Keringanan pajak di lapangan. Keringanan pajak tanah

Pembayar pajak tanah adalah semua warga negara, pengusaha perorangan dan badan hukum, pemilik tanah, pemilik seumur hidup atau pengguna abadi.

Tetapi ada daftar kategori orang yang dibebaskan darinya. Anda dapat mengklarifikasi di layanan pajak di tempat tinggal.

Siapa yang punya preferensi?

Hukum Federal menyatakan bahwa yang berikut dibebaskan dari pajak atas tanah:

• perusahaan dan organisasi dari sistem untuk penegakan hukuman pidana - untuk tanah yang disediakan bagi mereka untuk memenuhi fungsi langsung mereka;
• lembaga - di jalan yang dimaksudkan untuk penggunaan umum;
• organisasi keagamaan - ke plot di mana bangunan dan struktur penunjukan keagamaan berada;
• organisasi penyandang cacat - di tanah yang digunakan untuk kegiatan utama, produksi dan penjualan barang, rehabilitasi, bantuan sosial;
• organisasi yang terlibat dalam kerajinan seni rakyat dan implementasinya - ke situs yang dimaksudkan untuk tujuan ini;
• penghuni zona ekonomi khusus - ke tanah yang terletak di sana (dalam waktu lima tahun);
• pusat Inovasi Skolkovo - di tanah yang diberikan kepadanya untuk menyelesaikan tugas yang ditugaskan;
• organisasi pembuatan kapal, penduduk zona ekonomi industri dan industri - untuk bidang tanah yang ditempati untuk perbaikan dan pembangunan kapal selama 10 tahun;
• lembaga, peserta KEK - untuk tanah yang terletak di wilayah ini, dimaksudkan untuk pelaksanaan kegiatan yang ditentukan dalam kontrak, untuk tidak lebih dari tiga tahun;
• masyarakat adat kecil Siberia, Timur Jauh, Utara - di tanah tempat mereka hidup dan terlibat dalam bentuk kehidupan tradisional.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut berbicara tentang cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah anda  - hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24 JAM DAN TANPA HARI MATI.

Cepat dan GRATIS!

Ternyata entitas federal memiliki hak hukum dan hanya satu kategori individu.

Otoritas masing-masing daerah secara independen membuat daftar tambahan warga yang menikmati preferensi. Dalam banyak hal, itu tergantung pada situasi sosial ekonomi dalam masalah Federasi: apakah ada dana dalam anggaran lokal untuk menutupi biaya-biaya ini.

Daftar penerima manfaat daerah dapat mencakup para pensiunan, veteran, orang cacat, keluarga besar, dan keluarga berpenghasilan rendah.

Sejak 2017, penurunan basis pajak tanah dengan jumlah nilai kadaster enam ratus meter persegi tanah yang dimiliki, kepemilikan seumur hidup atau penggunaan terus-menerus dari kategori wajib pajak tertentu telah diterapkan.

Yaitu:

• pahlawan: Uni Soviet, Rusia, memiliki semua perintah Glory;
• orang cacat dan veteran perang;
• orang cacat: sejak kecil, kelompok pertama dan kedua;
• warga yang menjadi korban radiasi dan bencana teknologi: di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, asosiasi produksi Mayak, dan lokasi uji coba Semipalatinsk;
• pensiunan pensiunan.

Basis pajak hanya dapat dikurangi dengan satu tanah yang dimiliki oleh penerima manfaat pilihannya.

Yang disediakan

Jadi, manfaat pajak tanah dibagi menjadi tiga kelompok: pembebasan penuh dan pengurangan basis pajak, sebagaimana disebutkan di atas, dan preferensi daerah.

Dana untuk penggunaan lahan dialokasikan untuk anggaran lokal.

Dalam mata pelajaran Federasi, pihak berwenang dapat sepenuhnya membebaskan kategori tertentu dari populasi dari membayar pajak, dan dapat memberi mereka diskon tertentu. Ketentuan dan urutan pembayaran juga ditetapkan secara independen.

Untuk memperoleh informasi tentang ketersediaan manfaat di kota tertentu, warga negara harus mengunjungi kantor pajak.

Warga senior

Sampai tahun 2005, para pensiunan dibebaskan dari pajak tanah. Mereka saat ini berhak atas pengurangan pajak.

Di wilayah, orang tua juga dapat menerima pengecualian:

• di wilayah Voronezh dan Rostov ada pembebasan penuh dari pembayaran;
• di wilayah Vladimir, basis pajak telah berkurang 50 persen;
• di wilayah Kursk, tarif 50 persen dibayarkan.

Keluarga besar

Keluarga dengan banyak anak termasuk keluarga dengan tiga atau lebih anak di bawah 18 tahun. Beberapa wilayah membebaskan mereka dari pembayaran atau mengurangi basis pajak untuk membebankan pembayaran.

Tanah harus digunakan untuk pertanian dan kebutuhan pribadi lainnya.

Mereka diberi manfaat seperti itu:

• di St. Petersburg, orang tua dengan banyak anak tidak membayar pajak tanah;
• di Saratov, orang tua dengan banyak anak tidak membayar untuk penggunaan tanah hingga 1.000 meter persegi;
• di Omsk mereka berhak menerima potongan pajak sebesar 40.000 rubel.

Orang cacat

Penyandang cacat sejak kecil, kelompok pertama dan kedua sudah menikmati keuntungan federal. Daerah juga dapat memberi mereka keringanan pajak. Penyandang cacat dari kelompok ketiga sangat jarang menerima preferensi ini.

Ketika pemilik menjual tanah, ia berkewajiban membayar pajak penghasilan untuk individu, yaitu pajak penghasilan pribadi. Tetapi beberapa kategori warga negara dapat dibebaskan darinya atau menerima potongan.

Bagaimana cara keluar

Hak istimewa hanya dapat dikeluarkan untuk satu bidang tanah yang dimiliki oleh warga. Jika dia terdaftar pada orang lain, maka preferensi tidak seharusnya. Juga, tidak mungkin untuk menggunakan objek perpajakan dalam kegiatan bisnis dan untuk tujuan pengayaan.

Jika seseorang memiliki hak untuk mendapat manfaat dengan beberapa alasan, Anda harus memilih salah satunya.

Prosedur Pendaftaran:

1. Sebelum mengajukan manfaat, Anda harus mengumpulkan paket dokumen. Ini mungkin bervariasi tergantung pada wilayah tempat tinggal, jadi Anda harus mengklarifikasi daftar di muka melalui telepon di kantor pajak setempat atau di situs web resminya.
2. Dokumen-dokumen tersebut harus disertai dengan pernyataan yang menyatakan: rincian inspektorat pajak, tempat penerima manfaat melamar, rincian paspornya dan TIN, aplikasi untuk preferensi, alasan untuk menggunakannya, daftar dokumen, tanggal dan tanda tangan. Diperbolehkan mengisi dengan tangan (dalam huruf besar, pena hitam) atau di komputer (menggunakan font 16-18).
3. Anda dapat mengirimkan makalah secara langsung atau melalui perwakilan hukum, ketika Anda mengunjungi organisasi, melalui Internet atau melalui surat. Anda hanya harus meneruskan salinan kertas dengan surat terdaftar dengan daftar lampiran dan tanda terima.
4. Setelah menerima dokumen, petugas pajak akan memeriksa keakuratannya. Sertifikat harus valid, dibuat sesuai dengan persyaratan hukum, tanpa koreksi dan kesalahan.
5. Jika semuanya dalam urutan, kesimpulan akan dikeluarkan pada kepuasan aplikasi dalam bentuk pembatalan pajak atau diskon di atasnya. Wajib pajak akan menerima pemberitahuan tentang keputusan tersebut.

Seperti inilah tampilan aplikasi yang lengkap:

Jika seorang warga negara memiliki hak atas manfaat pajak lainnya (properti atau transportasi), maka fakta ini dapat dinyatakan dalam pernyataan yang sama.

Hak atas suatu manfaat muncul sejak saat dasar untuk itu diterima. Dalam hal keterlambatan perawatan, pejabat akan menghitung ulang, tetapi tidak lebih dari tiga tahun sebelumnya.

Dokumen yang Diperlukan

Kertas-kertas berikut ini diperlukan untuk pendaftaran:

• aplikasi untuk manfaat;
• paspor Rusia dengan izin tinggal di wilayah di mana hak istimewa itu berlaku;
• dokumen-dokumen yang mengonfirmasikan dasar-dasar hak istimewa: sertifikat pensiun, sertifikat dari ITU, sertifikat keluarga besar;
• sertifikat kepemilikan tanah;
• buku kerja atau salinannya.

Kapan mereka bisa menolak

Penolakan untuk memberikan manfaat mungkin karena alasan yang masuk akal:

• daftar dokumen yang diserahkan tidak lengkap;
• melaporkan informasi palsu;
• ketidakakuratan dalam dokumen atau kedaluwarsa;
• kesalahan atau kesalahan ketik dalam pernyataan;
• kurangnya alasan untuk memberikan manfaat;
• kurangnya registrasi di wilayah tempat preferensi tersebut valid.

Jika pemohon ditolak permintaannya, spesialis pajak harus mengiriminya pemberitahuan dengan alasan keputusan.

Jika dia tidak setuju dengan informasi yang diterima, dia dapat menghubungi organisasi yang lebih tinggi, kantor kejaksaan atau pengadilan.

Pembayaran pajak merupakan pendapatan warga negara yang mengesankan, terutama masyarakat berpenghasilan rendah.

Beberapa dari mereka secara hukum berhak atas pembebasan pajak, tetapi tetap membayarnya karena mereka tidak mengenal hukum. Karena itu, ada baiknya mengunjungi kantor pajak, memilah-milah ketentuan preferensi dan mengaturnya.

Aturan yang lebih ketat untuk menghitung pembayaran untuk wilayah yang dimiliki oleh warga negara telah menyebabkan peningkatan tingkat pengumpulan di banyak daerah. Rusia tertarik pada pertanyaan siapa yang tidak membayar pajak tanah, apakah preferensi berlaku untuk berbagai kategori warga negara. Untuk mengetahui berapa banyak Anda harus membayar, Anda harus menavigasi inovasi undang-undang federal dan regional, memiliki gagasan tentang seperti apa rumus baru untuk menghitung kontribusi tanah. Orang tua ingin tahu apakah seorang pensiunan harus membayar pajak tanah dengan tarif penuh atau apakah beban pembayaran dapat dikurangi.

Apa itu pajak tanah?

Menurut undang-undang saat ini, bidang tanah yang dimiliki oleh badan hukum dan individu adalah objek pengenaan pajak atas kontribusi tanah. Pemerintah kota harus membayar untuk penggunaan wilayah, karena jenis pajak ini dianggap lokal. Kategori individu dan badan hukum berikut ini milik wajib pajak:

• memiliki pondok musim panas di bawah hak kepemilikan yang telah ditetapkan;
• mengelola tanah berdasarkan penggunaan lahan permanen;
• menerima wilayah itu dalam warisan seumur hidup.

Peraturan tersebut menetapkan bahwa untuk beberapa bidang tanah tidak perlu membayar iuran. Ini termasuk:

• wilayah yang ditempati oleh bangunan apartemen bertingkat;
• tanah yang ditarik dari peredaran komoditas sumber daya lahan sesuai dengan pesanan dan keputusan Pemerintah saat ini;
• tempat-tempat di mana benda-benda bernilai alam dan budaya tinggi berada;
• sumber daya tanah dari dana air dan hutan Rusia, yang tunduk pada pembatasan penjualan.

Kerangka peraturan

Dasar untuk menghitung pajak atas tanah adalah Ch. 31 dari Kode Pajak (TC) Federasi Rusia dengan amandemen dan tambahan yang tersedia pada 28 Desember 2017. Semua artikel yang termasuk di dalamnya mengatur hubungan hukum tertentu dalam bidang pajak:

Nomor artikel
	Penentuan pajak tanah
	Siapa pembayar pajak
	Identifikasi Properti Yang Dikontribusikan
	Dasar perhitungan pajak
	Cara mendirikan basis untuk menghitung pajak tanah
	Prosedur untuk menentukan basis untuk objek yang dimiliki oleh beberapa pembayar
	Pembentukan pajak dan periode pelaporan
	Tarif pajak
	Manfaat pajak tanah pada tahun 2018
	Cara menghitung dan melakukan pembayaran di muka
	Ketentuan pembayaran uang muka dan pajak tanah
	Deklarasi Biaya Tanah

Selain itu, sesuai dengan hukum yang diadopsi FZ-286 30 September 2017, mengubah Kode Pajak Federasi Rusia, ketika menghitung sejak 2018, harga paket kadaster diperhitungkan, dan bukan nilai buku tanah, aturan dan prosedur untuk menetapkan manfaat dan pengajuan preferensi telah berubah. dokumentasi. Menurut Hukum Federal-353 27 November 2017, mengubah pasal 1 Pasal 395 dari Kode Pajak Rusia, aturan baru dibuat di mana pembebasan dari pembayaran pajak untuk situasi tertentu tidak berlaku.

Prosedur untuk menghitung jumlah pajak tanah pada tahun 2018

Karyawan layanan pajak kota menghitung jumlah kontribusi yang harus dibayarkan pemilik tanah tepat waktu. Pemilik menerima pemberitahuan pembayaran yang diperlukan, yang menunjukkan data tersebut:

• jumlah pajak tanah;
• biaya wilayah menurut informasi kadaster;
• manfaat yang tersedia;
• tingkat pengurangan.

Formula menurut otoritas pajak yang menghitung jumlah akhir yang harus dibayarkan adalah sebagai berikut:

C \u003d K x Rd x Hs x Kf, di mana

C adalah jumlah pembayaran;

K - harga kadaster wilayah;

RD - ukuran saham milik pemilik ini;

Нс - tarif pajak dengan penyisihan manfaat;

Kf - koefisien mempertimbangkan durasi kepemilikan tanah pemilik.

Penilaian tanah kadaster

Bagi banyak pemilik tanah, perubahan basis perhitungan akan mengarah pada peningkatan angka pembayaran pajak final. Hingga 2018, otoritas pajak, yang menghitung kontribusi, mengambil sebagai dasar biaya situs pada neraca. Menurut perubahan legislatif terbaru, mulai 29 Januari 2018, harga kadaster wilayah untuk satu tahun kalender akan dianggap sebagai basis pajak dalam 29 subjek federasi. Anda dapat mengetahui berapa nilai tanah Anda di situs resmi Layanan Registrasi Federal atau dengan banding pribadi dengan dokumen terlampir ke kantor kadaster setempat.

Diasumsikan bahwa tingkat pengumpulan tanah akan meningkat setiap periode penagihan, dengan pengindeksan hingga tahun 2020, ketika prosedur untuk menghitung pajak atas properti yang dimiliki akhirnya ditetapkan. Perubahan saat ini dalam harga tanah menurut informasi kadaster tidak diperhitungkan saat menentukan dasar untuk menghitung pajak untuk periode penagihan ini dan sebelumnya.

Manfaat federal untuk individu

Karena biayanya dianggap lokal, daftar utama kategori warga negara yang mungkin tidak membayarnya atau memiliki manfaat individu ditetapkan oleh undang-undang daerah. Di tingkat federal, telah ditetapkan bahwa masyarakat adat kecil yang tinggal secara permanen di High North (CS) dibebaskan dari kontribusi penggunaan lahan. Rusia yang tersisa menggunakan pengurangan basis pajak yang dihitung dari harga kadaster di wilayah tersebut.

Pada 2018, kategori Rusia berikut dapat menikmati manfaat pajak tanah federal:

• orang-orang dengan cacat fisik 1, 2, 3 kelompok sesuai dengan sertifikat;
• orang yang terpapar radiasi dan radiasi yang menembus;
• warga negara yang menjadi korban kecelakaan teknologi;
• rusia yang merupakan peserta permusuhan;
• veteran, cacat Perang Dunia Kedua;
• warga negara yang adalah Pahlawan Rusia, Uni Soviet, memiliki penghargaan negara tinggi.

Siapa yang dibebaskan dari pembayaran

Komunitas warga negara kecil COP tidak boleh membayar biaya untuk penggunaan tanah tempat mereka tinggal secara permanen. Hak atas manfaat pajak tanah pada tahun 2018 dicadangkan asalkan Rusia yang disebutkan di atas menggunakan sumber daya tanah secara eksklusif untuk kebutuhan yang berkaitan dengan mempertahankan gaya hidup yang didukung oleh berabad-abad. Anda tidak dapat membayar tanah jika Anda terlibat dalam perburuan, memancing, peternakan rusa dan pekerjaan tradisional lainnya di atasnya dengan penghasilan bulanan.

Mengurangi basis pajak untuk kategori warga negara tertentu

Standar legislatif menetapkan bahwa jumlah akhir yang dibayarkan dapat dikurangi karena fakta bahwa untuk kategori warga tertentu, penurunan dasar untuk menghitung kontribusi sebesar 10.000 rubel telah ditetapkan. Jika, menurut informasi kadaster, harga plot adalah minimum yang ditunjukkan, maka pembayaran untuk penggunaan lahan tidak akan dikenakan biaya. Perhitungan dilakukan oleh karyawan dari Layanan Pajak Federal setempat, dan, jika situasi seperti itu terdeteksi, mereka tidak mengirim pemberitahuan kepada pembayar tentang perlunya membayar.

Selain manfaat pajak tanah federal pada tahun 2018, yang dapat digunakan oleh kategori warga negara di atas, ada yang lokal yang didirikan oleh otoritas regional dan kota. Anda dapat mengetahui tentang preferensi yang tersedia di cabang teritorial Layanan Pajak Federal, pergi ke sana secara pribadi atau menggunakan informasi di halaman resmi organisasi, setelah membiasakan diri dengan peraturan hukum yang meringankan beban pembayaran.

Manfaat lokal

Biaya penggunaan lahan masuk ke anggaran lokal, sehingga daftar preferensi bervariasi tergantung pada keputusan otoritas regional dan kota. Misalnya, di wilayah Rostov dan Voronezh, hak istimewa ditetapkan untuk pensiunan - semua warga negara yang tidak bekerja yang menerima bantuan negara setelah mencapai usia yang ditetapkan bukan pembayar kontribusi.

Di wilayah Vladimir, hak istimewa pajak tanah didirikan pada 2018, terkait dengan pengurangan tarif pajak dan dasar untuk menghitung pembayaran. Warga negara yang menerima manfaat pensiun berhak atas pengurangan 50% dalam basis perhitungan. Tingkat bervariasi tergantung pada harga tanah kadaster yang ditetapkan dan 0,1-0,3% dengan biaya plot 8-12 juta rubel. Di Moskow dan Wilayah Moskwa, kategori-kategori Rusia berikut ini sepenuhnya dibebaskan dari pembayaran biaya:

• keluarga dengan sertifikat keluarga besar;
• keluarga militer dengan kehilangan pencari nafkah;
• anak yatim di bawah 18 tahun pergi tanpa pengasuhan orang tua.

Untuk manula

Sejak 2005, warga negara yang menerima asuransi dan tunjangan sosial dari negara adalah pembayar pajak untuk penggunaan lahan di tingkat federal. Pada tahun 2018, pemerintah kota dan daerah menetapkan tunjangan untuk pensiunan pajak tanah. Di beberapa daerah federasi, Rusia dengan sertifikat pensiun dibebaskan dari pembayaran, di negara lain mereka menerima diskon. Anda dapat mengetahui tentang jenis preferensi dengan membuka halaman resmi otoritas kota setempat dan melihat tindakan yang berkaitan dengan pajak tanah.

Untuk veteran buruh

Menurut standar saat ini, kategori individu berikut adalah veteran buruh:

• memiliki penghargaan, pangkat dan senioritas yang diperlukan untuk penunjukan pensiun hari tua;
• pria yang telah bekerja selama 40 tahun, dan wanita dengan pengalaman 30 tahun, tunduk pada awal aktivitas kerja selama Perang Dunia Kedua.

Di tingkat negara bagian, veteran buruh tidak memiliki hak istimewa dalam membayar biaya untuk penggunaan tanah, manfaat pajak tanah seperti itu pada tahun 2018 diserahkan kepada legislator lokal. Kotamadya bebas untuk membuat keputusan tentang pembebasan penuh atau sebagian dari kategori warga negara ini dari biaya untuk penggunaan tanah, mengurangi dasar untuk menghitung pembayaran dengan jumlah tertentu. Dalam praktiknya, subjek federasi sangat jarang memberikan diskon kepada orang Rusia yang ditunjuk, pajak tanah untuk veteran buruh harus dibayar tanpa kecuali.

Preferensi untuk keluarga besar

Orang dengan tiga atau lebih tanggungan kecil dianggap memiliki banyak anak. Keluarga seperti itu diberikan tunjangan pajak tanah pada tahun 2018. Otoritas negara memberikan hak kepada legislator lokal untuk mengurangi dasar perhitungan pembayaran atau benar-benar membebaskan keluarga besar dari pembayaran yang ditetapkan. Warga dapat mengambil keuntungan dari hak istimewa jika mereka membuktikan bahwa tanah tersebut digunakan untuk kebutuhan pribadi dan pemeliharaan pertanian pembantu.

Di Moskow dan wilayah itu, orang-orang dengan lebih dari tiga anak dalam perawatan dibebaskan dari pembayaran pajak tanah. Untuk mengetahui situasi di daerah lain di negara itu, seseorang harus mendapatkan status keluarga besar, tanyakan di cabang agen jaminan sosial tentang diskon yang akan jatuh tempo. Untuk menggunakan hak hukum, Anda harus mengumpulkan dokumentasi yang diperlukan dan menyerahkannya ke administrasi Layanan Pajak Federal di tempat kediaman.

Keringanan pajak untuk pensiunan militer

Orang-orang yang mengajukan diskon harus melayani jumlah tahun yang ditetapkan dalam struktur berikut:

• Kementerian Pertahanan
• GPS dari Kementerian Keadaan Darurat Federasi Rusia;
• Layanan Kontrol Obat Federal Rusia;
• Layanan Lembaga Pemasyarakatan Federal Federasi Rusia.

Daerah, menetapkan anggaran dan menetapkan pembebasan pajak tanah pada tahun 2018 untuk mantan pejabat, berasal dari surat penjelasan dari Departemen Keuangan No. 03-05-06 02/80 tanggal 7 November 2009 dan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 22 September 1993 untuk 941, yang mengatur agar seorang warga negara mengajukan permohonan hak istimewa. Seorang pensiunan militer harus membayar jumlah penuh dari kontribusi ke tanah, mengumpulkan dokumen yang mengkonfirmasi status, fakta pembayaran, berlaku untuk PF di tempat tinggal untuk perhitungan ulang. Jumlah biaya tambahan diatur oleh undang-undang setempat.

Untuk orang cacat 2 grup

Warga dengan kapasitas hukum terbatas dan kecacatan kelompok 2 tidak sepenuhnya dibebaskan dari membayar biaya penggunaan lahan. Menurut undang-undang federal, dasar penghitungan kontribusi dapat dikurangi hingga 10 ribu rubel, asalkan kecacatan itu didaftarkan sebelum 1 Januari 2004. Di tingkat pemerintah daerah, Anda tidak dapat membayar pajak jika manfaat seperti itu diberikan oleh tindakan legislatif. Ringkasnya di atas, dapat dicatat bahwa orang cacat kelompok 2 memiliki preferensi federal dan teritorial untuk pembayaran untuk penggunaan tanah.

Untuk penyandang cacat 3 grup

Warga negara yang telah menderita penyakit, cedera atau cacat perkembangan fisik sejak lahir dianggap sebagian kompeten dengan penugasan kelompok 3 orang cacat menurut VTEK. Status cacat memerlukan konfirmasi tahunan atau diberikan tanpa batas waktu. Diskon pembayaran pajak untuk penggunaan lahan diatur sesuai dengan sertifikat yang disertifikasi yang menunjukkan kecacatan.

Otoritas federal melakukan penunjukan preferensi, yang terdiri dalam mengurangi nilai tanah sebesar 10.000 rubel di bawah Seni. 391 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Untuk mencari tahu tentang manfaat tambahan, Anda perlu menghubungi kantor pajak di tempat tinggal atau lokasi tanah dengan dokumen yang menegaskan hak istimewa dan hak untuk memiliki tanah. Pemerintah daerah jarang sepenuhnya membebaskan penyandang disabilitas dari kelompok 3 dari membayar biaya.

Cara mendapatkan manfaat pajak tanah

Untuk mengonfirmasi hak atas hak istimewa atas pembayaran untuk penggunaan sebidang tanah, seseorang harus bertindak sesuai dengan algoritma berikut:

1. Pastikan bahwa Anda termasuk dalam kategori penerima manfaat yang akan menerima pembebasan penuh atau sebagian dari kontribusi.
2. Kumpulkan paket dokumentasi yang mengkonfirmasi manfaatnya.
3. Isi aplikasi untuk preferensi di cabang lokal dari Layanan Pajak Federal. Anda dapat melampirkan paket dokumen resmi yang dikumpulkan ke petisi, atau menentukan rincian dokumen yang menegaskan sikap terhadap penerima manfaat.
4. Kirim aplikasi dari jarak jauh, melalui akun pribadi yang dibuka di situs web Layanan Pajak Federal, atau berikan formulir secara langsung kepada petugas inspeksi.
5. Tunggu keputusan positif tentang pembebasan dari pembayaran, atau pengurangan pembayaran akhir.

Aplikasi ke Layanan Pajak Federal

Mulai 1 Januari 2018, atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 14 November 2017, No. MMV-7-21-897, aturan baru untuk memproses aplikasi berlaku. Formulir aplikasi menyerupai deklarasi, harus diisi dengan huruf besar, dapat dibaca, menunjukkan informasi berikut:

• nomor identifikasi pajak;
• nomor tanah menurut data kadaster;
• periode di mana hak istimewa diberikan;
• nama dan detail dokumen yang mengonfirmasi preferensi;
• tanggal penerbitan kertas resmi dan masa berlaku;
• tanggal pengisian aplikasi, tanda tangan dengan decoding yang dapat dibaca.

Jika salinan dokumen yang disahkan yang mendukung preferensi tidak dilampirkan pada petisi, maka otoritas pajak memverifikasi keaslian rincian ini. Isi aplikasi dengan hati-hati sehingga aplikasi tidak ditolak karena perbedaan antara informasi yang tersedia di ruang kadaster dan Rosreestr. Setelah mengkonfirmasikan manfaatnya, Anda harus membayar biaya sesuai dengan pemberitahuan yang diterima, mengisi formulir deklarasi dan mengirimkan informasi ke cabang lokal dari Layanan Pajak Federal.

Daftar dokumen yang diperlukan

Untuk menggunakan hak menerima preferensi pembayaran, daftar dokumentasi berikut harus disiapkan:

• makalah yang mendukung hak kepemilikan situs yang mengindikasikan area dan area;
• paspor
• manfaat pembuktian sertifikat (pensiun, sertifikat veteran, sertifikat keluarga besar, cacat, partisipasi dalam permusuhan);
• tanda terima yang menegaskan tidak adanya hutang;
• TIN, SNILS;
• surat-surat resmi lainnya yang ditetapkan oleh tindakan hukum pemerintah daerah.

Video

Menemukan kesalahan dalam teks? Pilih itu, tekan Ctrl + Enter dan kami akan memperbaikinya!

Rusia diharuskan membayar tanah yang dimiliki. Untuk populasi yang paling tidak beruntung, plot adalah cara bertahan hidup. Membebani dompet kurus mereka dengan biaya tambahan tidak bisa dimaafkan.

Pihak berwenang, yang menyadari masalahnya, menetapkan keringanan pajak yang memang layak dan sangat membutuhkan bantuan material bagi warga negara. Siapa yang berhak atas manfaat pajak tanah dan di mana saya dapat menemukan informasi ini?

Jawabannya ada dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Pasal 387 dokumen menyatakan bahwa pajak ini diatur oleh pemerintah daerah. Otoritas setempat menentukan jumlah biaya yang dikenakan untuk sebidang tanah, serta distribusi manfaat pajak di antara warga negara.

Kategori warga negara apa yang memenuhi syarat untuk manfaat pajak tanah

Masalah menyediakan warga negara dengan manfaat diputuskan oleh pemerintah kota, tetapi tidak hanya. Mereka juga diberikan oleh pemerintah federal. Semua pengecualian nasional tercantum dalam Kode Pajak.

Perpecahan yang ada tidak diragukan lagi berguna. Lagi pula, semakin banyak manfaat, semakin baik bagi penerima akhir. Seringkali kategori warga negara yang menerima hak pajak bersinggungan di kedua tingkat. Ini tentang penerima manfaat federal, yang meliputi:

• dianugerahi Order of Glory dan Heroes of Labor;
• veteran perang tahun 1941-1945 dan peserta konflik militer lainnya;
•   dan Uni Soviet;
• likuidator bencana Chernobyl;
• orang yang terpapar radiasi;
• warga negara dengan 1 atau 2 kelompok penyandang cacat, orang-orang cacat sejak kecil atau anak-anak penyandang cacat yang tumbuh;
• keluarga dianggap besar.

Pensiunan adalah warga negara biasa dan tidak memiliki kemampuan atau cacat fisik yang luar biasa, tetapi usia lanjut meninggalkan jejaknya. Kesehatan berkurang, banyak penyakit terwujud. Ya, dan kerja keras sepanjang hidup patut dihormati, oleh karena itu, mereka juga diberikan manfaat saat membayar pajak tanah.

Manfaat pajak tanah federal

Ini adalah tahap awal pengurangan pajak tanah. Mekanisme untuk memberikan tunjangan kepada individu dijelaskan dalam pasal 391 Kode Pajak Rusia. Secara singkat, jumlah yang ditetapkan oleh tindakan legislatif dikurangkan dari nilai yang diperoleh dari penilaian kadaster situs. Pada 2016, itu 10.000 rubel. Pengurangan hanya berlaku untuk satu plot yang terdaftar di wilayah tersebut.

Kelayakan diperoleh secara eksklusif oleh penerima manfaat federal.

Pasal 395 Kode Pajak Federasi Rusia menjelaskan manfaat pajak tanah untuk organisasi. Negara mendorong badan hukum, serta individu, dengan hak istimewa, dan dalam beberapa kasus benar-benar membebaskan tanah mereka dari perpajakan.

Pajak tanah tidak dibayarkan:

• pelayanan penjara;
• masyarakat yang terlibat dalam kegiatan amal atau keagamaan;
• kebangsaan yang menghuni Timur Jauh, Utara dan Siberia, jika tanah yang digunakan diakui sebagai sumber pelestarian identitas mereka;
• organisasi para penyandang cacat;
• penduduk daerah dengan kondisi ekonomi khusus.

Kode pajak mengurangi pembayaran pajak tanah dengan hanya 10.000 rubel. Warga negara dalam daftar penerima manfaat federal akan dapat mengambil keuntungan dari hak istimewa tersebut. Pengecualian lain diberikan oleh otoritas lokal.

Untuk populasi Moskow dan wilayah, tunjangan diberikan sesuai dengan dua dokumen:

• perorangan - berdasarkan hukum Moskow No. 74;
• badan hukum - UU No. 151/2004-OZ.

Warga negara yang tidak terlibat dalam kegiatan wirausaha dan memiliki status penerima manfaat federal menerima pengurangan sebesar 1.000.000 rubel. Mereka menyatakan hak mereka di muka, karena tunjangan tahun depan hanya diberikan kepada mereka yang melamar di tahun berjalan. Agar tidak terlambat, Anda harus memberi tahu diri Anda tentang Layanan Pajak sebelum 1 November.

Penerima manfaat federal St. Petersburg tidak membayar pajak tanah sama sekali. Namun, dokumen legislatif lokal membatasi area tanah yang dimiliki yang dibebaskan dari perpajakan. Misalnya, untuk manula angka ini adalah 2.500 meter persegi.

Hukum St. Petersburg No. 617-105 mendefinisikan manfaat untuk kategori warga negara berikut:

• melayani di tentara;
• pensiunan militer;
• kehilangan pencari nafkah;
• pegawai negeri sipil.

Di Sevastopol tidak membayar pajak untuk tanah yang dimiliki oleh kota. Veteran Perang Dunia II dibebaskan dari pajak tanah di Nizhny Novgorod. Di sini pajak dikurangi hingga 75% untuk penghuni musim panas dan pemilik plot yang berlokasi di tempat-tempat banjir musiman.

Di Samara bidang tanah dengan luas kurang dari 600 meter persegi tidak dibayarkan. Hak istimewa diberikan kepada penerima manfaat federal dan orang-orang cacat. Warga Novosibirsk, melewati Perang Dunia Kedua, dibebaskan dari pajak. Saat membayar setengah jumlah yang ditetapkan.

Perusahaan memproduksi barang-barang di kota, tarif pajak berkurang 1/3.

Hanya penerima manfaat federal Rostov-on-Don yang tidak membayar pajak tanah. Bahkan keluarga dengan pendapatan rendah diharuskan membayar. Benar, mereka melakukan ini tidak sepenuhnya. Menurut keputusan Duma Negara Bagian setempat pada tanggal 27 November 2005, mereka diharuskan membayar 50% dari jumlah yang ditetapkan. Di Saratov, manfaatnya sama. Area yang digunakan oleh keluarga besar dan pensiunan terbatas hingga 1.000 meter persegi.

Apa manfaat dari pajak untuk tanah yang dimasukkan? Sayangnya, gelar kehormatan semacam itu tidak memberikan keuntungan dalam kategori biaya negara dari populasi ini. Mereka tidak disebutkan dalam daftar preferensial dalam dokumen legislatif apa pun. Namun, mereka dapat mengandalkan keringanan pajak berdasarkan ketentuan lain. Misalnya sebagai orang yang sudah mencapai usia pensiun.

Beberapa warga yang menggunakan tanah tidak diakui sebagai pembayar pajak dan tidak boleh membayar apa pun. Hal tersebut di atas berlaku untuk orang-orang yang menyewa tanah atau telah memasuki hak penggunaan gratis.

Siapa yang berhak atas manfaat pajak tanah?

Kategori penerima manfaat, yang sepenuhnya dibebaskan dari perpajakan, ditentukan oleh Art. 395 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Pemilik tanah yang tersisa, dengan pengecualian dari mereka yang memiliki hak untuk dikurangi sesuai dengan Art. 391 dari Kode Pajak, diharuskan membayar pajak. Dalam artikel ini, kami mempertimbangkan manfaat pajak tanah, yang memiliki hak atas manfaat, dan dokumen apa yang diperlukan untuk menerimanya.

Kategori penerima manfaat yang pengecualiannya sesuai dengan hukum

Jadi, perlakuan istimewa pajak tanah diatur oleh Kode Pajak (Pasal 391, 395) dan undang-undang setempat. Kategori orang yang termasuk dalam perlakuan istimewa sedikit.

Kategori Penerima	Manakah dari penerima manfaat yang dibebaskan dari membayar pajak tanah?	Manakah dari para pembayar yang dapat mengandalkan pengurangan basis pajak sebanyak 10 ribu rubel?
Badan hukum	Organisasi: Departemen Kehakiman (sistem pidana), religius kerajinan seni rakyat organisasi publik penyandang cacat, di mana setidaknya 80% adalah penyandang cacat, peserta FEZ, perusahaan manajemen sesuai dengan Undang-Undang Federal "Pada Pusat Inovasi Skolkovo", penghuni zona ekonomi khusus, organisasi dan lembaga lain yang disebut dalam Seni. 395 dari Kode Pajak	–
Fizlitsa	Ini termasuk mereka yang tinggal di daerah terpencil di negara itu (Utara, Siberia, Timur Jauh), memiliki sebidang tanah dan secara tradisional terlibat dalam pertanian pribadi	–
Veteran Perang	–	+
Anak-anak cacat dan kelompok 1, 2 (kelompok diterima hingga 2014)	–	+
Chernobyl	–	+

Petak tanah yang terlibat dalam kegiatan wirausaha tidak dikenakan perlakuan preferensial. Pengusaha perorangan harus membayar pajak untuk tanah yang dimilikinya, bahkan jika itu menganggur. Aturan yang sama berlaku untuk hampir semua pemilik tanah lainnya.

Jadi, jika veteran perang diberikan pengurangan dalam bentuk pengurangan dalam hal apa pun, maka untuk pensiunan, veteran buruh, dan keluarga besar, tunjangan hanya diterapkan berdasarkan peraturan lokal yang ada, karena mereka tidak dianggap sebagai penerima manfaat.

Manfaat pajak tanah: bagaimana cara mendapatkan manfaat?

Manfaat tidak dioptimalkan secara otomatis. Untuk mengonfirmasi hak atas manfaat, Anda harus menghubungi otoritas pajak dengan pernyataan dan melampirkan dokumen spesifik untuk banding Anda. Anda dapat mentransfer satu set dokumen yang sudah jadi dengan salah satu cara tradisional:

• melalui pos (surat terdaftar);
• secara pribadi mengunjungi otoritas pajak;
• melalui akun pribadi wajib pajak.

Untuk mengirim kit melalui kantor pos, salinan dibuat, tidak perlu mengesahkannya dengan notaris. Pemohon diberitahu tentang keputusan tersebut, setelah itu perhitungan ulang dilakukan sejak saat hak untuk mendapatkan manfaat datang.

Dokumen apa yang diperlukan untuk seseorang, badan hukum untuk menerima manfaat

Orang yang dikenakan perlakuan pajak preferensial harus menyiapkan seperangkat dokumen standar. Selain itu, kategori warga negara tertentu diwajibkan untuk menyerahkan dokumen tambahan (selanjutnya disebut DD).

Kumpulan dokumen standar untuk semua individu	paspor (dokumen identitas), sertifikat kepemilikan tanah pemohon (tindakan negara di atas tanah), konfirmasi pendaftaran laporan laba rugi
DD untuk pensiunan	fotocopy sertifikat pensiun (diaktakan)
DD untuk cacat Perang Dunia Kedua dan operasi militer	kartu identitas untuk orang cacat
DD untuk peserta Perang Dunia Kedua (dinonaktifkan karena sakit, alasan lain)	sertifikat veteran Perang Dunia Kedua dari sampel umum
DD untuk penyandang cacat 1, 2 grup	sertifikat orang cacat, sertifikat pensiun atau sertifikat komisi tenaga kerja medis, menunjukkan kecacatan
Chernobyl	sertifikat khusus peserta dalam likuidasi bencana Chernobyl

Bergantung pada manfaat regional tambahan yang tersedia, jenisnya, kategori penerima manfaat, daftar dokumen yang diserahkan dapat bervariasi. Oleh karena itu, disarankan untuk mencari tahu seluruh daftar dokumen yang diperlukan terlebih dahulu dari otoritas pajak.

Tarif pajak tanah dan formula perhitungan pajak tanah

Organisasi menghitung jumlah pajak tanah sendiri. Untuk perorangan, jumlah pembayaran yang dibayarkan dihitung oleh otoritas pajak. Nilai pajak tanah tidak tergantung pada hasil kegiatan pemiliknya yang menggunakan tanah untuk tujuan mereka sendiri: untuk memelihara plot rumah tangga pribadi, dll. Jumlah yang harus dibayarkan adalah pembayaran tahunan yang konstan.

Ketika menghitung, tarif pajak (SB), harga kadaster (CC) dari plot tanah, serta koefisien kepemilikan (CV) digunakan. Faktor numerik (CV) diterapkan jika situs tersebut telah digunakan untuk tahun yang tidak lengkap. Saat menghitung, ketersediaan manfaat juga diperhitungkan. Ukuran tingkat maksimum terkait dengan tujuannya, yaitu jenis wilayah:

• 0,3% (tujuan tanah yang dimaksudkan- berkebun, truk, untuk kegiatan pertanian, pertahanan, keamanan, perumahan);
• 1,5% (untuk jenis tanah lainnya).

Suku bunga yang ditunjukkan adalah nilai batas yang ditetapkan oleh hukum federal, oleh karena itu, otoritas kota tidak berhak untuk melampauinya. Perhitungan pajak tanah dilakukan sesuai dengan rumus standar: NS * KTs * KV.

Manfaat pajak tanah regional

Data terkini tentang perlakuan istimewa mengenai pajak tanah, yang diterapkan di tingkat kota, dapat ditemukan di situs resmi Layanan Pajak Federal. Untuk tujuan ini, layanan elektronik "Informasi referensi tentang tarif dan manfaat pajak properti" digunakan.

Wilayah	Beberapa keringanan pajak lokal untuk tahun 2015-2016 tahun
Leningradskaya	Di perusahaan patungan Fedorovsky, distrik Tosno, berikut ini dikecualikan: pensiunan dan pasangan tunggal (masing-masing berusia 60 dan 65 tahun) yang tinggal di sektor swasta dengan pendapatan di bawah tingkat subsisten, veteran dan cacat Perang Dunia Kedua, pekerja di rumah; Usaha patungan Shapkinskoye, distrik Tosno: pensiunan yang tinggal di perusahaan patungan membayar 40% dari jumlah pajak
Moskow	Distrik kota Ivanteyevka: penduduk Chernobyl, warga miskin, terdaftar dalam manajemen perlindungan sosial, pensiunan tunggal dibebaskan; basis pajak untuk penduduk kehormatan kota berkurang 70%, veteran terdaftar usia pensiun - 50%, untuk keluarga dengan 3 anak atau lebih di bawah 18 dengan pendapatan rata-rata lebih rendah dari upah hidup - sebesar 50%, dll.; Pemukiman kota Pravdinsky dari distrik Pushkin: keluarga besar dibebaskan untuk plot yang diterima dari negara secara gratis; pensiunan miskin membayar pajak 50%
Belgorod	Tidak ada manfaat lokal baru yang diperkenalkan
Tula	Distrik RP Arsenyevo Arsenyevsky: keluarga besar dibebaskan otoritas lokal, dll.
Ryazan	Tidak ada manfaat lokal baru
Lipetsk	Badan kota Fashchevsky dewan desa, distrik Gryazinsky: pemerintah daerah dan lembaga budaya, kesehatan, pendidikan yang disubsidi dari anggaran daerah atau daerah telah dibebaskan
Nizhny Novgorod	Chkalovsk: pemerintah daerah, pendidikan, olahraga, lembaga budaya, media massa yang dibiayai dari anggaran daerah telah dirilis
Saratov	Kotamadya Bolshezhuravsky distrik Arkadak:
Sverdlovskaya	Pemukiman pedesaan timur: pertanian petani dan organisasi pertanian yang pendapatannya dari penjualan produk mereka (atau dari pemegang saham) lebih dari 70% dari total laba
Chelyabinsk	Distrik kota Ural Selatan: pensiun berdasarkan usia, orang cacat kelompok 1 dan 2 (individu dan individu)
Wilayah Stavropol	Desa Belye Kopani di distrik Apanasenkovsky: otoritas lokal, lembaga budaya (pembebasan untuk tanah kota) dibebaskan

Jelas bahwa masing-masing daerah memiliki manfaatnya sendiri, yang ditetapkan berdasarkan keputusan Dewan Perwakilan dan majelis Zemsky setempat.

Alasan penolakan manfaat pajak tanah

Agar otoritas pajak melewatkan aplikasi untuk dokumen untuk pertimbangan lebih lanjut dan memutuskan mendukung pemohon, setidaknya persyaratan berikut harus dipenuhi:

• pemohon harus termasuk dalam kategori penerima sesuai dengan hukum setempat yang berlaku dan Kode Pajak;
• teks aplikasi harus berisi informasi lengkap, spesifik dan benar, tanpa kesalahan, koreksi;
• menyerahkan kepada otoritas pajak semua dokumen yang diperlukan.

Penolakan untuk mendapat manfaat dari hasil pertimbangan permohonan lebih sering diterima karena pemohon bukan penerima manfaat berdasarkan hukum. Dalam kasus lain, keputusan biasanya dibuat untuk pemohon.

Contoh: perhitungan pajak tanah dengan mempertimbangkan manfaat regional untuk individu

Seorang warga Federasi Rusia (perorangan, pensiunan) N.V. Romashov memiliki sebidang tanah yang terletak di wilayah Moskow. Tujuan dari plot adalah pembangunan perumahan individu, harga kadaster - 1.000 rubel, tarif - 0,25%. Otoritas setempat memberikan hak istimewa kepada pensiunan saat membayar pajak tanah sebesar 50%. Perhitungan pembayaran untuk tahun ini, dengan mempertimbangkan hak istimewa akun, terlihat seperti ini: 1.000.000 * 0,25% * 50% \u003d 1.250 rubel.

Pertanyaan yang Sering Diajukan Dijawab

Pertanyaan nomor 1.  Di mana pensiunan dapat belajar tentang manfaat di wilayah mereka?

Jawab: Anda harus menghubungi administrasi distrik yang bersangkutan, atau otoritas pajak di lokasi tanah. Struktur ini memiliki informasi yang komprehensif tentang manfaat yang berlaku berdasarkan tindakan peraturan pemerintah kota yang ada.

Pertanyaan nomor 2.  Apakah keringanan pajak tanah diterapkan jika tanah itu disewakan?

Tidak, hukum tidak memberikan manfaat dalam kasus seperti itu. Penyewa tidak membayar pajak.

Pertanyaan nomor 3.  Apakah veteran perang yang bekerja di belakang selama perang dan veteran buruh dibebaskan dari pembayaran pajak tanah?

Jawaban: Tidak, ini hanya mungkin dalam kerangka tindakan normatif yang ada di daerah tertentu, oleh karena itu, Anda harus menghubungi administrasi wilayah Anda tentang masalah ini.

Pertanyaan nomor 4.  Apakah keringanan pajak tanah berlaku untuk pertanian petani?

Warga negara yang menciptakan pertanian petani untuk pertama kalinya, dalam waktu 5 tahun sejak pemberian tanah mereka, berhak untuk tidak membayar pajak tanah