายรายได้จากการส่งออกมีจำนวน 2,000 รูเบิล

เพื่อให้สะท้อนถึงการดำเนินงานในบัญชีการบัญชีให้เราสมมติว่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินดอลลาร์ยังคงที่และอยู่ที่ 29.20 รูเบิล

การโต้ตอบบัญชี		จำนวนรูเบิล	เนื้อหาการดำเนินงาน
หักบัญชี	เครดิต
52-12	62	408 800	รับรายได้จากการส่งออก (14,000 x 29.20)
57	52-12	102 200	เขียนเป็นสกุลเงินต่างประเทศสำหรับการขายภาคบังคับ (14,000 x 25%) x 29.20
51	91-1	102 200	โอนเข้าบัญชีเงินทุนปัจจุบันจากการขายรายได้จากการส่งออก (3,500 x 29.20)
91-2	57	102 200	ตัดมูลค่าของสกุลเงินต่างประเทศที่ขาย (3,500 x 29.20)
76	51	2 000	เขียนออกค่านายหน้าธนาคารเพื่อการขายเงินตราต่างประเทศ
91-2	76	2 000	ค่าคอมมิชชั่นที่สะท้อนกลับ
52-11	52-12	306 600	แสดงการโอนส่วนที่เหลือของรายได้สกุลเงินต่างประเทศไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน (14,000 - 3,500) x 29.20

ในตอนท้ายของตัวอย่าง

องค์กรการดำเนินการและการบัญชีของการดำเนินงานของธนาคารเพื่อการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศที่ไม่ใช่เงินสด

บทที่ 4 การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเกี่ยวกับการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศที่ไม่ใช่เงินสด (เช่น Alfa Bank)

การดำเนินการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจะถูกควบคุมโดยกฎหมาย "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ซึ่งได้รับการรับรองในเดือนตุลาคม 1992 กฎหมายกำหนดหลักการของการทำธุรกรรมสกุลเงินในรัสเซียอำนาจและหน้าที่ของการควบคุมสกุลเงินและหน่วยงานควบคุมสกุลเงินสิทธิและหน้าที่ของนิติบุคคลและบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการครอบครองการใช้และการกำจัดค่าสกุลเงิน

วิชาความสัมพันธ์ของสกุลเงินแบ่งตามกฎหมายออกเป็นสองประเภท: ผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย

ผู้อยู่อาศัยรวมถึง:

บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย;

นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

รัฐวิสาหกิจและองค์กรที่ไม่ใช่นิติบุคคลจัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีที่นั่งในสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวแทนทางการทูตและทางการของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

สาขาและสำนักงานตัวแทนของผู้อยู่อาศัยที่อยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

Non-resident รวมถึง:

บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรนอกสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงผู้ที่อยู่ชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย

นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของรัฐต่างประเทศที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย;

รัฐวิสาหกิจและองค์กรที่ไม่ใช่นิติบุคคลจัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของรัฐต่างประเทศโดยมีที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

สำนักงานการทูตและตัวแทนต่างประเทศอื่น ๆ ที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงองค์กรระหว่างประเทศสาขาและสำนักงานตัวแทน

สาขาและสำนักงานตัวแทนของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

วัตถุประสงค์ของการควบคุมสกุลเงินคือการดำเนินการกับค่าสกุลเงิน ค่าสกุลเงินภายใต้กฎหมายรวมถึง:

สกุลเงินต่างประเทศ

หลักทรัพย์ในสกุลเงินต่างประเทศ - เอกสารการชำระเงิน (ตั๋วเงิน, เช็ค, เลตเตอร์ออฟเครดิต, ฯลฯ ), มูลค่าหุ้น (หุ้น, พันธบัตร) และตราสารหนี้อื่น ๆ ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ

โลหะมีค่า - ทองคำ, เงิน, ทองคำขาวและโลหะกลุ่มแพลทินัมในสภาพและรูปแบบใด ๆ ยกเว้นเครื่องประดับและผลิตภัณฑ์ในครัวเรือนอื่น ๆ รวมทั้งเศษของผลิตภัณฑ์เหล่านี้

อัญมณีธรรมชาติในรูปแบบของวัตถุดิบและแปรรูปยกเว้นเครื่องประดับและผลิตภัณฑ์ในครัวเรือนอื่น ๆ ที่ทำจากหินและเศษวัสดุเหล่านี้

การดำเนินงานที่มีค่าสกุลเงินแบ่งออกเป็นสองประเภท: การทำธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบันและการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินทุน

การทำธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบันรวมถึง:

ถ่ายโอนไปยังสหพันธรัฐรัสเซียและจากสหพันธรัฐรัสเซียของสกุลเงินต่างประเทศสำหรับการตั้งถิ่นฐานโดยไม่ต้องชำระเงินงวดสำหรับการส่งออกและนำเข้าสินค้างานและบริการเช่นเดียวกับการตั้งถิ่นฐานที่เกี่ยวข้องกับการให้กู้ยืมเพื่อการดำเนินการส่งออกและนำเข้า

การได้รับและการให้สินเชื่อทางการเงินในระยะเวลาไม่เกิน 180 วัน

โอนไปยังสหพันธรัฐรัสเซียและจากสหพันธรัฐรัสเซียดอกเบี้ยเงินปันผลและรายได้อื่น ๆ จากเงินฝากการลงทุนสินเชื่อและการดำเนินงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกระแสเงินทุน

การโอนที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ไปและกลับจากสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการโอนเงินเดือนบำนาญค่าเลี้ยงดูการสืบทอดและการดำเนินการอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน

การทำธุรกรรมสกุลเงินที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนรวมถึง:

การลงทุนโดยตรงเช่น การลงทุนในทุนจดทะเบียนของ บริษัท เพื่อสร้างรายได้และรับสิทธิในการมีส่วนร่วมในการจัดการขององค์กร

การลงทุนในพอร์ตโฟลิโอเช่น การซื้อหลักทรัพย์

โอนชำระค่าสิทธิในทรัพย์สินอาคารสิ่งปลูกสร้างและทรัพย์สินอื่น ๆ รวมถึงสิทธิในทรัพย์สินอื่น ๆ

การจัดหาและการรับชำระเงินรอตัดบัญชีเป็นระยะเวลานานกว่า 90 วันสำหรับการส่งออกและนำเข้าสินค้างานและบริการ

การให้และรับสินเชื่อทางการเงินเป็นระยะเวลานานกว่า 180 วัน

ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศอื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่ใช่ธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบัน

กฎหมายโดยทั่วไปกำหนดขั้นตอนสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินโดยผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย กฎระเบียบสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยละเอียดตามคำแนะนำและเอกสารด้านกฎระเบียบอื่น ๆ ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตามกฎหมายเป็นหน่วยงานกำกับดูแลสกุลเงิน

ค่าเงินอาจอยู่ในการกำจัดของผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย การตั้งถิ่นฐานระหว่างผู้อยู่อาศัยดำเนินการในสกุลเงินของรัสเซียโดยไม่มีข้อ จำกัด การตั้งถิ่นฐานระหว่างผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินต่างประเทศอาจดำเนินการในกรณีที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ห้ามมิให้มีการขายสินค้าให้กับพลเมืองด้วยเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศ สิทธิในการขายสินค้าของพลเมือง (บริการงาน) สำหรับสกุลเงินต่างประเทศโดยได้รับการชำระเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคารหรือสำหรับสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับจากธนาคารกลางของรัสเซียบนพื้นฐานของการออกใบอนุญาตที่เหมาะสม

สกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับจากผู้อยู่อาศัยจะต้องเข้าบัญชีของพวกเขากับธนาคารที่ได้รับอนุญาต ในการเปิดบัญชีในต่างประเทศและโอนเงินตราต่างประเทศไปยังบัญชีนั้นผู้อยู่อาศัยจะต้องได้รับใบอนุญาต (ใบอนุญาต) จากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

สกุลเงินที่ได้รับจากผู้อยู่อาศัยเป็นรายได้จากการส่งออกจะขึ้นอยู่กับการขายบางส่วนในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ขณะนี้ผู้ส่งออกจำเป็นต้องขาย 50% ของรายได้เงินตราต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

ผู้อยู่อาศัยสามารถซื้อเงินตราต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศภายในประเทศสำหรับธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบัน ธุรกรรมสกุลเงินปัจจุบันดำเนินการโดยผู้อยู่อาศัยโดยไม่มีข้อ จำกัด สำหรับผู้อยู่อาศัยเพื่อดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนนั้นจำเป็นต้องได้รับใบอนุญาตจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศสามารถส่งออกนำเข้าและส่งไปยังค่าสกุลเงินสหพันธรัฐรัสเซียโดยปฏิบัติตามกฎศุลกากรรวมทั้งกำจัดค่าเหล่านี้ในประเทศหรือถ่ายโอนส่งออกไปต่างประเทศโดยปฏิบัติตามกฎศุลกากร การใช้งานโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียถูกควบคุมโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงินนั้นดำเนินการโดยหน่วยงานควบคุมสกุลเงินซึ่งรวมถึงธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงตัวแทนควบคุมสกุลเงินเช่น ธนาคารที่ได้รับอนุญาต

ธนาคารที่ได้รับอนุญาตคือธนาคารที่ได้รับใบอนุญาตจากธนาคารกลางแห่งรัสเซียในการทำธุรกรรมสกุลเงิน เพื่อให้ได้รับใบอนุญาตสกุลเงินต่างประเทศธนาคารพาณิชย์จะต้องส่งสำเนาของกฎบัตรและใบอนุญาตธนาคารงบการเงินและรายงานการตรวจสอบล่าสุดไปยังธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียแอปพลิเคชันสำหรับใบอนุญาตแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจ ธนาคารเพื่อดำเนินการในสกุลเงินต่างประเทศ, ใบรับรองความพร้อมของบุคลากรที่มีคุณภาพ, ใบรับรองขององค์กรของการควบคุมธนาคารภายใน, ฯลฯ .

ธนาคารกลางยอมรับการพิจารณาคำขอจากธนาคารพาณิชย์ที่ทำงานมาอย่างน้อยหนึ่งปีคือ ที่เสร็จสิ้นปีงบการเงินเต็มและจัดทำรายงานประจำปีอย่างเป็นทางการ

ใบอนุญาตที่ออกโดยธนาคารกลางของรัสเซียระบุว่าการดำเนินงานที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการโดยธนาคารพาณิชย์ในสกุลเงินต่างประเทศ

การวิเคราะห์บัญชีของการทำธุรกรรมในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศดำเนินการในสองสกุลเงิน: ในสกุลเงินของบัญชี - ในสกุลเงินต่างประเทศและในรูเบิลในอัตราอย่างเป็นทางการของธนาคารแห่งรัสเซีย

การบัญชีสังเคราะห์ดำเนินการในรูเบิลเท่านั้น

รายการสกุลเงินและรหัสของพวกเขา ขั้นตอนการเข้ารหัสในองค์ประกอบของบัญชีการวิเคราะห์ที่เปิดในสกุลเงินต่างประเทศ

ด้วยการแนะนำของกฎการบัญชีใหม่ส่วนของบัญชีดุลและบัญชีดุลถูกปฏิเสธ ตอนนี้บัญชีในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกเปิดในงบดุลและบัญชีที่ไม่สมดุลซึ่งการทำธุรกรรมในสกุลเงินต่างประเทศสามารถนำมาพิจารณาได้ บัญชีส่วนตัวถูกเปิดตามสกุลเงินและระบุรหัสสกุลเงินไว้:

รูเบิล - 810

แบรนด์ - 280

ดอลลาร์ - 840

สำหรับการชำระหนี้ระหว่างประเทศและการดำเนินงานอื่น ๆ ในสกุลเงินต่างประเทศธนาคารที่ได้รับอนุญาตจะสร้างความสัมพันธ์กับธนาคารต่างประเทศและธนาคารที่ได้รับอนุญาตอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อเลือกธนาคารผู้สื่อข่าวต่างประเทศจะได้รับสิทธิพิเศษจากธนาคารแห่งชาติรวมถึงธนาคารพาณิชย์ขนาดใหญ่ที่มีสถานะทางการเงินที่มั่นคงและมีชื่อเสียงทางธุรกิจที่ดี

ความสัมพันธ์ผู้สื่อข่าวถูกดึงผ่านจดหมายแลกเปลี่ยนระหว่างธนาคารหรือผ่านข้อสรุปของข้อตกลงระหว่างพวกเขา ในทั้งสองกรณีจะมีการกำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการปฏิบัติการธนาคารการเปิดและการบำรุงรักษาบัญชีผู้สื่อข่าว

มีความสัมพันธ์กับผู้สื่อข่าวสองประเภท: ด้วยการเปิดบัญชีตัวแทนและไม่เปิด

บัญชีผู้สื่อข่าวของธนาคารที่ได้รับอนุญาตที่เปิดกับธนาคารอื่นจะเรียกว่าบัญชี Nostro และบัญชีของธนาคารต่างประเทศหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียที่เปิดกับธนาคารนี้เรียกว่าบัญชี Loro

บัญชีที่เกี่ยวข้องเปิดขึ้นในสกุลเงินและสกุลเงินที่เปลี่ยนแปลงได้อย่างอิสระด้วยการแปลงที่ จำกัด การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมในบัญชีของ "Nostro" และ "Loro" นั้นจะแสดงในแต่ละบัญชีของยอดคงเหลือในธนาคาร

การทำธุรกรรมในบัญชี Nostro จะถูกบันทึกในบัญชียอดคงเหลือ: 072“ บัญชีที่มีธนาคารที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินที่เปลี่ยนแปลงได้อย่างอิสระ”, 080“ บัญชีที่มีธนาคารที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่อาศัยของสหพันธรัฐรัสเซียในสกุลเงินต่างประเทศ” 082 การแปลง จำกัด "

บัญชี Nostro นั้นเปิดใช้งานพวกเขาบัญชีสำหรับเงินฝากธนาคารที่ฝากไว้กับธนาคารตัวแทนในต่างประเทศและธนาคารที่ได้รับอนุญาตของรัสเซีย จากบัญชีเหล่านี้ธนาคารจะจ่ายเงินให้กับองค์กรต่างประเทศ บริษัท ธนาคารและประชาชนทั่วไปรวมถึงการชำระเงินในสกุลเงินต่างประเทศระหว่างธนาคารรัสเซียที่ได้รับอนุญาต การชำระเงินทั้งหมดจากบัญชี Nostro จะได้รับอนุญาตจากธนาคารที่เป็นเจ้าของบัญชีเท่านั้นและจะออกโดยใบลดหนี้ให้แก่ธนาคารตัวแทนที่มีการระบุวันที่คิดมูลค่า สกุลเงินต่างประเทศเข้าบัญชี Nostro โดยธนาคารตัวแทนอิสระตามที่รายงานไปยังเจ้าของบัญชี บัญชี Loro จะถูกบันทึกไว้ในบัญชียอดคงเหลือ: 073“ บัญชีผู้สื่อข่าวของธนาคารที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินที่เปลี่ยนแปลงได้อย่างอิสระ”: 081“ บัญชีของธนาคารที่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียในสกุลเงินต่างประเทศ”, 087“ บัญชีผู้สื่อข่าวของ บัญชีที่ระบุทั้งหมดเป็นแบบพาสซีฟสกุลเงินต่างประเทศที่เป็นของธนาคารตัวแทนจะถือเป็นบัญชีเหล่านั้น เครดิตของบัญชีเหล่านี้บันทึกการรับของสกุลเงินต่างประเทศที่ธนาคารตัวแทนและลูกค้าเป็นเจ้าของ ธนาคารให้เครดิตสกุลเงินต่างประเทศอย่างเป็นอิสระกับการแจ้งของธนาคารตัวแทน บัญชีเดบิตของ Loro แสดงการชำระเงินในสกุลเงินต่างประเทศเพื่อสนับสนุนธนาคารที่ได้รับอนุญาตและลูกค้า การดำเนินการเหล่านี้ดำเนินการโดยธนาคารที่ได้รับอนุญาตโดยได้รับอนุญาตจากธนาคารตัวแทน

ตามบัญชีผู้สื่อข่าว“ Nostro” และ“ Loro” ในบัญชีส่วนบุคคลของการวิเคราะห์ทางบัญชีจะเปิดขึ้นสำหรับแต่ละธนาคารและประเภทของสกุลเงิน

บัญชีส่วนบุคคลแบบเปิดถูกลงทะเบียนกับธนาคารที่ได้รับอนุญาตในหนังสือบัญชีส่วนบุคคลแบบเปิด บัญชีตัวแทนหลายบัญชีอาจเปิดสำหรับธนาคารตัวแทนหนึ่งแห่ง (ตามประเภทของสกุลเงิน)

การบัญชีเพื่อการปฏิบัติงานสำหรับบัญชีส่วนบุคคลแต่ละบัญชีจะได้รับการดูแลเป็นพิเศษในสกุลเงินของบัญชี การบัญชีเชิงปฏิบัติจะบันทึกเอกสารที่ดำเนินการอย่างถูกต้องและสอดคล้องกับระบบบัญชีที่จะผ่านรายการไปยังบัญชียอดคงเหลือโดยมีเงื่อนไขว่าสามารถชำระเงินได้

ธนาคารตัวแทนในเวลาที่ตกลงกันส่งสารสกัดจากบัญชีของ Nostro และ Loro ธนาคารที่ได้รับอนุญาตจะตรวจสอบใบแจ้งยอดบัญชี Nostro ตามที่ได้รับ ขึ้นอยู่กับผลของการ quittance ของจำนวนเงินที่ระบุไว้ในสารสกัดกับข้อมูลของธนาคารที่ได้รับอนุญาตทุกเดือนจะมีการเตรียมสายมะเร็งทุกเดือน (ตารางคำนวณการกระทบยอด) ความจำเป็นในการรวบรวมสายมะเร็งนั้นเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าการหมุนเวียนและยอดคงเหลือของบัญชีส่วนบุคคลในงบของธนาคารตัวแทนไม่ตรงกับข้อมูลทางบัญชีของธนาคารผู้มีอำนาจเสมอไป ธนาคารที่ได้รับอนุญาตจะต้องแจ้งให้ธนาคารตัวแทนทราบถึงความแตกต่างที่ค้นพบและจะใช้มาตรการในการกำจัดพวกเขา

ภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลงของนักหนังสือพิมพ์ธนาคารผู้แทนจะได้รับดอกเบี้ยในบัญชี Nostro และ Loro จำนวนดอกเบี้ยค้างจ่ายที่เป็นประโยชน์ต่อธนาคารตัวแทนในบัญชี Loro จะสอดคล้องกับบัญชี 970“ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและเบ็ดเตล็ด” ในจำนวนดอกเบี้ยค้างจ่ายที่เป็นประโยชน์แก่ธนาคารที่ได้รับอนุญาตบัญชี Nostro จะถูกเดบิตตามบัญชี 960“ รายได้จากการดำเนินงานและเบ็ดเตล็ด”

ผังบัญชีใหม่ในสถาบันเครดิตสำหรับการบันทึกการปฏิบัติงานในบัญชีผู้รายงานของธนาคารผู้มีถิ่นที่อยู่ให้สำหรับการใช้บัญชี 30109“ บัญชีผู้สื่อข่าวขององค์กรผู้สื่อข่าวเครดิต” (บัญชี“ Loro”) และ 30110“ บัญชีผู้สื่อข่าวในองค์กรเครดิตของผู้สื่อข่าว” "nostro"); สำหรับธนาคารที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ - บัญชี 30111“ บัญชีที่เกี่ยวข้องของธนาคารที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่” (บัญชี Loro) และ 30112“ บัญชีที่เกี่ยวข้องในธนาคารที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่” (บัญชี Nostro)

เพื่อดำเนินการตั้งถิ่นฐานทางเศรษฐกิจในต่างประเทศในธนาคารที่ได้รับอนุญาตทั้งผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในต่างประเทศเปิดบัญชีเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

ในการเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศลูกค้ามอบเอกสารดังต่อไปนี้ให้กับธนาคาร:

1. แอปพลิเคชั่นสำหรับเปิดบัญชีสกุลเงินงบดุลปัจจุบันในแบบฟอร์มที่กำหนด

2. แอปพลิเคชันสำหรับเปิดบัญชีสกุลเงินการขนส่ง

3. สำเนารับรองกฎบัตรหรือข้อบังคับเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร หนังสือบริคณห์สนธิ;

4. สำเนาของการ์ดที่มีลายเซ็นตัวอย่างและประทับตราขององค์กร

5. การตัดสินใจที่จะสร้างหรือปรับโครงสร้างองค์กร

6. การสอบถามจากการตรวจสอบภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญเจ้าหน้าที่สถิติเกี่ยวกับการลงทะเบียนขององค์กร;

7. เอกสารเกี่ยวกับการเลือกตั้ง (แต่งตั้ง) ของหัวหน้าหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

ในการเชื่อมต่อกับการขายบังคับของส่วนหนึ่งของสกุลเงินโดยนิติบุคคลรัสเซียในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศนั้นมีการเปิดบัญชีสองบัญชีที่มีอยู่ขนานกันในธนาคารที่ได้รับอนุญาตสำหรับลูกค้าแต่ละราย: ปัจจุบันและการขนส่ง

ในบัญชีการขนส่งระหว่างประเทศที่เป็นเงินตราต่างประเทศจะได้รับเครดิตเต็มจำนวนในสกุลเงินต่างประเทศ

บัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันคำนึงถึงเงินทุนที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากการขายที่ได้รับมอบจากการส่งออก

บัญชีสกุลเงินปัจจุบันในธนาคารได้รับการกำหนดตัวเลข สกุลเงินของบัญชีจะถูกกำหนดโดยลูกค้า เงินที่เข้ามาจะถูกโอนเข้าบัญชีเงินในการขนส่งขั้นต้น การเครดิตโดยตรงของเงินทุนไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันเกิดขึ้นหลังจากการขายรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราบังคับ

ในการดำเนินการซื้อสกุลเงินต่างประเทศสำหรับรูเบิลในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศโดยธนาคารที่ได้รับอนุญาตจะต้องเปิดบัญชีสกุลเงินพิเศษสำหรับผู้อยู่อาศัยควบคู่ไปกับบัญชีสกุลเงินปัจจุบันและบัญชีสกุลเงินต่างประเทศเพื่อการขนส่ง

บัญชีสกุลเงินผ่านพิเศษคือบัญชีที่เปิดโดยธนาคารที่ได้รับอนุญาตโดยไม่มีการมีส่วนร่วมของผู้อยู่อาศัยเพื่อบันทึกการซื้อสกุลเงินต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

เมื่อเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศกับธนาคารจะมีการเจรจาโหมดบัญชีเช่น สิทธิ์ของเจ้าของบัญชีทั้งในการให้เครดิตและหักเงินจากบัญชีนี้ ธนาคารจะต้องแจ้งให้เจ้าของบัญชีทราบเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินในสกุลเงินต่างประเทศ

ธนาคารอาจเรียกเก็บค่าธรรมเนียมในการรักษาบัญชีสกุลเงินต่างประเทศซึ่งเป็นอัตราภาษีที่ธนาคารพาณิชย์กำหนดขึ้นเอง ธนาคารอาจเรียกเก็บดอกเบี้ยสำหรับการจัดเก็บสกุลเงินในบัญชีสกุลเงินปัจจุบัน

ข้อมูลต่อไปนี้ถูกบันทึกลงในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศของวิสาหกิจ: รายรับจากการส่งออกที่โอนจากต่างประเทศสำหรับสินค้างานหรือบริการที่ดำเนินการ สกุลเงินที่ซื้อในตลาดภายในประเทศตามกฎหมายที่บังคับใช้; เงินปันผลรายได้เป็นสกุลเงินต่างประเทศ เงินสมทบสกุลเงินต่างประเทศของผู้ร่วมทุนในการร่วมทุน

เงินทุนในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในปัจจุบันอาจถูกสั่งโดยลูกค้า:

* มุ่งเป้าไปที่การจ่ายเงินสำหรับสินค้านำเข้าการให้บริการและการทำงาน

* ใช้เพื่อชำระหนี้เงินกู้ยืมที่ได้รับในสกุลเงินต่างประเทศ ชำระค่าธรรมเนียมธนาคารและค่าโทรเลขทางไปรษณีย์ จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อทำธุรกิจ

* ใช้สำหรับการขายในตลาดภายในประเทศตามกฎหมายที่ใช้บังคับ

การชำระเงินจากบัญชีสกุลเงินปัจจุบันดำเนินการภายในวงเงินที่มีอยู่ในบัญชี

การชำระเงินระหว่างประเทศเพื่อการส่งออกและนำเข้าสินค้าจะทำผ่านธนาคารเท่านั้น ในการค้าต่างประเทศมีการใช้รูปแบบการชำระเงินเช่นการโอนเงินผ่านธนาคารการเก็บเงินเลตเตอร์ออฟเครดิต

แบบฟอร์มการชำระเป็นวิธีการของการลงทะเบียนการโอนและการชำระเงินของการจัดส่งและเอกสารการชำระเงินที่ได้รับการพัฒนาในการปฏิบัติในเชิงพาณิชย์และการธนาคารระหว่างประเทศ

รูปแบบที่ระบุของการชำระเงินระหว่างประเทศจะใช้เมื่อทำการชำระเป็นเงินสดหรือเครดิต ในกรณีนี้การโอนเงินผ่านธนาคารจะใช้ในการชำระเงินสด, เลตเตอร์ออฟเครดิตของเครดิต - ในการชำระเงินสดและในการจัดหาเงินให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์ระยะสั้น, แบบฟอร์มการเรียกเก็บเงิน - ในการชำระเงินสดและในการชำระเงินโดยใช้เงินกู้เชิงพาณิชย์

รูปแบบเฉพาะของการชำระหนี้ที่จะต้องชำระภายใต้สัญญาการค้าต่างประเทศนั้นกำหนดโดยข้อตกลงของคู่กรณี - คู่ค้าในธุรกรรมการค้าต่างประเทศและระบุไว้ในสัญญา

การโอนเงินผ่านธนาคาร - คำสั่งของธนาคารไปยังธนาคารตัวแทนทั้งหมดเพื่อจ่ายเงินจำนวนหนึ่งตามที่ร้องขอและเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ส่งเงินไปยังผู้รับต่างประเทศ (ผู้รับผลประโยชน์) ซึ่งระบุวิธีการชำระเงินคืนไปยังธนาคารผู้จ่าย

การโอนเงินทางธนาคารดำเนินการโดยการโอนเงินผ่านธนาคารผ่านคำสั่งการชำระเงินที่ส่งไปยังอีกธนาคารหนึ่ง สำหรับรูปแบบการชำระเงินนี้เอกสารการค้าและการจัดส่งจะถูกส่งโดยตรงจากผู้ส่งออกไปยังผู้นำเข้าเช่น บายพาสธนาคาร

การดำเนินงาน:

1 - ผู้ส่งออกถ่ายโอนไปยังเอกสารผู้นำเข้าเกี่ยวกับการจัดส่งสินค้าตามสัญญา

2 - ผู้นำเข้าส่งคำสั่งการโอนเงินไปยังธนาคาร

3 - ธนาคารถอนเงินจากบัญชี

4 - ธนาคารส่งเงินไปยังธนาคารของผู้ส่งออก;

5 - ธนาคารผู้ส่งออกให้เครดิตเงินเข้าบัญชีของผู้จัดหา (ผู้ส่งออก) หักเงินจากบัญชีธนาคารตัวแทน

6 - โอนไปยังผู้ส่งออกของสารสกัดจากบัญชีของเขาในการโอนเงิน

ผู้ชำระเงิน (โดยปกติจะเป็นผู้นำเข้า) ให้แอปพลิเคชันสำหรับการถอนเงินออกจากบัญชีสกุลเงินของมันและโอนไปเป็นการโอนเงินผ่านธนาคารไปยังบัญชีของฝ่ายที่ทำสัญญาซึ่งส่งสินค้าให้กับเขา คู่สัญญาคือผู้ส่งออก (ผู้รับผลประโยชน์) เมื่อได้รับใบแจ้งยอดดังกล่าวธนาคารที่ให้บริการผู้ชำระเงินจะถอนเงินจากบัญชีสกุลเงินของตนและโอนเข้าบัญชีตัวแทนของธนาคารตัวแทนที่รับเงิน (บัญชี Loro ในธนาคารของเรา) ชุดของเอกสารการหมุนเวียน m / b จะถูกรวบรวมบนพื้นฐานของการโอนเงินไปยังธนาคารต่างประเทศ เครดิตหลังเข้าสู่บัญชีของซัพพลายเออร์ - ผู้ส่งออกหักบัญชีผู้สื่อข่าวของธนาคารของเรา (nostro) ที่เปิดกับเขา เมื่อทำการชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคารจะต้องเตรียมเอกสารทางการค้า (สัญญา) การโอนส่วนใหญ่จะทำผ่านระบบ SWIFT ซึ่งช่วยเพิ่มความเร็วในการชำระหนี้

การเรียกเก็บเงินเป็นคำสั่งของผู้ส่งออกไปยังธนาคารของเขาเพื่อรับเงินจำนวนหนึ่งจากผู้นำเข้าหรือการยืนยัน (การยอมรับ) ว่าจำนวนนี้จะได้รับการชำระตรงเวลา

เมื่อดำเนินการเรียกเก็บเงินธนาคารและลูกค้าของพวกเขาจะได้รับคำแนะนำจาก Unified Collection Rules ที่พัฒนาโดย International Chamber of Commerce กฎรวมเป็นหนึ่งซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดย 1978 มีผลบังคับใช้ในปัจจุบัน

กฎแบบครบวงจรกำหนดประเภทของการเก็บรวบรวมขั้นตอนการส่งเอกสารสำหรับการชำระเงินและการชำระเงินการยอมรับขั้นตอนการแจ้งการชำระเงินการยอมรับหรือการไม่ชำระเงินการไม่ยอมรับการกำหนดภาระหน้าที่และความรับผิดชอบของคู่กรณี

ตามกฎ Unified การเรียกเก็บเงินเป็นธุรกรรมที่ดำเนินการโดยธนาคารตามคำแนะนำที่ได้รับพร้อมเอกสารเพื่อ:

รับการยอมรับ (ชำระเงิน);

การออกเอกสารเชิงพาณิชย์เพื่อต่อต้านการยอมรับและ / หรือการชำระเงิน

การออกเอกสารทางการค้าตามเงื่อนไขอื่น ๆ

การรวบรวมสองประเภทขึ้นอยู่กับประเภทของเอกสารที่ดำเนินการรวบรวม

คอลเลกชันบริสุทธิ์เช่น การรวบรวมเอกสารทางการเงินซึ่งรวมถึงเช็คบิลใบเสร็จการชำระเงินและเอกสารอื่น ๆ ที่ใช้รับการชำระเงิน

คอลเล็กชันสารคดี, เช่น การรวบรวมเอกสารเชิงพาณิชย์ที่อาจมีหรือไม่มีเอกสารทางการเงิน

เมื่อทำการชำระบัญชีการส่งออกในรูปแบบของการรวบรวมเอกสารผู้ส่งออกหลังจากส่งสินค้าแล้วจะแสดงคำสั่งการเรียกเก็บเงินไปยังธนาคารที่ได้รับอนุญาตพร้อมกับการประยุกต์ใช้เอกสารสินค้าตามสัญญา คำสั่งเรียกเก็บเงินจะออกในรูปแบบของแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นพร้อมกับข้อบ่งชี้บังคับในนั้น: สกุลเงินของการชำระเงินขั้นตอนสำหรับการถ่ายโอนเอกสารไปยังผู้ชำระเงิน (หลังจากการชำระเงินหรือหลังจากได้รับการยอมรับ) เป็นไปได้ของการชำระเงินบางส่วน ธนาคารจัดเก็บจะต้องปฏิบัติตามคำแนะนำของผู้ส่งออกอย่างเคร่งครัด

ลำดับการรวบรวมต้องระบุ:

วันที่และจำนวนของคำสั่ง;

ชื่อของผู้ชำระเงินและที่อยู่ทางไปรษณีย์ของเขา

ชื่อขององค์กรผู้ขายของรัสเซีย

รายการเอกสารที่แนบมากับคำสั่งซื้อและสำเนา

จำนวนเงินของสกุลเงินต่างประเทศที่จะถูกรวบรวมโดยมีข้อบ่งชี้บังคับของสกุลเงินที่ใช้ชำระ

หากมีการออกเอกสารในสกุลเงินหนึ่งและทำการชำระในอีกสกุลเงินหนึ่งควรระบุอัตราการแปลงสกุลเงินหนึ่งเป็นอีกสกุลหนึ่งในลำดับการรวบรวม

คำสั่งเรียกเก็บและเอกสารสินค้าโภคภัณฑ์อื่น ๆ จะถูกส่งไปยังธนาคารต่างประเทศ คำสั่งเรียกเก็บเงินที่ส่งโดยธนาคารที่ได้รับอนุญาตนั้นมีการลงทะเบียนตามประเทศและได้รับในบัญชีงบดุลนอก 9936“ เอกสารและของมีค่าที่ส่งมาเพื่อเรียกเก็บเงิน” (91102“ เอกสารและของมีค่าที่ส่งไปเรียกเก็บเงิน สำเนาของคำสั่งเรียกเก็บเงินจะถูกเก็บไว้ในไฟล์การ์ดสำหรับบัญชีนี้ซึ่งระบุช่วงเวลาในการรับสกุลเงินต่างประเทศ เมื่อได้รับใบลดหนี้จากธนาคารต่างประเทศเกี่ยวกับการชำระเงินจำนวนของสกุลเงินที่ได้รับจะถูกโอนไปยังบัญชีการส่งออกของผู้ส่งออกที่มีการหักบัญชีพร้อมกันของบัญชีธนาคารต่างประเทศ มีการตัดคำสั่งซื้อไปยังบัญชี 9936 (91102)

เมื่อทำการชำระเงินสำหรับสินค้านำเข้าคำสั่งซื้อและเอกสารการรับสินค้าที่ได้รับจากธนาคารต่างประเทศจะถูกลงทะเบียนโดยธนาคารผู้มีอำนาจ สำเนาคำสั่งเรียกเก็บเงินและเอกสารสินค้าออกให้แก่ผู้ชำระเงินตามคำแนะนำที่มีอยู่ในคำสั่งเรียกเก็บเงิน สินค้านำเข้าจะชำระตามใบสมัครของผู้นำเข้าสำหรับการโอนสกุลเงินไปยังธนาคารต่างประเทศสำหรับผู้ส่งออก เงินในจำนวนเงินที่โอนจะถูกหักจากบัญชีสกุลเงินปัจจุบันของผู้นำเข้าและโอนเข้าบัญชีตัวแทนของธนาคารผู้ส่งออก

เมื่อทำการชำระบัญชีเกี่ยวกับการดำเนินการนำเข้าคำขอชำระเงินพร้อมเอกสารที่จำเป็นที่แนบมาถึงธนาคารที่ได้รับอนุญาตซึ่งบัญชีสกุลเงินต่างประเทศของผู้นำเข้ารัสเซียตั้งอยู่ เอกสารยังมีคำแนะนำไปยังธนาคารผู้มีอำนาจในการดำเนินการชำระเงิน เอกสารที่ได้รับจากธนาคารจะถูกบันทึกไว้ในตู้เก็บเอกสารพิเศษในบัญชีนอกงบดุลเลขที่ 91102 เมื่อได้รับเอกสารแล้วธนาคารผู้นำเข้าจะแจ้งให้ลูกค้าทราบว่าได้รับคำสั่งซื้อและเอกสารการค้าที่เกี่ยวข้องแล้ว เมื่อชำระใบเรียกเก็บเงินลูกค้าจะส่งใบสมัครให้ธนาคารเพื่อการโอนเงินไปยังผู้ส่งออกสามวันก่อนถึงกำหนดส่ง สำเนาใบสมัครที่มีวีซ่าธนาคารจะถูกส่งกลับไปยังลูกค้าเพื่อรับ

โดยทั่วไปแล้ววันที่ชำระเงินสำหรับเอกสารการชำระเงินจะระบุไว้ในสัญญา หากไม่ได้กำหนดเวลาตามที่กำหนดธนาคารจะดำเนินการตามคำสั่งเรียกเก็บเงินภายในสองสัปดาห์นับจากวันที่ได้รับเอกสาร เมื่อหักเงินจากบัญชีสกุลเงินลูกค้าเอกสารการชำระเงินจะถูกหักพร้อมกันจากไฟล์บัตรหมายเลข 90901/91103

ในกรณีที่ไม่มีเงินทุนในบัญชีของลูกค้าเอกสารจะถูกโอนไปยังไฟล์บัตรหมายเลข 90902 (เอกสารการชำระเงินล่าช้า) และขอคำแนะนำจากธนาคารต่างประเทศ

ในการเรียกเก็บเงิน บริษัท ผู้ส่งออกให้ธนาคารต่างประเทศทำการรวบรวมการชำระเงินเพื่อระบุว่าเมื่อใดที่สามารถโอนเอกสารการค้าเพื่อรับสินค้าไปยังผู้นำเข้า เป็นไปได้สองกรณี: เอกสารเชิงพาณิชย์ใบแรกจะถูกโอนไปยังผู้นำเข้าหลังจากชำระเงินตามสกุลเงินที่ระบุในคำสั่งเรียกเก็บ ประการที่สอง - สินค้าที่ขายเป็นเครดิตดังนั้นเอกสารการจัดส่งจะถูกโอนไปยังผู้นำเข้ากับการยอมรับร่างด่วน (บิล) ก่อนหน้านี้เอกสารยังคงเป็นทรัพย์สินของธนาคาร

ตราดเป็นตั๋วแลกเงิน ตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกและลงนามโดยลูกหนี้ต่างจากตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกและลงนามโดยเจ้าหนี้ การออกตั๋วแลกเงิน (ร่าง) เจ้าหนี้ (drawer) สั่งให้ลูกหนี้ (drawer) ชำระจำนวนเงินที่ระบุในตั๋วเงินภายในวันที่ครบกำหนดให้กับบุคคลที่สาม (ผู้ส่งเงิน) โดยปกติจะเป็นธนาคารผู้ส่งออกที่ได้รับอนุญาต เพื่อให้การเรียกเก็บเงินที่โอนสามารถมีผลบังคับตามกฎหมาย (นั่นคือความเป็นไปได้ของการเรียกร้องจำนวนเงินที่ระบุไว้ในมันหลังจากที่หมดอายุของการแลกเปลี่ยนตั๋วเงินกับลูกหนี้), ผู้ชำระเงินจะต้องยอมรับการเรียกเก็บเงิน การดำเนินการนี้ในนามของผู้ส่งออกดำเนินการโดยธนาคารที่ได้รับอนุญาตที่ให้บริการผู้นำเข้า ร่างที่ยอมรับหมายความว่าผู้นำเข้าตกลงที่จะชำระค่าสินค้าที่ส่งมอบให้เขาหรือบริการที่ให้แก่เขาในวันที่ที่ระบุในใบเรียกเก็บเงิน

เมื่อดำเนินการคำนวณเหล่านี้ธนาคารที่ได้รับอนุญาตจะต้องตรวจสอบการชำระเงินที่ทันเวลาโดยผู้นำเข้าของรัสเซียในการเรียกเก็บเงินการยอมรับร่างเอกสารส่งคืนทันเวลาในกรณีที่ปฏิเสธอย่างเต็มหรือบางส่วน

แม้จะมีการรวบรวมการชำระเงินสำหรับธุรกรรมส่งออกและนำเข้าอย่างแพร่หลาย แต่ก็มีข้อเสียที่ลดความได้เปรียบเหนือการชำระเงินระหว่างประเทศในรูปแบบอื่น:

1. ดังนั้นในระหว่างการดำเนินการส่งออกมีช่องว่างเวลาที่สำคัญระหว่างการจัดส่งสินค้าการส่งเอกสารสำหรับการรวบรวมและรับเงินสำหรับสินค้าและบริการ ระยะเวลาของการคำนวณทำให้การหมุนเวียนเงินทุนของผู้ส่งออกช้าลงซึ่งไม่สามารถส่งผลกระทบต่อสถานการณ์ทางการเงินของเขา

2. การเก็บรวบรวมไม่ได้รับประกันว่าผู้ส่งออกจะได้รับเงินทันเวลา ผู้นำเข้าอาจไม่มีวิธีชำระเงินปฏิเสธที่จะรับเอกสารการชำระเงิน เพื่อเพิ่มความเร็วในการคำนวณจะใช้การรวบรวมทางโทรเลข

เพื่อลดความเสี่ยงของการไม่ชำระเงินระหว่างการเรียกเก็บเงินสามารถใช้การค้ำประกันของธนาคารที่ออกก่อนหน้านี้สำหรับการชำระเงินตามคำสั่งซื้อที่ได้รับ ธนาคารได้รับรายได้จากการออกหนังสือค้ำประกัน

เลตเตอร์ออฟเครดิต - ภาระผูกพันของธนาคารที่จะต้องทำในนามของและตามคำแนะนำของผู้นำเข้า, การชำระเงินการส่งออกหรือการยอมรับร่างของมัน (ตั๋วแลกเงินที่ออกโดยผู้ส่งออก, เมื่อทำการชำระเงินเครดิต) ภายในระยะเวลาที่แน่นอน

เอกสารเลตเตอร์ออฟเครดิต - ภาระผูกพันของธนาคารที่ออกโดยมันในนามของลูกค้าที่นำเข้าเพื่อชำระเงินแก่ผู้ส่งออก (รับร่างของเขา) หรือเพื่อให้แน่ใจว่าการชำระเงิน (การยอมรับร่าง) จากธนาคารอื่นภายในระยะเวลาที่กำหนด

ในการคำนวณสำหรับการนำเข้าและส่งออกจะใช้เลตเตอร์ออฟเครดิตเป็นสารคดีการชำระเงินจะขึ้นอยู่กับการยื่นเอกสารทางการค้าให้กับธนาคาร

การใช้เลตเตอร์ออฟเครดิตในการชำระหนี้ระหว่างประเทศถูกควบคุมโดยกฎ Unified และศุลกากรสำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิตของเอกสารที่พัฒนาโดยสภาหอการค้านานาชาติ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 1994 กฎมีผลบังคับใช้ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมในปี 1993 (ตีพิมพ์ของ ICC 500) กฎมีผลผูกพันกับธนาคารที่เข้าร่วมกับพวกเขาและลูกค้าทำการชำระเงินด้วยเลตเตอร์ออฟเครดิต เลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละใบมีข้อความว่ากฎเป็นส่วนสำคัญของเลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละประเภท

กฎแบบครบวงจรกำหนดแนวคิดและประเภทของเลตเตอร์ออฟเครดิตวิธีการและขั้นตอนสำหรับการดำเนินการและการโอนของพวกเขาหน้าที่และความรับผิดชอบของธนาคารข้อกำหนดของเอกสารที่นำเสนอภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิตและขั้นตอนการยื่นของพวกเขาให้ตีความเงื่อนไขต่างๆ

เลตเตอร์ออฟเครดิตประเภทต่าง ๆ อาจถูกใช้ในการคำนวณ

เลตเตอร์ออฟเครดิตที่สามารถเพิกถอนได้ - เลตเตอร์ออฟเครดิตที่สามารถยกเลิกหรือข้อกำหนดของธนาคารนั้นจะเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลาโดยไม่ต้องแจ้งให้ผู้ได้รับผลประโยชน์ทราบล่วงหน้า อย่างไรก็ตามธนาคารผู้ออกจะต้องให้ธนาคารที่ได้รับอนุญาตทำการชำระเงินคืนหากธนาคารนี้ทำการชำระเงินกับเอกสารที่ได้รับจากผู้รับ (หรือยอมรับเอกสารเหล่านี้สำหรับการชำระเงินด้วยเลตเตอร์ออฟเครดิตพร้อมกับแผนการผ่อนชำระ) ก่อนรับการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขหรือการยกเลิก เลตเตอร์ออฟเครดิตที่เพิกถอนได้

เลตเตอร์ออฟเครดิตที่เอาคืนไม่ได้คือเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ไม่สามารถยกเลิกได้และข้อกำหนดซึ่งไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้หากไม่ได้รับความยินยอมจากผู้มีส่วนได้เสีย

จดหมายขอสินเชื่อต้องระบุอย่างชัดเจนว่าเลตเตอร์ออฟเครดิตนั้นสามารถเพิกถอนได้หรือยกเลิกไม่ได้ กฎแบบครบวงจรกำหนดว่าหากไม่มีสิ่งบ่งชี้เช่นนั้นเลตเตอร์ออฟเครดิตก็ถือว่ายกเลิกไม่ได้

ในการเพิ่มระดับการรับประกันการชำระเงินสำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิตในการคำนวณจะใช้เลตเตอร์ออฟเครดิตที่ได้รับการยืนยัน การยืนยันเลตเตอร์ออฟเครดิตหมายถึงการรับประกันการชำระเงินโดยธนาคารอื่นที่ไม่ใช่ธนาคารผู้ออก ธนาคารที่ได้รับการยืนยันเลตเตอร์ออฟเครดิตยอมรับข้อผูกพันในการชำระค่าเอกสารที่เป็นไปตามเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิตในกรณีที่ธนาคารผู้ออกบัตรปฏิเสธที่จะชำระเงิน ในทางปฏิบัติระหว่างประเทศธนาคารที่ยืนยันเป็นกฎเป็นธนาคารที่ให้บริการผู้ส่งออก

4.10.1 การดำเนินการตามคำสั่งสำหรับการขายสกุลเงินที่ต้องดำเนินการคำสั่งเกี่ยวกับการขายสกุลเงินที่มีภาระผูกพันมีวัตถุประสงค์เพื่อโอนกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนที่ได้รับจากบัญชีสกุลเงินการขนส่งไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน ส่วนที่เหลือของรายได้ (แต่ไม่น้อยกว่าร้อยละที่กำหนด) จะถูกโอนไปยังบัญชีธนาคารสำหรับการขายภาคบังคับ

คำสั่งสำหรับการขายสกุลเงินที่บังคับสามารถทำได้

• 
  สร้าง
• 
  สร้างจากเทมเพลต
• 
  แก้ไข
• 
  ที่ถูกลบ
• 
  เพื่อดู
• 
  พิมพ์ออกมา
• 
  เพื่อเข้าสู่ระบบ
• 
  ส่งไปประมวลผล
• 
  เพื่อถอน

  4.10.2 วิธีสร้างคำสั่งสำหรับการขายสกุลเงินต่างประเทศบังคับ?

คำสั่งสำหรับการขายสกุลเงินบังคับสามารถสร้างได้หลายวิธี:

• 
  โดยไม่ใช้แม่แบบ
• 
  ใช้เทมเพลต

คำสั่งซื้อใด ๆ ที่ลงทะเบียนในระบบสามารถใช้เป็นเทมเพลตได้

หากต้องการสร้างคำสั่งซื้อใหม่สำหรับการขายสกุลเงินบังคับโดยไม่ต้องใช้แม่แบบให้ทำตามขั้นตอนเหล่านี้:

• 
  แบบฟอร์มเอกสารจะปรากฏที่ด้านขวาของหน้าต่าง

รูปที่ 20 - รูปแบบของเอกสาร "สั่งซื้อเพื่อขายสกุลเงินที่บังคับ"

• 
  ระบุ จำนวน   เอกสาร ตามค่าเริ่มต้นแล้วเลขที่เอกสารจะได้รับการกรอกตามการกำหนดหมายเลขอัตโนมัติ

หมายเหตุ:   หมายเลขเอกสารใน SBC คือ 5 ตัวอักษร (ค่าเริ่มต้น) เมื่อคุณป้อนค่าตัวเลขอักขระที่หายไปจะถูกเติมด้วยช่องว่างทางด้านซ้ายโดยอัตโนมัติ หากคุณต้องการเปลี่ยนหมายเลขเอกสารให้ลบช่องว่างเพิ่มเติมทางด้านซ้าย

รูปที่ 21 - เอกสารที่แสดงถึงการรับสกุลเงิน

รูปที่ 22 - ความสมเหตุสมผลของค่าใช้จ่าย

• 
  เลือกการขนส่งจากรายการ ค่าใช้จ่าย.
• 
  ระบุ จำนวนเงิน   เดบิตจากบัญชีการขนส่ง
• 
  เลือกจากรายการ ค่าใช้จ่าย   การขาย
• 
  เข้าสู่ จำนวนเงิน   เป็นเปอร์เซ็นต์หรือสกุลเงินที่จะเข้าบัญชีการขาย
• 
  เลือกจากรายการ ค่าใช้จ่าย.
• 
  ระบุ จำนวนเงิน   โอนไปยังบัญชีปัจจุบัน
• 
  ทำเครื่องหมายรายการ   โอนเงินรูเบิลจากการขายไปยังบัญชีของเรา. ทำไมต้องใส่เครื่องหมายถูกไว้ด้านหน้าสนาม

• 
  ในธนาคารของเรา

• 
  เลือกจากรายการ ค่าใช้จ่าย.

• 
  ในธนาคารอื่น

คำเตือน!   ต้องบันทึกเอกสาร ระบบไม่ได้รับเอกสารที่ยังไม่ได้บันทึก!

คำสั่งเกี่ยวกับการขายสกุลเงินที่บังคับใช้เพื่อดำเนินการขายตามข้อบังคับของรายได้การส่งออกขององค์กรจากบัญชีการขนส่ง

ในการสร้างคำสั่งซื้อจากการขายสกุลเงินที่บังคับให้ไปที่ เอกสาร – ขายบังคับ   และคลิกที่ปุ่ม สร้าง. แบบฟอร์มสำหรับการสร้างเอกสารจะปรากฏขึ้นบนหน้าจอ

กำลังสร้างคำสั่งซื้อ

หากต้องการสร้างคำสั่งซื้อให้กรอกข้อมูลในฟิลด์ต่อไปนี้:

1. ในการกรอกหมายเลขคำสั่งซื้อโดยอัตโนมัติให้ทำเครื่องหมายในช่อง รถยนต์. กล่องกาเครื่องหมายถูกเลือก

หากคุณต้องการตั้งค่าหมายเลขด้วยตนเองให้ยกเลิกการทำเครื่องหมายที่ช่อง รถยนต์   และในสนาม หมายเลขสั่งซื้อ   ป้อนหมายเลขเอกสาร

2. ในสนาม วันที่   ระบุวันที่สร้างเอกสารในรูปแบบ DD.MM.YYYY สนาม วันที่    โดยค่าเริ่มต้นวันที่ปัจจุบันถูกตั้งค่า
3. ในสนาม เลขที่การแจ้งเตือน   ระบุจำนวนการแจ้งเตือนจากธนาคารเกี่ยวกับการรับเงินไปยังบัญชีสกุลเงินการขนส่งขององค์กรของลูกค้า
4. ในสนาม วันที่   ระบุวันที่ได้รับแจ้งจากธนาคารเกี่ยวกับการรับเงินไปยังบัญชีการขนส่งขององค์กรของลูกค้า สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
5. ในสนาม INN   เลือก TIN ขององค์กรลูกค้าจากรายการ

อันเป็นผลมาจากสนาม OKPO, ชื่อเรื่อง   และ ที่อยู่   จะถูกเติมโดยอัตโนมัติ หากข้อมูลนี้ไม่ได้อยู่ในไดเรกทอรีให้ระบุ OKPO ชื่อและที่อยู่ขององค์กรของลูกค้าด้วยตนเอง

6. ในสนาม ต่อเนื่อง ใบหน้า   ระบุชื่อตำแหน่งโทรศัพท์โทรสารอีเมลของพนักงานที่ได้รับอนุญาตขององค์กร - ลูกค้า
7. ในสนาม จำนวนรายได้   ระบุจำนวนรายได้ทั้งหมด ในช่องถัดจากเลือกรหัสสกุลเงินตัวอักษรจากรายการ
8. ในสนาม การขนส่ง ค่าใช้จ่าย   เลือกหมายเลขบัญชีการขนส่งที่มีการหักบัญชีสกุลเงินจากรายการ
9. ในสนาม วันที่   ระบุวันที่ที่ได้รับรายได้จากสกุลเงินต่างประเทศในบัญชีการขนส่งในรูปแบบ DD.MM.YYYY สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
10. ในทุ่งนา Transp ซัพพลาย, เลขที่เอกสาร   และ วันที่   ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการขนส่งการประกันภัยและการส่งต่อการขนส่งรวมถึงจำนวนเอกสารที่ยืนยันการปฏิบัติงานและวันที่ดำเนินการ สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
11. ในทุ่งนา ศุลกากร ซัพพลาย, เลขที่เอกสาร   และ วันที่   ระบุจำนวนเงินที่ใช้ในการชำระภาษีศุลกากรส่งออกจำนวนเอกสารยืนยันการทำธุรกรรมและวันที่ สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
12. ในทุ่งนา ธนาคาร ซัพพลาย, เลขที่เอกสาร   และ วันที่   ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่านายหน้าให้กับธนาคารรวมถึงจำนวนเอกสารยืนยันการดำเนินการและวันที่ดำเนินการ สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
13. ในทุ่งนา ข้อเสียอื่น ๆ, เลขที่เอกสาร   และ วันที่   ระบุจำนวนของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เช่นเดียวกับจำนวนเอกสารที่ยืนยันการปฏิบัติงานและวันที่ดำเนินการ สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
14. ในสนาม จำนวนเงินที่เรียกเก็บ   ป้อนจำนวนเงินที่หักจากสกุลเงินต่างประเทศจากบัญชีการขนส่ง
15. ในสนาม เกินจำนวนที่กำหนด ป้อนจำนวนเงินของสกุลเงินต่างประเทศที่เกินจำนวนเงินที่จำเป็นต้องขาย
16. ในสนาม % ของยอดขาย   ระบุเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการขาย
17. ในสนาม ปริมาณการขาย   ป้อนจำนวนของสกุลเงินต่างประเทศสำหรับการขายบังคับ
18. ในสนาม จำนวนเงินเครดิต   ป้อนจำนวนเงินโอนที่เหลือจากการขายเงินตราต่างประเทศ
19. ในสนาม รหัส 138-I   ระบุค่ารหัสของประเภทของการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ 138-I สามารถกรอกข้อมูลในฟิลด์โดยใช้ไดเรกทอรี ในการทำเช่นนี้คลิกที่ปุ่มถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่ต้องการจากไดเรกทอรีที่เปิด
20. ในสนาม Tech. / ข้อมูลจำเพาะ ค่าใช้จ่าย   - บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน / พิเศษที่ให้เครดิตสกุลเงินที่เหลือจากการขายภาคบังคับ สามารถกรอกข้อมูลในฟิลด์โดยใช้ไดเรกทอรี ในการทำเช่นนี้คลิกที่ปุ่มถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่ต้องการจากไดเรกทอรีที่เปิด
21. ในสนาม BIC   ป้อน BIC ของธนาคารไปยังบัญชีที่โอนสกุลเงินจากบัญชีการขนส่ง หากคุณคลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์แล้วฟิลด์ K / s   และ ธนาคาร
22. ในสนาม บัญชีรูเบิล   บัญชีเงินรูเบิลขององค์กรของลูกค้าระบุไว้ซึ่งเงินที่ได้จากการขายสกุลเงินบังคับจะถูกเครดิต สามารถกรอกข้อมูลในฟิลด์โดยใช้ไดเรกทอรี ในการทำเช่นนี้คลิกที่ปุ่มถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่ต้องการจากไดเรกทอรีที่เปิด
23. ในสนาม BIC   ป้อน BIC ของธนาคารไปยังบัญชีที่ได้รับเครดิตจากการขายตามข้อผูกพัน หากคุณคลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์แล้วฟิลด์ K / s   และ ธนาคาร   เต็มไปด้วยข้อมูลจากไดเรกทอรีของธนาคารโดยอัตโนมัติ หากข้อมูลไม่ได้อยู่ในไดเรกทอรีจะต้องกรอกข้อมูลด้วยตนเอง
24. รายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนสามารถขายได้ที่ MICEX และตามอัตราของธนาคาร ในการเลือกค่าให้เลือกฟิลด์ ขายใน MICEX   หรือ ในอัตราของธนาคาร.
25. ในสนาม หลักสูตร   ป้อนอัตราการขายของสกุลเงินภาคบังคับ
26. ในสนาม วันที่   ป้อนวันที่คิดมูลค่า สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
27. ในทุ่งนา หมายเลขอ้างอิง   และ วันที่   ป้อนหมายเลขอ้างอิงที่ระบุจำนวนของสกุลเงินที่ได้รับที่ระบุในการแจ้งเตือนตามประเภทของการทำธุรกรรมสกุลเงินและวันที่ของการอ้างอิง สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
28. ในทุ่งนา เลขที่สัญญา   และ วันที่   ป้อนหมายเลขและวันที่ของสัญญา สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
29. ในทุ่งนา หมายเลขหนังสือเดินทางการทำธุรกรรม   และ วันที่   ป้อนหมายเลขและวันที่ของหนังสือเดินทางการทำธุรกรรม สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
30. ในทุ่งนา หมายเลข TBG   และ วันที่   ป้อนหมายเลขและวันที่ของประกาศศุลกากรขนส่งสินค้า (TBG) สนาม วันที่   สามารถทำให้เสร็จได้โดยใช้ปฏิทิน ในการทำเช่นนี้คลิกที่ไอคอนถัดจากฟิลด์และเลือกค่าที่คุณสนใจ
31. ในสนาม อื่น ๆ   ระบุเอกสารอื่น ๆ

หลังจากที่ทุกฟิลด์ที่ต้องการเสร็จสมบูรณ์ให้คลิกที่ปุ่ม รักษา. แบบฟอร์มการดูเอกสารจะเปิดขึ้นเพื่อให้คุณสามารถลงชื่อและส่งเอกสารไปที่ธนาคาร

หากคุณต้องการล้างฟิลด์เอกสารที่สมบูรณ์ให้คลิกที่ปุ่ม สะอาด.

เพื่อไปยังตัวกรอง / ค้นหาโดยไม่บันทึกข้อมูลที่ป้อนให้คลิกที่ปุ่ม ยกเลิก.

การลงชื่อคำสั่งซื้อ

การเซ็นเอกสารขึ้นอยู่กับจำนวนลายเซ็นที่ต้องการ:

หากคุณใช้เครื่องอ่านสมาร์ทการ์ด "SafeTouch" หรือ "Antifraud-terminal" เพื่อยืนยันการทำงานในระบบคุณสามารถตรวจสอบการลงชื่อของเอกสารได้ หลังจากคุณคลิกที่ปุ่ม เซ็นเอกสารด้วยลายเซ็นที่เลือกรายละเอียดของเอกสารจะปรากฏบนหน้าจออุปกรณ์ ในกรณีนี้เอกสารจะไม่ถูกลงชื่อจนกว่าคุณจะยืนยันการดำเนินการโดยคลิกที่ปุ่มที่มีเครื่องหมาย“ +” (หรือ ตกลง).

หมายเหตุ: ในการทำงานกับอุปกรณ์เหล่านี้คุณต้องเชื่อมต่อกับคอมพิวเตอร์ของคุณโดยใช้พอร์ต USB และป้อนรหัส PIN ที่ร้องขอลงในสมาร์ทการ์ด

หลังจากลงนามคุณสามารถส่งเอกสารไปที่ธนาคาร

ส่งคำสั่งซื้อไปที่ธนาคาร

ในการส่งเอกสารไปที่ธนาคารให้คลิกที่ปุ่ม ส่งเอกสารไปที่ธนาคาร   บนหน้ามุมมองเอกสาร หลังจากนั้นเอกสารที่ลงนามจะถูกโอนไปยังธนาคารที่ให้บริการเพื่อดำเนินการต่อไปและจะได้รับการกำหนดสถานะ“ ส่งไปที่ธนาคาร”

คุณสามารถติดตามหลักสูตรเพิ่มเติมของการประมวลผลเอกสารตามสถานะในรายการเอกสาร