Jövedelemadó visszatérítés. A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása

2019. évi jövedelemadó-bevallás űrlap ingyenes letöltés

11.03.2019

Nyilatkozati űrlap 2019 (és a 2018. évi jelentéshez)

Adóbevallási űrlapa társasági jövedelemadóról (NGO, formanyomtatvány a KND 1151006 szerintrendelettel jóváhagyottOroszország FTS-je kelt 2016.10.19., N ММВ-7-3 / [e-mail védett] "A társasági adóra vonatkozó adóbevallás formájának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról, valamint a társasági adóról szóló adóbevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátumáról."

A végzést az Orosz Igazságügyi Minisztérium 2016. október 27-én vette nyilvántartásba, 44161. sz.

A dokumentum eleje: 2016.12.28.

Az új forma 2017 óta van érvényben a 2016. évi társasági adó bevallására.

Az útról a nyilatkozat formájában és a változás okairól:

Vonalkódok (például a főoldalon: 00213011).
BAN BEN A Szövetségi Adószolgálat kifejtette, hogy a nyereségadó-nyilatkozat jelenlegi formájának közzététele óta változások történtek Oroszország adótörvénykönyvében, amelyek a nyilatkozat számos mutatóját érintik.
A jelenlegi nyilatkozati formanyomtatvány nem veszi figyelembe a csökkentett vagy nulla adókulcsok megállapítását a krími szabad gazdasági zóna lakói, valamint a fejlett társadalmi-gazdasági fejlettségű területek lakói számára. Ezért a nyilatkozat új formájában azaz adózók jeleinek felsorolása, új, 08. számú "Független (szimmetrikus, fordított) kiigazítást végző adózó bevételei és kiadásai" és 09. számú "Ellenőrzött külföldi társaság jövedelemadójának kiszámítása" mellékletek kerültek bevezetésre.

Az új űrlap lehetővé teszi az [FTS] számára, hogy:
csökkentse az Orosz Föderáció alkotó egységének költségvetésébe fizetendő jövedelemadót a befizetett kereskedelmi adó összegével;
kiszámítja az adót a szervezetek számára - a szabad gazdasági zóna tagjai a Krím Köztársaság és Szevasztopol területén; szervezetek számára - fejlett társadalmi és gazdasági fejlettségű területek lakói; a polgároknak szociális szolgáltatásokat nyújtó szervezetek,
tükrözzék az ellenőrzött ügyletek árkiigazításait,
kiszámolja a társasági jövedelemadót az ellenőrzött külföldi vállalatok nyereségének összegére.

Új formanyomtatvány a nem kormányzati szervezetek 2020-as nyilatkozatához

Új 2019.03.04-től:

Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata elkészítette a jövedelemadó-nyilatkozat új formájának tervezetét "A szövetségi adószolgálat 2016. október 19-i, ММВ-7-3 / sz. [e-mail védett] "A társasági adóra vonatkozó adóbevallás formájának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról, valamint a társasági adóról szóló adóbevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátumáról."

A frissített űrlap bevezetésének várható időpontja: 2020 elejétől.

Az új forma a következő jogszabályi változásokat veszi figyelembe:

A 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény korlátozta az előző időszakokban 2017.01.01-től2020.12.31-ig felmerült veszteségek átruházását a jelenlegi beszámolási (adó) időszak adóalapjának legfeljebb 50% -ára, amelyet az előző évek veszteségeinek átcsoportosítása nélkül számítottak ki;

törölték a veszteségek áthelyezésének időtartamát tíz évre;

megváltozott az adózók összevont csoportjainak adóalap-kialakításának megközelítése;

új adómértékeket határoztak meg a szövetségi és regionális költségvetések jóváírására;

A 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvény bevezette a jövedelemadó befektetési adó levonását;

A 2018. augusztus 3-i 294-FZ és a 2018.11.27-i 424-FZ szövetségi törvények új szabályokat állapítottak meg a nemzetközi holdingtársaságok (MHC) adóztatásához.

hírek

Újdonság: 2019.11.03.: Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata üzenetében tisztázta, hogyan lehet kitölteni a 2018. évi jövedelemadó-bevallást, ha a szervezet élt a befektetési adó levonásának jogával.

Újdonságok 2018.12.14-től: Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata arról tájékoztat, hogy 2019. január 1-jétől a jövedelemadó-alapon kívüli jövedelmek listája növekszik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2018. november 27-i 424-FZ szövetségi törvény általi módosításával összhangban).

2018.11.08-tól új: Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2018. október 29-én kelt, 03-03-10 / 77793 számú levelében arra figyelmeztet, hogy 2019. január 1-jétől egyes vállalatok elveszítik a kedvezményes jövedelemadó mértékének jogát.

Újdonság 2016.11.17-től: FTS levélben kelt 2016. november 9-én N SD-4-3 / [e-mail védett] tájékoztatja, hogy mely kódot (OKVED2 OK 029-2014 vagy OKVED OK 029-2001) kell feltüntetni a 2016. évi adóbevallások és információk címlapjain, és melyik kódot kell feltüntetni a korábbi beszámolási (adó) időszakokra vonatkozó átdolgozott adóbevallások és korrekciós információk benyújtásakor2017. január 1-jétől... További részletek.

Általános információ

A jövedelemadó közvetlen adó, értéke közvetlenül függ a szervezet végső pénzügyi eredményeitől. Az adót a szervezet által elért nyereségre, azaz a bevételek és ráfordítások különbözetére terhelik.

A fedélzetek benyújtásának határideje jövedelemadó-kötelezettségek:Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 289. cikke adóbevallást nyújt be:Legkésőbb a vonatkozó jelentési időszak végétől számított 28 napon belül.Legkésőbb a lejárt adóidőszakot követő év március 28-ig [Forrás itt és lent: 1]

Adóköteles időszak. Jelentési időszak. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 285. cikke szerint:1. Az adózási időszak egy naptári év.2. Az adózási időszak a naptári év első negyedéve, hat hónapja és 9 hónapja.A havi előlegeket a ténylegesen kapott nyereség alapján kiszámító adófizetők számára egy hónap, két hónap, három hónap és így tovább a naptári év végéig terjedő időszak.Az adóidőszak az az időszak, amely után az adóalap kialakításának folyamata befejeződik, és a fizetendő adó összegét végül meghatározzák. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 285. cikke).A nyilatkozatot be kell nyújtani az adóhivatalhoz: a szervezet helyszínén; a szervezet minden külön részlegének helyszínén.1. forrás: FTS.

A jövedelemadó az egyik legjelentősebb illeték, amelyet az orosz költségvetés feltöltésére használnak. Minden évben a nyereségük egy százalékát a jogi személyek fizetik a kincstárba az általános adózási rendszer szerint, nem felejtve el havonta vagy negyedévenként előlegeket levonni. A fizetők jövedelemadó-bevallás formájában elszámoltathatók az állam előtt. Találjuk ki 2019 első negyedévének kitöltésének bonyodalmait.

Kinek szól a jövedelemadó-bevallás?

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 246. cikkével összhangban az adózók nyilatkozatot nyújtanak be:

• orosz jogi személyek;
• az Orosz Föderációban állandó telephelyen keresztül működő külföldi cégek;
• külföldi cégek, amelyek jövedelmet kapnak az Orosz Föderáció forrásaiból

Jövedelemadó beszámolási időszak

A jelentéstétel negyedévente (vagy havonta) és az év végén történik. Jelentési időszakok:

• 1. negyedév;
• fél év;
• 9 hónap;

A nyereség az év eleje óta kumulatív összegnek számít.

A nyilatkozat benyújtásának határideje 2019-ben

A jövedelemadó-fizetőket két kategóriába sorolják:

• azok, akik negyedévente fizetnek előleget;
• akik havonta fizetnek előleget.

Azok a vállalatok, amelyeknek az előző 4 negyedévi jövedelme nem haladja meg a 15 millió rubelt (a határt 2016-ban 10 millió rubelről emelték), negyedévente nyújthatnak be nyilatkozatokat. A többi cég havonta egyszer fizet előleget a tényleges nyereségből, ezért minden hónapban kitöltik a kimutatásokat is.

A 2019-es jövedelemadó-bevallás benyújtásának határidejét táblázatok formájában mutatjuk be.

Negyedéves jelentés

Havi jelentés

Utasítás a jövedelemadó-bevallás kitöltéséhez 2019-ben

A nyereségadó-nyilatkozat utolsó tényleges formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i végzésével hagyta jóvá N ММВ-7-3 / Jelentős változásokon ment keresztül a bevallás előző formájához képest. A 2019-es jövedelemadó-nyilatkozat kitöltésének eljárása a megrendeléshez csatolva.

A jelenlegi jövedelemadó-bevallás (2019. negyedévre vonatkozó kitöltési útmutató ezeket a követelményeket tükrözi) a következőkből áll:

• címlap (01. lap);
• az 1. szakasz 1.1. alszakasza;
• 02. lap;
• az N 1 és N 2 függelékek a 02.

Ez a szükséges rész.

A többi pályázatot és oldalt az alábbi feltételekkel töltik ki:

• az 1. szakasz 1.2. és 1.3. alszakasza;
• n 03, N 4, N 5 függelékek a 02. laphoz;
• 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 lapok;
• a nyilatkozat 1. és 2. számú mellékletei.

A nyilatkozat kitöltésének fontos árnyalatai

• A címlap a szervezetről tartalmaz információkat; az átszervezett társaságok jogutódai feltüntetik az átszervezés előtt kiosztott TIN-t és KPP-t. Az átszervezési űrlapok és a felszámolási kódok kódjait a nyilatkozat kitöltési eljárásának 1. számú melléklete tartalmazza.
• 2 további lap - 08 és 09. A 08. oldalt olyan szervezetek töltik ki, amelyek kiigazították (alábecsülték) jövedelemadójukat a függő partnerekkel folytatott tranzakciók során a piaci árak alatti árak miatt. Korábban ezeket az információkat az l. 02.
• A 09. lapot és annak 1. függelékét ellenőrző személyek töltik ki az ellenőrzött külföldi társaságok jövedelmének elszámolásakor.
• A 02. táblázat mezőket tartalmaz az adófizetők kódjaihoz, beleértve az új "6" adózói kódot is, amelyet a fejlett társadalmi-gazdasági fejlettségű területek lakói jeleznek. Tartalmaz továbbá a fizetési mérleget csökkentő iparűzési adó sorait, valamint azokat a mezőket, amelyeket a regionális beruházási projektek résztvevői töltenek ki.
• A 03. lap mutatja a tényleges osztalékrátát 13% -kal. A "B" szakaszban kódokat kell megadni a jövedelem típusának mezőjében:
  • "1" - ha a jövedelmet a bekezdésekben előírt kulcs szerint adózzák. 1. o. 4. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 284. cikke;
  • "2" - ha a jövedelmet a bekezdésekben meghatározott kulcs szerint adózzák. 2. o. 4. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 284. cikke.
• A lap a 241. és a 242. sort tartalmazza a törvényi tevékenységhez szükséges vagyonképzéshez kapcsolódó levonások és a biztosítási tartalék tükrözése érdekében, ezen a lapon nincsenek sorok a jelenlegi vagy a jövőbe átvitt veszteségek megjelenítésére.
• Egy külön 08. Lap a nem működési bevételeket hivatott tükrözni az ellenőrzött ügyletek adóalapjának önigazítása után.
• Ugyanazon lap 2. függelékében található egy mező az adózói kódok megadásához.

Nyereségnyilatkozat (2019): lépésről lépésre kitöltés

Vegyünk egy példát arra, hogyan lehet sorokkal kitölteni a 2019. I. negyedévi jövedelemadó-bevallást.

Címlap

A címoldal kitöltve a szervezetre vonatkozó információkat:

• TIN, KPP, a név teljes megadása, a szabad cellák mindig kötőjelekkel vannak kitöltve.
• Beállítási szám. Ha a nyilatkozatot először nyújtják be, tegye a 0 értéket. Az információk módosításakor minden átdolgozott nyilatkozatot megszámozunk - 001, 002, 003 stb.
• Jelentési időszak kódja. Attól a negyedévtől vagy hónaptól függ, amelyre a nyilatkozatot benyújtják. Éves jelentés benyújtásakor a különböző előlegfizetési rendszereket használó adózóknak is különböző kódjaik vannak.

Negyedéves befizetések esetén:

Havi befizetések fizetésekor:

• Adóhatósági kód. Minden ellenőrzéshez hozzárendelnek egy kódot. Adja meg annak az IFTS-nek a kódját, amelyhez jelentéseket nyújt be. Például az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat körzetközi felügyelete Szentpéterváron.
• A regisztráció helye.

• Gazdasági tevékenység kódja. Például az OKVED 52.24.1 kód - kenyér és pékáruk kiskereskedelme.
• Írja be a telefonszámot, a fizető vagy képviselő teljes nevét, a lapok számát és a nyilatkozat benyújtásának dátumát.

1. szakasz 1.1. Alszakasz

Példánkként töltsünk ki 1 részt soronként:

• 010 - annak az önkormányzatnak a kódja, amelyben a társaság található; referenciaanyagunkból megtudhatja.
• 030 és 060 - az összeget a szövetségi költségvetésbe és a regionális költségvetésbe utaló BCC-t jelöljük. A KBK megtekinthető
• 040 és 070 - a beszámolási (adó) időszak végén fizetendő összegek, költségvetések szerint lebontva:
  • a szövetségi költségvetésbe - 60 000 rubel (040. sor);
  • a regionális költségvetésbe - 340 000 rubel (070. sor).

Az 1. szakasz 1.2. Alszakasza

Azokat a jövedelemadó-fizetőket kell kitölteni, akik havonta előlegeket fizetnek. Nem használjuk fel a példánkra.

1. szakasz 1.3. Alszakasz Osztalékok

Töltse ki a cég az osztalék után fizetendő jövedelemadó után.

02. lap - adószámítás

A bevallás kitöltött 02. oldala megmutatja, hogy az adóalapot milyen bevételek és kiadások alapján számították ki.

Soronként adjuk meg:

• 010 - összesítse az összes árbevételt;
• 020 - nem működési bevétel (összegben);
• 030 - a megvalósítással kapcsolatos kiadások;
• 040 - nem működési költségek;
• 050 - adózási szempontból nem elszámolt veszteségek (pótolni kell, ha vannak);
• 060 - a profit összege (a sorok szerint számolva: 010 + 020 - 030 - 040), példánkban összesen 5 000 000 rubel;
• 070 - a nyereségből kizárt jövedelem (ha van ilyen);
• 080-110 - kitöltendő a tevékenység sajátosságaitól, az adómentes jövedelem, juttatások vagy veszteségek elérhetőségétől függően;
• 120 - adóalap;
• 140–170 - adókulcsok (3 és 17% -os kulcsokkal kell kiszámítani);
• 180 - az adó összege (az év összegét jelezzük, és nem a fizetendő összeget);
• 190 - összeg a szövetségi költségvetésbe;
• 200 - az adó összege a helyi költségvetésbe.

A 02. lap folytatásában meg kell adnia az előző időszak előlegét. Ebben az időszakban további fizetés:

• 60 000 rubel - a szövetségi költségvetésbe (270. sor);
• 340 000 rubel - a tárgy költségvetéséhez (271. sor).

A 2. lap 1. függeléke

A 02. lap 1. függelékében részletezze a jövedelmet sorok szerint:

• 010 - a beszámolási időszak összes bevétele.

Majd részletesen:

• 011 - saját termelésű termékek értékesítéséből származó bevétel;
• 012 - vásárolt áruk értékesítéséből származó bevétel.

A többi sor kitöltése megtörtént, ha a feltételek teljesülnek.

• 040 - az összes árbevétel összege;
• 100 - nem működési bevétel.

2. függelék a 02-es laphoz

A 2. melléklet meghatározza a költségeket.

A 010-030 sorokat csak azok a cégek töltik ki, amelyek az eredményszemléletet használják a bevételek és ráfordítások elszámolásához. A fizetési módszerrel a sorok üresek.

• 010 - saját termelésű termékek értékesítésének költségei;
• 020 - az áruk nagy- és kiskereskedelmi értékesítésével kapcsolatos közvetlen költségek;
• 030 - a viszonteladás céljából vásárolt áruk költsége a költségek részeként;
• 040 - közvetett költségek (összeg). A következő sorokban részletesen fel vannak sorolva.

Tegyük fel, hogy a VESNA LLC közvetett költségei adókból és amortizálható ingatlanok beruházásából álltak, mint tőkebefektetésből:

• 041 - az adók és illetékek összege;
• 043 - tőkeberuházás formájában felmerülő ráfordítás az összeg 30% -ának megfelelő összegben.

Esetünkben a többi mező üres.

• 080 - a befektetett eszközök értékesítésével kapcsolatos költségek, nevezetesen a maradványérték (az információk a 3. függelék 350. sorából kerülnek át a 02. lapra);
• 130 - a fenti költségek összege.

Az amortizációs költségeket külön feltüntetjük:

• 131, 132 - a beszámolási időszakban elszámolt értékcsökkenési összegek.

A nyilatkozat 2. függelékének többi mezője kitöltési feltételek hiányában üres marad.

A 02. lap 3. függeléke

A 3. függelék csak akkor készül, ha a szervezet a jelentési időszakban:

• értékcsökkenhető ingatlant értékesít;
• értékesíti a fennálló követeléseket;
• termelési karbantartási költségekkel jár;
• volt vagyonkezelői szerződés alapján bevétele vagy kiadása;
• eladja a 2007.01.01 és 2011.12.31 közötti időszakban vásárolt földterületeket.

Kitöltjük a sorokat:

• 010 - az eladott egységek száma;
• 030 - az árbevétel;
• 040 - maradványérték;
• 050 - nyereség, amelyet a bevétel és a maradványérték közötti különbségként számolnak.

A 3. függeléket folytatva ezek a sorok:

• 340 - összes bevétel (másolja a 030 sor mutatóját, mivel a többi mező üres);
• 350 - kiadások (másolja a 040 sor mutatóját, mivel a többi mező üres).

A frissített nyilatkozat kitöltésének jellemzői

Frissített nyilatkozatra lesz szükség, ha hibát találnak a számításokban, és a jövedelemadót nem először számították ki helyesen. A felülvizsgált nyilatkozatban tüntesse fel az összeget, figyelembe véve a talált hibát. Ha az adó összegét az első számításnál alábecsülik, akkor a "felülvizsgálat" benyújtásával együtt meg kell fizetnie a különbözetet a költségvetésnek, és át kell fizetnie a büntetéseket.

Töltse le a 2019-es társasági adó adó-bevallási mintáját

Nyereségnyilatkozat űrlap pdf formátumban

Példa 2019 1. negyedévi jövedelemadó-bevallás kitöltésére

Minta a 2019-es első negyedévi jövedelemadó-bevallás kitöltésével online

Nyilatkozatot kitölthet online szolgáltatásokban a számviteli szoftverfejlesztők - My Business, Kontur, Sky és mások - weboldalain. Egyes oldalak lehetővé teszik ezt szabadon, de általában a szolgáltatások kis díjat (akár 1000 rubelt) igényelnek.

Új forma "Nyilatkozat a társasági adóról" az okmány hivatalosan jóváhagyta az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat végzése 2016.10.19. N ММВ-7-3 / [e-mail védett]

További részletek a "Nyilatkozat a vállalati jövedelemadóról" nyomtatvány alkalmazásáról:

• Példa nyereségadó-nyilatkozat kitöltésére osztalékfizetéskor

  Megmutatjuk, hogyan töltse ki az osztalékot fizető szervezetek jövedelemadó-bevallásának külön lapjait. A konzultáció során „... megmutatjuk, hogyan lehet külön űrlapokat kitölteni az osztalékot fizető szervezetek jövedelemadó-bevallásában. Az összeg kiszámításának folyamata ... kedvezményezetteknek Az orosz szervezeteknek (részvénytársaságoknak és LLC-knek egyaránt) osztalékot fizető szervezetek a jövedelemadó-bevallásban ... csökkentett összeg a visszatartott adó összegével), az adó összege. A jövedelemadó-nyilatkozat 1. szakaszának 1.3. Alszakasza ...

• A 2016. évi 9 hónap jövedelemadó-bevallásának kitöltési eljárása

  Az ilyen szervezetek alosztályai (OP). Hol kell benyújtani a jövedelemadó-bevallást 2016. évi 9 hónapos jövedelemadó-bevallás ... a jövedelemadó-bevallás késedelmes benyújtása A 2016. évi 9 hónapos jövedelemadó-bevallást a szervezet november 15-én nyújtotta be ... több mint 100 ember, majd benyújtja a szervezet köteles a jövedelemadót ilyen módon megtéríteni (p ...

• A banki kötvények eladásával és visszaváltásával kapcsolatos tranzakciók jövedelemadó- és áfa-bevallásainak tükrözése

  Bankok? Hogyan tükrözhető a ... értékpapírokkal kapcsolatos jövedelemadó- és HÉA-tranzakciók bevallásában, a jövedelemadó-bevallás részeként, nyújtsa be a 05. lapot (a társasági adóbevallás kitöltésére vonatkozó eljárás II. Pontja (a továbbiakban: az Eljárás) nyereségről), amelyet megrendeléssel jóváhagytak ...: a szervezetek adóbevallásának új formája (G.P. Antonova, "Jövedelemadó: jövedelemelszámolás és ... 2015); Mi új a jövedelemadó-bevallásban? (N. Csernyavszkij, "...

• A jövedelemadó előlegei: a fizetési eljárás és feltételek

  Így a beszámolási időszak végén a társasági adó befizetéseit a gazdasági tevékenység eredményei alapján számítják ki ... Így a beszámolási időszak végén a társasági adó befizetéseit a gazdasági tevékenység ... 2019-es eredményei alapján számítják ki, amelyeket az adóbevallás tükröz. a szervezetek 2019 I. negyedévi nyereségéről ... A nyilatkozat "A szervezetek nyereségadójának kiszámítása" 02. lapjának kitöltésekor néhány sajátosságot figyelembe kell venni. Alapján ...

• Ha 2018-ra veszteség van a jövedelemadón

  A veszteség megerősítése. A jövedelemadó kiszámításakor a szervezeteknek joguk van figyelembe venni a veszteséget, amikor ... egy szervezet elismerheti 2018-at a jövedelemadó kiszámításakor a ... alap ”alapján a társasági adóbevallás (a továbbiakban - a nyilatkozat) 02. lapjára, amelynek formája és Eljárás ... a 2019-es beszámolási és adóidőszakra vonatkozó bevallások esetében. 02. táblázat Társasági adó kiszámítása ... nyilatkozatok a 2020-as beszámolási és adóidőszakokra 02. táblázat A társasági adó kiszámítása ...

• Átdolgozott jövedelemadó-bevallás benyújtásakor

  Ha a szervezet hibákat talált, vagy nem tükrözi a ... Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét a korábban benyújtott nyereségadó-nyilatkozatban. Ha a szervezet hibákat vagy elmulasztást talált a korábban benyújtott jövedelemadó-bevallásban ... Ebben a helyzetben a szervezet nem köteles frissített jövedelemadó-bevallást benyújtani. A ... -ban elszámolt adók túlfizetése. A felülvizsgált nyilatkozatok, köztük a jövedelemadó-bevallások ellenőrzésével az IFTS jogosult ...

• A 2015. évi jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása. Példa

  Jövedelemadó-bevallás benyújtásának elmulasztása esetén Az éves jövedelemadó-bevallás szervezethez történő benyújtásának elmulasztása vagy időben történő benyújtása esetén az IFTS ... nyereség-bevallás idő előtti benyújtása esetén A 2015. évi jövedelemadó-bevallást a szervezet 2016. január 4-én nyújtotta be ... késleltetés). A jövedelemadó-bevallás kitöltésének folyamata Minden jövedelemadót fizető szervezetnek minden beszámolási időszak végén ...

• A jövedelemadó előlegei. Példák

  Jövedelemadó-befizetések. A jövedelemadó-fizető szervezetnek előlegeket kell fizetnie a meghatározott adó után az ... előlegfizetési nyilatkozat eredményei alapján, amikor havi előlegeket fizetnek a Szervezet negyedévében ... alkalmazzák a Számviteli rendeletet "A könyvelés a jövedelemadó számításához" szervezetek "... a szervezetnek nincs árubeszállítója. A Szervezet negyedévente fizet előlegeket a jövedelemadóból ...

• Az előző időszakokhoz kapcsolódó jövedelemadó-alap kiszámításának hibáinak felderítése

  Hiba (vagyis frissített jövedelemadó-bevallás benyújtása). Ilyen magyarázatokat adunk ... nulla értékben. Van-e joga a szervezetnek tükrözni a 2017. évi jövedelemadó-bevallásban (... amely több mint három évvel ezelőtt keletkezett a jövedelemadó túlfizetésével, a szervezet kijavíthatja ... a jövedelemadó-bevallást olyan esetekben, amikor: hiba vezetett A bevallás szerint fizetendő adó alábecsülése ... az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat végzésével jóváhagyott nyereségadó-nyilatkozat kitöltési eljárásának 7.3. pontja ...

• A jövedelemadó általános és speciális kulcsai

  Amellyel a szervezet elveszítette ezt a státuszt. Szervezetek, amelyek a technológia-innovatív SEZ területén laknak amelyet a szövetségi törvény által előírt követelményeknek megfelelő befektetési nyilatkozat tartalmaz.

• A jövedelemadó előzetes befizetéseinek kifizetése a FEZ egyik résztvevője által

  Az 1. negyedévre vonatkozó számított jövedelemadó levonása. Ugyanakkor a szervezetnek nagy ... fizetnie kell a jövedelemadót a Krím Köztársaság költségvetésébe 2% -os arányban, és nyereségadó-bevallást kell benyújtania ... -tól az első negyedév eredményei alapján. Példa. 2016 első negyedévének végén a szervezet nyereséget termelt ... 2016-ban a szervezet minden tevékenységével kapcsolatban a FEZ tagjává vált. Nyereség ... előlegekhez a beszámolási időszak eredményei alapján. Más szavakkal, az ilyen szervezetek ...

• 0% -os jövedelemadó mértéke orvosi és / vagy oktatási tevékenységeknél: kevés idő van hátra az alkalmazásához

  Jövedelemadó kulcsok az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 284.1. §-a szerint a szervezeteknek joguk van ... megállapítást nyert, hogy az egészségügyi szervezetek jövedelemadójának nulla mértékét különösen akkor alkalmazzák, ha ... a nyereségadó-nyilatkozat benyújtására megállapított határidőn belül (legkésőbb március 28-ig) benyújtják. .. a 0% -os jövedelemadó mértékének adófizetője nem csak annak köszönhető, hogy a szervezet betartja az előírt általános feltételeket ... a jövedelemadó mértéke összesen Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve

• Jövedelemadó 2017-ben. Az orosz pénzügyminisztérium magyarázata

  A társasági adó adóalapjának kiszámításakor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikke alapján ... a szervezetek ingatlanadójára vonatkozó felülvizsgált számítások (adóbevallások) időszakai az azonosítással kapcsolatban ... amelyekre az adózó a jövedéki adóról szóló bevallást nyújt be, amelyben ... a termékek csökkenthetik a társasági adó adóalapját a ... bekezdés 49. albekezdése alapján ... amikor a társasági adó adóalapját kiszámítják az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikke alapján ...

• Jövedelemadó és áfa külön felosztás esetén

  Hogy minden szervezetnek joga van külön részleget nyitni Oroszország területén vagy ... amelyet nem a "fej" vezet. Ha a szervezet az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, jogosult-e ... alkalmazottakat formálni a szervezet egészére. Ha a bérköltségek kiszámításához ... az EP alkalmazottai és a szervezet egészének alkalmazottainak fizetése), és az eredmény ... Ugyanezeket a mutatókat tartalmazza a jövedelemadó-bevallás - az 5. függelék 2. lapján ... FZ): vagyis a nyilatkozatot az anyaszervezet küldi, és a benne szereplő OP ...

• Mi változik az áfa és a jövedelemadó adminisztrációjában 2018-ban?

  Pozitív karakter. A jövedelemadó változásai A jövedelemadó tekintetében 2018-tól ... nem szerepel a jövedelemadó adóalapjában. Az adóalap nem lesz ... a társaságok jövedelemadójának nulla adókulcsának az adóztatási időszakokra történő alkalmazásának joga ... a szervezet költségeivel együtt. Valószínűleg a jövedelemadó-bevallás módosításait is elfogadják. Fő ... a jövedelemadó bevallás szimmetrikus kiigazításának eljárása nincs meghatározva. Végül...

Az FTS utoljára 2016-ban jóváhagyta újra a jövedelemadó-bevallási űrlapot. És ez a forma továbbra is releváns.

Nyereségadó-nyilatkozat űrlap

Ingyenesen letölthető nyereségadó-bevallási űrlap (jóváhagyva az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i végzésével N ММВ-7-3 / [e-mail védett] (a továbbiakban: N ММВ-7-3 / végzés [e-mail védett])) lehet a rendszerben Tanácsadó Plusz .

Miben különbözik a jelenlegi jövedelemadó-bevallási forma elődjétől

Emlékezzünk arra, hogy a nyilatkozat utolsó jóváhagyott formájában olyan lapok jelentek meg, amelyek a következőket tükrözték:

• annak az adózónak a bevételei és kiadásai, akik független (szimmetrikus, fordított) kiigazítást hajtottak végre, mivel a kapcsolt felekkel folytatott ügylet ára nem felelt meg a piaci árnak. A nyilatkozatban ezekhez a mutatókhoz hozzárendelik a 08. lapot;
• az ellenőrzött külföldi társaság nyereség formájában történő jövedelemadójának összegének kiszámítása (09. lap).

Ezenkívül sorok kerültek a 02-es lapra, amelyben a jövedelemadó-fizetőknek, akik egyben a kereskedelmi adót is fizetnek, tükrözniük kell ennek az adónak az összegét.

Jövedelemadó-bevallás: összetétel

Az IFTS-hez benyújtott nyilatkozat összetétele attól függ, hogy milyen időszakra vonatkozik a nyilatkozat, valamint a nyilatkozatot benyújtó szervezet által fizetett előlegek módjától:

	A benyújtandó nyilatkozat összetétele
	Csak negyedéves előlegek	Negyedéves fizetés havi előlegekkel	Havi előlegfizetés a ténylegesen kapott nyereség alapján
jelentési időszak	- Címlap; - az 1. szakasz 1.1. alszakasza; - 02. lap;	- Címlap; - az 1. szakasz 1.1. alszakasza; - az 1. szakasz 1.2. alszakasza; - 02. lap; - a 02. lap 1. számú melléklete; - 2. számú melléklet a 02. laphoz	- három, hat és kilenc hónap eredményei alapján: Címlap, 1. szakasz 1.1. alszakasz, 02. lap, 02. lap 1. számú függeléke, 02. lap 2. számú függeléke - más beszámolási hónapok eredményei alapján: Címoldal, 1. szakasz 1.1. alszakasz, 02. lap
év	Címoldal, az 1. szakasz 1.1. Alszakasza, 02. lap, a 02. oldal 1. számú függeléke, a 2. lap 2. számú függeléke

Az alfejezetek / lapok / mellékletek többi részét akkor mutatjuk be, ha vannak megfelelő bevételek / ráfordítások / veszteségek / tranzakciók.

A benyújtott nyilatkozat összetételéről, annak benyújtásának időtartamától függően, valamint egy adott helyzettől (például amikor egy szervezet adóügynökként működik) további részletek találhatók az Elfogadott eljárás I. szakaszában. N parancsára ММВ-7-3 / [e-mail védett].

A jövedelemadó-bevallás kitöltésének eljárása

A nyilatkozat egyes sorainak külön anyagokban történő kitöltésének árnyalatait megtalálja. Ebben a cikkben a nyereségadó-bevallás kitöltésének általános követelményeiről fogunk beszélni (az eljárás II. Szakasza, amelyet a ММВ-7-3 / [e-mail védett] ):

• a nyilatkozatot fekete / kék / lila tintával töltik ki;
• a nyilatkozat oldalai folyamatosan vannak számozva. A számozás a Cím oldalról indul - rajta a megfelelő mezőben meg kell adni a "001" -t;
• minden mutatónak egy mezője van, amely bizonyos számú ismeretből áll (kivéve a dátumok és a törtek mutatóit);
• a deklarációs mezőket balról jobbra töltik ki, az első bal karakter cellától kezdve. Sőt, ha a mutató negatív értékű, akkor a „-” jel kerül az első ismeretségbe;
• a nyilatkozat szövegmezőit nagybetűkkel töltjük ki. Ha a nyilatkozatot számítógépen tölti ki, akkor a Courier New betűtípust kell használnia, 16-18 méretben;
• a költségmutatókat teljes rubelben adják meg. A kerekítést a matematika szabályai szerint hajtják végre: az 50 kopeikánál kisebb értékeket elvetik, az 50 kopeiknál \u200b\u200btöbbet a teljes rubelig kerekítik;
• mutató hiányában a számára fenntartott mezőben kötőjelek kerülnek;
• a nyilatkozatban elkövetett hibákat nem lehet javító vagy más hasonló módon kijavítani;
• tilos a nyilatkozat kétoldalas nyomtatása, valamint a lapok összeragasztása, ami annak károsodásához vezet.

A jövedelemadó-bevallások benyújtásának határideje 2019-ben

A nyilatkozat benyújtásának gyakorisága	Az az időszak, amelyre a nyilatkozatot benyújtják	A nyilatkozat benyújtásának határideje
A jelentések negyedéves benyújtása	2018-ra	Legkésőbb 2019.03.28
	2019 I. negyedévére	Legkésőbb 2019.04.29
	2019 felére	Legkésőbb 2019.07.29
	2019. 9 hónapra	Legkésőbb 2019.10.28
Havi jelentés	2018-ra	Legkésőbb 2019.03.28
	2019 január	Legkésőbb 2019.02.28
	2019 február	Legkésőbb 2019.03.28
	2019 március	Legkésőbb 2019.04.29
	2019 április	Legkésőbb 2019.05.28
	2019. május	Legkésőbb 2019.06.28
	2019. június	Legkésőbb 2019.07.29
	2019 július	Legkésőbb 2019.08.28
	2019 augusztus	Legkésőbb 2019. szeptember 30-ig
	2019 szeptember	Legkésőbb 2019.10.28
	2019 október	Legkésőbb 2019.11.28
	2019 november	Legkésőbb 2019.12.30

Minden szervezetnek legkésőbb 2019.03.28-ig kell benyújtania a 2018. évi eredmények alapján nyilatkozatot.

Jövedelemadó-bevallás benyújtása külön alegységekkel rendelkező szervezetnél

A külön alegységekkel (OP) rendelkező szervezet a beszámolási / adózási időszak eredményei alapján a IFTS-hez a helyszínén benyújtja az egész vállalatra vonatkozó nyilatkozatot, a nyereség „szegregációk” szerinti felosztásával (az ММВ-7-3 / [e-mail védett] ).

Jelentést kell benyújtani az IFTS-nek a külön alkörzet helyszínén is egy nyilatkozat benyújtásával, amelynek tartalmaznia kell:

• Címlap;
• az 1. szakasz 1.1. alszakasza;
• az 1. szakasz 1.2. alszakasza (ha az egység havi előlegeket fizet);
• A 2. lap 5. számú melléklete (az adott OP helyszínén fizetendő adó összegének kiszámítása).

Ha a jövedelemadó megfizetése a felelős OP-n keresztül történik, akkor ez az OP az IFTS-hez benyújtja a fenti kötetben szereplő nyilatkozatot külön osztályok csoportjára vonatkozóan.

A szolgáltatás lehetővé teszi:

1. Készítsen jelentést
2. Fájl előállítása
3. Tesztelje a hibákat
4. Jelentés nyomtatása
5. Küldés interneten keresztül!

Töltse le a 2018. évi új jövedelemadó-bevallási űrlapot az MS EXCEL-ből

A jelenlegi űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i végzésével hagyta jóvá ММВ-7-3 / [e-mail védett] "A társasági adóra vonatkozó adóbevallás formájának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról, valamint a társasági adóról szóló adóbevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátumáról."

Az adóbevallás ezen formáját a 2016–2017 közötti társasági adóra vonatkozó bevallás benyújtásától kezdve kell alkalmazni.

A nyomtatvány jövedelemadó-bevallások a BuchSoft programokban és a felhőalapú könyvelésben a BuchSoft Online automatikusan kitöltésre kerül az adóelszámolási adatok szerint.

Utasítás a jövedelemadó bevallás kitöltésére A jövedelemadó bevallás formázása elektronikus formában A jövedelemadó bevallás változásai

2018. évi tervezet (még nem fogadták el):

A jövedelemadó-bevallási űrlapon (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának rendelettervezete) a következő változtatásokat lehet végrehajtani:

• új vonalkódok a nyilatkozat minden oldalán;
• 3. jövedelemtípus kódja a 03. lap B. szakaszában (ez a 15% -os jövedelemadóval megadóztatott kötvények jövedelmének kódja);
• a 08. adatlap tartalmazza azokat az ügyleteket, amelyek esetében a szervezet független, szimmetrikus vagy fordított kiigazítást hajtott végre (például a megállapodás száma és dátuma, a tranzakció tárgyának neve).

Azt is tervezik, hogy korrigálják a nyilatkozat kitöltési eljárását: ki kell tölteni a mutatót az N 4. függelék 02. lapjának 150. sorában, figyelembe véve a veszteségek átadásának 50% -os határát.

Hozzáadva a 2016-os jelentésből:

1. Kereskedelmi adó sorok. 2015-től a szervezeteknek joguk van a ténylegesen befizetett iparűzési adó összegével csökkenteni az Orosz Föderáció egyik alkotó egységének költségvetésébe befizetendő jövedelemadót. A nyilatkozatban azonban nem voltak megfelelő sorok, ezért az összegeket a régi "Az Orosz Föderáción kívül fizetett adó összege ..." 240. és 260. sorban kellett tükrözniük (a Szövetségi Adószolgálat ajánlására), most a szükséges sorok megjelentek a nyilatkozatban (02. lap 265. - 267. o.) ).
2. Adófizetői jel a Krím Köztársaság és Szevasztopol város szabad gazdasági övezetében résztvevők, a Vlagyivosztok szabad kikötő lakói számára. E szervezeti kategóriák esetében kedvezményes jövedelemadó-kulcsokat alkalmaznak (0% - a szövetségi költségvetés; 13,5% (és ennél alacsonyabb) - a regionális költségvetés), de a nyilatkozatban nem volt megfelelő jel, ezért az összes szervezet feltüntette az adózó "3" - lakóhellyel rendelkező jeleit különleges gazdasági övezet. Az új nyilatkozatban az adófizetők jelei megoszlottak:
   • A "3" kódot a szabad gazdasági övezet lakói jelzik majd a szervezetnek a szabad gazdasági övezet lakóinak nyilvántartásába történő felvételével kapcsolatos tevékenységek esetén.
   • A "6" kódot szervezetek - a fejlett társadalmi és gazdasági fejlettségű területek lakói - jelzik.
3. A 8. lap az adózó számára az adóalap és az adó (veszteségek) összegének önálló kiigazítására, ha a kapcsolt felek közötti ügyletben olyan árakat alkalmaz, amelyek nem felelnek meg a piaci áraknak.
4. Az ellenőrzött külföldi szervezetek nyereségének megadóztatására szolgáló 09. adatlap.

Töltse le a 2014–2015 közötti jövedelemadó-bevallási űrlapot az MS EXCEL-ből

A jövedelemadó-nyilatkozatot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i végzésével hagyták jóvá N ММВ-7-3 / [e-mail védett] "A társasági adóra vonatkozó adóbevallás formájának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról, valamint a társasági adóról szóló adóbevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátumáról."

Ez az adóbevallási űrlap a 2014. évi társaságiadó-bevallás benyújtásával kezdődően alkalmazható.

A BuchSoft és a Buchsoft Online jövedelemadó-bevallását az adószámviteli adatok alapján automatikusan kitöltik.