Нужно ли платить налог за booking. Как не попасться на уловки Букинга при бронировании отеля? Кого признают налоговым агентом

Российские отели, сдавая номера через иностранный сервис, обязаны самостоятельно уплачивать «налог на Google». Такое разъяснение выпустило Министерство финансов РФ.

Популярный сервис Booking.com в феврале зарегистрировался в ФНС как плательщик налога на добавленную стоимость, но НДС он будет уплачивать за пользователей - физлиц. Администрация отелей должна делать это самостоятельно. По данным Booking, сейчас на сайте представлено 40 тыс. российских отелей.

Официальное письмо Минфина (есть у «Известий») - это ответ российской организации, которая продает номера в гостинице через иностранный сервис. Название сервиса в документе не указывается. Пользователь указал, что иностранная организация получает процент с продаж номеров, стоимости завтраков и других услуг гостиницы. При этом в договоре не указано обязательство российской компании уплачивать НДС - то есть выступать налоговым агентом иностранного сервиса. Как сообщил Минфин, в таких случаях российские компании и индивидуальные предприниматели должны уплачивать НДС за зарубежного партнера в соответствии с Налоговым кодексом (НК).

С начала 2017 года вступили в силу поправки в НК, получившие название «налог на Google». Иностранные сервисы, предоставляющие электронные услуги в России, должны теперь регистрироваться как налоговые резиденты и перечислять в российский бюджет НДС в размере 15,25%. В кодексе сказано, что иностранный сервис оплачивает налог только за пользователей-физлиц, а организации и ИП делают это сами, являясь налоговыми агентами. Единственное, что может избавить ООО или ИП от уплаты такого налога, - наличие у иностранной организации российского представительства, которое и предоставляет услугу, то есть если договор заключается именно с российским юрлицом.

Сервис по бронированию номеров в гостиницах Booking.com, штаб-квартира которого находится в Нидерландах, зарегистрировался в качестве налогового резидента 8 февраля. У компании есть российское представительство - ООО «Букинг. Ком Русиа», зарегистрированное еще в 2009 году.

Однако оно не предоставляет услуги по бронированию. Как записано на сайте сервиса: «Booking.com B.V. не имеет иного юридического адреса кроме своего зарегистрированного офиса в Амстердаме. Вспомогательные компании не наделены правом выступать в качестве агента Booking.com B.V., оказывая какие-либо услуги. Бронирование через вспомогательные компании не производится».

Директор Института актуальной экономики Никита Исаев напомнил, что ФНС проще администрировать налоги российских компаний, чем иностранных. Невозможно все инофирмы, оказывающие услуги через интернет, поставить на учет в России, хоть ФНС и стремится к этому. По его мнению, российские партнеры Booking будут обязаны уплачивать НДС, что скажется на пользователях - цены будут повышаться.

Схема явно неудобная, создающая дополнительные проблемы предпринимателям, зато она позволит налоговой собрать больше средств, - прокомментировал Никита Исаев. - Ярким примером может быть размещение объявлений на Booking.com отечественными гостиницами. Теперь россиянам нужно платить НДС с комиссии, которая предназначается этой компании. Для мини-гостиниц, которые не держат полноценную бухгалтерию, такое нововведение будет очень неудобным.

Никита Исаев напомнил, что Booking обеспечивает более 50% всех бронирований отелей в России и берет довольно большую комиссию: от 18 до 25%. То есть цены на проживание, по его подсчетам, вырастут минимум на 4%. Но деваться некуда: гостиницам невыгодно избавляться от партнера с такой большой долей рынка.

Представитель туристического сервиса Aviasales Янис Дзенис уверен, что владельцы отелей, и туристы продолжат использовать Booking, хотя цены повысятся. Максимально близкий к глобальному игроку российский сервис, по словам эксперта - это сайт «Островок».

Booking занимает около 70% рынка поиска номеров в отелях в России. Поэтому и владельцы отелей, и туристы продолжат использовать этот сервис - хотя цены повысятся.

Booking занимает около 70% рынка поиска номеров в отелях в России, заявил Янис Дзенис. - У маленьких отелей около 50% клиентов приходит с этого сервиса, у крупных, конечно, поменьше.

В Минфине подтвердили, что в подобной ситуации российские организации выступают налоговыми агентами иностранной компании. Представители сервиса Booking не смогли оперативно прокомментировать ситуацию.

По данным Booking, в 2015 году сервисом во всем мире воспользовалось 285 млн человек. Сейчас он обслуживает 1,2 млн объектов бронирования в 214 странах.

Популярный сервис Booking.com в феврале зарегистрировался в ФНС как плательщик налога на добавленную стоимость, но НДС он будет уплачивать за пользователей - физлиц. Администрация отелей должна делать это самостоятельно. По данным Booking, сейчас на сайте представлено 40 тыс. российских отелей.

Официальное письмо Минфина (есть у «Известий») - это ответ российской организации, которая продает номера в гостинице через иностранный сервис. Название сервиса в документе не указывается. Пользователь указал, что иностранная организация получает процент с продаж номеров, стоимости завтраков и других услуг гостиницы. При этом в договоре не указано обязательство российской компании уплачивать НДС - то есть выступать налоговым агентом иностранного сервиса. Как сообщил Минфин, в таких случаях российские компании и индивидуальные предприниматели должны уплачивать НДС за зарубежного партнера в соответствии с Налоговым кодексом (НК).

С начала 2017 года вступили в силу поправки в НК, получившие название «налог на Google». Иностранные сервисы, предоставляющие электронные услуги в России, должны теперь регистрироваться как налоговые резиденты и перечислять в российский бюджет НДС в размере 15,25%. В кодексе сказано, что иностранный сервис оплачивает налог только за пользователей-физлиц, а организации и ИП делают это сами, являясь налоговыми агентами. Единственное, что может избавить ООО или ИП от уплаты такого налога, - наличие у иностранной организации российского представительства, которое и предоставляет услугу, то есть если договор заключается именно с российским юрлицом.

Сервис по бронированию номеров в гостиницах Booking.com, штаб-квартира которого находится в Нидерландах, зарегистрировался в качестве налогового резидента 8 февраля. У компании есть российское представительство - ООО «Букинг. Ком Русиа», зарегистрированное еще в 2009 году.

Однако оно не предоставляет услуги по бронированию. Как записано на сайте сервиса: «Booking.com B.V. не имеет иного юридического адреса кроме своего зарегистрированного офиса в Амстердаме. Вспомогательные компании не наделены правом выступать в качестве агента Booking.com B.V., оказывая какие-либо услуги. Бронирование через вспомогательные компании не производится».

Директор Института актуальной экономики Никита Исаев напомнил, что ФНС проще администрировать налоги российских компаний, чем иностранных. Невозможно все инофирмы, оказывающие услуги через интернет, поставить на учет в России, хоть ФНС и стремится к этому. По его мнению, российские партнеры Booking будут обязаны уплачивать НДС, что скажется на пользователях - цены будут повышаться.

Схема явно неудобная, создающая дополнительные проблемы предпринимателям, зато она позволит налоговой собрать больше средств, - прокомментировал Никита Исаев. - Ярким примером может быть размещение объявлений на Booking.com отечественными гостиницами. Теперь россиянам нужно платить НДС с комиссии, которая предназначается этой компании. Для мини-гостиниц, которые не держат полноценную бухгалтерию, такое нововведение будет очень неудобным.

Никита Исаев напомнил, что Booking обеспечивает более 50% всех бронирований отелей в России и берет довольно большую комиссию: от 18 до 25%. То есть цены на проживание, по его подсчетам, вырастут минимум на 4%. Но деваться некуда: гостиницам невыгодно избавляться от партнера с такой большой долей рынка.

Представитель туристического сервиса Aviasales Янис Дзенис подтвердил, что альтернативы Booking в России нет. Поэтому и владельцы отелей, и туристы продолжат использовать этот сервис - хотя цены повысятся.

Альтернативы Booking в России нет. Поэтому и владельцы отелей, и туристы продолжат использовать этот сервис - хотя цены повысятся.

Booking занимает около 70% рынка поиска номеров в отелях в России, - заявил Янис Дзенис. - У маленьких отелей около 50% клиентов приходит с этого сервиса, у крупных, конечно, поменьше.

В Минфине подтвердили, что в подобной ситуации российские организации выступают налоговыми агентами иностранной компании. Представители сервиса Booking не смогли оперативно прокомментировать ситуацию.

По данным Booking, в 2015 году сервисом во всем мире воспользовалось 285 млн человек. Сейчас он обслуживает 1,2 млн объектов бронирования в 214 странах.

Профессиональная среда обсуждает вопрос оплаты НДС сайтом Booking.com на территории Российской Федерации самостоятельно со следующего года. За основу взяты разъяснения Минфина от 3 сентября. Как сообщается в письме ведомства, на сегодняшний день российские организации платят налоги за иностранные интернет компании, которые не состоят на учете в налоговых органах Российской Федерации. Сайт Booking.com будет сам платить НДС?

Иными словами, тот, кто приобретает услугу, и платит за нее налог государству. Начиная с 1 января следующего года, работающие в России представительства перестанут быть налоговыми агентами зарубежных фирм. Что касается иностранных компаний, с указанной даты они обязаны вставать на учет и оплачивать НДС самостоятельно. Юристы считают, что введенные поправки распространяются и на сервисы по бронированию отелей иностранного происхождения. Ярким примером является Booking.com.

Выход найдут

По словам Владимира Вепринцева, представителя юридического агентства «Система Сервис», размещение информации об отеле или другом объекте через сайт — это и есть услуга, которая указывается в электронной форме. Сергей Войтович, глава поставщика туристического продукта «Свой ТС» считает, что такие сайты как Booking.com, зарегистрируются в качестве налогового агента, чтобы не нарушать действующее законодательство. К слову, именно Войтович выступал с инициативой частично ограничить работу ресурса на территории Российской Федерации. Однако пока говорить о существенных суммах налогов не стоит.
НДС будут оплачивать только с агентской комиссии.

По словам Вадима Прасова, вице-президента ассоциации отельеров и рестораторов, сервис должен на этот шаг пойти. Для агрегатора Российская Федерация является крупным рынком. Если рассматривать вероятность отказа от ведения деятельности в России и уплаты НДС, то последняя, несомненно, выигрывает. Нововведение, которое вступает в силу с 1 января, поможет вывести из «серой зоны» те объекты размещения, которые от уплаты налогов уклоняются.

Многие также скрывают реальные доходы, работая по упрощенной системе налогообложения. После того, как международная компания укажет правильные данные в налоговой декларации, придется вести деятельность открыто. Однако это не означает, что уменьшится финансовая нагрузка на отели. Директор подразделения Accor Hotels на территории Российской Федерации и СНГ уверен в том, что нагрузка даже возрастет. Вряд ли Booking.com так просто отдаст 15% своего дохода. Сам сервис может потребовать эту стоимость у отельеров. Последние, в свою очередь, повысят стоимость размещения.

Российские отели, сдавая номера через иностранный сервис, обязаны самостоятельно уплачивать «налог на Google». Такое разъяснение выпустило Министерство финансов РФ.

Популярный сервис Booking.com в феврале зарегистрировался в ФНС как плательщик налога на добавленную стоимость, но НДС он будет уплачивать за пользователей — физлиц. Администрация отелей должна делать это самостоятельно. По данным Booking, сейчас на сайте представлено 40 тыс. российских отелей.

Официальное письмо Минфина (есть у «Известий») — это ответ российской организации, которая продает номера в гостинице через иностранный сервис. Название сервиса в документе не указывается. Пользователь указал, что иностранная организация получает процент с продаж номеров, стоимости завтраков и других услуг гостиницы. При этом в договоре не указано обязательство российской компании уплачивать НДС — то есть выступать налоговым агентом иностранного сервиса. Как сообщил Минфин, в таких случаях российские компании и индивидуальные предприниматели должны уплачивать НДС за зарубежного партнера в соответствии с Налоговым кодексом (НК).

С начала 2017 года вступили в силу поправки в НК, получившие название «налог на Google». Иностранные сервисы, предоставляющие электронные услуги в России, должны теперь регистрироваться как налоговые резиденты и перечислять в российский бюджет НДС в размере 15,25%. В кодексе сказано, что иностранный сервис оплачивает налог только за пользователей-физлиц, а организации и ИП делают это сами, являясь налоговыми агентами. Единственное, что может избавить ООО или ИП от уплаты такого налога, — наличие у иностранной организации российского представительства, которое и предоставляет услугу, то есть если договор заключается именно с российским юрлицом.

Сервис по бронированию номеров в гостиницах Booking.com, штаб-квартира которого находится в Нидерландах, зарегистрировался в качестве налогового резидента 8 февраля. У компании есть российское представительство — ООО «Букинг. Ком Русиа», зарегистрированное еще в 2009 году.

Однако оно не предоставляет услуги по бронированию. Как записано на сайте сервиса: «Booking.com B.V. не имеет иного юридического адреса кроме своего зарегистрированного офиса в Амстердаме. Вспомогательные компании не наделены правом выступать в качестве агента Booking.com B.V., оказывая какие-либо услуги. Бронирование через вспомогательные компании не производится».

Директор Института актуальной экономики Никита Исаев напомнил, что ФНС проще администрировать налоги российских компаний, чем иностранных. Невозможно все инофирмы, оказывающие услуги через интернет, поставить на учет в России, хоть ФНС и стремится к этому. По его мнению, российские партнеры Booking будут обязаны уплачивать НДС, что скажется на пользователях — цены будут повышаться.

— Схема явно неудобная, создающая дополнительные проблемы предпринимателям, зато она позволит налоговой собрать больше средств, — прокомментировал Никита Исаев. — Ярким примером может быть размещение объявлений на Booking.com отечественными гостиницами. Теперь россиянам нужно платить НДС с комиссии, которая предназначается этой компании. Для мини-гостиниц, которые не держат полноценную бухгалтерию, такое нововведение будет очень неудобным.

Никита Исаев напомнил, что Booking обеспечивает более 50% всех бронирований отелей в России и берет довольно большую комиссию: от 18 до 25%. То есть цены на проживание, по его подсчетам, вырастут минимум на 4%. Но деваться некуда: гостиницам невыгодно избавляться от партнера с такой большой долей рынка.

Представитель туристического сервиса Aviasales Янис Дзенис подтвердил, что альтернативы Booking в России нет. Поэтому и владельцы отелей, и туристы продолжат использовать этот сервис — хотя цены повысятся.

Альтернативы Booking в России нет. Поэтому и владельцы отелей, и туристы продолжат использовать этот сервис - хотя цены повысятся.

— Booking занимает около 70% рынка поиска номеров в отелях в России, — заявил Янис Дзенис. — У маленьких отелей около 50% клиентов приходит с этого сервиса, у крупных, конечно, поменьше.

В Минфине и сервисе Booking не смогли оперативно прокомментировать ситуацию.

По данным Booking, в 2015 году сервисом во всем мире воспользовалось 285 млн человек. Сейчас он обслуживает 1,2 млн объектов бронирования в 214 странах.

Фото: агентство городских новостей «Москва»

Как записано на сайте сервиса: «Booking.com B.V. не имеет иного юридического адреса кроме своего зарегистрированного офиса в Амстердаме. Вспомогательные компании не наделены правом выступать в качестве агента Booking.com B.V., оказывая какие-либо услуги. Бронирование через вспомогательные компании не производится». Директор Института актуальной экономики Никита Исаев напомнил, что ФНС проще администрировать налоги российских компаний, чем иностранных. Невозможно все инофирмы, оказывающие услуги через интернет, поставить на учет в России, хоть ФНС и стремится к этому. По его мнению, российские партнеры Booking будут обязаны уплачивать НДС, что скажется на пользователях - цены будут повышаться. - Схема явно неудобная, создающая дополнительные проблемы предпринимателям, зато она позволит налоговой собрать больше средств, - прокомментировал Никита Исаев.

Туристический бизнес санкт-петербурга

Что делать отельерам, которые сотрудничают с популярным порталом Booking.com? Взимается ли НДС, если популярный ресурс не имеет представительства в России? Свое разъяснение дали эксперты «Системы Главбух» и специалисты Минфина. Для того, чтобы наиболее наглядно проиллюстрировать суть вопросов, которые возникают у российских отельеров по применению нового законодательства приведем ответ экспертов на типичный запрос представителя гостиничного бизнеса.
Вопрос: Добрый день. Скажите, пожалуйста, если существует данное соглашение, а между нашей организацией и Booking.com (Нидерланды) заключен договор в котором они продают проживание в наших отелях, должны ли мы платить за них НДС? Еще прошу обратить внимание, что НДС облагаются товары, работы, услуги в том случае если реализация происходит на территории РФ и договор заключен с иностранной организацией, имеющей представительство на территории РФ.

Букинком ифнс и ндс

В первый раз сдать налоговую декларацию и уплатить НДС необходимо до 25 апреля. Напомним, у Booking.com уже было российское подразделение «Букинг.Ком Русиа».

Важно

Но операционным юрлицом Booking.com в нашей стране была иностранная компания. Поэтому «Букинг.Ком Русиа» НДС не платил. Теперь ситуация для сервиса бронирования изменится, и встаёт вопрос – кто раскошелится на НДС? «Понятно, что эти 18% откуда-то должны возникнуть: либо плюс к цене размещения, либо минус к прибыли поставщика и посредника.

Внимание

НДС может быть условно распределён между отелем, сервисом бронирования и потребителем, но в любом случае это дополнительное обременение», – прокомментировал Георгий Мохов, учредитель юридического агентства «Персона Грата». Вадим Прасов, вице-президент Федерации рестораторов и отельеров России, уверен, что потребители в данной ситуации окажутся защищены.

«Вряд ли налоговое бремя ляжет на гостя.

Вход

НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база по НДС определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС. На основании п. 2 ст. 161 НК РФ налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах и приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц.

Букинг "порадовал"

Во-первых, международное соглашение об избежании двойного налогообложения не распространяется на НДС – в нем перечислены налоги, на которое оно распространяет действие (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество). Во-вторых, приведенные Вами письма в данной ситуации не применяются, так как с 1 января 2017 года произошли изменения в НК РФ.

С 1 января 2017 года согласно изменениям, внесенным в статью 148 и появлению новой статьи 174.2 НК РФ, по НДС Вы являетесь налоговым агентом, так как местом реализации электронных услуг, к которым относится и онлайн бронирование, является территория РФ. Аналогичная ситуация рассмотрена ниже в отношении онлайн-заказов через приложения такси. Если договором удержание НДС не предусмотрено, то придется уплачивать за свой счет, доначислив 18%, ниже пример. НДС нужно перечислить в момент выплаты вознаграждения.

Налоги и право

НК РФ место реализации работ (услуг), не предусмотренных пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ, определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей такие работы (услуги). При этом в соответствии с п. 2 ст. 148 НК РФ местом осуществления деятельности организации, выполняющей указанные работы (оказывающей услуги), признается территория Российской Федерации в случае присутствия этой организации на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации.

Учитывая разъяснения Минфина России, изложенные в Письме от 06.02.2014 N 03-07-14/4654, по отношению к услугам по предоставлению доступа к страницам сайта в сети Интернет, принадлежащим иностранным лицам, в связи с тем что услуги по использованию сервиса иностранной организации к работам (услугам), перечисленным в указанных пп. 1 - 4.1, 4.3 п. 1 ст.

Новости

То есть посредником является российская организация, российский предприниматель или постоянное представительство иностранной организации, находящееся в России (подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, письма Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-08-05/8179, от 20 февраля 2013 г. № 03-07-08/4775, от 18 июля 2011 г. № 03-07-08/224 Посредник, оказывающий услуги, осуществляет деятельность на территории иностранного государства. То есть посредником является иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России (подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, письма Минфина России от 10 ноября 2010 г. № 03-07-08/307, от 31 декабря 2009 г. № 03-07-08/280, от 16 июля 2009 г. № 03-07-08/154)) Отвечает Александр Родионов, заместитель руководителя экспертной поддержки «Системы Главбух»: Вы считаете неверно.
Счет-фактура В течение пяти календарных дней после того, как продавец спишет средства в счет своего вознаграждения, составьте счет-фактуру в одном экземпляре (абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ, письмо ФНС России от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634). Зарегистрируйте его в книге продаж. Пример, как рассчитать и уплатить НДС при покупке услуг электронного сервиса у иностранной организации, которая не состоит в России на налоговом учете: ООО «Альфа» заключило соглашение с иностранной организацией, которая не состоит в России на налоговом учете. По условиям договора иностранная организация предоставляет «Альфе» электронный сервис «Заказ-ТАКСИ». Стоимость электронной услуги – 25 процентов от стоимости каждой поездки на такси.

Договором установлен следующий порядок расчетов.

Как сообщил Минфин, в таких случаях российские компании и индивидуальные предприниматели должны уплачивать НДС за зарубежного партнера в соответствии с Налоговым кодексом (НК). С начала 2017 года вступили в силу поправки в НК, получившие название «налог наИностранные сервисы, предоставляющие электронные услуги в России, должны теперь регистрироваться как налоговые резиденты и перечислять в российский бюджет НДС в размере 15,25%.

В кодексе сказано, что иностранный сервис оплачивает налог только за пользователей-физлиц, а организации и ИП делают это сами, являясь налоговыми агентами. Единственное, что может избавить ООО или ИП от уплаты такого налога, - наличие у иностранной организации российского представительства, которое и предоставляет услугу, то есть если договор заключается именно с российским юрлицом.

Однако оно не предоставляет услуги по бронированию.