Данъци в Унгария

Страната редовно се нарежда на първо място по тежест на данъчното облагане на гражданите. Унгария стартира данъчната реформа миналата година с цел „да направи данъчната система пропорционална“.

Парламентът одобри данъчната реформа, част от която влезе в сила на 1 януари 2011 г., а други на 1 януари 2013 г.

за отделни данъкоплатци  прогресивна скала данък върху дохода е заменен от пропорционална данъчна система. Ставката е 16% (в предишната система процентът варира от 17% до 32% в зависимост от размера на дохода). Данъкът върху капиталовите печалби ще бъде същият 16%.

От 2013 г. корпоративен данък   - 10%. В момента системата изглежда така:

10% с годишен общ доход под 500 милиона форинта (приблизително 73 милиона рубли)

19% с годишен общ доход над 500 милиона форинта

Предполага се намаляване на данъка върху доходите на юридически лица от всякакви форми до 10%

Този данък се изчислява върху световния доход на компании, тоест получени както на територията на Унгария, така и извън нея.

Корпоративният данък в Унгария не подлежи на:

100% от получените дивиденти (но дивидентите на контролирани чуждестранни компании са облагаеми. Контролирано чуждестранно дружество: Чуждестранно дружество, чийто доход от унгарски източници е над 50%; Чуждестранно дружество, при което 10% от акциите са собственост на унгарско физическо лице; Чуждестранно дружество, чийто данък е по-малък от 10%)

100% печалба от капиталови печалби от продажба на регистрирано участие в собствения капитал (собственост на поне 30% от акциите за минимум една година)

100% от преките разходи, свързани със собствени R&D дейности или R&D услуги, предоставяни от нерезиденти на Унгария

50% от получения лиценз

15% от заплатите на разработчиците на софтуер, участващи в НИРД, ако това са малки и средни предприятия

10% от заплатите, свързани с НИРД

Други корпоративни данъци в Унгария:

Данък върху добавената стойност - Един от малкото данъци в Унгария, който напълно отговаря на европейските стандарти. Ставката на ДДС в Унгария е 5% и 25%. Освободен от данък: вътрешногрупово финансиране и транзакции с активи.

Местен индустриален данък - Това е данъкът на общините върху брутната печалба на компанията. Без данък върху получените дивиденти върху лихви и възнаграждения. Размерът на данъка се определя от самата община (по закон не може да бъде по-висока от 2%). Будапеща е една от онези общини, които изобщо не облагат данъци на своята територия.

Данъчен фонд за иновации - 0,3% върху брутната печалба. Този данък не се плаща от малки и средни предприятия (по-малко от 250 служители, по-малко от 50 милиона евро нетни приходи, по-малко от 43 милиона евро от активи и пасиви на компанията).

Иновации в данъчната система на страната:

Първата задача е да се стимулира прирастът на населението на страната. Тоест, насърчавайте раждането на унгарски деца. За това на семейства с две или повече деца беше даден данъчен кредит за всяко дете. В някои случаи данъчен кредит може изцяло да покрива плащанията на данъка върху дохода.

Втората задача е да отгледаме здрави тези деца. За това беше приет вече известният „данък чипс“, тоест увеличен данък върху храни с високо съдържание на захар, сол, въглехидрати и кофеин (това са всички шоколадови бонбони, солени ядки, чипс, сладолед и енергийни напитки).

Данък за трансфер на имот

Данък за трансфер на имоти в Унгария е10% от покупната ценапри закупуване на вила или помещения за предприятието. За жилищни сгради, процентът в2% за първите 4 милиона форинта   (приблизително 16 хиляди евро).За всеки форинт отгоре, данък от 6%.

Общински данъци

Всяка община в Унгария може самостоятелно да определи размера на местните данъци (други данъци върху недвижими имоти, потребителски данък, туристически данък и данък върху бизнеса). За някои от тези данъци правителството определя максималния размер.

Данък върху дохода

Данъкът върху дохода в Унгария има две ставки.

Данъчното облагане в Унгария е прословуто като най-тежкото за физическите и юридическите лица.

Страната редовно е на първо място по тежест на данъчното облагане за гражданите и многократно е критикувана за дисбаланса и неефективността на данъчната политика. Миналата година Унгария стартира данъчната реформа, с официалната цел „да направи данъчната система пропорционална“.

Реформата в страна, в която доскоро унгарците плащаха на държавата над 50% от доходите си с едно от най-високите нива на ДДС на планетата, включва "повишаване на приходите от държавния бюджет" и "принос за социалното и икономическото развитие на страната". Парламентът одобри данъчната реформа, част от която влезе в сила на 1 януари 2011 г., а други на 1 януари 2013 г.

За отделните данъкоплатци прогресивна скала данък върху дохода  е заменен от пропорционална данъчна система. Ставката е 16% (в предишната система процентът варира от 17% до 32% в зависимост от размера на дохода). Данъкът върху капиталовите печалби ще бъде същият 16%.

От 2013 г. корпоративен данък  ще стигне до общ знаменател - 10%. В момента системата изглежда така:

10% с годишен общ доход под 500 милиона форинта (приблизително 73 милиона рубли)

19% с годишен общ доход над 500 милиона форинта

Предвижда се да се намали данъкът върху доходите на юридически лица от всички форми до 10%. Този данък се изчислява върху световния доход на компании, тоест получени както на територията на Унгария, така и извън нея.

Корпоративният данък в Унгария не подлежи на:

100% от получените дивиденти (но дивидентите на контролирани чуждестранни компании са обложени с данък. Контролирано чуждестранно дружество: Чуждестранно дружество, чийто доход от унгарски източници е над 50%; Чуждестранно дружество, при което 10% от акциите са собственост на унгарско физическо лице; Чуждестранно дружество, чийто данък е по-малък от 10%)

100% печалба от капиталови печалби от продажба на регистрирано участие в собствения капитал (собственост на поне 30% от акциите за минимум една година)

100% от преките разходи, свързани с техните собствени R&D дейности и / или R&D услуги, предоставяни от лица, които не са жители на Унгария

50% от получения лиценз

15% от заплатите на разработчиците на софтуер, участващи в НИРД, ако това са малки и средни предприятия

10% от заплатите, свързани с НИРД

Други корпоративни данъци в Унгария:

Данък върху добавената стойност- Един от малкото данъци в Унгария, основан на Директивата за ДДС на ЕС и напълно отговарящ на европейските стандарти. Ставката на ДДС в Унгария е 5% и 25%. Освободен от данък: вътрешногрупово финансиране и транзакции с активи.

Местен индустриален данък- Това е данък на общините, тоест местата, в които дружеството оперира, върху брутната печалба на компанията. Без данък върху получените дивиденти върху лихви и възнаграждения. Размерът на данъка се определя от самата община (по закон не може да бъде по-висока от 2%). Будапеща е една от онези общини, които изобщо не облагат данъци на своята територия.

Данъчен фонд за иновации- 0,3% върху брутната печалба. Този данък не се плаща от малки и средни предприятия (по-малко от 250 служители, по-малко от 50 милиона евро нетни приходи, по-малко от 43 милиона евро от активи и пасиви на компанията).

Ако се измъкнете от корпоративните данъци, можете да обърнете внимание не на някои интересни иновации в данъчната система на страната. Целта на тази система е не само опит за данъчно облагане „възстановяване“, но и „възстановяване“ на нацията.

Първата задача е да се стимулира прирастът на населението на страната. Тоест, насърчавайте раждането на унгарски деца. За това на семейства с две или повече деца беше даден данъчен кредит за всяко дете. В някои случаи данъчен кредит може изцяло да покрива плащанията на данъка върху дохода.

Втората задача е да отгледаме здрави тези деца. За това беше приет вече известният „данък чипс“, тоест увеличен данък върху храни с високо съдържание на захар, сол, въглехидрати и кофеин (това са всички шоколадови бонбони, солени ядки, чипс, сладолед и енергийни напитки).

Думата прие на трето, последно четене закон, предвиждащ увеличаване на данъка върху добавената стойност (ДДС) до 20% от 18%, както и нови тарифи за социални вноски.

Законопроектът е иницииран от правителството, промените влизат в сила на 1 януари 2019 г. Според оценките на правителството, увеличението на ДДС ще донесе на федералния бюджет допълнителни 620 милиарда рубли годишно.

Обезщетенията по ДДС се запазват. Говорим за намалени ставки на ДДС от 10% за социални стоки: хранителни продукти (с изключение на деликатеси), детски стоки, периодични издания и книги, свързани с образованието, науката и културата, както и за лекарства и медицински консумативи.

Нулеви ставки на ДДС се прилагат за вътрешния междурегионален въздушен транспорт.

Данък върху добавената стойност (ДДС) - косвен данък, форма на теглене в държавния бюджет на част от цената на продукт, работа или услуга, която се създава на всички етапи от производствения процес на стоки, работи и услуги и се изплаща в бюджета, докато се продава.

В резултат на прилагането на ДДС крайният потребител на стоките, работата или услугата плаща на продавача данък върху цялата цена на закупените от него стоки, обаче тази сума започва да постъпва в бюджета по-рано от крайната продажба, тъй като данъкът върху частта му от стойността „добавя“ към себестойността на закупените суровини, работа (или) услугите, необходими за производството, се изплащат в бюджета от всички, които участват в производството на стоки, работа или услуги на различни етапи.

Този вид данък е често срещан в много страни. Заслужава да се отбележи, че в повечето европейски страни ДДС е по-висок, отколкото в Русия.

Най-ниската ставка на ДДС в Европа е валидна през Люксембург, В това джудже състояние ДДС е 17%. Малко по-висока данъчна ставка (18%) на Малта.

Германия, Кипър  и Румънияподдържайте данъчната ставка на 19%.

След приемането на закона Русия ще застане наравно Австрия, България, Великобритания, Словакия, Франция  и Естонияв който процентът също е 20%.

1% по-висок ДДС е определен Белгия, Испания, Латвия, Литва, Холандияи Чехия, 22% такса от правителството Италия  и словенски, и 23% - власти Ирландия, Полша и Португалия.

Възстановяване от кризата и намаляване на разходите Гърциясега начислява 24% ДДС. Събира се същият данък Финландия.

Психологическият праг от 25% е зададен Дания, Хърватияи От Швеция.

В Европа е определена най-високата данъчна ставка на добавена стойност Унгария, Будапеща начислява 27% ДДС. Ставката на този данък е по-висока само в Русия след въвеждането му през 1992 г.

В Русия ДДС е валиден от 1 януари 1992 г. Максималната ставка на ДДС в Руската федерация след въвеждането й е била 28%, след това тя е намалена до 20%, а от 1 януари 2004 г. е 18%.

Сред европейските страни извън ЕС най-ниският ДДС е определен   Швейцария  (8%). Най-високото е в Исландия  (24,5%) и Норвегия (25%).

Армения, Албания, Беларус, Молдова, Сърбия  и Украйназадайте ДДС по ставка 20%. Босна и Херцеговина  удържан данък при 17% Грузия, Турция и Македония  - на ниво от 18%.

Извън Европа най-нисък ДДС  инсталиран на остров Джърси (3%), Малайзия и Сингапур (5%)

За определени продукти в почти всички страни има специална намалена данъчна ставка. Например, в Русия сега тя е 10% за определена група стоки. Някои стоки в Русия не подлежат на облагане с ДДС.

Най-ниските данъчни ставки във Великобритания, Унгария и Малта. Тя е 5% за определени видове стоки и услуги. Най-висок е в Чехия (15%).

Най-ниската ставка на ДДС за специални стоки (в Русия - 0%) в Европа е 2,1% във Франция и 3% в Люксембург. Както в Русия, такива видове стоки не се облагат с данъци във Великобритания, Ирландия, Полша и Швеция.

Важни промени, които влязоха в сила в Унгария от 2016 г.

Още през 2015 г. унгарското правителство обяви следващата 2016 г. за година на намаляване на данъците. Нова година дойде на своя страна и започна с добри новини и добри новини. Четейки унгарската преса, научих, че данъкът върху доходите на физическите лица е намален с един процент, а ДДС върху жилищата и свинското месо е значително намален. Но това не са всички новини. Как ще се промени животът и какви изненади (приятни и не толкова) подготвени от унгарското правителство? Предлагам ви да се запознаете с важните данъчни и социални промени, които влязоха в сила в Унгария на 1 януари 2016 г.

• Увеличение на минималната заплата

От 1 януари 2016 г. в Унгария минималната заплата се промени. Сега минималната заплата е 111 хиляди форинта на месец за неквалифицирани служители и 129 хиляди форинта за квалифицирани работници. Така минималната заплата се увеличи с 5,7 процента в сравнение с миналата година. През 2015 г. минималната заплата беше 105 и 122 хил. Форинта за горните категории.

Минимална брутна заплата през 2016г	Вноски на работодателите	Размер на вноските на служителите	Нетна заплата (на ръка)
111000	31635	37185	73815
129000	36765	43215	85785

• Увеличение на размера на месечните осигурителни вноски

От 1 януари 2016 г. месечните застрахователни премии, които сега възлизат на 7050 форинта, леко са се увеличили в сравнение с миналата година. Това правило важи не само за безработни унгарски граждани, но и за чужденци, които са получили статут на постоянно пребиваване и са получили държавно здравно осигуряване от фонд за социално осигуряване (OER). Включително аз и съпругът ми. Миналата година месечните държавни осигурителни плащания възлизат на 6 930 форинта. Прочетете повече за това как да си уредите държавна здравна застраховка.

За неработещи чуждестранни граждани със статут на разрешение за пребиваване и кандидатстващи за държавно здравно осигуряване в OER (Здравноосигурителна каса), месечните оценявани вноски също се увеличават поради промяна в минималната работна заплата. За възрастни месечното плащане възлиза на 55500 форинта (50 процента от установения минимум), за децата - 33300 форинта (30 процента от минимума).

• Увеличение на пенсиите и обезщетенията

Добра новина за пенсионери и граждани, получаващи обезщетения. От 1 януари 2016 г. пенсиите за старост, вдовицата, плащанията за сираци, обезщетенията за инвалидност, грижите за болни и възрастни хора, рехабилитационните плащания след злополуки и други специални надбавки (включително плащания на политически жертви) се увеличиха с 1,6 процента репресия). Списъкът включва повече от двадесет вида обезщетения и пенсии, които ще засегнат повече от два милиона и половина унгарски жители.

• Намаление на данъчната ставка на дохода

От 1 януари 2016 г. ставката на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите) е намалена с един процент от 16 на 15 процента. Добрата новина е за всеки, който печели доходи в Унгария, например, работи под наем или получава доходи от отдаване под наем на недвижими имоти.

Още няколко години и е възможно да изчакаме 13 процента :)

Също така трябва да знаете, че ако данъкоплатецът получава доход само от един източник (един работодател), той има право да се свърже с данъчния орган по местоживеене с основателно искане за съдействие при попълване на годишната данъчна декларация.

• Намалени ставки на ДДС за жилища и свинско месо

От 1 януари 2016 г. ставката на данъка върху добавената стойност (AFA) върху жилищното строителство е значително намалена от 27 на 5 процента. Това решение трябва да увеличи темповете на жилищно строителство, достъпността на жилищата и ще увеличи броя на работните места в страната.

Също тази година ДДС е намален от 27 на 5 процента за свинско месо. Тази разпоредба не се прилага за свински черен дроб, бели дробове и свинска мас.

• Намаление на данъчната ставка на банките

От 1 януари 2016 г. специалната банкова данъчна ставка за големите финансови и кредитни институции, опериращи в Унгария, е намалена от 0,53 процента на 0,24.

• Увеличение на акцизите върху унгарския алкохол

От 1 януари 2016 г. за всеки литър палинка, направен у дома, ще трябва да платите акциз в размер на 700 форинта. В същото време местните производители на унгарски алкохол ще могат да получават (купуват) не повече от 86 акцизни марки на година. Глобата за излишък от производство, открита по време на одита, е двеста хиляди форинта.

• Въвеждане на нова електронна идентификационна карта (лична карта)

На 1 януари 2016 г. в Централния офис на държавните и електронни услуги на Будапеща (KEKKN) започва (безплатно) приемането на заявления за нова лична карта (személyi igazolvány). ). Този нов тип електронна карта (с чип, пръстови отпечатъци и електронен подпис) има 16 степени на защита и включва освен лична карта, данъчна карта (adó kártya) и социална карта (TAJ-kártya). Времето за производство на нова лична карта е само осем дни. Валидността на новата електронна карта е 10 години. Личните карти, издадени по-рано, продължават да бъдат валидни; подмяната с нови електронни карти ще се извършва постепенно, тъй като документите изтичат.

• Данъчни облекчения за семейства с деца и нова програма за подкрепа на многодетни семейства

Семействата с две деца ще получат голяма подкрепа тази година по отношение на данъчните облекчения за семейството. При подаване на годишна данъчна декларация семейства с едно дете могат да изключат 66667 форинта, семейства с две деца - 83 333 форинта, семейства с три деца и повече от три - 220 000 форинта.

От 1 януари 2016 г. животът на младите многодетни семейства ще се промени към по-добро. Семействата с поне три деца ще могат да получат отличен подарък от държавата - десет милиона форинта за подобряване на жилищните условия (закупуване на нов апартамент или изграждане на фамилна къща). Но това не е всичко. Плюс това младите многодетни семейства ще могат да получат ипотечен кредит в размер на десет милиона форинта при три процента годишно. При определени условия. Заемът може да бъде издаден за следните цели: закупуване на ново (основно) жилище или изграждане на фамилна жилищна сграда. Кандидатите не трябва да имат свидетелство за съдимост и изявление за получаване на ипотека трябва да бъде придружено от удостоверение за стабилен доход поне през последните шест месеца. Площта на нов апартамент за семейство с три деца трябва да бъде най-малко 60 квадратни метра, а площта на къщата трябва да бъде най-малко 90 квадратни метра.

• Ваканционен режим се променя

От 1 януари 2016 г. работодателите имат право да определят гъвкави почивни дни за своите служители. Работниците ще почиват не само в обичайните дни: събота и неделя, но например в понеделник и четвъртък.

• Отмяна на задължението за предоставяне на свидетелство за съдимост / криминално досие

От 1 януари 2016 г. държавните органи и организации ще престанат да изискват от лица (например при кандидатстване за работа) да предоставят удостоверения за свидетелство за съдимост / криминално досие. Определя се списъкът на организациите, които имат достъп до съответните бази данни от криминални досиета / криминални досиета на гражданите и правилата за връзка със съответните органи за получаване на информация в електронен вид.

• Таксата за издаване на определени видове документи и прилагането на определени процедури за регистрация е отменена

Списъкът на безплатна регистрация и издаване включва такива документи като лична карта, адресна карта, шофьорска книжка (първо), студентско удостоверение, разрешение за паркиране за инвалиди (подмяна на карта), удостоверение на учител (учител),удостоверение за предприемач.

Можете да получите удостоверение за регистрация на превозни средства безплатно, да регистрирате собственост (недвижими имоти) в случай на наследство, четири пъти годишно (безплатно) да получите действителен извлечение от регистрацията на фирма (предприемач) и удостоверение за съдимост / свидетелство за съдимост.Вижте таблицата с промените по-долу.

Diákigazolvány - студентско удостоверение

Személyi igazolvány - лична карта

Első jogosítvány - шофьорска книжка (първо)

Gépjármű forgalmi engedélyének - свидетелство за регистрация на превозно средство

Gépjármű törzskönyvezé se - регистрация на превозно средство

Lakcimkártya - адресна карта (постоянна регистрация)

Adó kártya - данъчна карта (преиздадена безплатно, например в случай на кражба)

Pedagógus kártya - карта на учител (учител)

Mozgáskorlátozottak parkolási igazolványá nak cseréje - разрешение за паркиране за инвалиди (подмяна на карта)

Erkölcsi bizonyítvány - удостоверение (удостоверение) на свидетелство за съдимост / свидетелство за съдимост

Cégkivonat - декларация за регистрация на фирма

• Намаляване на времето за административни процедури и техния брой

От 1 януари 2016 г. официалните срокове за преминаване на административни процедури бяха намалени с 30 процента (от 30 на 21 дни), наредбите бяха променени и техният брой беше значително намален. Някои видове лицензиране са анулирани. Различни оплаквания, запитвания и въпроси, изпращани от организации и граждани до различни държавни официални органи, например до полицията, имиграционната служба, кметската служба и др. ще трябва да се работи за по-кратко време от преди.

• Отмяна на правилото за получаване на разрешителни за строеж на малки къщи

За изграждането на жилищни сгради (с обща площ до 300 кв.м) не е необходимо да се получава разрешение за строеж. Забележете достатъчно. Но пускането в експлоатация на нови жилищни сгради все още трябва.

• Забрана за държане на кучета на веригата

От 1 януари 2016 г. в Унгария е забранено непрекъснато да се отглеждат кучета на верига (каишка). Санкциите за нарушаване на новото правило са определени между 15 и 150 хиляди форинта. Предвидени са и санкции за полет на домашни любимци.

Уважаеми читатели, ако имате някакви въпроси или имате допълнения, попитайте и напишете коментари към тази бележка.

Наталия Железнова

Свържете се с фейсбук

tagPlaceholderетикети: полезна, информация, 2016

Честита Нова година! Болдог Új Évet!
  Всичко най-добро за вас през Нова година! Minden jót!
  Здраве и късмет!
  Винаги чета вашите новини с интерес и удоволствие. Благодаря отново!
  С уважение,
  Константин Носов

#4

Скъпа Наталия!
  Благодаря за съобщението. Честита Нова година и Честита Нова година!
  Радост и мир! И това често е точно това, което изпитвате, когато идвате в Унгария.
  С уважение,
  Алексей

#5

Добър и полезен блог. Много конкретна и вярна информация. Вярно, надявах се, че ще намеря как да плащам за комунален апартамент онлайн, но не го намерих и сам го измислих. Надявам се тази тема да бъде добавена в бъдеще.

#6

Благодаря за отзивите, Освен!
  Вече писах по-рано (в темата за сметките за комунални услуги), че можете да отворите сметка в една от банките в Унгария, за да плащате сметки за комунални услуги. Сключвайте споразумения с всяка обслужваща организация, при условие че има възможност за плащане за услуги по банков път. Донесете тези споразумения в банката, в която сте открили сметка и напишете извлечение за автоматично дебитиране. Тогава не е нужно да плащате сметки всеки месец по пощата.
  Плащанията за комунални услуги (газ, електричество, вода, боклук) ще се плащат от банковата ви сметка автоматично, без ваше участие. Естествено, ако има средства в банковата сметка.
Освен това можете да плащате независимо всички сметки, като използвате интернет банкиране, след като свържете тази услуга в банката, където е открита сметката. Всичко е доста просто.

#7

Да, всичко наистина е доста просто. Регистрирах се в сайта при доставчик на услуги (Eon) и виждам всички сметки и плащания онлайн. Можете да платите по всякакъв начин. Мисля, че за тези услуги, за разлика от общинския апартамент, варантите от банката не са съвсем правилното решение, защото 1. остава годишната сметка (обикновено през март); 2. доставчикът понякога променя размера на плащането.
  Службата за боклук и жилища - без съмнение гарантира без опции.

#8

Необходимо ли е да се свържете с регионалната OER? Тази организация има няколко клона на различни адреси. За кой клон в Nyiregygaz мога да кандидатствам по програмата CSOK, не мога да намеря телефонния номер на необходимия клон, за да разбера дни за прием и да отида при тях. помогнете, моля.

#9

Тори, опитайте първо да се свържете с местната администрация. По местоживеене.
  Информация за регионалните офиси на OEP може да бъде разгледана на официалния уебсайт: http://oep.hu, тя е достъпна на три езика (унгарски, немски и английски).

#10

Внимание! От 1 януари 2017 г. в Унгария минималната заплата се промени. Сега минималната заплата е 127500 форинта на месец за неквалифицирани служители и 161000 форинта за квалифицирани работници.

В този доклад ще разгледаме основите на данъчното облагане на Унгария и принципите на нейното формиране, както и основните промени, настъпили в системата през последните 10 години. Ще подчертаем основните видове прилагани данъци и ще поговорим малко за всеки от тях.

Унгарската данъчна система се е формирала през последните десет години и по отношение на функционирането на данъчния механизъм наподобява западноевропейския модел. Унгария сключи споразумение за избягване на двойно данъчно облагане с повече от 50 държави, а Унгария има такова съществуващо споразумение с Русия и Украйна.

Процедурата за данъчно облагане е регламентирана от Закона за XCI от 1990 г. Законът съдържа подробни регламенти относно сроковете на данъчните плащания. Данъкоплатците трябва да плащат данъци - в зависимост от вида им - веднъж месечно, веднъж на тримесечие или веднъж годишно.

Унгария прилага данъчна система, основана на доброволни данъчни декларации със сравнително кратки срокове за подаването им в данъчната служба. Данъчната декларация съдържа само ограничен обем информация, но Службата за данъчен и финансов контрол (АТЕС) има право да проведе подробно разследване. В случай на забавяне на плащането се начислява неустойка и неустойка, като размерът на последното може да бъде значителен.

Унгария принадлежи към категорията на средно развитите държави. Делът в БВП на глобалния паритет е 0,2%, делът в паритета на БВП на страните от ЕС е 0,8%. Паритетният БВП на глава от населението през 2009 г. възлиза на около 15 хиляди евро.

През 2001-2008г Икономиката на Унгария се развива бързо, на второ място след Полша и Чехия сред новите членки на ЕС. През този период нейният БВП нарасна 1.3 пъти. В условията на световната финансова и икономическа криза през 2009 г. се наблюдава значителен спад: БВП спадна с 6,3%, потреблението на населението намаля с почти 7%, а инвестициите с 8,6%. В същото време беше постигнато положително външнотърговско салдо от 4,6 милиарда евро. Дефицитът на държавния бюджет на страната спрямо БВП намаля през 2009 г. от 8.9% на 3.9%.

И така, считам за важно да започнем с основите и да разберем каква е съвременната данъчна система. Данъчната система представлява комбинация от данъци, такси и други плащания, начислени по предвидения от закона начин, и начина на управление. Значението и структурата на тази система се определят от социално-икономическата структура на обществото и вида на държавата. В основата на изграждането на данъчната система са положени определени принципи и класификации на видовете данъци на еднородно основание.

Укриването на данъци в Унгария е много сериозно нарушение на унгарското законодателство. Освен това, когато разглеждаме случаите на чужденци, въпросът за редовното и пълно плащане на данъци има увеличена тежест, насочваща везните в една или друга посока. Историята на плащанията на данъци също нараства при разглеждането на заявления за разрешение за пребиваване или постоянно пребиваване.

В зависимост от властта, начисляваща данъци и на разположение на които са получени, данъците се делят на федерални и местни.

В зависимост от методите на събиране, данъците се класифицират като преки и косвени. Директните данъци се събират директно върху дохода и стойността на имуществото. Косвените данъци са данъци върху стоки и услуги, които са включени в цената или тарифата. Собственикът на продукта или услугата включва данъчната заплата в цената или тарифата, заплащана от потребителя на продукта, работата или услугата и този дял от данъка се прехвърля на държавата.

Разделението на данъците на преки и косвени е донякъде условно. Например корпоративният данък върху дохода е формално директен; той се плаща главно от собственика за сметка на печалбата. Определена част от него обаче може да бъде платена от потребителя в цената на продукта.

В данъчната практика на редица държави се използва данъчна класификация по облагаеми обекти: данък върху доходите, данък върху капитала, данък върху стоките, данък върху собствеността и др.

Дългосрочната практика на данъчното облагане в различни страни използва следните основни принципи за изграждане на данъчната система:

единично данъчно облагане на един и същ обект за определен период;

стабилност на данъчната система за дълго време;

простота и яснота на данъчната система, не позволяваща произволни тълкувания;

оптималност на освобождаването от данъци - постигане на паритет между публичните, корпоративните и личните икономически интереси.

И така, да вървим в ред. Нека се опитаме да разгледаме обикновена търговска компания и класифицираме нейните задължителни плащания в държавната хазна на Република Унгария. В Унгария има три основни групи данъци, които трябва да се плащат във всеки случай, независимо от вида дейност:

1. Данък върху дохода (Tarsasagi ado) - основна ставка от 18%
2. ДДС (AFA) - основна ставка 25%
3. Местен индустриален данък (helyi iparuzesi ado) - основна ставка 2%

Закон LXXXI от 1996 г. относно корпоративния данък и данък върху дивидентите определя ставката на корпоративния данък от 18%.

Закон CVII от 1995 г. относно данъка върху доходите на физическите лица, изменен и допълнен. Законът се прилага за физическо лице, неговите доходи и свързаните с него данъчни задължения. Данъчната основа е размерът на дохода, получен от физическо лице от независими и независими дейности. Както и други доходи. От началото на 2003 г. за физическите лица се прилага следната прогресивна скала на данъчно облагане: от 0 до 1 200 000 форинта - 20%; от 1200001 до 2400000 - 30%; от 2400001 форинта и повече - 40%.

Закон LXXIV от 1992 г. относно данъка върху добавената стойност, изменен. Законовите разпоредби на закона са в съответствие със съответните регулаторни актове на Европейския съюз. Основата за облагане е продажбата на стоки и предоставянето на услуги, както и вносът на стоки. Размерът на данъка е 12-25%, в зависимост от вида стоки и услуги.

Закон CIII от 1997 г. „За акцизите” и Специални правила за оборота на акцизни стоки ”. Следните 7 групи стоки се класифицират като акцизни стоки с нормативен акт: маслени продукти - средно около 87,3 форинта на литър, силни алкохолни напитки до 40%, бира - 6-7%, шампанско - около 7%, междинни алкохолни напитки - 11%, тютюневи изделия 10,5%, гроздови вина до 11%.

Закон LXXVIII от 1991 г. относно потребителския данък и субсидиите на потребителските цени.

Потребителският данък се начислява върху следните видове стоки:

• бижута до 35%;
• автомобили от 22 до 32%;
• кафе до 12%.

Акт C от 1990 г. относно местните данъци определя списъка на данъците, които местните власти имат право да събират.

Тя може да бъде:

• Данък върху недвижимите имоти, данък върху земята;
• Пътна такса;
• Данък за риболов;

Размерът на данъка върху недвижимите имоти е не повече от 3% от оценената стойност на недвижимите имоти. Данъкът върху земята не е повече от 200 форинта на квадратен метър, или 3% от оценената стойност.

1. Данък върху дохода (Tarsasagi ado).

В системата за данък върху доходите законодателството за корпоративен данък (корпоративен и корпоративен данък) и данъкът върху дивидентите регулират данъчното облагане на стопанските субекти. Предметът на данъчното облагане е търговско дружество, кооперация, държавно предприятие. Други организации (по-специално благотворителни фондации, обществени фондации, обществени организации) подлежат на облагане само ако са ангажирани с икономически или други дейности с цел получаване на доход. Облагаемите предприятия, разположени в Унгария, са задължени да плащат данък върху доходите, получени както в страната, така и в чужбина, докато чуждестранните данъчно задължени образувания (по-специално клонове) се облагат с данък само върху доходите, получени в Унгария.
  Печалбата се определя в съответствие с изискванията и изискванията на закона за счетоводството; размерът на печалбата се променя в съответствие с разпоредбите на закона за данъчното облагане.
Следните разходи могат да бъдат приспаднати от печалбата преди данъчно облагане:
  - 20% от преките разходи за изследвания и разработки;
- в случай на осигуряване на работа на ученици от професионални училища - 6000 форинта на месец;
  - в случай на наемане на безработно лице, размерът на наема за социално осигуряване за една година - в допълнение към отчитането му като производствени разходи - може да се приспадне и от размера на печалбата;
  - в случай на закупуване на автомобили на стойност над 6 000 000 форинта при изчисляване на разходите за грижи и поддръжка, амортизация и др., - част от разходите, пропорционални на разходите за автомобила над установения лимит, увеличават размера на облагаемата печалба.

Законът за счетоводството определя амортизационни периоди: за стойността на материалните права - шест години или повече, за стойността на дружеството - от 5 до 15 години. За голяма група машини и оборудване степента на амортизация като разход е 30%, за високоточните машини и оборудване - 33%.
  Корпоративна данъчна ставка - 18%.

Инвеститорите могат да се възползват от редица данъчни облекчения във времето. В случай на създаване на производствен капацитет за производство на готова продукция на стойност най-малко 1 милиард форинта в цялата страна за пет години, се отпуска данъчен кредит в размер на 50%, без предпоставки за разширяване на персонала. Тази привилегия може да се използва и за създаване на нови и разширяване на съществуващите хотелски съоръжения, но в този случай се налагат по-строги изисквания за увеличаване на приходите от продажби.
  В приоритетните региони и индустриални зони се предоставят привилегии в размер на 100% за срок до пет години за създаване на нови производствени мощности и за изграждане на хотели без предварително определяне на цената на инвестицията. Приоритетни региони са тези с нива на безработица над 15%. В индустриалните райони амортизационната стойност на сградите е 10%; машините и оборудването могат да бъдат изчислени веднага след придобиването. В приоритетния регион и индустриалната зона предприемачите, които не са обект на горните предимства, могат да се възползват от отстъпка от 6% от цената на придобитите средства. Това предимство се прилага в приоритетни региони за закупуване на машини и оборудване, в промишлени райони - за машини, оборудване и сгради; и в двата типа региони - за инвестиции за модернизация и развитие на инфраструктурата.

Офшорна корпоративна данъчна ставка от 3%. Тези дружества с ограничена отговорност, установени в свободната митническа зона, имат право да извършват изключително търговски дейности в чужбина и да предоставят услуги - с изключение на финансовите - на чуждестранни фирми. Фирмите имат собствени банкови сметки в Унгария, задължени са да ползват услугите на унгарски юридически съветници и одитори; В одитните комисии гражданите на BP трябва да са в по-голямата си част, а компаниите нямат право да купуват акции и акции в унгарски бизнес компании и кооперации.
  При облагане на чуждестранна организация, която няма клон на територията на BP, при определяне на облагаемата сума е необходимо да се вземе предвид процентът на заема от заема, процентът на облигацията, таксата за извършване и спортни дейности на територията на BP, и възнаграждения. Лихвите по облигации на унгарската държава и унгарската национална банка по получени заеми не се облагат с данък.

Данък върху дивидентите се плаща върху дивиденти, изплатени в чужбина и върху дивиденти, изплащани на физически лица; данъчната ставка е 20%, но данъчната ставка е ограничена до договорите за двойно данъчно облагане. За филиалите - в зависимост от разпоредбите на договора - се начислява данък върху одобрените дивиденти. Чуждестранните инвеститори са освободени от данък при реинвестиране на дивиденти в Унгария.
  Законът за данък върху доходите на физическите лица определя статут въз основа на постоянно местожителство или обичайно местоположение. Според сключените договори за двойно данъчно облагане мястото на обичайно местонахождение е мястото, където обектът на данъчното облагане прекарва поне 183 дни в годината.

Ако лихвата по кредита е по-ниска от дисконтовата ставка на банката, разликата в лихвените проценти на заема, предоставени от компанията, представлява облагаем доход при ставка 44%.

Данъчната ставка върху дивидентите, печалбите по валутни курсове, приходите от фючърсни транзакции и опции - 20%. Данъчната ставка върху доходите от дивиденти е 35%, ако размерът на дивидентите надвишава сумата, изчислена от дела на частно лице в уставния капитал на предприятието, използвайки удвоената дисконтна ставка на банката.