आपका स्वागत है! इस लेख में हम आपको बताएंगे कि अपार्टमेंट की बिक्री पर कर का भुगतान किसको करना चाहिए और इसकी गणना कैसे की जाती है।

आज आप सीखेंगे:

1. जिन मामलों में कर का भुगतान नहीं किया गया है;
2. इसे कैसे कम किया जा सकता है;
3. आय विवरण कैसे तैयार किया जाता है।

जो एक अपार्टमेंट की बिक्री पर कर का भुगतान करता है

प्राप्त किसी भी आय पर कर लगाया जाता है। भी एक अपवाद नहीं माना जाता है, क्योंकि इस प्रक्रिया का परिणाम एक निश्चित राशि की प्राप्ति है।

एक व्यक्ति जिसने अपना अपार्टमेंट बेच दिया है, एक करदाता बन जाता है और प्राप्त धन के लिए राज्य को रिपोर्ट करने के लिए बाध्य होता है।

बिक्री के बाद संपत्ति के पूर्व मालिक द्वारा कर का भुगतान किया जाता है। घोषणा आवास के साथ लेनदेन के वर्ष के बाद वर्ष में दायर की जाती है। यही है, 2019 के किसी भी महीने में बेचा जाने वाले अपार्टमेंट के लिए, 3-एनडीएफएल घोषणा 30 अप्रैल, 2020 तक प्रस्तुत की जाती है, और कर का भुगतान 15 जुलाई, 2020 तक किया जाता है।

करदाता का दायित्व है, स्वतंत्र रूप से या कानूनी प्रतिनिधि के माध्यम से, निवास स्थान के पते पर कर अधिकारियों के पास जाने के लिए और सभी मानकों के अनुसार भरे गए फॉर्म को प्रस्तुत करें। अन्यथा, आपको जुर्माना देना होगा, और कभी-कभी मामला मुकदमे के पहले और बाद में भी जा सकता है।

आवास खरीदने वाला व्यक्ति खरीदारी करते समय कोई कर नहीं देता है। वह केवल एक बाद की बिक्री में भुगतानकर्ता बन जाता है और इस संपत्ति के साथ लेनदेन खरीदता है। कोई फर्क नहीं पड़ता कि अपार्टमेंट कितनी बार बेचा जाता है, हर बार जब आप मालिक को बदलते हैं, तो कानून के नियमों के अनुसार एक कर का भुगतान किया जाएगा।

यदि अपार्टमेंट 2016 से पहले खरीदा गया था तो कर भुगतान

1 जनवरी 2016 से पहले खरीदे गए किसी भी अपार्टमेंट पर कर लगाया गया है अगर यह 3 साल से कम समय के लिए स्वामित्व में है। अवधि की गणना महीनों की संख्या में की जाती है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से बचने के लिए वास्तव में 36 होना चाहिए। यह अवधि रोसरेस्टर में लेनदेन के पंजीकरण की तारीख से शुरू होती है।

आवास के प्रमाण पत्र में बिक्री की तारीख शामिल है। शब्द की गणना करते समय उस पर ध्यान देना आवश्यक है। यदि संपत्ति सितंबर 2015 में खरीदी गई थी, तो 2019 के किसी भी महीने में इसे बिना कर के बेचना संभव है।

लेकिन कुछ अपवाद हैं जब अचल संपत्ति के अधिकार के पंजीकरण की तारीख मायने नहीं रखती है, और इसके कार्यकाल की उलटी गिनती को अलग माना जाता है।

• निहित संपत्ति। इसके अधिकार की घटना की तारीख वंशानुक्रम (पूर्व मालिक की मृत्यु) खोलने का दिन होगा।
• सहकारी अचल संपत्ति। इसका स्वामित्व शेयरों के भुगतान और अचल संपत्ति की स्वीकृति के अधिनियम पर हस्ताक्षर करने के बाद उत्पन्न होता है।
• 1998 से पहले रियल एस्टेट को ऐसे समय में मिला, जब इसके लिए प्रमाण पत्र जारी करने की आवश्यकता नहीं थी।

यह भी महत्वपूर्ण है कि अगर संपत्ति को शेयरों में मालिक को हस्तांतरित किया गया था, उदाहरण के लिए, अपार्टमेंट का if खरीदा गया था और दूसरा आधा विरासत में मिला था, तो संपत्ति के अधिकार पर उलटी गिनती अपार्टमेंट के पहले छमाही के पंजीकरण के क्षण से शुरू होती है। स्वामित्व में वृद्धि, इस मामले में, कोई भूमिका नहीं निभाती है।

अपार्टमेंट की बिक्री के बाद, स्वामित्व का प्रमाण पत्र RosRestr के आधार से हटा दिया जाता है और पूर्व मालिक के हाथों में स्थानांतरित कर दिया जाता है। यह अब वैध नहीं है, लेकिन अपार्टमेंट के कार्यकाल की पुष्टि करने के लिए कर कार्यालय द्वारा इसकी आवश्यकता होगी।

कर की गणना करते समय, अपार्टमेंट के संविदात्मक मूल्य का उपयोग किया जाता है। पार्टियों के बीच इंगित की गई राशि व्यक्तिगत आयकर के भुगतान का आधार है। यह दस्तावेज़ है जिसे आपको बाद में कर अधिकारियों को प्रदान करना होगा ताकि भुगतान किए गए कर की पुष्टि हो सके।

2016 से परिवर्तन, जो 2019 में मान्य हैं

2016 में विधायी कृत्यों में कुछ संशोधन हुए। 1 जनवरी से, कर भुगतान प्रक्रिया बदल दी गई है।

अद्यतन चिंता:

• अचल संपत्ति के स्वामित्व की अवधि;
• आवास की अनुमानित लागत।

अब, जो मालिक 2016 में अपार्टमेंट के मालिक बन गए, उन्हें 5 साल या 60 महीनों के बाद आवास की बिक्री पर कर से छूट दी गई है।

यदि आपने 2016 में एक अपार्टमेंट खरीदा, और तीन साल बाद इसे बेच दिया, तो आपको कर का भुगतान करने की आवश्यकता है। यह नवाचार अचल संपत्ति की बिक्री में विभिन्न प्रकार के धोखाधड़ी का मुकाबला करने के लिए बनाया गया था। इस तरह, राज्य अचल संपत्ति बाजार को स्थिर करने और कई घोटालों से छुटकारा पाने की कोशिश कर रहा है।

सच है, कानून के कुछ अपवाद हैं जो आपको अपार्टमेंट की बिक्री पर कर का भुगतान नहीं करने की अनुमति देते हैं अगर यह 3 साल के लिए स्वामित्व में है:

• एक अपार्टमेंट या अन्य रहने की जगह को एक करीबी रिश्तेदार से उपहार अनुबंध के तहत संपत्ति में स्थानांतरित किया गया था, और विरासत में भी मिला था।
• संपत्ति का निजीकरण उसके मालिक द्वारा किया गया है।
• एक किराए के अनुबंध के तहत रहने की जगह संपत्ति बन गई।

यदि पहले, जब आवास की बिक्री को ध्यान में रखा गया था, केवल अनुबंध द्वारा पार्टियों द्वारा इंगित संविदात्मक मूल्य, तो 2016 से इन उद्देश्यों के लिए कैडस्ट्राल मूल्य का उपयोग किया जाता है। इसके मूल्य की गणना प्रत्येक वर्ष 1 जनवरी को की जाती है, जिसमें विभिन्न आर्थिक कारकों का प्रभाव होता है।

अचल संपत्ति का बिक्री मूल्य कानून द्वारा स्थापित अपार्टमेंट के कैडस्ट्राल मूल्य के 70% से कम नहीं हो सकता है। यदि बिक्री के अनुबंध में अचल संपत्ति की कीमत इस संकेतक से नीचे इंगित की जाती है, तो इसके आधार पर अभी भी कर लगाया जाएगा।

एक उदाहरण है।  अनुबंध में आपने अपार्टमेंट की कीमत अधिक रूबल का संकेत दिया, और कैडस्ट्राल मूल्य 8,700,000 है, इस राशि का 70% 8,700,000 * 70% \u003d 6,090,000 रूबल होगा। चूंकि यह संकेतक आपके द्वारा बताए गए मूल्य से अधिक है, इसलिए कर की गणना कैडस्ट्राल मूल्य से भी की जाएगी। यदि अनुबंध की कीमत अधिक है, तो इसका उपयोग कर आधार के रूप में किया जाएगा।

कर की राशि और उसकी गणना का आधार

आवास की बिक्री पर व्यक्तिगत आयकर 13% है। यह दर निर्धारित है और संपत्ति की कीमतों पर निर्भर नहीं करती है। यह केवल निवासियों पर लागू होता है, अर्थात, वर्ष में 183 दिन देश में रहने वाले व्यक्ति। गैर-निवासियों के लिए, दर 30% के बराबर है।

कितना टैक्स लिया है? इसका भुगतान कर आधार से किया जाता है, जिसे अचल संपत्ति की बिक्री से अर्जित आय माना जाता है। दूसरे शब्दों में, अनुबंध में इंगित अपार्टमेंट की कीमत व्यक्तिगत आयकर की गणना का आधार है।

एक उदाहरण है।यदि किसी अपार्टमेंट की बिक्री मूल्य 4,500,000 रूबल है, तो आपको कर के लिए 4,500,000 * 13% \u003d 585,000 रूबल का भुगतान करना होगा। एक अनिवासी 4,500,000 * 30% \u003d 1,350,000 रूबल का भुगतान करेगा।

कर की राशि उस विवरण पर स्थानांतरित की जाती है जो आप निवास स्थान पर कर सेवा में पा सकते हैं। इस तरह की सेवा प्रदान करने वाले किसी भी बैंक के माध्यम से भुगतान किया जा सकता है। इंटरनेट बैंक के व्यक्तिगत खाते में स्थानांतरण भी इन उद्देश्यों के लिए उपयुक्त हैं।

व्यक्तिगत आयकर की राशि में कमी

हमने जांच की कि बिक्री पर क्या कर लगाया जाता है। अब हम सीखते हैं कि इसकी मात्रा को कैसे कम किया जाए। आवास की लागत जितनी अधिक होगी, देय कर उतना अधिक होगा। अक्सर, राशि इतनी बड़ी होती है कि प्रत्येक विक्रेता व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं कर सकता।

राज्य ने इस स्थिति से बाहर निकलने का रास्ता प्रदान किया है। कर योग्य राशि और कर मूल्य को कम करने के तीन तरीके हैं।

वे शामिल हैं:

• 1 मिलियन रूबल की कटौती;
• लागत के लिए लेखांकन;
• बजट से संपत्ति कटौती की प्राप्ति।

कर सेवा के लिए भुगतान को कम करने के लिए प्रत्येक करदाता उपरोक्त तरीकों में से किसी एक को लागू कर सकता है। कई अपार्टमेंट या एक आवास बेचते समय उन्हें एक वर्ष में एक साथ उपयोग नहीं किया जा सकता है। रिपोर्टिंग अवधि में उनमें से प्रत्येक का उपयोग करदाता द्वारा केवल एक बार किया जा सकता है।

यदि एक शादीशुदा जोड़े के रूप में एक वर्ष में दो अपार्टमेंट बेचे जाते हैं, तो आप प्रत्येक परिवार के सदस्य को दो बार कर कटौती की एक विधि का उपयोग कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक घर को बेचने, एक पति या पत्नी 1,000,000 रूबल की छूट का लाभ उठाएंगे, और दूसरे अपार्टमेंट को बेचते समय, उनकी पत्नी उसी पद्धति का उपयोग करेगी।

प्रत्येक कटौती का उपयोग किया जा सकता है, अगर अपार्टमेंट पांच या तीन साल से कम समय के लिए स्वामित्व में है। अब हम प्रत्येक विधि पर अधिक विस्तार से विचार करेंगे और यह पता लगाएंगे कि उनकी मदद से कर की सही गणना कैसे की जाए।

1 मिलियन रूबल की संपत्ति कटौती

किसी भी स्थिति में व्यक्तियों पर कर कम करना संभव है जो किसी विशेष स्थिति में सबसे अधिक लाभप्रद है। विभिन्न तरीकों का उपयोग करके, आप न्यूनतम राशि का भुगतान कर सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए किसी के द्वारा 1,000,000 रूबल की कटौती का उपयोग किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आपके अपार्टमेंट में 6,700,000 रूबल की लागत है, तो कर राशि 6,700,000 * 13% \u003d 871,000 रूबल होगी। यदि हम कटौती को ध्यान में रखते हैं, तो व्यक्तिगत आयकर (6,700,000 - 1,000,000) * 13 \u003d 741,000 रूबल के बराबर है।

उदाहरण से पता चलता है कि दूसरा विकल्प पैसे के लिए अधिक लाभदायक है। इस मामले में, करदाता को कम राशि के साथ भाग लेना होगा। इसके अलावा, यह कटौती अक्सर अचल संपत्ति की कम लागत पर लागू होती है।

यदि आपके अपार्टमेंट की कीमत 970,000 रूबल है, तो कटौती के बिना टैक्स 970,000 * 13% \u003d 126,100 रूबल है। कर आधार की कमी का उपयोग करते हुए, हमें निम्नलिखित परिणाम मिलते हैं: 970,000 - 1,000,000 \u003d -30,000 रूबल। दूसरे शब्दों में, कर आधार शून्य के बराबर है। इस मामले में, बिक्री कर मुक्त होगी, क्योंकि इसका मूल्य "0" होगा।

इसलिए आप कर की गणना के लिए आधार को कम कर सकते हैं और बहुत कम कर देय की गणना कर सकते हैं। कुछ मामलों में, विक्रेता को कर कार्यालय में योगदान करने की आवश्यकता नहीं होती है।

कर कम करने के लिए लागत

हमेशा करदाताओं के लिए 1,000,000 रूबल की कटौती फायदेमंद नहीं होती है। जब इसका खर्च इस राशि से काफी अधिक हो तो इसका उपयोग करना व्यावहारिक नहीं है।

  इस तरह के खर्चों में शामिल हो सकते हैं:

• एक कीमत पर एक अपार्टमेंट की प्रारंभिक खरीद, और कम कीमत पर बिक्री;
• मरम्मत की लागत
• ऋण के लिए योगदान (बंधक)।

उपरोक्त सभी मामले आय की कर योग्य राशि को कम करने में मदद करेंगे। उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट 3,100,000 रूबल के लिए खरीदा गया था, और 2,800,000 रूबल के लिए बेचा गया था। कर आधार 2,800,000 - 3,100,000 \u003d -300,000 रूबल होगा। यही है, यह शून्य के बराबर है, और कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। यदि 1,000,000 की कटौती का उपयोग किया गया था, तो 3,100,000 - 1,000,000 \u003d 2,100,000 रूबल और व्यक्तिगत आयकर 273,000 रूबल होगा।

जाहिर है, बाद का विकल्प इस स्थिति में नुकसानदेह है। हमेशा इस बात पर विचार करें कि खरीद मूल्य से कम कीमत पर घर बेचते समय, आपको कर का भुगतान नहीं करना होगा।

कर निरीक्षण के लिए, आपको कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ प्रस्तुत करने होंगे:

• बिक्री की निर्दिष्ट राशि के साथ बिक्री का अनुबंध;
• पूर्ण राशि की प्राप्ति में रसीद रसीद;
• बैंक के साथ बंधक समझौता;
• मरम्मत और निर्माण सामग्री की खरीद के लिए रसीदें।

घर खरीदते समय संपत्ति कर में कटौती

प्रत्येक कामकाजी व्यक्ति जो आधिकारिक आय प्राप्त करता है, बजट से खरीद सकता है 13,000 से अधिक 2,000,000 रूबल की राशि में खरीदे गए आवास की कीमत। यह कटौती केवल उन व्यक्तियों को प्रदान की जाती है जो आधिकारिक आय विवरण प्रस्तुत कर सकते हैं।

तीन या पांच साल से कम समय के लिए प्रॉपर्टी बेचने पर आप चुकाए गए टैक्स और कटौती के बीच ऑफसेट का उपयोग कर सकते हैं। यह तब काम करता है जब पहले करदाता द्वारा संपत्ति की कटौती का उपयोग नहीं किया गया हो या अपूर्ण मात्रा में प्राप्त किया गया हो।

यदि आवास की लागत 10,000,000 रूबल है, तो कटौती का उपयोग कर कर आधार 10,000,000 - 2,000,000 \u003d 8,000,000 रूबल होगा। यदि पिछली रिपोर्टिंग अवधि में कटौती की एक निश्चित राशि पहले ही लागू की जा चुकी है, तो आप बाकी का उपयोग कर सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय यह छूट किसी भी संख्या में अपार्टमेंट खरीदकर प्राप्त की जा सकती है, लेकिन 260,000 रूबल (2,000,000 * 13%) से अधिक नहीं की राशि में। इसकी राशि करदाता के चालू खाते में प्रत्येक वर्ष के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर योगदान से वापस कर दी जाती है।

कर आधार की राशि को कम करने के लिए कटौती का उपयोग करने की भी अनुमति है। इस स्थिति में, उसे हाथ पर भुगतान नहीं किया जाता है।

बिक्री कर साझा करें

अक्सर, अचल संपत्ति में कई मालिक होते हैं, जिनमें से प्रत्येक इसमें एक निश्चित हिस्से का प्रबंधन करता है।

इस मामले में, अपार्टमेंट कैसे बेचा जाता है, इसके आधार पर आयकर का भुगतान किया जाता है:

• एक आम संपत्ति के रूप में;
• शेयरों को विभाजित करके।

पहले संस्करण में, किसी भी कटौती का उपयोग एक बार आवास के लिए समग्र रूप से किया जाता है। दूसरा मामला प्रत्येक व्यक्तिगत मालिक को कटौती का लाभ लेने की अनुमति देता है।

एक उदाहरण है।  अपार्टमेंट में 2 मालिक हैं जो अचल संपत्ति को अविभाज्य के रूप में बेचते हैं। उन्होंने बिक्री के बाद पैसा साझा करने का फैसला किया। आवास की कुल लागत 4.8 मिलियन रूबल है। (4,800,000 - 1,000,000) * 13% \u003d 494,000 रूबल - यह एक कर देय है।
यदि संपत्ति साझा की जाती है, और प्रत्येक दो मालिकों का मालिक 1/2 होता है, तो कर की गणना निम्नानुसार की जाती है: (4,800,000: 2 - 1,000,000) * 13% \u003d 182,000 रूबल प्रत्येक मालिक भुगतान करेगा।

यदि अपार्टमेंट में कई मालिक हैं, तो वे अपने हिस्से के अनुपात में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। टैक्स कोड इस पर रोक नहीं लगाता है।

अपार्टमेंट वारिस के लिए व्यक्तिगत आयकर

एक अपार्टमेंट जिसे रूसी संघ की इच्छा या नागरिक संहिता के अनुसार विरासत द्वारा अधिग्रहित किया जाता है या एक करीबी रिश्तेदार द्वारा दान किया जाता है, उस पर भी 13% की दर से कर लगाया जाता है।

आपको उस शुल्क का भुगतान करना होगा जब संपत्ति का स्वामित्व तीन साल से कम समय के लिए हो। आवास के स्वामित्व के शब्द को अचल संपत्ति के स्वामित्व के पंजीकरण के प्रमाण पत्र में परिलक्षित पंजीकृत अधिकार के आधार पर निर्धारित किया जा सकता है। लेकिन अपार्टमेंट के वारिसों के लिए, कुछ अपवाद हैं। पूर्व मालिक की मृत्यु के बाद, जिस दिन इसके उत्तराधिकार का अधिकार खोला गया था, उसके निपटान की उलटी गिनती की तारीख होगी।

अक्सर, ऐसे अपार्टमेंट को बेचते समय, मालिकों को कुछ कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है। उदाहरण के लिए, आवास के अधिग्रहण की प्रारंभिक राशि की पुष्टि करने वाला कोई कागज नहीं हो सकता है। इस मामले में, कर अधिकारी को संबंधित प्रतिभूतियों को प्रदान करना असंभव है और किए गए खर्चों की मात्रा में छूट प्राप्त करना असंभव है।

हमें पता चलता है कि इस मामले में कितना कर लगाया गया है। 1,000,000 रूबल की कटौती का उपयोग करना सबसे उपयुक्त विकल्प है जो अधिकांश उत्तराधिकारियों द्वारा उपयोग किया जाता है। यदि किसी अपार्टमेंट का बिक्री मूल्य 5,400,000 रूबल है, और लेन-देन परीक्षक की मृत्यु के 2.5 साल बाद होता है, तो कर (5,400,000 - 1,000,000) * 13% \u003d 572,000 रूबल होगा।

तीन साल के मालिक होने के बाद दान किए गए अपार्टमेंट को बेचना मालिक को बड़ी मात्रा में टैक्स से बचाता है। इसके अलावा, आपको 3-व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दर्ज करने के लिए कर अधिकारियों से संपर्क नहीं करना होगा,

क्या पेंशनर्स टैक्स दे रहे हैं

पेंशनभोगियों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय कानून कोई लाभ प्रदान नहीं करता है। दर निर्धारित है और भुगतान करने वाले की वर्षों की संख्या पर निर्भर नहीं करता है।

सेवानिवृत्ति की आयु के व्यक्ति कर आधार को कम करने के लिए उपरोक्त तरीकों में से किसी का उपयोग कर सकते हैं। वे कटौती लागू करते हैं या कर आधार से घर खरीदने की लागत निकालते हैं।

यदि संपत्ति 3 साल या 5 साल के लिए स्वामित्व में थी, तो पेंशनभोगी 13% की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करता है। इस मामले में, कर अधिकारियों से संपर्क करना और घोषणा पत्र जमा करना आवश्यक नहीं है, क्योंकि कानून द्वारा आवश्यक अपार्टमेंट के स्वामित्व की अवधि देखी जाती है।

घोषणा पंजीकरण

आवास की बिक्री से प्राप्त राशि पर 3-व्यक्तिगत आयकर के रूप में एक घोषणा बिक्री के वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक निवास स्थान के पते पर कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जाती है। इसमें दी गई राशि का भुगतान उसी वर्ष 15 जुलाई से पहले करना चाहिए। समय सीमा पूरी होने पर जुर्माना और जुर्माना लगेगा।

अपने व्यक्तिगत खाते के माध्यम से एक घोषणा ऑनलाइन जमा करना संभव है। ऐसा करने के लिए, यह अनुशंसा की जाती है कि आप प्रारंभ में उपयोगकर्ता नाम और पासवर्ड के लिए टैक्स ब्यूरो सूचना डेस्क से संपर्क करें। चेक का परिणाम वहां देखा जा सकता है।

इसे व्यक्तिगत रूप से या एक शक्ति के आधार पर प्रतिनिधि के माध्यम से निरीक्षण के लिए पूरा दस्तावेज लाने की अनुमति है।

घोषणा व्यक्तिगत रूप से या विशेष कंपनियों के माध्यम से भरी जाती है जो शुल्क के लिए ऐसी सेवा प्रदान करते हैं। इसे इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में जारी किया जा सकता है, और फिर हाथ से मुद्रित या भरा जा सकता है। घोषणा दो प्रतियों में की जाती है: एक ऑपरेटर के पास रहती है, और दूसरी आपके लिए स्वीकृति के निशान के साथ प्रेषित की जाती है।

निम्नलिखित दस्तावेज घोषणा से जुड़ा होना चाहिए:

• पासपोर्ट;
• कटौती के लिए आवेदन;
• खरीद और बिक्री मूल्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज;
• स्वयं के खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए रसीदें, चेक या बैंक समझौता;
• संपत्ति में कटौती का उपयोग करते समय - बजट से राशि की गणना के लिए विवरण और यदि आवश्यक हो, तो संबंधित विवरण;
• एक रजिस्ट्री जिसमें संलग्न दस्तावेजों का नाम और संख्या है।

3-NDFL में त्रुटियों या सुधार की अनुमति नहीं है। यदि उपलब्ध है, तो दस्तावेज़ अमान्य हो जाता है। इस तथ्य को देखते हुए कि शीट कंप्यूटर सत्यापन के अधीन हैं, यह कॉलम में सावधानीपूर्वक भरने की सिफारिश की जाती है।

तैयार किए गए घोषणा की विश्वसनीयता तीन महीने के भीतर कर निरीक्षक द्वारा की जाती है। यदि त्रुटियों का पता लगाया जाता है, तो आपको एक कॉल द्वारा उनके बारे में सूचित किया जाएगा और एक द्वितीयक घोषणा तैयार करने के लिए कहा जाएगा।

देर से भुगतान करने पर क्या खतरा है

यहां तक \u200b\u200bकि अगर करदाता तीन या पांच साल के स्वामित्व से पहले घर की बिक्री के बाद एक रिपोर्ट प्रदान नहीं करता है, तो उस पर जुर्माना लगाया जाएगा। यह एक हजार रूबल के बराबर है।

यदि, घोषणा के अनुसार, कटौती लागू करने के परिणामों पर कर शून्य है, तो आपको अभी भी प्राप्त आय पर निरीक्षण और रिपोर्ट से संपर्क करना होगा।

यदि 30 अप्रैल की तुलना में बाद में घोषणा प्रस्तुत की जाती है तो जुर्माने की राशि की गणना की जाती है। यदि भुगतान किए जाने वाले कर की राशि का भुगतान 15 जुलाई से पहले नहीं किया जाता है, तो देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है।

यदि कोई करदाता 600 मिलियन से अधिक रूबल की कर राशि का भुगतान करने से इनकार करता है, तो उस पर मुकदमा चलाया जाएगा। इस स्थिति में, निर्णय अदालत द्वारा किया जाता है।

बिना टैक्स के इसे बेचने के लिए आपको रियल एस्टेट की कितनी जरूरत है?

टैक्स कोड के अनुसार, यदि आपके पास कम से कम अवधि के लिए एक अपार्टमेंट (या अन्य अचल संपत्ति) है, तो आपको इसे बेचते समय कर से छूट दी जाती है (साथ ही कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता भी होती है)। इस मामले में, न्यूनतम कार्यकाल तीन साल या पांच साल हो सकता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आवास कब और कैसे खरीदा गया था (नए नियम संघीय कानून नंबर 382-No. द्वारा पेश किए गए थे और 1 जनवरी 2016 को लागू हुए थे)। इस लेख में हम देखेंगे कि कैसे अचल संपत्ति के स्वामित्व की अवधि के बाद आपको यह निर्धारित करना है कि इसे बेचते समय आपको कर से पूरी तरह से छूट दी जाएगी।

यदि 1 जनवरी, 2016 से पहले खरीदा गया आवास

यदि आवास 1 जनवरी, 2016 (किसी भी तरह से) से पहले खरीदा गया था, तो "पुराने नियम" (टैक्स कोड में अंतिम परिवर्तन तक मान्य) लागू होते हैं: यदि आप संपत्ति बिक्री के समय संपत्ति में थे, तो आपको कर से छूट दी जाती है (और कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता) तीन साल से अधिक।

एक उदाहरण:  2012 में वसीलीव के.के. एक अपार्टमेंट खरीदा। 2018 में, वासिलिव ने इस अपार्टमेंट को 3 मिलियन रूबल के लिए बेच दिया। चूंकि अपार्टमेंट को 2016 से पहले खरीदा गया था, और बिक्री के समय वासिलिव ने इसे तीन साल से अधिक समय तक स्वामित्व दिया था, उन्हें आयकर का भुगतान करने या कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।

यदि 1 जनवरी 2016 के बाद आवास खरीदा गया

यदि आपने 1 जनवरी, 2016 के बाद घर खरीदा है, तो कर-मुक्त बिक्री के लिए न्यूनतम कार्यकाल निम्नलिखित स्थितियों में तीन साल है (अन्य सभी मामलों के लिए - 5 वर्ष):

1. यदि आपको कोई संपत्ति मिली है एक करीबी रिश्तेदार से विरासत में मिला.

   यदि आपके पास किसी अचल संपत्ति का मालिकाना हक परिवार के किसी सदस्य या करीबी रिश्तेदार (रूसी संघ के पारिवारिक संहिता के अनुच्छेद 14 के अनुसार प्राप्त किया गया है, तो इनमें शामिल हैं: माता-पिता, बच्चे, दादा / दादी, पोते, सौतेले भाई / भाई) तब कर-मुक्त बिक्री के लिए न्यूनतम कार्यकाल तीन वर्ष है।

   एक उदाहरण:  2016 में Sinitsyn S.S. अपने पिता से एक अपार्टमेंट विरासत में मिला। 2020 में वह इसे बेचने जा रहे हैं। चूंकि आवास एक करीबी रिश्तेदार से विरासत में मिला था, ऐसे आवास के लिए न्यूनतम कार्यकाल 3 वर्ष है। इस प्रकार, सिनित्सिन को 2020 में एक अपार्टमेंट की बिक्री पर कर का भुगतान करने और कर निरीक्षणालय को 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं होगी (बिक्री के समय तक, अपार्टमेंट तीन से अधिक वर्षों के लिए उसके स्वामित्व में होगा)।

   एक उदाहरण: 2016 में वोरोनोव वी.वी. अपने चाचा से एक अपार्टमेंट विरासत में मिला। 2020 में वह इसे बेचने जा रहे हैं। चूंकि अपार्टमेंट 1 जनवरी 2016 के बाद विरासत में मिला था, एक करीबी रिश्तेदार से नहीं (आरएफ आईसी के अनुच्छेद 14 के अनुसार, चाचा करीबी रिश्तेदारों से संबंधित नहीं है), ऐसे आवास के लिए न्यूनतम कार्यकाल 5 वर्ष है। इस प्रकार, 2020 में एक अपार्टमेंट बेचते समय, वोरोनोव वी.वी. आपको कर प्राधिकरण को रिपोर्ट करने और कर का भुगतान करने की आवश्यकता होगी।

2. अचल संपत्ति एक करीबी रिश्तेदार से उपहार के रूप में प्राप्त किया

   यदि किसी अचल संपत्ति का अधिकार आपको परिवार के किसी सदस्य या करीबी रिश्तेदार (रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुच्छेद 14 के अनुसार उपहार के रूप में प्राप्त हुआ है, तो इसमें शामिल हैं: माता-पिता, बच्चे, दादा-दादी, पोते, सौतेले भाई / भाई)। तब कर-मुक्त बिक्री के लिए न्यूनतम कार्यकाल तीन वर्ष है।

   एक उदाहरण:  जून 2016 में, उनके पिता ने गैरलिन वाई.आई. एक अपार्टमेंट। अपनी रहने की स्थिति में सुधार करने के लिए, गैरलिन ने 2019 के अंत में इस अपार्टमेंट को बेचने की योजना बनाई है। 2019 में गैरलिन वाई को एक अपार्टमेंट बेचते समय। आपको कर का भुगतान नहीं करना है और कर रिटर्न फाइल करना है, क्योंकि अपार्टमेंट को एक करीबी रिश्तेदार द्वारा दान किया गया था और बिक्री के समय 3 साल से अधिक समय तक स्वामित्व होगा।

3. आवास का निजीकरण कर दिया गया है

   यदि आपने निजीकरण के परिणामस्वरूप आवास का स्वामित्व प्राप्त किया है, तो कर-मुक्त बिक्री के लिए न्यूनतम कार्यकाल तीन वर्ष है।

   एक उदाहरण:अगस्त 2016 में पति-पत्नी इवानोव ने उस अपार्टमेंट का निजीकरण कर दिया जिसमें वे रहते थे। तीन साल बाद (अगस्त 2019 में), वे बिक्री कर का भुगतान किए बिना इस अपार्टमेंट को बेच सकेंगे।

4. संपत्ति आश्रित के लिए एक रखरखाव अनुबंध के तहत प्राप्त किया.

   यदि एक निर्भर रखरखाव अनुबंध के तहत संपत्ति के हस्तांतरण के परिणामस्वरूप अचल संपत्ति का स्वामित्व प्राप्त होता है, तो कर-मुक्त बिक्री के लिए न्यूनतम कार्यकाल भी तीन साल है।

जैसा कि हमने ऊपर संकेत किया है, यदि आपका मामला किसी भी श्रेणी में नहीं आता है, तो बिना कर के आवास की बिक्री के लिए, यह आपके पास कम से कम 5 वर्षों के लिए होना चाहिए।

उदाहरण: मई 2016 में याब्लोकोव वी.वी. मैंने बिक्री के एक अनुबंध के तहत एक अपार्टमेंट खरीदा। 2020 में, वह इस अपार्टमेंट को बेचने जा रहा है। याब्लोकोव वी.वी. कर प्राधिकरण को कर का भुगतान करने और कर का भुगतान करने के लिए 3-NDFL घोषणा करनी होगी, क्योंकि इस मामले में न्यूनतम कर-मुक्त कार्यकाल 5 वर्ष है।

उदाहरण: 2016 में Krasilnikov वी.वी. चाचा के अपार्टमेंट से एक उपहार मिला। 2020 में, वह संकेतित अपार्टमेंट को बेचने जा रहा है। चूंकि अपार्टमेंट एक करीबी रिश्तेदार से प्राप्त नहीं हुआ था, और बिक्री के समय यह पांच साल से कम समय के लिए कसीरिलनिकोव के स्वामित्व में होगा, फिर जब इसे वी। कसीलिलनिकोव को बेचा जाएगा। कर कार्यालय में 3-व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करना और 13% की दर से व्यक्तिगत आय पर कर का भुगतान करना आवश्यक होगा।

कार्यकाल की गणना कैसे करें?

हमने जांच की कि विभिन्न स्थितियों में कर-मुक्त बिक्री के लिए न्यूनतम कार्यकाल का निर्धारण कैसे किया जाता है, लेकिन साथ ही, यह हमेशा स्पष्ट नहीं होता है कि कार्यकाल किस बिंदु पर गिना जाता है।

सामान्य तौर पर, निम्नलिखित नियम लागू होते हैं:

• घर खरीदते समय (बिक्री या साझा निर्माण के अनुबंध के तहत), कार्यकाल की गणना अचल संपत्ति के स्वामित्व के पंजीकरण की तारीख से की जाती है;
• उत्तराधिकार के रूप में अचल संपत्ति प्राप्त होने पर, कार्यकाल की गणना वसीयतकर्ता की मृत्यु की तिथि (वंशानुक्रम खोलने) से की जाती है।

हमारे लेख में स्वामित्व शब्द की गणना के मुद्दे पर अधिक विस्तार से विचार किया गया है।

अपार्टमेंट बेचते समय, विक्रेता को राज्य को कर का भुगतान करना होगा। एक अपार्टमेंट की बिक्री पर कर नहीं बदला है, लेकिन इसके तहत भुगतान की गई शर्तों में बदलाव हुआ है। आयकर का भुगतान करने और समुदाय में कर कार्यालय के साथ एक घोषणा दर्ज करने के लिए अचल संपत्ति का कार्यकाल बढ़ा है।

2016 तक

2016 तक, अपने अपार्टमेंट की बिक्री के बाद, विक्रेता ने आयकर का भुगतान किया, जिसकी मुख्य दर 13 प्रतिशत है। लेकिन हमेशा नहीं, लेकिन केवल उस मामले में जब तथाकथित आय के साथ, एक अपार्टमेंट की बिक्री और खरीद के बीच अंतर था।

यह कर रूसी नागरिकों और रूस में रहने वाले विदेशी निवासियों पर सालाना 183 से अधिक दिनों के लिए लगाया जाता है। यदि विदेशी नागरिक निर्दिष्ट अवधि से कम रहते हैं, तो 30 प्रतिशत का भुगतान करें। ऐसी शर्तें उन लोगों पर लागू होती हैं जिन्होंने 3 साल से अधिक समय पहले एक अपार्टमेंट या घर खरीदा था।

एक आम नागरिक, खुद के लिए अचल संपत्ति खरीद रहा है, आंकड़ों के अनुसार - काफी कम से कम 3 साल से वहां रह रहा है। यदि आवास लाभ के लिए खरीदा जाता है, तो आपको न केवल आयकर का भुगतान करना होगा, बल्कि 3-व्यक्तिगत आयकर भी पास करना होगा।

यदि आप तीन साल से अधिक समय के लिए अपार्टमेंट के मालिक हैं या उसे विरासत में मिला है, तो कर का भुगतान नहीं किया जाता है। साथ ही, उस मामले में कटौती करने की कोई आवश्यकता नहीं है जब जीवन रखरखाव अनुबंध के परिणामस्वरूप संपत्ति को दान या अधिग्रहण किया गया था।

15 जुलाई तक बिक्री के बाद वर्ष के दौरान कर की राशि का भुगतान करना होगा। टैक्स रिटर्न को 30 अप्रैल तक पूरा और जमा करना होगा। प्राप्त आय के बारे में जानकारी दान के परिणामस्वरूप विरासत द्वारा प्राप्त संपत्ति की बिक्री के बाद आईएफटीएस को प्रस्तुत की जानी चाहिए, साथ ही तीन साल से कम समय में किसी भी अन्य तरीके से अधिग्रहित की जाएगी।

3-व्यक्तिगत आयकर

व्यक्ति उस घटना में एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं जो मुख्य नौकरी में दर्ज की गई आय से ऊपर दिखाई देती है। इन आय को घोषित किया जाना चाहिए, अर्थात्, कर निरीक्षण सेवा द्वारा घोषित और पंजीकृत।

अपार्टमेंट की बिक्री के अलावा, आय के कई स्रोत हैं, उदाहरण के लिए: एक अपार्टमेंट किराए पर लेना, स्थानान्तरण प्राप्त करना, लॉटरी जीतना और अन्य। आपको राज्य को अपनी आय घोषित करने की आवश्यकता क्यों है?

मुख्य लक्ष्य के अलावा - करदाताओं के माध्यम से गुजरने वाले सभी निधियों का लेखांकन और नियंत्रण, एक और है। यह व्यक्तियों को घोषणा पत्र भरने से लाभ पाने का अधिकार देता है। यह कर कटौती के अधिकार के बारे में है।

एक नागरिक जिसने अपना अपार्टमेंट बेच दिया और एक कर का भुगतान किया वह खर्च किए गए धन का हिस्सा वापस करने में सक्षम होगा। सच है, इसके लिए आपको स्थानीय कर कार्यालय - 2-एनडीएफएल को एक और दस्तावेज प्रस्तुत करना होगा। लेकिन उच्च अपार्टमेंट की कीमतों और, तदनुसार, उच्च करों के साथ, प्रक्रिया उचित होगी।

2016 की शुरुआत से

2016 की शुरुआत से, विधायी संशोधन पेश किए गए हैं।

संघीय कानून

विधायकों ने संघीय कानून में कई बदलाव किए हैं और आम तौर पर आयकर का भुगतान करने की प्रक्रिया को बदल दिया है। अब, फेडरल लॉ नंबर 382 के अनुसार, अपार्टमेंट की बिक्री पर कर का भुगतान नहीं करने के लिए, यह आवश्यक है कि यह तीन साल के लिए नहीं, पहले की तरह पांच साल के लिए स्वामित्व हो। साथ ही, टैक्स बेस में भी बदलाव किए गए।

सबसे पहले, जो सभी अचल संपत्ति बेचते हैं, उन्हें टैक्स कोड के अनुसार दो समूहों में विभाजित किया जाता है:

• नागरिक जिन्होंने 2016 से पहले अपनी संपत्ति के लिए शीर्षक दर्ज किया है;
• नागरिक जो 1 जनवरी, 2016 के बाद कानूनी रूप से अचल संपत्ति के मालिक बन गए हैं।

पहले कानून के अनुसार बेचे जाते हैं, जो जनवरी 2016 की शुरुआत तक लागू था, यानी जो लोग तीन साल से अधिक समय पहले संपत्ति खरीदते थे, उन्हें कर से छूट मिलती है। दूसरा - पांच साल से अधिक पहले।

ये संशोधन क्यों किए गए? इस प्रश्न का उत्तर उन कमजोरियों में निहित है जिनका उपयोग डीलर और विक्रेता दोनों स्वयं करते थे। अपार्टमेंट, घरों और अन्य अचल संपत्ति की कीमत तब बहुत कम आंका गया था ताकि कर का भुगतान न किया जाए।

अचल संपत्ति के विक्रेताओं को कर कटौती विशेषाधिकार का उपयोग करने से रोकने के लिए, विधायिका ने कर की गणना के लिए प्रारंभिक डेटा को बदल दिया है। अब किसी भी संपत्ति पर कर की गणना कमी कारक को ध्यान में रखते हुए कैडस्ट्राल मूल्य पर की जाएगी।

यह भी निम्नलिखित परिस्थितियों में भुगतान नहीं किया जाता है:

• अचल संपत्ति को दान के आधार पर स्थानांतरित किया गया था;
• घर या अपार्टमेंट विरासत में मिला था;
• निजीकरण के परिणामस्वरूप स्वामित्व प्राप्त किया गया था;
• इस घटना में कि जीवन समर्थन के एक अनुबंध के परिणामस्वरूप संपत्ति का अधिग्रहण किया जाता है।

इन मामलों में, चाहे कितना भी कार्यकाल क्यों न हो, और बेचे और खरीदे गए अचल संपत्ति के बीच का अंतर कितना भी हो, कर का भुगतान नहीं किया जाता है।

क्षेत्रों में

स्थानीय विधायकों द्वारा प्रतिनिधित्व किए गए महासंघ के विषयों को संघीय कानूनों में संशोधन करने का अधिकार है। स्टावरोपोल टेरिटरी में, एक अपार्टमेंट का कार्यकाल 5 साल से घटाकर तीन साल के कार्यकाल के लिए कर दिया गया है।

खंटी-मानसीस्क ऑटोनॉमस ओक्रग में रहने वाले नागरिकों को तीन साल के स्वामित्व के बाद अचल संपत्ति की बिक्री पर कर का भुगतान नहीं करने का अधिकार है। लेकिन ये अभी तक नियम नहीं हैं, लेकिन केवल सुखद अपवाद हैं।

कैडस्ट्राल मूल्य

बेचते और खरीदते समय, पंजीकरण के वर्ष में निर्धारित किए गए कैडस्ट्राल मूल्य पर विचार किया जाएगा। कैडस्ट्राल पासपोर्ट में कैडस्ट्राल मान का संकेत दिया जाता है। यह अर्क में भी निहित है। यह एक दस्तावेज है जिसमें किसी भी संपत्ति के बारे में बुनियादी जानकारी है।

रूसी संघ के प्रत्येक नागरिक द्वारा एक अर्क प्राप्त किया जा सकता है। रोजरेस्ट्र की स्थानीय शाखा में उपयुक्त आवेदन और पहचान दस्तावेज के साथ आवेदन करना आवश्यक है। अनुरोधित जानकारी आपके अपार्टमेंट या घर के बारे में नहीं होने पर भी आपको मना नहीं किया जाएगा।

Rosreestr रिकॉर्ड रखता है और रूस के क्षेत्र में स्थित सभी अचल संपत्ति वस्तुओं पर डेटा को व्यवस्थित करता है। प्रत्येक वस्तु के लिए न्यूनतम जानकारी है जिसे राज्य शुल्क के भुगतान के बाद प्रदान किया जा सकता है। जानकारी सार्वजनिक है, मालिक की कानूनी क्षमता पर पैराग्राफ को छोड़कर।

मूल रूप से, अपार्टमेंट खरीदते समय, नागरिक निम्नलिखित जानकारी में रुचि रखते हैं:

• संपत्ति का फुटेज;
• मालिकों की संख्या;
• कैडस्ट्राल मूल्य।

यह मत भूलो कि कैडस्ट्राल मूल्य हर साल अपडेट किया जाता है। इसलिए, यदि लेन-देन जनवरी की शुरुआत में निर्धारित किया गया है, तो आपको कैडस्ट्राल मूल्य को फिर से जांचना चाहिए, क्योंकि यह 1 जनवरी को अनुक्रमित है।

कर गणना

जैसा कि deputies की उम्मीद है, कानून में संशोधन पेश करते हुए, अब यह एक अपार्टमेंट की कीमत को कम करने का कोई मतलब नहीं है जब इसे बेचा जाता है। कर की गणना करने के लिए, आपको पंजीकरण के वर्ष में कैडस्ट्राल मूल्य और कमी कारक जानना होगा।

एक कमी कारक एक संख्या है जो अपार्टमेंट बेचते समय आयकर की गणना में शामिल है। प्रत्येक क्षेत्र का अपना मूल्य होता है, जो 0.1 से 2.0 तक होता है। यह जानने के लिए, आपको टैक्स सेवा की स्थानीय शाखा की वेबसाइट पर जाना होगा या कॉल करना होगा।

• एक अपार्टमेंट का कैडस्ट्राल मूल्य 1,000,000 रूबल है;
• आपके क्षेत्र में अपनाई जाने वाली कमी कारक 0.2 है।

1,000,000 x 0.2 \u003d 200,000

निम्नलिखित गणना:

200,000 x 0.13 \u003d 26,000

कुल: एक अपार्टमेंट की बिक्री पर कर, कैडस्ट्राल मूल्य, जो 1 मिलियन रूबल है, 26 हजार रूबल होगा।

यदि अपार्टमेंट की बिक्री और आय प्राप्त करने के लिए कौन से खर्चों की पुष्टि कर सकते हैं, तो दस्तावेजों की मदद से मालिक कर बोझ को कम करना संभव है। ऐसी प्रक्रिया की वैधता की पुष्टि रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 2, पैराग्राफ 2) द्वारा की जाती है।

रिफंड क्लीयरेंस

अपार्टमेंट की बिक्री के परिणामस्वरूप प्राप्त लाभ पर कर वापसी दर्ज करने के लिए, आपको कर सेवा के लिए टैक्स रिटर्न फॉर्म 3-NDFL को भरना और जमा करना होगा।

इसके अलावा, निम्नलिखित कागजात प्रदान किए जाने चाहिए:

• एक समझौता जो संपत्ति के मालिक के रूप में आपके अधिकारों की पुष्टि करता है;
• खर्चों की जाँच और अन्य दस्तावेजी साक्ष्य;
• यदि कोई ऋण समझौता है;
• घोषणा ही है।

कर कटौती प्राप्त करने का सिद्धांत घोषणात्मक है, अर्थात, मालिक को स्वयं इस कदम पर निर्णय लेना चाहिए, कागज इकट्ठा करना और कर पर लागू होना चाहिए।

वीडियो में कर की राशि के बारे में

अपार्टमेंट बिक्री कर में वृद्धि नहीं हुई है, लेकिन भुगतान की गणना करने का तरीका बदल गया है। अब, कर भुगतानों को बचाने के लिए, यह पहले की तरह काम नहीं करेगा, दस्तावेजों में कीमत कम करने के लिए। कर कार्यालय के माध्यम से धनवापसी करना लागतों की भरपाई करता है।

मेरे ब्लॉग के प्रिय पाठकों को नमस्कार। इसलिए उन्होंने इंतजार किया! यह लंबे समय से अफवाह है कि अचल संपत्ति का कार्यकाल, जिसके बाद इसकी बिक्री से प्राप्त राशि पर कर नहीं लगेगा, 3 से 5 साल तक बढ़ जाएगा। तो ऐसा हुआ।

मुझे यह भी पता नहीं है कि आज का लेख किस शीर्षक से संबंधित है - ग्राहक या रियल्टर्स। जानकारी सभी के लिए समान रूप से महत्वपूर्ण है। ग्राहकों के लिए यह समझना महत्वपूर्ण है कि 01.01.2016 से वे कर का भुगतान करने से दूर नहीं हो पाएंगे, और Realtors के लिए यह महत्वपूर्ण है कि वे ग्राहक को इस जानकारी को सही ढंग से बताएं।

मैं आपको इसके बारे में संक्षेप में याद दिलाता हूं कि मैं किस बारे में बात कर रहा हूं। अब तक ऐसा होता रहा है। यदि आप किसी अपार्टमेंट, घर या जमीन, किसी भी अचल संपत्ति को बेचने की सोच रहे हैं, तो आपको यह समझना चाहिए कि आपको राज्य को 13% कर का भुगतान करना होगा। उसी समय, आप कर कटौती का उपयोग कर सकते हैं, लेकिन अब उस बारे में नहीं (यदि आप कर कटौती के बारे में विवरण में रुचि रखते हैं, तो इस लेख को यहां पढ़ें)।

अब जब आप एक निश्चित अवधि के लिए एक संपत्ति के मालिक हैं, तो आप इस कर से मुक्त हैं। इससे पहले 1 जनवरी 2016 तक यह अवधि तीन साल थी। 01/01/2016 से - 5 साल। इसके अपवाद हैं। कौन-कौन से?

• स्वामित्व के हस्तांतरण (निजीकरण) पर एक समझौते के आधार पर स्वामित्व में एक अपार्टमेंट;
• एक करीबी रिश्तेदार और / या परिवार के सदस्य से उपहार समझौते के आधार पर संपत्ति में एक अपार्टमेंट;
• अपार्टमेंट विरासत द्वारा अधिग्रहित किया जाता है;
• अपार्टमेंट एक वार्षिक अनुबंध के स्वामित्व में है।

जब भी मैं मुख्य रूप से उनके साथ व्यवहार करता हूं, तब तक मैं "अपार्टमेंट" में खो जाता हूं, लेकिन आपको यह समझना चाहिए कि ये सभी प्रावधान मकान, भूखंड और अन्य अचल संपत्ति पर भी लागू होते हैं।

तो, उपरोक्त मामलों के लिए, कर नहीं मिलने की अवधि अभी भी 3 साल है। बाकी के लिए, विशेष रूप से, अगर स्वामित्व बिक्री के अनुबंध के आधार पर उत्पन्न हुआ है, तो 5 साल।

ये प्रावधान रूसी संघ के टैक्स कोड (भाग २) दिनांक ०५.०000.२००० नंबर ११--एफजेड (१२/२ ९ / २०१५ को संशोधित) के रूप में शासित हैं (संशोधित और ०१/२ ९ / २०१६ को लागू हुए)
  यहाँ टैक्स कोड का एक लिंक दिया गया है: ConsultantPlus

उसी समय, एक ही सलाहकार प्लस नोट करता है कि कर कोड में परिवर्तन केवल 01/01/2016 के बाद प्राप्त अचल संपत्ति पर लागू होते हैं।

दूसरे शब्दों में, रियल एस्टेट विक्रेता अभी के लिए आराम कर सकते हैं। खैर, जो लोग अधिग्रहण करने की योजना बनाते हैं, उन्हें यह समझना चाहिए कि वह पांच साल बाद ही अधिग्रहण के साथ भाग ले पाएंगे।

यदि 5 वर्ष से कम अवधि के लिए कर की गणना कैसे की जाएगी

या एक कर का भुगतान करेगा, और कमजोर नहीं होगा। लेख के अगले पैराग्राफ के बाद से "रूसी संघ के टैक्स कोड अनुच्छेद 217.1। अचल संपत्ति की बिक्री से आय के कराधान से छूट की विशेषताएं "पढ़ता है:"

इस स्थिति में कि किसी अचल संपत्ति की बिक्री से करदाता की आय इस संपत्ति के संवर्गीय मूल्य से उस वर्ष की 1 जनवरी से कम है जिसमें बेची गई अचल संपत्ति के स्वामित्व के हस्तांतरण का राज्य पंजीकरण 0.7 के घटते गुणांक से गुणा किया जाता है, कर उद्देश्यों के लिए निर्दिष्ट वस्तु की बिक्री से करदाता की कर योग्य आय को इस वस्तु के संवर्गीय मूल्य के बराबर लिया जाता है, जिस वर्ष की 1 जनवरी को राज्य मैं 0.7 की कमी कारक द्वारा संबंधित अचल संपत्ति के स्वामित्व के हस्तांतरण को पंजीकृत कर रहा हूं।
  यदि इस खंड में निर्दिष्ट अचल संपत्ति का कैडस्ट्राल मूल्य उस वर्ष के 1 जनवरी के रूप में निर्धारित नहीं किया जाता है जिसमें निर्दिष्ट वस्तु के स्वामित्व के हस्तांतरण का राज्य पंजीकरण किया जाता है, तो इस खंड के प्रावधान लागू नहीं होंगे।

इसका क्या मतलब है? पहले, यह छिपाने के लिए एक पाप था, अक्सर कर का भुगतान नहीं करने के लिए, उन्होंने बिक्री अनुबंध के तहत राशि को कम करके आंका। उन्होंने डीसीटी 1 मिलियन रूबल में संकेत दिया और विक्रेता ने शेष राशि के लिए एक रसीद लिखी। इसके अलावा, यह स्थिति इतनी व्यापक थी कि कुछ बैंक भी, बंधक जारी करते हुए, समझ में आ गए।

अब यह ट्रिक फेल हो जाएगी। हमारे सांसदों ने हमारे नागरिकों को कर का भुगतान करने का एक तरीका खोज लिया है। कर राशि की गणना अब अनुबंध के तहत राशि से नहीं, बल्कि वस्तु के संवर्गीय मूल्य से 0.7 से गुणा करके की जाएगी। आप अभी भी 1 मिलियन रूबल की कर कटौती का उपयोग कर सकते हैं।

इस प्रकार, 5 साल से कम समय के लिए स्वामित्व वाली संपत्ति बेचते समय, केवल वे नागरिक जो 1.5 मिलियन रूबल या उससे कम के कैडस्ट्राल मूल्य के साथ संपत्ति बेचते हैं, वे कर का भुगतान नहीं करेंगे।

उदाहरण
  ऑब्जेक्ट का कैडस्ट्राल मूल्य 2 मिलियन रूबल है। हम 0.7 के घटते गुणांक से गुणा करते हैं, हमें 1.4 मिलियन रूबल मिलते हैं। हम 1 मिलियन रूबल की कर कटौती का उपयोग करते हैं, 400 हजार रूबल रहते हैं। इस आंकड़े का 13% - 52,000 रूबल - कृपया खजाने में लाएं।

वैसे, रूसी संघ के प्रत्येक विषय को बदलने का अधिकार है:

1) इस लेख के खंड 4 में निर्दिष्ट एक अचल संपत्ति के स्वामित्व के लिए न्यूनतम समय सीमा;
  2) इस लेख के खंड 5 में निर्दिष्ट कमी गुणांक का आकार।

इसलिए उपरोक्त उदाहरण को अभी भी स्थानीय अधिकारियों द्वारा अपनाए गए कानून के अनुसार समायोजित किया जा सकता है।

यह हमें कैसे धमकी देता है? हां, शायद कुछ खास नहीं। विक्रेता, हमेशा की तरह, कीमत में अपनी लागत को कम करने की कोशिश करेंगे। लेकिन कीमतों में पर्याप्त वृद्धि, मुझे लगता है, ऐसा नहीं होगा। यदि समान विशेषताओं वाले बाजार में दो समान अपार्टमेंट हैं, लेकिन उनमें से एक अधिक महंगा है, क्योंकि मकान मालिक ने कीमत में एक कर शामिल किया है, जिसे तेजी से खरीदा जाएगा? और वहाँ अगले 5 वर्षों के कार्यकाल के साथ दिखाई देगा।

इसलिए, विली-नीली, विक्रेताओं को अपनी संपत्ति के मूल्य को अधिक प्रतिस्पर्धी दिशा में समायोजित करना होगा।

संभवतः प्रकोप बाजार को छोड़ देंगे। उदाहरण के लिए, जो पेशेवर रूप से निर्माण सामग्री की मरम्मत में लगे हुए हैं। नींव के गड्ढे पर खरीदा, परिवर्तन का इंतजार किया, मरम्मत की, बेची गई। बिक्री के लिए 1 मिलियन रूबल की कटौती का उपयोग केवल एक कर अवधि में किया जा सकता है, और पहले से ही 2 मिलियन में वस्तु से लगभग 180 हजार रूबल का भुगतान किया जा सकता है। रगड़। - आप बिना लाभ के रहेंगे। या तो वे एक भी कम कीमत की श्रेणी में चले जाएंगे, या उन्हें धन जमा करना होगा ताकि वे 5 साल बाद बेच सकें। हालांकि, शायद, यह संभावना नहीं है। या कुछ तीसरे के साथ आते हैं।

Realtors नोट

तो ठीक है। ग्राहकों के लिए - अचल संपत्ति के विक्रेताओं, मुझे आशा है कि सब कुछ स्पष्ट है। अब यह बिक्री के अनुबंध में मूल्य को कम करने का कोई मतलब नहीं है। कैडस्ट्राल वैल्यू से आपको वैसे भी टैक्स देना होगा।

Realtors को समझने की क्या आवश्यकता है? बेशक, कराधान पर सलाह देना हमारी प्रत्यक्ष जिम्मेदारी नहीं है। लेकिन हम सभी को बार-बार इस तथ्य के बारे में पता चलता है कि यदि आपके पास अर्जित संपत्ति से संबंधित कोई प्रश्न है, तो खरीदार हमारे पास आता है।

इसलिए, विक्रेता को पहले से सुनने के बजाय कर कानून में बदलाव के बारे में चेतावनी देना बेहतर है: "लेकिन आपने मुझे चेतावनी क्यों नहीं दी और अब मुझे एक लाख का भुगतान करना होगा? मैं तब नहीं बेचूंगा ”

इसलिए, यदि पहले हमने केवल संपत्ति के अधिकार के राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र के जारी होने की तारीख को देखा था और इसे 3 साल के लिए गिना था, तो अब हम उस दस्तावेज को भी देख रहे हैं जिसके आधार पर यह संपत्ति सही निकली।

यदि यह विरासत, उपहार, किराया, निजीकरण है, तो हम 3 साल गिनते हैं।
  यदि बिक्री अनुबंध या अन्यथा, हम 5 साल की गणना करते हैं।
  और हम विक्रेता को समझाते हैं कि यदि वह निर्दिष्ट अवधि से कम की संपत्ति का मालिक है, तो उसे अनुबंध में निर्दिष्ट राशि की परवाह किए बिना, वस्तु के कैडस्ट्राल मूल्य पर कर का भुगतान करना होगा।

01.01.2016 के बाद अर्जित अचल संपत्ति के लिए:

एक अचल संपत्ति की बिक्री से करदाता द्वारा प्राप्त आय को कराधान (और घोषणा) से छूट दी जाती है, बशर्ते कि ऐसी वस्तु को करदाता द्वारा अचल संपत्ति या अधिक के स्वामित्व की न्यूनतम समय सीमा के लिए स्वामित्व दिया गया था।

अचल संपत्ति के मालिक होने की न्यूनतम समय सीमा है 3 साल  अचल संपत्ति की वस्तुओं के लिए जिसके संबंध में निम्नलिखित में से कम से कम एक शर्त पूरी की जाती है:

1. वस्तु का स्वामित्व करदाता द्वारा विरासत में या परिवार के सदस्य के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति से उपहार समझौते द्वारा प्राप्त किया गया था और (या) रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार इस करदाता का करीबी रिश्तेदार;
2. निजीकरण के परिणामस्वरूप करदाता द्वारा वस्तु का स्वामित्व प्राप्त किया गया था;
3. वस्तु का स्वामित्व करदाता द्वारा प्राप्त किया गया था - आश्रितों के साथ जीवन भर रखरखाव अनुबंध के तहत संपत्ति के हस्तांतरण के परिणामस्वरूप किराए का दाता।

अन्य मामलों में, अचल संपत्ति रखने के लिए न्यूनतम समय सीमा है 5 साल.

यदि किसी अचल संपत्ति की बिक्री से आय उसके वास्तविक मूल्य (बिक्री के 1 जनवरी के रूप में इस संपत्ति के कैडस्ट्राल मूल्य के 70% से कम) से काफी कम है, तो कर उद्देश्यों के लिए ऐसी करदाता आय को इस संपत्ति के कैडस्ट्राल मूल्य के बराबर लिया जाता है, 0 के कारक से गुणा किया जाता है। , 7।

01/01/2016 से पहले, साथ ही अन्य संपत्ति (गेराज, कार, आदि) के लिए स्वामित्व में प्राप्त अचल संपत्ति के लिए - न्यूनतम कार्यकाल एक ही है - 3 साल।

संपत्ति में कटौती को लागू करने के बजाय, करदाता को संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय की मात्रा को कम करने का अधिकार है, जो वास्तव में इस संपत्ति के अधिग्रहण से संबंधित खर्चों और दस्तावेज खर्चों से होता है। कुछ स्थितियों में, संपत्ति में कटौती लागू करने की तुलना में यह अधिक फायदेमंद हो सकता है।

संपत्ति कटौती की गणना

1 000 000 रूबल  - कर कटौती की अधिकतम राशि, जिसके द्वारा आवासीय भवनों, अपार्टमेंट, कमरों, कॉटेज, बगीचे के घरों, भूमि की बिक्री से प्राप्त आय और निर्दिष्ट संपत्ति में शेयरों को भी कम किया जा सकता है;

250 000 रूबल  - कर कटौती की अधिकतम राशि, जिसके द्वारा अन्य संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय, जिनमें से सूची में कार, गैर-आवासीय परिसर, गैरेज और अन्य आइटम शामिल हैं, को कम किया जा सकता है।

यदि संपत्ति, जो न्यूनतम कार्यकाल से कम साझा या संयुक्त स्वामित्व में थी, तो एक बिक्री अनुबंध के तहत स्वामित्व के अधिकार की एकल वस्तु के रूप में बेची गई, संपत्ति की राशि में कर कटौती 1 000 000 रूबल  इस संपत्ति के सह-मालिकों के बीच उनके हिस्से के अनुपात में, या उनके बीच समझौते के द्वारा वितरित किया जाता है (संपत्ति की बिक्री के मामले में जो आम स्वामित्व में था)।

यदि संपत्ति के स्वामित्व के अधिकार में प्रत्येक हिस्से के मालिक ने अपना हिस्सा बेचा, जो एक अलग बिक्री अनुबंध के तहत उसके स्वामित्व में था, तो वह संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का भी हकदार है। 1 000 000 रूबल.

यदि एक करदाता ने एक वर्ष में कई संपत्ति वस्तुओं को बेच दिया है, तो निर्दिष्ट सीमाएं बेची गई सभी वस्तुओं के लिए कुल में लागू होती हैं, न कि किसी वस्तु के लिए अलग से।

यदि संपत्ति की बिक्री से प्राप्त राशि निर्दिष्ट सीमाओं से अधिक नहीं है, तो एक घोषणा प्रस्तुत करने का दायित्व बना हुआ है, और कर का भुगतान करने के लिए दायित्व उत्पन्न नहीं होता है।

गणना उदाहरण

  2017 में, कोटोव एस.ए. उन्होंने 3,000,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट बेचा, जिसे उन्होंने 2015 में 2,500,000 रूबल के लिए खरीदा था।

चूंकि अपार्टमेंट में एस। कोटोव का स्वामित्व था न्यूनतम बिक्री से कम, इसकी बिक्री से प्राप्त आय के संबंध में, वह 2017 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करने के लिए बाध्य है।

ऐसी घोषणा में संपत्ति कर कटौती का दावा करते समय, एस। कोतोव की कर योग्य आय 2 मिलियन रूबल की राशि होगी, और

व्यक्तिगत आयकर \u003d (3,000,000 रूबल - 1,000,000 रूबल) x 13% \u003d 260,000 रूबल।

  यदि कोटोव एस.ए. घोषणा में घोषणा संपत्ति में कटौती नहीं है, लेकिन प्रलेखित खर्चों की राशि में कटौती, इसकी कर योग्य आय 500,000 रूबल और व्यक्तिगत आयकर 65,000 रूबल होगी:

व्यक्तिगत आयकर \u003d (3,000,000 रूबल - 2,500,000 रूबल) x 13% \u003d 65,000 रूबल।

यदि संपत्ति के स्वामित्व के अधिकार में एक हिस्से के प्रत्येक मालिक ने अपना हिस्सा बेचा, जो एक अलग बिक्री अनुबंध के तहत उसके स्वामित्व में था, तो वह 1,000,000 रूबल की राशि में भी संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का हकदार है।

गणना उदाहरण

आय इवानोवा एन.वी. 2016 में खरीदे गए एक अपार्टमेंट के 2017 में बिक्री से 2,100,000 रूबल की राशि।

चालू वर्ष के 1 जनवरी तक अपार्टमेंट का कैडस्ट्राल मूल्य जिसमें इस अपार्टमेंट के स्वामित्व के हस्तांतरण का राज्य पंजीकरण 3,300,000 रूबल की राशि से किया गया था। एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए कोई दस्तावेज खर्च नहीं हैं।

इस मामले में व्यक्तिगत आयकर पर कर आधार अपार्टमेंट के कैडस्ट्राल मूल्य पर 0.7 के बराबर घटते गुणांक के साथ निर्धारित किया जाता है।

अपार्टमेंट के कैडस्ट्रल मूल्य, घटते गुणांक को ध्यान में रखते हुए:

3 300 000 रगड़। x 0.7 \u003d 2 310 000 रगड़।

  चूंकि इवानोवा की आय एन.वी. अपार्टमेंट के कैडस्ट्राल मूल्य से कम के अपार्टमेंट की बिक्री से, कर उद्देश्यों के लिए 0.7 के घटते गुणांक को ध्यान में रखते हुए, कर उद्देश्यों के लिए कर आधार होगा: 2 310 000 रूबल।

व्यक्तिगत आयकर की गणना करदाता द्वारा इस प्रकार की जाएगी:

2 310 000 रगड़। x 13% \u003d 300 300 रगड़।

यदि संपत्ति जो न्यूनतम कार्यकाल से कम के साझा स्वामित्व में थी, एक बिक्री अनुबंध के तहत स्वामित्व के एक ही वस्तु के रूप में बेची गई थी, तो 1,000,000 रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती को उनके हिस्से के अनुपात में इस संपत्ति के सह-मालिकों के बीच वितरित किया जाता है।