Данъчно облекчение за деца - размер, процедура за регистрация и изчисляване. Как законно да плащате по-малко данъци: какво е приспадане на данък за деца Данъчно приспадане на дете на месец

Изчислява се въз основа на това колко непълнолетни деца има в семейството и какво е тяхното физическо здраве. Това е посочено в член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Колко обезщетение се предоставя за дете с увреждания, при какви условия се взема предвид, какви документи са необходими в материала в тази статия.

Размери на стандартните данъчни облекчения за 2019 г

Родител или осиновител, настойник или осиновител, който отглежда дете с увреждане, има право да получи приспадане на данъка върху доходите на физическите лица в размер, равен на размера на стандартното детско надбавка и допълнителното обезщетение за статуса на инвалид.

За 2019 г. сумата за инвалидност ще бъде 12 000 рубли. за естествените родители на детето и 6000 за настойниците и осиновителите.

Следните суми се добавят към обичайните суми на приспаданията на данък върху доходите на деца:

• за първо и второ дете - 1400 рубли;
• за трети и всеки следващ - 3000 рубли.

Осигуряване на непълнолетно лице с увреждане

При какви условия мога да получа преференциално данъчно облагане? Основното условие за получаване е официална заетост и „бели“ заплати, от които ще бъде приспадната сумата на данъчното облекчение.

Стандартното приспадане помага на служителите на даден бизнес да запазят част от заплатата си, тъй като това е необлагаема сума.

Ако единият родител не получи обезщетение, като се откаже доброволно от него, то автоматично става достъпно за другия родител, който получава.

Увеличен размер на стандартните удръжки се предоставя за деца с увреждания, независимо от групата на увреждане, до навършване на пълнолетие или до получаване на диплома от университет или друга образователна институция. Максималната възраст е 24 години.

Двойно изплащане

Законодателството предвижда случаи на предоставяне на двойно стандартно приспадане за дете с увреждания:

1. Отглеждане само от един от родителите - трябва да има документално доказан статус на единствения.
2. Отказ от един от съпрузите в полза на другия - в този случай съпругът трябва официално да работи, да има доход не повече от 350 000 рубли, този факт се документира месечно.

Ако двойно данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица се предоставя на самотен родител, например самотна майка, която сключва официален брак, тогава тя губи статута си на самотна жена. Предоставянето на двойни удръжки за данък върху дохода спира един месец от датата на сключването му.

Моля, обърнете внимание: Двойната сума на приспадане е стандартната сума, умножена по 2.

Изчисляване на данък върху дохода, като се вземат предвид обезщетенията

Право на приспадане на данък върху дохода за дете с увреждания:

• дава право на намаляване на данъчната тежест за данък върху доходите на физическите лица от раждането до навършване на пълнолетие на детето (или 24 години при обучение);
• ви позволява да увеличите размера на обезщетението, като добавите основното приспадане и дължимата сума за инвалидност;
• дава възможност да се свържете с данъчната служба за възстановяване на данъка върху дохода, ако е невъзможно да се издаде приспадане по време на работа.

1. определя необходимия размер на стандартното обезщетение;
2. извадете сумата, установена в клауза 1, от начислените заплати;
3. изчислява данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% от разликата от клауза 2.

Формулата за изчисляване на данъка върху доходите от заплати, като се вземе предвид наличието на увреждане на детето, изглежда така:

Данък върху доходите на физическите лица = (Начислена заплата - (HF за лице с увреждания + HF за ред на раждане)) * 13%.

Заплата на ръка = Начислена заплата - ДОД

Пример

Първоначални данни:

• Бащата на човек с увреждания официално получава работа със заплата от 50 хиляди рубли.
• Семейството има едно дете на 12г.
• Необходимо е да се изчисли размерът на данъка върху дохода, удържан от този служител.

Изчисление:

Тъй като служителят е естествен родител, сумата на приспадане за лице с увреждания ще бъде 12 000 за факта, че детето е първото в семейството, той също има право на 1400;

Обща данъчна полза = 12000 + 1400 = 13400.

Данъчна ставка за жители на Руската федерация = 13%.

Данък върху доходите на физическите лица = (50000 - 13400) * 13% = 4758.

Заплата на ръка = 50000 - 4758 = 45242.

Как да кандидатствам?

За да кандидатства за стандартно приспадане, родителят на дете с увреждания ще трябва да напише заявление в свободна форма на мястото на работа, да посети органите по настойничество, Министерството на здравеопазването и Службата за граждански вписвания.

Документите се подават на родителя в един от следните дни:

• в деня на започване на нова работа;
• в деня, в който детето получи група с увреждания.

Трябва да подадете отново документи, ако обстоятелствата за получаване на преференциално данъчно облагане са се променили.

Какви документи са необходими?

Основният документ е личният писмен документ на служителя.

Заявлението е придружено от документи, които могат да потвърдят правото на регистрация:

• акт за раждане на дете с увреждане;
• удостоверения за раждане на всички останали деца в семейството, включително непълнолетни;
• ITU сертификат, потвърждаващ увреждането;
• копие от договора за осиновяване или договора за приемане на дете с увреждане в семейството за отглеждане;
• документи, потвърждаващи правото на двойно данъчно облекчение.

Примерно заявление

Заявлението е написано в свободна форма.

Изявлението, адресирано до ръководителя на предприятието, съдържа следните стандартни точки:

• Същността на въпроса е искане за стандартни данъчни облекчения.
• Пълно име и длъжност на кандидата.
• Пълно име на детето и възраст, факт на увреждане.
• Суми на обезщетения.
• Списък на приложената документация.

Изтеглете примерно заявление за приспадане за дете с увреждане -:

Кога изтича данъчното облекчение?

Счетоводството спира да отчита удръжки от заплатите на настойници или родители на дете с увреждания по няколко причини:

• Детето е загубило увреждането си.
• Възрастта на студента с увреждания е над 24 години.
• Навършване на пълнолетие.
• Срокът на договора за настойничество е изтекъл.
• Приходите на родител или лице, назначено за настойник, надхвърлят 350 хиляди рубли от януари тази година.

Праговата сума на дохода, към която се прилага стандартното данъчно облекчение за деца, е 350 000 рубли през 2019 г. Изчислява се от общата длъжностна заплата през годината.

Родителят получава n и работна заплата от 35 000.

Той е получил данъчно облекчение във връзка с отглеждането на дете с увреждания.

От началото на годината до октомври общите заплати ще бъдат 350 хил. Това е максималната възможна сума на приспадане.

През последните два месеца на годината обезщетението няма да се взема предвид до януари следващата година.

Ако заплатитеАко беше 60 000, тогава последното начисляване щеше да е през май.

Въпроси по темата

Въпрос 1: Настойникът иска да получи данъчно приспадане от 12 000. Възможно ли е?

Отговор: Само родителите имат право да получават 12 000. Настойниците получават обезщетение от 6 000.

Въпрос 2: Служителят не е подал документи за работа за приспадане за увреждане на дете. Мина една година, какво да прави с ползата?

Отговор: Ако по някаква причина не сте успели да подадете приспадане за миналата година на основната си работа, трябва да се свържете с данъчната служба по местоживеене със същия пакет документи.

Въпрос 3: Срокът на споразумението за осиновяване в семейство е изтекъл. Възможно ли е да получите приспадане, ако настойниците планират осиновяване?

Отговор: Настойниците трябва да информират работодателя за изтичането на договора с органите по настойничество. Прилагането на преференциално данъчно облагане може да бъде възобновено след вземане на съдебно решение за осиновяване.

Въпрос 4: Разрешено ли е приспадане за студент с увреждания от група 2, ако той учи в 4-та година на юридически институт и е на 25 години по време на обучението?

Отговор: За студенти с увреждания от групи 1 и 2, които са редовни студенти, се предоставя данъчно приспадане до навършване на 24 години или до получаване на диплома, ако възрастта на студента е по-млада.

Полезно видео

Предоставянето на стандартни удръжки за деца с увреждания се обсъжда подробно в това видео:

заключения

Удръжката се предоставя от началото на годината, ако раждането на бебето е преди 1 януари на текущата година или от месеца на раждане, в случай на раждане през текущата година.

Приложението не изисква годишно потвърждение. Отговорност на служителя е да информира работодателя за промени в условията.

Общият размер на обезщетението се състои от стандартната необлагаема сума и допълнителна сума за инвалидност.

Съгласно законодателството на Руската федерация удръжките за деца се издават в случай, че размерът на дохода за годината не надвишава 350 хиляди рубли.

Обезщетенията се начисляват от първия месец на годината и продължават до месеца, в който общият доход достигне установения лимит. От следващата година обратното броене започва отначало.

Законодателна уредба

При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица физическото лице може да намали разходите си, които подлежат на ставка от 13%, като използва пари за данъчно приспадане, които могат да бъдат:

• професионален;
• социални (например за или).

При удържане за деца се взема предвид редовно данъчно приспадане, което най-често се използва за служители на компанията.

Корекцията на приспадането за деца с увреждания се извършва в съответствие с Данъчен кодекс на Руската федерация, включително промени, които са влезли в сила съгласно писма от руското Министерство на финансите.

Последни новини и промени

От началото на 2016г промени:

• за първите две деца плащанията бяха намалени до 1400 рубли всяко.
• за всички останали деца плащането ще бъде по 3000 за всяко.
• за деца с увреждания е възможно да се намали данъчната основа от 12 000 рубли за роднини на бащата и майката и 6 000 за отговорни лица, които не са роднини.

Едно от последните нововъведения, съгласно Закон № 317-FZ, се прилага за всички лица, които имат деца с увреждания на собствена издръжка. Преди това максималният доход беше 280 000 рубли, но от тази година той се увеличи до 350 000 рубли. При изплащане на тази сума удържането се спира.

От това следва, че от месеца, в който печалбата на попечителя надвишава 350 000 рубли, данъчната основа според данъка върху доходите на физическите лица няма да намалява.

Всички тези нововъведения влязоха в сила от 1 януари 2016 г. и са валидни през 2019 г.

Който има право на

Действащото законодателство предвижда стандарти, според които гражданите, които издържат деца с увреждания месечната сума на приспадане е 3000 рубли, когато са изпълнени следните критерии:

• детето, независимо от вида на увреждането, не е навършило пълнолетие.
• дете с увреждания на възраст от 18 до 24 години има увреждане от първа или втора група, докато учи редовно във висше учебно заведение, като е студент, стажант или докторант.

Определеният размер на приспадане се издава на бащата и майката, мащехата или втория баща, осиновителя, попечителя или приемното семейство.

Процедура за изчисление

Както и преди, размерът на обикновения данък при източника през 2019 г. за данък върху доходите на физическите лица в съответствие с член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация за първото и второто дете беше 1400 рубли; за всички следващи деца се предоставя удържане в размер на 3000 рубли.

За всяко дете с увреждания под пълнолетие или учи във висше учебно заведение удържането ще бъде 3000 рубли. За деца с увреждания, които не са навършили пълнолетие или са студенти (ако имат увреждане от първа или втора група), данъчното приспадане достига 12 000 или 6 000 рубли в зависимост от статута на получателя на приспадането. Така че, ако получателят е родител на дете, тогава плащането е 12 000 рубли, в противен случай 6 000 рубли.

Праг на приспаданена дете е 350 000 рубли. От момента, в който печалбата надвиши тази сума, намалението на данъка се преустановява.

Процедура за изчислениеприспадането става, както следва:

• от момента на раждането на детето всеки родител има привилегията да удържа данък върху доходите на физическите лица;
• част от заплатата престава да се облага със стандартен данък;
• Това приспадане се издава само на граждани с официална заетост.

Ако гражданин няма право да получава месечни възстановявания при получаване на заплати, тогава е допустимо да се свържете с данъчната служба според района на пребиваване с намерението да получите парите, удържани за целия период в цялата сума до сметката.

Изготвяне на приложение

За предоставяне на приспадане на „детски“ данък върху доходите на физическите лица служителят трябва да подаде заявление преди края на годината, за да получи дължимите плащания от следващата година.

В противен случай служителят ще трябва сам да вземе удръжките от данъчната служба. Ако разпоредбите определят точния период за предоставяне на плащания, тогава през следващата година ще трябва да подадете ново заявление.

При пълнене изявленияпосочете пълното име и възрастта на децата и причините за приспадането, като посочите неговия размер.

Стандартното приспадане в случай на деца с увреждания е разрешено да се сумира в съответствие с Президиума на Върховния съд на Руската федерация.

Заедно с попълненото заявление трябва да бъдат приложеникопия на документи, потвърждаващи правото на получаване на плащания. Причината може да бъде параграф 4 от първия параграф на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Прерогативприспадането се доказва с подходящи доказателства:

• копия на документи, потвърждаващи раждането на детето;
• удостоверение за инвалидност (в случай на деца с увреждания).

Процедура за подаване

За да предоставите тези предимства, трябва подайте документиза данъчно приспадане:

1. Предоставете на компанията заявление за предоставяне на данък при източника за деца с увреждания.
2. Прикачете доказателства, потвърждаващи правата ви за записване на обезщетения.
3. Ако служителят изглежда единствен настойник, е необходимо допълнително удостоверение от службата по вписванията.

Кога се прекратява правото на приспадане?

Може да настъпи прекратяване на приспадането в следните случаи:

1. При достигане на лимита на дохода, размерът на който достига 350 000 рубли. Освен това приспадането работи до месеца, в който сумата надвишава максимално допустимия.
2. Възрастови ограничения. Приспадането е валидно преди да достигне пълнолетие. При спазване на ограничението удръжката се начислява от месеца на раждане или осиновяване на детето или от момента на настаняване в приемно семейство. До края на годината, в която детето е навършило пълнолетие или договорът за приемно отглеждане е изтекъл или е прекратен. Или докато детето умре.
3. Важат ограничения, свързани с възрастта, при условие, че детето е завършило редовно обучение в университета преди навършване на 24 години.

Възможност за получаване на двойно приспадане

През 2019 г. родителите на дете с увреждания могат да поискат двойно стандартно данъчно приспадане. Можете да получите това предимство:

1. Самотен родител.
2. Осиновител.
3. Осиновител.
4. Пазач.
5. Попечител.
6. Един от родителите (попечители, настойници, осиновители и др.), При условие че вторият родител откаже да получи данъчно приспадане. Той ще получи обезщетение в същия размер, както вторият родител е имал право на приспадане.

Струва си да се отбележи, че в последния случай трябва да се спазва един важен нюанс. Другият родител трябва да отговаря на условията за данъчен кредит. Например вторият родител трябва да получава месечен доход (не повече от 35 000 рубли), който се облага с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13,00%. В противен случай дори правилно попълненото и навременно подадено заявление няма да бъде основание за получаване на стандартно двойно приспадане на семейството.

Върховният съд на Руската федерация разгледа въпроса относно възможността за сумиране на стандартни данъчни облекчения. Взето е решение, което позволява на родителите да искат двойни обезщетения, но трябва да се вземат предвид следните обстоятелства: Детето има ли увреждане и как е попаднало в семейството?.

Например размерът на данъчното приспадане за дете с увреждания ще бъде 13 400 рубли, ако е първият или вторият в семейството (12 000 рубли + 1400 рубли). Ако дете с увреждания е родено трето, тогава в този случай размерът на обезщетението ще бъде 15 000 рубли. (12 000 rub. + 3000 rub.).

За последните промени по този въпрос гледайте следния видеоклип:

Стандартното приспадане се прилага за:	Сума на приспадане	Код за приспадане
родител, съпруг на родител, осиновител		126
		127
		128
	12 000 рубли - за всяко дете, ако дете под 18-годишна възраст е дете с увреждания, или редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждания от I група или II	129
	Удвоете сумата за първо дете под 18-годишна възраст, както и за всеки редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент, курсант под 24-годишна възраст на самотен родител, осиновител	134
	Удвоете сумата за второ дете под 18-годишна възраст, както и за всеки редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент, курсант под 24-годишна възраст на самотен родител, осиновител	136
	Удвоява сумата за трето и всяко следващо дете под 18-годишна възраст, както и за всеки редовен студент, специализант, ординатор, стажант, студент, курсант под 24-годишна възраст на самотен родител, осиновител	138
	В двоен размер за дете с увреждане до 18-годишна възраст или редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент до 24-годишна възраст, който е инвалид от I или II група на единствения родител, осиновител. родител	140
настойник, попечител, осиновител, съпруг на осиновителя	1400 рубли - за първо дете	130
	1400 рубли за второ дете	131
	3000 рубли - за трето и всяко следващо дете	132
	6000 рубли - за всяко дете, ако дете под 18-годишна възраст е дете с увреждания, или редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждания от I група или II	133
	Удвоява сумата за първо дете под 18-годишна възраст, както и за всеки редовен студент, студент, ординатор, стажант, студент, кадет под 24-годишна възраст на единствения настойник, попечител, приемен родител	135
	& Удвоете сумата за второ дете под 18-годишна възраст, както и за всеки редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент, кадет под 24-годишна възраст на единствения настойник, попечител, приемен родител	137
	Удвоява сумата за трето дете под 18-годишна възраст, както и за всеки редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент, кадет под 24-годишна възраст на единствения настойник, попечител, приемен родител	139
	Удвоете сумата за дете с увреждания под 18-годишна възраст или редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент на възраст под 24 години, който е лице с увреждания от група I или II на единствения настойник, попечител, приемен родител родител	141
Приспадането се предоставя до месеца, в който доходът е достигнал 350 000 рубли.

Препоръчваме онлайн курса " “: програмата за обучение взема предвид всички промени в ДДС и предоставя примери за попълване на декларацията. Позиция на въоръжените сили на Руската федерация(Президиум на Върховния съд на Руската федерация от 21 октомври 2015 г. „Преглед на практиката на съдилищата, разглеждащи дела, свързани с прилагането на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация“):

Стандартните удръжки за деца с увреждания се „сумират“, например, ако първото дете в семейството е с увреждания, тогава сумата на приспадането ще бъде 13 400 рубли. (1400 + 12 000)

Предоставят се удръжки на имущество, предоставени от данъчни агенти въз основа на данъчно известие година до днес, в която данъкоплатецът е представил уведомление до данъчния агент.

Въпреки факта, че позицията на въоръжените сили на Руската федерация беше изразена по отношение на „детските“ стандартни удръжки, чийто размер се прилагаше до 1 януари 2016 г., тя остава актуална в съвременните условия.

Федералната данъчна служба на Руската федерация също прие гледната точка на Върховния съд на Руската федерация (писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 25 декември 2015 г. № BS-4-11/22869@ от 3 ноември 2015 г. № SA-4-7/19206@) и припомни предишни писма, в които беше изразено противоположното виждане.

Пример:
Служител на организацията има три деца на 10, 12 и 14 години, второто дете е с увреждания. Стандартни удръжки = 1400 (код на приспадане 126) + (1400 (код на приспадане 127) + 12 000 (код на приспадане 129)) + 3000 (код на приспадане 128) = 17 800 рубли.

Стандартни удръжки за деца на данъкоплатеца

Такива удръжки осигуряват:

• родител + съпруг на родителя;
• осиновител + съпруг на осиновителя;
• осиновителя;
• пазач;
• на синдика.

Двойно приспадане се предоставя на единствения родител, осиновителя, приемния родител, настойника, попечителя.

„Удвояването“ на приспадането за деца престава от месеца, следващ месеца на брака на единствения родител, и се прилага само за единствения родител. Освен това е възможно удвояване на приспадането за един данъкоплатец, ако един от родителите (осиновител) откаже приспадането в полза на другия.

Само родителите или осиновителите имат право да откажат приспадане за деца в полза на другия родител.

Условия единият родител да се откаже от приспадане в полза на другия:

• детето се издържа от родителя;
• родителят се облага с данък върху дохода в размер на 13%;
• облагаемият доход, изчислен на база начисляване, не надвишава 350 000 рубли.

Такъв отказ се придружава от следните документи:

• заявление до един данъчен агент за отказ от приспадането и заявление до друг данъчен агент за удвояване на приспадането;
• сертификат във формуляр 2-NDFL (предаден на данъчния агент, който предоставя двойно приспадане месечно, до месеца, в който доходът надвишава 350 000 рубли).

Предоставяне на данъчни облекчения за деца: практически ситуации

1. Бракът се регистрира между съпруг и съпруга - естествените и доведените деца се вземат предвид при приспадането. Въпреки това, само естествени или осиновители могат да откажат приспадане в полза на съпруга.
2. Родителите са разведени - за осигуряване на приспадане за бащата и майката не е необходимо удостоверение за съжителство с децата. Потвърждава се само фактът на участието на родителите в издръжката на децата (плащане на издръжка - споразумение, изпълнителен лист и др.).
3. Родителят е лишен от родителски права. Има две позиции:

Позиция на Министерството на финансите на Русия:

• такива „родители“ имат право да поискат стандартно приспадане (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 09.02.2010 г. № 03-04-05/8-36),
• ако един от родителите е лишен от родителски права, тогава вторият не се предоставя на двойно приспадане (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 24 октомври 2012 г. № 03-04-05/8-1215).

Втората позиция е на Конституционния съд на Руската федерация: такива лица губят всички права, произтичащи от семейни и други правоотношения, включително правото на обезщетения, установени за родителите. А удръжките за данъка върху доходите на физическите лица са, от позицията на Конституционния съд на Руската федерация, вид полза.

От кой момент е налице приспадането за деца и за колко време?

Приспадането се предоставя от:

• от месеца на раждане на детето;
• от месеца на осиновяването;
• от месеца на установяване на настойничество (попечителство);
• от месеца на влизане в сила на договора за предаване на детето за отглеждане в семейство.

Приспадането се предоставя:

1. До края на годината, в която:

• детето е на 18 години или 24 години (ако все още учи);
• договорът е изтекъл (или договорът е прекратен) за предаване на детето за отглеждане в семейство;
• е настъпила смъртта на детето.

2. До месеца, в който е прекратено обучението, ако детето е завършило образованието си преди навършване на 24-годишна възраст.

3. До месеца, в който облагаемият доход надвишава 350 000 рубли.

Стандартни удръжки за настойници и попечители

1. Такива лица не могат да делегират правата си на приспадане на друго лице (съпруг, съпруга).
2. Единственият настойник (попечител) има право на двойно приспадане.
3. Ако единственият настойник (попечител) се ожени, двойното приспадане продължава да се предоставя.
4. Съпругът на настойник няма право на стандартното приспадане за деца на попечителство.
5. Фактът на лишаване или наличие на родителски права на естествените родители на децата не оказва влияние върху размера на приспадането за единствения настойник (попечител).
6. Стандартното приспадане се предоставя на настойници (попечители) до навършване на 18-годишна възраст на подопечното.
7. Не е необходимо да предоставяте допълнителни документи за двойно приспадане (видът настойничество е посочен в закона или споразумението - еднолично или съвместно).

Удръжки за деца: какви документи потвърждават правото на данъкоплатеца:

1. Изявление на служител.
2. Копие от акта за раждане на детето.
3. Документи, потвърждаващи правото на приспадане (в зависимост от ситуацията):

• удостоверение от учебно заведение;
• копие от медико-социален преглед;
• копие от акта за брак;
• копие от удостоверение за осиновяване;
• копие от решението (постановлението) за установяване на настойничество или попечителство над детето;
• копие от споразумение за предаване на детето за отглеждане в семейство - за осиновители;
• копие от удостоверение, издадено от службата по вписванията за раждане на дете по формуляр № 25, в което се посочва, че записът за бащата на детето е включен в акта за раждане по искане на майката;
• копие от смъртта на втория родител или копие от съдебното решение за признаване на втория родител за изчезнал;
• копие от паспорта, в който няма печат на службата по вписванията при регистрация на брак на страницата „Семейно положение“.

Стандартно данъчно приспадане на данъкоплатец

Вторият вид стандартно приспадане е приспадането на данъкоплатеца. Има една особеност - такова приспадане се предоставя за всеки месец от данъчния период.

Размери на удръжките на данъкоплатец

3000 рубли:

Жертви на аварията в Чернобилската атомна електроцентрала, в производственото обединение Маяк, в резултат на изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча

• Инвалиди от Втората световна война.
• Други категории.

500 рубли:

• Герои на СССР, Руската федерация, носители на Ордена на славата от три степени.
• Участници във Втората световна война, оцелели от обсадата на Ленинград, бивши затворници от концентрационни лагери и др.
• Инвалиди от детството, хора с увреждания от I и II група.
• Лица, които са изпълнявали международни задължения в Република Афганистан и други страни, където са се водили военни действия.
• Други категории.

Документи, потвърждаващи правото на приспадане на данъкоплатците:

1. Заявление за приспадане.

2. Документ, потвърждаващ правото на приспадане, например:

• копие от удостоверението на участник в ликвидирането на последствията от аварията в Чернобил („Маяк“ и др.);
• копие от медико-социален преглед;
• копие от личната карта на Героя на СССР, Руската федерация;
• копие от удостоверение за участник, ветеран от Втората световна война и др.;
• копие от лична карта на ветеран от бойните действия и др.

Данъчно облекчение за дете с увреждания се предоставя при стандартна държавна компенсация. Родителите, които са ангажирани с осигуряването на адекватен стандарт на живот на собственото си потомство, могат да прибягнат до получаването му. Получава се чрез работодателя.

Както вече казахме, пари се дават на родителите, които издържат децата си. В същото време родителите могат да се разбират не само като техни биологични представители, но и като:

• осиновителите на детето, т.е. осиновителите, които са взели детето от сиропиталище или детски дом и са попълнили всички документи, изисквани от закона;
• съпрузи на биологични родители, които нямат пряка връзка с детето, т.е. които нямат кръвна връзка с него;
• съпрузи на осиновители, които не са формализирали осиновяването или настойничеството на детето;
• хора, които са поели отговорност под формата на попечителство над деца;
• граждани, които са настойници на деца и имат подходящи документални доказателства.

Колко често се предоставят средства?

Честотата на подаване на необходимия тип стандартно приспадане за проверка съответства на веднъж на календарен месец. Издаването на пари продължава, докато доходът на получателя достигне границата от 350 хиляди руски рубли. Дължимата сума се изчислява от началото на годината и се извършва постепенно.

Размер на приспадане

Въпреки факта, че основната тема на нашата статия е предоставянето на средства за дете с увреждания чрез приспадане на размера на стандартното приспадане от основата, облагаема с данък върху доходите на физическите лица, е необходимо да се споменат сумите, дължими на родителите на здрави деца.

За тях условията също остават същите: средствата се получават от родителите, които участват в издръжката на детето. Няма значение дали са:

• женен;
• или разведени.

Факт е, че ако родител, който е напуснал семейството, плаща издръжка на друг, това също се разбира като осигуряване на достойни условия на живот. Следователно той също има законно право на стандартното приспадане за деца.

Размерът на плащанията за родители на здрави деца се влияе от раждането на всяко конкретно потомство:

• бебето, родено първо, получава приспадане в размер на 1 хил. 400 руски рубли;
• второто дете по ред носи на родителите компенсация, подобна на посочената по-горе;
• третото дете и родените след него братя или сестри носят на родителите по 3 хиляди руски рубли.

Тези плащания продължават, докато детето достигне пълнолетие или докато навърши 24 години, при условие че влезе в редовния отдел на висше учебно заведение и успешно продължи обучението си там.

В представения материал обсъждаме как да преминем през тази бюрократична процедура и да използваме правото да получим парично приспадане за деца.

Що се отнася до децата с увреждания, след края на 2015 г. влезе в сила указ за изчисляване на размера на приспадането, дължимо на родителите според връзката им с детето.

По този начин 12 хиляди рубли стандартна държавна компенсация се присъждат на родители на деца с увреждания, ако са:

• неговите биологични роднини, тоест те са родили потомство;
• съпрузи на биологични родители;
• осиновители, които са преминали през процедурата по осиновяване на потомство.

Средствата се предоставят до навършване на пълнолетие на децата, при условие че родителите реално участват в издръжката на собственото си дете. Средства в подобен размер се предоставят и на лица с увреждания, обучаващи се във висши учебни заведения на възраст под двадесет и четири години, но при условие че са представители на следните групи увреждания:

• първи;
• второ.

Ако родителят е приел настойничество или попечителство над дете, той и неговият съпруг, които го издържат, имат право да получат 6 хиляди руски рубли. Условията за предоставяне на средства остават същите: продължава до навършване на пълнолетие на потомството и може да бъде удължен за хора с увреждания, успешно учещи в университета до 24-годишна възраст.

Приспадането може да бъде издадено през данъчния период директно на мястото на работа на служителя, който получава приспадането. В тази ситуация се предоставят документи на счетоводния отдел на компанията работодател, които потвърждават правото на получаване на средства.

Таблица 1. Документи, потвърждаващи правото на получаване на средства

Приспадането може да се направи и в края на едногодишния период. Процедурата се извършва в клона на Федералната данъчна служба, към който принадлежи конкретен данъкоплатец според мястото на официална регистрация.

Получаването на средства не е трудно. За да направите това, просто трябва да съставите подходящо заявление, адресирано до ръководителя на инспекцията, да го допълните с пакет от необходими документи, които потвърждават изискванията, посочени в заявлението.

Освен това е необходимо да попълните съгласно правилата и да подадете формуляра за декларация във формуляр 3-NDFL. Ще ви кажем как да направите това в.

Видео - Стандартни удръжки за деца с увреждания

Обобщаване на стандартните суми на приспадане

Много родители се интересуват от много важен момент, свързан с определянето на размера на парите, дължими на дете с увреждания, ако то не е единственото дете в семейството.

Въпросът е: възможно ли е да се сумират две суми от стандартното приспадане, което има право на дете с увреждане, едната от които е предназначена за него поради съответното здравословно състояние (увреждане), а другата поради определен ред на раждане.

Преди това държавните служби не можеха да дадат ясен отговор на въпроса, който интересува много родители, но преди известно време представители на Върховния съд на нашата страна установиха следния факт. Размерът на предоставените средства трябва да се определи, като се вземат предвид горепосочените обстоятелства в живота на дете с увреждания, като тези обстоятелства не могат да се изключват взаимно или да представляват алтернатива за вземане на решения за предоставяне на средства.

Оказва се това:

• ако детето е родено първо или второ, размерът на обезщетението, определен от държавата, ще бъде 13 хиляди 400 руски рубли, тъй като основната сума, дължима на лицето с увреждания, и сумата за необходимия приоритет се сумират;
• ако дете се появи на трето, четвърто или по друг ред в семейството, към първоначалния размер на обезщетението му се добавят 3 хиляди руски рубли.

Желаната промяна настъпи едва през настоящата 2017 година. По-рано руското Министерство на финансите даде да се разбере, че събирането на суми, като по този начин се увеличава размерът на стандартното данъчно облекчение за деца с увреждания, е незаконно. Преди това организациите не извършваха такова увеличение, но днес позицията се промени и родителите могат да разчитат поне на някаква компенсация за разходите, свързани с осигуряването на децата им.

Бихме искали да обърнем внимание на един важен нюанс. Противно на преобладаващото мнение сред неграмотните данъкоплатци, средства не им се дават. Облагаемите финансови основи, т.е. заплатите на служителите родители, се намаляват с необходимите суми.

Да дадем пример.Алиса Василевна е майка на дете с увреждания, единственото потомство в семейството. Тя изготвя заявление на работното си място за предоставяне на компенсационни средства за приспадането. Първоначалната заплата на Алиса Василиевна е 20 хиляди руски рубли. Тя получава 17 хиляди 400 рубли в ръцете си, тъй като при данък върху доходите на физическите лица тя губи 13% от всяка заплата. Сега, поради издаването на стандартно данъчно приспадане, Алиса Василиевна ще бъде приспадната от данъчната основа (20 хиляди) 12 хиляди рубли. Изчисляването на дължимата й сума за издаване ще бъде направено, както следва ((20 000-12 000) * 13%): 100% = 1 хил. 400 рубли.

Разликата между данъка върху доходите на физическите лица и заплатата на нашата героиня ще бъде 1400 рубли, което означава, че тя ще получи 18 хиляди 600 рубли вместо 17 хиляди 400 рубли (20 000 * 13% = 17 400). Оказва се, че увеличението в реалността е доста малко, но въпреки това приятно.

Нека обобщим

Семействата се стремят да спестят от данъци върху доходите, особено тези, които отглеждат деца с увреждания. Такова потомство трябва да закупи не само стандартния комплект под формата на дрехи, храна, училищни пособия, но и да се подложи на скъпо лечение и да купи различни лекарства. Малко вероятно е държавата да успее да облекчи финансовата тежест на гражданите, като намали цените на услугите и продуктите, които търсят, така че се предвиждат данъчни облекчения, за да се намалят събираемостта на данъците, увеличавайки средствата, спечелени от родителите.

Данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от данъкоплатците върху всички видове доходи. Но законодателството на Руската федерация също предоставя права на определени категории граждани да получават.

Категориите данъкоплатци, на които се предоставят стандартни данъчни облекчения като физически лица, са изброени в параграфи 1, 2, 4 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Законът гласи, че ако данъкоплатецът има право на няколко стандартни данъчни облекчения едновременно, той получава едно максимум от тези облекчения. В този случай, например, приспадането за деца се запазва независимо от предоставянето на други стандартни данъчни облекчения.

Нека да разгледаме примера на параграф 4 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация със стандартни данъчни облекчения за дете (деца):

Това стандартно данъчно приспадане се предоставя до месеца, в който доходът на данъкоплатеца, обложен със ставка от 13% и изчислен на базата на начисляване от началото на годината, надвишава 350 000 рубли. Приспадането се отменя от месеца, когато доходът надвиши тази сума.

В този случай удръжките са:

1400 рубли за първо дете;

1400 рубли за второ дете;

3000 рубли за трето и всяко следващо дете;

12 000 рубли за родители и осиновители (6 000 рубли - ако са настойници и попечители) - за всяко дете с увреждания под 18-годишна възраст или редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е инвалид от I или II група.

Забележка: Ако съпрузите, в допълнение към общо дете, имат дете от ранен брак, тогава тяхното общо дете се счита за третото.

Нека сега приемем, че вие, като данъкоплатец, искате да получите това данъчно приспадане за вашето дете (деца).

Нека разгледаме процедурата за получаване на това данъчно облекчение.

Забележка: Това стандартно данъчно приспаданепредоставени на данъкоплатци, които издържат дете (деца).

1. Вие, като данъкоплатец, трябва да напишете заявление за стандартно данъчно облекчение за дете (деца) на името на вашия работодател.

2. Също така е необходимо да подготвите копия на документи, потвърждаващи правото ви да получите приспадане за дете (деца), а именно:

Удостоверение за раждане или осиновяване на дете;

Удостоверение за увреждане на детето (ако детето е с увреждане);

Удостоверение от учебното заведение, че детето е редовен студент (ако детето е студент);

Документ, потвърждаващ регистрацията на брака между родителите (паспорт или удостоверение за регистрация на брак).

3. Ако сте единствен родител (единствен осиновител), ще трябва да подготвите и допълнително копие на един от следните документи, удостоверяващи, че сте единствен родител:

Акт за смърт на втория родител;

Извлечение от съдебно решение за признаване на втория родител за изчезнал;

Удостоверение за раждане на дете, съставено от думите на майката по нейно искане (съгласно формуляр № 25, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 31 октомври 1998 г. № 1274);

Документ, удостоверяващ, че родителят не е женен (паспорт).

4. Ако сте настойник или попечител, ще ви трябва и допълнително копие от един от документите за настойничество или попечителство на детето, а именно:

Резолюция на органа по настойничество и попечителство или извлечение от решението (резолюцията) на посочения орган за установяване на настойничество (попечителство) над детето;

Споразумение за осъществяване на настойничество или попечителство;

Споразумение за настойничество над непълнолетен гражданин;

Споразумение за приемно семейство.

5. След като съберете всички документи, трябва да се свържете с вашия работодател със заявление за осигуряване стандартно данъчно приспадане за дете(деца)и копия на документите, които сте събрали.

За да определите правилно размера на приспадането, трябва да подредите децата според датите им на раждане. Първороденото дете трябва да бъде най-голямото дете, независимо дали за него се предоставя приспадане или не.

Забележка: Ако вие, като данъкоплатец, работите за няколко работодатели едновременно, можете да получите приспадане само от един работодател по ваш избор.

Пример за изчисляване на размера на стандартното данъчно облекчение за деца.

В Егорова Н.В. Има четири деца на 16, 14, 7 и 5 години. Месечен доход (заплата) Егорова Н.В. е 40 000 рубли. Егорова Н.В. е подала писмено заявление на името на работодателя си за получаване на стандартно данъчно облекчение за всички деца: за издръжката на първото и второто дете - по 1400 рубли, третото и четвъртото - 3000 рубли на месец.

В резултат на това общото данъчно приспадане възлиза на 8800 рубли на месец.

Всеки месец от януари до юли работодателят ще плаща на своя служител Егорова Н.В. Данък върху доходите на физическите лица от сумата от 31 200 рубли, получена от разликата в дохода, обложен със ставка от 13% в размер на 40 000 рубли и размера на данъчното приспадане в размер на 8 800 рубли:

Данък върху доходите на физическите лица = (40 000 рубли - 8 800 рубли) x 13% = 4 056 рубли.

Така в ръцете на Егорова Н.В. общо ще получи 35 944 рубли.

Ако Егорова Н.В. не е кандидатствал за стандартно данъчно приспаданеи не го получи, тогава работодателят ще изчисли данък върху доходите на физическите лица, както следва:

Данък върху доходите на физическите лица = 40 000 рубли. x 13% = 5200 рубли, доходът минус данъка върху доходите на физическите лица ще бъде 34 800 рубли.

Забележка: Ако сте единственият родител на дете, сумата на приспадането се удвоява. В същото време разводът на родителите и неплащането на издръжка не означава липса на втори родител за детето и не е основание за получаване на двойно данъчно приспадане.

Процедурата за вашите действия при получаване на стандартно данъчно приспадане, ако не сте го получили чрез вашия работодател или е по-малко от определеното в закона.

В този случай имате право да получите стандартно данъчно приспадане при подаване на данъчна декларация за доходите на физическите лица в данъчния орган в края на годината по местоживеене.

В този случай имате нужда от:

1. Попълнете данъчна декларация (формуляр 3-NDFL) в края на годината.

2. Вземете удостоверение от счетоводния отдел на мястото на работа за сумите на начислените и удържани данъци за съответната година във формуляр 2-NDFL.

3. Подгответе копия на документи, потвърждаващи правото ви да получите приспадане за дете (деца).

4.* Предоставете на данъчния орган по местоживеене попълнена данъчна декларация със заявление за получаване стандартно данъчно приспаданеи копия на документи, потвърждаващи правото ви да получите стандартно данъчно облекчение.

* Ако подадената данъчна декларация изчислява размера на данъка за възстановяване от бюджета, трябва да подадете заявление за възстановяване на данък до данъчния орган (заедно с данъчната декларация или след приключване на камерна данъчна ревизия).

Сумата на надплатения данък се възстановява по ваше заявление в рамките на един месец от датата, на която подадете заявлението си до данъчния орган, но не по-рано от края на служебната данъчна проверка (клауза 6, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). ).

Не забравяйте, че когато подавате копия на документи, потвърждаващи правото ви на стандартно данъчно приспадане на данъчния орган, трябва да имате техните оригинали със себе си за проверка от данъчен инспектор.