Mit jelent az adóidőszak. A jövedelemadó adóidőszaka

Utasítás

Oroszország adótörvénykönyvének 55. cikke az adóidőszakot január 1-jén kezdődő és december 31-én végződő naptári évként határozza meg. Adót is időszak más időtartamot lehet megnevezni, amely után kiszámítják az adóalapot és kiszámítják a fizetendő összeget. De a második rendelkezés csak az adók külön részére vonatkozik. Egyes nyereségtípusok esetében az adóidőszak egyszerűen nem létezik. Ide tartoznak az egyösszegű jövedelmek, például a vagyonra kivetett adó, amely az öröklés eredményeként vagyonra kerül át, ill. Ezért a nyilatkozat megtétele előtt ki kell derítenie, milyen rendszert fog használni az adó kiszámításához és befizetéséhez.

Ha a szervezetet az év elején hozták létre, akkor jövedelmét a létrehozás teljes évére fizetik. Ha az év közepén hozták létre, akkor az első jelentési időszak a teljes adóidőszaktól számítva hat hónap lesz. Ha decemberben hozták létre, akkor az adóidőszak csak január 1-jétől kezdődik, és az első működő december egyszerűen bekerül oda.

De van egy bizonyos, amelyre az adóidőszakot a teljes naptári hónapra vagy negyedévre állapítják meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 55. cikkének 4. szakasza szerint). Ide tartozik például a kisvállalkozások által fizetett hozzáadottérték-adó. Ebben az esetben az adóidő 3 naptári hónapnak felel meg.

Az adóidőszak egy vagy több beszámolási időszakból állhat. Ebben az esetben általában a kötelezettséget fizetések útján fizetik. Az adóidő meghatározásának ilyen egyértelműsége a szakértők szerint gyakran az adófizetők jogainak súlyos megsértését okozhatja.

Adó időszak szervezet az általa fizetendő adóktól függ. Ez pedig az általa alkalmazott (általános vagy egyszerűsített) adózási rendszertől és számos egyéb tényezőtől függ, például az olyan eszközök jelenlététől a mérlegben, mint az ingatlan és a közlekedés, amelyből a megfelelő adókat fizetik . A legtöbb esetben az adóidőszak naptári év, de vannak nehéz helyzetek is.

Szükséged lesz

• - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
• - információk az állami nyilvántartásba vétel dátumáról;
• - információ a szervezet felszámolásáról (ha szükséges).

Utasítás

Az adóidőszak sok nehézséget okoz az újonnan létrehozott szervezet számára. Egyikük sem regisztrálható január 1-jén (ez a nap nem működik a nyilvántartó hatóságokban, vagyis a törvény szerint adóellenőrzés). Az adójogszabályok azonban egyértelmű választ adnak: az ilyen cégek adóidőszakát a létesítés dátumától, amely az állami nyilvántartásba vételről szóló igazolás kel, a vállalkozás alapításának év december 31-ig kell tekinteni.

Gyakran nehézségek merülnek fel a felszámolt vagy átszervezett vállalkozások adóidőszakának meghatározásakor. Ilyen esetekben a szokásos módon folyó év január 1-jén kezdődik és a felszámolás vagy az átszervezés dátumával zárul a megfelelő igazolás szerint.

Ha a szervezet kevesebb, mint egy naptári évig létezett, adóidőszaka az alapítás, a felszámolás vagy az átszervezés időpontjára korlátozódik. Mindkettőt az adóhatóság által kiadott megfelelő igazolások is meghatározzák.

Válassza ki az 1. Üzleti jog (235) címet. 1.1. Indítási utasítások (26) 1.2. IP felfedezés (27) 1.3. Változások az EGRIP-ben (4) 1.4. IP lezárás (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC megnyitása (27) 1.5.2. Változások az LLC-ben (6) 1.5.3. Az LLC felszámolása (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Vállalkozási engedélyek (13) 1.8. Pénztári fegyelem és számvitel (69) 1.8.1. Bérszámfejtés (3) 1.8.2. Anyasági kifizetések (7) 1.8.3. Ideiglenes rokkantsági támogatás (11) 1.8.4. A számvitel általános kérdései (8) 1.8.5. Készlet (13) 1.8.6. Pénztári fegyelem (13) 1.9. Üzleti csekkek (17) 10. Online pénztárak (10) 2. Vállalkozás és adók (405) 2.1. Az adózás általános kérdései (25) 2.10. Szakmai jövedelemadó (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 együttható (2) 2.4. OSNO (35) 2.4.1. HÉA (17) 2.4.2. Személyi jövedelemadó (7) 2.5. Szabadalmi rendszer (24) 2.6. Kereskedési díjak (8) 2.7. Biztosítási díjak (60) 2.7.1. Költségvetésen kívüli alapok (9) 2.8. Jelentés (85) 2.9. Adókedvezmények (71) 3. Hasznos programok és szolgáltatások (40) 3.1. Adózó LE (9) 3.2. Szolgáltatási adó Ru (12) 3.3. Nyugdíj-jelentési szolgáltatások (4) 3.4. Üzleti csomag (1) 3.5. Online számológépek (3) 3.6. Online ellenőrzés (1) 4. Állami támogatás a kisvállalkozások számára (6) 5. SZEMÉLYZET (103) 5.1. Vakáció (7) 5.10 Munkabér (6) 5.2. Anyasági ellátások (1) 5.3. Betegszabadság (7) 5.4. Elbocsátás (11) 5.5. Általános (22.) 5.6. Helyi jogi aktusok és személyzeti dokumentumok (8) 5.7. Munkavédelem (9) 5.8. Felvétel (3) 5.9. Külföldi személyzet (1) 6. Szerződéses kapcsolatok (34) 6.1. Banki megállapodások (15) 6.2. Szerződés megkötése (9) 6.3. A szerződés kiegészítő megállapodásai (2) 6.4. A szerződés felbontása (5) 6.5. Panaszok (3) 7. Jogalkotási alap (37) 7.1. Az Orosz Pénzügyminisztérium és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat pontosításai (15) 7.1.1. A tevékenység típusai az UTII-nél (1) 7.2. Törvények és rendeletek (12) 7.3. GOST-ok és műszaki előírások (10) 8. A dokumentumok formája (82) 8.1. Elsődleges dokumentumok (35) 8.2. Nyilatkozatok (25) 8.3. Meghatalmazások (5) 8.4. Jelentkezési lapok (12) 8.5. Döntések és protokollok (2) 8.6. LLC Charter (3) 9. Vegyes (25) 9.1. HÍREK (5) 9.2. BŰNÖZÉS (5) 9.3. Hitelezés (2) 9.4. Jogi viták (4)

Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i végzése, a 107n. Sz. Szabály meghatározta a fizetési bizonylat kötelező adatainak, különösen a fizetési időszakok kódolásának meghatározására vonatkozó szabályokat

Milyen kódot kell elhelyezni a fizetési bizonylatban egy évnek megfelelő adóidőszakra, a mai cikkünkben elmondjuk.

Mi lehet az adóidőszak?

Mielőtt megértené egy adott időszak kódolásának árnyalatait, érdemes emlékezni arra, hogy mi az adóév, és mindig ugyanaz, mint egy naptári év?

Cikk (1) bekezdésében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 55. cikke meghatározza az adóidőszakot. Szerinte erre a koncepcióra nemcsak a naptári év, hanem más olyan időszakok is hivatkozhatnak, amelyekre egy adott adó adóalapját és annak alapján számítják ki - maga az adó kiszámítása. Így ez a meghatározás lehetővé teszi az adóév időtartamának megállapítását, amely nem egyenlő egy évvel. Az adójogszabályok egy hónapos adóidőszakot határoznak meg az olyan adók esetében, mint a jövedéki vagy a szerencsejáték-adó, és negyedévnek megfelelő adóidőszakot állapítanak meg az áfa, az imputáció és a vízadó tekintetében.

Az adóidőszakot olyan adóként határozzák meg, mint például:

• az egyszerűsített adórendszer egyetlen adója;
• jövedelemadó;
• Személyi jövedelemadó;
• vagyonadó (közlekedés, ingatlan, földterület);
• ESHN;
• valamint a biztosítási díjakra, amelyek adminisztrációja 2017 óta az adóosztályra került.

Meg kell jegyezni, hogy a fenti adók mindegyikénél egy adózási időszak több számviteli időszakra oszlik. A beszámolási időszakokat főként negyedekre osztják. Kivételek a következők:

• nyereséges adó, amelyre a havi beszámolási időszakok lehetősége biztosított;
• Egységes mezőgazdasági adó, amelynek beszámolási időszaka hat hónap;
• ingatlanadók, amelyekre a regionális hatóságok teljesen eltörölhetik a beszámolási időszakokat.

Ezenkívül a jogszabályok lehetővé teszik a hiányos éves adóidő megállapítását. Ilyen helyzet akkor állhat elő, ha egy adózási időszak alatt volt oka az adott adó megfizetésére vagy megszüntetésére.

A "Buchsoft: Enterprise" adószámviteli program átfogóan és hatékonyan biztosítja az adók helyes kiszámításához és befizetéséhez szükséges információk elkészítését!

Hogyan teljesíthetek adófizetéseket?

Különböző adók befizetéséhez az év folyamán 3 algoritmus létezik a kincstárba történő befizetésekhez, vegye figyelembe ezeket:

1. Egy adott beszámolási időszak eredményei alapján történő előlegfizetések, anélkül, hogy erről az időszakról jelentést tennének, így fizetik az egyszerűsített adórendszert, az egységes mezőgazdasági adót, a közlekedési és a földadót.
2. A jövedelemadóra és az ingatlanadóra a beszámolási időszak eredményei alapján előlegek, az ezen adóról szóló jelentések vonatkoznak.
3. A beszámolási időszak havi befizetései, tükrözve azok befizetését a negyedév végén kialakított jelentési űrlapokon, ily módon a személyi jövedelemadót és a biztosítási díjakat fizetik.

Bár az adók és járulékok fizetésének algoritmusai eltérnek, mindegyik összeget egy adott időszak (hónap, negyedév, hat hónap) tényleges bázisa alapján számítják ki. A jelentési év utolsó kifizetése pedig a megjelölt időszakok egyikének felel meg.

Tehát a felsorolt \u200b\u200badók fizetési időszak szerinti befizetésénél nem az évet, hanem az utolsó időszakot kell feltüntetni, amelyre a befizetést teljesítik.

Mikor fizetéskor szükség lehet egy évnek megfelelő adóidőszakra?

Nincs olyan sok eset, amikor a fizetési meghagyásban egy évnek megfelelő adóidőszakot kell feltüntetni, de előfordul.

Az adóidőszak kódját évként kell feltüntetni, ha fizetik:

• ingatlanadó olyan gazdálkodó egységben, ahol a helyi hatóságok nem határoztak meg beszámolási időszakot ezen adó tekintetében;
• közlekedési és szárazföldi adók, ha a régió nem állapította meg azokért előlegfizetést;
• Személyi jövedelemadó az adózási időszak vége után egyszeri adófizetésre;
• saját bevallású adó az elmúlt 3 év eltelt időszakában;
• további adó az évre az adóhatóságok irodájának vagy helyszíni ellenőrzésének ténye alapján.

Milyen kódot kell beírni a fizetési meghagyásba az adóévre - évre?

Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i végzése, a 107n. Sz. Szabály meghatározta a kötelező részleteket a fizetési bizonylatokban, különös tekintettel a fizetési időszakok kódolására.

A megrendelés követelményei alapján a fizetési időszakot egy 10 jegyű kód jelöli, ahol az első két karakter az időszak időtartama (hónap - tagállam, negyedév - önéletrajz, fél év - PL, év - GD) . A következő két karaktert egy pont választja el az előző kettőtől, és megfelelnek a periódusszámnak (01–12, 01–04, 01–02 vagy 00). Utánuk egy ponton keresztül egy négyjegyű évszámot jeleznek (az aktuális évre - 2017).

A fenti követelmények alapján az adózási időszak kódja évként szerepel a 2018-ban generált fizetési bizonylatban a 2017. évi kifizetések teljesítéséhez: ГД.00.2017.

A fő különbség a többi periódushoz képest a periódus sorszámának megadásának lehetetlensége, amely arra kötelezi a fizetőt, hogy két nullát írjon elő a kód középső részén.

A fizetés gyors és hibamentes kitöltéséhez használja

Adóidőszak fogalma

Az adózási időszak megléte azt jelzi, hogy az adót megállapították. Ezt a szabályt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 17. cikke rögzíti. Adóidőszak nélkül nem létezhet adó, amely meghatározza az időszakok helyes megállapításának és felhasználásának relevanciáját az adók kiszámításakor. Ebben a cikkben megvizsgáljuk az adózási időszakok adózási szabályozásának jellemzőit.

Az adóidőszak egy adott adóhoz kapcsolódó naptári év vagy más időszak, amelynek végén a fizetendő adót kiszámítják.

Ugyanakkor a fő adóidőszak részidőkből állhat, például: negyed, fél év, 9 hónap.

Az NKRF 52. cikke egyetlen adóra sem vonatkozik. Univerzális jellegű, és meghatározza azokat a szabályokat, amelyek az Orosz Föderáció adójogszabályai által megállapított különféle adók adóidőszakának meghatározására vonatkoznak.

Az adóidőszakot a 107. számú „Időszámítás” szövetségi törvénynek megfelelően állapítják meg. E törvény szerint az adóidőszakot az Orosz Föderációban elfogadott Gergely-naptár szerint számolják, és ez a Föld keringési ciklusain alapuló számítási rendszer, ahol egy ciklus 365 nap vagy 2425 nap.

A 190. cikk egy naptári dátumot vagy időszakot évként, hónapként, hétként, napként és óraként határoz meg. Az adóidőszak alatt az adózó köteles előlegeket fizetni, amelyek teljes összegét levonják az éves befizetésből.

Ezenkívül az adófizetés esedékességének kiszámítása a jogi tények megjelenésével kezdődhet, amelyek a futamidő kezdetét vagy végét jelentik. Ilyen tények között például a modern jogszabályok megkülönböztetik a társaság átszervezését és felszámolását.

Az adóidőszak kezdetének és végének kiszámítása

Az adófizetési kötelezettség az új adóidőszak elején kezdődik. A konkrét adóknak adóidőszakuk van, amely az alidőszakok beszámolásából áll. Minden alidőszak végén a társaság köteles előlegeket fizetni.

Nézzünk meg egy példát. A 2015 decemberében létrehozott szervezet esetében a jelentési időszak a 2016. december 01. és március 31. közötti időszak. Ha az LLC nyereséges adót fizet, akkor az előlegeket havonta utalják, és a beszámolási időszak 2016. január 31-én zárul le.

A szervezet kifizeti a jövedelmező adót az egy hónapra felhalmozott összegben, majd minden negyedévben előleget fizet. Az adóidőszak végén a társaság teljesíti az utolsó befizetést.

Az adóidő meghatározása a szervezet létrehozásakor

Az adóidőszak a következőképpen kerül meghatározásra, ha a vállalatokat (LLC, OJSC vagy CJSC) újonnan alapítják. Ha a társaság a beszámolási éves időszak kezdete után jön létre, akkor az adóidőszak - egy naptári év - eredményei alapján fizet adót.

A szervezet alapításának napja az a nap, amikor bejegyzik az adóhatósághoz.

Sőt, ha a szervezet az adóhivatalban van bejegyezve a december 1-től 31-ig terjedő időszakban, akkor ezt az időt a következő beszámolási év adóidőszakában vesszük figyelembe.

A negyedéves adózási időszak akkor kerül meghatározásra, amikor a társaság létrejön a tárgyév január 1-jétől. Sőt, ez az időszak a legfőbb az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti legtöbb adó megfizetésére.

Az adóidőszak meghatározása az adóidőszak felszámolásakor (átszervezése)

Amikor egy társaságot az év vége előtt felszámolnak, az utolsó beszámolási időszak a folyó év elejétől a felszámolási folyamat végéig terjedő időszak, vagyis addig a pillanatig, amikor a társaság igazolást kap a a jogi személy megszüntetése.

Ha egy társaságot a tárgyév december 1-je és december 31-e közötti időszakban alapítottak, és ez év decemberében is felszámolják, akkor az adóidőszaka a tevékenységének kezdetétől a felszámolás napjáig terjedő időszak. Ez a szabály nem vonatkozik azokra a vállalatokra, amelyek más szervezeteket választanak ki vagy vesznek át.

Az adóidőszakban a társaság felszámolás és átszervezés lehet, mivel ez meglehetősen hosszadalmas folyamat. Az adófizetőknek mindvégig az alapadók megfizetésére van kötelezettsége.

Az adóidő meghatározása, amikor önmagát külföldi szervezetként ismeri el

Külföldi szervezet a világ bármely más országának adóhatósága által bejegyzett társaság. Számos szövetségi törvény létrehozza azon vállalatok listáját, amelyek az Orosz Föderáció lakóivá válhatnak.

A társaság rezidensként történő elismerésének fő szabálya, hogy tevékenységeket végezzen az Orosz Föderáció területén a törvényben meghatározott határidőn belül.

Ha a vállalat függetlenül ismeri el magát külföldi szervezetként, akkor a jövedelemadó fizetésének adóidőszakát az adójogszabályokkal összhangban határozzák meg, ugyanúgy, mint az orosz szervezetek esetében. Ezeket a szabályokat a 2016. február 15-i 32. számú szövetségi törvény állapítja meg.

A külföldi szervezetnek az Orosz Föderáció adóügyi rezidenseként történő független elismerésének adóidőszakának meghatározása

Az Orosz Föderáció adójogszabályai megadják a külföldi szervezeteknek azt a jogot, hogy önállóan elismerjék magukat orosz lakosként.

Ha egy külföldi társaság az adóidőszak eredményei alapján (vagyis amikor az adóhivatalhoz benyújtott kérelmet benyújtotta) rezidensnek ismerte el magát, akkor a nyereséges adó első beszámolási időszaka a a kérelem regisztrációja az adóhivatalnál annak a naptári évnek a végéig, amelyben a kérelmet benyújtották.

Ha egy külföldi társaság bejegyzési kérelmet nyújtott be a tárgyév december 1-je és december 31-e közötti időszakban, akkor az adózási időszak mutatóját a jövedelemadó tekintetében a kérelem benyújtásának napjától a végéig kell meghatározni. a következő jelentési évre vonatkozóan.

Ez a szabály csak az LLC-kre és más vállalatokra vonatkozik, amelyek függetlenül elismerték magukat Oroszország lakosaként.

Itt érdemes megjegyezni, hogy a "naptári év" fogalma nem mindig 365 nap. Az adójogszabályok szerint a különféle adók befizetésének időtartama 360 és 366 nap között van meghatározva.

Az adóidőszak végén, a befizetett adótól függetlenül, a társaságnak nyilatkozatot kell benyújtania az adóhatósághoz. Az utolsó adóidőszakot a bevallási űrlap tartalmazza. Minden időszaknak van egy digitális kódja, amelyet ellenőrizhet az adóhatóságoknál vagy az Orosz Föderáció meghatározott alkotó egységének adófelügyelőségének honlapján.

Így az adóidő meghatározásakor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 52. cikkében szereplő szabályokat kell követni. Az adózási időszakok meghatározásának alapvető szabályainak tanulmányozása után a magánadókhoz fordulhat fizetésre.

Az utolsó adóidőszakban a fizetendő összeg mindig kevesebb, mint az előlegek, mivel azt az adó és az előlegek összege közötti különbség alapján fizetik ki.

Az adóalap és maga az adó végleges kiszámítása és meghatározása csak a lezárása után következik be. Ez egy iránymutatás az állam számára a fizetési határidők megállapítására, amelyek csak az adóidőszak lejárta után következnek be. Az RF kód tartalmaz egy meghatározást erre az időtartamra. Egyszerűbben fogalmazva: ez egy naptári év vagy más ideiglenes érték, amely az adókra vonatkozik, és amely után kiszámítják a fizetendő összeget. A beszámolási időszak az 1. negyedév, az 1. félév és az év 3. negyedéve.

Az adóidőszaknak megkülönböztető jegyei vannak

Nincs meghatározva egyszeri adókra. Az egyszeri elvet biztosítják, vagyis az adót csak egyszer kell megfizetni egy időszakon belül. Világos különbség van az "adóidőszak" és a "beszámolási időszak" fogalma között. Előfordul, hogy az időkeretek egybeesnek, de a beszámolási időszak az eredmények összegzésének és a jelentések benyújtásának az időszaka. Ezenkívül az adótörvénykönyv előírja a szervezetek létrehozásának, átszervezésének és felszámolásának szabályait. Ilyen körülmények között lehetséges az adóidő növelése vagy csökkentése.

Az adóidőszak mutatójának jellemzői

A tíz számjegy tartalmazza az adózási időszak mutatóját. Közülük nyolc jelentős, a másik kettő pont. Erre a mutatóra a díj vagy az adó befizetésének időszakát, dátumát kell feltüntetni. Szokás az "MS" betűkombinációkat havi fizetésnek tekinteni; "KV" - negyedévente; "PL" - féléves; "GV" - éves kifizetésekben. A négyes és ötös jelek havi, negyedéves vagy féléves sorszámok. A harmadik és a hatodik karakter az elválasztás pontja. A hetedik-tizedik szimbólum azt az évet jelöli, amelyre az adót befizették. Ha a fizetést egyszer teljesítik, akkor a négyes és ötös jeleket nullákkal kell kitölteni. Ha a fizetést évente többször teljesítik, és mindegyiknek megvan a maga dátuma, akkor azt a mutatóban fel kell tüntetni. Például: "MS.03.2010"; 2011.04 KV; "2012.01.01." "GD.00.1999".

A jövedelemadó adóidőszaka

Az évet adóidőszaknak kell tekinteni, a beszámolási időszak az év 1. negyedéve, 1. féléve és minden év harmadik negyedéve. Azon adózók esetében, akik minden hónapra a tényleges nyereség alapján számolnak ki előlegfizetést, a beszámolási hónap kettő, három stb. Lesz az év végéig. Az egyes időszakok adójának (beszedésének) összegét az adózók függetlenül határozzák meg a vonatkozó kulcsok alapján. A következő adó- vagy beszámolási időszak eredményei alapján az előleg összegét kiszámítják az adóköteles adó és nyereség mértéke alapján, és az egész adó (beszámolási) időszakban eredményszemléletű módon számítják. Minden adózónak a beszámolási időszak végén nyereségadó-bevallást kell benyújtania az illetékes hatósághoz. Ezt az időszak lejártától számított 28 napon belül kell megtenni.