Контакти

Данъчни стимули и процедурата за тяхното предоставяне. Понятието и видовете данъчни облекчения

  • 24.05.2020

Добре дошли в място, В статията ще говорим за данъчни стимули. В съответствие с данъчното законодателство руските граждани имат право да получават данъчни облекчения.

Те се осигуряват за подобряване на жизнения стандарт и социална подкрепа. Но малко хора знаят кой има право на данъчни облекчения и как да ги получи.

Данъчните стимули са отстъпки, които се предоставят на предприемачи и компании за данъчно облагане, а целта им е да подобрят условията за развитие на бизнеса. Сега има много методи, които значително намаляват данъчната тежест. Именно поради тази причина трябва внимателно да ги проучите, за да определите как можете да получите максимална полза.


Също така си струва да знаете, че такива отстъпки не се предоставят на частни лица, само групи хора, които ръководят собствен бизнес, могат да ги използват.

Данъчният кредит се превръща в един от най-силните инструменти на предприемача. Тъй като той може не само да спести от данъчни плащания, но и да увеличи собствената си печалба. Размерът на такава отстъпка зависи от вида данък, формата на собственост, вида бизнес и други важни аспекти.

В допълнение към основните отстъпки, има и предимства, които се предоставят от местните власти. Те осигуряват значителни икономии на бюджет, намаляват разходите и ви позволяват правилно да планирате бюджета на организацията, за да увеличите печалбите.

Освобождаването от данък е освобождаването на физическо лице от заплащане на данъчни такси върху конкретен имот или конкретна сума.


Предоставеното освобождаване може да бъде пълно или частично, както и да работи през целия живот на човек. Може да се приложи просто намаление на ставката или размерът на данъка ще бъде намален с определена сума.

Тези обезщетения се предоставят на гражданите под различни форми, включително:

  1. Оттегляне. От цялото имущество, с което човек разполага, се отнема един данъчен обект, за който данъкът няма да се плаща.
  2. Освобождаване. Този вид прилича на освобождаване, той се използва само за плащания, тоест за пенсии или обезщетения и освен това е само постоянен.
  3. Намаление. Намаляване на данъчната ставка, но тя не се използва от физически лица, а най-често от юридически лица.
  4. Отлагане Плащането на данък може да се извърши на по-късна дата, отколкото е определено в данъчното законодателство.
  5. Данъчна амнистия. Може да се използва от граждани, които не са извършили своевременно плащания навреме, но могат да плащат данък, без да налагат глоби и неустойки.

Тези видове обезщетения се прилагат при определени условия, т.е. ако физическо лице:

  • Той принадлежи към преференциалната категория граждани или му е определен статут.
  • Той има доход, от който не се плащат данъци.
  • Прахосването на пари се прави за определени цели и той се връща от този данък.
  • Има имущество, което по определени причини не попада в данъчното облагане.

Използването на тези предимства не е задължително. Гражданин, ако те се дължат на него, трябва сам да реши дали ще им представи документи или ще плати данък.

Данъчните облекчения са разделени по видове

Всички данъчни облекчения по вид съдържание са разделени на две основни категории:

  1. Социалните помощи са обезщетения, които намаляват финансовата тежест за гражданите и създават оптимални условия за съществуване и за комфортен живот. Най-популярните в тази категория са предимствата, които се предоставят на ветерани.
  2. Икономически - това са ползи, които са насочени към създаване на комфортни условия за правене на бизнес, както и за увеличаване на инвестиционната посока в региона.

Всеки вид обезщетение е създаден за решаване на проблеми, поради което при кандидатстване за обезщетение е необходимо да се вземе предвид съдържанието му, в противен случай ще бъде приет отказ.

Класификация на данъчните облекчения

Данъчният кодекс съдържа информация за всички предимства, които се предоставят на физическите лица.

Данъчното приспадане е вид данъчно облекчение, за което може да не се плаща данък от определена сума, която е била изразходвана за конкретни цели. С други думи, ако дадено лице е платило данъци за определени цели и след това е представило документи в данъчната служба, то ще получи данъчно приспадане от спечелената сума, тоест данъкът върху доходите на физическите лица няма да бъде удържан.

Днес има някои видове данъчни облекчения, които включват:

  1. Стандартни предимства. Те се получават от всички граждани, които имат облагаем доход и имат деца. Преди това такова приспадане е било предоставяно на данъкоплатците, но сега то е отменено. Това удръжка се предоставя на месечна база, а размерът на приспадането зависи изцяло от състоянието на детето и родителите, тоест обикновено дете, човек с увреждания или многодетно семейство.
  2. Социални помощи. Те се предоставят за разходи, които са били изразходвани за обучение или лечение, както и за други социални нужди или дарения. Това приспадане е определена сума, която е съвкупността за всички общи удръжки.
  3. Имуществени ползи. Те могат да бъдат получени чрез закупуване на жилище или продажба на автомобил или имот. Към момента на покупката човек има право да върне сумата на данъка, платена при закупуване на жилище. Към момента на продажбата човек не плаща данък върху получения доход. За да получите това приспадане, се изисква да изпълни редица основни условия, които са посочени в Данъчния кодекс. Приспадане ще бъде осигурено и при изплащане на лихва по заем, взет за закупуване на жилище.

Данъчният код предписва данък върху собствеността, който човек е длъжен да плати. Но в същия код има собственост, която ще бъде изтеглена от плащане.

Има редица основни данъци върху собствеността, те включват:

  • Данък върху жилища и други недвижими имоти. Всички помещения, които са собственост, се облагат с данък, но ако човек има определен статус, тогава имуществото може да бъде освободено от данъци. В някои случаи недвижимите имоти не се считат за облагаема вещ.
  • Данък за превозни средства. Този данък се определя от местните власти във всеки регион, но федералното правителство е определило горната граница, която не може да бъде надвишена. Но гражданите могат да бъдат освободени от плащането на данък само ако имат право на това или автомобилът не отговаря на необходимите за данъчното облагане характеристики, тоест размера на конските сили и товароносимостта.
  • Поземлен данък. Всеки парцел се облага с такъв данък, но ако човек изпълни редица условия, тогава той може да бъде освободен от плащането му.

Тези обезщетения се предоставят както на постоянна, така и на временна основа, тоест, докато не са в сила обстоятелствата, при които лицето е било освободено.

Предоставянето на данъчни облекчения става само въз основа на заявление. Редица ползи се предоставят само за един период, останалите могат да се използват за няколко последователни периода.

Относно данъчните отстъпки

Данъчните облекчения са отстъпки, които се предоставят както на физически, така и на юридически лица с цел намаляване на данъчната основа. Тези отстъпки могат да бъдат ограничени и неограничени. В първия случай размерът на отстъпката, предоставена на гражданина, е фиксиран, а във втория случай предоставената отстъпка се прилага за всички доходи, които са предписани в закона.

Всички предимства са разделени на две основни категории, включително:

  • Стандартни обезщетения, те се използват от отделни физически лица и организации, които зависят от общия общ данъчен доход на други платци, но свързаният доход не се взема предвид тук. На първо място, това обезщетение се предоставя на семейства и граждани, които са зависими.
  • Нестандартните обезщетения са общата сума на плащанията, които плащат както физическите, така и юридическите лица. В резултат реалният доход на гражданите се облага с данък.

При издаване на данъчно облекчение юридическо или физическо лице намалява данъчните си плащания. А размерът на отстъпката се определя по специална формула.

Според формата на предоставяне, всички отстъпки могат да бъдат разделени на няколко основни вида:

  • Намаление на данъчната ставка
  • Намаляване на заплатата.
  • Данъчни отпуски, тоест пълно освобождаване от данъци за определен период от време.
  • Разсрочване на данъчни плащания.
  • Предоставяне на данъчен кредит
  • Данъчна амнистия.

Използвайки някой от предоставените видове обезщетения, човек може значително да намали данъчната основа, за да намали тежестта върху бюджета, поради което ще има увеличение на доходите и намаляване на разходите.

Кой е обект на данъчни облекчения

Прилагането на данъчни облекчения се случва, когато човек има определен статус или ако попада в определена категория, както и ако предметът на данъчното облагане е под необходимия статус.

  • Пенсионери по възраст или получават преференциална пенсия.
  • Военен персонал и военни пенсионери.
  • Хора с увреждания.
  • Многодетни семейства.
  • Граждани със званието Ветеран на труда.
  • Герои на Русия и СССР.
  • Граждани, участвали в премахването на ядрените бедствия.
  • Участва във военни действия.
  • Съпрузи на граждани, загинали при изпълнение на военен дълг.

Този списък е федерален, но местните власти имат право да добавят към него други категории граждани.

Има и редица специални категории имоти, които не се облагат с данък, които включват:

  • Жилище или неговият дял, ако собственикът не е получил приспадане за него и ако е получил, то след 2013 г., а размерът на приспадането не е надвишавал 2 000 000 рубли.
  • Жилището, което е купено с помощта на ипотека, тогава размерът на лихвата, която е платена, но не по-висока от 3 000 000 рубли, не попада под данъка.
  • В някои региони автомобил е освободен от плащане, ако няма необходимото количество конски сили. Също така при продажба на автомобил получената сума не подлежи на облагане. Но, ако сумата на приходите е била по-малка от 250 000 рубли, автомобилът е бил собственост повече от 3 години. И ако сумата за продажба е равна или по-малка от сумата, за която е придобита.

Прилагане на освобождаване за по-ниска данъчна основа

Освобождаването е вид данъчна облага, т.е. когато един или повече обекти се извличат от водите на данъчното облагане. Такива отстъпки включват данък върху собствеността, тоест когато видът на търговска собственост се премахва от данъчната основа.

Но данъкът върху печалбата става най-популярният вид освобождаване, той ви позволява да премахнете от основата част от дохода, получена от предприемача за определена дейност и която няма да бъде облагана с данък.

В допълнение към предприемачеството, този данък може да се използва от физически лица. Тоест човек има право да не плаща данък върху бонусите или финансовите стимули, получени по време на работа, важи и получаването на еднократна помощ.

В момента припадъкът е разделен на огромен брой видове, но сред тях има най-популярните, сред които са:

  • Ползи и предимства от социален характер.
  • Начисления за пенсии.
  • Обезщетения, назначени за увреждане, уволнение или смърт по време на изпълнение на служебните задължения.
  • Плащания за донорски дейности.
  • Издръжка.
  • Научни и културни субсидии.
  • Бонуси, изплащани за социални дейности.
  • Еднократна финансова помощ.
  • Обезщетение към момента на пенсиониране.
  • Стипендии.
  • Плащания, извършени по банков път.
  • Всякакви сетълменти в чуждестранна валута.
  • Печалба, която се получава от извършване на частен бизнес.
  • Печалба, спечелена от общности и групи от народи на Малкия север.
  • Печалба от продукти, получени при лова.
  • Печалба, получена от наследството.
  • Доходите, които са получени по време на преоценката на активите и по време на реорганизацията на бизнеса.
  • Награди от спортни състезания.
  • Средства, изразходвани за закупуване на специално оборудване за инвалиди.
  • Възнаграждение за прехвърляне на депозити на държавата.
  • Доходите, спечелени от сираци и семейства с ниски доходи.
  • Редица депозити, които се извършват в национална валута.

Данъкоплатците могат също да бъдат освободени от плащането на данъци в други случаи, предвидени от съответното законодателство, но посочените са най-популярните и изисквани. Също така си струва да се знае, че освобождаването може да се прилага не само на текуща основа, но и за определен период от време.

За да получи необходимите данъчни облекчения, човек трябва да се свърже с данъчните власти и да представи пакет от съответните документи. Не е необходимо да се подават документи на данъчните власти, ако се правят стандартни данъчни удръжки, като за целта документите се предоставят на работодателя.

Съществуват редица необходими документи, които трябва да внесете, за да кандидатствате за обезщетенията, необходими за конкретни категории граждани:

  • Passport.
  • Идентификационен номер на пенсионера.
  • Удостоверение, потвърждаващо увреждане.
  • Удостоверение за ветеран от труда.
  • Удостоверение на военнослужещ.
  • Удостоверение за състав на семейството.

С други думи, за да получи необходимата привилегия, човек трябва да потвърди правото си да го получи.

Ако данъчното облекчение се прилага за имот, който ще бъде премахнат от общата данъчна основа, тогава е необходим пакет от следните документи:

  • Удостоверение за собственост.
  • Технически паспорт за автомобила.
  • Договор за продажба.
  • Договорът за предоставяне на медицински услуги.
  • Споразумение за осъществяване на образователни дейности.
  • Договор за заем за закупуване на жилища.

Ако е необходимо, този списък може да бъде допълнен с други важни документи. Данъчна облекчение може лесно да се получи, ако човек има право на него и той ще донесе всички необходими пакети документи.

  Да обобщим

В резултат на това всяко данъчно облекчение се различава по отношение на ниво на действие, предмет, форма и обхват. Данъчният кодекс и регионалните разпоредби изрично предписват всички категории граждани, които имат право да го получават.

Всички привилегии, които се предоставят на ветерани и герои, включват няколко области едновременно (транспорт, собственост и земя). Освен това те имат право на приспадане на данъци.

Привилегиите, които се предоставят на хората с увреждания, се отнасят до данък върху собствеността, но имат и освобождаване от данъци върху транспорта и земята. Транспортният данък за пенсионерите се плаща само в съответствие с регионалното законодателство.

Многодетни семейства имат право на приспадане на данъци за деца, както и редица обезщетения за организиране на ферма. В някои региони многодетните семейства могат да плащат данък за транспорт при преференциални условия.

Юридическите лица от много области на дейност също имат право на освобождаване от данъци.

За да получите обезщетение, първо трябва да кандидатствате за него в данъчната служба, тоест да напишете декларация и да внесете необходимите документи. За всяко данъчно облекчение е необходим специфичен списък на документите.

Светлана Щепетникова

Съгласете се, малко хора искат да плащат данъци. Колко данъкоплатци биха дишали по-свободно, научавайки за премахването на данъците. Или може би не трябва да бъдат отменени, но можете просто значително да ги намалите. Има ли такава възможност или това е просто приказка? Колко често използваме данъчни облекчения?

Данъчният код съдържа член 56, определящ понятието „” - „Данъчните и митнически обезщетения се признават като обезщетения, предоставяни на определени категории данъкоплатци и платеци в сравнение с други данъкоплатци или платеци, включително възможността да не плащат данък или събирайте или ги плащайте в по-малка сума. "

Но самото право да ги използвате, ако има основания и по начина, установен от законодателството за данъци и такси, е дадено в клауза 3 на част 1 на член 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчните облекчения могат да бъдат групирани по различни начини, например:

  • Лични и за юридически лица
  • Общи и специални - за определени категории данъкоплатци
  • Общи икономически и социални
  • В зависимост от това кой е предоставил обезщетението: федерална, регионална и местна.

Ще направим резерва, че в тази статия ще се съсредоточим върху привилегиите, а не върху данъчните преференции. Понятието „преференция“ е много по-широко и включва себе си като „данъчни стимули“, но също така и отсрочки и вноски за плащане на данъци, данъчен кредит и опростена процедура за плащане на данъци.

  Видове данъчни облекчения

Основата за предоставянето на обезщетения може да бъде:

  • материално, финансово, икономическо състояние на данъкоплатеца;
  • специални заслуги на гражданите към Отечеството;
  • необходимостта от развитие на отделни области и производствени образувания, региони на страната
  • социално, семейно положение на гражданите;
  • опазване на околната среда и др.

Данъчните стимули са на първо място инструмент за контрол и стимулиране на развитието на различни икономически сектори. При необходимост държавата намалява данъчната тежест за определени данъкоплатци. От една страна, за държавата е неизгодно да използва данъчни облекчения, тъй като приходите от бюджета са намалени. Това трябва да се отбележи, тревожи министъра на финансите на РФ, вицепремиерът Алексей Кудрин, който на Московската данъчна конференция на 19 ноември 2010 г. се застъпи за премахването на повечето данъчни облекчения. Според РИА Новости Кудрин обясни позицията си по следния начин: "Ако трябва да намалим дефицита с 4,6% от БВП, тогава премахването на всички обезщетения без повишаване на ставките може да реши този проблем." Трябва да кажа, че московските служители решаващо намаляват данъчните облекчения. По-конкретно, на 17 ноември 2010 г. е приет Закон № 49 на Москва „За изменение на член 4 от Закона на град Москва от 5 ноември 2003 г. № 64„ За данъка върху имуществото на организациите “. Този закон е приел норми, които увеличават ставката на данъка върху земята за спортни съоръжения, както и лишават научноизследователските институции, градските специализирани погребални услуги, летищата и летищата от данъчни облекчения.

Но от друга страна, колко проницателни сме. Понякога отсъствието на тази минимална полза може да доведе до много по-големи дивиденти. Всъщност умереното данъчно облагане на юридически и физически лица несъмнено увеличава благосъстоянието на гражданите и стимулира производството. В крайна сметка организацията може директно да използва средствата, освободени от прилагането на обезщетения, за да развие собствен бизнес.

В момента държавата обръща внимание на развитието на иновативните технологии. И той отдели част от ползите за данъчни стимули за организации, чиято дейност е научна, техническа или промоционална. Но, разбира се, държавата се възползва не само от организации, но и от отделни лица. Този инструмент е насочен към поддържане на социалната сфера, така да се каже, за изглаждане на социалното неравенство и преразпределението на доходите и ползите в обществото. Например, изключенията са приспадане на собственост.

И, честно казано, кой от физическите лица не желае да упражни правото си на приспадане на собствеността, предвидено в сумата, изразходвана за ново строителство или за закупуване на къща, апартамент или дял (и) в тях, в действително изразходваните пари, както и сумата, разпределена за погасяване на лихви по целеви заеми (кредити), получени от кредитни и други организации на Руската федерация. Друг въпрос е кой от нас и кога ще се случи.

За съжаление, заслужава да се отбележи, че на практика не всички предприятия знаят какви ползи могат да използват. Обезщетенията са много зависими от вида на данъка, върху който работят, и от местното законодателство. Значителни права се предоставят на всеки субект на Федерацията в тази област и като правило значителна част от ползите се осигуряват от местните закони. С което не всички предприятия, особено малките, успяват да се запознаят.


  Малък бизнес

  Не-правителствени Организации

  Земеделски производители

  Иновационни организации

  Организации, жители на технологично-иновативната специална икономическа зона (TVOEZ)

организации и индивидуални предприемачи имат право на освобождаване от ДДС, ако за предходните 3 последователни календарни месеца приходите от продажба на стоки (строителство, услуги) на тези предприятия без ДДС не надвишават общо 2 милиона рубли. (Член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Как да се възползвате от това предимство също е обяснено в тази статия.

продажбата на стоки (с изключение на акцизни, минерални суровини и минерали, както и други стоки съгласно списъка, одобрен от правителството на Руската федерация при представяне на всички руски обществени организации на хората с увреждания), работи, услуги (без посредничество и други посреднически услуги) не се облага с данък на територията на Руската федерация произведени и продадени:

  • обществени организации на хора с увреждания (включително тези, създадени като съюзи на обществени организации на хора с увреждания), сред чиито членове хората с увреждания и техните законни представители съставляват най-малко 80%;
  • организации, която се състои изцяло от вноски, посочени във втория параграф на параграфи. 2 стр. 3 чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация на обществени организации на хора с увреждания, ако средният брой на хората с увреждания сред служителите им е най-малко 50%, а делът им във фонда за заплати е най-малко 25%;
  • институции, чиито единствени собственици на имоти са тези, посочени във втория параграф на параграфи. 2 стр. 3 чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация обществени организации на хора с увреждания, създадени за постигане на образователни, културни, медицински, развлекателни, спортни, научни, информационни и други социални цели, както и за оказване на правна и друга помощ на хора с увреждания, деца с увреждания и техните родители.

При продажба на селскостопански продукти и техните преработени продукти, закупени от физически лица (не данъкоплатци), съгласно списъка, одобрен от правителството на Руската федерация (без акцизните стоки), данъчната основа на ДДС се определя като разликата между цената, определена в съответствие с член 40 от този Код, включително данък и изкупната цена на тези продукти. (Клауза 4 от член 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Организациите, които са данъкоплатци на единния земеделски данък, не се признават като данъкоплатци на данък върху добавената стойност (с изключение на данъка върху добавената стойност, платим в съответствие с този кодекс при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция, както и данък върху добавена стойност, платена в съответствие с член 174.1 от настоящия кодекс) (член 346.1, точка 3 от Данъчния кодекс).

Освобождаване от ДДС се предоставя, когато на територията на Руската федерация се извършват следните НИРД:

  • във връзка със създаването на нови или подобряването на съществуващи продукти и технологии, при условие че следните дейности се извършват като част от НИРД (алинея 16.1 т. 3 член 149 от Данъчния кодекс):
    • разработване на дизайн на инженерно съоръжение или техническа система;
    • разработване на нови технологии;
    • създаване на прототипи на машини, оборудване, материали, които не са предназначени за продажба на 3 лица, тяхното тестване;
  • научноизследователска и развойна дейност за сметка на бюджети, както и от Руската фондация за фундаментални изследвания, Руската фондация за технологично развитие и извънбюджетните фондове на министерства, ведомства, асоциации, създадени за тази цел в съответствие със законодателството на Руската федерация; Изследователска и развойна дейност от образователни институции и научни организации въз основа на бизнес договори (алинея 16, параграф 3, член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

Прилагането на изключителни права върху изобретения, полезни модели, индустриални дизайни, компютърни програми, бази данни, топологии с интегрална схема, производствени тайни (ноу-хау), както и права за използване на посочените резултати от интелектуална дейност въз основа на лицензионно споразумение (под 26 т. 2 от член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това данъкоплатецът няма право да откаже да използва посоченото освобождаване

Данък общ доход

В случай на прилагане на опростената данъчна система с предмет на данъчно облагане, доходът, намален с размера на разходите, се определя на 15%. Законите на съставните образувания на Руската федерация могат да установят диференцирани данъчни ставки, вариращи от 5 до 15 процента, в зависимост от категориите данъкоплатци (клауза 2 от член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

при определяне на данъчната основа целевите приходи не се вземат предвид. Те включват целеви приходи за издръжка на организации с нестопанска цел и тяхната законоустановена дейност, получени безплатно въз основа на решения на държавни органи и местни власти и решения на ръководните органи на държавните извънбюджетни фондове, както и целеви приходи от други организации и (или) физически лица и използвани от посочените получатели по предназначение (клауза 2, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

за селскостопанските производители, които не са преминали в данъчната система за земеделските производители (URN), за дейности, свързани с продажбата на произведени от тях селскостопански продукти, както и продажбата на собствени селскостопански продукти, произведени и преработени от тези организации, данъчната ставка се определя в следния ред и размер:

през 2004 - 2012 г. - 0%;

през 2013 - 2015 г. - 18%;

от 2016 г. - в съответствие с член 284, параграф 1 от Данъчния кодекс. (Член 2.1. Федерален закон 110 - Федерален закон от 08/06/2001).

Организациите, които са данъкоплатци на Единните индустриални данъци, са освободени от задължението за плащане на корпоративен данък (освен с данък, платен върху дохода, облаган с данъчни ставки, предвидени в параграфи 3 и 4 от член 284 от настоящия кодекс) (параграф 3 от член 346. 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация )

При амортизация на дълготрайните активи, използвани изключително за осъществяване на научни и технически дейности, дружествата имат право да прилагат специален коефициент не по-висок от 3 към основната амортизационна норма (алинея 2, параграф 2, член 259.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

При определяне на данъчната основа за данък върху доходите не се вземат предвид доходите под формата на целево финансиране, получени от Руския фонд за фундаментални изследвания, Руския хуманитарен научен фонд, Фонда за насърчаване на малките предприятия в научно-техническата сфера, Федералния фонд за индустриални иновации и други средства за подкрепа. научни и (или) научни и технически дейности, регистрирани по начина, предвиден в Закона за науката (алинея 14, параграф 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Жителите на TVOEZ, както и компаниите, регистрирани и опериращи в рамките на SEZ, имат право да признават разходи за НИРД (включително тези, които не дават положителен резултат) в отчетния (данъчен) период, в който са възникнали (раздел 2, чл. 262 от Данъчния кодекс). Освен това, като правило, тези разходи подлежат на равномерно отчитане за една година.

Законите на съставните образувания на Руската федерация могат да установят намалена данъчна ставка върху данъка върху дохода, дължима към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация от дейности, извършвани на територията на SEZ, при условие че се извършва отделно отчитане на приходи (разходи), получени (направени) от дейности, извършвани на територията на SEZ, и приходи (разходи), получени (направени) от извършване на дейности извън територията на SEZ. В същото време размерът на посочената данъчна ставка не може да бъде по-нисък от 13,5% (член 284, клауза 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Застрахователни премии

за организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената данъчна система, основният вид икономическа дейност (класифицирана в съответствие с общоруския класификатор на икономическите дейности), са тези, посочени в член 1, точка 8 от член 8 58 FZ 212-FZ от 24.07.2009 г. общият размер на застрахователните премии за 2011 и 2012 г. е определен на 26%.

за селскостопанските производители, отговарящи на критериите, посочени в член 346.2, и за организации и индивидуални предприемачи, прилагащи единен земеделски данък в периода 2011—2012 г., общата тарифа ще бъде 20,2%, от 2013 г. до 2014 г. - 27,1%; (клауза 2 на член 58 от Закон № 212-FZ)

За руски организации, занимаващи се с разработване и внедряване на компютърни програми, бази данни на физически носител или в електронна форма чрез комуникационни канали, независимо от вида на договора, и (или) предоставяне на услуги (извършване на работа) за разработване, адаптиране, модификация на компютърни програми, бази данни (софтуерни и информационни продукти на компютърните технологии), инсталиране, тестване и поддръжка на компютърни програми, бази данни, от 2011 г. до 2017 г., общата тарифа ще бъде 20%, през 2018 г. - 21%; през 2019 г. - 28% (параграф 3 от член 58 от Закон № 212-FZ)

В периода от 2011 до 2017 г. общата тарифа за жителите на технологично-иновативните зони ще бъде равна на 20%, от 2018 г. - 21%; за 2019 г. - 28% (параграф 3 от член 58 от Закон № 212-FZ)

Данък върху имота

Освобождава се имуществото на общоруските обществени организации на хората с увреждания (включително тези, създадени като съюзи на обществени организации на хора с увреждания), сред чиито членове хората с увреждания и техните законни представители съставляват най-малко 80% от това, което използват за извършване на законната си дейност (параграф 3 от член 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация )

Ако организациите са платци на Единния социален данък, данъкът не се плаща (член 3 на член 346.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Освобождаване от данък върху собствеността се предоставя по отношение на имущество, създадено или придобито от резиденти с цел извършване на бизнес в SEZ, използвано в рамките на споразумението за създаване на SEZ и намиращо се на нейна територия (клауза 17, член 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Привилегията се предоставя за 5 години от датата на регистрация на собствеността, но може да бъде удължена въз основа на съответния закон на субекта на Руската федерация.

Поземлен данък

освобождават се парцели за парцели, използвани от общоруски обществени организации на хора с увреждания (включително тези, създадени като съюзи на обществени организации на хора с увреждания), сред чиито членове хората с увреждания и техните законни представители съставляват най-малко 80% за извършване на законна дейност (параграф 5 от член 395 от Данъчния кодекс на Руската федерация )

Жителите на TVOEZ са освободени от плащане на данък върху земята по отношение на поземлени парцели, разположени на територията на специалната икономическа зона, за период от 5 години от момента на възникване на собствеността върху всеки парцел (клауза 9 на член 395 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Трансферен данък

Тракторите, самоходните комбайни от всички марки, специалните превозни средства (цистерни за мляко, камиони за добитък, специални машини за транспортиране на домашни птици, машини за транспортиране и прилагане на торове, ветеринарни грижи, поддръжка), които са регистрирани при селскостопански производители и се използват при селскостопански работи за производство, не подлежат на облагане с транспортния данък. селскостопански продукти (клауза 5, част 2, член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В заключение искам да отбележа, че законите на съставните образувания на Руската федерация могат да предоставят други данъчни облекчения за различни организации в зависимост от вида им дейност, както и основанията за използването им от данъкоплатците.

Всички граждани и LLC трябва да изчисляват и плащат данъци. Но освен че имате такова задължение, вие имате право да получавате и обезщетения за определени видове данъци. Кои точно трябва да бъдат?

Същността на данъчното облагане

Под данъчното облагане се разбира съвкупност от закони, правила, които се използват при събиране на данъчни плащания. Това е процесът на удържане на данъчни суми, определяне на вида данък, предмет на ставката, превозвач, правила за плащане.

Същността на данъка е неговото освобождаване от държавните структури. Има такива признаци и принципи на данъка:

  1. Създаването им се извършва изключително от властите на страната. Данъците трябва да бъдат юридически документирани.
  2. Федералният орган, местните и регионалните власти публикуват регулаторни документи относно данъчното облагане. Такива норми не могат да бъдат нарушавани или коригирани ().
  3. Могат да се издават заповеди, които са препоръка; те се прилагат само ако се спазват нормите на закона.
  4. Данъчните такси се плащат без да се поемат насрещни задължения от държавата. Тоест това са индивидуални безвъзмездни плащания.
  5. Данъците се изземват, независимо дали данъкоплатецът е съгласен.
  6. Данъкът не е санкция или наказание.

Има четири функции:

Данъчният елемент се счита за:

  • субекти на данъчно облагане ();
  • данъчен превозвач (лицето, което извършва плащанията);
  • обекти на данъчно облагане ();
  • данъчни единици;
  • данъчна основа ();
  • оферти
  • данъчни периоди и дати на прехвърляне;
  • правила и методи за изплащане на данъчни суми.

Основни определения

Данъчните стимули са елемент на задължителното данъчно облагане ().

Предимствата, установени от властите пред други лица, се подразбират, включително възможността да не плащат данък или да намаляват размера му.

Данъчната облага може да бъде предоставена на определена категория граждани, които са данъкоплатци. Той е елемент на данъчната политика и преследва икономическа и социална цел.

Задръжте класификация

Както юридическите, така и физическите лица трябва да плащат данъци, установени от държавните агенции. Но видът на плащането и неговият размер се определят за всеки случай поотделно, в съответствие със законодателните разпоредби.

От юридически лица (предприятия)

От компаниите се изисква да изчисляват и плащат такива данъци от федерален характер:

  1.   (за техните служители).
  2. Данъци за използването на предмети от животинския свят, биологични ресурси.
  3. Застрахователни вноски за извънбюджетни фондове.

На регионално ниво предприятието трябва да плаща:

  1.   компания.
  2. Данък за хазарт.

Местните данъци, които се определят от местната власт, включват.

От индивидуални предприемачи (IP)

Предприемачите (като физически лица) са задължени да плащат следните данъчни такси:

  1. Данък върху доходите на физическите лица, ако отделен предприемач има печалба, получаването на която не е свързано с извършване на бизнес.
  2. Транспортна такса.
  3. Върху корпоративния данък.
  4. В имота.
  5. Данъци върху земята.
  6. Плащания за воден данък.

  В допълнение, IP трябва да изброява:

  1. ДДС за техните служители.
  2. Данък при извършване на бизнес с. Това е еднократно плащане, което замества няколко данъци - върху дохода на физическите лица, печалбите, имуществото.
  3. Данък в.

  Предприемачът също трябва да изчисли:

  • акцизи;
  • данък за добив на минерали;
  • такси за използването на биологични ресурси;
  • данък при извършване на бизнес в областта на игрите.

От населението

Гражданите трябва да плащат:

  • индивидуален данък върху дохода;
  • върху имуществото на физическо лице;
  • върху обекти на собственост, получени от наследниците или приети като подарък;
  • застрахователни премии.

Настояща регулаторна рамка

Отделни норми са посочени в (член 17, част 1 от член 19, част 3 от член 55).

Трябва да обърнете внимание. По отношение на правилата за използване на индивидуални данъчни облекчения информацията е предоставена в Данъчния кодекс.

Данъчната облага може да бъде установена само от данъчния закон. Другите данъчни закони няма да имат юридическа сила и няма да се прилагат.

Видове данъчни облекчения

Дадено лице може:

  • освободени от данъци (данъчната ставка или заплатата е намалена);
  • намаляване на данъчната ставка;
  • намаляване на данъчната заплата;
  • получавате разсрочен или разсрочен план за изплащане на данъчни суми.

Съществува класификация на данъчните облекчения:

Данъчните облекчения се групират въз основа на промяната в кои елементи на данъчното облагане са насочени. Това може да бъде обвързващо за:

  • данъчна основа;
  • данъчен платец;
  • обекти на данъчно облагане;
  • проценти
  • условия за извършване на трансфери.

Специални правила за предоставяне на обезщетения са предвидени при използване на специални режими на данъчно облагане. В действителност в такива случаи данъчните облекчения са обвързани с платеца, с данъчната основа и със ставката.

Въз основа на принадлежността и субектите за предоставяне на данъчни облекчения съществуват такива форми:

  • тази, предоставена на индивида;
  • предоставени на компанията.

Има ползи, които могат да се използват от предприятия и граждани. Има такива, които са достъпни само за една категория граждани.

Процедура за подаване

В параграф 2 на чл. 56 от Данъчния кодекс гласи, че данъчната облага е право, а не задължение на данъкоплатец. Тоест данъкоплатците могат да откажат да получат обезщетения или да преустановят получаването им за определено време.

Данъчната облага може да бъде установена в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс, международните споразумения на Русия в областта на данъчното облагане.

Чуждестранните граждани не могат да разчитат на получаване на данъчни облекчения в общата процедура, тъй като това ще противоречи на клауза 1 на член 56 Данъчен кодекс.

Когато прилага данъчни облекчения върху имотите, компанията трябва да разчита на стандартите,. Освобождаването от данък върху земята се счита за, а данъкът върху собствеността на физическите лица -.

Кой определя размера на регионалните данъци?

Данъчното законодателство на Руската федерация ви позволява да определите размера на обезщетенията в региона. Той има право да определя правилата за назначаване и органа на регионалното управление, освен ако законът не предвижда друго.

Пример за изчисляване на сумата

Нека дадем пример за определяне размера на обезщетенията при плащането на данък върху доходите на физическите лица. Гражданин получи заплата в малък бизнес, чийто размер възлиза на 10 хиляди рубли.

Първо, трябва да определите данъчната ставка въз основа на общия годишен доход:

Това е по-малко от 517 хиляди рубли, установени към момента на изчислението. Така че ще бъде използвана 13% ставка.

Тази сума ще бъде обложена с данък:

Общата сума на данъка, която служителят трябва да плати на бюджета.

Възникващи нюанси

Има редица въпроси, които възникват у гражданите. Ще отговорим на тези от тях, по отношение на които възникват най-много трудности.

Могат ли инвеститорите да го получат?

От началото на 2014 г. инвеститорите също могат да получават данъчни облекчения (ако има дългосрочна инвестиция). Подобни права бяха одобрени от правителството през 2013 г. Има 2 възможности.

Опция 1

При закупуване на ценни книжа на руски емитент, ако срокът на наемане е не по-малък от 3 години, е възможно да се предоставят данъчни облекчения.

Ако инвеститорът притежава ценни книжа повече от 3 години, той е освободен от прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица. Разрешено е да се използва приспадане в размер на 3 млн. За 3 години сумата ще се утрои (тя ще бъде 9 милиона).

Размерът на дохода е 1,17 милиона (13%). При големите инвеститори, които оперират със сума над 100 милиона, данъчният кредит няма да е привлекателен.

За консерваторите, които купуват облигации, данъчните облекчения ще позволят сравняване на рентабилността на банковите депозити с инвестирането в по-надежден инструмент на фондовия пазар.

Вариант 2

От началото на 2015 г. отворете специална инвестиционна сметка за посредничество, която предвижда прилагането на данъчни облекчения.

Има такива видове сметки:

  1. Това се отваря веднъж годишно и за което е позволено да се инвестират до 400 хиляди рубли. В същото време е възможно незабавно да получите приспадане от 13% (52 хиляди). Такава сметка се закрива не по-рано от 3 години по-късно. Приспадането се отпуска ежегодно. Данъкът се плаща след закриване на сметката.
  2. Всички печалби за 3 години ще бъдат освободени от данък, но само LLC ще трябва да изчака първите три години.

Как да бъдем при закупуване на кола

В момента няма ползи за отделните граждани.

Единственото изключение е закупуването на автомобил, специално оборудван за хора с увреждания, ако имате разрешение за шофиране по здравословни причини. Такива коли не се облагат с данък (член 358 от Данъчния кодекс).

Транспортният данък няма да се плаща. Мотористът, от друга страна, става собственик на такова превозно средство, което означава, че не може да разчита на безвъзмездна подмяна на автомобила на всеки 7 години, както преди.

За други лица обезщетенията изобщо не са установени. Но има такова нещо като „иновативна“ полза. Същността му е следната: държавата взема значителна част от лихвите - една трета или две трети.

Миналата година цифрата беше 8,25%, а участието на правителството в кредити за автомобили беше 5,5%. Максималната цена за такава програма е 750 000. Но малцина могат да разчитат да получат такава сума.

Възможности за фермерите

Не се облага с данък за транспорт (член 358, параграф 2 от Данъчния кодекс):

  • трактор;
  • самоходен комбайн от всяка марка;
  • специална машина, която е била регистрирана при земеделския производител, ако се използва при производството на селскостопански стоки.

Имотът не се счита за обект на облагане с данък върху собствеността, който е приет като ОС () от началото на 2013 г.

Парцелите, които са свързани със земеделска земя или се използват за производство на селскостопански стоки, се облагат с намалена ставка.

Този процент се определя от органите на териториалния район. По правило това е 0,3%. Правителствените структури в региона определят данъчни ставки, но се придържат към федералните закони.

Посочено е, че за хранителни продукти се използва намалена ставка на ДДС (10%). Но понижаването на данъчните ставки не означава, че цените на продуктите ще бъдат намалени.

В съответствие със системата за данъчно планиране може да се определи ставка на дейността, която е свързана с продажбата на произведените стоки в размер на 0%.

Земеделските производители, които не са преминали на специален данъчен режим за селскостопанските компании, данъчната ставка ще бъде 0%.

Какво има за безработните?

Основните предимства на безработните граждани, които ще помогнат за първи път след уволнението, са обезщетенията за безработица. Правата на такива обезщетения възникват, ако лицето няма друга печалба.

Може да се издава и помощ от материално естество, която се назначава след изплащане на всички плащания, ако лицето не намери работа.

Данъчното законодателство на Руската федерация предоставя на физическите лица различни данъчни стимули.

Те се осигуряват с цел подобряване на финансовото състояние и увеличаване на мерките за социална защита на гражданите в различни житейски ситуации.

Определение на понятие

Данъчна облага е освобождаването на дадено лице от плащане на данък върху определен имот или от определена сума.

освобождаване може да е пълна  и се предоставя през целия живот и може да се прилага намалена ставкаили само определена сума няма да се облага с данък.

Може да се предоставят данъчни облекчения. в следните видове:

Всички горепосочени видове данъчни облекчения може да се прилага в следните случаиако физическо лице:

  • се отнася до определена категория граждани или има определен статут;
  • получава доход, от който не можете да платите;
  • харчи пари за определени цели и за него от тази сума;
  • има предмет на движима или недвижима собственост, който поради особени обстоятелства не подлежи на облагане.

Прилагане на данъчни облекчения по избор  и лицето, на което са назначени независимо, решава да му представи документи за представянето им или не.

класификация

Всички данъчни облекчения, които физическото лице може да се възползва, са предписани в основния документ за данъчна регулация - Данъчен кодекс.

Данъчни удръжки

Това е вид данъчен кредит, който позволява не плащат данък върху суматанасочени към конкретни цели, при условие че вече са платени. Тоест гражданин плаща за нуждите, които попадат в тази категория, след което подава документи, доказващи това, а доходите му в определената сума са освободени от данък върху доходите на физическите лица.

Данъчни удръжки са от следните видове:

На имот

Данъчният кодекс предвижда плащането на данък върху всеки имот, собственост на физическо лице. Но в същото време този имот може да бъде премахнат от списъка на обектите, които се облагат с данък.

Основното  данък сгради:

Всички по-горе предимства може да бъде предоставена  постоянно или за определен период, докато не изчезнат обстоятелствата, които са ги причинили.

Всички видове данъчни облекчения ще се предоставят само с приложение. Някои от тях ще бъдат предоставени само за един период, а някои могат да се използват незабавно за няколко периода (години).

За кого са те

Данъчни облекчения могат да се предоставят на граждани, принадлежащи към определени категории, и могат да се предоставят във връзка със специалния статус на субекта на данъчно облагане.

Специален категории граждани:

  •   по възраст и по преференциални пенсии;
  • Военен персонал и;
  • Граждани, които имат;
  • Да притежава титла;
  • Граждани, участвали в отстраняването на последиците от ядрените бедствия (Чернобилската атомна централа, централата в Маяк);
  • участва в;
  • Съпрузи на граждани, загинали при изпълнение на военен дълг и. и т.н.

Този списък не е изчерпателен; може да се допълва  на местно ниво.

  1. Всяко жилище или неговият дял, при условие че гражданинът, който ги е закупил преди това, не е получил приспадане или го е получил след 2013 г. и не е избрал сума от 2 000 000 рубли;
  2. Купено с помощ жизнено пространство. Сумата на лихвата, платена по този заем, не се облага с данък, тя е ограничена до 3 000 000 рубли;
  3. Колата е освободена от данък в някои региони, ако няма нужното количество конски сили. Спечелената сума от продажбата на този имот също се освобождава от данъчно облагане, ако отговаря на следните условия:
    • не надвишава 250 000 рубли;
    • е собственост на продавача повече от 3 години;
    • сумата на продажбата е по-малка или равна на сумата на придобиването.

Какво е необходимо за регистрация

За да получи данъчни облекчения и да се освободи от плащането на данък от определен обект, физическо лице задължени да представят документи в данъчната служба, Изключение от това правило са стандартните данъчни приспадания; за получаването им, заявление и необходимия пакет документи се предоставят на работодателя.

Документикоито може да са необходими при получаване на данъчни облекчения, приложими за определени категории граждани:

Тоест, за да се осигурят данъчни облекчения, в този случай ще е необходимо да се потвърди принадлежността на гражданина към привилегированата категория.

Ако се иска данъчно облекчение поради факта, че обектът на данъчно облагане може да бъде премахнат от облагаемия списък, тогава следващите документи:

  1. Удостоверение за собственост;
  2. Технически паспорт за автомобила;
  3. Договор за продажба;
  4. Споразумение за медицински услуги;
  5. Споразумение за образователни дейности;
  6. Договор за заем за закупуване на жилищни помещения.

Този списък също може да бъде допълнен, ако е необходимо.

Получаването на данъчно облекчение няма да бъде трудно, ако гражданинът има право на това и предостави целия пакет от необходими документи.

За ползите от плащането на данъци вижте следното видео:

  • Какво представляват данъчните стимули?
  • Как да прилагаме обезщетения в данъчното планиране.
  • Как се класифицират данъчните облекчения
  • Какво е данъчна облекчение?
  • Какви са ползите за предприятията, които използват работата на хора с увреждания?

Правителствата прилагат различни видове данъци  преди всичко за контрола върху социално-икономическите отношения. Освен това, благодарение на данъчните отстъпки, всички видове производствени индустрии се развиват по-бързо и по-ефективно.

Същността на данъчните стимули, тяхното предназначение и значение за предприятията

Данъчните кредити, предоставени от правителствените агенции, са предназначени да подпомогнат създаването на работни места, да разнообразят икономиката и да увеличат данъчната основа.

Данъчните облекчения се прилагат под формата на система за отстъпки от данъчното облагане, предоставяни на физически и юридически лица. Основната цел на данъчните стимули е да се стимулира развитието на бизнеса или да се намали данъчната тежест за тези, които наистина се нуждаят от него. Данъчните стимули са най-важният елемент от държавната политика, която властите преследват за постигане на благоприятни резултати в икономиката и социалната сфера.

Поради ползите за индивидуалните предприемачи, малките фирми и малките фирми, по-малко вноски влизат в бюджета. Но в същото време данъчните отстъпки решават и други въпроси от национално значение:

  • различни видове данъчни стимули допринасят за самостоятелна заетост и последващи пенсионни гаранции за бизнесмени без служители (на свободна практика, занаятчии, хора, които предоставят всички видове услуги);
  • благодарение на отстъпките от данъчното облагане се създават нови работни места и държавата се отървава от необходимостта да остане безработна;
  • данъчните отстъпки намаляват социалното напрежение в обществото, тъй като благосъстоянието на населението нараства;
  • поради данъчните кредити се развиват нови видове дейности и се формират малки иновативни отрасли, които, въпреки прогнозите, може да не донесат значителни приходи, но също така не изискват големи парични инжекции.

Понастоящем в Руската федерация броят на трудоспособните хора, които не са официално заети никъде и не са регистрирани като облагаеми предприемачи, е над 20 млн. В интерес на държавата днес е да изведе максимално тази група граждани от сенките, за да може да се заеме с поне въпроси, свързани със самодостатъчността. , За постигането на тази цел е необходимо да се гарантира, че управлението на легален малък бизнес става просто, изгодно и удобно. Тоест, изисква се:

  • максимално намаляване на данъчната тежест за тази група от население;
  • намаляване на административните бариери пред държавната регистрация на малки предприятия;
  • опростяване на отчитането на малкия бизнес пред държавните агенции;
  • смекчаване на административния и данъчен контрол и намаляване на санкциите за нарушаване на законодателните норми;
  • осигуряване на предприемачи, работещи в малкия бизнес, специални условия за получаване на поръчки за производство на стоки и предоставяне на услуги, по-специално като част от обществените поръчки.

Различни видове данъчни облекчения получават големи бизнесмени или частни предприемачи. Отстъпки при облагане с данъци - това е тяхното предимство пред други данъкоплатци, които извършват тези плащания според общите правила. В същото време физическите лица не получават данъчни облекчения. Само група граждани, които отговарят на изискванията за закон, могат да кандидатстват за данъчни отстъпки.

Всички видове данъчни облекчения допринасят за намаляване на размера на данъците, платени от юридически лица или индивидуални предприемачи, отлагане на задължителни плащания или осигуряване на вноски за тях. Можете да се запознаете с общоприетата терминология и основните видове данъчни облекчения в Данъчния кодекс на Руската федерация. Специалните данъчни облекчения (концепция, характеристики, видове) са предписани в регионалните и местните закони и разпоредби.

  • 5 законни начина да спечелите пари и да не попаднете в черния списък на Централната банка

Процедурата и видовете данъчни облекчения: кратка класификация

Въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация могат да се предоставят обезщетения на данъкоплатците от различни категории. Конвенционално всички данъчни отстъпки могат да бъдат разделени на следните групи:

1. Ползи за следните данъци:

  • федерален;
  • регионална;
  • местно.

Тази класификация е дадена в параграф 3 на чл. 65 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

2. Ползи, предоставяни от органите на различни нива:

  • федерален;
  • регионална;
  • местно.

Всички тези класификации действат съвкупно: федералните данъчни облекчения се осигуряват от федералните власти, регионалните - от регионалните, местните - от местните.

Той също така преценява дали има някаква причина за предоставяне на отстъпка от данъчното облагане и в какъв ред ще се използват концесии в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация. Но има и изключения - например регионалното правителство може да намали федералната данъчна ставка.

  • на физически лица;
  • юридически лица.

При определяне целта на използването на обезщетението е необходимо да се установи не само обектът на получаването му, но и лицето, което в действителност ще получи обезщетения, бенефициентът.

4. Обезщетения, които зависят пряко от бенефициента. Може би:

  • самият данъкоплатец (за преки данъци);
  • лице, закупуващо стоки на данъкоплатци (за косвени данъци - важи за продукти с еластично ценово търсене);
  • лице, предоставящо ресурси на данъкоплатеца (такива обезщетения насърчават закупуването на ресурси от лица, нуждаещи се от държавна подкрепа);
  • данъкоплатец, потребител на неговите услуги и RNO едновременно (отстъпки за стоки с търсенето нееластични по себестойност);
  • в някои ситуации конкретният бенефициер не може да бъде определен.

Смята се, че такива ползи са полезни за цялото общество, тъй като променят външните фактори.

5. Ползите от различното съдържание:

  • социални (допринасят за създаването на условия за нормалното функциониране на гражданите и намаляването на неблагоприятните фактори в темата);
  • икономически (допринасят за създаването на условия, които спомагат за развитието на предприемаческа дейност и увеличават инвестиционната привлекателност на определена територия).

Броят на съществуващите видове данъчни облекчения е около 200. Те се предоставят на редица категории данъкоплатци в Руската федерация. Видове такива предимства:

  1. Освобождаване от данък за определени категории граждани. Например, в съответствие с част 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, инвалидите от Втората световна война и други групи лица се освобождават от данъци частично и постоянно.
  2. Освобождаване от облагаемата основа на определени части от обекта на данъка. Например, когато се начислява данък върху дохода, приходите на компанията, получени от производство и продажба на селскостопански продукти, не се вземат предвид. Както освобождаванията, така и освобождаванията могат да се предоставят на дружествата постоянно (например обезщетения за заплащане на ДДС върху застрахователни сделки) или за определен период от време.
  3. Определяне на необлагаем минимум, тоест минималната част от обект, която не се облага с данък. В този случай данъкът се плаща само върху онези доходи и предмети на данъкоплатеца, които надвишават установения минимум.
  4. От данъчната основа са посочени определени суми (обикновено разходи за данъкоплатците). Например средствата, отпуснати за благотворителност, се приспадат от общия годишен доход на физическите лица. Освен това може да се определи лимитът на приспадане (когато се изчислява индивидуалният данък върху дохода, обезщетенията се прилагат към разходите за благотворителност в размер на разходите, направени след факта, но не повече от 25% от сумата на доходите, получени през данъчния период) или не са установени (например, ако говорим за сумите, които образователните институции изпращат директно за нуждите от осигуряване, развитие и подобряване на образователния процес).
  5. Промяна в периода на плащане на ДДС (разсрочен и разсрочен план на плащане на данък).
  6. Намалени данъчни ставки.
  7. Приспадане на данъци. Този вид обезщетения е най-ефективният, тъй като значително намалява дължимата сума. Обикновено приспадането от данъчната заплата се прилага към преките разходи на данъкоплатеца (например, когато използва опростената данъчна система, предприятие, което изчислява дължимия за бюджета данък, намалява сумата му с размера на вноските, платени на TPL).
  8. Възстановяване на предварително платен данък. В този случай на данъкоплатеца се обезщетява сумата на предварително платения данък. Например, когато изнасят стоки на дадена компания, износителите имат право да приписват на данъчното намаление сумата, платена на доставчиците на суровини и резервни части. Освен това подобен механизъм изглежда предпочитан само формално. Считаме, че в този случай е по-подходящо да се говори за специална процедура за изчисляване на данъчни плащания, отколкото за обезщетение в смисъла, в който тя се разбира от повечето граждани.

Конкретната данъчна отстъпка може да промени различни данъчни елементи. Предвид естеството на тези промени има:

1. Изключения.

Поради освобождаването данъкоплатецът има право да изключи от данъчната основа определени обекти на данъчно облагане или някой от техните компоненти.

2. Отстъпки.

Поради отстъпки данъкоплатецът може да намали данъчната основа с размера на удръжките.

3. Намаляване на данъчната ставка.

Намаляване на данъчната ставка - плащането на данък с по-ниски ставки, отколкото трябва да бъде съгласно общите правила.

4. Промяна в периода на плащане на данъци.

В този случай срокът за плащане на данъци се отлага за по-късен срок. Преместването на датата на плащане може да бъде под формата на:

  • отсрочки. Периодът му може да бъде 1-6 месеца. След определеното време данъкоплатецът трябва незабавно и изцяло да погаси дълга;
  • вноски. Периодът му може да бъде 1-6 месеца. В този случай данъкоплатецът плаща цялата сума на данъка на няколко етапа;
  • инвестиционен данъчен кредит. В рамките на такава промяна в периода на плащане на данъци, предприятието придобива правото да намали данъчните си плащания в определен срок и в определените граници, а след това постепенно да въведе размера на кредита заедно с начислените лихви. Срокът на инвестиционния данъчен кредит е от 1 до 5 години; може да се прилага за корпоративен данък, както и за регионални и местни данъци.

5. Преструктуриране на данъци и такси, санкции и глоби.

По време на преструктурирането данъкоплатецът може да плати необходимата сума на данъци и такси с разсрочване.

6. Освобождаване от ДДС.

Данъкоплатецът е освободен от задължението да плаща изцяло или частично ДДС. Това право може да работи за неопределено време или за определено време.

В допълнение към ползите, които определени категории данъкоплатци могат да използват, Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда специални данъчни режими. В тяхна рамка данъците се изчисляват и плащат по специален начин за определен период. Тези режими са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и федералните закони, приложими в съответствие с него.

Специални данъчни режими днес са STS на малките стопански субекти и данъчните системи в свободни икономически зони, в затворени административно-териториални образувания, както и при изпълнение на концесионни споразумения и споразумения за споделяне на производството.

  • Данъчни стимули за предприемачите и други начини за подкрепа на малкия бизнес

Видове данъчни стимули през 2018 г. за малки и микро предприятия

През 2018 г. е в сила Правилник № 265 за ограничаващите стойности на бизнес доходите. Той посочва ограниченията на доходите за малкия и средния бизнес. Преди 1 август 2016 г. приходите от продажби бяха изчислени, за да се определи дали компанията отговаря на критериите на такова предприятие. Сега се използва по-широкото понятие „бизнес доход”.

Вземат се предвид не само приходите от продажби, но и всички приходи от данъчно счетоводство. Ще разберем кои организации и предприемачи през 2018 г. отговарят на определението за малък бизнес.

  • попадат в рамките на лимита по отношение на доходите;
  • попадат в границите на броя на служителите;
  • попадат в лимита на дела на други дружества в уставния капитал.

Представители на малкия бизнес са фирми и предприемачи, независимо от данъчния режим, ако отговарят на условията. Това може да бъде фирми и предприемачество на USN, UTII, патент, OCH.

От 1 август 2016 г. изчисляването на максималния размер на дохода за изминалата година включва не само всички приходи от касата, но всички приходи според данъчната декларация. Даваме критериите под формата на таблица:

Делът на други лица в капитала също е регулиран:

  • Делът на държавните образувания (РФ, съставни образувания на Руската федерация, общини), обществени и религиозни организации и фондации не е повече от 25%.
  • Делът на участието на обикновените юридически лица (включително чуждестранните) е не повече от 49% общо.
  • Делът на юридическите лица, които сами по себе си са малки и средни предприятия, не е ограничен.

Броят на служителите през 2018 г. се определя въз основа на средния брой служители, отчет за който се представя ежегодно в данъчната служба.

Що се отнася до акциите в уставния капитал, Федералният закон № 209 от 24 юли 2007 г. предвижда изключения. Ограниченията не се прилагат за:

  • акционери от високотехнологичния (иновационен) сектор на икономиката;
  • участници в проекта „Сколково“;
  • компании, които практически използват най-новите технологии, разработени от техните основатели - бюджетни или научни институции;
  • компании, чиито учредители са включени в правителствения списък на лицата, предоставящи държавна подкрепа за иновации.

Но доходът за изминалия данъчен период се изчислява чрез данъчни декларации.

Отделно трябва да се отбележи, че Федералната данъчна служба в писмо от 18.08.2016 г. N 14-2-04 обяснява с какви критерии се ръководи при въвеждане на информация в регистъра на малките и средните предприятия за стопанските субекти. Данъчните органи посочиха, че посочените критерии за класифициране на икономическите субекти като малки и средни предприятия (МСП), установени с Федералния закон от 29 декември 2015 г. N 408-ФЗ, ще бъдат взети предвид при вписването в регистъра за периода 2016 - 2018 г. Следователно, първите промени в регистъра, свързани с това, ще бъдат направени едва при следващото формиране на Регистъра на 10 август 2019 г. от 1 юли 2019 г.

На 1 август 2016 г. беше създаден единен регистър на малки и средни предприятия (МСП). То се формира от данъчната служба независимо въз основа на отчитане от малкия бизнес:

  • информация за доходите;
  • среден брой служители;
  • данни от Единния държавен регистър на юридическите лица и от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи;
  • информация от други държавни агенции.

За да влязат в регистъра, не е необходимо мениджърите на малки фирми и предприемачите да правят нищо. Достъп до списъка на малките и средни предприятия може да бъде получен на уебсайта на Федералната данъчна служба. Проверете дали има информация за вашия бизнес в единен регистър на МСП, сега можете. Достатъчно е да въведете TIN, OGRN, OGRNIP, името на фирмата или името на индивидуалния предприемач (само един) в лентата за търсене. На доброволна основа можете да допълвате информацията: да отчитате техните продукти, договори, участие в програми за партньорство. Ако данните за вашия малък или среден бизнес не са в регистъра или са неверни, подайте заявка за проверка с точната информация. Организациите и предприемачите, информация за които ще липсва в регистъра, са лишени от възможността да използват обезщетенията, предоставени за МСП.

Малките компании и индивидуалните предприемачи, които попадат под горните критерии през 2018 г., се ползват от определени предимства:

  • Те не могат да определят лимит на пари в касата (клауза 2 от Наредба № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г.). За съхранение на пари в касата над определена сума се предвижда неустойка по чл. 15.1 Административен кодекс. Малките фирми могат да запазят пари в брой. Вярно е, че ако лимитът за пари е бил предварително определен в предприятието, тогава той трябва да бъде премахнат - издайте подходяща заповед. Поръчка може да бъде издадена по всяко време - този тип предприятия имат това право.
  • Олово през 2018 г. опростено (клауза 4, член 6 от Федералния закон N 402). За индивидуален предприемач тази привилегия не е от значение, тъй като те вече са освободени от задължението за водене на счетоводство. Но компаниите имат право да начисляват амортизация веднъж годишно, а не всеки месец. Отписвайте производствените разходи в пълен размер незабавно, а не както се използват. Всеки PBU изброява опростени счетоводни методи, използвани от бенефициерите. Микропредприятията могат дори да водят записи, като използват непрекъснатия метод за записване на бизнес транзакции.

Ползите от счетоводството не се прилагат за акционерни дружества и LLC с доходи над 800 милиона рубли, тъй като одитът е задължителен за тези компании.

  • През 2018 г. те получават субсидии от регионалните власти - за специални режими регионите намаляват данъчните ставки. Също така, за малкия бизнес на регионално ниво се осигуряват данъчни облекчения.
  • През 2018 г. субектите на такова предприемачество имат преимуществено право да купуват държавни и общински недвижими имоти, които дават под наем (Федерален закон от 29 юни 2015 г. № 158).
  • Микропредприятията имат право изцяло или частично да отказват приемането на местни регулаторни актове, като вътрешни разпоредби, графици за смяна, разпоредби за бонуси и др. Но в този случай работодателят включва всички необходими условия в трудовия договор със служителя. Такива трудови договори трябва да бъдат сключени в стандартната форма, която е одобрена с постановление на правителството от 27 август 2016 г. N 585. Ако обаче статутът на микропредприятие се загуби, работодателят ще трябва да възстанови всички местни разпоредби в рамките на 4 месеца.

Също така такива предприятия са намалили времето за проверка. Всеки регулаторен орган може да инспектира малък бизнес субект за не повече от 50 часа годишно. А за микропредприятията максималният период е 15 часа годишно.

За 2 години (от 1 януари 2016 г. до 31 декември 2018 г.) „бебетата“ получават ваканционни ваканции. Понастоящем почти никакви проверки не застрашават вашия бизнес. Санитарно-епидемиологичното наблюдение и пожарната служба няма да дойдат при вас. Те няма да проверят вашия лиценз за дейност. Подобно освобождаване за малки фирми и индивидуални предприемачи е установено с Федералния закон от 07.13.2015. Но това се отнася само за планираните проверки. Ако жалба е получена от потребителя или държавните агенции получат информация за нарушението на закона от компанията, инспекторите ще дойдат с одит.

Друг бонус за предприемачите, които попадат под критериите на подобен бизнес през 2018 г., е възможността да получат двегодишна данъчна облекчение. Това право имат предприемачите, които се регистрират за първи път, участват в промишлени, научни или социални дейности или предоставят услуги на обществото. Но за това властите в региона трябва да приемат подходящ закон.

Такова предприятие не е необходимо да бъде регистрирано отделно и да получава потвърждение, че вашата фирма е такава. Състоянието в бъдеще също се запазва автоматично. Достатъчно е фирмата или предприемачът да отговаря на горните условия. Освен това, дори ако надхвърлите установените лимити в рамките на една или две години, статутът на предприятието ще остане. Промяна в статуса настъпва само когато максималният брой служители, размерът на доходите или дяловете в капитала не са изпълнени за три последователни календарни години (част 4 от член 4 от Федералния закон № 209). В регистъра, както беше споменато по-горе, първите промени в състоянието ще настъпят едва през 2019 г. За новите организации и индивидуалните предприемачи обаче се прилагат нови критерии и процедурата за счетоводство в регистъра.

  • Данъчно планиране в организацията: видове, методи, рискове

Казва на практикуващия

ПИ имат 2 важни предимства при проверка

Роман Терехин, Партньор, Business Fairway, Москва

Съкратени срокове за проверка.  Всяка контролна институция има право да проверява малка организация за не повече от 50 часа годишно. В същото време часовете се сумират и броят на отделите, които преди са изучавали дейностите на организацията, няма значение. Да предположим, че ако инспекция по труда проверява работата на малко предприятие повече от 50 часа, няма да има повече планирани проверки. В същото време се извършват и извънпланови проверки, на всяка от които се дава по 20 работни дни.

Инспекторите по труда имат право да удължат срока за проверка с още 50 часа. В същото време обезщетението, ограничаващо техния максимален брой, не е толкова уместно от 2016 г., колкото преди, тъй като бяха въведени надзорни ваканции за предприятия от малкия бизнес.

Поддържана ваканция.  Тези празници започнаха да действат от 01.01.2016 г. и ще продължат до 31.12.2018 г. През това време са забранени всякакви данъчни проверки на малки предприятия, например SES или пожарната инспекция. Освен това лицензът на компанията не се проверява през посочения период. Също така не се извършват проверки в строителната, образователната сфера и в областта на продажбите на дребно на алкохолни напитки. Той се разпростира както на нови, така и на съществуващи компании. Трябва да се помни обаче, че надзорните ваканции не са свързани с данъчни ревизии и проверки от ФСС и Пенсионния фонд.

Експертно мнение

Ако отделен предприемач е загубил правото на данъчни отпуски, те няма да могат да възобновят

Олег Бубнов, Държавен съветник на държавната служба на Руската федерация, 3 клас

Индивидуалните предприемачи имат право да прилагат нулева данъчна ставка за „опростяване“ или PSN от деня на държавната регистрация непрекъснато за два данъчни периода на основание чл. 346.20 и 346.50 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ключовата дума тук е „непрекъснато“. Съответно е необходимо индивидуалният предприемач да отговаря на критериите през първия данъчен период и през втория. Ако през първата година бизнесмен не е спазил условията на ваканцията, законът го лишава от правото да прилага нулева ставка съгласно опростената данъчна система или PPS.

Други данъчни облекчения по вид дейност

Помислете за данъчни стимули за печалби на предприятия с различни форми на собственост и особеностите на тяхното получаване по-подробно. Видовете данъчни облекчения включват в този случай:

1. Данъчни облекчения за печалбата на медицинските институции и организации, работещи в областта на образованието.

Данъчните стимули за институциите, работещи в медицинския и образователния сектор, са валидни до 2019 г. включително. Нулева ставка се предоставя само ако институциите изпълняват редица условия, включително:

  • включване в специален списък, който не включва услуги за СПА лечение;
  • наличие на лиценз за съответния вид дейност;
  • предоставянето на услуги, предмет на преференции, в размер не по-малък от 90%;
  • брой служители не по-малко от 15;
  • поне 50 служители имат специален сертификат годишно;
  • липса на сметки и срочни договори.

2. Предпочитания за социалните институции и културните индустрии.

Институциите, предоставящи социални услуги на населението, както и организациите в областта на културата, са освободени от данък до 1.01.2020 г. За да предостави данъчно облекчение, институцията трябва да отговаря на редица изисквания:

  • предоставяните им услуги трябва да съответстват на одобрения списък;
  • организацията трябва да бъде в регионалния регистър на институциите, предоставящи социални услуги;
  • персоналът трябва да присъства най-малко 15 служители за една година;
  • оборотът на социалните услуги в организацията не трябва да бъде по-малък от 90%;
  • дружеството трябва да бъде без сметки и срочни договори.

Освен това театрите, музеите, концертните и библиотечните организации, финансирани от бюджета, могат да разчитат на следните видове данъчни облекчения (Данъчният кодекс на Руската федерация урежда тези правила):

  • Вместо да изчисляват амортизацията, тези институции имат право да отписват разходите, направени в хода на стопанската им дейност наведнъж.

Тези разходи включват:

Разходите за придобиване или създаване на обекти, които се амортизират;

Разходи за реконструкция, модернизация, техническо преоборудване на ОС.

Единственото изключение са недвижимите имоти.

Данъчният кодекс на Руската федерация определя обекти, които не подлежат на амортизация от организации в областта на културата, включително, например, предмети и произведения на изкуството, книги.

  • Авансовите плащания на печалбата не се изчисляват и не се изплащат.
  • Данъчна декларация се подава едва в края на годината.

3. Ползи за печалба за участници в специални икономически зони.

Специална икономическа зона е територия със специални преференциални условия за осъществяване на стопанска дейност. Тези зони включват:

  • технически иновативни, данъчни стимули за печалба, за които са валидни от 2012 г. до 2017 г. включително;
  • туристически и развлекателни, където данъчните облекчения са валидни от 2012 г. до 2022 г. включително.

Компаниите, които оперират на тези територии, използват нулева данъчна ставка, за да плащат в държавния бюджет. В същото време съществува условие, което се състои в поддържане на отделно отчитане на дейностите в тези зони и извън тях.

4. Данъчни стимули за иновативни компании.

Някои видове данъчни облекчения от Данъчния кодекс на Руската федерация са валидни и за иновативни организации. От 2017 г. доходите както за федералния (0%), така и за регионалния бюджет (0 и 10%) са определени за членове на регионални инвестиционни проекти (RIPs) и специални инвестиционни договори, в които Русия е един от участниците.

Участниците в регионални инвестиционни проекти са напълно освободени от необходимостта да плащат данък върху дохода във ФБ. Те могат да кандидатстват за данъчно облекчение, ако:

  • информация за тях съдържа специален регистър;
  • техните приходи от продажби на продукти, разработени в рамките на определените проекти, са най-малко 90% от общия доход.

Преференциалната ставка за регионалния бюджет може да се прилага за десет данъчни периода от началото на получаването на първия доход от продажбата на определени продукти. Преференциалната данъчна ставка е:

  • 0% за участници, осъществяващи регионални инвестиционни проекти в Далекоизточния федерален окръг и шест региона на Сибирския федерален окръг. Тези участници, ако вече са инвестирали в необходимата сума, прилагат данъчни облекчения веднага след подаване на заявлението, без да се регистрират в регистъра;
  • 0% за участници в инвестиционни договори.

За участниците в ПРП, които не са разположени на посочените територии, се прилагат и данъчни облекчения. За тях данъкът може да бъде намален до 10%.

Що се отнася до регионалните придобивки, в случая:

  • ставката не трябва да надвишава 10% през пет данъчни периода от началото на продажбите;
  • не може да бъде по-малко от 5% през следващите пет периода.

Отстъпката е валидна до 01.01.2017

5. Ползи за организации, работещи на територии, които преди това са били изложени на радиация.

Компаниите, работещи в райони, засегнати от радиация по време на Чернобил и други подобни бедствия, могат да използват нулевата ставка на данъка върху дохода, която идва от следните видове работа:

  • проектиране и инженеринг;
  • строителство;
  • транспортиране;
  • ремонт.

В допълнение, нулевата данъчна ставка се прилага за печалбите, получени от производството на строителни конструкции, в случай че количеството работа, насочена към неутрализиране на вредните ефекти, е най-малко 50% от общата сума. Ако изискването, свързано с 50%, не е изпълнено, само доходът от посочената работа попада под преференции. Данъчните стимули важат до пълния им край.

6. "Innopolis".

Innopolis е специална икономическа зона на територията на Татарстан. За нея някои видове данъчни облекчения са посочени в таблицата:

Привилегията е валидна за целия живот на Innopolis - 49 години.

  • Данъчната система след 2018 г.: кой ще спечели и кой неизбежно ще загуби

Видове данъчни облекчения в Руската федерация за предприятия, които използват хора с увреждания

Руската система за данъчни стимули за компании с хора с увреждания е доста сложна и не е напълно ясна за мнозина. Следните предприятия, които наемат определен брой хора с увреждания, могат да искат правото си да ползват обезщетенията:

  • обществени организации на хора с увреждания (общият брой на хората с увреждания надвишава 80%);
  • предприятия, чийто упълномощен капитал включва вноски от обществени организации;
  • фирми, в които хората с увреждания работят (делът на хората с увреждания е най-малко 50%; в допълнение, поне 25% от фонда за заплати отива за заплащане на техния труд);
  • организации, създадени за справяне с образователни, културни, оздравителни, физически спортове и други социални проблеми. Освобождаване от данък се предоставя, ако публичната собственост на хората с увреждания притежава цялото имущество на тези институции.

Предприятия, които отговарят на горните изисквания, могат да получават гаранции от държавата, предписани в чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, а именно:

  • отървете се от необходимостта да плащате единен социален данък. Опцията е достъпна за физически лица, адвокати и нотариуси (частна практика) с групи хора с увреждания I, II, III по отношение на доходите от бизнес или други дейности (ограничението засяга общата сума на дохода, която не може да надвишава 100 хиляди рубли);
  • намаляване на данъка върху дохода и получаване на обезщетения за UST и застрахователни премии за наранявания - достъпни за организации, които приемат лице с увреждане;
  • получите освобождаване от данък върху имотите.

Изключение правят вноските за пенсионно осигуряване, за които не се осигуряват обезщетения.

Видове данъчни облекчения за организации с нестопанска цел

Законодателството предвижда определени видове данъчни облекчения за НПО (организации с нестопанска цел). Посочваме кога могат да използват данъчната отстъпка.

Данъкът върху дохода не се прилага:

  • удръжки в резервния фонд за основен ремонт;
  • към встъпителните, целевите и застрахователните членски внос на учредителите на НПО;
  • до благотворителни дейности под формата на дарения;
  • доход под формата на безвъзмездно получени НПО работи (услуги), извършени съгласно съответните споразумения;
  • до различни постъпления от бюджетните институции за решаване на определени проблеми, които се споменават в НКО;
  • към всякакъв вид имоти, получени в резултат на благотворителност.

Обезщетенията за данък върху добавената стойност (ДДС) се прилагат, ако:

  • НПО, осъществяващо лицензионни дейности, предоставя образователни услуги - осъществява общообразователни, професионални програми за основно и допълнително обучение;
  • продава или прехвърля медицинско оборудване или предоставя услуги в областта на медицината;
  • предоставя социални услуги, включени в списъка на Данъчния кодекс на Руската федерация;
  • предоставя услуги за адвокатски сдружения.

Нестопанските организации са освободени от данък собственост, ако:

  • имуществото се използва в религиозни дейности;
  • това са НПО на хора с увреждания;
  • това е друга организация, която е подчинена на закона на Руската федерация.

Информация за експерт

Роман Терехин, Партньор, Business Fairway, Москва. Има юридическа степен, юрист. Той участва в подпомагане на криминални разследвания на икономически престъпления. Той специализира отбраната в разследването на престъпления срещу държавната власт. Член на експертния съвет към правителството на Руската федерация, на Комисията по държавна дума по икономическа политика, иновативно развитие и предприемачество, както и на Държавния комитет по думата по сигурността и борбата с корупцията. LLC Business Fairway. Сфера на дейност: правна защита на предприятията при проверки от данъчните органи и Министерството на вътрешните работи; данъчна оптимизация. Брой персонал: 70. Основни клиенти: Avangard, Atlas, Naiad, Pribor, Industrial Automation, StroyOblGaz и др.

Олег Бубнов, Държавен съветник на държавната служба на Руската федерация, 3 клас.




Свързани статии

Последни статии
Популярни статии
Избор на редакторите
milpark.ru