Може ли съпругът да се възползва от данъчното приспадане. Как е данъчното приспадане при закупуване на жилищни съпрузи? В общо съвместно имущество

222, определящи разрешителни и забранителни позиции на законодателството при издаване на приспадане.

NK RF Член 222. Правомощия за законодателни (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация за създаване на социални и имуществени приспадания

В размера на удръжките на социалната данъчно облагане, установени с член 219 от настоящия кодекс, и удръжките на данък върху имуществото, установени с член 220 от настоящия кодекс, законодателни (представителни) органи на съставните субекти на Руската федерация, могат да определят друго приспадане на приспаданията, като се вземат предвид техните регионални характеристики.

Изделия от RF RF: 35, 40 (при извършване на брак), член 14 - списък на близки роднини.

SC RF, член 35. Собственост, използване и обезвреждане на общата собственост на съпрузите

1. Собствеността, използването и обезвреждането на общото свойство на съпрузите се извършват от взаимното съгласие на съпрузите.
2. При извършване на един от съпрузите, сделката със заповед на общото свойство на съпрузите се приема, че действа със съгласието на друг съпруг.

   Сделката, извършена от един от съпрузите по реда на общото свойство на съпрузите, може да бъде призната от Съда на недействителното съгласие на друг съпруг само по негово искане и само в случаите, когато е доказано, че друга страна знае или съзнателно е знаела или съзнателно трябва да знаят за несъгласието на друг съпруг, за да направи тази сделка.

3. Да се \u200b\u200bсключи един от съпрузите на сделката за обезвреждане на имущество, правата, които са предмет на държавна регистрация, сделката, за която законът установява задължителна нотариална форма, или сделка, при условие че е необходима задължителна държавна регистрация, тя е необходима да получите нотариално съгласие на друг съпруг.

Съпругът, чието нотариално съгласие за изпълнението на тази сделка не е получено, има право да изисква признаване на сделката невалидна в съда през годината от деня, когато е научил или трябва да научи за тази сделка.

SC RF, член 40. С цел брак

Споразумението се признава от споразумението за брак или споразумението на съпрузите, което определя правата и задълженията на съпрузите на съпрузите в брак и (или) в случай на неговото прекратяване.

RF IC, член 14. Обстоятелства, които предотвратяват брака

Бракът не е разрешен между:

• лица, от които най-малко един човек вече е в друг регистриран брак;
• близки роднини (роднини в директна линия за връзката нагоре и надолу (родители и деца, дядо, баба и внуци), пълни и неплодени (с общ баща или майка) от братя и сестри);
• осиновители и приети;
• лица, от които най-малко един човек се признава от съда недееспособност поради психични разстройства.

Писмото на Министерството на финансите от 11 декември 2014 г., ако се издава съвместната собственост.

Федерален закон № 212-FZ, от 23 юли 2012 година

През 2012 г. и през 2014 г. бяха направени значителни промени в законодателството, което повлия на данъчните инструкции, на които се назначават данъчни облекчения днес.

Условия за получаване

Определени ситуации влияятпо принцип забранява начислението и правото на вземане. Между тях:

1. Използване на правото да получават данъчна декларация само веднъж в живота. Повтарянето на собствеността приспадането е неприемливо за прикрепване, дори ако или съпруг.
2. Кога не се предоставя имущество.
3. Безработните, включително пенсионерите и учениците от отдел на пълно работно време, не могат да бъдат приспаднати, тъй като те не са данъкоплатци.

Ситуация преди и след 2014 година

След приемането на разпоредбите на новия данъчен закон през 2014 г. съпрузите започнаха да бъдат признати за лица, упълномощени да получават данъчни облекчения въз основа на член 6 от чл. 220 Данъчен кодекс. Освен това, ако един от тях не е изчерпал установения регламент, който представлява 260 хиляди рубли (13% от 2 000 000), могат да бъдат "предпочитане" липсващото данъчно приспадане при закупуване на апартамент с един от съпрузите или прехвърляне към покупката на. следващия обект за недвижими имоти.

Същият източник на закона се признава, че максималната цена на облагаемата жилищно настаняване, която представлява 2 милиона рубли, се разпространява на всеки получател на приспадане, а не към обекта на недвижими имоти, както и до 2014 г.

Тези предимства се прилагат само за транзакции, извършени след 01/01/14, предварително декорираните Bumpeakers са обект на стари данъчни облекчения.

Нюанси на реформи от 2012 година

През 2012 г. беше разгледан и одобрен списък на близки роднини и се одобрява в тесен формат, при закупуване на апартамент, който не се предоставят данъчни облекчения.

Ако съпругът планира да получи данъчно приспадане при закупуване на апартамент или обратно, трябва да се има предвид, че продавачът на помещенията не е роднини от тяхна страна (родствени свойства). Ярко такива ситуации могат да бъдат разгледани в представената таблица.

Правила и данъчни облекчения

Придобиване

Ако имотът е закупен заедно, съпрузите могат по собствена преценка да разпределят количеството на правомощията на имуществото. В този случай се използва диапазон от 10 до 90% от общите разходи за жилища.

За да разпределят акциите по усмотрение, се изисква при попълване на заявлението, подадено до офиса на FNS на мястото на пребиваване, посочете размера на приспадането на всеки кандидат. Необходимо е да се спазят условията:

• обемът на приспадане на всеки съпруг не надвишава 260 хиляди рубли;
• общата сума съответства на зададения максимум и не надвишава 100% от общата стойност на обекта.

Придобиване в обща акция собственост

В такъв случай допуска се да издаде данъчно приспадане при закупуване на апартамент за съпрузи само на ваша своя дял.. Изключението е ситуацията, когато един от съпрузите загуби властта да го получи. Такива случаи се разглеждат индивидуално от данъчните органи.

Ако съпругът е временно безработен или съпругата му е в отпуск по майчинство, е допустимо да се преместят данъчните периоди и да получите имущество да се върне годишно след работа.

Прочетете повече за това как да получите данъчно приспадане при закупуване на дял в апартамента, можете да разберете и ние говорихме за начини за връщане на данъка върху доходите за безработните.

Придобиване в единствената собственост

В този случай, приспадане на имота при закупуване на апартамент с съпрузи предлагане на собственик на апартамент. В някои случаи, когато такъв е изчерпал правилата за получаване на обезщетения или по друг начин, които нямат право да се разпореждат с тях, \\ t съпругът може да бъде приспаднат въз основа на член 35 от RF RF.

За тази цел собственикът пише изявление в данъчния орган, което показва искане за прехвърляне на дясната съпруга, като посочва причините за претендираното. След получената резолюция, вторият съпруг издава възвръщаемост на собствеността върху себе си, съгласно процедурата, установена със закон.

Изтеглете декларация за разпределението на данък върху имуществото между съпрузите :,.

Примерно приложение за разпределяне на приспадане на данък върху собствеността между съпрузите

Ипотечно приспадане.

Данъчното приспадане при закупуване на апартамент на съпрузи, подредено ипотека, може да се увеличи. Позволява се да се получи по-голямо количество възвръщаемост, чийто размер се състои от две части:

• основно приспадане от обектане повече от разходите си от 2 милиона;
• годишни лихвени процентине повече от 1 милион.

Въз основа на това, ако апартаментът и договорът за кредит са украсени за нейния съпруг, след това да получат данъчното приспадане при закупуване на апартамент на съпругата си от размера на цената на жилищата е допустима, въз основа на член 35 от RF IC . Но интересът към ипотечния кредит, декориран за нейния съпруг, не може да бъде предаденоТъй като член 35 от НС на Руската федерация и параграф 6 от член 220 не се прилагат за този вид потребление.

Изключенията са ситуации, в които съпругата е ипотечен коурър. В този случай декорацията за приспадане на плащането на лихвени проценти е разрешена в размер, установена от страните по договора, включително изцяло.

Може ли съпруг да получи данъчно приспадане за жена си при закупуване на апартамент?

Тъй като имуществото, придобито във връзка, в условията на официално регистриран брак се счита за общи, а финансовите фондове са вградени в нея, тъй като те са платили от бюджета на семейните разходи.

На тази основа съпрузите могат да направят един от друг. Но това правило се прилага само за следните отношения:

• ако жилището е закупено след 2014 г.;
• ако апартаментът е закупен след приключването на официален брак.

Ако съпругът възнамерява да получи собственост за апартамент, декориран на съпругата си, трябва да работи съответно алгоритъм:

1. Не по-рано от една година след регистриране на споразумението за сновяване близо до местния отдел за данъчни инспекции, на адрес на регистрацията и настаняване на помещенията на съпруга.
2. Съпругът пише изявлениев което искането формулира данъчна сметка с обяснението на причините. Например, той е на отпуск за грижи за децата, или приходите му са значително по-ниски.
3. Едновременно с него или след одобрение от данъчния орган на изложението на съпруга, \\ t приложение иска за приспадане, пише съпруг.
4. До изявленията са задължително свързани Копия от брачния сертификат, регистриран в Rosreestre на договора за продажба и паспорти на цивилни кандидати. Съпругът прави сертификат от счетоводството на 2-ndfl форма и запълва данъчната декларация под формата на 3-ndfl.

Изтеглете заявление за предоставяне на данъчно приспадане при закупуване на апартамент:,

Образец на пълнене сертификат за доход във форма 2-ndfl

Данъчна декларация под формата на 3-ndfl: ,.

Това изглежда като образец на запълване на декларацията за 3-ndfl форма

След проверка на правоспособността на декларирания съпруг притежава собствеността на апартамента, се кредитира от данъчните си плащания за текущия данъчен период. Той ще може да ги накара да ги прехвърлят в личната си сметка в банката или на банкова карта.

Тези ползи не се прилагат за гражданите, живеещи заедно, но не и регистрирани граждански отношения. А също и на лица, които са направили брак, чиито условия са анулирани от член 35 от РЧК.

Промяна на алгоритъма за получаване на имуществена възвръщаемост, ако вече е натрупана, както е възможно, на всеки етап, през следващия данъчен период. Тази процедура се регулира и чрез съвместно подадени заявления, с приложението, което изисква документационния пакет.

Представеният материал ще помогне на хората в брака, да разберат нюансите на прехвърлянето на правомощия да получават данъчно приспадане при закупуване на апартамент.

Последна актуализация: 02.02.2020

След закупуване на апартамент, собственикът може да се възползва от приспадането на имота и да върне данък върху доходите (NDFL 13%), платен от работодателя (включително и за други доходи), докато размерът на приспадане е ограничен: \\ t

• 2 милиона рубли - максималната цена на апартамента (къщи, стаи, акции в тях, изграждането на жилища), с което може да се изчисли възстановяването. Сумата за връщане не може да бъде повече от 260 000 рубли. (2 000 000 * 13%).
• 3 милиона рубли - ограничаване на размера на изплатеното плащане на ипотеката (целеви заеми и заеми за изграждане на жилища или закупуване на апартамент), който изчислява размера на сумата. Можете да върнете не повече от 390 000 рубли. (3 000 000 * 13%). Такова ограничение е въведено след 1 януари 2014 г. Но платени лихви по кредити за закупуване на жилища до 2014 г. е включено изцяло (без ограничения) към приспадането на имота.

Кой не може да получи данъка за връщане?

Приспадането не е предвидено, ако:

• Сделка между роднини: съпрузи, родители, сестри / братя, деца.
• Ако плащането е направено от неоторизиран човек. Но ако платежните документи ще бъдат посочени, че плащането е направено от трета страна за собственика (в неговите инструкции) и има пълномощно за такива действия, е позволено да се одобри приспадането.
• Плащането е за сметка на бюджета (регионален / федерален майчин капитал, субсидии за младо семейство, военна ипотека и др.). Когато се използват бюджетни средства, тези суми се приспадат от цената на жилищата. Само от собствени средства гражданин се връща, за да получи.
• Сделката между гражданите подчинява или придобива за сметка на работодателя на служителя на организацията.
• Ако гражданин е IP (не платец на NFFL), ако не е официално нает (домакини и т.н.), не работещи пенсионери (нямат облагаем доход доход).
• Ако гражданин по-рано използван за приспадане.
• Данъкоплатецът е чужд (нерезидент на Руската федерация) гражданин.
• Когато недвижимите имоти са търговски или нямат разпространение.

Е важно, в която годишно настаняване жилища - до 2014 г. или след това

	Придобито настаняване до 2014 г.	Закупени след 1 януари 2014 година
Кой е предоставен?	Граждани, които не са използвали преди това приспадане.	Граждани, които не са използвали приспадането на имота до 2014 година.
Размер на приспадане	От действителните разходи за жилища, но не повече 2 милиона рубли.	Няма повече 2 милиона рубли
Размерът на платения интерес по кредита / ипотеката	Без лимитдокато не бъде напълно изплатено	Действително платен интерес, но не повече от 3 милиона рубли.
Ако цената на жилищното настаняване / дял е по-малко от 2 милиона. Възможно ли е да се откажете, когато купувате друг недвижим имот (отстъпление)?	НеПриспадането се предоставя само от един обект, т.е. облагаемата сума не може да бъде прехвърлена на друга, по-късно закупения обект. Приспадане в 2 милиона гр. Обвързва обекта на недвижими имоти, а не на човек.	ДаКогато купувате жилища след 2014 г., приспадането е свързано с човек, а не за недвижими имоти. Това означава, че остатъкът може да бъде добавен при закупуване на други апартаменти, докато ограничението е напълно изчерпано в 2 милиона рубли.

Колко може да се върнете и колко години можете да получите приспадане?

1 Вариант: Купете апартаменти

Размер на размера на данъка 260 00 разтриване. (или още повече +390 хиляди рубли. В% Ако ипотеката) Можете да получите на етапи. Ето защо, ако данъкоплатецът се възползва от приспадането, не е изцяло (кумулативният годишен доход не достига 2 милиона рубли. През текущата година остатъкът се прехвърля към следващите години до пълноценно използване. Това означава, че някой може да получи данъчна декларация за 1 година, някой ще върне данък в рамките на 3 до 10 и повече години - това зависи от степента на дохода на гражданин. Тя е позволена дори ако доходът (и, съответно), приспадането ще бъде 0 рубли.

Пример 1.: Гражданин е придобил апартамент през септември 2013 г. на стойност 4 милиона рубли. Придобити за парични средства без кредит, така че собствеността приспадане се прилага само с 2 милиона рубли. Изчисляването на данъка, което трябва да бъде възстановено от гражданин, зависи от доходите, получени от него всяка година и ще бъдат: \\ t

Пример 2.: Същият гражданин през 2016 г. (т.е. след 2014 г.) придоби друг жилище в ипотека / заема. Той вече не може да се възползва от цената на жилищата, защото е предоставена само 1 път в живота. Въпреки това, тя може да използва имущество приспадане от размера на плащането от банката по време на ипотека / кредит, тъй като първото жилище е закупено без привличане на привлечени средства и той не използва това приспадане (имейлите на Министерството на финансите от 03 / \\ t 25/2015 No. 03-04-07 / 16238, от 14.05.2015 г. № 03-04-07 / 27582, от 16 декември 2014 г. № 03-04-05 / 64922).

На практика, в някои случаи данъчните инспектори отказват на данъкоплатците в подобен случай, като се има предвид, че това право се губи от "старите правила" (до 2014 г., когато е приспадане на жилища и%, е възможно да се използва 1 път Живот), но някои граждани успяват да получат данък върху възвръщаемостта в интерес, когато купуват друго жилище. Този момент все още е противоречив и в случай на отказ на ИФС можете да постигнете положително решение чрез съда.

2 Вариант: продажба на един и закупуване на друг апартамент за една година

Това се случва, когато един гражданин продава апартамент, за който данъкът трябва да плати (по-рано за по-малко от 5 години, получен като подарък или наследство) и през същата година купува друг апартамент, според който имотът иска да декларира. Тогава е възможно да се направи тест. Това е, за да се възползват от приспадането на данъчното намаление на продажбата на апартамента (виж подробни примери в статията). Всички приспадане на 2 милиона рубли. Тя може напълно да изплати данъка върху продажбите или частично (ако размерът на продажбата е по-висок, признайте, 5,500 000 рубли).

Къде и кога да се търси приспадане

Има 2 варианта къде да се получи връщане на данъка върху дохода при закупуване на апартамент / земя / къща:

Чрез IFTS (данъчна инспекция)

За да получат удръжки, да се обърнат към данъчната инспекция не по-рано след закупуването на недвижими имоти. Следващата година следва повторното обжалване и т.н. Във всяка година размерът на възстановяването вече не може да бъде платеният данък през изминалата година. Не е възможно да се възползват от данъчната декларация и "късно", т.е. няколко години след покупката (не повече от 3 години).

Пример 3: Гражданин придоби жилища през 2013 г., не използва приспадането, тъй като не е имало облагаем доход (той е бил отпуск по майчинство и грижи за децата). Той отиде на работа през 2015 година. Документи в данъка, подадени през 2018 г. (за 2015, 2016, 2017.).

Чрез работодателя

В този случай данъкът не се възстановява, но просто заплатите се изплащат изцяло, т.е. Предприятието не притежава данъка върху доходите (NDFL) от служителя, докато ограничението за приспадане на имота бъде изчерпано. Тази опция изисква потвърждение на такова право (всяка календарна година трябва да се свърже с данъчния орган за разрешаване и изясняване на салдото), което също така отнема време, както и представянето на декларацията в ИСС. Следователно по-голямата част от гражданите получават приспадане директно в данъчната инспекция.

Етапи на получаване на връщането на данъка върху дохода чрез данък

Събиране на документи

Не забравяйте да правите всички документи (дори копия) в 2 копия:

Един за IFTS;

друго за себе си, така че в случай на откриване на грешката, лесно е да се коригира лесно балансът, от който можете да компенсирате данъка и др.

За данъкът изисква впечатляващ списък на документите. Това са сертификати, копия на документи за обекта, заявлението за данъка и др.:

Попълване на декларация от 3 ndfl

За да избегнете грешки, за да запълните декларацията, можете да се свържете със специалистите. Техните офиси обикновено не са далеч от инспекционната сграда. И цената на услугите е средно 500-1500 рубли. Но можете да попълните декларацията и независимо. Или ръчно върху бланката или в програмата. Тя трябва да бъде изтеглена на уебсайта на данъчната декларация на 3DFL за 2018 година. Инсталирайте го, можете да го попълните интуитивно, за която ще е необходима следната информация:

IFSN номер (4 цифри), когато се предоставя декларацията, Кодексът на субекта на Руската федерация, Octmo на мястото на пребиваване.

Вашите данни: Пълно име, хан, детайли за паспорта, регистрация, телефонен номер за връзка.

Помощ за данни 2-NDFL - натрупани заплати за годината, държани от NFFL, стандартни данъчни облекчения.

Данни за закупения апартамент - датата на придобиване, адрес на недвижими имоти, собственост на собствеността, разходи за жилищно настаняване (дял).

Ако закупете с участието на привлечени средства - размера на плащането, изплатено по кредита

Представяне на документи в данъчния орган

В годината на покупката не се обявява нищо. И да получите връщането на данъка върху доходите на личния доход чрез данъка е невъзможно. Можете да подадете декларация по всяко време, започвайки от първия ден през следващата година.

Ако гражданинът не е имал облагаемия доход в годината на пазаруването (Безработни, жени в отпуск по майчинство или грижи за децата и т.н.), след това представят декларация през следващите години, когато НДФН ще бъде платена.

Пенсионери с увреждания Поради липсата на облагаем доход, връщането на данъка върху дохода не може да бъде получено след закупуване на жилища. Тези пенсионери, които са пенсионери, могат да подадат декларация за предходните 3 години. И ако през тези години са работили, възстановяването е гарантирано.

Методи за представителство

Лично се свържете с данък върху мястото на пребиваване.

Чрез пълномощник може да падне представител на заверено пълномощно.

Mail - Изпращане на пакет от документи по пощата с описание на прикачен файл във вторично обработване на следните данъчни периоди. Когато е възможно само лично обжалване на данъка, е възможно инспекторът да може да провери оригиналните документи с копия.

Документите трябва да бъдат в 2 екземпляра, която остава с вас (в списъка има знак с датата на приемане на данъка), а другият се представя на IFTS.

Резултати от данъчната проверка

След подаване на декларацията за IFTS в рамките на 2-3 месеца Провежда проверката на бюрото на подадените документи. Ако проверката е преминала успешно, можете да приложите, че е възможно да кандидатствате за връщане на образния данък върху дохода - или се обаждате на посочения номер за контакт или уведомете писмено на адреса, посочен в декларацията.

След това трябва да се свържете с данъка лично или да изпратите заявление за връщане на данъка върху доходите на личния доход с документа за кандидатстване, потвърждаващ данните за банковата сметка (). В рамките на 2-3 седмици Паричните средства ще бъдат преведени на посочените данни в профила Ви.

Етапи на получаване на работодателя

Удобството на тази опция е, че не е необходимо да се попълва декларацията в ПСМ всяка година, както и данъкът няма да се държи от заплатата директно всеки месец, като се започне от момента на получаване на правото на приспадане на собствеността .

Недостатъкът на този вариант е, че в началото на всяка година тя трябва да се прилага за IFNS за получаване на уведомление за предоставянето на право, за да се направи сертификат от мястото на експлоатация 2-NDFL (едно може да се сканира в електронното меню от. \\ T Сайт. Странно, но данъчните власти няма да вземат предвид, че те са данните по подразбиране. Гражданинът трябва да изтегли сертификати и да представи, поне те имат информация), потвърждавайки, че остатъкът за приспадане се прехвърля към следващия данъчен период. В допълнение, не всички работодатели отиват към служителите (малки предприятия, IP) и са съгласни да го произвеждат (отказът не е разрешен и не е легитимен). Също така, ако един гражданин ще промени работата си, тогава възникват допълнителни проблеми с прехвърлянето на остатъци, като правило, възникват грешки и прекомерни червени гуми.

За първоначалната жалба до данъчния данъкоплатец е необходимо:

Подгответе всички документи (и техните копия), потвърждавате правото на приспадане (подобно на факта, че когато се свържете с IFTS).

Напишете декларация за получаване на уведомление от данъка върху правото на приспадане ().

Подайте тези документи и изявление на местния данък (покажете оригиналите, заплащате копия).

Ще получите известие за един месец и ще се прехвърлите на работодателя - това ще бъде основата за освобождаване от НДФФ до края на годината.

Примери за получаване на данъчни декларации с съпрузи при закупуване на дял от апартамента

Има следните типични ситуации:

Апартаментът е декориран за един от съпрузите

Този, на когото са декорирани документите, получават документи по обичайния начин. Друг съпруг трябва да подаде допълнително и заявление за разпределяне на приспадането. В същото време всеки от съпрузите може да получи максималния размер на сумата. За да направите това, цената на апартамента е най-малко 4 милиона рубли. И в изявлението, съпрузите посочват разпределението от 50%. Тогава всеки може да се класира за завръщането на дохода за 260 хиляди рубли.

Имоти в собственост на собствения капитал

До 1 януари 2014 г. данъчното приспадане между съпрузите беше разпределено между собствениците според техните акции в правото на собственост. И ако съпрузите притежават недвижими имоти в равни дялове, тогава максималният размер на приспадането за всеки е 1 милион рубли. (2 милиона / 2 акции).

Пример 4: Цената на апартамента е 5 милиона рубли, делът на всеки съпруг 1/2, всеки съпруг може да получи приспадане само на 1 милион рубли. Ето защо, често съпрузите украсяват недвижими имоти върху един от тях, с по-висока заплата, като същевременно запазва правото на друго за бъдещето.

От 1 януари 2014 г. всеки от собствениците на съпрузи може да получи максимално приспадане в размер на 2 милиона рубли, без да се обвързва с размера на своя дял.

Пример 5: Купил е апартамент за 5 милиона рубли, всеки може да получи данъчна декларация от 2 милиона рубли. Или ако са закупени в продължение на 3 милиона рубли, тогава съпругът / съпругата ще може да получи 1,5 милиона приспадания, а 0,5 милиона ще останат на евентуален друг обект в бъдеще.

Има нюанс с плащане. Ако всяка от двойката плати дела от собственото си име, тогава връщането зависи от сумата, посочена в платежните документи.

Пример 6: Купих апартамент за 7 милиона рубли, дела на съпруга 3/4, делът на съпругата му 1/4. Всички платиха своя дял за себе си. Съпругът може да получи пълно приспадане от 2 милиона рубли., Съпруга от своя дял от 1, 75 милиона (7 милиона / 4) и може да запази равновесие за приспадане от 0,25 милиона при закупуването на друг недвижим имот в бъдеще.

Ако транзакцията плати на някого (за две), е възможно да се получи максимална стойност на стойност. Необходимо е само да се представи разделение на 50% разпределение и общата цена на сделката от най-малко 4 милиона рубли.

В общо съвместно имущество

При закупуване в общо съвместно имущество до 31 декември 2013 г. включително, съпрузите също трябва да разделят една граница на приспадане за двама. От 1 януари 2014 г. приспада се осигурява за лице, а не зарежда обекта, всеки съпруг има право да завърши приспадане, т.е. 260 хиляди рубли.

Пример 7: Ако цената на апартамента е под 4 милиона рубли, тогава съпрузите могат да разпределят количеството приспадане при всяко съотношение по споразумение. Или ако цената е по-висока от 4 милиона, и съпрузите искат да оставят част от приспадането на един от съпрузите за бъдещето, също трябва да разпределите размера на приспадането.

По подразбиране (без приложение за разпространение) секцията ще бъде 50/50.

За да промените сумата на приспадането на съпрузите на този обект, трябва да определите кой размер иска да получи всеки и да предостави в изявлението на IFTS (на нашия уебсайт).

Разпределение на интереса

Те могат да бъдат определени във всякакъв дял между съпруг и съпруга. И независимо от състоянието на делата с основното приспадане на недвижимите имоти.

Други функции

Съпрузите родители могат по някакъв начин да споделят правото да върнат данъчните количества за децата си. Такива случаи възникват, когато апартаментът е декориран за деца или във фракции за родители и деца. Но трябва да се има предвид, че такъв родител не може да върне сумата от повече от 260 хиляди рубли. Той също не трябваше да бъде възстановен за себе си.

Umbrelized дистрибуция на фракции на доходите. Ако дистрибуцията вече е държана, е невъзможно да го възпроизведете. Но в случая, когато само един съпруг се възползва от възстановяването, тогава второто може да "последно", т.е. в следващите периоди, за да декларира правото си. За целта се коригира по-рано коригирани декларации за 3-НДФН и се подава заявление за разпространение.

1. Допълнение номер 8 по реда на Федералната данъчна служба на Русия № 21-8 / [Защитен имейл] от 14.02.2017 г.

Ако имате въпроси относно темата на статията, моля не се колебайте да ги попитате в коментарите. Определено ще отговорим на всички ваши въпроси в продължение на няколко дни.

98 Коментари

Съответно, неработещият съпруг няма право да получи приспадане на данък върху имущество.

Възможността за прехвърляне на приспадане зависи от това, от която (дял или съвместен) имущество, закупено недвижимо имущество.

Ако жилището е придобито в общо споделено имущество, всеки от съсобствениците може да се възползва от приспадането на данък върху имуществото, въз основа на своя дял в определеното собственост.

Да предположим, че акциите на съпругата и съпруга са равни (50%). В този случай е невъзможно да се преразпределя делът на приспадането и нейния съпруг да прилага приспадане в размер на 75% или 100%, а съпругата е съответно 25% или 0%.

Може ли един съпруг в този случай да изостави част от данъчното приспадане в полза на друг?

Не той не може. Такова обяснение е дадено от Министерството на финансите в писмото от 01.07.2009 г. N 03-04-05-01 / 509 . Преразпределението на приспадане на собственост за съсобственици на собственост в собственост на собствения капитал NC RF не предоставя.

Данъкоплатците, които придобиват имущество в общо съвместно имущество, имат право да се споразумеят за съотношението, в което ще бъде разпределено приспадането между тях, например, 100% - в полза на един съпруг и 0% - в полза на друг съпруг.

Решението за придобиване на жилища в съвместна или дялово собственост от гражданите се приема самостоятелно.

Въпреки това трябва да се помни, че чрез разпределяне на приспадането на данък върху собствеността, всеки от съпрузите изпълнява правото си да го получи (писмото на Министерството на финансите от 15 октомври 2007 г. N 03-04-05-01 / 337). Предоставянето на правото на този имот е невъзможно.

Така, ако съпрузите подадоха изявление в IFNS, в каква пропорция трябва да разпределите приспадането между тях, не можете да отмените или коригирате изявлението (имейлите на Министерството на финансите от 08.07.2010 г. N 03-04-05 / 9-381 , FTS от 15.10.2009 N 3-5-04 / 1542).

Чрез логиката, ако съпругът и съпругата решиха да разпространят приспадането на имота като 100% и 0%, съответно, съпругата също ще се счита за данъкоплатец, който е удължен.

Но в FTS те смятат, че данъкоплатецът в полза на данъкоплатците, а именно: съпругът, преди това е получил приспадане при закупуване в съвместното имущество на друг апартамент, може да декларира приспадането на 0 рубли. Тогава съсобственикът на придобития апартамент преди това не е получил приспадане, приспадане може да бъде предоставено изцяло (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 11 декември 2009 г. N 3-5-04 / 1838 от 10/26/2009. N 3-5-04 / 1595).

Можете да прочетете повече за тези и други подраздели на този сайт.

Ситуация

Съпруги за сметка на общия доход, закупен апартамент. Договор за покупка на апартамент, платежни документи и удостоверение за регистрация на права на собственост се издават на името на съпругата.

Въпрос

Може ли съпругът в този случай да получи приспадане на данък върху собственост?

Специалистите на AAA-Invest ще изпълнят, за да попълните и да подадете данъчната декларация по въпросите на данъка върху доходите, включително дистанционно за Клиенти от всеки регион на Руската федерация.

Невъзможността за пълно работно време не е пречка за изпълнението на услугите от нашите експерти!

Руското законодателство предвижда възможността гражданите да връщат платени данъци с приходите си, получени в определени ситуации.

Една такава основа е придобиването на апартамент. И семейните двойки често се питат дали съпругът може да получи данъчно приспадане, ако апартаментът е оформен на жена си?

При определени обстоятелства съпругът може да организира данъчно приспадане. Трябва да знаете всички нюанси на това право.

Законодателство

Всички граждани от доходите им трябва да приспадат част от 13% от месечната заплата.

Данъчното облагане в Русия действа по такъв начин, че работодателите незабавно да държат данък върху доходите и да плащат на служителите си нетни суми за приспадане.

Но в допълнение към задълженията на данъците, законодателството предвижда и определени обстоятелства, в които човек може да бъде освободен от тяхното плащане и ако вече са им платени, той получава правото да ги върне.

• имот;
• стандарт;
• социален;
• професионален.

Всеки от тях има определен лимит, над който гражданинът не може да върне платения данък.

Също така, за всеки вид са инсталирани индивидуални условия за проектиране. Придобиването на апартамента се отнася до собствеността на данъчната декларация.

Процедурата за нейното проектиране се регулира от данъчния кодекс. Тя може да бъде издадена в случай на разходи:

• за закупуване на жилища;
• за нейното изграждане;
• за закупуване на земя за бъдещо строителство.

Данъчното приспадане може да бъде получено, ако има следните основания:

• в изграждането или закупуването на вече готови обект за недвижими имоти, както и земя за бъдещото изграждане на такъв обект в Русия;
• при заплащане на заем и интерес, който е издаден за целевото строителство или целенасочена покупка на жилища или дял в него.

Всеки гражданин на страната, който е данъчен жител, може да подреди такова приспадане.

Крайният срок, за който може да се върне платените данъци, е 3 години от получаването на жилища. Задължително условие е данъкът за приспадане за определения период.

За пенсионерите този период може да бъде увеличен до 4 години. Това е, ако той стана пенсионер през 2018 г., след това представя декларация през 2020 г., той ще може да върне данъците за 2017, 2016 и 2015 г., при условие, че придобиването на жилища през 2015 г.

Максималната допустима сума, която е изразходвана за придобиването на собственост, може да бъде максимум 2 милиона рубли. И връщането подлежи на 13% от него, което е 260 хиляди рубли.

Тази сума ще бъде върната на гражданин, при условие че е платил толкова много данъци за тези периоди от покупката на недвижими имоти.

Освен това, ако дадена ипотека е била използвана за закупуване, купувачът във всеки случай изплати определен размер на лихвите през отчетния период, за който представя документи.

Максималното количество надплатен интерес, от който можете да върнете данъчните си количества на 3 милиона. Съответно е възможно да се върне от тях от тях 13%, което е 390 хиляди рубли.

Общото общо количество данъчна декларация за 3 години може да възлиза на 650 хиляди рубли. Съответно, гражданинът трябва да спечели 5 милиона рубли през този период, което представлява средният му месечен доход с малко повече от 138 хиляди годишно.

Но, за съжаление, в Русия, не всеки гражданин печели такива редица пари. Следователно законодателството предвижда правото да върне тази сума от двамата съпрузи, ако имотът е придобит в официален брак.

Много често възникват такива въпроси за това дали съпругът и съпругата могат да получат данъчно приспадане от един обект. И законодателство осигурява положителен отговор.

Всъщност двамата съпрузи могат да получат данъчно приспадане, ако този имот е бил придобит от тях в брака.

Подобно право възниква въз основа на това, че цялото имущество, придобито от съпрузи, се признава като общо, и съответно те са претърпели същите разходи заедно.

Това правило се прилага за всички случаи, с изключение на тези, когато има брак между съпрузите, съдържащи други правила за разделяне на собствеността между съпруга и съпругата му.

Ако такъв договор регламентира акциите, които са предоставени за всеки съпруг, въз основа на него, всеки съпруг може да върне само тази част от данъка, който ще бъде пропорционален на нейния дял.

Важен нюанс при изчисляването на възвръщаемостта е действителната стойност на средствата, платени от гражданите.

Ако държавата или общинските фондове са участвали в придобиването на недвижими имоти, е невъзможно да се върнат към тях.

Към такива средства могат да включват следното:

1. Майчин капитал, който се издава на семейства при раждането на второто дете. Една от целевите насоки на използването му е придобиването или изграждането на жилища.
2. Субсидии, нуждаещи се от жилищни семейства, те могат да бъдат повече семейства, бедни. Размерът на субсидията е от 35 до 40% от средната цена на жилища в региона, където живее това семейство.
3. Субсидии за военнослужещи и държавни служители в зависимост от цената на жилищата.
4. Субсидии на непълнолетни хора с увреждания.
5. Други програми, за които средствата се разпределят от общинския или федералния бюджет.

При изчисляване е необходимо от общата стойност на жилищата, която е посочена в договора, изваждайки действително получения размер на субсидията. И от получената сума можете да разчитате на тези 13 процента, които ще бъдат приспадане на данъка.

Често такива ситуации се появяват, когато ипотеката е издадена, Банката изключва един съпруг от ипотечното споразумение, тъй като има ниски доходи, или няма временно.

Най-често срещаният пример е жените в отпуск по майчинство.

За да се одобри необходимата ипотечна сума на кредита, която да бъде одобрена от службата за сигурност на банката, кредитните мениджъри включват само един съпруг с най-голям доход.

Съответно, в бъдеще, собствеността на собствеността върху жилища е само на този съпруг, който е издаден ипотечен кредит.

И тук има логичен въпрос, може ли жена да получи данъчно приспадане, ако апартаментът е декориран за съпруга си.

Да, законодателството предвижда такова право на втория съпруг, дори ако действително не е вписан в документите отдясно.

Но за това, съпругата трябва да има данъчни облекчения за отчетния период, за който представя декларация.

За данъчните власти в този случай е важно:

1. Съпрузите в изявлението трябва да посочат при какъв процент те ще върнат данък върху дохода за годината, посочена в декларацията.
2. Съпругът трябва да даде съгласие за изявлението, че съпругът получава връщането на данъка.

Може да има и ситуация напротив, когато апартаментът е бил ограден на жена си

Всеки гражданин може да получи данъчно приспадане за себе си. Това е, ако имотът е бил закупен преди брака на жена си, само тя тя може да получи данъчно приспадане.

Ако жилището е придобито в брак, тогава всеки от съпрузите има право да получи приспадането на данъците си.

Съпругът може да говори само като доверие, ако самата жена няма възможност да представи своите интереси в данъчните власти по определени причини.

За да направите това, ще бъде необходимо да се издаде нотариално пълномощно, така че съпругът да може да бъде навсякъде с картините си за жена си и да представи от името на представителя декларация за доходите на жена си.

Но получателят на паричните средства ще бъде незабавно самата жена, защото в изявлението ще бъде необходимо да се посочат банковите му данни.

Начертани са други данни за профила, не може да има.

Ако собственикът не е нает

Има такива случаи, когато един съпруг не работи в семейството, но седи, например, у дома с деца. Съответно той няма официални доходи и не може да върне платения данък върху доходите, защото той просто не му плати.

Тогава възниква въпросът, може ли съпругът да получи данъчно приспадане за жена си, ако не работи?

Положителният отговор ще бъде само ако недвижимите имоти са закупени в брака. В този случай съпругът може да върне всички платени данъци за периода от датата на покупката за 3 години.

Важно е да се знае, че законодателството предвижда не само възможността за връщане на платения данък върху доходите.

Ако гражданин е придобил недвижим имот, му дава право да върне данъка, съответно, той не може да го плати, за да не го върне. Този вариант се предвижда и по закон.

В този случай процедурата е както следва:

1. Работен гражданин, който е имал право в текущата година (за предпочитане от началото на годината), предоставя декларация за одобрение на сумата за неплащане.
2. През тримесечието данъчните органи считат за заявлението и издават документ, в който е посочено как размерът на данъка има право да не плаща.
3. Полученият документ на гражданите предоставя отчетния отдел на организацията, в който работи.
4. След това работодателят издава месечни заплати, без да приспада данък върху доходите. Съответно, гражданинът получава пълно заплащане и той не трябва да връща данък в бъдеще.
5. След края на календарната година един гражданин трябва да представи отново декларация за следващата календарна година и, като вземе предвид вече получените от тях суми, може да бъде преизчисляването на неплащането на определен размер на данъците.

Такова право в гражданин ще бъде в рамките на 3 години. Ако за определени месеци заявлението се разглежда, данъците са платени, има право да подаде декларация за връщане за 3 години от получаването на жилища.

Ако гражданин, който има право да приспадне, не се възползва от тях през годината, той може да го подреди за следващата календарна година.

Можете също да подадете 1 път през последната година на веднъж 3 декларации за 3 години от получаването на жилища.

Кога да се извлича данък през периода - правото на избор остава зад самия човек.

Важно е да е възможно да се подаде декларация за последната календарна година само когато идва следващата година. Следователно, ако трябва да получите връщане през текущата година, тази схема не е подходяща.

Процедурата ще бъде следната:

1. Подгответе необходимите документи за възстановяване. Ще трябва да гарантират заявителя.
2. Попълнете приложението заедно със съпруга, което всъщност е собственик на жилищата. Заявлението трябва да бъде посочено, при което процентът на данъка върху връщането на съпрузите за определена година.
3. Да представят всички документи на данъчните власти, без да забравяте да посочите подробностите за банковата сметка, когато средствата трябва да бъдат изброени.
4. 3 месеца след проверка на документите, средствата ще бъдат изброени в посочената сметка. Ако бъдат открити грешки и неточности, документите ще бъдат върнати на финализирането на заявителя.

Паричните средства се прехвърлят на банкова сметка стриктно на жалбоподателя, който подава декларация. Невъзможно е да се получат платените данъци на съпруга в банковата сметка на съпругата и обратно.

За да се получи приспадане, един от предвидените методи трябва да подготви следните документи:

1. 1. Първоначалният сертификат за 2 НДФО относно платените данъци и доходите за периода, за който ще бъде върнат платеният данък. Всички изчисления в декларацията се извършват въз основа на това позоваване. Дайте го на счетоводното отдел на организацията, където работи или работи от човек. Ако имаше няколко работни места, тогава трябва да съберете такива препратки от всяка организация. Документът трябва задължително да бъде сертифициран от организацията и подписа на главата или главния счетоводител.
   2. При закупуване на апартамент или дял, ще се изисква договорът, както и актът на приемане и прехвърляне на това жилище. Договорът трябва да бъде написан на коя част от получените пари от купувача, които под формата на държавна субсидия.
   3. Ако има сертификат за регистрация на собствеността на придобитите жилища, както и върху построената къща или земя за строителство.
   4. Ако няма доказателства, е необходимо да се предостави екстракт от USRP, който сега е издаден вместо удостоверението за регистрация на правата на придобитото имущество.
   5. Ако се върне платен лихвен процент, се изисква споразумение за ипотека, график на плащане, както и удостоверение за действително платени проценти за този период.

1. Копие от сертификата за брак, ако съпругът връща жилищния данък, декориран в съвместно имущество.
2. Документи, потвърждаващи получаването и прехвърлянето на средства. Те трябва да бъдат под формата на разписка при прехвърляне на пари в брой на продавача, разписки за плащане при прехвърляне на средства чрез безкасово изчисление. Също така, при получаване на целевия заем в банка, трябва да се предостави платежен документ. Ако са предоставени средствата за държавна подкрепа, те трябва да бъдат предоставени с отделен платежен документ.
3. Копие от калай на жалбоподателя.
4. Първоначалния паспорт на кандидата.

Също така ще бъде необходимо също така да се попълните данъчна декларация от 3 НДФТ отделно за всяка година и заявлението за прехвърляне на средства към определена сметка за всяка година.

Освен това е необходимо да се направи съвместно изявление от двамата съпрузи, като се посочва процедурата за получаване на данъчно приспадане за съвместно имущество.

Тук те трябва да подпишат подписа на двамата съпрузи, които потвърждават съгласието си за отношенията между капитала при получаването на данъчно приспадане.

Можете да подавате документи по няколко начина:

• лично посещение в IFTS;
• изпращане на поща по пощата;
• изпращане на лична сметка, като се регистрирате на официалния им уебсайт.

Така правото на получаване на данъчно приспадане има всеки гражданин, който е купил или е изградил недвижими имоти.

Омъжена двойка, която е купила апартамент в брака, има равни права върху него и в равни пропорции може да получи данъчно приспадане.

Също така, съпрузите могат да се споразумеят за други пропорции на данъчната декларация.

Видео: Данъчно приспадане при закупуване на апартамент

През 2016 г. това не е един съпруг за регистрация на данъчно приспадане. По този начин количеството приспадане се увеличава два пъти.
Ипотека, майчинство капитал - Как се изчислява данъчното приспадане?

Важно ли е за кого е издадена собствеността?

Всеки от съпрузите има право да получи данък върху имуществото, ако недвижим имот е придобит през периода на брак за сметка на общото свойство на съпрузите, а максималното данъчно приспадане за всеки от съпрузите е равно на 2 милиона рубли. Ако споразумението за брак, създаване на други правила, не е сред съпрузите, тогава апартаментът влиза в закона до цялостното им съвместно имущество. В същото време размерът на данъчното приспадане, за който всеки съпруг има право на искане, може да бъде определен въз основа на тяхното съвместно изявление относно разпределението на общия размер на разходите за придобиване на такъв обект за недвижими имоти.

Ако апартаментът от предприемача е придобил само един от съпрузите, но за сметка на общото имущество и няма брак, тогава в съответствие със закона, вторият съпруг също има право на данъчното приспадане, както и на правото, така и на правото да държат регистрацията на съвместна собственост върху апартамента след влизане в сградата в експлоатация. Според неотдавнашните обяснения на Министерството на финансите на Руската федерация не е разрешено преразпределението на правото на приспадане между съпрузите. Това означава, че съпругът, който получава облагаем от доходи в размер на 13%, няма право да получи приспадане на данък върху имущество за съпруг, който има облагаем доход в размер на 13%, не.

Ограничаването на данъчното приспадане не е от броя на обектите на недвижимите имоти, но в сумата - 2 милиона рубли

Ако сделките, въз основа на които данъкоплатецът придобива недвижими имоти, няколко, тогава има право на данъчно приспадане, докато размерът на сделките не надвишава лимитния размер, определен от законодателя в размер на 2 милиона рубли. .
Ако цената на договора за участие в акции е под 2 милиона рубли, например, е 1,7 милиона рубли, след това приспадането за останалите 300 хиляди рубли не се извършва, но без значение как "резерви" за данъкоплатеца до следващата сделка . Това е, когато купувате друг апартамент, той има право да го прилага за "запазени" 300 хиляди рубли, но не повече.

Ако човек не е работил по време на периода на покупката, можете да получите данъчно приспадане в бъдеще?

Ако човек не е работил дълго време, той е бил три години по отпуск по майчинство за дете, той не може да има облагаем доход, за сметка на това е възможно да се направи данъчно приспадане. В този случай данъкоплатецът си запазва правото на приспадане, независимо от действителната дата на придобиване на правото на жилищно настаняване. Въпреки това, в случай на неговото лечение по време на отпуска по майчинство, данъчният орган за получаване на приспадания на данъчния орган може да откаже да предостави приспадане в този конкретен данъчен период с мотивация, че приспадането ще бъде предоставено в друг данъчен период, когато Заявителят ще има подходящ приход, от който ще се появи жалбоподателят. Може да се направи приспадане.

"Военна ипотека" - как се изчислява данъчното приспадане?

Средствата, предоставени от споделения инвеститор по различни програми за социална държава, не се вземат предвид при предоставянето на удръжки за данъка върху имуществото. В този случай приспадането на данък върху имуществото се изчислява от частта частни инвестиции на частния данъкоплатец в жилищно строителство, без да се отчита делът на финансирането от държавата.

Ипотека - Как се изчислява данъчното приспадане?

В случай на покупка на недвижими имоти за сметка на ипотечния заем, акционерният инвеститор в допълнение към приспадането на данък върху имуществото от 2 милиона рубли. Закупуването на апартамент има право да предостави удръжки за данъка върху имуществото в размер на разходите за интерес върху ипотечния кредит в инвеститора. В същото време максималният размер на данъчното приспадане за процента платен е 3 милиона рубли.

Инвеститорът ще се нуждае от друг, освен договор за участие в споделени строителни и платежни документи, потвърждаващи плащането си чрез заема на банката, също така да предостави договор за заем в данъчния орган и доказателства за плащане на лихви от Банката.

При закупуване в ипотека е необходимо да се разграничат парите на банката от парите на купувача. Обикновено сумата на ипотечния кредит, насочена към изплащането на недвижими имоти, е посочена в договора за кредит. В допълнение, такава резерва може да бъде направена в договора.

Възможно ли е да се приспадне само след като напълно изчислите с банката?

Предоставянето на удръжки за данъка върху имуществото не е свързано с факта на изпълнение на задълженията на длъжника към Банката. Ето защо е възможно да се получи приспадане на данък върху имуществото от момента, в който той ще разполага с всички необходими документи за това, а именно: договорът за участие в споделено строителство и закона за пренос, подписан от страните, доказателство за плащане за цената на Договор за участие в дела на предприемача (платежни документи). Ако заемът за ипотечен кредит е привлечен за целите на финансирането и заявлението е подадено, за да се приспадне на платен лихва върху ипотечния кредит, след това, в допълнение към това, данъкоплатецът трябва да има споразумение за заем с Банката и доказателствата за плащане на лихви за Банката .

Получавате приспадане (ако си купих ипотека) чрез данъчната инспекция или чрез работодателя?

Решението зависи от предпочитанията на дадено лице. При получаване на приспадане в дохода на доходите на данъкоплатците през годината ще има удръжки в размер на 13%, а в края на данъчния период те могат да бъдат върнати на общата сума след подаване на данъчната декларация и набора от документи за потвърждение. Собственикът може да получи приспадане за данъчния период, в който е имал данък върху доходите в размер на 13%. Ако размерът на дохода на индивида не позволява да се използва приспадане в пълна степен тази година, тогава неговият остатък може да бъде прехвърлен за следващите години.

Законодателят предоставя на данъкоплатците правото да получи приспадане чрез работодателя. В този случай получаването на приспадане е изплащането на заплата, без да се държи 13% от НДФФ от месец, в който служителят ще донесе потвърждение от проверката. За да получат удръжки от собственост чрез работодателя, купувачът трябва да предостави отделно заявление и уведомяване от данъчната инспекция относно потвърждението на правото на приспадане. За да получим потвърждение на правото на приспадане на собствеността в данъчния орган, е необходимо да се подаде заявление и документи на инспектората, потвърждавайки правото да получава удръжки за данъка върху имуществото (параграф 8 от чл. 220 от Руската федерация). Това не е необходимо да се попълни данъчната декларация.