A házépítésre vonatkozó adókedvezmény megszerzésének szabályai. Ingatlanadó-levonás házépítéskor Adó egy épített házra

Nem mindenki tudja, hogy a lakás vagy más ingatlan vásárlásakor befizetett adó visszatérítésén túl az állampolgároknak joguk van adókedvezményt kiadni házépítéskor. 2018-ban nem történt jelentős változás ebben az eljárásban. Olvassa el a cikket az adólevonással kapcsolatos tervezési jellemzőkről és egyéb árnyalatokról.

A regisztráció folyamatát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete, valamint az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levelei szabályozzák 03-04-05 / 20406, 03-04-05 / 21195, 03-04-05 / 22395, 03-04-05 / 23340, 03- 04-05 / 40681.

A hatályos jogszabályok szerint az adózónak joga van az épített ház árát feltüntetni. Fontos azonban figyelembe venni néhány árnyalatot.

Nem szabad szándékosan túlbecsülni, vagy éppen ellenkezőleg, alábecsülni az árat. Ez negatív következményekhez, sőt büntetések kiszabásához vezethet.

Ha alacsonyabb költséget jeleznek, az adófelügyelőségnek joga van önállóan további személyi jövedelemadó-megállapítást végezni. Az újraszámítás a kataszteri érték térfogatának 0,7-es szorzóval történő megszorzásával történik.

Ki kaphat lakásépítési adókedvezményt?

A következő személyeknek joguk van adólevonás elkészítésére:

• a ház tulajdonosa - ha több van belőlük, akkor az értéket megosztják közöttük a tulajdonban lévő részvényeknek megfelelően;
• a tulajdonos házastársa;
• kiskorú állampolgár szülei vagy gondviselői, ha ő a tulajdonos.

Használhatja a jogot, miután épített egy lakóépületet, vagy megvásárolt egy befejezetlen építésű objektumot és befejezte azt.

A jogszabályok követelményei szerint levonást kaphat, ha ez egy beépített házban történő állandó regisztráció megszerzésének lehetőségét jelenti. Ha ez nincs megadva, akkor az ingatlan kifizetése nem lehetséges. Ez szerepel az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 03-04-05 / 270585 sz. Levelében, 2017. május 03-án.

Befejezetlen ház vásárlásakor a levonás megszerzéséhez szükséges, hogy az adásvételi szerződés a folyamatban lévő építkezés tárgyaként szerepeljen. Ellenkező esetben csak közvetlenül a ház megvásárlásáért lehet fizetést fizetni, az építkezésre fordított költségekért azonban nem.

Milyen kiadásokat vesznek figyelembe az építkezéshez szükséges ingatlan levonás kiszámításakor?

Nem minden költség szerepelhet a számításokban. A teljes listát az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke.

A nyilatkozat figyelembe veszi:

• az egyedi házépítéshez szükséges telek megvásárlásának költségei;
• a folyamatban lévő építési tárgy megvásárlására fordított összeg;
• az építő- és befejező anyagok beszerzésének költségei;
• a magánszemélyek vagy jogi személyek által végzett szolgáltatások vagy munkák kifizetésére fordított összegek;
• tervezési becslések megrendelésének költségei;
• a mérnöki berendezésekhez és a kommunikációhoz való csatlakozással kapcsolatos költségek.

Mindezeket a monetáris költségeket dokumentálni kell. Vagyis az adózónak rendelkeznie kell készpénz- és értékesítési bizonylatokkal, bankszámlakivonatokkal stb.

Nem lesz képes levonni a következő költségeket:

• meglévő ingatlan átalakítása;
• meglévő épület rekonstrukciója (például, ha a házhoz bővítményt adtak);
• vízvezeték vagy egyéb berendezések csatlakoztatása;
• további épületek építése a földön (például kerítés vagy fürdő építése).

Nem ritka, hogy egy állampolgár egy tárgyév során levonást kér egy tárgy megvásárlásához, majd megkezdi a javítási munkákat. Ezt követően a javítási kifizetések nyilvántartásba vételéhez szükséges dokumentumok benyújtásakor a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai visszautasították. Ez rossz.

Az RF Legfelsőbb Bíróság véleménye szerint ez a gyakorlat sérti az állampolgárok jogait. A javítás eredményével csökkentett fellebbezést nem tekintjük ismételtnek, és a Szövetségi Adószolgálat köteles azt benyújtani.

Így az ember képes bármikor befejezni a házépítést. Ebben az esetben a nyilatkozatban csak az új költségeket kell feltüntetnie. Ebben az esetben a törvény a polgárok oldalán áll.

Hogyan szerezhetünk adókedvezményt házépítéskor?

Ingatlanfizetéshez 3-NDFL formátumú nyilatkozatot kell kitölteni. Egy speciálisan kijelölt oszlopban meg kell jelölnie azt az összeget, amelyre visszatérítést nyújtanak a házépítéssel kapcsolatos költségek miatt.

A nyilatkozathoz csatolni kell egy 2-NDFL formátumú igazolást. Ez a dokumentum megerősíti a magánszemély összes beszámolási évre vonatkozó jövedelmét és az államnak fizetett jövedelemadó összegét. Kérhető a munkáltatótól. Ha önálló vállalkozó, akkor magának kell kitöltenie a jelentési űrlapot.

Kedves Olvasók! A jogi problémák megoldásának szokásos módszereire terjedünk ki, de eseted különleges lehet. Mi segítünk ingyenesen talál megoldást problémájára - csak telefonon hívja jogi tanácsadónkat:

Gyors és ingyenes! Gyorsan választ is kaphat a weboldalon található tanácsadói űrlapon keresztül.

A 2-NDFL űrlapon kívül csatolnia kell a ház tulajdonjogát megerősítő dokumentumok másolatait. Ez lehet tulajdonjogi tanúsítvány vagy az USRN kivonata. Meg kell erősítenie a felmerült építési költségeket is. Ehhez az összes fizetési bizonylatról másolatot készítenek. Az FTS-nek joga van megkövetelni a papírok eredeti példányait.

Mikor lehet jelentkezni?

Csak az elmúlt három évben kaphat fizetést. Nincsenek egyéb időkorlátok. Fontos figyelembe venni, hogy az adóhivatalhoz benyújtott kérelem benyújtásának évében hivatalosan alkalmazottnak kell lennie.

Egy másik lényeges szempont, hogy az adólevonási jog csak a ház tulajdonjogának bejegyzése után keletkezik. Ezt megerősíti az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkének 3. pontja. A jogok bejegyzéséről szóló igazolás vagy az USRN kivonata kötelező a Szövetségi Adószolgálatnál történő benyújtáshoz.

Házépítéshez a jelentéstételi évet követő évben lehet levonást igényelni. Vagyis, ha az építési munkálatokat 2018-ban hajtották végre, a kifizetés 2019-ben teljesíthető.

Más helyzet áll elő, amikor a levonást nem a Szövetségi Adószolgálat, hanem a bérbeadó útján kapják meg. Ebben az esetben nem kell várni az év végéig. Azonnal fizethet.

A nyilvántartásba vételhez szükséges dokumentumok

A ház építéséhez szükséges adólevonás regisztrálásához a következő dokumentumokra lesz szükség:

• kitöltött nyilatkozat 3-NDFL formában;
• kivonat az USRN-ből vagy a ház tulajdonjogának bejegyzéséről szóló igazolás;
• az építési költségeket igazoló dokumentumok és azok másolatai;
• kérelem a befizetett adó visszatérítésére;
• igazolások 2-NDFL formában - ha egy adózó egy év alatt több munkahelyet váltott, akkor mindegyikükről igazolásra lesz szükség;
• általános útlevél és annak másolata.

A költségeket a következő dokumentumok segítségével igazolhatja:

• a megállapodás fénymásolata, valamint a pénzátutalásról szóló nyugta vagy papír, ha az építési szolgáltatásokat magánszemély nyújtotta;
• az építőipari céggel kötött megállapodás fénymásolata, fizetési meghagyások, nyugták és pénztári megbízások, nyugták, ha a szolgáltatást jogi személy nyújtotta;
• fénymásolatok készpénzből és értékesítési bizonylatok építési és befejező anyagok vásárlásához.

Ha az építkezés kölcsönvett pénzeszközök felhasználásával történt, akkor a kitöltött nyilatkozathoz kölcsönszerződést és a bank visszatartott kamatról szóló igazolását csatolják.

Ha a házastársak meg akarják osztani a levonást maguk között, akkor a házassági anyakönyvi kivonat másolatát, valamint a férj és a feleség írásbeli beleegyezését is be kell nyújtania a fizetési részhez.

Levonásszámítás

Az adózónak jogában áll visszatéríteni a ház építési és befejezési munkáinak költségeinek 13% -át. A törvény korlátozza a fizetés kiszámításának lehető legnagyobb alapját. A korlát 2 millió rubel. Vagyis visszaadhatja ennek az összegnek a 13% -át - 260 ezer rubelt.

A költségvetésbe átutalt összegnél nagyobb összeget nem adhat vissza. Sok munkáltató a lehető legalacsonyabb szinten állapítja meg a hivatalos béreket. Ebben az esetben a levonás összege is kicsi lesz.

Ha azonban a teljes összeget nem lehet visszaadni egy jelentési évben, akkor az egyenleg átkerül a következőre. Ez addig folytatódik, amíg az adózó meg nem kapja a teljes esedékes összeget.

A jelzálogkölcsön levonásának korlátozó összege magasabb és 3 millió rubelt tesz ki. Vagyis ha építési célú hitelt igényel, akkor 3 millió rubel - 390 ezer rubel - 13% -át adhatja vissza.

Ugyanakkor a bankkal kötött megállapodásban világosan meg kell határozni a felvett pénz célját. Ellenkező esetben nem lesz képes megszerezni a levonást.

Különleges esetek

Gyakran előfordul, hogy egy személy házat épített és nyugdíjba ment. Ebben az esetben csak azokra a jelentési időszakokra lehet adócsökkentést kivonni az építkezésről, amikor az állampolgárt hivatalosan foglalkoztatták. Ha azonban a nyugdíjas hivatalosan továbbra is dolgozik, vagy más jellegű jövedelmet kap (például ház bérbeadása), és rendszeresen fizet adót, akkor a kifizetések joga megmarad neki.

A szülési szabadságon lévő nőt sem fosztják meg ettől a jogtól. Ehhez nem kell visszamennie dolgozni. Ezen felül a férj levonást kaphat érte. Még akkor is, ha a ház a feleség tulajdonában van.

Külön meg kell említeni a ház építését egy nyaralónál. Ebben az esetben csak akkor kaphat levonást, ha az épület nem szerepel kertként, dachaként vagy nem lakóépületként a dokumentumokban.

Rendkívül nehéz adókedvezményt szerezni egy ház építéséhez, ha nem maga a tulajdonos fizeti a csekket, hanem rokona. Szinte lehetetlen bizonyítani, hogy Ön volt a felelős a költségekért. Ezért azt javasoljuk, hogy készítsen fizetési bizonylatokat magának.

Ha bármilyen problémája merül fel a vagyonlevonás nyilvántartásba vételével, vagy ha megsérti jogait, kérjen jogi tanácsot. Ingyenes jogi segítséget kaphat weboldalunkon.

Most már tudja, hogyan kell alkalmazni az adókedvezményt, amikor 2019-ben házat épít. Különös figyelmet fordítson a dokumentumokra. Ha szükséges, forduljon ügyvédhez.

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke szerint az állampolgároknak joguk van ingatlanvonások levonására nemcsak ingatlanvásárláskor, hanem az építkezés során is. Ugyanakkor kártérítést kaphat mind az épület építésének közvetlen költségeiért, mind az e célra kiadott hitel hitelkamatáért. A házépítés során adócsökkentés hajtható végre az Orosz Föderáció valamennyi állampolgárával kapcsolatban, akik adót fizetnek, és soha nem éltek a visszatérítés jogával (2001 után). Ezenkívül minden építés alatt álló objektum egyenlő egy levonási joggal, függetlenül az adóidőszakok számától.

A házépítés adókedvezményének visszatérítése

Ma a személyi jövedelemadó visszatérítése az oroszországi építkezés során a következőkre vonatkozhat:

• a fejlesztők tényleges költségei - kifizetések a szervezetek tervezéséhez és becsléséhez, anyagvásárlás, egy befejezetlen ház megvásárlásának, az építkezés befejezésének vagy befejezésének költségei, valamint a létesítmény közműhöz való csatlakoztatása vagy további energiaforrások építése;
• az engedélyezett orosz szervezetektől kapott hitel vagy kölcsönvett összegek tényleges kamatfizetése (feltéve, hogy azokat kizárólag az építési projektre költötték);
• telkek megszerzése egyedi lakóépítéshez és az itt épülő ingatlan tulajdonjogának jelenlétében.

Ugyanakkor csak azokat a költségeket térítheti vissza, amelyek a fizetőnek a tulajdonjog bejegyzése után felmerültek. Ennek a ténynek a megerősítéseként megadhatja a csekkeket, az ajánlatkérő cégek vezetőinek bizonylatait, fizetési bizonylatait a banktól.

Adó-visszatérítés azonban nem lehetséges a már elkészült objektumok átépítésével vagy rekonstrukciójával, rekonstrukciójával, további épületek építésével vagy felszereléssel kapcsolatos kiadások esetén.

Meg kell jegyezni, hogy nem minden adófizető élhet ezzel a lehetőséggel. Tehát a levonást nem akkor biztosítják, ha a kifizetést nem a személyes pénzügyek rovására hajtották végre, hanem az állami támogatások, az anyasági tőke vagy a munkáltató segítségének felhasználásakor. Ezenkívül nem lehetséges, ha befejezetlen házat vásárolnak egymástól függő személyektől (szülők, gyermekek, házastársak, gondviselők).

Az építkezés során az adólevonások összegének kiszámításához engedélyezett költségek maximálisan megengedett összege 2 millió rubel. Ezért a visszatérített adók összege nem haladhatja meg a 260 ezret (13%).

Házépítési adólevonási dokumentumok

Az ingatlanépítés során a hozzáadottérték-adó visszatérítéséhez szükség lesz a szükséges dokumentációk összegyűjtésére, elkészítésére és benyújtására, valamint az előző évre vonatkozó bevallás kitöltésére. Az értékpapírok listája a következőket tartalmazza:

• az útlevél másolatai;
• igazolás a munkahely helyéről 2NDFL a szükséges évre;
• az épülő objektum tulajdonjogát megerősítő dokumentumok;
• építési költségek nyugták;
• az állami bank személyes számláinak részletei.

Miután összegyűjtötte őket, ki kell töltenie egy nyilatkozatot. Ebben az esetben kézírásos kitöltés és speciális számítógépes programok használata is lehetséges. Ez utóbbiak felkerülnek az adószolgálat weboldalaira - maximális kényelmet és könnyű kezelhetőséget biztosítanak. A nyilatkozatot önállóan és harmadik felek szolgáltatásainak igénybevételével is kitöltheti.

A dokumentáció benyújtásakor figyelembe kell venni, hogy egy fizető csak egyszer igényelhet levonást. Ezért, ha várhatóan több éven keresztül visszatérítik az adókat, a papírokat (a bevallásokat is beleértve) évenként külön kell benyújtani. Ha az egyén hibát vagy pontatlanságot fedez fel, akkor joga van átdolgozott nyilatkozatot benyújtani ellenőrzés céljából.

Visszaküldési eljárás

Cikkében foglalt rendelkezések szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikke értelmében a felügyelőségnek a benyújtás napjától számított 90 napon belül kamarai ellenőrzést kell végrehajtania az adóbevallásokról. Az adóhatóság szakemberei végzik.

A megadott időszak lejárta után (ami a gyakorlatban rendkívül ritka) az adóügyi tisztviselők írásban értesítik az adófizetőket az ellenőrzés eredményeiről és a befizetett pénz visszaszolgáltatásáról. Pozitív eredmények esetén a pénzeszközök átkerülnek a megadott folyószámlákra, és a kiigazításra vonatkozó bevallás visszaadásakor az adózóknak ki kell javítaniuk a pontatlanságokat, vagy meg kell támadniuk azokat.

Az építés alatti adólevonások sok sajátossággal és árnyalattal rendelkeznek. Például a fizető tényleges költségeinek kiszámítását egy ellenőrzési szakember végzi, amelynek kompetenciája magában foglalja a független döntést a feltüntetett összegeknek az engedélyezett költségekhez való hozzárendelésének lehetőségéről.

Az ilyen dokumentumok száma gyakran eléri a százakat, ezért az ellenőrök kérdésének megjelenése általában elkerülhetetlen. A fizetők ugyanakkor megvédhetik érdekeiket, többek között bírósági eljárások útján is.

A vidéki ház építése során az adólevonáshoz való jog csak a tulajdonjog bejegyzése után merül fel, mivel az állami nyilvántartásba vételről szóló igazolás erre kötelező papír. Ugyanakkor erre csak a tulajdonjog megjelenése után következő évben lehet pályázni. Például, ha egy állampolgár kivonatot kapott az egységes állami ingatlannyilvántartásból 2017-ben, akkor a fellebbezés joga levonások nélkül 2018-ban kezdődik.

Adókedvezmény a nyugdíjasok otthonának építésekor

A nyugdíjasok házának építéséhez hasonló adókedvezményt hasonló rendszer szerint hajtanak végre. A jelenlegi jogszabályok szerint nincs különbség a nyugdíjas korú dolgozó és nem dolgozó személyek között.

2012 óta az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében hatályos egy olyan módosítás, amely szerint a jövedelem nélküli, nem dolgozó nyugdíjasoknak joguk van a vagyonlevonás egyenlegét az előző időszakokra áthelyezni, amikor adót fizettek.

Ebben az esetben az utóbbinak legalább 3-nak kell lennie. A hároméves periódust attól a pillanattól számítjuk, amely megelőzte a levonási egyenleg kialakulásának évét. Például, ha a levonási jog 2016-ban jelent meg, és egy nyugdíjas 2017-ben folyamodott hozzá, akkor a fel nem használt egyenlegek átvihetők 2013-ra, 2014-re és 2015-re.

Van még kérdése? Szívesen válaszolnak rájuk a Pravovoye Reshenie Company ügyvédei. Kompetens tanácsokat és segítséget nyújtunk a legösszetettebb és legbonyolultabb esetek megoldásában is. Komplex és racionális megoldásokat kínálunk az Ön jogainak és jogos érdekeinek védelme érdekében.

A házépítésre vonatkozó adólevonás a magánház építésére fordított pénz visszatérítése személyi jövedelemadó formájában, amelyet Ön korábban fizetett bérből vagy egyéb jövedelemből.

Ha érdekel, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL-t egy lakóépület építésekor, majd olvassa el a cikket.

A levonás maximális összege 2 000 000 RUB, innen következik, hogy:

• Ha a házépítés költsége ennél az összegnél alacsonyabb, akkor a megtérülés a tényleges felmerült költségek 13% -a lesz;
• ha többet költenek, akkor a számítás a maximális összeg alapján történik. A túllépő összegből nem lehet visszatérítést kapni.

Példa

Sviridov V.K. 3 850 000 rubelt költöttek a ház építésére. Ebben az esetben a költségek összege meghaladja a 2 000 000 rubelt. Ezért vagyonelvonás céljából dokumentumokat gyűjtve 260 000 rubelt kapott. (2 000 000 × 13% \u003d 260 000 rubel)

Példa

Plotnikov I.M. házépítéskor 1 800 300 rubelt költöttem. Mert a kiadások nem haladták meg a törvényes határt, akkor a vagyonelvonás kiszámításakor 234 039 rubelt kapott vissza. (1 800 300 × 13% \u003d 234 039 rubel).

Adólevonás, ha házat építenek jelzálogkölcsönre

Önnek joga van visszatéríteni a banknak visszafizetett pénzért a személyi jövedelemadót is célhitel (jelzálog) kamatai házépítéshez.

• A maximális levonás ebben az esetben 3 000 000 rubel;
• Tehát akár 390 000 rubelt is visszatéríthet.

Példa

Kuznyecov A.D. hitelt hagytak jóvá egy ház építésére 5 400 700 rubel. Több évig 680 500 rubel kamatot fizetett a kölcsönért. Miután benyújtotta a dokumentumokat levonásra, visszaküldték:

2 000 000 × 13% \u003d 260 000 rubel. (építési költségek).

680 500 × 13% \u003d 88 465 rubel. (kamatfizetés).

Jegyzet!

A hitel jóváhagyásakor győződjön meg arról, hogy a kölcsönszerződés meghatározza a célt - lakásépítéshez (vásárláshoz).

Befejező munka

A javításokhoz és a befejezéshez szükséges ingatlan levonás az alábbiakra vonatkozik:

• a befejező szolgáltatások költségei;
• anyagköltségek.

A házépítés 2019-es adójának levonásához szükséges dokumentumok

• tanúsítvány 2-NDFL formában;
• kitöltött 3-NDFL nyilatkozat;
• eredeti útlevél (személyes fellebbezéssel az adóhivatalhoz);
• vagyonlevonási kérelem;
• kivonat az USRN-től a tulajdonjogról;
• fizetési dokumentumok és a ház építésének és befejezésének költségeit igazoló szerződések (csekkek, nyugták, teljesítési igazolások stb.);
• házassági anyakönyvi kivonat;
• kérelem a vagyonlevonás házastársak közötti felosztására;
• gyermekek születési anyakönyvi kivonata, ha az ingatlan gyermekekben van bejegyezve.

Ha célzott hitelt vettek fel egy ház építéséhez, akkor csatolja a következőket is:

• kölcsönszerződés;
• banki igazolás a kamat visszafizetéséről;
• a kamatfizetést igazoló fizetési dokumentumok.

Lehetséges-e adó levonása egy vidéki ház építése során?

A vidéki ház építéséből származó adólevonás visszatérítésének saját jellemzői vannak. Gondosan figyelni kell, hogy az ingatlan hogyan szerepel a tanúsítványban. A Pénzügyminisztérium 2010. október 29-i 03-04-05 / 7-652 sz. Levelének és levele alapján az összeg egy része csak olyan lakóépület esetében adható vissza, amelyben a nyilvántartásba vétel (bejegyzés) megengedett.

Ha dokumentumaiban szerepel:

• lakóház;
• kertes ház;
• kúria;

akkor nem kaphat levonást.

De bármikor felveheti a kapcsolatot a helyi közigazgatással egy vidéki ház lakóházba történő áthelyezésére vonatkozó kérelemmel, ha az megfelel a szükséges feltételeknek, és az újbóli regisztrációt követően lehetőség nyílik a ház építésének költségeinek levonására és levonására.

Hogyan lehet adócsökkentést kapni házépítéskor, ha nincsenek csekkek

Fontos kérdés merül fel: mit tegyünk a csekk elvesztése vagy elhalványulása esetén? Itt az adóhivatal nem tudja elfogadni a költségeket igazoló dokumentumok nélkül, ezért ajánlott minden bizonylatot megőrizni.

• készítsen bankszámlakivonatot, ha a fizetés kártyával történt;
• állítsa vissza a nyugtát azáltal, hogy megkeresi az üzletet egy másolatért.

Jogilag nincs meghatározva, hogy az építőanyagok kifizetését igazoló dokumentumokat mely esetekben kell benyújtani. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának a 2013-04-20-i, 03-04-07 / 56452 sz. Pontosításai szerint egy ilyen dokumentum lehet vevőnek (magánszemély vezetéknév, keresztnév és keresztnév feltüntetése nélkül) kiadott építési és befejező anyagok kiadására vonatkozó értékesítési bizonylat, pénztárgép kötelező jelenlétével. csekk, amely megerősíti az építőanyagokért fizetett pénzt.

Ha elvesztette az építési vagy javítási szolgáltatások kifizetési bizonylatait, akkor a fizetési bizonylatok visszaállítása érdekében forduljon a céghez is.

A bizonylatokra vonatkozó információk biztonsága érdekében célszerű másolatot készíteni vagy beolvasni, mivel rövid idő után elhalványulnak, és a szöveg olvashatatlanná válik.

Mi a teendő, ha folyamatban lévő építkezést vásárolt?

• Az adásvételi szerződésben kötelező feltüntetni, hogy befejezetlen építési tárgyat vásárol.

Csak ebben az esetben számíthat arra, hogy levonást kap.

Ha ezt a tényt a szerződés nem rögzíti, akkor a levonás nem alkalmazható a teljesítésre, javításra, díszítésre, csak a vásárláshoz.

Ha az adásvételi szerződésben még mindig jelezték, hogy befejezetlen tárgyat vásárol, akkor ebben az esetben visszatérítést kaphat a teljesítésért csak az építkezés befejezése és a ház bejegyzése után.

Változások az adólevonás megszerzésében a házépítés során 2019-ben

Idén nem voltak nyilvánvaló változások, mivel a főbbekre még 2014-ben került sor. Azóta lehetséges, hogy nem egy tárgyra vonnak le levonást, mint korábban, hanem többre, mindaddig, amíg a vásárlások és kiadások teljes összege nem haladja meg a 2.000.000 rubelt.

Ezért itt nem szabad elfelejteni, hogy most nemcsak az ingatlanok építéséhez, hanem a levonáshoz is juthat.

Van azonban néhány sajátosság, amelyet figyelembe kell venni, ha a telekkel rendelkező ház építéséhez levonási dokumentumokat gyűjt:

1. a telket kizárólag lakóépület építéséhez kell megvásárolni;
2. csak az építkezés befejezése és a tulajdonjogok bejegyzéséről szóló igazolás megszerzése után kaphat levonást egy földrészről ().

Gyakran a telek és az építés költsége meghaladja a 2 000 000 rubelt, és lehetetlen elfogadni ezt a küszöböt meghaladó összeget.

Van itt kiút a hivatalosan házas házaspárok számára. A törvény előírja, hogy minden házastársnak törvényes joga van vagyonelvonásra. Ez közös tulajdonnak számít ().

Példa

Roganovék 6 370 080 rubelt költöttek földszerzésre és lakóingatlanok építésére. Mindegyikük benyújtott egy dokumentumcsomagot 2 000 000 rubel visszatérítésért. Ezért összesen 520 000 rubelt ad vissza nekik az állam. (Egyenként 260 000 rubel). Sajnos a fennmaradó összeg nem alkalmazható a levonásra.

Az ingatlanok tulajdonjoga töredékesen

Vannak olyan helyzetek, amikor csak egy bizonyos részesedéssel rendelkezik a konstrukcióban (tőke részvétel). Ebben az esetben minden a tulajdonrész arányában oszlik meg.

Sok polgár tudja, hogy lakásvásárláskor az állam részleges visszatérítést kaphat a befizetett jövedelemadó visszatérítése formájában.

Kedves Olvasók! A cikk a jogi kérdések megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan hogy megoldja a problémáját - forduljon tanácsadóhoz:

A PÁLYÁZATOKAT ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAP NÉLKÜL fogadják el.

Gyors és INGYENES!

De ezt az előnyt nemcsak vásárláskor, hanem házépítéskor is kihasználhatja. Hogyan lehet megtéríteni a lakás építése során felmerült költségeket?

Feltételek

Gondolkodnia kell azon, hogyan lehetne visszaadni az adókedvezményt házépítéskor még az építkezés előestéjén is. A levonás teljes összege közvetlenül függ az elköltött összegtől.

Ehhez dokumentálnia kell a költségeket. Az állami kártérítés maximális összege kétmillió rubel tizenhárom százaléka, vagyis kétszázhatvanezer.

Az adólevonás egyfajta állami kompenzáció, amelyet az adójogszabályok előírnak. Az ilyen ellentételezés szabályozásáról az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rendelkezik.

Értéke a felhasznált alapok összegétől függően változik. De ugyanakkor a számítás alapalapjának mennyisége nem haladhatja meg a kétmillió rubelt. Az Orosz Föderáció adóügyi lakosának joga van adócsökkentést kérni lakásépítéskor.

Ilyen lehet az a személy is, aki nem rendelkezik orosz állampolgársággal, de az előző tizenkét hónap során legalább száznyolcvanhárom napig élt Oroszország területén. A fő feltétel a jövedelemadó kérelmező általi rendszeres befizetése.

Általános szabályként a munkáltató fizeti a jövedelemadót. Ha a munkaviszony hivatalosan nincs formalizálva, és a munkavállaló mindenféle okirati támogatás nélkül fizetést kap, akkor az adólevonást nem lehet kiadni.

Ezenkívül a kiskorúak, a nem dolgozó nyugdíjasok, a hallgatók, a vállalkozók és a munkanélküliek számára nem engedélyezett a levonás.

Az a polgár, aki különféle támogatott alapokat használt fel az építkezéshez, szintén nem jogosult adó-visszatérítésre. Ugyanakkor az állampolgárság és a felmerült költségekről gyűjtött papírok nem számítanak.

A személyi jövedelemadó visszatérítése kizárt, ha az anyasági tőkét építkezéshez használják. Ugyanez vonatkozik a munkáltató pénzügyi támogatásával rendelkező építkezésekre is.

Ha az építkezés során meghatározzuk a személyi jövedelemadó visszatérítésének fő feltételeit, akkor ezek a következők:

• egy állampolgárt hivatalosan alkalmazni kell, vagyis az Orosz Föderáció adófizetőjének kell lennie;
• az építkezés csak saját költségén valósult meg állami támogatások és munkáltatói segítség igénybevétele nélkül;
• a kiadásokat dokumentálni kell.

Fontos, hogy csak egyszer igényelhet adó-visszatérítést. Az újjáépítés után nincs adólevonás.

A házépítés során az adó-visszatérítésnek is vannak árnyalatai. Például mi lenne, ha a ház hitelből származó pénzből épülne? Ebben az esetben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adó visszafizetése csak célhitel kiadásakor lehetséges.

Vagyis, ha a hitelt kifejezetten az építkezéshez veszik fel. Fogyasztói hitel igénylésekor kártérítés nem jár.

És ha egy befejezetlen házat vásárolt, hogyan lehet visszatérítést kapni? Ebben az esetben a levonás elfogadása csak akkor lehetséges, ha az adásvételi szerződés kimondja, hogy egy befejezetlen építésű házat értékesítenek.

Ha a ház speciálisan megszerzett földterületre épül, akkor csak akkor lehet igényelni a levonást, ha az állampolgár megszerzi a telek és a ház tulajdonjogát.

Hogyan kell elintézni

Az építkezés során adó-visszatérítéshez forduljon a lakóhelye adóhatóságához. Jelentkezéskor be kell nyújtania a szükséges dokumentumokat.

A következő lépés a nyilatkozat kitöltése. Ebben az esetben az építésre fordított pénzeszközök mellett meg kell jelölni az összes rendelkezésre álló jövedelmet, például:

• ingatlan értékesítése;
• egyszeri szolgáltatások nyújtása;
• bérleti díjak és hasonlók fogadása.

• a kérelmező egyedi adatai;
• cikk, amely meghatározza az építkezés során adókedvezményhez való jogot;
• a visszatérítendő összeg;
• annak a bankszámlának az ellenőrzése, amelyre átutalásokat kell utalni;
• aláírás és dátum.

A jövedelemadót munkáltatóján keresztül is visszatérítheti. Ebben az esetben hasonló fellebbezésre lesz szükség az adóhatósághoz. Az információk ellenőrzése és pozitív döntés esetén az FTS értesítést ad ki.

Ezt be kell nyújtani a munkahelyi számviteli osztályhoz. Az egész évben a béreket tizenhárom százalék levonása nélkül folyósítják.

A kompenzáció sajátossága, hogy egy évig csak a kifizetett jövedelem összegében kaphat összeget. Vagyis, ha egy adózó egy évre például hetvenezer rubel személyi jövedelemadót fizetett, akkor ezt az összeget fogja megkapni.

A be nem fizetett adólevonási egyenleg a következő évre kerül. Meg kell ismételni a Szövetségi Adószolgálattal való kapcsolatfelvétel teljes folyamatát, újra be kell nyújtani a dokumentumokat és kompenzációt kell készíteni a folyó évre.

Milyen dokumentumok szükségesek

A házépítés utáni személyi jövedelemadó-bevallás benyújtásakor a legfontosabb az összes szükséges dokumentum rendelkezésre bocsátása.

Ezek tartalmazzák:

• egyedi házépítésre szánt telek adás-vételi megállapodása;
• az építőanyagok vásárlását igazoló pénzügyi dokumentáció (értékesítési bizonylatok, nyugták, bankszámlakivonatok, nyugták, átvételi igazolások);
• az építőipari vállalatok vonzásakor végzett munkák (kommunikáció összekapcsolására, ház építésére vagy építésére, becslés vagy projekt elkészítésére).

Az adókedvezmény nyilvántartásakor nem vesznek figyelembe minden egyéb költséget, például egy építőipari eszköz vásárlását vagy a banki jutalék kifizetését.

A felmerült költségeket igazoló dokumentumok mellett meg kell adnia:

• a nyomtatványnak megfelelően kitöltött nyilatkozat;
• nyomtatvány szerinti igazolás a munkavégzés helyéről jövedelemre;
• adólevonási kérelem;
• a túlfizetett jövedelemadó ellentételezésére irányuló kérelem;
• bankszámla adatai vagy egy útlevél másolata.

A 3-NDFL adóbevallás helyes kitöltéséhez bizonyos dokumentumokat is elő kell készítenie, különösen:

• a nyilatkozatban feltüntetett évek összes munkahelyének igazolása, amelyet a munkáltató számviteli szolgálata állított ki 2-NDFL formában;
• a lakás tulajdonjogát igazoló dokumentum;
• a lakás befogadásának és átadásának aktusa, ha részt vesznek a közös építkezésben;
• adás-vételi szerződés, követelés vagy befektetés engedményezése;
• fizetési bizonylatok a teljes név kötelező feltüntetésével (pénztári bizonylat, eladói pénztári nyugta, banki befizetés);
• az adóalany útlevelének adatai, állandó regisztrációs cím, irányítószám;
• a bankszámla részletei.

A személyi jövedelemadó-bevallás feltételei egy magánház építése során

Jelenleg nincs elévülési idő a vagyonlevonási kérelem benyújtására.

Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy a személyi jövedelemadó visszatérítésének joga csak a ház tulajdonjogának megszerzésének pillanatától keletkezik. Vagyis a tulajdonosi dokumentumok kézhezvételekor csak a következő évre vagy későbbre lehet igényelni a levonást.

A tulajdonos jogának megerősítése előtt évekig nem lehet visszatéríteni a személyi jövedelemadót. Vagyis a korábbi években felmerült kiadások nem vehetők figyelembe a kártérítés kiszámításának alapjában.

Ami a visszatérés időzítését illeti, minden a visszatérítés lehetőségétől függ. Ha az adózó úgy dönt, hogy a pénzt az adóhivatalon keresztül visszaküldi, akkor az összeget egyszeri befizetésként kapja meg a folyószámlára.

Ebben az esetben a visszatérési időszak akár hat hónapot is igénybe vehet. Először három hónapon belül elvégzik az alkalmazott adózó és minden okmányának alapos ellenőrzését.

Hazánk biztosan sok polgárát érdekli ez a kérdés, lehet-e adócsökkentést kapni egy lakóépület építésénél?

Milyen törvényi normák irányítják ezt a kérdést? Milyen dokumentumok szükségesek a megszerzéséhez?

Meg kell erősítenem a pénzügyi költségeket és hogyan? Hogyan lehet levonni?

Vizsgáljuk meg ezeket a kérdéseket részletesebben.

Jogalkotási szabályozás

Az Orosz Föderáció minden polgára ilyen típusú levonást kaphat lakóépület építése során ilyen helyzetekben:

• lakóépület építése esetén. A hatályos jogszabályoknak megfelelően ez a típusú levonás a lakóépület építésének folyamán jár, és további joga van abban nyilvántartani az állampolgárokat. Abban az esetben, ha egy ház úgy épül, hogy nincs lehetőség polgárok nyilvántartásba vételére, lehetetlen lesz levonást szerezni;
• befejezetlen lakóépületet vásároltak, később pedig elkészült. Ebben az esetben meg kell érteni, hogy ezt a házat adás-vételi szerződés alapján kell formalizálni, mint közvetlenül befejezetlen tárgyat. Ellenkező esetben az állampolgárok csak közvetlenül a pénzügyi költségek levonására számíthatnak, az építési költségekre azonban nem.

Ezen alapvető jogalkotási aktusok mellett vannak további törvényjavaslatok, amelyek csak kiegészítik azokat.

Érdemes megjegyezni azt is, hogy az adólevonás megszerzésének kérdése egyértelműen szerepel ebben jogszabályok:

1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke, amely lehetőséget nyújt e levonás megszerzésére;
2. A 212. számú szövetségi törvény, amely az ilyen típusú levonások megszerzésének eljárását szabályozza;
3. A Pénzügyminisztérium 03-04. Számú levelével, amely egyértelműen szabályozza az adólevonás megszerzésének kérdését mind a házastárs, mind a házastárs számára.

Ugyanakkor figyelembe veszik azt a tényt, hogy az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai szerint azoknak az állampolgároknak, akik 2014 óta kezdték meg házuk építését, joguk van visszatérni.

Kinek és mikor rakják le

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke szerint az adólevonáshoz való jog csak akkor merülhet fel, ha a felállított lakóház tulajdonjogát már regisztrálták.

Ezenkívül csak annak az évnek a végén kaphat adókedvezményt, amelyben a formalizálási és átvételi jog tovább keletkezett.

Ha például 2018-ban felmerült az adólevonási jog, akkor azt csak 2019-ben lehet megszerezni. Ez év előtt egyszerűen lehetetlen lesz megszerezni.

Vegyünk egy egyszerű helyzetet. Alekseev A. A. 2014-ben kezdte meg a lakóépület építését. 2017-ben végül befejezte ezt az építkezést, és már 2018-ban megkapta a jogcímet, valamint egy igazolást az ilyen típusú ingatlanok jogainak állami nyilvántartásba vételéről.

Emiatt már 2019 januárjában Alekseev A.A. minden oka megvan arra, hogy adókedvezményt vezessen be egy lakóépület építésére.

Figyelni kell arra is, hogy egy lakóház nyilvántartásba vétele után egyáltalán nem kell dokumentumokat benyújtani. Magának az adólevonáshoz való jognak nincs elévülési ideje, de van egy kis árnyalat: az adó visszatéríthető kizárólag az elmúlt 3 évbenmegelőzi a vonatkozó dokumentumok benyújtását.

A kiadások listája

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. sz tartalmazhat a felperes részéről felmerült költségek:

Ugyanakkor kudarc nélkül minden költséget dokumentálni kell, különben egyszerűen lehetetlen lesz levonást elérni.

Ami nem szerepelhet

Ugyanezen jogszabály szerint levonás lehetetlen bekapcsolni a költségek ilyen listája:

• lakóépület átalakítása;
• akik közvetlenül egy lakóépület rekonstrukcióját támogatták;
• vízvezeték, zuhanykabinok és egyéb berendezések telepítéséhez;
• a lakóépület mellett további épületek építésére. Ide tartozhatnak fürdők, melléképületek stb.

A szükséges dokumentumok csomagja

Annak érdekében, hogy jogosult legyen az adólevonásra, fel kell készülnie az ilyen dokumentációk listája:

• töltse ki és nyújtsa be a nyilatkozatot 3-NDFL formában;
• a ház tulajdonjogának bejegyzéséről szóló igazolás eredeti példánya és másolata;
• a házépítés költségeit igazoló összes dokumentum másolata;
• adó-visszatérítés iránti kérelem;
• az adófizetés tényét igazoló dokumentumok. Az ilyen dokumentum 2-NDFL formátumú tanúsítvány;
• a kérelmező útlevelének eredeti és másolata.

Érdemes arra is figyelni, hogy as igazoló dokumentumok a költségek kérdésében a következők lehetnek:

• magánszemély számára - a megállapodás másolata, a nyugták másolata és így tovább (csekket adhat);
• jogi személyek esetében - az építőipari cégekkel kötött megállapodások másolatai, a kifizetések másolatai stb.

Abban az esetben, ha az állampolgárok kamatadó-levonást terveznek kapni, össze kell gyűjteni és csatolni kell az ilyen kiegészítő dokumentumok listáját:

• a kölcsönszerződés másolata. Kérésre lehetőség van magának az eredetinek a megadására;
• a hitel kamatainak levonásának tényét igazoló igazolás.

Nyilvántartási eljárás

Annak érdekében, hogy megkapja ezt a levonást felveheti a kapcsolatot:

Az első lehetőséghez elegendő csak megvárni az adóidőszak végét, a második esetben erre nincs szükség.

Ezt követően a levonás kérelmezőjének kapcsolatba kell lépnie a lakóhelye szerinti adóhivatallal, és be kell nyújtania a megfelelő kérelmet. Emlékeztetni kell arra, hogy a hibák elkerülése érdekében mintát lehet venni közvetlenül az adóhivataltól, és munkatársaik szoros felügyelete mellett össze lehet állítani.

Maguk a dokumentumok másolatai mellett az eredeti példányokat is összehasonlítás céljából be kell mutatni. A kérelem benyújtása után egy hónappal újra kell jelentkeznie az adóhivatalnál, értesítést kell kapnia, és el kell vinnie a hivatalos munkaviszonya helyén található számviteli osztályhoz.

Ebben az esetben figyelembe kell venni azt a tényt, hogy az adózónak joga van választani megszerzésének módja ezt a levonást saját belátása szerint, nevezetesen:

• évente visszatérítést kap közvetlenül a fiskális szolgálattól. Ezzel a módszerrel az adófelügyelőség ellenőrzi a pénzügyi költségeket és kiszámítja a befizetéseket;
• vagy havi levonást kap közvetlenül a munkáltatójától. Ezzel a módszerrel a vállalat alkalmazottja csak akkor jogosult levonásra, ha éves jövedelme lényegesen alacsonyabb, mint az őt minősítő levonás.

Méretek

Ha közvetlenül a lakóépület építéséhez vagy befejezéséhez elnyerhető adólevonásról beszélünk, akkor ez szokásos módon történik, csakúgy, mint más típusú ingatlanlevonások esetében.

Figyelembe kell venni azt a tényt, hogy az adólevonásról szóló hatályos jogszabályok szerint a teljes pénzügyi költség 13% -át vissza lehet adni. Van azonban egy kis árnyalat. Abban rejlik, hogy az adólevonás nem haladhatja meg a 2 millió rubelt. Egyszerűbben kifejezve az összeg a következőképpen számítható: 2 millió * 13% \u003d 260 000 ezer rubel.

Ugyanakkor évente az Orosz Föderáció minden állampolgárának joga van visszatéríteni egy olyan összeget, amely nem haladja meg a jövedelemadó-költségvetésbe utalt összeget. De ez figyelembe veszi azt a tényt is, hogy a levont egyenleg átvihető a következő évre, amíg el nem érkezik az idő, hogy a teljes összeget a kedvezményezett előtt teljes egészében visszatérítsék.

Abban az esetben, ha az állampolgárok jelzáloghitelt adtak ki lakóépület építésére, akkor minden joguk megvan arra, hogy közvetlenül a befizetett kamatok után adólevonást kapjanak.

A folyamatban lévő ház megszerzésének jellemzői

Először is figyelmet kell fordítani arra, hogy az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai szerint az állampolgárok nem jogosultak arra, hogy adókedvezményt kapjanak egy házról, amelynek építése még nem fejeződött be.

Így mindaddig, amíg e levonás kérelmezője nem rendelkezik lakóépület tulajdonjogi igazolásával, nincs joga követelni ezt a típusú levonást.

Egyszerű szavakkal, amíg a házat teljesen be nem állítják, addig nem lehet rá visszatéríteni a személyi jövedelemadót.

Abban az esetben, ha az építkezés nem fejeződött be, ugyanakkor az összes dokumentum már kéznél van, akkor lehetséges a személyi jövedelemadó visszatérítése.

Mint látható, a levonás visszaadásával nincs különösebb nehézség. Csak ismernie kell és be kell tartania a törvény által előírt szabályokat.

A levonás beérkezését a következő videó írja le: