วิธีปิดไตรมาสในการบัญชี การปิดของเดือนในการบัญชี

รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับ (ปีการรายงาน) เป็นปีปฏิทิน - ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมรวมยกเว้นกรณีของการสร้างการปรับโครงสร้างองค์กรและการชำระบัญชีของนิติบุคคล 2013 สิ้นสุดลงซึ่งหมายความว่าถึงเวลาแล้วที่ต้องนำสต็อกของงานสำหรับปีรวมถึงการแก้ไขงบดุลและการจัดทำงบการเงินประจำปี (งบการเงิน)
  อ่านวิธีการทำให้ปีบัญชีเสร็จสมบูรณ์และทำการเปลี่ยนแปลงงบดุลในวัสดุที่เสนอ

เตรียมความพร้อมสำหรับสิ้นปี

ภายใต้การปฏิรูปของยอดคงเหลือหมายถึงการโพสต์สุดท้ายของเดือนธันวาคมของปีที่รายงานซึ่งกำหนดกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ การผ่านรายการนี้ทำโดยรายการวันที่ 31 ธันวาคมหลังจากการดำเนินการทางการเงินและธุรกิจทั้งหมดแสดงในบัญชี การปฏิรูปของเครื่องชั่งประกอบด้วยสองขั้นตอน:

1) การปิดบัญชีของผลลัพธ์ทางการเงิน 90 "การขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น";

2) การสะท้อนของกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิเป็นส่วนหนึ่งของกำไรสะสมหรือขาดทุนที่ไม่เปิดเผย

ก่อนที่จะดำเนินการโดยตรงกับการปิดของปีคุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารทั้งหมดถูกส่งไปยังแผนกบัญชีและการดำเนินการทางการเงินและธุรกิจทั้งหมดจะแสดงในบัญชีของบัญชี ความมั่นใจเต็มที่ว่าสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดขององค์กรมีผลในบัญชีเท่านั้นที่จะได้รับจากสินค้าคงคลัง จำได้ว่าก่อนที่จะจัดทำรายงานประจำปีเป็นสิ่งจำเป็น
ตามศิลปะ 11 ของ Federal Law N 402-ФЗสินทรัพย์และหนี้สินนั้นขึ้นอยู่กับสินค้าคงคลังซึ่งมีการเปิดเผยสถานะจริงของวัตถุที่เกี่ยวข้องและเปรียบเทียบกับข้อมูลของการลงทะเบียนบัญชี ในเวลาเดียวกันผู้ออกกฎหมายได้กำหนดว่ากรณีข้อตกลงและขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังเช่นเดียวกับรายการของวัตถุที่อยู่ภายใต้สินค้าคงคลังจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจยกเว้นสินค้าคงคลังบังคับ สินค้าคงคลังที่บังคับมีไว้สำหรับโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสหพันธรัฐและมาตรฐานอุตสาหกรรม ในช่วงเวลาของการเตรียมวัสดุนี้มาตรฐานใหม่ที่ควบคุมขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังบังคับยังไม่ได้รับการรับรอง แต่จนกว่าจะได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานกำกับดูแลการบัญชีของรัฐของรัฐบาลกลางและมาตรฐานอุตสาหกรรมที่บัญญัติไว้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 402-ФЗกฎสำหรับการบัญชีและการรายงานได้รับการอนุมัติโดยผู้มีอำนาจบริหารของรัฐบาลกลางและธนาคารแห่งรัสเซีย . 1 ศิลปะ 30)
  วันนี้กฎต่อไปนี้ยังคงมีผลบังคับใช้:

• ระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย 07.29.1998 N 34н;
• แนวทางสำหรับสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและภาระผูกพันทางการเงินที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13.06.1995 N 49;
• ระเบียบการบัญชี“ งบการบัญชีขององค์กร” (PBU 4/99) ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06.07.1999 N 43н;
• แนวทางการบัญชีของสินค้าคงเหลือที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12.28.2001 N 119н;
• แนวทางการบัญชีของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13.10.2003 N 91н

การกระทำเชิงบรรทัดฐานดังกล่าวข้างต้นให้สำหรับการดำเนินการบังคับของสินค้าคงคลังก่อนการจัดทำงบการเงินประจำปี (ยกเว้นสำหรับทรัพย์สินที่มีสินค้าคงคลังถูกนำมาไม่เร็วกว่า 1 ตุลาคมของปีการรายงาน) สินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวรจะดำเนินการทุกๆสามปีและกองทุนห้องสมุด - ทุก ๆ ห้าปี ในองค์กรที่ตั้งอยู่ในเขตฟาร์นอร์ ธ และพื้นที่ใกล้เคียงอาจมีการทำรายการสินค้าวัตถุดิบและวัสดุในช่วงเวลาที่มียอดคงเหลือน้อยที่สุด

ดังนั้นสินค้าคงคลังก่อนการจัดทำรายงานประจำปีนั่นคือก่อนที่จะปิดปีนี้เป็นความรับผิดชอบขององค์กรไม่ใช่ความปรารถนาหรือไม่เต็มใจ โปรดทราบว่าสินค้าคงคลังจะช่วยให้ "แบบง่าย" รวมถึงหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ความแตกต่างระหว่างความพร้อมใช้งานที่แท้จริงของวัตถุและข้อมูลของการลงทะเบียนทางบัญชีที่เปิดเผยระหว่างสินค้าคงคลังอาจมีการลงทะเบียนในรอบระยะเวลาบัญชีในรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้องกับวันที่ที่สินค้าคงคลังถูกนำ แน่นอนผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่กำหนด

จำได้ว่าทรัพย์สินทั้งหมดขององค์กรโดยไม่คำนึงถึงสถานที่ตั้งและภาระผูกพันทางการเงินทุกประเภทอยู่ภายใต้สินค้าคงคลัง นอกจากนี้สินค้าคงเหลือจะขึ้นอยู่กับสินค้าคงเหลือและทรัพย์สินประเภทอื่น ๆ ที่ไม่ได้เป็นขององค์กร แต่จะถูกบันทึกไว้ในหนังสือ (อยู่ในความดูแลของที่ปลอดภัยให้เช่าให้เช่ารับการประมวลผล) เช่นเดียวกับทรัพย์สินที่ไม่ได้บันทึกด้วยเหตุผลใด ๆ สินค้าคงคลังของทรัพย์สินจะดำเนินการในสถานที่และผู้รับผิดชอบทางการเงิน

สำหรับช่วงเวลาของสินค้าคงคลังพวกเขาถูกกำหนดโดยหัวเรื่องและสามารถเริ่มต้นได้หลังจากวันที่ 1 ตุลาคมสินค้าคงคลังของการคำนวณและเงินสำรองจะดำเนินการเมื่อสิ้นปีที่รายงาน นอกจากนี้เนื่องจากตามวรรค 1 ของศิลปะ 15 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 402-ФЗปีการรายงานเป็นปีปฏิทิน - ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมรวมสินค้าคงคลังของภาระผูกพันควรจะดำเนินการ ณ วันที่ 31 ธันวาคมรวม ดังนั้นควรแสดงผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังในรายการทางบัญชีภายในวันที่ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมก่อนปิดปี

มักถามคำถามเกี่ยวกับความรับผิดชอบในการไม่รับสินค้าคงคลัง ดังนั้นความรับผิดจึงไม่ได้จัดไว้ให้ แต่หากไม่มีสินค้าคงคลังก่อนการจัดทำรายงานประจำปีนักบัญชีไม่สามารถมั่นใจได้ถึงความน่าเชื่อถือของข้อความเหล่านี้ นอกจากนี้หากไม่มีสินค้าคงคลังประจำปีองค์กรไม่สามารถพึ่งพาความเห็นการตรวจสอบในเชิงบวกอย่างไม่มีเงื่อนไขในสถานการณ์ที่ต้องได้รับการตรวจสอบที่จำเป็น บางครั้งในภายหลังจำเป็นต้องมีการตรวจสอบเชิงรุก

บัญชีทำกำไร

องค์กรการค้าถูกสร้างขึ้นเพียงเพื่อผลกำไร ในการสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของจำนวนเงินกำไรสะสมหรือการสูญเสียที่ไม่เปิดเผยขององค์กรตามผังบัญชีบัญชี 84 "รายได้สะสม (การสูญเสียที่เปิดเผย)" มีวัตถุประสงค์ จำนวนกำไรสุทธิสำหรับปีที่รายงานถูกตัดออกเป็นผลประกอบการเดือนธันวาคมสุดท้ายสำหรับเครดิตของบัญชี 84 โดยสอดคล้องกับบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" จำนวนผลขาดทุนสุทธิสำหรับปีที่รายงานถูกหักออกโดยผลประกอบการธันวาคมสุดท้ายของเดบิตของบัญชี 84 ในการติดต่อกับบัญชี 99

หมายเหตุ ผังบัญชีสำหรับการบัญชีของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำสำหรับการใช้งานได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10.31.2000 N 94н

ดังนั้นการผ่านรายการไปที่บัญชี 84 โดยสอดคล้องกับบัญชี 99 เสร็จสิ้นปีละครั้งในระหว่างการปรับปรุงงบดุล นี่จะเป็นการโพสต์ครั้งสุดท้ายในปีที่รายงาน
  หลังจากการอนุมัติงบการเงินประจำปีคุณสามารถใช้กำไร (ถ้ามี):

• ในการชำระเงินให้กับผู้ก่อตั้ง: เดบิตของบัญชี 84 "รายได้สะสม (ขาดทุนที่ยังไม่เปิดเผย)" เครดิตของบัญชี 75 "การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง";
• สำหรับการจ่ายโบนัสให้กับพนักงาน: เดบิตของบัญชี 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่ยังไม่เปิดเผย)" เครดิตของบัญชี 70 "การชำระบัญชีกับพนักงานเกี่ยวกับค่าตอบแทน"

การสูญเสียในบัญชี 84 สามารถตัดออกได้โดยการผ่านรายการต่อไปนี้:

• เมื่อนำจำนวนเงินทุนจดทะเบียนไปยังจำนวนสินทรัพย์สุทธิขององค์กร: เดบิตบัญชี 80 "ทุนที่ได้รับอนุญาต" เครดิตของบัญชี 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิด)";
• เมื่ออ้างถึงการสูญเสียเงินทุนสำรอง: เดบิตบัญชี 82 "ทุนสำรอง" เครดิตของบัญชี 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิด)";
• เมื่อชำระคืนของการสูญเสียเนื่องจากการมีส่วนร่วมเป้าหมายของผู้เข้าร่วม: เดบิตของบัญชี 75 "การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง" เครดิตของบัญชี 84 "รายได้สะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)"

สำหรับข้อมูล การวิเคราะห์เชิงบัญชีในบัญชี 84 มีการจัดการในลักษณะเพื่อให้แน่ใจว่ามีการสร้างข้อมูลเกี่ยวกับทิศทางการใช้เงิน

ดังนั้นเมื่อปิดปีจำเป็นต้องสร้างยอดคงเหลือในบัญชี 84 โดยคำนึงถึงกำไรสุทธิ (ขาดทุนสุทธิ) ของปีที่รายงาน

เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรรวมถึงการระบุผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานบัญชี 90“ การขาย”, 91“ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”, 99“ กำไรและขาดทุน” แต่กระทรวงการคลังเสนอให้ธุรกิจขนาดเล็กเพื่อลดจำนวนบัญชีสังเคราะห์ในแผนการทำงานของบัญชีบัญชีที่นำมาใช้โดยเปรียบเทียบกับผังบัญชี องค์กรธุรกิจขนาดเล็กอาจจัดทำแผนบัญชีที่ใช้งานได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการพิจารณาผลลัพธ์ทางการเงินบัญชี 99 แทนที่จะเป็นบัญชี 90, 91 และ 99 (วรรค 6 ของระเบียบการบัญชี "นโยบายการบัญชีขององค์กร" (PBU 1/2551) ที่อนุมัติโดยคำสั่ง กระทรวงการคลังแห่งรัสเซียลงวันที่ 06.10.2008 N 106н) คำแนะนำดังกล่าวนำเสนอในข้อมูลของกระทรวงการคลังของรัสเซีย N ПЗ-3/2012 "ในระบบที่เรียบง่ายของการบัญชีและการรายงานทางการเงินสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก" สิ่งที่ต้องทำในกรณีนี้องค์กรตัดสินใจ แต่การตัดสินใจนี้ควรสะท้อนให้เห็นในลำดับนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี ให้แน่ใจว่าได้อนุมัติผังบัญชีที่ใช้งานได้ซึ่งมีไว้สำหรับบัญชีย่อยที่ใช้กับบัญชียอดคงเหลือทั้งหมด

ตารางสรุปข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีประสิทธิภาพทางการเงินที่แนะนำสำหรับ "เครื่องมือลดความซับซ้อน" โปรดทราบว่าบัญชีย่อยที่จำเป็นสำหรับการบัญชีนั้นกำหนดโดยองค์กรเอง การสร้างบัญชีการวิเคราะห์สำหรับบัญชี 99 ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการสร้างข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการรวบรวมงบกำไรขาดทุนคุณสามารถทำได้โดยไม่ต้องมีบัญชีย่อยเลยหากไม่จำเป็น ในกรณีนี้คุณต้องพิจารณาความสามารถและความต้องการของซอฟต์แวร์บัญชี

บัญชีการเงิน	การแต่งตั้ง	บัญชีย่อย	คุณสมบัติของการอ้างอิง	การปิดบัญชี
บัญชี 90 "การขาย"	ใช้เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมปกติขององค์กรรวมถึงการกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับพวกเขา	บัญชีย่อย 90-1 "รายได้"; 90-2 "ต้นทุนการขาย"; 90-5 "หน้าที่ส่งออก"; 90-9 "กำไร / ขาดทุนจากการขาย"	รายการสำหรับบัญชีย่อย 90-1, 90-2, 90-5 จะถูกรวมเข้าด้วยกันในระหว่างปีการรายงาน รายเดือนโดยเปรียบเทียบยอดรวมเดบิตรวมสำหรับบัญชีย่อย 90-2, 90-5 และการหมุนเวียนเครดิตสำหรับบัญชีย่อย 90-1 จะมีการกำหนดผลลัพธ์ทางการเงิน	ในตอนท้ายของปีการรายงานบัญชีย่อยทั้งหมดที่เปิดไปยังบัญชี 90 (ยกเว้นบัญชีย่อย 90-9) จะถูกปิดโดยเรคคอร์ดภายในในบัญชีย่อย 90-9
			(กำไรหรือขาดทุน) จากการขายสำหรับเดือนที่รายงาน ผลลัพธ์ทางการเงินนี้คือรายเดือน (ในการหมุนเวียนสุดท้าย) หักออกจากบัญชีย่อย 90-9 ถึงบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" บัญชีสังเคราะห์ไม่มียอดคงเหลือ 90 วันที่รายงาน
บัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"	ใช้เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นของรอบระยะเวลารายงาน	บัญชีย่อย 91-1 "รายได้อื่น"; 91-2 "ค่าใช้จ่ายอื่น"; 91-9 "ดุลยภาพรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"	รายการสำหรับบัญชีย่อย 91-1 และ 91-2 ทำขึ้นรวมกันในระหว่างปีการรายงาน เป็นประจำทุกเดือนโดยการเปรียบเทียบการหมุนเวียนเดบิตในบัญชีย่อย 91-2 และการหมุนเวียนเครดิตในบัญชีย่อย 91-1 ยอดคงเหลือของรายได้อื่นและ	ในตอนท้ายของปีการรายงานบัญชีย่อยทั้งหมดที่เปิดไปที่บัญชี 91 (ยกเว้นบัญชีย่อย 91-9) จะถูกปิดโดยเรคคอร์ดภายในในบัญชีย่อย 91-9
			ค่าใช้จ่ายสำหรับเดือนที่รายงาน ยอดคงเหลือนี้เป็นรายเดือน (ในการหมุนเวียนสุดท้าย) หักออกจากบัญชีย่อย 91-9 ถึงบัญชี 99 บัญชีสังเคราะห์ 91 ไม่มียอดคงเหลือ ณ วันที่รายงาน
บัญชี 99 "กำไรและขาดทุน"	ใช้เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายขององค์กรในปีการรายงาน	บัญชีย่อย 99-1 "ภาษีที่ต้องชำระภายใต้ระบบภาษีที่ง่าย"; 99-2 "การลงโทษทางภาษีและค่าปรับ"; 99-9 "กำไร (ขาดทุน) ของปีการรายงาน"	ผลลัพธ์ทางการเงินสุดท้าย (กำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ) ประกอบด้วยผลลัพธ์ทางการเงินจากการดำเนินกิจกรรมปกติเช่นเดียวกับ	ในตอนท้ายของปีการรายงานเมื่อเตรียมงบการเงินประจำปีบัญชี 99 จะถูกปิด ในเวลาเดียวกันบันทึกสุดท้ายของเดือนธันวาคมจำนวนกำไรสุทธิ
			รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในการเดบิตของบัญชี 99 มีการสะท้อนการสูญเสีย (ขาดทุนค่าใช้จ่าย) และสินเชื่อ - กำไร (รายได้) ขององค์กร การเปรียบเทียบเดบิตและการหมุนเวียนเครดิตสำหรับรอบระยะเวลารายงานแสดงผลลัพธ์ทางการเงินสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน	(ขาดทุน) ของปีที่รายงานถูกหักจากบัญชี 99 ไปยังเครดิต (เดบิต) ของบัญชี 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิด)"

ยอดการปฏิรูป

ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นการโพสต์การปฏิรูปงบดุลทั้งหมดลงวันที่ 31 ธันวาคมแม้ว่าพวกเขาจะทำจริงในภายหลัง ในทางปฏิบัติสิ่งนี้เกิดขึ้นในเดือนมกราคมและเดือนกุมภาพันธ์ปีหน้า ฉันต้องการที่จะให้ความสนใจเป็นพิเศษกับความจริงที่ว่าก่อนที่จะปิดปีมีความจำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษีค้างจ่ายที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีที่ง่าย ซึ่งหมายความว่ามีความจำเป็นในการคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายจัดทำฐานภาษีและทำการคำนวณภาษีโดยกรอกการคืนภาษี และหลังจากที่จำนวนภาษีที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสะท้อนให้เห็นในการบัญชีในบัญชี 99“ กำไรและขาดทุน” เราสามารถดำเนินการแก้ไขงบดุล
  แผนปฏิบัติการสำหรับนักบัญชีในกรณีนี้จะเป็นดังนี้

1. กำไร (ขาดทุน) ถูกกำหนดในบัญชี 90 และ 91 สำหรับเดือนธันวาคม (เช่นเดียวกับในเดือนก่อนหน้าของปี)

2. บัญชีที่ปิด 90 และ 91

3. บัญชี 99 ปิด

ตามกฎทั่วไป ณ สิ้นเดือนผลประกอบการทางการเงินจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับว่าได้รับกำไรหรือขาดทุนและทำรายการดังต่อไปนี้:

นอกจากนี้ผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จะถูกกำหนดทุกเดือนขึ้นอยู่กับว่าได้รับกำไรหรือขาดทุนและมีการทำธุรกรรมดังต่อไปนี้:

ดังนั้นในตอนท้ายของแต่ละเดือนในแต่ละบัญชีย่อยของบัญชี 90 และ 91 จำนวนที่ปรากฏในบัญชีจะสะสม แต่บัญชีเหล่านี้ในตอนท้ายของแต่ละเดือนควรมียอดดุลเป็นศูนย์ และในบัญชี 99 เท่านั้นคือยอดคงเหลือเครดิต (กำไร) หรือเดบิต (ขาดทุน) ที่เกิดขึ้น

ในตอนท้ายของปี ณ วันที่ 31 ธันวาคมบัญชี 90“ การขาย” ปิดทำการการผ่านรายการสำหรับบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องทั้งหมด:

Subaccount 90-9 จะปิดโดยอัตโนมัติ

ในทำนองเดียวกันบัญชีย่อยจะถูกปิดในบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น":

Subaccount 91-9 จะปิดโดยอัตโนมัติ

เนื่องจากการผ่านรายการเหล่านี้ยอดคงเหลือในบัญชี 90 และ 91 รวมถึงบัญชีย่อยทั้งหมดจะถูกรีเซ็ตเป็นยอดคงเหลือในวันที่ 1 มกราคม

หากเปิดบัญชีย่อยไปที่บัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" จากนั้นในระหว่างการปฏิรูปยอดคงเหลือพวกเขาจะถูกปิดโดยการผ่านรายการภายในเช่นเดียวกับบัญชี 90 และ 91

หลังจากนั้นโพสต์สุดท้ายของเดือนธันวาคมจะทำขึ้นอยู่กับผล:

ตอนนี้คุณสามารถเริ่มวาดงบดุลประจำปีได้แล้ว

เหตุการณ์หลังจากวันที่รายงาน

หลังจากรวบรวมงบการเงินสำหรับปีการรายงานจะต้องลงนาม และในช่วงระหว่างวันที่รายงานและวันที่ลงนามในงบการเงินสำหรับปีที่รายงานเหตุการณ์ที่อาจเกิดขึ้นที่อาจส่งผลกระทบต่อสภาพทางการเงินขององค์กร คำสั่งของการสะท้อนในงบการเงินขององค์กรการค้าของเหตุการณ์หลังจากวันที่รายงานจะถูกจัดตั้งขึ้นโดยระเบียบการบัญชี "เหตุการณ์หลังจากวันที่รายงาน" (PBU 7/98) ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียวันที่ 25 พฤศจิกายน 1998 เลขที่56н เน้นว่า PBU นี้ใช้ในการสร้างคุณลักษณะของการเปิดเผยเหตุการณ์หลังจากวันที่รายงานในงบการเงินของธุรกิจขนาดเล็ก

ในกรณีนี้วันที่ลงนามในงบการเงินคือวันที่ที่ระบุไว้ในงบการเงินที่ส่งไปยังที่อยู่ที่ระบุไว้ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อพวกเขาลงนามในลักษณะที่กำหนด

เหตุการณ์หลังจากวันที่รายงานรวมถึง:

• เหตุการณ์ที่ยืนยันถึงสภาพเศรษฐกิจที่มีอยู่ ณ วันที่รายงานที่องค์กรดำเนินกิจกรรม ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หนี้สินทุนรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรสะท้อนอยู่ในงบการเงินโดยคำนึงถึงเหตุการณ์ภายหลังวันที่รายงานยืนยันสภาพเศรษฐกิจที่มีอยู่ ณ วันที่รายงานที่องค์กรดำเนินการหรือระบุภาวะเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่รายงาน องค์กรดำเนินกิจกรรมและเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้สมมติฐานของความต่อเนื่องของกิจกรรมกับกิจกรรมขององค์กรทั้งหมดหรือบางส่วนที่สำคัญของมัน นอกจากนี้เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่รายงานจะแสดงในบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์โดยการเปลี่ยนแปลงรอบระยะเวลาการรายงานขั้นสุดท้ายจนถึงวันที่ลงนามในงบการเงินประจำปีในลักษณะที่กำหนด (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19.12.2012 ฉบับที่ 07-02-06 / 306)

เหตุการณ์ที่ยืนยันถึงสภาพธุรกิจที่มีอยู่ ณ วันที่รายงานที่องค์กรดำเนินกิจกรรมอาจเป็นเช่น:

ก) ในขั้นตอนที่กำหนดขึ้นลูกหนี้ขององค์กรล้มละลายหาก ณ วันที่รายงานกระบวนการล้มละลายได้ดำเนินการเกี่ยวกับลูกหนี้รายนี้แล้ว

b) การค้นพบหลังจากวันที่รายงานข้อผิดพลาดที่สำคัญในการบัญชีหรือการละเมิดกฎหมายเมื่อองค์กรดำเนินกิจกรรมที่นำไปสู่การบิดเบือนของงบการเงินสำหรับรอบระยะเวลาที่รายงาน;

• เหตุการณ์ที่แสดงถึงสภาพเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่รายงานที่องค์กรดำเนินธุรกิจ เหตุการณ์เหล่านี้ถูกเปิดเผยในหมายเหตุประกอบงบดุลและงบกำไรขาดทุน ในขณะเดียวกันในรอบระยะเวลารายงานจะไม่มีการบันทึกรายการในบัญชี (สังเคราะห์และวิเคราะห์)

เหตุการณ์ที่บ่งบอกถึงภาวะเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่รายงานที่องค์กรดำเนินกิจกรรมอาจเป็นเช่น:

a) การตัดสินใจเกี่ยวกับการปรับโครงสร้างองค์กร

b) ไฟไหม้อุบัติเหตุภัยธรรมชาติหรือสถานการณ์ฉุกเฉินอื่น ๆ อันเป็นผลมาจากการทำลายทรัพย์สินขององค์กร

รายการโดยประมาณของข้อเท็จจริงเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่อาจได้รับการยอมรับว่าเป็นเหตุการณ์หลังจากวันที่รายงานถูกให้ไว้ในภาคผนวกถึง RAS 7/98

โปรดทราบว่าในกรณีเหล่านี้เรากำลังพูดถึงเหตุการณ์สำคัญ เหตุการณ์หลังจากวันที่รายงานถือเป็นเรื่องสำคัญหากผู้ใช้งบการเงินไม่มีความรู้ในเรื่องนี้การประเมินความน่าเชื่อถือของสถานะทางการเงินกระแสเงินสดหรือผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรเป็นไปไม่ได้ สาระสำคัญของเหตุการณ์หลังจากวันที่รายงานถูกกำหนดโดยองค์กรบนพื้นฐานของข้อกำหนดทั่วไปสำหรับงบการเงิน

ดังนั้นองค์กรเองจึงเป็นผู้ตัดสินใจเกี่ยวกับการสะท้อนเหตุการณ์หลังจากวันที่รายงานในงบการเงิน

กุมภาพันธ์ 2014

ในแต่ละเดือนนักบัญชีจำเป็นต้องสร้างผลลัพธ์ขององค์กร (กำไรขาดทุน) สำหรับสิ่งนี้ใน 1C มีความจำเป็นต้องทำการปิดของเดือน ความถูกต้องของการรายงานขึ้นอยู่กับความถูกต้องของงานของเขา

เป็นผลให้บัญชีเหล่านั้นถูกปิดที่ไม่ควรมียอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนตัวอย่างเช่นบัญชี 26 ค่าใช้จ่ายสำหรับเดือนปัจจุบันจะถูกโอนไปยังบัญชีย่อย 90 และ 91 บัญชี

การประมวลผล "การปิดของเดือน" ใน 1C 8.3 ช่วยให้คุณสามารถดำเนินการตามปกติโดยอัตโนมัติทีละขั้นตอนซึ่งจำเป็นต้องดำเนินการในตอนท้ายของเดือน เหล่านี้รวมถึงการคำนวณสำหรับการก่อตัวของหนังสือการซื้อและการขายการคำนวณส่วนแบ่งของการตัดค่าใช้จ่ายทางอ้อมและอื่น ๆ อีกมากมาย

การประมวลผลนี้อยู่ในเมนู“ การปฏิบัติงาน” -“ การปิดของเดือน”

รูปด้านล่างแสดงการดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการโดยการประมวลผลนี้

ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้ในองค์กรนโยบายการบัญชี ฯลฯ การดำเนินการเหล่านี้จะมีให้คุณเท่านั้น นอกจากนี้ชุดของการดำเนินงานขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่จะต้องปิด - เดือนไตรมาสปี

มันสำคัญมากที่จะต้องปฏิบัติตามลำดับการปฏิบัติงานเมื่อปิดเดือน มิฉะนั้นความผิดพลาดจะหลีกเลี่ยงไม่ได้ พิจารณาคำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการปิดเดือนใน 1C 8.3

สิ่งแรกก่อนที่จะปิดเดือนใน 1C 8.3 เป็นสิ่งจำเป็น คุณสามารถค้นหาได้โดยคลิกที่การเชื่อมโยงหลายมิติที่มีชื่อเดียวกันในองค์ประกอบบัตรของไดเรกทอรี "องค์กร"

ในกรอบของบทความนี้เราจะไม่พิจารณาฟังก์ชั่นนี้โดยละเอียด คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการตั้งค่านโยบายการบัญชีได้ในบทความ

กำลังดำเนินการ "การปิดของเดือน"

ในตัวอย่างนี้เราจะพิจารณาตัวอย่างของการปิดหนึ่งเดือนสำหรับองค์กรที่มีระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป รายการของการกระทำเมื่อปิดเดือนจะแสดงในรูปด้านล่าง ในกรณีนี้จะมีการซื้อหนังสือและการขายเพิ่มเติมเนื่องจากในขณะเดียวกันไตรมาสที่สองจะปิดลง

ขั้นตอนที่ 1

การดำเนินการนี้สร้างขึ้นโดยนักบัญชีทุกเดือนโดยใช้เอกสาร“ บัญชีเงินเดือน” คุณสามารถดูธุรกรรมโดยคลิกซ้ายที่บรรทัดที่เกี่ยวข้องในการประมวลผล "ปิดของเดือน"

ในตัวอย่างของเราการเคลื่อนไหวต่อไปนี้เกิดขึ้น:

ขั้นตอนต่อไปคือค่าเสื่อมราคาด้วยการสร้างรายการที่เกี่ยวข้อง

หากองค์กรดำเนินการชำระบัญชีเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะทำการประเมินค่าสกุลเงินต่างประเทศตามอัตราปัจจุบันใหม่

ขั้นตอนที่ 2

ขั้นตอนต่อไปคือการคำนวณส่วนแบ่งของการตัดค่าใช้จ่ายทางอ้อม ในกรณีนี้โปรแกรมทำการคำนวณระดับกลางเพื่อปิดบัญชีต้นทุน (20, 23, 25, 26, 44)

ขั้นตอนที่ 3

ในขั้นตอนนี้บัญชีต้นทุนจะปิด: 20, 23, 25, 26, 44 โปรดใช้ความระมัดระวังเมื่อดำเนินการเหล่านี้ พวกเขาส่งผลกระทบ ในกรณีของเราการเว้นวรรคเสร็จสิ้นใน 90 ครั้ง

ขั้นตอนที่ 4

ในตอนท้ายบัญชี 90 และ 91 จะถูกปิดเช่นเดียวกับการคำนวณภาษีกำไร

หากปีปิดลงดังนั้นใน 1C การดำเนินการแก้ไขยอดคงเหลือจะปรากฏขึ้นด้วย

ข้อสรุป

มันสำคัญมากที่ต้องสังเกตลำดับของการทำเอกสารและการปฏิบัติงานตามปกติ ข้อผิดพลาดส่วนใหญ่เกิดขึ้นเมื่อปิดบัญชี หากต้องการค้นหาสาเหตุที่คุณต้องตรวจสอบว่ามีการติดตั้งการวิเคราะห์ทุกที่หรือไม่ไม่ว่าจะเป็นลำดับของเอกสารก็ตาม ในสถานการณ์ที่ซับซ้อนยิ่งขึ้นจำเป็นต้องทำการวิเคราะห์เชิงลึกของบัตรของบัญชีที่เกี่ยวข้อง

สิ้นเดือนเป็นเวลาที่นักบัญชีสรุปผลระหว่างกาล นี่คือการปิดบัญชีที่เรียกว่าของเดือน บันทึกบัญชีใดบ้างที่เกิดขึ้นในกรณีนี้เราจะแจ้งให้ทราบในการให้คำปรึกษาของเรา

การปิดบัญชีเดือนคืออะไร

การปิดบัญชีในเดือนหนึ่งหมายถึงการทำให้บัญชีสังเคราะห์เป็นศูนย์โดยไม่มียอดคงเหลือซึ่งไม่ควรจะอยู่ที่ต้นเดือนถัดไป

ตัวอย่างเช่นอาจเป็นบัญชี 25“ ค่าใช้จ่ายทั่วไป” หรือบัญชี 26“ ค่าใช้จ่ายทั่วไป” ในองค์กรการค้าบัญชี 44“ ต้นทุนขาย” ได้รับการรีเซ็ตด้วยยกเว้นส่วนหนึ่งของต้นทุนการขนส่งสำหรับการส่งมอบสินค้าไปยังคลังสินค้าเนื่องจากส่วนที่เหลือของสินค้า (คำสั่งของกระทรวงการคลังวันที่ 31 ตุลาคม 2000 ฉบับที่ 94n)

บัญชีเหล่านี้ถูกปิดตัวอย่างเช่นโดยการผ่านรายการดังกล่าว:

เดบิตของบัญชี 23 "การผลิตเสริม" - บัญชีเครดิต 25

การเดบิตบัญชี 20 "การผลิตหลัก" - บัญชีเครดิต 26

การเดบิตของบัญชี 90 "การขาย" - บัญชีเครดิต 44

นอกจากนี้หากการบัญชีสำหรับบัญชีข้างต้นไม่ได้รับการเก็บรักษาไว้ในทุกองค์กรดังนั้นบัญชี 90“ การขาย” และ 91“ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ” เป็นลักษณะขององค์กรใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงความเกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรมและกิจกรรมเฉพาะ และควรปิดบัญชีเหล่านี้เมื่อสิ้นเดือน

นั่นคือเหตุผลที่บ่อยครั้งโดยการปิดหนึ่งเดือนพวกเขาหมายถึงการมีค่าเป็นศูนย์ของบัญชี 90 และ 91 อย่างแม่นยำ

การปิดบัญชีเดือนด้วยตนเอง

บัญชีสังเคราะห์ (ยุบ) 90 และ 91 ณ สิ้นเดือนไม่ควรมียอดคงเหลือ

เมื่อใช้โปรแกรมพิเศษเช่นการปิดหนึ่งเดือนใน SCP เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ การดำเนินการที่กำหนดเวลาไว้เพื่อปิดเดือนในโปรแกรมบัญชีเกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบการเดบิตและการหมุนเวียนเครดิตแยกต่างหากสำหรับบัญชี 90 และ 91 และการปิดบัญชีเหล่านี้

จะปิดบัญชี 90 และ 91 ในโหมดแมนนวลได้อย่างไร

ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องเปรียบเทียบการเดบิตและการหมุนเวียนเครดิตของแต่ละบัญชีเหล่านี้และทำรายการทางบัญชีบางอย่างสำหรับความแตกต่างระหว่างพวกเขา

ถ้าบัญชี 90 เครดิตหมุนเวียน ณ สิ้นเดือนเกินเดบิตการผ่านรายการจะเกิดขึ้น:

การเดบิตของบัญชี 90 บัญชีย่อย 9“ กำไร / ขาดทุนจากการขาย” - เครดิตของบัญชี 99“ กำไรและขาดทุน” - กำไรจากกิจกรรมปกติสำหรับเดือน

ถ้าในบัญชี 90 การหมุนเวียนเครดิต ณ สิ้นเดือนนั้นน้อยกว่าเดบิตการผ่านรายการจะตรงกันข้าม

การเดบิตของบัญชี 99 - เครดิตของบัญชี 90, บัญชีย่อย 9“ กำไร / ขาดทุนจากการขาย” - สะท้อนขาดทุนจากกิจกรรมปกติสำหรับเดือน

ในทำนองเดียวกันในบัญชี 91 เมื่อเกินกว่าการหมุนเวียนของเครดิตหรือเดบิตของธุรกรรมรายการที่เกี่ยวข้องจะเป็น:

การเดบิตของบัญชี 91 บัญชีย่อย 9 "ยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " - บัญชีเครดิต 99 - กำไรสำหรับกิจกรรมอื่น ๆ

การเดบิตของบัญชี 99 - เครดิตของบัญชี 91, บัญชีย่อย 9“ ยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น” - การสูญเสียรายเดือนและรายจ่ายอื่น ๆ

การปรับค่าของรายการเมื่อสิ้นเดือนในโหมดอัตโนมัติยังใช้กับการดำเนินงานตามปกติในตอนท้ายของเดือน ช่วยให้คุณสามารถปรับค่าประมาณเคลื่อนที่เฉลี่ยซึ่งทำในระหว่างเดือนเป็นต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักในการตัดการ MPZ

ตั้งแต่ปี 2013 ทุกองค์กร (รวมถึงองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII) จำเป็นต้องใช้เพื่อการบัญชีรวบรวมและส่งให้หน่วยงานภาษีและ ROSSTAT สำเนาบังคับของงบการเงินสำหรับปี 2561: งบดุลและรายงานเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงิน

การส่งมอบความสมดุลขององค์กรขนาดเล็กเป็นสิ่งจำเป็น สอง   ที่อยู่สถานที่ ภาระผูกพันที่จะต้องส่งสำเนาของงบบัญชี (งบการเงิน) ไปยังหน่วยงานสถิติแห่งรัฐ (Rosstat) ณ สถานที่ของการลงทะเบียนของรัฐนั้นเกิดขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยการบัญชี 402-FZ

แต่สำเนาที่สองของงบการเงิน - งบดุลและรายงานเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงินจะต้องถูกส่งไปตรวจภาษี - บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย หน้าที่นี้เกิดขึ้นตาม ในกรณีที่มีการกล่าวไว้ในวรรคย่อย 5 ของข้อ 1 ว่าผู้เสียภาษีจะต้องส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งขององค์กร งบการเงินประจำปี (งบการเงิน) ไม่เกินสามเดือน   หลังจากสิ้นปีที่รายงาน

หมายเหตุ: ยกเว้นเมื่อองค์กรตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2011 ไม่จำเป็นต้องใช้ "การบัญชี" ในการเก็บบันทึกบัญชี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเหล่านี้รวมถึงผู้ประกอบการ IP

ก่อนจัดทำงบการเงินสำหรับปีผู้ทำบัญชีจำเป็นต้องสรุปกิจกรรมขององค์กรและปิดบัญชีตามที่กำหนดผลทางการเงินขององค์กร

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำในการทำงาน   บทบัญญัติของรหัสภาษีและการลงทะเบียนภาษีขององค์กร

ไปที่เมนู

วิธีการทางบัญชีในการปิดรอบระยะเวลาการรายงานและกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินในระหว่างปี

เป็นที่ชัดเจนว่านี่เป็นสิ่งที่ผิดปกติและซับซ้อนสำหรับผู้เริ่มต้นดังนั้นเราจะอธิบายสั้น ๆ และในรูปแบบที่สามารถเข้าถึงได้อธิบายกระบวนการนี้

ในการกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรคุณต้องปิดรอบระยะเวลาการรายงาน ในการบัญชีระยะเวลาการรายงานคือเดือน (ย่อหน้าที่ 48 ของ PBU 4/99)

บัญชีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการแสดงต้นทุนการผลิตรายได้ (รายได้) และการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับการจัดทำงบดุลขององค์กรขนาดเล็กสามารถแบ่งเงื่อนไขออกเป็นสามกลุ่มแบบมีเงื่อนไข:

1 . บัญชีซึ่งตามคำสั่งหมายเลข94нของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียวันที่ 31 ตุลาคม 2543“ ในการอนุมัติผังบัญชีสำหรับการบัญชีของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำสำหรับการสมัคร” ไม่มียอด ณ สิ้นเดือน - 25“ ต้นทุนการผลิตทั่วไป” 26“ ค่าใช้จ่ายทั่วไป”

2 . บัญชีที่ส่วนใหญ่มียอดคงเหลือ - กำลังดำเนินการ แต่สามารถปิดได้อย่างสมบูรณ์ (20“ การผลิตหลัก”, 23“ การผลิตเสริม”, 29“ การให้บริการผลิตและครัวเรือน”)

3.   บัญชีที่โดยทั่วไปจะไม่มียอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน แต่มียอดคงเหลือสำหรับแต่ละบัญชีย่อย - 90“ ยอดขาย”, 91“ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

ไปที่เมนู

ตัดค่าใช้จ่ายในบัญชีค่าใช้จ่าย

ตัดค่าใช้จ่ายในบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป"

ขั้นตอนการปิดบัญชี 26 ขึ้นอยู่กับนโยบายการบัญชีที่เลือกหรือค่อนข้างขึ้นอยู่กับวิธีการสร้างต้นทุนการผลิต

ราคาต้นทุนสามารถเกิดขึ้นได้: 1) ต้นทุนการผลิตเต็มรูปแบบ; หรือ 2) ด้วยต้นทุนการผลิตที่ลดลง

หมายเหตุ: สำหรับธุรกิจขนาดเล็กตัวเลือกที่สองจะสะดวกกว่า

เมื่อเลือกนโยบายการบัญชี " ที่ต้นทุนการผลิตเต็มรูปแบบ»ค่าใช้จ่ายสามารถถูกตัดออกเป็นรายเดือนโดยการโพสต์:
เดบิต 20 "การผลิตหลัก" เครดิต 26
เดบิต 23 "การผลิตเสริม" เครดิต 26
เดบิต 29 "อุตสาหกรรมการให้บริการและฟาร์ม" เครดิต 26

เมื่อเลือกนโยบายการบัญชี " ที่ต้นทุนการผลิตลดลง»ค่าใช้จ่ายทั่วไปสามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายทั้งหมด:

D 90.2 "ต้นทุนขาย" เครดิต 26

ตัดค่าใช้จ่ายในบัญชี 25“ ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป”

บัญชี 25 ถูกปิดทุกเดือนโดยการตัดยอดค่าใช้จ่ายจากบัญชีโดยการผ่านรายการต่อไปนี้:

เดบิต 20 "การผลิตหลัก" เครดิต 25

เดบิต 23 "การผลิตเสริม" เครดิต 25

เดบิต 29 "อุตสาหกรรมการให้บริการและฟาร์ม" เครดิต 25

ขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกี่ยวข้อง

ตัดค่าใช้จ่ายจากบัญชี 44“ ต้นทุนขาย”

การตัดค่าใช้จ่ายจากบัญชี 44 "ต้นทุนขาย" เกิดขึ้นรายเดือนทั้งหมดหรือบางส่วนโดยการโพสต์:

เดบิต 90.2 "ต้นทุนขาย" เครดิต 44 - ตัดค่าใช้จ่ายจากการขาย

การปิดบัญชี 20“ การผลิตหลัก”, 23“ การผลิตเสริม”, 29“ การให้บริการการผลิตและฟาร์ม”

ในตอนท้ายของเดือนบัญชี 20,23,29 สามารถปิดได้โดยการผ่านรายการ
เดบิต 90.2 "ต้นทุนขาย" เครดิต 20
เดบิต 90.2 "ต้นทุนขาย" เครดิต 23
เดบิต 90.2 "ต้นทุนขาย" เครดิต 29

บัญชีบริการสามารถปิดบัญชีเหล่านี้ได้อย่างสมบูรณ์ (โดยไม่ต้องออกจากงานระหว่างทำกับยอดคงเหลือของบัญชี)

ไปที่เมนู

การปิดบัญชี 90“ การขาย” และ 91“ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

ในตอนท้ายของแต่ละเดือนองค์กรจะกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมที่ดำเนินการ (กำไรหรือขาดทุน)

ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรถูกกำหนดไว้ดังนี้:

จำนวนรายได้ขององค์กร (การหมุนเวียนของสินเชื่อบัญชี 90.1) ลบด้วยต้นทุนการขาย (จำนวนเงินหมุนเวียนในบัญชี 90.2, 90.3.90, 90.90)

หากความแตกต่างระหว่างรายได้ (ลบด้วย VAT กับการชำระอื่น ๆ ที่คล้ายกัน) และต้นทุนเป็นค่าบวกองค์กรจะทำกำไรในเดือนที่รายงาน

มีการแสดงจำนวนเงินกำไรในการผ่านรายการ:

เดบิต 90.9 เครดิต 99 - สะท้อนกำไรสำหรับเดือน

หากความแตกต่างเป็นค่าลบองค์กรจะได้รับผลขาดทุน

จำนวนของการสูญเสียสะท้อนให้เห็นในการโพสต์:

เดบิต 99 เครดิต 90.9 - สะท้อนการสูญเสียสำหรับเดือน

ดังนั้นบัญชีย่อยของบัญชี 90“ ยอดขาย” จึงมียอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนที่รายงานแต่ละบัญชี แต่บัญชี 90 เองไม่ควรมียอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน

ในตอนท้ายของปีบัญชีย่อยทั้งหมดของบัญชี 90 ที่มียอดคงเหลือควรถูกปิด

การปิดบัญชีย่อยจะดำเนินการโดยการผ่านรายการต่อไปนี้:
D 90.1 ถึง 90.9 - การปิดบัญชี 90.1“ รายได้” สำหรับปี
D 90.9 ถึง 90.2 - การปิดบัญชี 90.2“ ต้นทุนขาย” สำหรับปี
D 90.9 ถึง 90.3 - การปิดบัญชี 90.3“ ภาษีมูลค่าเพิ่ม” สำหรับปี
D 90.9 ถึง 90.4 - การปิดบัญชี 90.4“ ภาษีสรรพสามิต” สำหรับปี
D 90.9 ถึง 90.5 - ปิดบัญชี 90.5“ อากรขาออก” สำหรับปี

การปิดบัญชี 91“ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

ในตอนท้ายของแต่ละเดือนองค์กรจะกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับบัญชี 91“ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

ยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นคือความแตกต่างระหว่างการหมุนเวียนในเครดิตของบัญชี 91.1“ รายได้อื่น” และการหมุนเวียนในเดบิตบัญชี 91.2“ ค่าใช้จ่ายอื่น” หากบัญชีมียอดเครดิต - องค์กรได้ทำกำไรเดบิต - ขาดทุน

ผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นสะท้อนถึงการผ่านรายการดังต่อไปนี้:

เดบิต 91.9 เครดิต 99 - สะท้อนกำไรจากกิจกรรมอื่น ๆ
เดบิต 99 เครดิต 91.9 - สะท้อนถึงการสูญเสียจากกิจกรรมอื่น ๆ

ตามผลของปีบัญชีย่อยทั้งหมดของบัญชี 91 ถูกปิดโดยการทำธุรกรรม:

เดบิต 91.1 เครดิต 91.9 - บัญชีย่อยปิด 91.1 เมื่อสิ้นปี
เดบิต 91.9 เครดิต 91.2 - บัญชีย่อยปิด 91.2 ณ สิ้นปี

ไปที่เมนู

ปิดบัญชี 99“ กำไรและขาดทุน” สำหรับปี

ถ้าสิ้นปีองค์กรมีกำไรการโพสต์จะเกิดขึ้น:
เดบิต 99 เครดิต 84 - สะท้อนกำไรสุทธิของปีที่รายงาน

หากสูญเสียโพสต์:
เดบิต 84 เครดิต 99 - สะท้อนถึงการสูญเสียที่ไม่เปิดเผยของปีการรายงาน

ไปที่เมนู

รูปแบบที่เรียบง่ายของการบัญชี Micro-Enterprise

สิทธิในการเก็บบันทึกในกลุ่มของบทความงบการเงินโดยไม่ต้องใช้การบันทึกสองครั้งในบัญชี

วิธีที่ง่ายที่สุดในการจัดระเบียบบัญชีคือ ห้ามใช้สองทางเลยนั่นคืออย่าโพสต์ใด ๆ เลย จริงเพียง microenterprises เท่านั้นที่สามารถใช้วิธีนี้ (ข้อ 6.1 ของ PBU 1/2551) และถ้าเขาไม่บิดเบือนข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท นั่นคือมันจะทำให้เขาสามารถจัดทำงบการเงินได้

บทความนี้จะช่วยในการจัดทำงบดุลงบดุลและยอดดุลต่างๆได้รับการตรวจสอบโดยละเอียดซึ่งบัญชีดังกล่าวประกอบงบดุลและรายงานผลประกอบการทางการเงินสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (KND form 0710098) ดาวน์โหลดแบบฟอร์มงบดุลและงบการเงิน งบการเงินประยุกต์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ดาวน์โหลดโปรแกรม Taxpayer เวอร์ชั่น 4.45.2

การรายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ต Contour ภายนอก

บริการภาษีของรัฐบาลกลาง, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN บริการไม่จำเป็นต้องติดตั้งและอัปเดต - แบบฟอร์มการรายงานนั้นเป็นข้อมูลล่าสุดเสมอและการตรวจสอบในตัวจะทำให้แน่ใจว่าการส่งรายงานเป็นครั้งแรก ส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service โดยตรงจาก 1C!

หลังจากเอกสารหลักทั้งหมดรวมอยู่ในโปรแกรมแล้วก็จำเป็นต้องปิดงวดด้วยเหตุนี้เจ้าหน้าที่บัญชีจะทำขั้นตอนการปิดบัญชี การดำเนินงานประจำทั้งหมดจะเกิดขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลที่ป้อนอย่างถูกต้องในส่วน“ นโยบายการบัญชี” มันมีข้อมูลเกี่ยวกับการบัญชีข้อมูลในระบบภาษีระบุประเภทของกิจกรรมของ บริษัท การกรอกข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กรเป็นสิ่งจำเป็นในแผงของส่วน "หลัก" ในบล็อก "การตั้งค่า"

ขั้นตอนการปิดเดือนใน 1C มันคืออะไร?

ควรทราบไว้ว่าการปิดหนึ่งเดือนใน 1C เป็นกระบวนการต่อเนื่องที่ดำเนินการทุกเดือน

เอกสารที่ดำเนินการทั้งหมด (การปฏิบัติงาน) ในขั้นตอนนี้เป็นข้อบังคับซึ่งจะมีผลกับ:

• การสร้างต้นทุนการผลิตในการผลิต
• ผลลัพธ์ทั้งภาษีและการบัญชี

เอกสารการกำกับดูแลหลังจากการดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้จะกำหนดกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

บล็อก“ การปิดงวด” ในโปรแกรมอยู่ที่ไหน

ในแผงส่วน "ปฏิบัติการ" มีบล็อก "ระยะเวลาปิด" ซึ่งจะมีห้าส่วน:

• "การปิดของเดือน";
• “ การปฏิบัติตามกฎระเบียบ”;
• “ สอบถาม - คำนวณ”;
• “ ผู้ช่วยการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม”;
• “ การดำเนินการด้านภาษีตามข้อบังคับ”

เหตุใดฉันจึงต้องมี "ผู้ช่วยปิดบัญชีรายเดือน"

ผู้ช่วยดำเนินกิจกรรมด้านกฎระเบียบเพื่อปิดบัญชีภาษีและบัญชีพวกเขาจะดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งตามลำดับที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด

มีความจำเป็นต้องติดตามการดำเนินงานด้านกฎระเบียบทั้งหมดในองค์กร (องค์กร) อย่างถูกต้องและสม่ำเสมอ

เอกสารในกระบวนการกำกับดูแลจะแบ่งออกเป็นสี่ช่วงตึก:

• ฉัน (แรก) - รวมถึงเอกสาร (การดำเนินงาน) ซึ่งหลังจากการดำเนินการในโปรแกรมที่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายขององค์กร ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของ บริษัท จะต้องมีการตรวจสอบอย่างรอบคอบเพื่อให้การดำเนินงานที่ปิดสะท้อนถึงการบัญชีเต็มรูปแบบและเชื่อถือได้;
• II (ที่สอง) - เอกสาร -“ การคำนวณการตัดจำหน่ายหุ้นต้นทุนทางอ้อม” เมื่อดำเนินการในฐานข้อมูลจะมีการคำนวณบัญชีต้นทุนเบื้องต้น
• III (สาม) - รวมถึงขั้นตอนการกำกับดูแลสำหรับการปิดบัญชีการสะสมของค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่าย (บัญชี 20, บัญชี 23, บัญชี 25, บัญชี 26, บัญชี 44);
• IV (สี่) - การดำเนินงานที่กำหนดผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับงวด (บัญชี 90, บัญชี 91)

ในบล็อกนั้นสามารถเรียกใช้งานเอกสารตามปกติในลำดับใด ๆ การดำเนินการของแต่ละบล็อกจะต้องดำเนินการตามลำดับ เอกสารของบล็อกที่สองและบล็อกที่ตามมาจะถูกเก็บไว้ในกรณีที่ไม่มีเอกสารที่ผิดของบล็อกก่อนหน้านี้โดยสมบูรณ์

ในการดำเนินกิจกรรมด้านกฎระเบียบจะมีการระบุช่วงเวลาและเลือกองค์กร การดำเนินการตามกำหนดเวลาเหล่านี้จะดำเนินการเมื่อคุณคลิกที่ปุ่ม "ปิดเดือน" มีการสร้างเอกสารแยกต่างหากสำหรับแต่ละการปฏิบัติงาน การดำเนินกิจกรรมการปิดบ่อยครั้งจะมีข้อความปรากฏข้อผิดพลาดในกรณีนี้คุณต้องทำความคุ้นเคยกับคำอธิบายข้อผิดพลาดจากนั้นแก้ไขให้ถูกต้องจากนั้นจึงดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อปิดเดือนอีกครั้ง

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ทำกิจกรรมการปิดทั้งหมดตามลำดับอย่างเคร่งครัดเพื่อไม่ให้เสียเวลาเพิ่มเติมในการระบุข้อผิดพลาดซ้ำและดำเนินการในฐานข้อมูล

หากหลังจากดำเนินการเพื่อปิดเดือนรายการทั้งหมดที่ได้รับ:

• สีเขียวแล้วหมายความว่าทุกอย่างเสร็จสมบูรณ์
• สีฟ้าซีดและข้อความแสดงข้อผิดพลาดจะปรากฏขึ้นซึ่งหมายความว่าขั้นตอนจะต้องวาดใหม่จนกว่าข้อผิดพลาดทั้งหมดจะได้รับการแก้ไข

การทำเครื่องหมายเอกสารด้วยสีแดงหมายถึงว่าเอกสารไม่สมบูรณ์เนื่องจากข้อผิดพลาด

เกิดข้อผิดพลาดอะไรขึ้นเมื่อปิดเดือน

ข้อผิดพลาดทั่วไป:

• ไม่มีการระบุกลุ่มรายได้ในบัญชีหรือการบัญชีภาษีในเอกสารการขาย
• บัญชี 25 ไม่ปิดเนื่องจากเป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดพื้นฐานสำหรับการกระจายค่าใช้จ่ายสำหรับบางแผนก
• เอกสารที่แสดงการดำเนินงานเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นไม่ได้ระบุนักวิเคราะห์
• ขั้นตอนถูกละเมิดใน 1C ของเอกสารการถือครองสำหรับการปิดเดือนตามคำสั่งที่จำเป็น

การทำเครื่องหมายเอกสารกำกับที่มีสีเขียวไม่ได้หมายความว่าการดำเนินการตามปกติเป็นผลสำเร็จ ในการตรวจสอบว่ามีการดำเนินการตามขั้นตอนการปิดอย่างถูกต้องหรือไม่คุณสามารถสร้างและวิเคราะห์ข้อมูลในงบดุลโดยคำนึงถึงการตรวจสอบยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด

เมื่อปิดการรายงาน (ปฏิทิน) ปีเอกสารกำกับดูแลเพิ่มเติมควรดำเนินการ:

• ตัดจำหน่ายผลขาดทุนของปีก่อน
• ยอดการปฏิรูป

ในระหว่างการปรับปรุงยอดคงเหลือบัญชีภาษีและบัญชีการบัญชีเช่นบัญชี 90 บัญชี 91 จะถูกปิด

หากโปรแกรม 1C ใช้ทีมพนักงานของบริการบัญชีและบริการอื่น ๆ แนะนำให้ทำการระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดทั้งหมดเพื่อปิดฐานข้อมูลจากนั้นปิดระยะเวลาการแก้ไขเพื่อหลีกเลี่ยงการเปลี่ยนแปลงเอกสารที่เกิดขึ้นโดยไม่ตั้งใจ

จะปิดระยะเวลาในการแก้ไขใน 1C:“ การบัญชี 8 รุ่น 3.0” ได้อย่างไร?

ในส่วนของ "การบริหาร" มีบล็อก "การสนับสนุนและการบำรุงรักษา" ในนั้นเราจะพบตำแหน่ง "วันที่ของการห้ามการเปลี่ยนแปลงข้อมูล"

ข้อห้ามของการเปลี่ยนแปลงข้อมูลในโปรแกรม 1C สามารถพิจารณาได้ว่า:

• ผู้ใช้เฉพาะ
• ผู้ใช้ทั้งหมด

ตัวอย่างเช่น: วันที่ของการห้ามแก้ไขเอกสารถูกตั้งค่าในวันที่ 31 มีนาคมของปีปัจจุบันจากนั้นเอกสารก่อนหน้านี้จะพร้อมใช้งานสำหรับผู้ใช้ที่ดูเท่านั้น หากผู้ใช้พยายามเปลี่ยนข้อมูลในเอกสารคำเตือนจะปรากฏขึ้นบนหน้าจอคอมพิวเตอร์ สำหรับเอกสารเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 เมษายนของปีปัจจุบันคุณไม่เพียง แต่สามารถป้อนและดูเอกสารเหล่านั้น แต่ยังสามารถเปลี่ยนและเปลี่ยนเส้นทางได้

อย่าลืมว่าขั้นตอนการปิดบัญชีเสร็จสิ้นอย่างถูกต้องจะแสดงผลลัพธ์ที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรโดยรวม