วิธีการจัดการกับกาน้ำชาภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับหุ่น: คำอธิบายในคำง่าย ๆ

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรที่มีส่วนร่วมในการผลิตการให้บริการ ในบทความนี้เราจะพูดถึงอัตราภาษีวัตถุของการเก็บภาษีระบบการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและความสำคัญของ

แนวคิดของภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นทางอ้อม มันถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐโดยผู้ขาย แต่ที่ทางออกมันจะจ่ายโดยผู้บริโภค ภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์ใด ๆ และจะจ่ายให้ผู้ซื้อรายสุดท้ายเสมอ

ส่วนประกอบภาษีมูลค่าเพิ่ม

การทำความเข้าใจสาระสำคัญของภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ "กาน้ำชา" จะง่ายขึ้นหากคุณเข้าใจแนวคิดของเครดิตภาษีและหนี้สินความแตกต่างระหว่างซึ่งเป็นจำนวนเงินที่แท้จริงที่จะต้องจ่ายให้กับคลังของรัฐ:

• เครดิตภาษีคือจำนวนเงินที่สามารถลดภาระภาษีได้ในรอบระยะเวลาที่รายงานเนื่องจากได้ชำระไปแล้วก่อนหน้านี้
• ความรับผิดทางภาษี - จำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ตัวอย่างเช่นผู้ขายต้องการขายสินค้าที่มีมูลค่า 10,000 ลูกบาศก์ ด้วยระยะขอบ 15% นั่นคือสำหรับ 11500 ลูกบาศ์ก อัตรา VAT สำหรับมันคือ 20% นั่นคือภาษีคือ 2300 ลูกบาศก์

เอกสารการชำระเงินสำหรับสินค้าและบริการเกิดขึ้นโดยใช้ใบกำกับภาษี นอกจากเอกสารแล้วยังมีเอกสารสำคัญอีกฉบับหนึ่งคือใบแจ้งหนี้ซึ่งออกเป็นสองชุด: ฉบับหนึ่งมีไว้สำหรับผู้ขายและอีกฉบับหนึ่งสำหรับผู้ซื้อ หากคุณซื้อผลิตภัณฑ์จากนั้นลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ของคุณในหนังสือซื้อหากคุณขายแล้วในหนังสือขาย

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ "กาน้ำชา" จะง่ายถ้าคุณบันทึกเอกสารภาษีทั้งหมด ในกรณีที่ไม่มีการดำเนินการหรือการสูญเสียใบแจ้งหนี้ที่ไม่ถูกต้องจากผู้ขายคุณจะไม่ได้รับเครดิตภาษีซึ่งหมายถึงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่มากเกินไปเนื่องจากคุณไม่มีอะไรจะหักจากภาระภาษี

การคำนวณ

สำหรับหุ่นมันเริ่มต้นด้วยการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในสมุดขายและหนังสือสั่งซื้อ ความแตกต่างระหว่างความรับผิดทางภาษีและยอดรวมของเครดิตภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงานคือการชำระ VAT หากคุณเก็บบันทึกบัญชีอย่างระมัดระวังเป็นเรื่องง่ายมากที่จะคำนวณ VAT สำหรับหุ่นการโพสต์อาจเป็นเรื่องยากดังนั้นผู้เชี่ยวชาญต้องทำบันทึกเนื่องจากพื้นฐานการคำนวณภาษีขั้นสุดท้ายจะดำเนินการเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่ดำเนินการโดยองค์กรเช่นเดียวกับการหมุนเวียนเงินสดประจำปี ให้เราอธิบายการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในตัวอย่างของการผลิตและการขายชุดสตรีในอาณาเขตของรัสเซียซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ผู้ผลิตซื้อผ้าและอุปกรณ์เสริมจำนวน 20,000 รูเบิลและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 3,600 รูเบิล เขาได้รับใบแจ้งหนี้ซึ่งเขาป้อนในหนังสือสั่งซื้อ 3600 ถู - นี่คือเครดิตภาษีในกรณีนี้

จากแหล่งข้อมูลนั้นมีการผลิต 10 ชุดซึ่งมีการวางแผนที่จะขายในราคา 3,500 รูเบิล แต่ละอันคือระยะขอบทั้งหมดของผลิตภัณฑ์จะเท่ากับ 15,000 รูเบิล ความรับผิดทางภาษีมีการพิจารณาดังนี้: (3500 * 10) * 18/100 \u003d 6300 rubles สูตรสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบบังคับสำหรับ“ กาน้ำชา” นั้นง่าย: เครดิตภาษีจะถูกหักจากภาระภาษี ในตัวอย่างของเราต้องทำสิ่งต่อไปนี้: 6300-3600 \u003d 2700 rubles ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 2,700 รูเบิลเป็น 3,600 รูเบิล เขาเข้ามาแล้วเมื่อเขาซื้อผ้าและเครื่องประดับ

ผู้เสียภาษีและวัตถุแห่งการเก็บภาษี

ผู้ประกอบการรายบุคคลองค์กรและผู้ขนส่งสินค้าข้ามชายแดนเป็นผู้เสียภาษี VAT นี่คืออะไรสำหรับหุ่น? ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถตรวจสอบว่าคุณจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ดังนี้: คุณต้องกำหนดสถานะของคุณตามรหัสภาษีของประเทศที่ บริษัท ของคุณลงทะเบียน

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีในรัสเซียคือการดำเนินการดังต่อไปนี้:

อัตราภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ "หุ่น" (2014) คือ 3 อัตรา: 0%, 10% และ 18% ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมขององค์กร ภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% จะถูกเรียกเก็บจากการขายสินค้าบริการหรืองานต่อไปนี้:

• ภาระหน้าที่ดำเนินการโดยองค์กรของผลิตภัณฑ์น้ำมันก๊าซธรรมชาติ
• บริการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศ
• ให้บริการกลิ้งรถไฟ
• การขายสินค้าที่ส่งออกตามขั้นตอนศุลกากรของการส่งออก

รายการทั้งหมดของวัตถุของการเก็บภาษีถูกกำหนดไว้ในศิลปะ 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ชำระ VAT 10% เมื่อขายผลิตภัณฑ์อาหาร:

• เนื้อสัตว์สัตว์ปีกอาหารทะเลปลา
• เกลือน้ำตาล
• ธัญพืชซีเรียล
• พาสต้า;
• ผลิตภัณฑ์นม
• ผลิตภัณฑ์เบเกอรี่
• ผัก
• โภชนาการสำหรับทารกและเบาหวาน

10% เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับการขายสินค้าเด็กดังกล่าว:

• เสื้อผ้าและรองเท้า
• เตียงและที่นอน
• ผ้าอ้อม;
• รถเข็น;
• เครื่องใช้สำนักงาน

หนังสือเกี่ยวกับการศึกษาที่เกี่ยวข้องกับวิทยาศาสตร์หรือวัฒนธรรมรวมทั้งวารสารมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% สิ่งนี้ไม่สามารถใช้ได้กับผลิตภัณฑ์สิ่งพิมพ์ที่มีเนื้อหาเกี่ยวกับกามหรือการโฆษณา สินค้าทางการแพทย์: ยาและอุปกรณ์การแพทย์จะรวมอยู่ในรายการสินค้าที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 10%

ในกรณีอื่น ๆ จะมีการคิดอัตราภาษี 18% หากเรากำลังพูดถึงสินค้าที่นำเข้ามาในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียพวกเขาจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวน 10% หรือ 18%

อัตราภาษีในยูเครน

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในยูเครนวันนี้มีดังนี้: 0%, 7% และ 20% อัตรา VAT 0% มีผลบังคับใช้ในกรณีต่อไปนี้:

• การดำเนินงานของการส่งออกสินค้าจากดินแดนของประเทศยูเครนในระบอบการปกครองของการส่งออก;
• การส่งมอบสินค้าเพื่อเติมเชื้อเพลิงแก่เรือเดินทะเลในน่านน้ำของรัฐอื่นรวมถึงเรือของกองทัพเรือยูเครน
• การจัดหาสินค้าเพื่อเติมเชื้อเพลิงหรือบำรุงรักษาอากาศยานที่ดำเนินการเที่ยวบินระหว่างประเทศหรือรวมอยู่ในองค์ประกอบ
• การขนส่งผู้โดยสารระหว่างประเทศสัมภาระและสินค้าโดยวิธีการขนส่งต่าง ๆ

รายการทั้งหมดของรายการที่ต้องเสียภาษีที่มีอัตรา 0% ถูกกำหนดไว้ใน Art รหัสภาษี 195 ของประเทศยูเครน มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% สำหรับค่าเวชภัณฑ์ ในกรณีอื่น ๆ จะมีการคิดอัตรา VAT 20% ในงานศิลปะ 196 รหัสภาษีของประเทศยูเครนแสดงรายการธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับหุ่นของปี 2013 และ 2014 ไม่อยู่ภายใต้การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายที่สำคัญ ในปี 2558 สามารถลดอัตราพื้นฐานได้ถึง 17%

การจ่ายภาษีและการรายงาน

การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้เป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ เครดิตภาษีและภาระภาษีจะดำเนินการเฉพาะในกรณีที่มีเอกสารเหล่านี้ มันเป็นสิ่งสำคัญที่ใบแจ้งหนี้จะถูกวาดขึ้นอย่างถูกต้องมิฉะนั้นพวกเขาจะไม่ถูกต้อง ในรัสเซียภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกหักไปยังงบประมาณหลังจากระยะเวลาการรายงาน - หนึ่งในสี่ในยูเครน - รายเดือน ผู้เสียภาษีมีเวลา 20 วันในการจัดเตรียมเอกสารที่สะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม มันคืออะไรสำหรับ "หุ่น": คำประกาศที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร บนพื้นฐานของมันการตรวจสอบภาษีโต๊ะจะดำเนินการ

ขอคืนภาษี

หากความรับผิดทางภาษีน้อยกว่าเครดิตภาษีจะมีการคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้เสียภาษีอากรประกาศจำนวนภาษีที่จะคืนเงินให้แก่หน่วยงานภาษีซึ่งกำหนดระหว่างการตรวจสอบโต๊ะ หากไม่มีการฝ่าฝืนหลังจาก 7 วันผู้ตรวจสอบภาษีจะทำการตัดสินใจเรื่องการชำระเงินคืน ภายใน 5 วันหลังจากทำการตัดสินใจผู้เสียภาษีจะได้รับแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษร จำนวนที่ต้องการจะถูกส่งคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของคลังกลางในช่วงสัปดาห์ทำงาน

หากตรวจพบการฝ่าฝืนระหว่างการตรวจสอบโต๊ะการกระทำจะถูกร่างขึ้นและส่งไปยังหัวหน้าแผนกภาษีเพื่อพิจารณา เขาหรือรองผู้อำนวยการของเขาตัดสินใจเกี่ยวกับความพร้อมและการดำเนินคดีของผู้เสียภาษี เป็นที่น่าสังเกตว่าจำนวนเงินที่ขอรับคืนสามารถขอคืนได้เพื่อชำระหนี้ค้างชำระและค่าปรับสำหรับภาษีของรัฐบาลกลาง

กฎสำหรับการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในรัสเซียและยูเครน

ในตอนท้ายของรอบระยะเวลารายงานแต่ละ บริษัท ที่ลงทะเบียนกับผู้ตรวจสอบภาษีจะได้รับคืน VAT สำหรับหุ่นเราทราบว่า: ในรัสเซียไตรมาสถือเป็นรอบระยะเวลาการรายงานและในยูเครนเดือน รอบระยะเวลารายไตรมาสสำหรับรายงานใช้เฉพาะในกรณีที่จำนวนของการดำเนินการที่ต้องเสียภาษีสำหรับ 12 เดือนล่าสุดไม่เกินจำนวน 300,000 UAH ภายในยี่สิบวันถัดจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษีการประกาศจะต้องส่งไปยังหน่วยงานที่เหมาะสม การชำระเงินของการหักเงินในยูเครนจะต้องเกิดขึ้นภายในสามสิบวันหลังจากปิดรอบระยะเวลาการรายงานและในรัสเซีย - ภายในยี่สิบ

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีในยูเครนสามารถดำเนินการเองโดยผู้เสียภาษีส่งทางอิเล็กทรอนิกส์หรือส่งทางไปรษณีย์เป็นจดหมายที่มีค่าด้วยการแจ้งให้ทราบล่วงหน้า เริ่มตั้งแต่ 01.01.2014 ในรัสเซียการคืน VAT สามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางการสื่อสารโทรคมนาคมเท่านั้น คุณสามารถเลือกผู้ให้บริการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ได้ที่เว็บไซต์ระดับภูมิภาคของ Federal Tax Service มีความจำเป็นต้องทำข้อตกลงกับเขาเพื่อรับสิ่งอำนวยความสะดวกการป้องกันการเข้ารหัสและสิ่งที่ได้รับการปรับปรุงซึ่งจะใช้ในการตรวจสอบใบแจ้งหนี้และการประกาศ

การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องกรอกให้ครบถ้วนตามแบบฟอร์มที่กำหนดในวันที่ยื่นคำร้อง

ส่งออกภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัท ของสหพันธรัฐรัสเซียที่ส่งเสริมผลิตภัณฑ์ของตนในต่างประเทศมีสิทธิพิเศษจากรัฐ - นี่คืออัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% เนื่องจากภาษีเต็มจำนวนสำหรับผลิตภัณฑ์ใด ๆ จะจ่ายโดยผู้ซื้อขั้นสุดท้ายเสมอ (ในกรณีนี้คือผู้บริโภคต่างประเทศ แต่เป็นของรัฐ) ภาษีมูลค่าเพิ่มส่งออกสำหรับหุ่น: บริษัท ที่ให้บริการสินค้าหรือบริการในต่างประเทศอาจคืนเงิน VAT ที่ชำระก่อนหน้านี้สำหรับวัตถุดิบการผลิตและค่าแรงเนื่องจากมักจะเกินภาษีมูลค่าเพิ่มที่บันทึกไว้ในสมุดขาย

สำหรับเรื่องนี้ บริษัท ผู้ส่งออกจะต้องยืนยันความถูกต้องของการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ความเป็นจริงของการดำเนินการส่งออกและความถูกต้องของจำนวนภาษีที่สามารถกู้คืนได้ เอกสารจะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากร:

• การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ใบแจ้งหนี้และสำเนาใบแจ้งหนี้;
• สัญญากับพันธมิตรต่างประเทศ
•   ยืนยันการจัดส่งสินค้าในต่างประเทศ
• สำเนาเอกสารยืนยันการรับสินค้าในประเทศอื่น
• การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หลังจากนั้นหน่วยงานด้านภาษีจะทำการตรวจสอบโต๊ะทำงานและตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่จะคืนจำนวนเงินที่ประกาศ หากพบความผิดพลาดหรือข้อผิดพลาดในเอกสารใด ๆ สิ่งนี้จะเต็มไปด้วยการปฏิเสธที่จะคืนเงินตามจำนวนที่ต้องการ แต่ยังมีค่าปรับด้วย สำหรับการขอคืนเงินเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาและกฎระเบียบสำหรับการส่งเอกสารรวมทั้งตอบสนองต่อคำร้องขอจากสำนักงานสรรพากรอย่างทันเวลาหากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกิจกรรมของ บริษัท

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรัฐ

VAT คือภาษีที่ทุกคนจ่าย ผู้ขายจะรวมไว้ในราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขายเพื่อคืนเงินของเขาซึ่งเขาได้โอนไปยังงบประมาณแล้ว ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มจึงเป็นรายได้ที่สำคัญและแน่นอนสำหรับคลังของรัฐ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์สำหรับ บริษัท ผู้ส่งออกทำให้การพัฒนาความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศน่าดึงดูดและสิ่งนี้ช่วยกระตุ้นการไหลของสกุลเงินเข้าสู่งบประมาณและสร้างความสมดุลให้กับการชำระเงินของประเทศ

ระบบสำหรับการสร้างและการชำระ VAT นั้นค่อนข้างง่ายคุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งนี้ได้ในรหัสภาษี ทุกอย่างเกี่ยวกับ VAT ถูกเขียนในบทความสำหรับ "หุ่น" ข้อมูลนี้เพียงพอที่จะเข้าใจสาระสำคัญของภาษีที่เป็นปัญหารวมถึงกฎระเบียบสำหรับการคำนวณการหักเงินคงคลังและการก่อตัวของเอกสารที่เกี่ยวข้อง

เมื่อขายสินค้าและบริการผู้เสียภาษีจะต้องเรียกเก็บ VAT ตามจำนวนของการขาย ผู้ซื้อชำระค่าที่ได้รับพร้อมภาษีแล้ว ผู้จัดจำหน่ายโอนภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายให้กับงบประมาณ ในการคำนวณจะได้รับอนุญาตให้ลดภาษีตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อน พิจารณาอะไร ภาษีมูลค่าเพิ่มหักลดหย่อนภาษีได้และหมายความว่าอย่างไร.

การหัก VAT คืออะไร

เมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มการคำนวณควรคำนึงถึงจำนวนภาษีทั้งหมดเมื่อส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อ ส่วนหนึ่งของภาษีมูลค่าเพิ่มนี้มักจะเรียกว่าภาษีขาออก ในเวลาเดียวกันได้รับอนุญาตให้ลดจำนวนการโอนไปยังงบประมาณโดยภาษีมูลค่าเพิ่มป้อนเข้าซึ่งจะเกิดขึ้นเมื่อได้รับสินค้าและบริการโดยนิติบุคคล

VAT ที่เข้ามาหมายถึงการหัก VAT รายการหักทั้งหมดที่ได้รับอนุมัติจาก Art 177 ของรหัสภาษี:

1. จำนวนภาษีที่แสดงเมื่อได้รับสินค้า นอกจากนี้การซื้อกิจการควรเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ ซึ่งรวมถึงวัตถุดิบสินค้าที่จำหน่ายต่อวัสดุที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่อไป
2. จำนวนภาษีที่ชำระเมื่อนำเข้าสินค้าไปยังดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับงบประมาณของสินค้าที่ขายคืนให้แก่ผู้ขาย
4. โอน VAT สำหรับการรับชำระล่วงหน้าแล้ว
5. แสดง VAT ระหว่างการก่อสร้างและติดตั้ง
6. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงต่อผู้สั่งจ่ายสำหรับงานก่อสร้างและติดตั้งหรืองานระหว่างก่อสร้าง
7. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจและค่าใช้จ่ายในการต้อนรับเมื่อนำมาคำนวณภาษี

คุณสมบัติของการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

ปริมาณหลักของการหักภาษี VAT เกิดขึ้นจากการซื้อสินค้าและบริการนั่นคือเมื่อได้รับภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้การรับวัสดุควรมีเหตุผลทางเศรษฐกิจ

ตัวอย่าง 1. องค์กรขายชิ้นส่วนสำหรับเครื่องมือเครื่องรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% ในไตรมาสแรกยอดขายอยู่ที่ 2,160,000 รูเบิลรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 360,000 รูเบิล ในช่วงเวลาเดียวกันนั้นวัตถุดิบที่ใช้ในการผลิตถูกซื้อมาจำนวน 1,320,000 รูเบิลรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% - 220,000 รูเบิล นอกจากนี้ยังมีการซื้อวัสดุสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจทั่วไปจำนวน 76,800 รูเบิลซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% จาก 12,800 รูเบิล ตามผลของระยะเวลาการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับงบประมาณจะเป็น: 360,000 - 220,000 - 12,800 \u003d 127,200 รูเบิล

เพื่อให้มีคุณสมบัติในการหัก VAT ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1. สินค้าที่ซื้อมีส่วนร่วมในการดำเนินงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้จ่ายอาจเรียกร้องสิทธิ์ในการหักเงินหากมูลค่าที่ได้รับนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงหรือโดยอ้อมกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกนำไปหักลดหย่อนทันทีเมื่อมีการซื้อวัสดุโดยไม่ต้องรอเวลาที่พวกเขาจะมีส่วนร่วมในกระบวนการผลิต
2. เมื่อได้รับสินค้ามีเอกสารที่สมบูรณ์ถูกต้อง (ใบแจ้งหนี้เอกสารหลัก) เอกสารที่วาดขึ้นอย่างไม่ถูกต้องทำหน้าที่เป็นเหตุผลในการปฏิเสธที่จะใช้การหักเงิน ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องตรวจสอบใบแจ้งหนี้และเอกสารหลักอย่างรอบคอบเมื่อได้รับสินค้าโดยกำหนดให้ซัพพลายเออร์ทำการแก้ไขเอกสารตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องทันที
3. ค่าที่ได้มาจะถูกบันทึกไว้ ความเป็นจริงของการยอมรับสินค้าเพื่อการลงทะเบียนนั้นได้รับการยืนยันโดยเอกสารหลักตัวอย่างเช่นคำสั่งซื้อเครดิต การขาดงานของพวกเขาอาจนำไปสู่การปฏิเสธการหักภาษี

การดำเนินการหัก VAT จำนวนหนึ่งมีคุณสมบัติเป็นของตนเอง ด้านล่างคือบางส่วนของพวกเขา

ด้วยความก้าวหน้า

วิธีหัก VAT จากการรับล่วงหน้า เมื่อได้รับจำนวนเงินในบัญชีของการจัดส่งที่กำลังจะมาถึงบัญชีของซัพพลายเออร์จะใช้อัตราประมาณ 20/120 หรือ 10/110 ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี จากนั้นผู้ขายจะต้อง:

• ออกใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าภายใน 5 วันหลังจากได้รับการชำระเงินล่วงหน้า
• ลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าในสมุดขายในไตรมาสที่มีการชำระเงิน

หลังจากการจัดส่งของสินค้าซึ่งก่อนหน้านี้ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าผู้จัดจำหน่ายคงภาษีมูลค่าเพิ่มในเวลาเดียวกันกับการหัก VAT จากการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับก่อนหน้านี้ ใบแจ้งหนี้สำหรับการดำเนินการจะออกตามกฎทั่วไปที่ลงทะเบียนไว้ในสมุดขาย หากการชำระเงินล่วงหน้าและการจัดส่งเกิดขึ้นในช่วงเวลาภาษีที่แตกต่างกันภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกหักออกเพื่อความก้าวหน้าในเวลาที่มีการจัดส่งสินค้า

ตัวอย่างที่ 2 องค์กรในเดือนมีนาคมได้รับเงินล่วงหน้าจำนวน 40,000 รูเบิลเมื่อเทียบกับการจัดส่งสินค้าในอัตรา 20% การขายผลิตภัณฑ์นั้นดำเนินการในเดือนเมษายนจำนวน 72,000 รูเบิลรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% จาก 12,000 รูเบิล ในไตรมาสที่ 1 จำนวนเงินล่วงหน้าจะถูกโอนไปยังงบประมาณและแสดงในบัญชีขายพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% - 6,666.67 รูเบิล ในไตรมาสที่สองหลังจากการจัดส่งใบแจ้งหนี้จำนวน 72,000 รูเบิลจะถูกลงทะเบียนในหนังสือการขายรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม - 12,000 รูเบิลที่ต้องชำระ นอกจากนี้ยังมีการหักเงินล่วงหน้าที่จ่ายไปแล้ว - 6,666.67 รูเบิล ดังนั้น 12,000 ถึง 6,666.67 \u003d 5,333.33 รูเบิลจะถูกโอนไปยังงบประมาณในไตรมาสที่ 2

เมื่อนำเข้า

สินค้าที่นำเข้ามาในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีนี้ซัพพลายเออร์จะชำระค่าสินค้าเอง จำนวนภาษีที่คำนวณโดยผู้ซื้อสินค้านำเข้าด้วยตนเองจะถูกโอนไปยังงบประมาณ เงื่อนไขในการยอมรับการหักลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าจำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าล่วงหน้าตามงบประมาณและความพร้อมของเอกสารประกอบ

ตัวอย่างที่ 3 องค์กรที่ซื้อสินค้าเพื่อขายต่อในเบลารุสในจำนวน 280,000 รูเบิล อัตราภาษีคือ 20% สินค้าถูกขายในจำนวน 372,000 rubles รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% - 62,000 rubles ผู้ซื้อได้โอนหนี้ให้แก่ซัพพลายเออร์เบลารุสในจำนวน 280,000 รูเบิลและภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นอย่างอิสระสำหรับการชำระเงินให้กับงบประมาณในจำนวน 56,000 รูเบิล เมื่อคำนวณ VAT ภายในประเทศจำนวนภาษีขาออก 62,000 รูเบิลสามารถลดลงได้ 56,000 รูเบิล (VAT เมื่อนำเข้า) หลังจากชำระแล้วและรับเอกสารประกอบ

การทำธุรกรรมหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในบันทึกขององค์กรภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกบันทึกโดยใช้บัญชีต่อไปนี้:

• บัญชี 19 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับมูลค่าที่ได้รับ
• บัญชี 68 (บัญชีย่อย 2) - การคำนวณภาษีด้วยงบประมาณ

จำนวนเงินที่จ่ายให้กับงบประมาณหลังการขายสินค้าจะแสดงเป็นเครดิตของบัญชี 68 เมื่อมีการหักลดหย่อนภาษีจะลดลง หากยอมรับ VAT สำหรับการหักธุรกรรมจะใช้แบบฟอร์มต่อไปนี้: Dt 68 - Ct 19

ตัวอย่างธุรกรรมสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม:

ไม่ได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหักเงิน

ในบางกรณีเจ้าหน้าที่ภาษีปฏิเสธที่จะหัก VAT สาเหตุอาจเกิดจากเอกสารที่ดำเนินการไม่ถูกต้องไม่เพียงพอสำหรับการยกเลิก รายการต่อไปนี้ปรากฏในการบัญชี:

• Dt 19 - Kt 60 (2,000 rubles) - ภาพสะท้อนของภาษีมูลค่าเพิ่มป้อนเข้าเมื่อได้รับสินค้า
• Dt 68 - Kt 19 (2,000 rubles) - ภาษีมูลค่าเพิ่มป้อนเข้า;
• Dt 68 - Kt 19 (-2,000 rubles) - กลับด้าน

วิธีการตัดภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการหักในช่วงก่อนหน้า? การผ่านรายการจะเกิดขึ้นในบัญชี 91 บัญชี:

• Dt 91 - Kt 19 - ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนเข้าถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่าย

จำนวนภาษีที่ลดลงจากการลดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่เหมาะจะรับรู้เป็นยอดค้างชำระ ดังนั้นบทลงโทษและค่าปรับจะถูกเรียกเก็บกับองค์กร เมื่อคำนวณภาษีเงินได้จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมายซึ่งการหักถูกหักออกจะไม่นำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่าย

เมื่อคำนวณภาษีผู้จ่าย VAT มีสิทธิ์ลดจำนวนเงินที่ได้รับสำหรับการหักเงินที่ได้รับ แต่ในเวลาเดียวกันมันเป็นสิ่งสำคัญที่จะปฏิบัติตามบรรทัดฐานทั้งหมดสำหรับการก่อตัวของภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามา ค่าใช้จ่ายจะต้องเป็นธรรมทางเศรษฐกิจและจัดทำเอกสาร

VKontakte

บทความนี้อุทิศให้กับหนึ่งในวิธีคำนวณภาษีที่สับสนและยากที่สุด - ภาษีมูลค่าเพิ่ม. เราจะพยายามอธิบายอย่างชัดเจนและชัดเจนว่า VAT คือใครจ่ายวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องตามอัตราและความแตกต่างอื่น ๆ ที่ช่วยจัดการภาษีที่ยากขึ้นนี้ให้ดีขึ้น
   และตอนนี้สิ่งแรกก่อน

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

   ดังนั้นชื่อ“ ภาษีมูลค่าเพิ่ม” หมายความว่าภาษีถูกคำนวณจากมูลค่าของสินค้า (งาน, บริการ) ที่เพิ่มโดยองค์กรของคุณเมื่อขายสินค้านี้ (งาน, บริการ)

ตัวอย่างเช่น

เราซื้อ
เราซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ ในราคาทุนที่ 1 – 50,000 ถู
  จากด้านบนเขาโยนหมายเลข VAT 1 (18%) - 50,000 * 18% \u003d 9,000 รูเบิล
  รวมเราซื้อสินค้าในราคาที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหมายเลข 1 - 50,000+ 9,000 \u003d 59,000 รูเบิล

เราขาย
  เราขายสินค้าในราคาทุนที่ 2 – ถู 55,000
  เรากำหนด VAT หมายเลข 2 (18%) - 55,000 * 18% \u003d 9,900 รูเบิล
  เราขายสินค้าในราคาทุนพร้อมหมายเลข VAT 2– 55 000+9 900=64 900

ค่าใช้จ่าย№2 - ค่าใช้จ่าย№1 \u003d มูลค่าเพิ่ม

   นั่นคือในความเป็นจริงความแตกต่างระหว่างค่าใช้จ่าย №2   และค่าใช้จ่าย №1   และมี มูลค่าเพิ่ม   และคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากความแตกต่างนี้
ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d (55,000 - 50,000) * 18% \u003d 900 รูเบิล

ใครเป็นคนจ่าย

   ตามที่ระบุในมาตรา 143 ของรหัสภาษี บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปจะต้องชำระ VAT
   ตามอัตภาพผู้จ่าย VAT แบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม:
   - ผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่ม“ ภายใน” ซึ่งจ่ายเมื่อขายสินค้างานหรือบริการในประเทศของเรา
   - ผู้เสียภาษีของ "นำเข้า" ภาษีมูลค่าเพิ่มจ่ายที่ศุลกากรเมื่อนำเข้าสินค้าไปยังรัสเซีย

ช่วงเวลาที่เกิดภาระผูกพันในการชำระ VAT

   ภาระผูกพันในการชำระ VAT เกิดขึ้นได้ 2 วิธี:
   1. วันที่จัดส่ง
   2. วันที่ชำระค่าสินค้า (ชำระล่วงหน้า)
   ขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ใดที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้

ตัวอย่างที่ 1: ช่วงเวลา - การจัดส่ง

15 มีนาคม

1. Dt 62.1 Ct 90.1– 236 000 หน้า  - สินค้าถูกจัดส่ง
2. Dt 90.3 Ct 68.02 – 236 000 หน้า

มันเป็นในวันนี้ที่เรามีภาระผูกพันกับงบประมาณในการจ่ายภาษี

18 เมษายน

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236 000 หน้า  - จ่ายสำหรับสินค้า

ตัวอย่างที่ 2: ช่วงเวลา - การชำระเงิน (ชำระล่วงหน้า)

15 มีนาคม

Dt 51 Ct 62.2 – 236 000 หน้า  - ได้รับล่วงหน้าจากผู้ซื้อ

เมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อผู้ขายมี 5 วันในการออกใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บในวันที่ออกใบแจ้งหนี้คือ หนี้ของเรากับงบประมาณที่เกิดขึ้น

Dt 76.av ct 68.02– 36 000 หน้า  - ใบแจ้งหนี้ที่ออกล่วงหน้าเรียกเก็บ VAT



18 เมษายน

Dt 62.1 Ct 90.1 – 236 000 ร. - สินค้าถูกจัดส่ง

Dt 90.3 Ct 68.02 – 36 000 หน้า - ออกใบแจ้งหนี้เรียกเก็บ VAT แล้ว

Dt 68.02 Ct 76.AV – 36 000 หน้า   - ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการจ่ายเงินล่วงหน้าถูกปิด

อัตราภาษี

   นำโดยมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นไปได้ที่จะกำหนดอัตราภาษีที่มีอยู่ของภาษีมูลค่าเพิ่ม
18%.   อัตราพื้นฐานคือ 18% - ใช้สำหรับวัตถุส่วนใหญ่ของการเก็บภาษี
10%.   ผลิตภัณฑ์อาหารกลุ่มผลิตภัณฑ์สำหรับเด็กเวชภัณฑ์หนังสือบางรายการมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%
0%. ผู้ส่งออกใช้อัตรา 0% ภายใต้ข้อเท็จจริงเอกสารการทำธุรกรรมการส่งออกกับหน่วยงานด้านภาษี

รหัสภาษีเป็นอีกแนวคิดหนึ่งเช่นอัตราโดยประมาณ ควรใช้เมื่อได้รับความก้าวหน้าหรือการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้า มีการคำนวณดังนี้: 18%: 118% หรือ 10%: 110% ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผลิตภัณฑ์ดังกล่าวข้างต้น

ตัวอย่างเช่น

การชำระเงินล่วงหน้าได้รับจากผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 18% ในจำนวน 118,000 รูเบิล
  เราคำนวณ VAT ในอัตราประมาณ 18%: 118%
118,000 * 18: 118 \u003d 18,000 รูเบิล

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

   ในการคำนวณภาษีที่ต้องชำระอย่างถูกต้องคุณควรกำหนดฐานภาษีในขั้นต้น ฐานภาษีคือผลรวมของรายได้ทั้งหมดที่องค์กรได้รับสำหรับช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน จำนวนนี้เท่ากับ:

   การคำนวณฐานภาษีถูกกำหนดไว้ในมาตรา 153 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
   ขั้นต่อไปคือการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรง สูตรการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนเงินมีลักษณะดังนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d ฐานภาษี x อัตราภาษี (%)

ควรจำไว้ หากกิจกรรมของ บริษัท มีไว้สำหรับการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันฐานภาษีจะถูกคำนวณสำหรับสินค้าแต่ละประเภทแยกกัน

การลดหย่อนภาษี

   ในตอนต้นของบทความเราตรวจสอบแนวคิดของ "การเพิ่มมูลค่า" ดังนั้นเพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถคำนวณ "มูลค่าเพิ่ม" ของเขาได้อย่างถูกต้องและตามภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับงบประมาณแนวคิดจะถูกนำไปใช้ -
การลดหย่อนภาษี (มาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักลดหย่อนคือภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายให้กับผู้จัดหาสินค้าบริการหรือทำงานในธุรกิจของคุณหรือที่ศุลกากรเมื่อนำเข้าสินค้ารวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับสำหรับสินค้าหรืองานที่ดำเนินการ

ดังนั้นเราควรให้ภาษีอะไรกับงบประมาณ

   ให้เรากลับไปที่ตัวอย่างของเราวิเคราะห์ที่จุดเริ่มต้นของบทความ

VAT ที่ต้องชำระ \u003d ภาษีมูลค่าเพิ่มหมายเลข 2 - ภาษีมูลค่าเพิ่มหมายเลข 1

ที่ไหน
ภาษีมูลค่าเพิ่มหมายเลข 2- ภาษีค้างจ่ายตามมูลค่าของสินค้าเมื่อขาย
ภาษีมูลค่าเพิ่มหมายเลข 1  - ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราจ่ายให้กับซัพพลายเออร์เมื่อซื้อสินค้าในคำอื่น ๆ ลดหย่อนภาษี

วิธียืนยันยอดคงค้างภาษีมูลค่าเพิ่มและการหักเงิน

ใบกำกับสินค้า

   ตามกฎเกณฑ์ ศิลปะ. 168 และศิลปะ 169 จากรหัสภาษี  เอกสารหลักสำหรับวัตถุประสงค์ในการคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องคือใบแจ้งหนี้ เอกสารนี้แสดงจำนวนภาษี
   มีการออกใบแจ้งหนี้ภายใน   ห้าวัน  จากช่วงเวลา (วัน) เมื่อเราจัดส่งสินค้าหรือแสดงผลงานหรือบริการใด ๆ หรือในระหว่าง ห้าวันจากช่วงเวลาที่เราได้รับการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ยังไม่ได้ส่งนั่นคือเราได้รับการชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินล่วงหน้า เราระลึกถึงส่วนของบทความนี้เกี่ยวกับช่วงเวลาที่ภาระผูกพันสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น

ขายหนังสือ

   ผู้ขายจะต้องคำนึงถึงใบแจ้งหนี้ที่เขาเขียนถึงผู้ซื้อด้วยตนเองในการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ แม้ว่าวันนี้มันเป็นสิทธิไม่ใช่ข้อผูกมัด แต่อย่างไรก็ตามฉันขอแนะนำให้คุณปฏิบัติตามกฎเดิมเพื่อความสะดวกในการเก็บบันทึกโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากแบบฟอร์มนี้ได้รับการเก็บรักษาไว้ในโปรแกรมบัญชีจำนวนมาก จากนั้นจะต้องลงทะเบียนในหนังสือขาย นี่คือเอกสารภาษีที่สำคัญ! จากนี้คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม VAT คืน และหากจำเป็นเจ้าหน้าที่ภาษีก็สามารถเรียกร้องได้
   หนังสือช็อปปิ้ง
   ในทางกลับกันเพื่อให้มีสิทธิ์ในการหัก VAT คุณต้องได้รับใบแจ้งหนี้จากผู้จัดหา ยืนยันการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าควรเป็นเอกสารที่บันทึกการชำระภาษีที่ศุลกากร ใบแจ้งหนี้ที่เข้ามาจะถูกบันทึกลงในสมุดรายวันของใบเสร็จรับเงินและในสมุดซื้อ
   การหักจำนวนภาษีซื้อ“ ขาเข้า” ที่แสดงในสมุดซื้อจากจำนวนภาษี“ ขาออก” ที่นำมาพิจารณาในบัญชีการขายคือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะจ่ายให้กับงบประมาณตรงเวลา

วิธีการเฉพาะที่ใช้ในหลักสูตรนี้ช่วยให้คุณได้รับการฝึกอบรมในรูปแบบของการฝึกงานใน บริษัท จริง
หลักสูตรนี้ได้รับการอนุมัติจากกระทรวงศึกษาธิการกรุงมอสโกและเป็นไปตามมาตรฐานในสาขาการศึกษาต่อเนื่องทางวิชาชีพ

Matasova Tatyana Valerevna
   ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและบัญชี

หนึ่งในเครื่องมือที่แข็งแกร่งที่ควบคุมสถานะของเศรษฐกิจภายในประเทศของประเทศคือภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีดังกล่าวถูกคิดค้นโดยนักเศรษฐศาสตร์ชาวฝรั่งเศสผู้ซึ่งสามารถรับประกันได้ว่าจะได้รับการแนะนำในฝรั่งเศสในช่วงกลางศตวรรษที่ผ่านมา ประสบการณ์ที่ประสบความสำเร็จได้นำไปสู่ความจริงที่ว่าขณะนี้มีการใช้ภาษีในหลายประเทศ

มันคืออะไรและเมื่อต้องจ่ายภาษีคำถามดังกล่าวเกิดขึ้นในหมู่ชาวรัสเซียหลายคน คุณสมบัติที่แตกต่างหลักของมันคือฐานภาษีขึ้นอยู่กับมูลค่าของสินค้าที่ขายโดยตรงและอัตราภาษีที่แตกต่างกันถูกตั้งค่าสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ / บริการ อัตราปกติที่ใช้ในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 18% อย่างไรก็ตามสินค้าบางกลุ่มต้องเสียภาษีในอัตรา 10% หรือ 0%

ผู้อ่านที่รัก! บทความนี้พูดถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีก็เป็นรายบุคคล หากคุณต้องการทราบวิธี แก้ปัญหาของคุณ  - ติดต่อที่ปรึกษา:

การใช้งานและการโทรจะได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงและไม่มีวันหยุด.

มันรวดเร็วและ ฟรี!

ความจริงของการใช้อัตราที่แตกต่างไม่ได้ทำให้เพิ่มมูลค่าของสินค้าที่มีความสำคัญ ด้วยเหตุนี้ประเทศสนับสนุนการผลิตภายในประเทศและควบคุมพื้นที่ธุรกิจต่าง ๆ ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง VAT คือความสามารถในการคืนเงินส่วนหนึ่งของภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้

นี่คืออะไร

คนทุกคนที่จุดหนึ่งในชีวิตทำหน้าที่เป็นผู้ซื้อบางคนเป็นผู้ขายสินค้าหรือบริการบางอย่าง ในร้านค้าแท็กราคาที่มีและไม่มี VAT ไม่ทำให้คุณประหลาดใจ อย่างไรก็ตามผู้บริโภคทุกคนไม่สามารถอธิบายได้ว่ามันคืออะไรและมาจากที่ใด ในการคิดขั้นตอนเป็นขั้นตอนนี้จะช่วยภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตัวอย่างและตัวอย่างการปฏิบัติ

ภาษีนี้เป็นภาษีซึ่งรวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์ใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงความต้องการของผู้ซื้อสินค้าทั้งหมดที่ซื้อจะถูกขายพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนหนึ่ง

สำหรับสินค้าส่วนใหญ่อัตราภาษีคือ 18% สำหรับผู้ที่เป็นตัวแทนของความต้องการที่สำคัญสำหรับประชากรอัตราถูกตั้งไว้ที่ 10% เหล่านี้รวมถึงขนมปังเกลือซีเรียลนม ฯลฯ

ภาษีนี้เป็นรายได้ที่ใหญ่ที่สุดและมั่นคงที่สุดสำหรับงบประมาณของรัฐ ประชากรมักจะซื้อสินค้าและบริการที่หลากหลายแม้สถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ไม่แน่นอนจะไม่ส่งผลกระทบต่อความจริงนี้

จ่ายเมื่อไหร่

ภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีคืออะไร:

• งานก่อสร้างเพื่อตอบสนองความต้องการส่วนบุคคล
• ขายสินค้า / บริการ / ทำงานในดินแดนรัสเซียโอนสิทธิในทรัพย์สินและทรัพย์สิน;
• โอนสำหรับความต้องการส่วนบุคคลของสินค้า / บริการค่าใช้จ่ายที่ไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีกำไร
• นำเข้าสู่รัสเซียของสินค้านำเข้า

ตามบทบัญญัติของมาตรา 149 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซียการซื้อสินค้า / บริการที่มีความสำคัญทางสังคมเช่นสินค้าและบริการทางการแพทย์บางอย่างบริการที่มีจุดประสงค์เพื่อดูแลเด็กหรือคนป่วยขายสินค้าทางศาสนาการขนส่งผู้โดยสารบริการด้านการศึกษาเป็นต้น นอกจากนี้ยังเป็นบริการที่มีให้ในตลาดหลักทรัพย์บริการของนักกฎหมายและผู้ประกันตนการดำเนินงานของธนาคารและการบริการชุมชน

นำเข้าและส่งออกมีการคิดภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน การดำเนินการส่งออกจะถูกคิดภาษีในอัตราศูนย์ ในอัตราภาษีเดียวกันมีการเก็บภาษีจากการส่งไฟฟ้าการขนส่งทางรถไฟทางน้ำและทางอากาศ การขนส่งทางท่อของก๊าซ / น้ำมัน

ในอัตรา 10%, ผลิตภัณฑ์ของกลุ่มอาหาร, สินค้าสำหรับเด็กส่วนใหญ่, ยาและผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ที่ไม่รวมอยู่ในรายการของสินค้าที่สำคัญที่สุด, โคสายเลือดถูกเก็บภาษี สินค้า / บริการอื่น ๆ ทั้งหมดจะถูกเรียกเก็บภาษีในอัตรา 18%

คุณสมบัติของทฤษฎีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับหุ่นจำลอง

ปัญหาที่เกิดขึ้นจริง

ปัญหาหลักของภาษีมูลค่าเพิ่มคือการทำให้การคำนวณฐานภาษีที่ถูกต้องสำหรับการประเมินภาษี มีจำนวนของการดำเนินงานที่สามารถคำนวณได้หลายวิธี

สถานการณ์สามารถพิจารณาได้โดยตัวอย่าง: บริษัท สำหรับการขายสินค้าที่มีคุณภาพต่ำถูกยื่นข้อเรียกร้องในจำนวน 100,000 รูเบิล จะมีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่? รหัสภาษีไม่ได้พูดถึงสิ่งนี้ อย่างไรก็ตามมีจดหมายจากกระทรวงการคลังตั้งแต่ปี 2556 ที่ชี้แจงว่าไม่ได้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับจำนวนเงินที่เรียกร้อง

หากคุณคำนวณฐานภาษีไม่ถูกต้องสิ่งนี้จะนำไปสู่การคำนวณภาษีที่ไม่ถูกต้องซึ่งหมายความว่าจะต้องชำระเงินที่ไม่ถูกต้อง หากจำนวนภาษีลดน้อยลงจะถือว่าเป็นความผิดทางภาษีและจะมีภาระหนี้สิน

ตั้งแต่ปี 2562 การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เพิ่มขึ้น ตอนนี้มันรวมขาเข้าและขาออก สิ่งนี้ทำเพื่อติดตาม บริษัท ที่หลบเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่ม

แม้จะมีข้อเท็จจริงที่ว่าภาษีนี้ถูกนำมาใช้เมื่อหลายปีก่อนยังมีข้อบกพร่องในการคำนวณภาษีเองและฐานภาษี

ใครเป็นคนจ่าย

คุณอาจได้รับความประทับใจว่าการจ่ายภาษีตรงกับไหล่ของผู้ผลิตเท่านั้น แต่อยู่ไกลจากกรณีนี้ในที่สุดภาษีนี้จะจ่ายโดยผู้ซื้อสามัญ แม้ว่า บริษัท จะยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ลำดับการชำระ VAT มีลักษณะอย่างไร:

1. เมื่อนักธุรกิจคนหนึ่งสั่งซื้อวัตถุดิบหรือวัสดุใด ๆ ที่จำเป็นสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ครั้งที่สองผู้ผลิตจะจ่ายเงินจำนวนภาษีให้แก่ผู้จัดหา
2. หลังจากนั้นคำถามเกี่ยวกับปริมาณสินค้าที่ผลิตควรตัดสินใจว่ามีราคาเท่าใด ราคาจะขึ้นอยู่กับต้นทุนของผลิตภัณฑ์ ในขั้นตอนนี้จะคำนวณจำนวนภาษีที่เข้าสู่เครดิตภาษี
3. ขั้นตอนต่อไปคือการกำหนดต้นทุนสุดท้ายของผลิตภัณฑ์ตามที่จะเสนอให้กับผู้ซื้อขั้นสุดท้าย ต้นทุนสุดท้ายจะเกิดจากต้นทุนส่วนแบ่งกำไรจากการขายเพิ่มเติมภาษีสรรพสามิตเป็นต้น ภาษีมูลค่าเพิ่มยังรวมอยู่ในราคาสุดท้ายซึ่งหมายความว่าผู้ซื้อชำระโดยตรง
4. หลังจาก บริษัท ได้รับเงินจากการขาย บริษัท จะคำนวณสุทธิ 18% ของภาษีที่ผู้ซื้อชำระ จำนวนเงินสุดท้ายคือภาระภาษี

ข้อมูลผู้รับ

หากต้องการเรียนรู้เกี่ยวกับแนวคิดเรื่อง VAT ให้ดีขึ้นคุณควรพิจารณาว่าใครควรจะจ่ายภาษี มันควรจะเตือนว่าผู้ประกอบการใด ๆ จะต้องจ่ายภาษีของรัฐดังกล่าวยกเว้นสำหรับผู้ที่ดำเนินกิจกรรมของพวกเขาบนพื้นฐานของ UNDV หรือระบบที่เรียบง่าย บริษัท ที่มีรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิลจะได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน หากเกินเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำนี้จะต้องชำระ VAT

ด้วยการลดรายได้ของโครงสร้างจึงเป็นไปได้ที่จะได้รับสถานะ“ VAT evader” ในการทำเช่นนี้คุณควรยื่นใบสมัครกับกรมสรรพากรจัดทำหนังสือเพื่อเป็นหลักฐานการลดลงของกำไร สถานะของผู้ที่ไม่ใช่ผู้ชำระเงินจะต้องได้รับทุกปีสถานะนี้สามารถลบออกได้ไม่เพียง แต่ความจริงที่ว่าระดับรายได้ขั้นต่ำที่กำหนดไว้สูงกว่า แต่ยังรวมถึงการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีด้วย

สำนักงานขนาดเล็กมักจะไม่จ่ายภาษีนี้ แต่สถานะที่คล้ายกันจะหายไปสำหรับพวกเขาเพราะโครงสร้างขนาดใหญ่ไม่ต้องการความร่วมมือดังกล่าว นี่คือผลกำไรสำหรับพวกเขาเพราะเป็นผลให้พวกเขาไม่สามารถนับบนได้รับค่าตอบแทนจากรัฐ ความจริงที่ว่าไม่ใช่ทุกคนตกลงที่จะจ่ายภาษีให้กับซัพพลายเออร์ของพวกเขานำไปสู่การลดลงของจำนวนการทำธุรกรรมและคุณภาพของพวกเขา

บริษัท ขนาดเล็กจะสามารถรักษาผลกำไรของธุรกิจของพวกเขาได้โดยการทำงานกับบุคคลทั่วไปและทำยอดค้าปลีก

ผู้จ่ายจริง

ดังนั้นจึงเป็นที่ชัดเจนว่าโครงการการชำระเงิน VAT ถือว่าภาระหลักของมันไม่ได้อยู่บนไหล่ของนักธุรกิจคือผู้ซื้อ ปรากฎว่าองค์กรเพียงส่งรายงานไปยังภาษีและภาษีจะถูกคืนเงินค่าใช้จ่ายของผู้ซื้อ พิจารณาสถานการณ์นี้โดยใช้ตัวอย่างที่จะอธิบายว่าภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับหุ่นอะไร

หาก บริษัท หนึ่งซื้อวัสดุหรือสินค้าใด ๆ จากองค์กรพันธมิตรราคาที่กำหนดไว้จะรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

ในทางกลับกันเมื่อกำหนดราคาของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายแล้วจะขึ้นอยู่กับต้นทุนเริ่มต้นของวัตถุดิบ ดังนั้นค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ผู้ซื้อสามารถซื้อได้รวมถึงค่าใช้จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่ม มันต่อจากนี้ที่ผู้ซื้อจ่ายภาษี

ตัวเลือกภาษีและอัตรา

การจัดเก็บภาษีทำงานอย่างไร:

• เมื่อพูดถึงการขายสินค้าและบริการพื้นฐานในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มคือรายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้าและเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากสินค้า ถูกต้องตามกฎหมายกำหนดว่าจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแม้ว่าสินค้าจะได้รับหรือบริจาค ในสถานการณ์เช่นนี้ภาษีจะคำนวณจากมูลค่าตลาดของสินค้า
• มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในรัสเซีย
• การก่อสร้างจะเก็บภาษีในทุกกรณีไม่ว่าจะเป็นการดำเนินการตามสัญญาหรือตามหลักเศรษฐกิจ
• สินค้าที่โอนเพื่อตอบสนองความต้องการของพวกเขาจะถูกเก็บภาษี

มีสองอัตราในรัสเซีย: 18% เป็นอัตราพื้นฐาน 10% จะลดลง ภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถคำนวณได้จากการหักถ้าผู้ขายจ่ายภาษีไปแล้วในเวลาที่ซื้อผลิตภัณฑ์นี้ ในการรับการหักเงินนอกเหนือจากใบแจ้งหนี้คุณจะต้องมีใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้า การไม่มีเอกสารเหล่านี้อย่างใดอย่างหนึ่งจะนำไปสู่ความจริงที่ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องชำระเต็มจำนวน

ภาษีนี้ชำระในลักษณะที่เปิดเผย หนึ่งในตัวเลือกการชำระเงินคือการใช้ตัวแทนภาษีซึ่งในกรณีนี้องค์กรทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างผู้ชำระภาษีและหน่วยงานด้านภาษี

การบัญชีการบัญชี

การบัญชีมีหน้าที่คำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม การทำงานของนักบัญชีจะง่ายกว่ามากหากการคำนวณดำเนินการโดยใช้โปรแกรมบัญชีพิเศษ การเดินสายเป็นสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญที่ใช้โปรแกรม 1C ควรรู้และเข้าใจ

เมื่อมีการซื้อผลิตภัณฑ์จากซัพพลายเออร์ภาษีมูลค่าเพิ่มจะปรากฏในเดบิต 19 ของบัญชี เมื่อยอมรับ VAT สำหรับการหักล้างจะถูกหักจากบัญชี 19 เพื่อเดบิต 68.2 เมื่อขายสินค้าแล้วจะมีการเรียกเก็บ VAT จากเครดิตของบัญชี 90.3 การเดินสายขั้นสุดท้ายจะมีรูปแบบ D 90.3 K 68.2

ในกรณีที่ฐานภาษีสูงสำหรับการซื้อสินค้าจะมีการสร้างยอดคงเหลือเดบิตในบัญชี 68.2 ระหว่างการขาย ปรากฎว่าภาษีควรชำระคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ทั้งผู้เริ่มต้นและนักบัญชีที่มีประสบการณ์กลัวสถานการณ์ดังกล่าวเนื่องจากอาจมีการตรวจสอบบัญชีตามโต๊ะทำงาน ในสถานการณ์ที่คล้ายกันคุณต้องพยายามค้นหาความผิดพลาดที่เกิดขึ้น จะกรอกคำประกาศอย่างไรหากปรากฎว่าการทำบัญชีถูกต้อง? มีความจำเป็นต้องป้อนข้อมูลที่เชื่อถือได้โดยเฉพาะลงในเอกสารมิฉะนั้นนอกเหนือจากการตรวจสอบจะมีการปรับที่สำคัญ

เมื่อบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสิ่งสำคัญคือการเก็บเอกสารหลักในการสั่งซื้อ ควรให้ความสนใจกับใบแจ้งหนี้เนื่องจากอาจมีฐานภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกต้องซึ่งคำนวณได้ หากข้อผิดพลาดได้รับการแก้ไขในเวลาอันสั้นผลที่ไม่พึงประสงค์จะน้อยที่สุดหรือจะหลีกเลี่ยงได้อย่างสมบูรณ์

เงื่อนไขการชำระเงิน

การใช้ถ้อยคำในทางกฎหมายเกี่ยวกับกำหนดเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและข้อกำหนดขอบเขตสำหรับการยื่นคำประกาศนั้นคลุมเครือ มีความจำเป็นต้องจัดทำเอกสารการรายงานเป็นรายไตรมาสภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสการรายงาน ดังนั้นเมื่อพูดถึงการรายงานสำหรับไตรมาสแรกคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 25 เมษายน

จำนวนภาษีแบ่งออกเป็นส่วนเท่า ๆ กันและจ่ายเป็นเวลาสามเดือน ตัวอย่างเช่นจำนวน VAT ในจำนวน 30,000 รูเบิลสามารถชำระเป็น 100,000 ในสามเดือน อย่างไรก็ตามห้ามมิให้ชำระเงินเต็มจำนวนหากมีโอกาสคล้ายกัน

เมื่อคำนวณฐานภาษีแล้วคุณต้องปัดเศษจำนวนรูเบิลเป็นเพราะเงินไม่ได้ถูกจ่ายให้กับงบประมาณ เมื่อ บริษัท ดำเนินการโดยไม่หวังผลกำไรคุณจะไม่สามารถชำระ VAT ได้เป็นเวลาหนึ่งปี จำนวนเงินที่สามารถจ่ายในตอนท้ายของปี

ผู้ประกอบการหลายรายมีความสนใจในคำถามว่าจะเกิดอะไรขึ้นหากการค้าดำเนินการโดยไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหรือคำนวณจำนวนภาษีไม่ถูกต้อง เรื่องนี้ขู่ว่าจะต้องจ่ายค่าปรับ 10,000 รูเบิล

จำนวนนี้เป็นค่าต่ำสุดที่กำหนดเมื่อตรวจพบการละเมิดเล็กน้อย ด้วยการละเมิดที่มีนัยสำคัญยิ่งกว่านั้นบทลงโทษสามารถเข้าถึง 20% ของจำนวนภาษีที่ประเมินทั้งหมด

   2016-12-08T13: 45: 26 + 00: 00

ในบทความนี้ฉันเปิดชุดบทเรียนเกี่ยวกับการทำงานกับ VAT ใน 1C: การบัญชี 8.3 (เวอร์ชัน 3.0) เราจะพิจารณาตัวอย่างง่ายๆของการบัญชีในทางปฏิบัติ

เนื้อหาส่วนใหญ่จะได้รับการออกแบบสำหรับนักบัญชีมือใหม่ แต่ผู้ที่มีประสบการณ์จะพบบางสิ่งสำหรับตัวเอง เพื่อไม่ให้พลาดการเปิดตัวบทเรียนใหม่ - ไปยังจดหมายข่าว

ฉันเตือนคุณว่านี่เป็นบทเรียนดังนั้นคุณสามารถทำซ้ำการกระทำของฉันในฐานข้อมูลของคุณได้อย่างปลอดภัย (ควรคัดลอกหรือฝึกอบรม)

เริ่มกันเลย

ในช่วงกลางศตวรรษที่แล้ว ตำนานมอริส  (ฝรั่งเศส) คิดค้นภาษีใหม่ - ภาษีมูลค่าเพิ่มย่อ

แนวคิดเรื่องภาษีกลายเป็นว่าประสบความสำเร็จเมื่อเวลาผ่านไปภาษีมูลค่าเพิ่มปรากฏในประเทศอื่น ๆ (ตอนนี้มี 137) ภาษีมูลค่าเพิ่มมาถึงรัสเซียเมื่อวันที่ 1 มกราคม 1992

อย่างไรก็ตามข้อมูลที่มีโครงสร้างอย่างน่าทึ่งเกี่ยวกับ VAT อยู่บนเว็บไซต์ของบริการด้านภาษีฉันขอแนะนำให้อ่าน (ลิงก์)

สถานการณ์การบัญชี

เรา (ผู้ชำระ VAT)

01.01.2016 ได้ซื้อ  เก้าอี้สำหรับ 11800   รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว) 1800   รูเบิล)

05.01.2016 ขาย  เก้าอี้สำหรับ 25000   รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว) 3813.56   รูเบิล)

มันเป็นสิ่งจำเป็น:

•   ใส่เอกสารในฐานข้อมูล
•   สร้างหนังสือช็อปปิ้ง
•   สร้างหนังสือขาย
•   กรอกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559

เราจะทำสิ่งนี้ร่วมกันและตามวิธีที่ฉันจะดึงความสนใจของคุณไปยังรายละเอียดที่คุณต้องรู้เพื่อทำความเข้าใจพฤติกรรมของโปรแกรม

เราทำการซื้อ

เราไปที่ส่วน "การช็อปปิ้ง" รายการ "ใบเสร็จรับเงิน" ():

เราสร้างเอกสารใหม่สำหรับการรับสินค้าและบริการ:

เรากรอกข้อมูลตามข้อมูลของเรา:

เมื่อสร้างรายการใหม่ของรายการอย่าลืมระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ในบัตรของมัน:

นี่คือเพื่อความสะดวก - มันจะถูกแทนที่โดยอัตโนมัติในเอกสารทั้งหมด

นอกจากนี้เรายังให้ความสำคัญกับรายการ“ VAT ด้านบน” ที่ไฮไลต์ในรูปของเอกสาร:

เมื่อคุณคลิกที่กล่องโต้ตอบจะปรากฏขึ้นซึ่งเราสามารถระบุวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสาร (ด้านบนหรือทั้งหมด):

ที่นี่เราสามารถตั้งค่าช่องทำเครื่องหมาย "VAT รวมอยู่ในราคา" ถ้าคุณต้องการที่จะทำให้ภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่าย (คิดเป็น 41 บัญชีแทน 19)

เราปล่อยให้ทุกอย่างเป็นค่าเริ่มต้น (ดังในภาพ)

เราดำเนินการเอกสารและดูธุรกรรมที่เกิดขึ้น (ปุ่ม DtKt):

ทุกอย่างเป็นตรรกะ:

•   10,000 รูเบิลถูกใช้ไปกับต้นทุน (เดบิต 41 บัญชี) โดยสอดคล้องกับหนี้ของเราต่อผู้จัดหา (เครดิต 60)
•   1,800 รูเบิลถูกใช้ไปกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกว่า“ อินพุท” ซึ่งเราจะพิจารณา (เดบิต 19) ในการติดต่อกับหนี้ของเราต่อผู้จัดหา (เครดิต 60)

ยอดรวมหลังจากผ่านรายการเหล่านี้:

•   ค่าใช้จ่ายของสินค้า (เดบิต 41) - 10,000 รูเบิล
•   ภาษีมูลค่าเพิ่มป้อนเข้าเพื่อชดเชย (เดบิต 19) - 1 800 รูเบิล
•   หนี้ของเราไปยังผู้จัดจำหน่าย (เครดิต 60) - 11 800 รูเบิล

ที่ดูเหมือนจะเป็นทั้งหมดเนื่องจากมักจะออกจากบัญชีนิสัยให้ความสนใจเฉพาะคั่นหน้าด้วยรายการบัญชี

แต่ฉันต้องการบอกคุณทันทีว่าสำหรับ "troika" (เช่นเดียวกับ "สอง") วิธีการนี้ไม่สามารถพิจารณาได้อย่างเพียงพอ และนี่คือเหตุผล

1C: การทำบัญชี 3.0 นอกเหนือจากรายการทางบัญชีแล้วยังสร้างรายการในการลงทะเบียนที่เรียกว่า มันอยู่ในบันทึกในทะเบียนเหล่านี้ที่เธอมุ่งเน้นในการทำงานของเธอ

หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายหนังสือการซื้อและการขายการอ้างอิงการประกาศเพื่อการรายงาน ... เกือบทุกอย่าง (ยกเว้นรายงานเช่นการวิเคราะห์บัญชี SAL ฯลฯ ) มันเติมเต็มตามการลงทะเบียนไม่ใช่บัญชีการบัญชีเลย .

  ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญมากที่เราจะต้องค่อยๆเรียนรู้ที่จะ“ เห็น” การเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนเหล่านี้เพื่อทำความเข้าใจให้ดีขึ้นและเมื่อจำเป็นให้ปรับพฤติกรรมของโปรแกรม

ดังนั้นไปที่แท็บลงทะเบียน " ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว":

การมาถึงของการลงทะเบียนนี้จะรวมภาษีมูลค่าเพิ่มของเรา (คล้ายกับการเขียนไปยังเดบิตของบัญชี 19 บัญชี)

ตรวจสอบกันเถอะ - เราได้ปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดเพื่อให้ใบเสร็จนี้ปรากฏในหนังสือช็อปปิ้งหรือไม่

ในการทำเช่นนี้ไปที่ส่วน "รายงาน" และเลือกรายการ "หนังสือช็อปปิ้ง":

เราสร้างแบบฟอร์มสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559:

และเราเห็นว่ามันว่างเปล่าอย่างสมบูรณ์

และสิ่งที่เราไม่ได้ลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ มาทำกันและในเวลาเดียวกันเราจะดูว่ามันเคลื่อนไหวอย่างไรกับรีจิสเตอร์ (พร้อมกับการโพสต์)

ในการทำเช่นนี้เราจะกลับไปที่เอกสารใบเสร็จรับเงินและที่ด้านล่างของเอกสารให้กรอกหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์จากนั้นคลิกปุ่ม "ลงทะเบียน":

เราให้ความสนใจกับช่องทำเครื่องหมาย "สะท้อนการหัก VAT ในหนังสือซื้อตามวันที่ได้รับ" นี่คือแจ็คดอว์ที่รับผิดชอบในการรับใบเสร็จของเราในหนังสือช้อปปิ้ง:

มาดูการโพสต์และการเคลื่อนไหวของการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ (ปุ่ม DTKt):

การโพสต์คาดว่าค่อนข้าง:

•   เราลบ VAT อินพุตจากเครดิต 19 บัญชีในเดบิต 68.02 ด้วยการดำเนินการนี้เราจะลดภาษี VAT ของเราเอง

ยอดรวมหลังจากการดำเนินการนี้:

•   จนถึงวันที่ 19 มีนาคมที่เหลือจะเป็น 0
•   ภายใน 68.02 - ยอดเงินเดบิตที่ 1800 (รัฐเป็นหนี้เราในขณะนี้)

และในตอนนี้เพื่อความสนุกสนานพิจารณาการลงทะเบียน (เมื่อเวลาผ่านไปคุณต้องเรียนรู้ทั้งหมดพร้อมกับผังบัญชี)

ลงทะเบียน " ภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดง"- เพื่อนเก่าของเรา:

เฉพาะเวลานี้มีการทำรายการเป็นค่าใช้จ่าย ดังนั้นเราจึงลบ VAT ขาเข้าคล้ายกับการเขียนในบัญชีเครดิต 19 บัญชี

และนี่คือการลงทะเบียนใหม่สำหรับเรา " การซื้อ VAT":

คุณอาจเดาแล้วว่ามันเป็นรายการในการลงทะเบียนนี้ที่รับผิดชอบในการเข้าสู่หนังสือช้อปปิ้ง

หนังสือช็อปปิ้ง

พยายามสร้างหนังสือช็อปปิ้งใหม่ในไตรมาสที่ 1:

และ voila! ใบเสร็จรับเงินของเราตกอยู่ในหนังสือเล่มนี้และขอบคุณทุกรายการในการลงทะเบียน "การซื้อภาษีมูลค่าเพิ่ม"

เกี่ยวกับวารสารใบแจ้งหนี้

โดยวิธีการที่เราไม่ได้พิจารณาลงทะเบียนที่สาม "วารสารใบแจ้งหนี้" มีการบันทึกไว้ แต่ลองสร้างสมุดรายวันนี้

หากต้องการทำสิ่งนี้ให้ไปที่ส่วน "รายงาน" ของ "วารสารใบแจ้งหนี้":

เรากำลังสร้างนิตยสารนี้สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 และ .. เราเห็นว่านิตยสารว่างเปล่า

ทำไม? ท้ายที่สุดเราก็ป้อนใบแจ้งหนี้และทำการลงทะเบียน และประเด็นทั้งหมดก็คือตั้งแต่ปี 2015 การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกจะถูกเก็บไว้ก็ต่อเมื่อดำเนินธุรกิจเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลอื่นบนพื้นฐานของข้อตกลงตัวกลาง (ตัวอย่างเช่นการซื้อขายค่านายหน้า)

พื้นผิวของเราไม่ได้อยู่ภายใต้คำจำกัดความนี้และดังนั้นจึงไม่ตกอยู่ในวารสาร

ทำให้การใช้งาน

เราไปที่ส่วน "การขาย" ของรายการ "การขาย (การกระทำใบแจ้งหนี้"):

เราสร้างเอกสารสำหรับการขายสินค้าและบริการ:

เราเติมให้สอดคล้องกับภารกิจ:

และอีกครั้งให้ใส่ใจกับรายการที่ไฮไลต์ "VAT เป็นจำนวนเงิน" ในทันที

เราดำเนินการเอกสารและดูการโพสต์และการเคลื่อนไหวในการลงทะเบียน (ปุ่ม DTKt):

รายการทางบัญชีที่คาดไว้:

•   พวกเขาเขียนค่าใช้จ่ายของเก้าอี้ (10,000 รูเบิล) ในเครดิต 41 และสะท้อนทันทีในเดบิตที่ 90.02 (ต้นทุนการขาย)
•   สะท้อนรายได้ (25,000 รูเบิล) จากเงินกู้ 90.01 และสะท้อนให้เห็นถึงหนี้ของผู้ซื้อถึงเราที่เดบิต 62
•   ในที่สุดพวกเขาสะท้อนให้เห็นถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระของเราในจำนวน 3813 รูเบิล 56 kopecks ต่อรัฐในการกู้ยืมเงิน 68.02 ในการติดต่อกับเดบิตของ 90.03 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

และถ้าเราดูการวิเคราะห์ที่ 68.02 เราจะเห็นว่า:

• 1 800 rubles สำหรับเดบิต - นี่คือภาษีมูลค่าเพิ่มป้อนเข้าของเรา (จากการรับสินค้า)
•   3 813 rubles และ 56 kopecks สำหรับเงินกู้ - นี่คือภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกของเรา (จากการขายสินค้า)
•   ยอดเงินกู้ของปี 2556 รูเบิลและ 56 kopecks คือจำนวนเงินที่เราจะต้องโอนไปยังงบประมาณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559

ทุกอย่างชัดเจนด้วยสายไฟ เราผ่านการลงทะเบียน

ลงทะเบียน " ภาษีมูลค่าเพิ่ม"นั้นคล้ายคลึงกับการลงทะเบียนของ" การซื้อ VAT "โดยมีข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือการเขียนเพื่อให้แน่ใจว่ายอดขายรวมอยู่ในหนังสือขาย:

ลองดูสิ

ขายหนังสือ

เราไปที่ส่วน "รายงาน" ของ "ขายหนังสือ":

เราจัดทำขึ้นสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 และดูการดำเนินการของเรา:

ยอดเยี่ยม

ขั้นตอนต่อไปบนท้องถนนเพื่อสร้างการคืน VAT

การวิเคราะห์บัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

เราไปที่ส่วน "รายงาน" ของ "การวิเคราะห์บัญชี VAT":

เราจัดทำขึ้นสำหรับไตรมาสที่ 1 และเห็นได้ชัดเจนว่ามีค่าใช้จ่ายทั้งหมด (VAT ขาออก) และการหัก (VAT ขาเข้า):

ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทันที ค่าทั้งหมดสามารถถอดรหัสได้

ตัวอย่างเช่นดับเบิลคลิกปุ่มซ้ายของเมาส์ในการใช้งาน:

เปิดรายงานแล้ว ...

โดยวิธีการที่เราเห็นความผิดพลาดของเรา - เราลืมที่จะเขียนใบแจ้งหนี้สำหรับการดำเนินการ

แก้ไขข้อบกพร่องนี้ หากต้องการทำสิ่งนี้ให้ไปที่เอกสารการใช้งานและที่ด้านล่างสุดให้คลิกปุ่ม "เขียนใบแจ้งหนี้"

ผู้ช่วยภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตอนนี้เราไปที่ส่วน "การดำเนินงาน" ของรายการ "ผู้ช่วยการบัญชี VAT":

เราสร้างแบบฟอร์มสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559:

ตามลำดับเราจะพูดถึงประเด็นที่คุณต้องดำเนินการเพื่อกำหนดประกาศภาษีที่ถูกต้อง

ในการเริ่มต้นเราจะเปลี่ยนเส้นทางเอกสารในแต่ละเดือน:

จำเป็นในกรณีที่เราป้อนเอกสารย้อนหลัง

เราข้ามการก่อตัวของบันทึกของหนังสือช็อปปิ้งเพราะสำหรับกรณีที่ง่ายที่สุดของเราพวกเขาก็จะไม่เป็นเช่นนั้น

และสุดท้ายคลิกที่รายการ "คืนภาษี VAT"

การประกาศ

การประกาศได้เปิดขึ้น

มีหลายส่วนที่นี่ เราจะพิจารณาเฉพาะประเด็นหลัก

ก่อนอื่นในส่วนที่ 1 จำนวนเงินสุดท้ายที่ต้องชำระสำหรับงบประมาณเต็มไปด้วย:

ส่วนที่ 3 แสดงการคำนวณภาษี (VAT ขาออกและขาเข้า)