आधार और कानूनी आधार

जल कर एक संघीय प्रत्यक्ष कर है, जिसका कानूनी आधार रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 25.2 में रखा गया है। यह अध्याय, और इसके साथ ही जल कर, 2005 से अधिनियमित किया गया है। उस समय तक, एक और कर था - जल निकायों के उपयोग के लिए भुगतान, जिसे 6 मई 1998 के संघीय कानून के आधार पर भुगतान किया गया था एन 71-, "जल निकायों के उपयोग के लिए भुगतान पर" (अब इस कानून ने बल खो दिया है)। 2007 में, एक नया जल संहिता लागू हुआ, जिसने सतही जल निकायों के उपयोग के लिए लाइसेंसिंग प्रणाली को रद्द करके जल कर दाताओं के चक्र को सीमित कर दिया।

इस तरह की सुविधाओं का उपयोग करने का अधिकार अब एक जल उपयोग समझौते या उपयोग के लिए जल निकायों के प्रावधान पर एक निर्णय के आधार पर अधिग्रहीत किया गया है, जो कि नागरिक संविदात्मक संबंधों के ढांचे के भीतर है। और एक जल निकाय या उसके हिस्से के लिए एक गैर-कर भुगतान का शुल्क लिया जाता है - इसे ऐसा कहा जाता है - जल निकायों के उपयोग के लिए एक शुल्क। कर संहिता के अनुच्छेद 333.8 में इन नवाचारों के संबंध में भी परिवर्तन हुए हैं - यह एक खंड के साथ पूरक है जिसके अनुसार जल संगठनों में लगे संगठन समझौतों या निर्णय के आधार पर जल निकायों के उपयोग के लिए उपयोग, निष्कर्ष निकाला और रूसी संघ के जल संहिता के बल में प्रवेश के बाद अपनाया जाता है, पानी के कर दाताओं के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं हैं। ।

हम यह कह सकते हैं कि जल निकायों को जल निकायों के उपयोग के लिए धीरे-धीरे गैर-कर भुगतान द्वारा प्रतिस्थापित किया जा रहा है।

करदाताओं

जल करदाता  - ये ऐसे संगठन और व्यक्ति हैं जो कराधान की एक वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त रूसी संघ के कानून के अनुसार विशेष या विशेष पानी का उपयोग करते हैं।

संगठन और व्यक्ति जो पानी के उपयोग के समझौतों या उपयोग के लिए जल निकायों के प्रावधान पर निर्णय लेने के आधार पर क्रमशः पानी का उपयोग करते हैं, रूसी संघ के जल संहिता के बल में प्रवेश के बाद निष्कर्ष निकाला और अपनाया गया (यह 1 जनवरी, 2007 को लागू हुआ), करदाताओं के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं हैं।

जल संहिता जल निकायों के उपयोग के दो कारण प्रदान करती है: एक जल उपयोग समझौता और उपयोग के लिए एक जल निकाय के प्रावधान पर निर्णय।

एक समझौते के आधार पर एक जल निकाय के उपयोग के लिए, उसी नाम पर शुल्क लिया जाता है भुगतान.

कर लगाने की वस्तु

जल कर

जल निकायों के उपयोग के निम्न प्रकारों को जल कर के साथ कराधान की वस्तुओं के रूप में मान्यता दी जाती है:

1. जल निकायों से पानी का सेवन;
2. राफ्ट और वॉलेट में लकड़ी राफ्टिंग के अपवाद के साथ जल निकायों का उपयोग;
3. जलविद्युत के लिए पानी के सेवन के बिना जल निकायों का उपयोग;
4. राफ्ट और वॉलेट में लकड़ी की मिश्र धातु के उद्देश्य से जल निकायों का उपयोग।

निम्नलिखित कर की वस्तु नहीं हैं:

1. खनिजों वाले पानी के भूमिगत जल निकायों से निकासी और (या) प्राकृतिक चिकित्सा संसाधन, साथ ही थर्मल पानी;
2. अग्नि सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए जल निकायों से पानी का सेवन, साथ ही साथ प्राकृतिक आपदाओं और दुर्घटनाओं के परिणामों को समाप्त करना;
3. सेनेटरी, पर्यावरण और शिपिंग रिलीज के लिए जल निकायों से पानी की निकासी;
4. तकनीकी उपकरणों के संचालन को सुनिश्चित करने के लिए समुद्री जहाजों द्वारा अंतर्विरोध, जल के निकायों के अंतर्देशीय और मिश्रित (नदी-समुद्र) के जलयान;
5. जल निकायों से पानी की निकासी और मछली की खेती और जल जैविक संसाधनों के प्रजनन के लिए जल निकायों का उपयोग;
6. छोटे विमानों सहित जहाजों पर नौकायन के लिए जल निकायों का उपयोग, साथ ही साथ विमान के एक बार के लैंडिंग (टेक-ऑफ) के लिए;
7. वाटरक्राफ्ट, संचार, भवनों, संरचनाओं, प्रतिष्ठानों और उपकरणों की नियुक्ति और पार्किंग के लिए जल निकायों का उपयोग जल और जलीय जैविक संसाधनों की सुरक्षा से संबंधित गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए, पानी के हानिकारक प्रभावों से पर्यावरण संरक्षण, साथ ही जल निकायों पर ऐसी गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए। ;
8. जल निकायों और अन्य प्राकृतिक संसाधनों, साथ ही साथ भू-विज्ञान, स्थलाकृतिक, हाइड्रोग्राफिक और खोज और सर्वेक्षण कार्यों की राज्य निगरानी करने के लिए जल निकायों का उपयोग;
9. हाइड्रोपावर, रिक्लेमेशन, फिशरीज, वाटर ट्रांसपोर्ट, वाटर सप्लाई और पानी के निपटान के लिए हाइड्रोलिक संरचनाओं के निर्माण और निर्माण के लिए जल निकायों का उपयोग;
10. विकलांग लोगों, बुजुर्गों और बच्चों के रखरखाव और सर्विसिंग के लिए विशेष रूप से डिज़ाइन किए गए संगठनों द्वारा संगठित मनोरंजन के लिए जल निकायों का उपयोग;
11. नौसैनिक जलमार्गों और हाइड्रोलिक संरचनाओं के संचालन से संबंधित ड्रेजिंग और अन्य कार्यों के लिए जल निकायों का उपयोग;
12. देश की रक्षा और राज्य सुरक्षा की जरूरतों को पूरा करने के लिए जल निकायों का उपयोग;
13. कृषि संगठनों और नागरिकों के स्वामित्व वाले पशुधन और कुक्कुटों को पानी और सर्विसिंग के लिए कृषि भूमि की सिंचाई के लिए जल निकाय (मैदानी और चरागाहों सहित), बागवानी, वनस्पति उद्यान, ग्रीष्मकालीन कॉटेज, नागरिकों के व्यक्तिगत सहायक भूखंडों की भूमि की सिंचाई, जल और सेवा के भूखंड;
14. मेरा-मेरा और कलेक्टर-जल निकासी पानी के भूमिगत जल निकायों से अमूर्तता;
15. मछली पकड़ने और शिकार के लिए जल निकायों का उपयोग।

जल निकायों के उपयोग के लिए शुल्क

एक समझौते के आधार पर उपयोग के लिए जल निकायों के प्रावधान के लिए आधार की सूची (जिसके लिए जल निकायों के उपयोग के लिए शुल्क लिया जाता है) कला में स्थापित किया गया है। 11 पानी कोड:

• सतह के जल निकायों से जल संसाधनों की वापसी (वापसी);
• मनोरंजक उद्देश्यों के लिए जल निकायों का उपयोग;
• विद्युत ऊर्जा उत्पन्न करने के उद्देश्य से जल संसाधनों की निकासी (निकासी) के बिना जल निकायों का उपयोग।

अन्य प्रकार के पानी के उपयोग या तो निर्णय के आधार पर उपयोग के लिए प्रदान किए जाते हैं, या उन्हें अनुबंध या निर्णय की आवश्यकता नहीं होती है।

जल कर आधार

पानी के कर के आधार का निर्धारण पानी के उपयोग के प्रकार और प्रत्येक जल निकाय के आधार पर अलग-अलग किया जाता है:

• पानी की निकासी के दौरान, पानी के माप उपकरणों की रीडिंग के आधार पर कर अवधि के दौरान और पानी की खपत के मानकों के अनुसार, कर आधार को जल निकाय से निकाले गए पानी की मात्रा के रूप में परिभाषित किया गया है;
• पानी के क्षेत्र का उपयोग करते समय, कर आधार को लाइसेंस के अनुसार प्रदान की गई पानी की जगह के क्षेत्र के रूप में परिभाषित किया जाता है, और इसकी अनुपस्थिति के मामले में - तकनीकी और डिजाइन प्रलेखन की सामग्री के अनुसार;
• जलविद्युत प्रयोजनों के लिए पानी के सेवन के बिना जल निकायों का उपयोग करते समय, कर आधार को कर अवधि के दौरान उत्पन्न बिजली की मात्रा के रूप में परिभाषित किया गया है;
• राफ्ट और वॉलेट में राफ्टिंग करते समय, कर आधार को हजारों घन मीटर में, कर अवधि के लिए उपयोग की गई लकड़ी की मात्रा के उत्पाद के रूप में परिभाषित किया जाता है। मीटर और किमी में मिश्र धातु की दूरी 100 से विभाजित।

आइए एक बार फिर से ध्यान दें - कर आधार की गणना प्रत्येक जल निकाय के लिए अलग से की जाती है! इसका मतलब यह है कि, उदाहरण के लिए, कई नदियों से पानी लेते समय, कर आधार की गणना प्रत्येक नदी के लिए की जाती है। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि इन नदियों के घाटियों की कर दरें समान हो सकती हैं। यदि जल निकाय के लिए अलग-अलग दरें निर्धारित की जाती हैं, तो कर आधार प्रत्येक कर दर के लिए निर्धारित किया जाता है।

जल निकायों के उपयोग के लिए भुगतान के लिए भुगतान आधार

दरें, जल निकायों के उपयोग के लिए शुल्क की गणना और चार्ज करने की प्रक्रिया जल निकाय के मालिक के आधार पर स्थापित की जाती हैं: रूसी संघ की सरकार, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के राज्य प्राधिकरण या स्थानीय सरकारें।

संघीय स्वामित्व वाले जल निकायों के लिए, इन मुद्दों को 14 दिसंबर, 2006 के रूसी संघ की सरकार की डिक्री द्वारा विनियमित किया जाता है। 764. इसके अनुसार, जल निकायों के प्रत्येक प्रकार के उपयोग के लिए जल उपयोग समझौते में भुगतान आधार की स्थापना की जाती है और प्रत्येक जल निकाय या उसके भाग के लिए अलग से निर्धारित किया जाता है।

भुगतान आधार है:

• जल निकायों या उनके भागों से जल संसाधन लेने वाले दाताओं के लिए - अनुमन्य जल संसाधनों की वापसी की राशि, ग्राहकों को हस्तांतरण के लिए, भुगतान अवधि के लिए मात्रा सहित;
• जलविद्युत के लिए जल संसाधन लेने के बिना जल निकायों या उसके भागों का उपयोग करने वाले भुगतानकर्ताओं के लिए, - प्रति भुगतान अवधि में उत्पन्न बिजली की मात्रा;
• जल निकायों या उसके भागों के जल निकायों का उपयोग करने वाले भुगतानकर्ताओं के लिए, एक जल निकाय या उसके कुछ हिस्सों के उपलब्ध जल निकायों का क्षेत्र।

यदि जल निकायों का स्वामित्व रूसी संघ के किसी विषय के स्वामित्व में है, तो उनके लिए नियम इस विषय द्वारा स्थापित किए जाने चाहिए।

कर और बिलिंग अवधि

जल कर की कर अवधि तिमाही है।

तदनुसार, जल कर का भुगतान करना और उस पर रिपोर्ट तिमाही आधार पर प्रस्तुत करना आवश्यक है (रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन की तुलना में बाद में नहीं)।

जैसा संबंध है जल निकायों के उपयोग के लिए फीसतब दरों, इस तरह के शुल्क की गणना और चार्ज करने की प्रक्रिया रूसी संघ की सरकार, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के राज्य अधिकारियों या स्थानीय अधिकारियों द्वारा जल निकाय के मालिक के आधार पर स्थापित की जाती है।

संघीय स्वामित्व वाले जल निकायों के लिए, तिमाही को भुगतान अवधि के रूप में मान्यता दी गई है और समाप्त भुगतान अवधि के बाद महीने के 20 वें दिन की तुलना में बाद में जल निकाय के उपयोग के स्थान पर भुगतान किया जाएगा।

जल निकायों का उपयोग करने के लिए जल कर की दरें और शुल्क

1 हजार क्यूबिक मीटर प्रति रूबल में नदी घाटियों, झीलों, समुद्रों और आर्थिक क्षेत्रों के लिए जल कर की दरें निर्धारित हैं। सतह या भूमिगत जल निकायों से निकाला गया पानी - कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 333.12।

2017 के बाद से, जल कर दरों को 1.52 पर अनुक्रमित किया गया है। ये परिवर्तन टैक्स कोड के 24 नवंबर, 2014 एन 366-made के संघीय कानून द्वारा किए गए हैं, जो 2025 तक कर दरों के वार्षिक सूचकांक के लिए प्रदान करता है। जब पानी के उपयोग के लिए स्थापित त्रैमासिक (वार्षिक) सीमा से अधिक पानी लिया जाता है, तो ऐसी अतिरिक्त के बारे में कर की दर पांच बार निर्धारित की जाती है (2017 में 1.52 के गुणांक को ध्यान में रखते हुए)।

2017 में आबादी की जल आपूर्ति के लिए पानी की निकासी के लिए कर की दर जल निकाय से निकाले गए एक हजार क्यूबिक मीटर प्रति 107 रूबल पर निर्धारित है।

जल निकायों के उपयोग के लिए शुल्क की दरें, साथ ही उन्हें गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया, रूसी संघ की सरकार, रूसी संघ या स्थानीय सरकारों के घटक संस्थाओं के राज्य अधिकारियों द्वारा जल निकाय के मालिक के आधार पर निर्धारित की जाती है। संघीय स्वामित्व वाले जल निकायों के लिए, जल निकायों के उपयोग की दरें 30 दिसंबर, 2006 के रूसी संघ की सरकार की डिक्री द्वारा स्थापित की जाती हैं।

सेंट पीटर्सबर्ग के स्वामित्व वाले जल निकायों के उपयोग के लिए भुगतान की दरें 17.08.2007 एन 1007 सेंट पीटर्सबर्ग की सरकार की डिक्री द्वारा अनुमोदित हैं, और हैं:

• नेवा बेसिन के भीतर स्थित सतह के जल निकायों से जल संसाधनों की वापसी के लिए, जल उपयोग समझौते द्वारा स्थापित स्वीकार्य बाड़ के भीतर - 258 रूबल। 1 हजार घन मीटर के लिए जल संसाधनों का मीटर।
• बाल्टिक सागर बेसिन (नेवा के अपवाद के साथ) के नदी घाटियों के भीतर स्थित सतह के जल निकायों से पानी की निकासी के लिए, जल उपयोग समझौते द्वारा स्थापित स्वीकार्य बाड़ के भीतर - 282 रूबल। 1 हजार घन मीटर के लिए जल संसाधनों का मीटर। डब्ल्यू
• पानी के उपयोग समझौते द्वारा स्थापित स्वीकार्य बाड़ के भीतर आबादी के पीने और घरेलू पानी की आपूर्ति के लिए सतही जल निकायों से जल संसाधनों की वापसी के लिए - 70 रूबल। 1 हजार घन मीटर के लिए जल संसाधनों का मीटर।
• सतह के जल निकायों या उनके भागों के उपयोग के लिए - 33.96 हजार रूबल। 1 वर्ग के लिए। प्रति वर्ष पानी का किमी।

प्रक्रिया और भुगतान की शर्तें, रिपोर्टिंग

करदाता को स्वतंत्र रूप से जल कर की राशि की गणना करनी चाहिए।

कुल कर राशि सभी प्रकार के पानी के उपयोग के लिए गणना की गई कर राशियों को जोड़ने का परिणाम है।

प्रत्येक कर अवधि के अंत में कर की राशि का भुगतान कर की वस्तु के स्थान पर किया जाएगा, जो कि समाप्त हो चुकी कर अवधि के बाद महीने के 20 वें दिन से अधिक नहीं होगी - अर्थात, 20 अप्रैल, 20 जुलाई, 20 अक्टूबर और 20 जनवरी, 2017। उसी समय, जल कर पर कर रिटर्न जमा करना आवश्यक है (इसे कर योग्य वस्तु के स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाना चाहिए)।

संघीय बजट में जल कर को पूरी तरह से श्रेय दिया जाता है।

जल कर विदेशियों को कर के भुगतान के लिए निर्धारित समयावधि के भीतर जारी प्राधिकरण के स्थान पर कर रिटर्न की एक प्रति जमा करनी होगी।

09.11.2015 एन एमएमवी-7-3 / दिनांक रूस के संघीय कर सेवा मंत्रालय के आदेश से कर रिटर्न को मंजूरी दी गई थी [ईमेल संरक्षित]  इसे कागज और इलेक्ट्रॉनिक रूप में - करदाता के विकल्प पर प्रस्तुत किया जा सकता है। जल निकायों के उपयोग के लिए भुगतान के रूप में, रूसी संघ की सरकार, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के राज्य अधिकारियों या स्थानीय अधिकारियों द्वारा जल निकाय के मालिक के आधार पर इसके भुगतान की प्रक्रिया स्थापित की जाती है।

संघीय स्वामित्व के स्वामित्व वाले जल निकायों के लिए, यह स्थापित किया गया है कि भुगतान अवधि समाप्त होने की अवधि (तिमाही) के बाद महीने के 20 वें दिन की तुलना में जल निकाय के उपयोग के स्थान पर भुगतान किया जाता है। इसे रूसी संघ के बजट कानून के अनुसार संघीय बजट का श्रेय दिया जाता है।

सेंट पीटर्सबर्ग में, शुल्क का भुगतान रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन की तुलना में बाद में नहीं किया जाना चाहिए, लेकिन यह शुल्क पहले ही सेंट पीटर्सबर्ग के बजट में जमा हो जाता है।

जल निकायों के उपयोग के लिए भुगतान पर रिपोर्टिंग के संबंध में, न तो जल संहिता और न ही अपनाया गया सरकारी निर्णय बस्तियों के भुगतानकर्ताओं या किसी रिपोर्टिंग दस्तावेजों द्वारा प्रावधान के लिए प्रदान करता है।

ध्यान दो!

करदाता जिनके पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या 25 लोगों से अधिक है, साथ ही नव निर्मित संगठन जिनके कर्मचारियों की संख्या निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर रिटर्न और गणना प्रस्तुत करते हैं।

एक निश्चित क्षेत्र के क्षेत्र में काम कर रहे संघीय इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटरों की एक पूरी सूची रूसी संघ के एक संघटक इकाई के लिए रूसी संघ के संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पाई जा सकती है।

जल कर: 2017 में क्या नया है?

2017 से:

• बढ़ते गुणांक का एक नया मूल्य जल कर दर पर लागू होता है। जल कर की गणना करते समय, एक सामान्य कारक को सामान्य दरों पर लागू किया जाता है। 2017 में, इसका मूल्य 1.52 है। पिछले साल यह अनुपात 1.32 की राशि में प्रदान किया गया था।
• आबादी को पानी की आपूर्ति के लिए पानी लेते समय, जल कर की दर 107 रूबल है। प्रति 1000 घन मीटर एम। 2016 में, दर 93 रूबल थी। प्रति 1000 घन मीटर जल संसाधनों को वापस लेने (वापस लेने) के लिए। एक योजना बनाई गई।

1 अक्टूबर, 2017 से सभी करों का बकाया भुगतान करते समय, ब्याज की गणना के नियम बदल दिए जाते हैं। एक लंबी देरी के मामले में, बड़ी मात्रा में जुर्माना भरना पड़ता है - यह 1 अक्टूबर, 2017 के बाद उत्पन्न होने वाले बकाया पर लागू होता है। जुर्माना की गणना के लिए नियमों में बदलाव किए गए हैं, जो कला के संगठनों पी 4 के लिए स्थापित किए गए हैं। टैक्स कोड के 75।

यदि, संकेतित तारीख से शुरू, भुगतान 30 दिनों से अधिक के लिए अतिदेय है, तो ब्याज की गणना निम्नानुसार की जाएगी:

• रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की 1/300 पुनर्वित्त दर के आधार पर, इस तरह की देरी के 1 से 30 कैलेंडर दिनों (समावेशी) से मान्य;
• रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की 1/150 पुनर्वित्त दर के आधार पर, देरी के 31 वें कैलेंडर दिन से शुरू होने वाली अवधि के लिए प्रासंगिक है।

यदि विलंब 30 कैलेंडर दिन या उससे कम है, तो कानूनी इकाई सेंट्रल बैंक ऑफ रूस के पुनर्वित्त दर के 1/300 के आधार पर दंड का भुगतान करेगी।

फेडरल लॉ द्वारा 01.05.2016 एन 130-by के लिए परिवर्तन प्रदान किए जाते हैं।

यदि आप 1 अक्टूबर, 2017 से पहले बकाया का भुगतान करते हैं, तो देरी के दिनों की संख्या मायने नहीं रखती है, किसी भी मामले में दर केंद्रीय बैंक पुनर्वित्त दर का 1/300 होगी। याद रखें कि 2016 के बाद से, पुनर्वित्त दर प्रमुख दर के बराबर रही है।

बजट में एक अन्य प्रकार का अनिवार्य भुगतान जल कर है। इसके भुगतानकर्ता संगठन और उद्यमी हैं जो जल संसाधनों के उपयोग से संबंधित गतिविधियों में लगे हुए हैं। 2005 में जल कर लागू हुआ, जल निकायों के उपयोग पर पहले से मौजूद कर की जगह। फेडर को संदर्भित करता है।

जल कर दाता

जल कर के भुगतानकर्ता माने जाने के लिए, आर्थिक संस्थाओं को कुछ गतिविधियों में संलग्न होना चाहिए। उसी समय, गतिविधियों को रूसी संघ के कानून के अनुसार लाइसेंस दिया जाना चाहिए। पानी के उपयोग से संबंधित अन्य कार्य विचाराधीन कराधान के अंतर्गत नहीं आते हैं।

जल करदाता निम्नानुसार जल संसाधनों का उपयोग करते हैं:

• वन राफ्टिंग के अपवाद के साथ जल क्षेत्र (जल क्षेत्र) का उपयोग;
• लकड़ी राफ्टिंग;
• जलविद्युत उद्देश्यों के लिए संसाधन प्राप्त करना;
• पानी का सेवन।

01.01.2007 को रूसी संघ के जल संहिता के पिछले संस्करण के अनुसार जारी किए गए लाइसेंस के आधार पर कार्य करने वाले संस्थाओं को भी भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता दी गई है।

पानी के उपयोग में लगे संगठनों और उद्यमियों के करदाता नहीं माने जाते हैं, जिनमें से निम्नलिखित हैं:

1. पानी से संबंधित गतिविधियाँ। इसमें मछली पालन, शिपिंग, कुछ प्रकार के निर्माण, सिंचाई और अन्य शामिल हैं।
2. यदि काम के प्रकार अन्य करों (खनिज और थर्मल जल की निकासी) के अधीन हैं।
3. जल संरक्षण के उपाय।
4. पसंदीदा गतिविधियाँ - अग्नि सुरक्षा सुनिश्चित करना, रक्षा की जरूरत।

2007 के बाद से सतही जल के उपयोग की गतिविधियाँ लाइसेंस के अधीन नहीं हैं। प्राप्त जल उपयोग समझौतों या प्राप्त निर्णयों के अनुसार ऐसे कार्य का कार्यान्वयन संभव है।

जल कर दर

जल कर की दरें कई कारकों पर निर्भर करती हैं: उपयोग का क्षेत्र और जल निकासी का प्रकार। प्रारंभिक डेटा कानून द्वारा स्थापित किए गए हैं और रूसी संघ के टैक्स कोड में निहित हैं। गणना ली गई 1 हजार क्यूबिक मीटर पानी की कीमत पर आधारित है।

रूसी संघ के क्षेत्रों के लिए कर दरों का एक उदाहरण

आर्थिक क्षेत्र	पानी का क्षेत्र	सतह जल निकायों	भूमिगत जलस्रोत
उत्तरी	वोल्गा	300	384
उत्तरी	नीवा नदी	264	348
उत्तर पश्चिमी	वोल्गा	294	390
उत्तर पश्चिमी	नीवा नदी	258	342
केंद्रीय	वोल्गा	288	360
केंद्रीय	नीवा नदी	252	306
वोल्गा Vyatka	वोल्गा	282	336

कर दरों का एक समान विभाजन रूसी संघ के अन्य क्षेत्रों को प्रभावित करता है: पश्चिम साइबेरियाई, पूर्वी साइबेरियाई, यूराल, केंद्रीय ब्लैक अर्थ, कैलिनिनग्राद, उत्तरी काकेशस, सुदूर पूर्व, वोल्गा। कवर नदी और झील के घाटियों में लीना, डॉन, नीपर, बैकल, ओब और अन्य हैं।

समुद्री जल निकासी दर उपयोग किए गए समुद्र पर निर्भर करती है। तो, काले और आज़ोव समुद्र के संबंध में, जल कर की गणना 14.88 रूबल प्रति 1 हजार क्यूबिक मीटर पानी के रूप में की जाती है। चुची सागर के सापेक्ष, भुगतान का आकार 4.32 प्रति हजार घन मीटर होगा।

उपयोग किए गए जल क्षेत्र के लिए और जल विद्युत के लिए पानी की खपत के लिए अलग-अलग दरें निर्धारित की जाती हैं। लकड़ी की राफ्टिंग के लिए, टैक्स की गणना 1 हजार क्यूबिक मीटर लकड़ी के आधार पर प्रति 100 किमी ट्रैक पर की जाती है। उदाहरण के लिए, लाडोगा झील के बेसिन में इन क्रियाओं पर 1705.2 रूबल प्रति क्यूबिक मीटर प्रति 100 किमी की लागत आएगी।

अधिमान्य दर भी प्रदान की जाती है। इसका उपयोग आबादी को पानी की आपूर्ति के लिए पानी के सेवन में किया जाता है।  इसका आकार कला के अनुसार गणना की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 333.12। 2016 में, यह आंकड़ा लिया गया 1 हजार क्यूबिक मीटर पानी के लिए 93 रूबल है।

कर गणना प्रक्रिया

जल कर की गणना स्थापित दरों के आधार पर की जाती है, लेकिन स्वीकृत वृद्धि कारकों को भी ध्यान में रखा जाता है। इन संकेतकों का आकार 2025 तक सालाना बदलता है। 2016 के लिए कर की गणना करते समय, 2017 के लिए 1.32 के गुणांक का उपयोग किया जाना चाहिए, 1.52।

अतिरिक्त कारक निम्नलिखित जल अमूर्त क्रियाओं पर लागू होते हैं:

• बाड़ की सीमा पार होने पर 5-गुना गणना स्थापित की जाती है;
• 10-गुना बिक्री के लिए भूजल अमूर्त के दौरान पेश किया जाता है;
• यदि बाड़ के लिए कोई माप उपकरण नहीं हैं तो 10% अतिरिक्त रूप से ध्यान में रखा जाता है।

अंतिम जल कर की गणना सभी मौजूदा अनुपातों को ध्यान में रखती है।

एक उदाहरण है।  संगठन वोल्गा नदी के बेसिन में उत्तरी आर्थिक क्षेत्र में आगे की बिक्री के उद्देश्य से भूजल की निकासी में लगा हुआ है। दूसरी तिमाही में बाड़ की मात्रा 24 हजार क्यूबिक मीटर थी। देय कर की राशि की गणना करें।

स्रोत डेटा के अनुसार पानी की वापसी के लिए प्रारंभिक दर प्रति 1000 घन मीटर 384 रूबल है। निम्नलिखित बढ़ते कारकों को ध्यान में रखना भी आवश्यक है: बिक्री के उद्देश्य से पानी की निकासी के लिए 10 गुना और 2016 में प्रभावी 1.32। कुल कर राशि 384 * 24 * 1.32 * 10 \u003d 121 651 रूबल है।

जल कर रिपोर्टिंग

भस्म जल संसाधनों के लिए कर भुगतान की गणना, एक घोषणा की प्रस्तुति त्रैमासिक रूप से की जाती है। रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन तक भुगतान किया जाना चाहिए। भुगतान स्थानांतरण वस्तु के स्थान पर किया जाता है।

यदि कराधान की वस्तु अनुपस्थित है, तो रिपोर्टिंग वैकल्पिक है।

जल कर सवाल और जवाब

1. संगठन जल संसाधनों की खपत से संबंधित कई प्रकार की गतिविधियों का उपयोग करता है। आधार के रूप में मुझे किस कर की दर लेनी चाहिए?

भुगतानों की गणना करते समय, किसी को गतिविधि के प्रकार, वस्तुओं के स्थान के क्षेत्र द्वारा अनुमोदित कर दरों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए। परिणामस्वरूप संकेतक संक्षेप में प्रस्तुत किए जाते हैं।

2. हमारी कंपनी, जब दूसरी तिमाही में पानी लेती है, तो सीमा 20 हजार क्यूबिक मीटर से अधिक हो जाती है। पहली तिमाही में 220 हजार की अनुमत सीमा के साथ पानी की निकासी 160 हजार क्यूबिक मीटर थी। क्या हम दूसरी तिमाही के लिए कर की गणना करते समय 5 गुना वृद्धि कारक की अनदेखी कर सकते हैं?

नहीं, आप नहीं कर सकते जल कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि तिमाही है। पिछली बार के पिछले परिणामों की परवाह किए बिना राशि को प्रत्येक तिमाही के लिए अलग से गणना की जाती है।

3. क्या संगठन एक जल कर दाता है यदि यह एक लाइसेंस के अनुसार सतह के जल निकायों के उपयोग को लागू करता है, जिसकी वैधता 2016 के अंत तक इंगित की गई है। 2006 में जारी किया गया लाइसेंस।

हां। संगठन को जल कर के दाता के रूप में मान्यता प्राप्त है, इस तथ्य के बावजूद कि रूसी संघ के जल संहिता के नए संस्करण के प्रावधान लाइसेंस के रूप में विचाराधीन गतिविधि के प्रकार को नहीं पहचानते हैं। पूर्व में जारी लाइसेंस के तहत किए गए लेनदेन को कर योग्य के रूप में मान्यता दी जाती है।

जल कर का भुगतान किया जाना चाहिए और तिमाही आधार पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए, बाद में रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन से अधिक नहीं। 20 अप्रैल, 2017 को, करदाताओं को पानी के उपयोग के स्थान पर IFTS को 2017 की पहली तिमाही के लिए जल कर का भुगतान करना होगा, साथ ही इस अवधि के लिए एक घोषणा भी प्रस्तुत करनी होगी।

कर का भुगतान करने और उस पर रिपोर्ट करने के लिए, जल कर की गणना कैसे की जाती है, 2017 में इसकी दरें क्या हैं और एक घोषणा कैसे भरें - हम अपने लेख में इस सब के बारे में बताएंगे।

2017 में जल कर

जल कर कर संहिता के अध्याय 25.2 द्वारा नियंत्रित किया जाता है। यह संगठनों, व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तियों द्वारा भुगतान किया जाता है, जो लाइसेंस के आधार पर पानी के उपयोग में लगे हुए हैं:

• जल निकायों से पानी का सेवन करें,
• जल निकायों का उपयोग करें
• पानी के सेवन के बिना जल विद्युत के लिए जल निकायों का उपयोग करें,
• जंगल में राफ्टिंग।

यह सब जल कर की एक वस्तु बनाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.8 का अनुच्छेद 1)।

अगर पानी का उपयोग समझौतों या निर्णय के आधार पर किया जाता है, तो 01.01.2007 को रूसी संघ के नए जल संहिता की शुरुआत के बाद उपयोग के लिए जल निकायों के प्रावधान पर निर्णय। - कर का भुगतान नहीं किया जाता है।

कर आधार   पानी के उपयोग के प्रकार पर निर्भर करता है और उनमें से प्रत्येक के लिए अलग से निर्धारित किया जाता है। जल कर की गणना करने के लिए, आपको विचार करना चाहिए:

• पानी के सेवन पर - कर अवधि के दौरान निकाले गए पानी की मात्रा; यदि कोई मापने वाले उपकरण नहीं हैं, तो वॉल्यूम की गणना तकनीकी साधनों के संचालन समय और शक्ति से की जाती है, या स्थापित खपत मानकों को लागू किया जाता है;
• पानी के क्षेत्रों के लिए - लाइसेंस या अनुबंध के अनुसार प्रदान की गई पानी की जगह का क्षेत्र;
• हाइड्रोपावर के लिए - कर अवधि के दौरान उत्पन्न बिजली की मात्रा;
• जब राफ्टिंग - हजार घन मीटर में फ्यूज्ड लकड़ी की मात्रा। किमी में एम मिश्र धातु की दूरी 100 से विभाजित।

कर की दरें

पानी के लिए टैक्स की दरें आर्ट द्वारा निर्धारित की जाती हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का 333.12। उनका आकार कई कारकों पर निर्भर करता है: पानी की वापसी का प्रकार, पानी के उपयोग का क्षेत्र, और क्या इसके लिए आबादी प्रदान करने के लिए पानी लिया जाता है। इसके अलावा, सालाना बढ़ती अनुपात को कर दरों पर लागू किया जाता है - कला के पैरा 1.1 में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 333.12, वे 2025 तक निर्धारित किए जाते हैं। 2017 में, 1.52 का गुणांक लागू होता है।

इसके अलावा, निम्नलिखित अतिरिक्त गुणांक को वार्षिक गुणांक को ध्यान में रखते हुए, जल कर की दर पर लागू किया जा सकता है:

• 5-गुना - लाइसेंस द्वारा स्थापित सीमा से अधिक पानी के सेवन के मामले में,
• 10-गुना - खनिज, थर्मल और औद्योगिक को छोड़कर, उनकी बिक्री के उद्देश्य से भूजल के निष्कर्षण में,
• गुणांक 1.1 - यदि करदाताओं के पास पानी निकासी की मात्रा के हिसाब के लिए मापक यंत्र नहीं हैं।

यदि जल संसाधनों का उपयोग आबादी को पानी की आपूर्ति करने के लिए किया जाता है, तो अधिमान्य दरें लागू होती हैं। 2017 में, 1 हजार क्यूबिक मीटर पानी पर 107 रूबल की राशि का कर लगाया जाता है, 2018 में यह दर 122 रूबल तक होगी। 1 हजार घन मीटर के लिए। जल कर के लिए, टैक्स कोड 2025 तक तरजीही दरों की वृद्धि के लिए प्रदान करता है, जिसके बाद बढ़ते गुणांक को उन पर लागू करना होगा।

जल कर की घोषणा

वाटर टैक्स डिक्लेरेशन फॉर्म और इसे भरने की प्रक्रिया को रूसी संघ के फेडरल टैक्स सर्विस 09.11.2015 के क्रमांक एमएमवी-7-3 / 497 द्वारा अनुमोदित किया गया है।

फॉर्म में शीर्षक पृष्ठ और दो खंड शामिल हैं: खंड 1 में देय कर की राशि इंगित करता है, खंड 2 जल कर की गणना करता है, और पानी निकासी के लिए कर की गणना के लिए अलग-अलग उपखंड 2.1 को आवंटित किया जाता है, और अन्य सभी प्रकार के पानी के उपयोग को उपसर्ग 2.2 कहा जाता है।

यदि कई जल निकाय हैं, तो उनमें से प्रत्येक के लिए, और प्रत्येक लाइसेंस के लिए, एक अलग उपखंड 2.1 और 2.2 भरा हुआ है।

जल कर की गणना कैसे करें

सभी प्रकार के पानी के उपयोग के लिए, टैक्स की गणना टैक्स बेस और टैक्स दरों के उत्पाद के रूप में की जाती है, जिसे अनुपात बढ़ाने के लिए समायोजित किया जाता है। गणना जल कर घोषणा में की गई है।

आइए एक उदाहरण देखें।

ब्रीज़ एलएलसी एक आर्टेसियन से पानी का उत्पादन करता है जो पैमाइश उपकरणों से सुसज्जित है और केंद्रीय आर्थिक क्षेत्र (अन्य नदियों के बेसिन) में स्थित है। लाइसेंस के अनुसार जल उपयोग की सीमा - 100 हजार क्यूबिक मीटर। m। 2017 की पहली तिमाही में पानी की मात्रा 110 हजार क्यूबिक मीटर थी। मीटर, जिनमें से 10 हजार घन मीटर है। एम - सुपर सीमा।

पानी के सेवन की सुविधाओं के लिए, जल कर की गणना घोषणा की उपधारा 2.1 में की जाती है। सीमा के भीतर, 100 हजार क्यूबिक मीटर वापस ले लिए गए। पानी का मीटर। कर की दर 336 रूबल है। 1 हजार घन मीटर के लिए 2017 के गुणांक में वृद्धि, मी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 का अनुच्छेद 1) - 1.52:

100 हजार घन मीटर एम एक्स 336 रगड़। एक्स 1.52 \u003d 51 072 रगड़।

अतिरिक्त पानी की निकासी के लिए, कर को 5 गुना दर पर माना जाता है, और अतिरिक्त सीमा से कर की राशि बराबर होती है:

10 हजार घन मीटर एम एक्स (336 रूबल एक्स 5) एक्स 1.52 \u003d 25 536 रूबल।

कुएं से पानी निकासी के लिए कुल कर 76,608 रूबल है। (51 072 रगड़। + 25 536 रगड़।)।

बता दें कि ब्रीज़ एलएलसी में पानी के उपयोग की एक और वस्तु है: केंद्रीय आर्थिक क्षेत्र में झील का जल क्षेत्र। लाइसेंस के अनुसार, ऑब्जेक्ट का क्षेत्रफल 3 वर्ग मीटर है। किमी। हम घोषणा के खंड 2.2 में कर की गणना करते हैं।

कर की दर 30.84 हजार रूबल है। 1 वर्ग के लिए। पानी का किमी, यह वार्षिक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 का खंड 2), इसलिए, प्राप्त की गई कर राशि को 4 में विभाजित किया जाना चाहिए:

3 वर्ग। किमी एक्स 30 840 रगड़। एक्स 1.52: 4 \u003d 35 158 रूबल।

2017 की पहली तिमाही के लिए देय जल कर की राशि: 111 766 रूबल। (76 608 रगड़। + 35 158 रगड़।)।

जल कर पर 2016 में बदलाव?

एक और बदलाव: आबादी में पानी की आपूर्ति के लिए पानी लेते समय, जल कर की दर अब 93 रूबल है। प्रति 1000 घन मीटर मीटर 2015 में, दर 81 रूबल थी। प्रति 1000 घन मीटर जल संसाधन वापस ले लिया (वापस लिया गया)। वर्तमान दरों की पूरी जानकारी राशन में दी गई है।

2016 की पहली तिमाही के लिए जल कर घोषणा प्रस्तुत करने से शुरू करके, एक नए रिपोर्ट फॉर्म का उपयोग किया जाना चाहिए। एक घोषणा के रूप में होने वाले मुख्य बदलाव को तर्क में सूचीबद्ध किया गया है।

एंड्री किज़िमोव,रूस के वित्त मंत्रालय के टैक्स और सीमा शुल्क शुल्क नीति विभाग के उप निदेशक

कर की दरें

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 में जल कर की दरें सूचीबद्ध हैं। वे अलग हैं और इस पर निर्भर हैं:

1. 2016 में, बढ़ती गुणांक, 1.32 का एक नया मूल्य, जल कर दर पर लागू होता है। पिछले साल यह अनुपात 1.15 की राशि में प्रदान किया गया था।
2. कराधान की वस्तु से;
3. नदी घाटियों, झीलों, समुद्रों से;
4. आर्थिक क्षेत्रों से।

सभी संभावित दांवों की सूची के लिए तालिका देखें।

यदि एक जल निकाय के लिए अलग-अलग दरें निर्धारित की जाती हैं, तो प्रत्येक दर के लिए अलग से कर आधार निर्धारित करें। उदाहरण के लिए, यदि कोई संगठन उत्तरी और उत्तर-पश्चिम आर्थिक क्षेत्रों में वोल्गा नदी से पानी लेता है, तो कर आधार पर अलग से विचार किया जाना चाहिए। इस तथ्य के बावजूद कि केवल एक जल निकाय है - वोल्गा नदी, इन क्षेत्रों में अलग-अलग जल कर दरें लागू होती हैं।

2016 में जल कर की दरें

सीमा के भीतर सतह और भूजल निकायों से पानी का अवनमन
आर्थिक    चेचन्या जिला	नदी बेसिन, झील	रूबल में कर की दर।			कर दर जब रूबल में पानी की मात्रा को मापने के लिए विशेष पैमाइश उपकरण हैं। 2016 के लिए गुणांक को ध्यान में रखते हुए (1.32)  1 हजार घन मीटर के लिए मीटर पानी वापस ले लिया			*** 1 हजार घन मीटर के लिए मीटर पानी वापस ले लिया
		सतह के जल निकायों से		****	सतह के जल निकायों से (स्तंभ 3 x 1.32)		भूमिगत जल निकायों से **** (जीआर। 4 x 1.32)	सतह के जल निकायों से (स्तंभ 3 x 1.32 x 1.1)	भूमिगत जल निकायों से **** (जीआर। 4 x 1.32 x 1.1)
1	2	3		4	5		6	7	8
उत्तरी	वोल्गा	300		384	396		507	436	558
	नीवा नदी	264		348	348		459	383	505
	Pechora	246		300	325		396	357	436
	उत्तरी दवीना	258		312	341		412	375	453
	अन्य नदियाँ और झीलें	306		378	404		499	444	549
उत्तर पश्चिमी	वोल्गा	294		390	388		515	427	566
	पश्चिमी डीविना	288		366	380		483	418	531
	नीवा नदी	258		342	341		451	375	497
	अन्य नदियाँ और झीलें	282		372	372		491	409	540
केंद्रीय    ny	वोल्गा	288		360	380		475	418	523
	नीपर	276		342	364		451	401	497
	डॉन	294		384	388		507	427	558
	पश्चिमी डीविना	306		354	404		467	444	514
	नीवा नदी	252		306	333		404	366	444
	अन्य नदियाँ और झीलें	264		336	348		444	383	488
वोल्गा Vyatka	वोल्गा	282		336	372		444	409	488
	उत्तरी दवीना	252		312	333		412	366	453
	अन्य नदियाँ और झीलें	270		330	356		436	392	479
सेंट्रल चेर्नोज़म    ny	नीपर	258		318	341		420	375	462
	डॉन	336		402	444		531	488	584
	वोल्गा	282		354	372		467	409	514
	अन्य नदियाँ और झीलें	258		318	341		420	375	462
वोल्गा क्षेत्र	वोल्गा	294		348	388		459	427	505
	डॉन	360		420	475		554	523	610
	अन्य नदियाँ और झीलें	264		342	348		451	383	497
उत्तर कोकेशियान	डॉन	390		486	515		642	566	706
	Kuban	480		570	634		752	697	828
	Samur	480		576	634		760	697	836
	Sulak	456		540	602		713	662	784
	टेरेक	468		558	618		737	680	810
	अन्य नदियाँ और झीलें	540		654	713		863	784	950
Uralian	वोल्गा	294		444	388		586	427	645
	ओब	282		456	372		602	409	662
	यूराल	354		534	467		705	514	775
	अन्य नदियाँ और झीलें	306		390	404		515	444	566
पश्चिम साइबेरियाई	ओब	270		330	356		436	392	479
	अन्य नदियाँ और झीलें	276		342	364		451	401	497
पूर्वी साइबेरियाई	कामदेव	276		330	364		436	401	479
	येनिसे	246		306	325		404	357	444
	लीना	252		306	333		404	366	444
	ओब	264		348	348		459	383	505
	बैकाल झील और उसका बेसिन	576		678	760		895	836	984
	अन्य नदियाँ और झीलें	282		342	372		451	409	497
Dalnevos-सटीक	कामदेव	264		336	348		444	383	488
	लीना	288		342	380		451	418	497
	अन्य नदियाँ और झीलें	252		306	333		404	366	444
Kalinin-    शहर का इलाका	नेमन	276		324	364		428	401	470
	अन्य नदियाँ और झीलें	288		336	380		444	418	488
रूस के क्षेत्रीय समुद्र से पानी की निकासी और सीमा के भीतर अंतर्देशीय समुद्री जल
समुद्र		रूबल में कर की दर।			जब रूबल में कर की दर 2016 के लिए गुणांक को ध्यान में रखते हुए पानी की मात्रा को मापने के लिए मीटरिंग डिवाइस हैं (1.32)  1 हजार घन मीटर के लिए समुद्र के पानी की मी    (जीआर 2 एक्स 1.32)			कर की दर, रूबल में, जब कोई विशेष मीटरिंग डिवाइस नहीं*** 1.32 और 1.1 के गुणांक को ध्यान में रखते हुए पानी की मात्रा को मापने के लिए1 हजार घन मीटर के लिए समुद्र के पानी की मी    (जीआर 2 x 1.32 x 1.1)
1		2			3			4
बाल्टिक		8,28			11			12
सफेद		8,40			11			12
बेरिंट		6,36			8			9
आज़ोव		14,88			20			22
काला		14,88			20			22
कैस्पियन		11,52			15			17
काड़ा		4,80			6			7
लाप्टेव		4,68			6			7
पूर्वी साइबेरियाई		4,44			6			6
चुकची		4,32			6			6
बेरिंग		5,28			7			8
		5,64			7			8
ओखोट्सक		7,68			10			11
जापानी		8,04			11			12
राफ्ट और वॉलेट में लकड़ी के मिश्र धातु को छोड़कर सतह के जल निकायों का उपयोग
आर्थिक क्षेत्र						(जीआर 2 एक्स 1.32)
1			2			3
उत्तरी			32,16			42
उत्तर पश्चिमी			33,96			45
केंद्रीय			30,84			41
वोल्गा Vyatka			29,04			38
सेंट्रल ब्लैक अर्थ			30,12			40
वोल्गा क्षेत्र			30,48			40
उत्तर कोकेशियान			34,44			45
Uralian			32,04			42
पश्चिम साइबेरियाई			30,24			40
पूर्वी साइबेरियाई			28,20			37
सुदूर पूर्वी			31,32			41
कलिनिनग्राद क्षेत्र			30,84			41
रूस के क्षेत्रीय समुद्र और अंतर्देशीय समुद्री जल का उपयोग
समुद्र			टैक्स दर (प्रति वर्ष हजार रूबल) प्रति 1 वर्ग किमी। प्रयुक्त जल क्षेत्र का किमी			टैक्स दर (प्रति वर्ष हजार रूबल) प्रति 1 वर्ग किमी। प्रयुक्त जल क्षेत्र का किमी   2016 के लिए गुणांक को ध्यान में रखते हुए - 1.32  (जीआर 2 एक्स 1.32)
1			2			3
बाल्टिक			33,84			45
सफेद			27,72			37
बेरिंट			30,72			41
आज़ोव			44,88			59
काला			49,80			66
कैस्पियन			42,24			56
काड़ा			15,72			21
लाप्टेव			15,12			20
पूर्वी साइबेरियाई			15,00			20
चुकची			14,04			19
बेरिंग			26,16			35
प्रशांत महासागर (रूसी संघ के क्षेत्रीय समुद्र के भीतर)			29,28			39
ओखोट्सक			35,28			47
जापानी			38,52			51
जलविद्युत के लिए जल के बिना जल निकायों का उपयोग
नदी, झील, समुद्र का बेसिन			रूबल में कर की दर। प्रति 1 हजार किलोवाट बिजली			रूबल में कर की दर। प्रति 1 हजार किलोवाट बिजली   2016 के लिए गुणांक को ध्यान में रखते हुए - 1.32  (जीआर 2 एक्स 1.32)
1			2			3
नीवा नदी			8,76			12
नेमन			8,76			12
			9,00			12
			8,88			12
उत्तरी दवीना			8,76			12
			9,00			12
बार्ट्स सागर की नदियाँ			8,76			12
कामदेव			9,24			12
वोल्गा			9,84			13
डॉन			9,72			13
येनिसे			13,70			18
Kuban			8,88			12
लीना			13,50			18
ओब			12,30			16
Sulak			7,20			10
टेरेक			8,40			11
यूराल			8,52			11
बैकल झील और अंगारा नदी का बेसिन			13,20			17
ईस्ट साइबेरियन सी बेसिन की नदियाँ			8,52			11
चुची और बेरिंग सीस के घाटियों की नदियाँ			10,44			14
अन्य नदियाँ और झीलें			4,80			6
राफ्ट और वॉलेट में लकड़ी को मिश्र धातु के उद्देश्य से जल निकायों का उपयोग
नदी, झील, समुद्र का बेसिन			रूबल में कर की दर। 1 हजार घन मीटर के लिए हर 100 किमी के मिश्र धातु के लिए राफ्टिंग और राफ्टिंग की मी			रूबल में कर की दर। 1 हजार घन मीटर के लिए हर 100 किमी के मिश्र धातु के लिए राफ्टिंग और राफ्टिंग की मी   2016 के लिए गुणांक को ध्यान में रखते हुए - 1.32  (जीआर 2 एक्स 1.32)
1			2			3
नीवा नदी			1656,0			2186
लद्गा और वनगा झीलों और झील इलमेन के घाटियों की नदियाँ			1705,2			2251
बाल्टिक सागर बेसिन की अन्य नदियाँ			1522,8			2010
उत्तरी दवीना			1650,0			2178
व्हाइट सी बेसिन की अन्य नदियाँ			1454,4			1920
Pechora			1554,0			2051
कामदेव			1476,0			1948
वोल्गा			1636,8			2161
येनिसे			1585,2			2092
लीना			1646,4			2173
ओब			1576,8			2081
अन्य नदियों और झीलों का उपयोग राफ्टिंग और राफ्टिंग के लिए किया जाता है			1183,2			1562
आबादी के लिए पानी की आपूर्ति के लिए पानी अमूर्त
एकल दर - 93 रूबल। 1 हजार घन मीटर के लिए आर्थिक क्षेत्र और नदी बेसिन (झील) की परवाह किए बिना एक जल निकाय से निकाले गए पानी का मीटर

  अतिरिक्त पानी की निकासी दरों में पाँच गुना (टैक्स कोड के अनुच्छेद 333.12 के पैरा 2) में वृद्धि की जाती है।

   पुराने रूप को रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश से 3 मार्च, 2005 नंबर 29n में अनुमोदित किया गया था    शीर्षक पृष्ठ का पृष्ठ 2 (करदाताओं द्वारा भरा गया है यदि उन्होंने एक टिन इंगित नहीं किया है और उद्यमी नहीं हैं)    नए रूप में, नागरिक के जन्म का स्थान आवश्यक नहीं है    क्षेत्र "जन्म का स्थान" प्रदान किया जाता है    एक क्षेत्र दिखाई दिया है जहाँ करदाता की स्थिति का संकेत दिया गया है:
   1 - निवासी;
   2 - अनिवासी    ऐसा कोई मैदान नहीं था    एक नए रूप में, रूसी संघ के बाहर निवास आवश्यक नहीं है    क्षेत्र "रूसी संघ के बाहर निवास का स्थान" प्रदान किया जाता है    खंड 1    नए रूप में, उत्पादन साझाकरण समझौते के नाम को इंगित करने की आवश्यकता नहीं है    ऑन लाइन 010 ने उत्पादन साझाकरण समझौते के नाम का संकेत दिया    धारा २

दो उपसमूह से मिलकर बनता है:

• 2.1 - जल निकाय से पानी लेते समय भरने की आवश्यकता होती है;
• २.२ - अन्य सभी मामलों में भरा जाना चाहिए: यदि आप एक जल निकाय के जल निकाय का उपयोग करते हैं, जिसमें जल विद्युत और लकड़ी राफ्टिंग शामिल हैं

इसमें चार खंड होते हैं, जहाँ कराधान की प्रत्येक वस्तु के लिए अलग-अलग पृष्ठ उपलब्ध कराए जाते हैं:

• 2.1 - पानी का सेवन;
• 2.2 - जल निकाय का उपयोग;
• 2.3 - जलविद्युत के लिए जल क्षेत्र का उपयोग;
• 2.4 - राफ्टिंग के लिए पानी का उपयोग

   सदस्यता 2.1    ऑन लाइन 070 में लिए गए पानी की मात्रा को दर्शाती है, जो कराधान के अधीन नहीं है    ऐसी कोई लाइन नहीं थी    अलग-अलग 110-120 लाइनों पर दर और 130-150 लाइनों पर बाधाओं को प्रतिबिंबित करते हैं    दरों को 100-60 में लाइनों में गुणांक को ध्यान में रखते हुए दर्शाया गया था

जल कर कर संहिता के अध्याय 25.2 द्वारा विनियमित है और एक संघीय भुगतान है। 2016 के लिए प्रासंगिक इस कर के बारे में सभी बुनियादी जानकारी, इस सामग्री में एकत्र की गई है।

इस लेख से आप सीखेंगे:

• 2016 में किसे जल कर का भुगतान करना चाहिए
• जल कर की मात्रा क्या निर्धारित करती है
• व्यक्तिगत मामलों में किस गुणांक का उपयोग किया जाना चाहिए

जल कर दाता

जल कर का भुगतान उन संगठनों और नागरिकों द्वारा किया जाता है जो विशेष या विशेष जल उपयोग करते हैं (क्लाज 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.8)। अर्थात्, ये व्यक्तियों की दो श्रेणियां हैं:

1) संगठन और उद्यमी जो 1 जनवरी, 2007 से पहले जारी किए गए लाइसेंस के आधार पर सतही जल निकायों का उपयोग करते हैं (जल संहिता की शुरुआत की तारीख)। इस मामले में, लाइसेंस समाप्त होने से पहले जल कर का भुगतान किया जाना चाहिए;

2) 21 फरवरी 92 के रूसी संघ के कानून के तहत लाइसेंस के आधार पर भूमिगत जल निकायों का उपयोग करने वाले संगठन और उद्यमी, 92 नंबर 2395-1 "ऑन सबसॉइल" (29 दिसंबर 2014 को संशोधित)।

ध्यान दें कि जो लोग पानी के उपयोग के समझौतों या निर्णय के आधार पर पानी का उपयोग करते हैं, वे उपयोग के लिए जल निकायों के करदाता नहीं हैं, बशर्ते कि दस्तावेज़ 1 जनवरी, 2007 के बाद प्राप्त हुआ था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.8 के अनुच्छेद 2)।

जल कर वस्तु

निम्न प्रकार के पानी के उपयोग पर जल कर लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.9 का अनुच्छेद 1):

• जल निकायों से पानी का सेवन;
• राफ्ट और वॉलेट में लकड़ी के मिश्र धातु के अपवाद के साथ जल निकायों का उपयोग;
• जलविद्युत के लिए पानी के सेवन के बिना जल निकायों का उपयोग;
• राफ्ट और वॉलेट में लकड़ी की मिश्र धातु के उद्देश्य से जल निकायों का उपयोग।

जल निकाय जो जल कर के अधीन नहीं हैं, कर संहिता के अनुच्छेद 333.9 के अनुच्छेद 2 में सूचीबद्ध हैं। विशेष रूप से, वे शामिल हैं:

• खनिजों वाले पानी के भूमिगत जल निकायों से निकासी और (या) प्राकृतिक चिकित्सा संसाधन, साथ ही थर्मल पानी;
• अग्नि सुरक्षा, साथ ही प्राकृतिक आपदाओं और दुर्घटनाओं के परिणामों को समाप्त करने के लिए पानी का सेवन;
• सैनिटरी, पर्यावरण और शिपिंग रिलीज के लिए पानी का सेवन;
• कृषि भूमि की सिंचाई के लिए पानी का सेवन, बागवानी, वनस्पति उद्यान, देश के भूखंडों की सिंचाई आदि।

जल कर की अवधि

एक तिमाही को जल कर के लिए कर अवधि के रूप में मान्यता प्राप्त है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 333.11)।

जल कर आधार

जल कर योग्य वस्तु के रूप में पहचाने जाने वाले प्रत्येक प्रकार के पानी के उपयोग के लिए, कर आधार प्रत्येक जल निकाय के लिए अलग से निर्धारित किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 333.10)।

इसलिए, पानी की निकासी के लिए कर आधार एक तिमाही के दौरान जल निकाय से निकाले गए पानी की मात्रा है - एक चौथाई। संकेतक की गणना जल उपयोग रजिस्टर में परिलक्षित पानी मापने वाले उपकरणों के डेटा के आधार पर की जाती है। यदि पानी के मीटर नहीं हैं, तो लिए गए पानी की मात्रा का निर्धारण तकनीकी उपकरणों के परिचालन समय और उत्पादकता के आधार पर या पानी की खपत के मानकों के आधार पर किया जाता है।

जलविद्युत में जल निकायों के उपयोग के लिए कर आधार (पानी की निकासी के बिना) कर अवधि के दौरान उत्पन्न बिजली की मात्रा है।

जल निकायों के उपयोग के लिए कर आधार (राफ्ट और वॉलेट में लकड़ी के मिश्र धातु को छोड़कर) प्रदान किए गए जल स्थान का क्षेत्र है।

राफ्ट और जेब में मिश्र धातु की लकड़ी के लिए उपयोग किए जाने वाले जल निकायों का कर आधार, सूत्र का उपयोग करके गणना द्वारा निर्धारित किया जाना चाहिए:

हम दोहराते हैं, प्रत्येक जल निकाय के लिए और प्रत्येक प्रकार के पानी के उपयोग के लिए कर आधार निर्धारित किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 333.10)। उदाहरण के लिए, कई नदियों से पानी लेते समय, आधार को प्रत्येक नदी के लिए अलग से गणना करने की आवश्यकता होती है, भले ही इन नदियों के घाटियों के लिए कर की दर समान हो।

यदि जल निकाय के लिए अलग-अलग दरें निर्धारित की जाती हैं, तो कर आधार प्रत्येक कर दर के लिए निर्धारित किया जाता है।

जल कर दर

रूसी कर के टैक्स कोड के लेख 333.12 में जल कर की दरें निर्दिष्ट हैं। वे कर आधार की प्रति इकाई रूबल में सेट किए गए हैं। दर का आकार पानी के उपयोग के प्रकार पर निर्भर करता है। इसके अलावा, आर्थिक क्षेत्र, नदी बेसिन, झील और समुद्र द्वारा दरें भिन्न होती हैं।

1 जनवरी 2015 से, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 के अनुच्छेद 1 में निर्दिष्ट कर की दरें (सभी प्रकार के उपयोग के अलावा आबादी के लिए पानी की आपूर्ति के लिए जल निकायों से पानी लेने के अलावा) अनुक्रमण के अधीन हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 का अनुच्छेद 1.1)। 2016 में, 1.32 का गुणांक लागू होता है। 2015 में, अनुपात 1.15 था।

जब पानी को त्रैमासिक (वार्षिक) सीमा से अधिक लिया जाता है, तो गुणांक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 के खंड 2) को ध्यान में रखते हुए दरों को पांच गुना बढ़ा दिया जाता है। बढ़ी हुई दरें केवल निकाले गए पानी के उस हिस्से पर लागू होती हैं जो सीमा से अधिक हो।

यदि कंपनी (उद्यमी) के पास मापने के उपकरण नहीं हैं, तो 1.1 के अतिरिक्त गुणांक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 के पैरा 4) के अतिरिक्त गुणांक के साथ भुगतान करना आवश्यक है।

सभी करदाताओं के लिए, आबादी को जलापूर्ति के लिए जल निकायों से पानी लेते समय एक ही कर की दर स्थापित की जाती है। तो, 1 जनवरी से 31 दिसंबर 2016 तक समावेशी, दर 93 रूबल / हजार है। घन। जल निकाय से निकाले गए मी। 2015 में, टैरिफ 81 रूबल / हजार था। घन। मीटर।

जल कर गणना

जल कर की कुल राशि सभी प्रकार के पानी के उपयोग के लिए गणना की गई कर राशियों को जोड़ने का परिणाम है।

जल कर का भुगतान

सुविधा के स्थान पर रिपोर्टिंग तिमाही के परिणामों (पानी के उपयोग के स्थान पर) के आधार पर कर को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। यह समाप्त तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन से बाद में नहीं किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.14)। वह है, 2016 में, तिथियां इस प्रकार हैं: 20 जनवरी (2015 की चतुर्थ तिमाही के लिए), 20 अप्रैल, 20 जुलाई और 20 अक्टूबर के बाद की कोई तारीख नहीं।

जल कर रिपोर्टिंग

जल कर के लिए कर रिटर्न जमा किया जाता है (कर संहिता के अनुच्छेद 333.15 के अनुच्छेद 1)। रिपोर्टिंग फॉर्म को रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश से दिनांक 03.03.2005 नंबर 29н के लिए अनुमोदित किया गया था। इसमें संकेतक पूर्ण रूबल में परिलक्षित होने चाहिए।

रूस के एफटीएस ने जल कर घोषणा को भरने पर स्पष्टीकरण जारी किया। वे 2015 के लिए घोषणाओं के बारे में बात कर रहे हैं। हालांकि, 2016 में दस्तावेज़ को निर्देशित किया जा सकता है।

इसलिए, 2016 के रिपोर्टिंग क्वार्टरों के लिए जल कर घोषणा को भरते समय, निम्नलिखित पर विचार करें।

यदि भुगतानकर्ता पानी को निर्धारित सीमा से अधिक लेता है, तो इस तरह के बाड़ के लिए जल कर का भुगतान पांच बार किया जाना चाहिए। फिर लाइन 110 में घोषणा के खंड 2.1 में आपको 1.32 और 5 के कारक से बढ़े हुए कर की दर को दिखाने की आवश्यकता है।

2016 में आबादी के लिए पानी की आपूर्ति के लिए पानी लेते समय, घोषणा की धारा 2.1 में, लाइन 100 को 93 रूबल की जल कर दर दिखानी होगी। इसके अलावा, भले ही लाइसेंस में स्थापित सीमा से अधिक पानी का उपयोग किया जाता है, लेकिन पांच बार की दर आवश्यक नहीं है।

यदि भुगतानकर्ता के पास मापने के उपकरण नहीं हैं, तो घोषणा के खंड 2.1 में, लाइन 100 में कर दर को 1.32 के गुणांक और 1.1 के कारक से गुणा किया गया है।