Сайн байцгаана уу Энэ нийтлэлд бид орон сууцны борлуулалтын татварыг хэн төлөх ёстойг, мөн үүнийг хэрхэн тооцдог болохыг танд хэлэх болно.

Өнөөдөр та дараахь зүйлийг сурах болно.

1. Ямар тохиолдолд татвар төлөхгүй;
2. Үүнийг хэрхэн бууруулах вэ;
3. Орлогын мэдүүлгийг хэрхэн яаж бүрдүүлж байна.

Орон сууц борлуулахад хэн татвар төлдөг вэ

Хүлээн авсан аливаа орлогод татвар ногдуулдаг. мөн энэ нь үл хамаарах зүйл биш юм, учир нь энэ үйл явцын үр дүн нь тодорхой хэмжээний хүлээн авалт юм.

Өөрийнхөө орон сууцыг зарсан хүн татвар төлөгч болж, хүлээн авсан хөрөнгөө улсад тайлагнах үүрэгтэй.

Татварыг тухайн эд хөрөнгийн хуучин эзэмшигч нь борлуулсны дараа төлдөг. Тунхагийг орон сууцтай хийсэн хэлцэл хийснээс хойшхи жилийн дараа ирүүлнэ. Өөрөөр хэлбэл, 2019 оны аль ч сард зарагдсан орон сууцны хувьд 3-NDFL мэдүүлгийг 2020 оны 4-р сарын 30-ны өдөр хүртэл, татварыг 2020 оны 7-р сарын 15-ны өдөр хүртэл төлнө.

Татвар төлөгч өөрийн оршин суугаа хаяг дээрх татварын албанд өөрийн биеэр эсвэл хууль ёсны төлөөлөгчөөрөө очиж, бүх стандартын дагуу бөглөсөн маягтыг өгөх үүрэгтэй. Эс тэгвэл та торгууль төлөх ёстой бөгөөд заримдаа энэ хэрэг шүүх хурлын өмнө болон өмнө гарах боломжтой байдаг.

Орон сууц худалдаж авсан хүн худалдан авахдаа ямар нэгэн татвар төлдөггүй. Тэрээр энэ өмч хөрөнгийг худалдах, худалдан авах ажиллагааны дараа л төлбөр төлөгч болно. Орон сууцыг хичнээн удаа зарж байгаагаас үл хамааран өмчлөгчид солигдох бүрт хуулийн нормын дагуу татвар төлнө.

Орон сууцыг 2016 оноос өмнө худалдаж авсан бол татварын төлбөр

2016 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө худалдаж авсан аливаа орон сууц нь 3-аас доош жилийн хугацаатай байсан бол татвар төлнө. Хугацааг саруудын тоогоор тооцно. Хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварыг төлөхөөс зайлсхийхийн тулд яг 36 байх ёстой. Энэ хугацаа RosReestr дахь гүйлгээ бүртгэгдсэн өдрөөс эхэлнэ.

Орон сууцны гэрчилгээ нь худалдах огноог агуулна. Нэр томъёог тооцоолохдоо үүнд анхаарлаа хандуулах шаардлагатай. Хэрэв уг үл хөдлөх хөрөнгийг 2015 оны 9-р сард худалдаж авсан бол 2019 оны аль ч сард татваргүй зарах боломжтой.

Гэхдээ үл хөдлөх хөрөнгийн эрхийн бүртгэлийг бүртгэх хугацаа нь хамаагүй, үл хөдлөх хөрөнгийн тоолох хугацааг өөр гэж тооцдог тул зарим үл хамаарах зүйлүүд байдаг.

• Өвлөсөн эд хөрөнгө. Үүнийг авах эрх нь өв залгамжлах өдөр (хуучин эзний үхэл) байх болно.
• Хоршооны үл хөдлөх хөрөнгө. Үүний өмчлөл нь хувьцаа төлж, үл хөдлөх хөрөнгийг хүлээн зөвшөөрөх актад гарын үсэг зурсны дараа үүсдэг.
• 1998 оноос өмнө авсан үл хөдлөх хөрөнгө, тухайн үед гэрчилгээ олгох шаардлагагүй болсон үед.

Хэрэв эд хөрөнгийг өмчлөгчид хувьцаа хэлбэрээр шилжүүлсэн бол, жишээлбэл, орон сууцны ½ худалдаж авсан, нөгөө тал нь өвлөгдсөн бол эд хөрөнгийг өмчлөх эрхийг тоолох нь орон сууцны эхний хагаст бүртгэгдсэн үеэс эхэлнэ. Өмчлөлийн өсөлт нь энэ тохиолдолд ямар ч үүрэг гүйцэтгэхгүй.

Орон сууц зарагдсаны дараа өмчлөлийн гэрчилгээг RosRestr-ийн баазаас устгаад хуучин өмчлөгчийн гарт шилжүүлэв. Энэ нь хүчингүй болсон, гэхдээ орон сууцны ашиглалтын хугацааг баталгаажуулахын тулд татварын алба шаардлагатай болно.

Татварыг тооцохдоо орон сууцны гэрээний үнэ цэнийг ашигладаг. Талуудын хооронд заасан дүн нь хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварыг төлөх үндэс суурь болно. Энэхүү баримт бичиг нь татвар төлсөн гэдгээ баталгаажуулахын тулд татварын албанд гаргаж өгөх шаардлагатай болно.

2019 онд хүчин төгөлдөр болох 2016 оноос хойшхи өөрчлөлтүүд

2016 онд хууль тогтоомжийн актуудад зарим нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан. 1-р сарын 1-ээс татвар төлөх журамд өөрчлөлт оруулав.

Шинэчлэлттэй холбоотой асуудал:

• Үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх хугацаа;
• Орон сууцны тооцоолсон өртөг.

Одоо 2016 онд орон сууц өмчлөгч болсон хүмүүс 5 жил буюу 60 сарын дараа орон сууц худалдах татвараас чөлөөлөгдсөн.

Хэрэв та 2016 онд орон сууц худалдаж аваад гурван жилийн дараа зарсан бол татвар төлөх шаардлагатай. Энэхүү шинэлэг зүйлийг үл хөдлөх хөрөнгө худалдахад янз бүрийн луйвартай тэмцэх зорилгоор бүтээсэн юм. Ийм маягаар төр нь үл хөдлөх хөрөнгийн зах зээлийг тогтворжуулж, олон тооны луйварчдаас ангижрахыг хичээж байна.

Орон сууцыг 3 жилийн турш эзэмшиж байсан бол худалдахад татвар төлөхгүй байх боломжийг олгодог хуульд зарим үл хамаарах зүйл байдаг.

• Орон сууц эсвэл бусад амьдрах орон сууцыг ойр дотны хүнээс бэлгийн гэрээний дагуу өмчлөлд шилжүүлсэн, мөн өв залгамжлалаар авсан.
• Энэ өмчийг өмчлөгчид нь хувьчилж авсан.
• Амины орон сууц нь аннуитрын гэрээний дагуу өмч болсон.

Хэрэв өмнө нь, орон сууцыг зарахдаа зөвхөн гэрээнд оролцогч талуудын заасан үнийн дүнг харгалзан үзсэн бол 2016 оноос эхлэн кадастрын үнийг эдгээр зорилгоор ашиглана. Түүний үнэ цэнийг жил бүрийн 1-р сарын 1-нд эдийн засгийн янз бүрийн хүчин зүйлийн нөлөөллийг харгалзан тооцдог.

Үл хөдлөх хөрөнгийн худалдах үнэ нь хуульд заасан орон сууцны кадастрын үнийн 70 хувиас доогуур байж болохгүй. Хэрэв худалдах гэрээнд үл хөдлөх хөрөнгийн үнийг энэ үзүүлэлтээс доогуур харуулсан бол татварыг үүний үндсэн дээр суутгана.

Нэг жишээ.  Гэрээнд та байрны үнийг 3,500,000 рубль гэж заасан бөгөөд кадастрын үнэ 8,700,000, энэ дүнгийн 70% нь 8,700,000 * 70% \u003d 6,090,000 рубль болно. Энэ үзүүлэлт таны заасан утгаас өндөр байгаа тул татварыг кадастрын үнээс тооцно. Хэрэв гэрээний үнэ өндөр байвал татварын суурь болгон ашиглана.

Татварын хэмжээ, түүнийг тооцох үндэслэл

Орон сууц худалдахад хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татвар 13% байна. Энэ хувь хэмжээ нь тогтмол бөгөөд үл хөдлөх хөрөнгийн үнээс хамаардаггүй. Энэ нь зөвхөн оршин суугчид, жишээлбэл, жилд 183 хоногоос дээш хугацаанд оршин суудаг хүмүүст хамаарна. Оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд хувь хэмжээ нь 30% -тай тэнцдэг.

Татвар хэдийг авдаг вэ? Энэ нь үл хөдлөх хөрөнгийг худалдахаас олсон орлого гэж тооцогддог татварын баазаас төлдөг. Өөрөөр хэлбэл, гэрээнд заасан орон сууцны үнэ нь хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварыг тооцох үндэс суурь болно.

Нэг жишээ.Хэрэв орон сууцны борлуулалтын үнэ 4,500,000 рубль байвал татвар руу 4,500,000 * 13% \u003d 585,000 рубль төлөх шаардлагатай болно. Оршин суугч бус хүн 4,500,000 * 30% \u003d 1,350,000 рубль төлнө.

Татварын хэмжээг та оршин суугаа газрынхаа татварын албанаас олж мэдэх боломжтой нарийвчилсан мэдээлэлд шилжүүлдэг. Төлбөрийг ийм үйлчилгээг үзүүлдэг аль ч банкаар хийх боломжтой. Таны хувийн онлайн банкны дансанд мөнгө шилжүүлэх нь эдгээр зорилгод тохиромжтой.

Хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварын хэмжээ буурсан

Борлуулалтаас ямар татвар ногдуулахыг шалгасан. Одоо бид түүний хэмжээг хэрхэн багасгах талаар сурч мэдэв. Орон сууцны өртөг өндөр байх тусам татвар төлөх болно. Ихэнхдээ энэхүү хэмжээ нь маш том байдаг тул худалдагчид хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татвар төлдөггүй.

Энэ байдлаас гарах гарцыг төрөөс олгожээ. Татвар ногдуулах хэмжээ, татварын өртгийг бууруулах гурван арга бий.

Үүнд:

• 1 сая рублийн суутгал;
• Гарсан зардлыг нягтлан бодох бүртгэл;
• Төсвөөс хөрөнгө хассан баримт.

Татвар төлөгч бүр татварын албанд төлбөрөө бууруулахын тулд дээр дурдсан аргуудын аль нэгийг ашиглаж болно. Тэд хэд хэдэн орон сууц эсвэл нэг байшинг зарах үед нэг зэрэг ашиглах боломжгүй. Тэд тус бүрийг татвар төлөгч тайлант хугацаанд ганц удаа ашиглаж болно.

Хэрэв жилд хоёр орон сууцыг хос болгон зарж борлуулдаг бол татвараа хоёр дахин бууруулах нэг аргыг эргээд гэр бүлийн гишүүн бүрт хэрэглэж болно. Жишээлбэл, нэг байшинг зарснаар эхнэр, нөхөр 1,000,000 рублийн хөнгөлөлт эдлэх бөгөөд өөр орон сууц зарахдаа эхнэр нь ижил аргыг ашиглана.

Орон сууцыг таваас гурван жилээс бага хугацаагаар эзэмшиж байсан бол хасалт бүрийг ашиглаж болно. Одоо бид арга бүрийг илүү нарийвчлан авч үзээд тэдний тусламжтайгаар татварыг хэрхэн зөв тооцоолохыг олж мэдье.

1 сая рублийн үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт

Хувь хүний \u200b\u200bтатварыг тодорхой нөхцөлд хамгийн давуу тал болгон бууруулах боломжтой. Өөр өөр аргыг ашигласнаар та хамгийн бага хэмжээгээр төлөх боломжтой болно.

1.000.000 рублийн суутгалыг хүн бүрийн орлогын албан татварыг тооцоход ашигладаг. Жишээлбэл, хэрэв таны байр 6,700,000 рубльтэй бол татварын хэмжээ 6,700,000 * 13% \u003d 871,000 рубль болно. Хэрэв бид хасалтыг харгалзан үзвэл хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татвар (6,700,000 - 1,000,000) * 13 \u003d 741,000 рубльтэй тэнцэнэ.

Жишээнээс харахад хоёрдахь хувилбар нь мөнгөний хувьд илүү ашигтай байдаг. Энэ тохиолдолд татвар төлөгч бага хэмжээгээр хуваах шаардлагатай болно. Түүнчлэн энэхүү хасалтыг ихэвчлэн үл хөдлөх хөрөнгийн хямд өртгөөр ашигладаг.

Хэрэв таны байрны үнэ 970,000 рубль байвал хасалтгүйгээр татвар 970,000 * 13% \u003d 126,100 рубль болно. Татварын баазыг бууруулснаар бид дараах үр дүнг олж авна: 970,000 - 1,000,000 \u003d -30,000 рубль. Өөрөөр хэлбэл, татварын бааз нь тэгтэй тэнцэнэ. Энэ тохиолдолд борлуулалт нь татваргүй, учир нь түүний үнэ “0” болно.

Тиймээс та татварыг тооцоолох суурийг багасгаж, төлөх татварын хэмжээг доогуур тооцох боломжтой. Зарим тохиолдолд худалдагч татварын албанд хувь нэмэр оруулах шаардлагагүй байдаг.

Татварыг бууруулахад зарцуулсан зардал

Үргэлж 1,000,000 рубль хасах нь татвар төлөгчид тустай байдаггүй. Зардал нь үүнээс их байгаа тохиолдолд зохисгүй ашиглаж болно.

  Ийм зардалд дараахь зүйлс орно:

• Эхний ээлжинд орон сууцыг нэг үнээр худалдаж авах, хямд үнээр худалдах;
• Засварын зардал
• Зээл (моргейж) -н хувь нэмэр.

Дээр дурдсан бүх тохиолдол нь татвар ногдох орлогыг бууруулахад туслах болно. Жишээлбэл, орон сууцыг 3,100,000 рубльд худалдаж авсан, 2,800,000 рубль зарсан. Татварын суурь нь 2,800,000 - 3,100,000 \u003d -300,000 рубль болно. Энэ нь тэгтэй тэнцэх бөгөөд татвар төлөх шаардлагагүй болно. Хэрэв 1,000,000-ийг хасвал ашигласан бол 3,100,000 - 1,000,000 \u003d 2,100,000 рубль, хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татвар 273,000 рубль болно.

Мэдээжийн хэрэг, сүүлчийн сонголт нь энэ нөхцөлд сул тал юм. Байшин худалдаж авах үнээс доогуур үнээр зарахдаа татвар төлөх шаардлагагүй гэдгийг үргэлж анхаарч үзээрэй.

Татварын хяналт шалгалтын хувьд та суутгах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг ирүүлэх ёстой.

• Тодорхой хэмжээний борлуулалттай гэрээ байгуулах;
• Бүрэн хэмжээгээр хүлээн авсан баримт хүлээн авсан баримт;
• Банктай ипотекийн зээлийн гэрээ;
• Засвар хийх, барилгын материалыг худалдаж авахад зориулсан чек, баримт.

Байшин худалдаж авахдаа эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт

Албан ёсны орлого хүлээн авсан ажилчин бүр худалдан авсан орон сууцны үнийн дүнгээс 2,000,000 рубльээс ихгүй 13% -ийг төсвөөс буцааж авах боломжтой. Энэхүү хасалтыг зөвхөн орлогын албан ёсны тайланг гаргаж өгөх хүмүүст л олгоно.

Гураваас таван жил хүрэхгүй хугацаанд өмч хөрөнгөө зарахдаа та төлсөн татвар, хасалт хоёрын хоорондох үлдэгдлийг ашиглаж болно. Өмнөх эд хөрөнгийн хасалтыг татвар төлөгчид ашиглаагүй эсвэл бүрэн бус хэмжээгээр хүлээн авсан бол энэ нь ажиллана.

Хэрэв орон сууцны өртөг нь 10,000,000 рубль бол хасалтыг ашигладаг татварын бааз 10,000,000 - 2,000,000 \u003d 8,000,000 рубль болно. Хэрэв өмнөх тайлант хугацаанд тодорхой хэмжээний суутгалыг аль хэдийн хэрэглэж байсан бол үлдсэн хэсгийг нь ашиглаж болно.

Хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварыг төлөхдөө энэхүү хөнгөлөлтийг ямар ч тооны орон сууц худалдан авах замаар авах боломжтой боловч 260,000 рубль (2,000,000 * 13%) -ээс хэтрэхгүй хэмжээгээр авах боломжтой. Үүний дүнг жил бүр төлсөн хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварын шимтгэлээс татвар төлөгчийн харилцах дансанд буцааж өгдөг.

Татварын баазын хэмжээг бууруулахын тулд хасалтыг ашиглахыг зөвшөөрдөг. Ийм нөхцөлд түүнд гарт нь цалин өгдөггүй.

Хувьцааны борлуулалтын татвар

Ихэнхдээ үл хөдлөх хөрөнгө нь хэд хэдэн өмчлөгчтэй байдаг бөгөөд тус бүр нь тодорхой хувийг эзэмшдэг.

Энэ тохиолдолд орон сууцыг хэрхэн зарж борлуулснаас хамааран орлогын албан татвар төлдөг.

• Нийтлэг өмчийн хувьд;
• Хувьцааг хуваах замаар.

Эхний хувилбарт аливаа хасалтыг бүхэлд нь нэг удаа орон сууцанд ашигладаг. Хоёрдахь тохиолдол нь хувь хүн бүрийн суутгалыг давуу талыг ашиглах боломжийг олгодог.

Нэг жишээ.  Тус орон сууц нь үл хөдлөх хөрөнгө зарж борлуулдаг 2 өмчлөгчтэй. Тэд зарсны дараа мөнгөө хуваалцахаар шийджээ. Орон сууцны нийт өртөг нь 4.8 сая рубль юм. (4,800,000 - 1,000,000) * 13% \u003d 494,000 рубль - энэ нь татвар төлөх ёстой.
Хэрэв эд хөрөнгийг хувааж, хоёр өмчлөгч тус бүр 1/2-ийг эзэмшдэг бол татварыг дараахь байдлаар тооцно: (4,800,000: 2 - 1,000,000) * 13% \u003d 182,000 рубль нь эзэмшигч бүрт төлнө.

Хэрэв орон сууц нь хэд хэдэн өмчлөгчтэй бол хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварыг тэднээс хувааж төлдөг. Татварын хуульд үүнийг хориглодоггүй.

Орон сууцны өв залгамжлагчийн хувийн орлогын албан татвар

ОХУ-ын Иргэний хуулиар эсвэл Иргэний хуульд заасны дагуу өв залгамжлалаар олж авсан эсвэл ойр дотны хүн хандивласан орон сууцанд 13% -ийн татвар ногдуулдаг.

Гурван жилээс доош хугацаагаар өмчлөгдсөн бол та төлбөрийг төлөх ёстой. Орон сууц өмчлөх хугацааг үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх эрхийн гэрчилгээнд тусгагдсан бүртгэгдсэн эрхийн үндсэн дээр тодорхойлж болно. Гэхдээ орон сууцны өв залгамжлагчийн хувьд зарим үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Түүнийг захиран зарцуулах тооллын огноо нь хуучин эзэмшигч нас барсны дараа өв залгамжлуулах эрх нээгдсэн өдөр болно.

Ихэнхдээ ийм орон сууц зарах үед эзэд зарим бэрхшээлтэй тулгардаг. Жишээлбэл, орон сууц худалдан авах анхны дүнг баталгаажуулсан цаас байхгүй байж болно. Энэ тохиолдолд татварын ажилтанд холбогдох үнэт цаасыг өгөх боломжгүй бөгөөд гарсан зардлын хэмжээгээр хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой.

Энэ тохиолдолд хичнээн их татвар ногдуулдаг болохыг бид олж мэднэ. 1,000,000 рублийн суутгалыг ашиглах нь ихэнх өв залгамжлагчид ашигладаг хамгийн тохиромжтой сонголт юм. Хэрэв орон сууцны зарах үнэ 5,400,000 рубль бөгөөд хэлцэл гаргагч нас барснаас хойш 2.5 жилийн дараа хийгдэх юм бол татвар (5,400,000 - 1,000,000) * 13% \u003d 572,000 рубль болно.

Гурван жилийн дараа хандивласан орон сууц зарах нь эзэмшигчийг их хэмжээний татвараас хэмнэх болно. Түүнчлэн, 3-NDFL мэдүүлгийг бүртгүүлэхийн тулд татварын албатай холбоо барих шаардлагагүй юм.

Тэтгэвэр авагчид татвар төлдөг үү

Тэтгэвэр авагчийн хувийн орлогын албан татварыг төлөхөд хууль тогтоомжид ямар нэгэн хөнгөлөлт үзүүлэхгүй. Хүү нь тогтмол бөгөөд төлбөр төлөгчийн хэдэн жилийн хугацаанаас хамаардаггүй.

Тэтгэврийн насны хүмүүс татварын баазыг бууруулахын тулд дээр дурдсан ямар ч аргыг ашиглаж болно. Тэд суутгал хийх эсвэл татварын баазаас байшин худалдаж авах зардлыг авч хаядаг.

Хэрэв уг үл хөдлөх хөрөнгө 3 жил эсвэл 5 жилийн хугацаатай байсан бол тэтгэвэр авагч хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварыг 13% төлдөггүй. Энэ тохиолдолд хууль тогтоомжид заасан орон сууц өмчлөх хугацаа ажиглагдаж байгаа тул татварын албатай холбоо барьж, мэдүүлэг өгөх шаардлагагүй.

Тунхаглалын бүртгэл

Орон сууц борлуулснаас олсон орлогын 3 хувийн орлогын албан татварын мэдүүлгийг оршин суугаа хаягаар байрлуулсан татварын албанд зарж борлуулснаас хойш жилийн 4-р сарын 30-ны дотор ирүүлнэ. Доор заасан төлбөрийг тухайн жилийн 7-р сарын 15-аас өмнө хугацаанд нь төлөх ёстой. Хугацаа биелүүлээгүй тохиолдолд торгууль, торгууль ногдуулна.

Өөрийнхөө хувийн дансаар дамжуулан онлайнаар мэдүүлэг өгөх боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд эхлээд татварын албаны мэдээллийн алба, хэрэглэгчийн нэр, нууц үгтэй холбогдохыг зөвлөж байна. Шалгалтын үр дүнг тэндээс харж болно.

Дууссан бичиг баримтыг үзлэгт биечлэн эсвэл итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр дамжуулан төлөөлөгчөөр дамжуулан хүргэхийг зөвшөөрнө.

Мэдүүлгийг биечлэн эсвэл төлбөртэйгээр ийм үйлчилгээ үзүүлдэг тусгай компаниар дамжуулан бөглөнө. Үүнийг цахим хэлбэрээр гаргаж, дараа нь хэвлэж эсвэл гараар бөглөж болно. Тунхаглал нь хоёр хувь хэвлэгдэнэ: нэг нь оператор дээр үлдэх ба нөгөө нь хүлээн авах тэмдгээр танд дамжуулж өгнө.

Мэдүүлэгт дараахь баримт бичгийг хавсаргана.

• Паспорт
• Суутгал хийх өргөдөл;
• Худалдан авах, худалдах үнийг баталгаажуулсан баримт бичиг;
• Өөрийн зардлыг нөхөн төлөх баримт, чек, банкны гэрээ;
• Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг ашиглахдаа - төсөвт суутган тооцох дэлгэрэнгүй мэдээлэл, шаардлагатай бол холбогдох тайлан;
• Хавсаргасан баримт бичгийн нэр, тоог агуулсан бүртгэл.

3-NDFL-т алдаа, засвар оруулахыг зөвшөөрдөггүй. Хэрэв боломжтой бол баримт бичиг хүчингүй болно. Хуудаснууд нь компьютерийн шалгалтанд хамрагдах ёстойг харгалзан үзэж, баганыг маш болгоомжтой бөглөхийг зөвлөж байна.

Баримт бичгийн мэдүүлгийн үнэн зөв байдлыг татварын улсын байцаагч гурван сарын дотор хийдэг. Хэрэв алдаа илэрсэн бол та тэдэн рүү дуудлага хийж, хоёрдогч мэдүүлгийг гаргаж өгөхийг хүснэ.

Татвараа хойшлуулахад юу аюул учруулдаг вэ

Татвар төлөгч гурав, таван жилийн хугацаатай өмчлөхөөс өмнө байшин зарсны дараа тайлан гаргаагүй бол торгууль ногдуулна. Энэ нь мянган рубльтэй тэнцэнэ.

Хэрэв мэдүүлгийн дагуу суутгалын үр дүнгийн татвар тэг бол та шалгалт, холбоо барьсан орлогын талаар тайлагнах хэрэгтэй.

Хэрэв мэдүүлгийг 4-р сарын 30-наас хойш ирүүлсэн бол торгуулийн хэмжээг ногдуулна. Шаардлагатай татварын дүнг 7-р сарын 15-наас өмнө төлөөгүй бол хойшлуулсан өдөр тутамд торгууль ногдуулдаг.

Хэрэв татвар төлөгч 600 саяас дээш рублийн татвар төлөхөөс татгалзвал түүнийг шүүхэд өгнө. Ийм нөхцөлд шүүхээс шийдвэр гаргадаг.

Татваргүйгээр зарахын тулд үл хөдлөх хөрөнгө эзэмших шаардлагатай вэ?

Татварын хуульд зааснаар хэрэв та орон сууц (эсвэл бусад үл хөдлөх хөрөнгө) -ийг хамгийн бага хугацаагаар эзэмшиж байсан бол түүнийг зарах үед татвараас чөлөөлдөг (татварын тайлангаа гаргаж өгөх шаардлагатай). Энэ тохиолдолд орон сууцыг хэзээ, хэрхэн худалдаж авсангаас хамааран хамгийн бага хугацаа нь гурван жил эсвэл таван жил байж болно (Холбооны Хуулийн 382-ФЗ-ээр шинэ дүрмийг 2016 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн дагаж мөрдөж эхэлсэн). Энэ нийтлэлд бид үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх хугацааг ямар хугацаагаар хойшлуулахыг хэрхэн тодорхойлохыг авч үзэх бөгөөд үүнийг зарахдаа татвараас бүрэн чөлөөлөх болно.

Хэрэв 2016 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө орон сууц худалдаж авсан бол

Хэрэв орон сууцыг 2016 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө худалдаж авсан (ямар ч аргаар) байсан бол "хуучин дүрмүүд" (Татварын хуулийн сүүлийн өөрчлөлт хүртэл хүчинтэй болно) хэрэгжиж эхэлнэ: хэрэв тухайн эд хөрөнгө борлуулах үед таны өмч байсан бол татвараас чөлөөлөгдсөн (мөн татварын тайлан гаргаж өгөх шаардлагатай). гурваас дээш жил.

Жишээ нь:  2012 онд Васильев К.К. орон сууц худалдаж авсан. 2018 онд Васильев энэ байрыг 3 сая рубль зарсан. Орон сууцыг 2016 оноос өмнө худалдаж авсан бөгөөд худалдах үед Васильев гурван жилээс илүү хугацаанд эзэмшиж байсан тул орлогын албан татвар төлөх, татварын албанд буцаан өгөх шаардлагагүй.

Хэрэв 2016 оны 1-р сарын 1-ээс хойш орон сууц худалдаж авсан бол

Хэрэв та 2016 оны 1-р сарын 1-ээс хойш орон сууц худалдаж авсан бол татваргүй зарж борлуулах хамгийн бага хугацаа нь дараахь нөхцөлд гурван жил байна (бусад бүх тохиолдолд - 5 жил).

1. Хэрэв та эд хөрөнгө хүлээн авсан бол ойр дотны хүнээс өвлөн авсан.

   Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх эрхийг гэр бүлийн гишүүн эсвэл ойр дотны хүнээс залгамжлан авсан бол (ОХУ-ын Гэр бүлийн тухай хуулийн 14-р зүйлд заасны дагуу үүнд: эцэг эх, хүүхдүүд, өвөө / эмээ, ач, зээ, ах, эгч, дүү) орно. татваргүй худалдах хамгийн бага хугацаа нь гурван жил байна.

   Жишээ нь:  онд 2016 Sinitsyn S.S. эцгээсээ орон сууц өвлөн авсан. 2020 онд тэр зарах гэж байна. Орон сууц нь ойр дотны хүнээс өвлөгдсөн тул ийм орон сууцны ашиглалтын хугацаа 3 жил байна. Тиймээс Синицын нь 2020 онд орон сууц худалдахдаа татвар төлөх шаардлагагүй бөгөөд 3-NDFL мэдүүлгийг татварын байцаагч байгууллагад өгөх ёстой (учир нь борлуулалтаар орон сууц нь гурван жилээс илүү хугацаанд түүний өмчлөлд байх болно).

   Жишээ нь: 2016 онд Воронов В.В. авга ахаас нь өвлөн авсан. 2020 онд тэр зарах гэж байна. Орон сууц нь 2016 оны 1-р сарын 1-ээс хойш өвлөн авсан бөгөөд хамаатан садан биш (RF-ийн ОУХ-ийн 14-р зүйлд зааснаар авга ах нь ойр дотны хүмүүст хамааралгүй) тул ийм орон сууцны хамгийн бага хугацаа 5 жил байна. Тиймээс, 2020 онд орон сууц зарахдаа Воронов В.В. Та татварын албанд тайлагнах, татвар төлөх шаардлагатай болно.

2. Үл хөдлөх хөрөнгө ойрын хамаатнаас нь бэлэг болгон авсан

   Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх эрхийг гэр бүлийн гишүүн эсвэл ойр дотны хүнээс бэлгэнд авсан бол (ОХУ-ын Гэр бүлийн тухай хуулийн 14-р зүйлд заасны дагуу үүнд эцэг эх, хүүхдүүд, эмээ, өвөө, ач, зээ, ах, эгч, дүү) орно. татваргүй худалдах хамгийн бага хугацаа нь гурван жил байна.

   Жишээ нь:  2016 оны 6-р сард түүний эцэг Garelin Y.I-д өгсөн. орон сууц. Амьдралынхаа нөхцлийг сайжруулахын тулд Гарелин 2019 оны сүүлээр энэ байраа зарахаар төлөвлөж байна. 2019 онд байраа зарахдаа Garelin Y.I. байраа ойр дотны хүн хандивласан тул худалдах үед 3 жилээс илүү хугацаагаар өмчлөх тул та татвар төлөх шаардлагагүй бөгөөд татварын тайлангаа өгөх шаардлагагүй.

3. Орон сууцыг хувьчилж авсан

   Хэрэв та хувьчлалын үр дүнд орон сууцны өмчлөл эзэмшсэн бол татваргүй худалдах хамгийн бага хугацаа нь гурван жил байна.

   Жишээ нь:Эхнэр нөхөр Иванов нь амьдарч байсан байраа 2016 оны 8-р сард хувьчилжээ. Гурван жилийн дараа (2019 оны 8-р сард) тэд энэ байрыг борлуулалтын татвар төлөхгүйгээр зарах боломжтой болно.

4. Эд хөрөнгө хараат байдалд зориулж засвар үйлчилгээний гэрээгээр хүлээн авсан.

   Хэрэв үл хөдлөх эд хөрөнгийн өмчлөл нь хамааралтай засвар үйлчилгээний гэрээгээр эд хөрөнгийг шилжүүлсний үр дүнд олж авсан бол татваргүй худалдах хамгийн бага хугацаа нь гурван жил байна.

Дээр дурдсанчлан, хэрэв таны хэрэг аль ч ангилалд ороогүй бол орон сууцыг татваргүйгээр зарах тохиолдолд дор хаяж 5 жилийн турш таны өмчлөлд байх ёстой.

Жишээ: 2016 оны 5-р сард Яблоков В.В. худалдах гэрээний дагуу орон сууц худалдаж авсан. 2020 онд тэрээр энэ байраа зарах гэж байна. Яблоков В.В. татварын албанд 3-NDFL мэдүүлгийг гаргаж татвар төлөх ёстой, ийм тохиолдолд татваргүй хамгийн бага хугацаа 5 жил байна.

Жишээ: 2016 онд Красильников В.В. авга ахынхаа байрнаас бэлэг авсан. 2020 онд тэрээр заасан байраа зарах гэж байна. Орон сууцыг ойр дотны хүнээс аваагүй бөгөөд зарах үед энэ нь Красильниковоос таван жилээс бага хугацаагаар эзэмших болно, дараа нь В.Красильниковт зарагдах үед. 3 хүний \u200b\u200bхувийн орлогын албан татварын тайланг татварын албанд гаргаж, 13 хувийн хүүтэй татварын орлогыг татварын албанд төлөх шаардлагатай болно.

Хугацаа хэрхэн тооцох вэ?

Бид янз бүрийн нөхцөлд татваргүй зарж борлуулах хамгийн бага хугацааг хэрхэн тодорхойлохыг судалж үзсэн боловч тэр хугацааг ямар цэг дээр тооцдог нь үргэлж тодорхой байдаггүй.

Ерөнхийдөө дараахь дүрмийг баримтална.

• орон сууц худалдаж авахдаа (худалдах, хамтран байгуулах гэрээний дагуу) үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөлийг бүртгэсэн өдрөөс эхлэн тооцно;
• үл хөдлөх хөрөнгийг өв залгамжлагч болгон хүлээн авсны дараа өмчлөх хугацааг гэрээслэгч нас барснаас (өвийг нээсэн) өдрөөс эхлэн тооцно.

Өмчлөлийн хугацааг тооцоолох асуудлыг манай нийтлэлд илүү нарийвчлан авч үзэх болно.

Орон сууц зарахдаа худалдагч нь улсад татвар төлөх ёстой. Орон сууц зарахад татвар өөрчлөгдөөгүй боловч төлөх нөхцөл нь өөрчлөгдсөн. Орлогын татвар төлөх, оршин суугаа газрынхаа татварын албанд мэдүүлэг өгөх зорилгоор үл хөдлөх хөрөнгийн хугацаа нэмэгдсэн.

2016 он хүртэл

2016 оныг дуустал байраа зарсны дараа худалдагч орлогын албан татвар төлдөг байсан ба үндсэн хувь нь 13 хувь байжээ. Гэхдээ үргэлж биш, зөвхөн орлого гэж нэрлэгддэг орон сууц худалдах, худалдан авах хоёрын хоорондох зөрүүтэй тохиолдолд л ийм зүйл тохиолддог.

Энэхүү татварыг жилд 183 хоногоос дээш хугацаагаар ОХУ-д оршин суудаг ОХУ-ын иргэд, гадаадын иргэдэд ногдуулдаг. Хэрэв гадаадын иргэд тогтоосон хугацаанаас бага амьдардаг бол 30 хувийг төлнө. Ийм нөхцөл нь 3-аас дээш жилийн өмнө орон сууц, байшин худалдаж авсан хүмүүст хамаарна.

Өөртөө зориулж үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авдаг жирийн иргэн, статистикийн дагуу дор хаяж 3 жил амьдарсан байна. Хэрэв орон сууцыг ашиг олох зорилгоор худалдаж авсан бол та зөвхөн орлогын албан татвар төлөхөөс гадна 3 хүний \u200b\u200bорлогын албан татварыг төлөх шаардлагатай болно.

Хэрэв та гурван жилээс илүү хугацаагаар орон сууц өмчилж эсвэл өвлөж авсан бол татвар төлдөггүй. Түүнчлэн, эд хөрөнгө нь амьжиргааны гэрээний дагуу танд хандив өгсөн эсвэл олж авсан тохиолдолд хасалт хийх шаардлагагүй болно.

Татварын дүнг дараа жилийн долдугаар сарын 15 хүртэл борлуулснаас хойшхи жилийн хугацаанд төлөх ёстой. Татварын тайланг 4-р сарын 30 гэхэд бөглөж, ирүүлэх ёстой. Хөрөнгө орлогын талаарх мэдээллийг гурван жилийн өмнө хандивын үр дүнд өв залгамжлалаар хүлээн авсан үл хөдлөх хөрөнгийг зарсны дараа, мөн бусад хэлбэрээр олж авсан бол IFTS-т өгөх ёстой.

3-хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татвар

Орлого нь үндсэн ажилд бүртгэгдсэн орлогоос дээш гарсан тохиолдолд хувь хүмүүс мэдүүлгээ ирүүлнэ. Эдгээр орлогыг мэдүүлэх ёстой, өөрөөр хэлбэл татварын хяналтын алба зарлаж бүртгүүлсэн байх ёстой.

Орон сууц зарахаас гадна орлогын олон эх үүсвэрүүд байдаг, жишээлбэл: байр түрээслэх, шилжүүлэг авах, сугалаанд хожих гэх мэт. Та яагаад орлогоо улсдаа мэдүүлэх ёстой юм бэ?

Гол зорилгоос гадна татвар төлөгчдийн дамжуулж буй бүх хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэл, хяналт хийхээс гадна бас нэг зүйл бий. Энэ нь хувь хүмүүст мэдүүлэг бөглөхөөс ашиг хүртэх эрхийг өгдөг. Татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийн тухай ярьж байна.

Орон сууцаа зарж, татвар төлсөн иргэн зарцуулсан мөнгөнийхөө хэсгийг буцааж авах боломжтой болно. Үнэн бол энэ нь татварын албаны орон нутгийн салбар болох өөр баримт бичгийг - 2-NDFL-д хүргүүлэх шаардлагатай болно. Гэхдээ орон сууцны үнэ өндөр, үүний дагуу татвар өндөр байгаа тохиолдолд журам нь зөв болно.

2016 оны эхнээс

2016 оны эхнээс хойш хууль тогтоомжийн нэмэлт, өөрчлөлтийг оруулсан.

Холбооны хууль

Хууль тогтоогчид холбооны хуульд хэд хэдэн өөрчлөлт оруулж, орлогын албан татвар төлөх журмыг эрс өөрчилжээ. Одоо, Холбооны Хуулийн 382-р зүйлд заасны дагуу орон сууц худалдахад татвар төлөхгүй байхын тулд түүнийг өмнөх шигээ биш гурван жил, харин таван жилийн хугацаатай эзэмших шаардлагатай. Мөн татварын баазад өөрчлөлт оруулав.

Нэгдүгээрт, үл хөдлөх хөрөнгийг зарж байгаа бүх хүмүүсийг Татварын хуулийн дагуу хоёр бүлэгт хуваадаг.

• 2016 оноос өмнө өмчлөлд бүртгүүлсэн иргэд;
• 2016 оны 1-р сарын 1-ээс хойш үл хөдлөх хөрөнгийн хууль ёсны өмчлөгч болсон иргэд.

Эхнийх нь 2016 оны 1-р сарын эхэн хүртэл хүчин төгөлдөр үйлчилж байсан хуулийн дагуу зарагддаг, өөрөөр хэлбэл гурван жилийн өмнө эд хөрөнгийг худалдаж авсан хүмүүс татвараас чөлөөлөгдсөн. Хоёр дахь нь - таван жилийн өмнө.

Яагаад эдгээр нэмэлт өөрчлөлтүүдийг оруулсан бэ? Энэ асуултын хариулт нь дилер, худалдагчид аль алинд нь ашиглагдаж байсан сул талуудад бий. Татвар төлөхгүйн тулд орон сууц, байшин болон бусад үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ тэр үед маш дорд тооцогджээ.

Үл хөдлөх хөрөнгийн худалдаа эрхлэгчид татварын хөнгөлөлт эдлэх давуу талыг ашиглахаас урьдчилан сэргийлэхийн тулд хууль тогтоох байгууллага татварыг тооцохдоо анхны өгөгдлийг өөрчилсөн болно. Одоо аливаа эд хөрөнгийн татварыг бууруулах коэффициентийг харгалзан кадастрын үнээр тооцно.

Энэ нь дараахь тохиолдолд төлөгддөггүй.

• үл хөдлөх хөрөнгийг хандивын үндсэн дээр шилжүүлсэн;
• байшин эсвэл орон сууц өвлөгдсөн;
• өмч хувьчлалын үр дүнд олж авсан;
• амьдралыг дэмжих гэрээний дагуу эд хөрөнгийг олж авсан тохиолдолд.

Эдгээр тохиолдолд удаан хугацаагаар үлдэх, зарагдсан болон худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгийн ялгаа нь үл хамааран татвар төлдөггүй.

Бүс нутгуудад

Орон нутгийн хууль тогтоогчдын төлөөлж буй холбооны субъектууд холбооны хууль тогтоомжид өөрчлөлт оруулах эрхтэй. Ставрополь мужид орон сууцны ашиглалтын хугацааг 5 жилээс гурван жилийн хугацаагаар бууруулжээ.

Ханты-Мансийск автономит тойрогт амьдардаг иргэд гурван жилийн хугацаатай өмчлөлд орсны дараа үл хөдлөх хөрөнгө зарахад татвар төлөхгүй байх эрхтэй. Гэхдээ эдгээр нь хараахан дүрэм журам биш бөгөөд зөвхөн тааламжтай үл хамаарах зүйл юм.

Кадастрын утга

Худалдах, худалдан авахдаа бүртгэлийн жилд тогтоосон кадастрын үнэ цэнийг харгалзан үзнэ. Кадастрын үнэ цэнийг кадастрын паспорт дээр зааж өгсөн болно. Энэ нь мөн хандыг агуулдаг. Энэ бол аливаа эд хөрөнгийн талаархи үндсэн мэдээллийг агуулсан баримт бичиг юм.

Олборлолтыг ОХУ-ын иргэн бүр авч болно. Та зохих өргөдөл, иргэний үнэмлэхийн хамт Rosreestr-ийн орон нутгийн салбарт өргөдөл гаргах шаардлагатай. Хүссэн мэдээлэл нь таны орон сууц, байшингийн талаар биш байсан ч гэсэн та татгалзахгүй.

Росреестр нь Орос улсад байрладаг үл хөдлөх хөрөнгийн бүх объектын бүртгэлийг хөтөлж, өгөгдлийг системчилдэг. Объект бүрийн хувьд улсын татварыг төлсний дараа өгөх боломжтой хамгийн бага мэдээлэл байдаг. Эзэмшигчийн эрх зүйн чадамжийн тухай заалтаас бусад тохиолдолд энэхүү мэдээлэл нь нийтэд нээлттэй байна.

Үндсэндээ орон сууц худалдаж авахдаа иргэд дараахь мэдээллийг сонирхож байна.

• өмчийн бичлэг;
• эзэмшигчийн тоо;
• кадастрын утга.

Кадастрын утга жил бүр шинэчлэгддэг гэдгийг битгий мартаарай. Тиймээс, хэрэв гүйлгээг 1-р сарын эхээр хийхээр төлөвлөж байгаа бол 1-р сарын 1-нд индексжүүлсэн тул кадастрын утгыг дахин шалгаж үзэх хэрэгтэй.

Татварын тооцоо

Хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай депутатууд таамаглаж байсанчлан, одоо зарагдахдаа байрны үнийг тооцохгүй байх нь утгагүй юм. Татварыг тооцоолохын тулд та бүртгүүлсэн жил дэх кадастрын үнэ цэнэ, буурах коэффициентийг мэдэх хэрэгтэй.

Бууруулах коэффициент нь орон сууц зарахдаа орлогын албан татварыг тооцоход оролцдог тоо юм. Бүс бүр өөрийн гэсэн утгатай бөгөөд энэ нь 0.1-ээс 2.0 хооронд хэлбэлздэг. Үүнийг мэдэхийн тулд та Татварын албаны орон нутгийн салбарын вэбсайт руу орох эсвэл дуудлага хийх хэрэгтэй.

• орон сууцны кадастрын үнэ 1,000,000 рубль;
• танай нутагт батлагдсан буурах коэффициент нь 0,2.

1,000,000 х 0.2 \u003d 200,000

Дараах тооцоо:

200,000 x 0.13 \u003d 26,000

Нийт: кадастрын өртөг нь 1 сая рубль болох орон сууцыг борлуулахад татвар нь 26 мянган рубль болно.

Хэрэв эзэмшигч нь бичиг баримтын тусламжтайгаар орон сууцаа зарж, орлого олж авахад ямар зардал гарсан болохыг баталж чадвал татварын ачааллыг бууруулж болно. Ийм журмын хууль ёсны байдлыг ОХУ-ын Татварын хуулиар баталгаажуулдаг (2-р зүйлийн 2-р хэсэг).

Буцаан олголтын бүрдүүлэлт

Орон сууц борлуулсны үр дүнд олж авсан ашгийнхаа татварын буцаан олголтыг авахын тулд та татварын албанд 3-NDFL татварын тайлангийн хуудсыг бөглөж, ирүүлэх хэрэгтэй.

Үүнээс гадна дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

• эд хөрөнгийн өмчлөгч гэдгээр таны эрхийг баталгаажуулсан гэрээ;
• хяналт шалгалт болон зардлын бусад баримтат нотолгоо;
• зээлийн гэрээ байгаа бол;
• тунхаглал нь өөрөө.

Татварын хөнгөлөлтийг олж авах зарчим нь тунхаглагч, өөрөөр хэлбэл эзэмшигч нь энэ алхамыг бие даан шийдвэрлэж, баримт бичгийг цуглуулж татвард хамрагдах ёстой.

Татварын дүнгийн тухай видео бичлэг дээр

Орон сууцны борлуулалтын татвар нэмэгдээгүй боловч төлбөрийг тооцох арга өөрчлөгдсөн. Одоо татварын төлбөрийг хэмнэхийн тулд баримт бичигт үнийг буулгахын тулд өмнөх шигээ ажиллахгүй болно. Татварын албаар дамжуулан буцаан олголт хийх нь зардлыг нөхдөг.

Сайн байцгаана уу миний блогын уншигчид. Тиймээс тэд хүлээв! Үл хөдлөх хөрөнгийн эзэмшлийн хугацаа, борлуулснаас хойш олсон орлогод татвар ногдуулахгүй, 3-аас 5 жил хүртэл өснө гэсэн цуу яриа нэлээд эртнээс гарч ирсэн. Тиймээс болсон.

Өнөөдрийн гарчиг нь юу болохыг харуулсаныг би мэдэхгүй - Үйлчлүүлэгч эсвэл Үл хөдлөх хөрөнгийн компаниуд. Мэдээлэл нь хүн бүрт адил ач холбогдолтой юм. Үйлчлүүлэгчид 01.01.2016-аас татвар төлөхөөс холдох боломжгүй гэдгийг ойлгох нь чухал бөгөөд үл хөдлөх хөрөнгийн байгууллагууд энэ мэдээллийг үйлчлүүлэгчдэд зөв хүргэх нь чухал юм.

Би юу яриад байгаагаа товчхон сануулъя. Өнөөг хүртэл ийм байна. Хэрэв та орон сууц, байшин, газар, үл хөдлөх хөрөнгө зарах талаар бодож байгаа бол улсын татварыг 13% төлөх үүрэгтэй гэдгээ ойлгох хэрэгтэй. Үүний зэрэгцээ та татварын хөнгөлөлтийг ашиглаж болно, гэхдээ яг одоо биш (хэрэв татварын хөнгөлөлтийн талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл авахыг хүсвэл энэ нийтлэлийг эндээс уншина уу).

Одоо та тодорхой хугацааны турш үл хөдлөх хөрөнгөтэй бол та энэ татвараас чөлөөлөгдөнө. Өмнө нь 2016 оны 1-р сарын 1 хүртэл энэ хугацаа гурван жил байсан. 01/01/2016 оноос хойш - 5 жил. Энэ талаар үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Аль нь вэ?

• өмчлөх эрх шилжүүлэх тухай гэрээний үндсэн дээр өмчлөлд байгаа орон сууц;
• ойрын хамаатан садан ба / эсвэл гэр бүлийн гишүүний бэлгэнд өгсөн баримт бичгийн үндсэн дээр өмчлөлд байгаа орон сууц;
• орон сууцыг өв залгамжлалаар олж авсан;
• байрыг түрээсийн гэрээгээр авсан.

Би ихэнхдээ "орон сууцанд" алдагдахаа больсон, гэхдээ эдгээр бүх заалтууд нь байшин, талбай, бусад үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарах болохыг та ойлгох хэрэгтэй.

Тиймээс дээрх тохиолдлуудын хувьд татвар авахгүй байх хугацаа 3 жил байна. Үлдсэн тохиолдолд, ялангуяа, худалдах гэрээний үндсэн дээр өмчлөл үүссэн бол 5 жилийн хугацаатай.

Эдгээр заалтууд нь ОХУ-ын Татварын хуулиар зохицуулагддаг (2-р хэсэг) 05.08.2000-ны өдрийн 117-FZ (2015 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн хуулиар нэмэлт оруулсан) (нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан, 2016 оны 01-р сарын 29-ний өдөр)
  Татварын кодын холбоос энд байна: ConsultantPlus

Үүний зэрэгцээ, ижил зөвлөх Plus Татварын хуульд оруулсан өөрчлөлт нь зөвхөн 2016 оны 01-р сарын 1-ний өдрөөс хойш авсан үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарна гэдгийг тэмдэглэжээ.

Өөрөөр хэлбэл үл хөдлөх хөрөнгийн худалдаачид амрах боломжтой. Түүнийг эзэмшихээр төлөвлөж буй хүмүүс түүнийг таван жилийн дараа л түүний эзэмшилд хуваах боломжтой гэдгийг ойлгох хэрэгтэй.

5 жилээс бага хугацаатай бол татварыг яаж тооцох вэ?

Эсвэл татвар төлнө, сул биш. Энэ зүйлийн дараагийн догол мөрөөс хойш "ОХУ-ын татварын хууль 217.1. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдахаас олсон орлогыг татвараас чөлөөлөх шинж чанарууд "гэж бичсэн байна.

Татвар төлөгчийн үл хөдлөх эд хөрөнгийг худалдахаас олсон орлого нь зарагдсан үл хөдлөх эд хөрөнгийн өмчлөлийн шилжүүлгийг улсын бүртгэлд бүртгэсэн оны 1 дүгээр сарын 1-ний байдлаар үл хөдлөх эд хөрөнгийн кадастрын үнээс бага байгаа тохиолдолд татварын зорилгоор буурсан коэффициентоор 0.7-оор үржүүлсэн байна. заасан объектыг худалдахаас татвар төлөгчийн татвар ногдох орлогыг тухайн улсын 1-р сарын 1-ний өдрийн байдлаар энэ объектын кадастрын үнэтэй тэнцүү хэмжээгээр авна. Би холбогдох үл хөдлөх эд хөрөнгийн өмчлөлийн шилжүүлгийг 0.7 бууруулж үржүүлсэн бүртгэлд бүртгэж байна.
  Хэрэв энэ зүйлд заасан үл хөдлөх эд хөрөнгийн кадастрын үнэ нь тухайн эд хөрөнгийн өмчлөх эрхийг улсын бүртгэлд бүртгэсэн жилийн 1-р сарын 1-ний байдлаар тодорхойлогдоогүй бол энэ зүйлийн заалт хамаарахгүй.

Энэ юу гэсэн үг вэ? Өмнө нь нуух нь нүгэл байсан бөгөөд ихэнхдээ татвар төлөхгүй байхын тулд тэд борлуулалтын гэрээний дүнгээс дутуу үнэлж байсан. Тэд DCT-т 1 сая рубль зааж өгсөн бөгөөд худалдагчид үлдсэн дүнгийн баримт хүлээн авсан. Түүгээр ч барахгүй энэ байдал маш өргөн тархсан байсан тул тэр байтугай моргейжийн зээл олгосон зарим банкууд доогуур түвшинд оржээ.

Одоо энэ трик бүтэлгүйтэх болно. Манай хууль тогтоогчид манай иргэд татвараа төлөх арга замыг олсон. Одоо татварын хэмжээг гэрээнд заасан хэмжээнээс биш харин объектын кадастрын үнээс, 0.7-аар үржүүлээд тооцно. Та 1 сая рублийн татварын хөнгөлөлтийг ашиглах боломжтой хэвээр байна.

Тиймээс, 5-аас доош жилийн хугацаатай өмчийг зарахдаа 1.5 сая рубль ба түүнээс доош үнэ бүхий кадастрын үнэ бүхий үл хөдлөх хөрөнгө зарж байгаа иргэд л татвар төлөхгүй.

Жишээ
  Обьектын кадастрын үнэ нь 2 сая рубль юм. Бид 0.7-ийн буурах коэффициентоор үржүүлбэл бид 1.4 сая рубль авна. Бид 1 сая рублийн татварын хөнгөлөлтийг ашигладаг, 400 мянган рубль үлддэг. Энэ үзүүлэлтийн 13% - 52,000 рубль - төрийн санд авчирна уу.

Дашрамд хэлэхэд, ОХУ-ын субьект бүхэн өөрчлөгдөх эрхтэй.

1 / энэ зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасан үл хөдлөх эд хөрөнгийг өмчлөх хамгийн бага хугацаа;
  2) энэ зүйлийн 5-д заасан бууруулах коэффициентийн хэмжээ.

Тиймээс дээрх жишгийг орон нутгийн удирдлагын баталсан хуульд нийцүүлэн өөрчлөх боломжтой хэвээр байна.

Энэ нь бидэнд хэрхэн заналхийлж байна вэ? Тийм, онцгой зүйл байх. Худалдагчид ердийнх шигээ зардлаа үнэд буулгахыг хичээдэг. Гэхдээ үнийн хувьд мэдэгдэхүйц өсөлт гарахгүй байх гэж бодож байна. Хэрэв зах зээл дээр ижил төстэй шинж чанар бүхий хоёр ижил төстэй орон сууц байдаг бол тэдгээрийн аль нэг нь илүү үнэтэй байдаг, учир нь түрээслэгч нь татварыг үнэд оруулсан тул аль нь хурдан худалдаж авах вэ? Дараагийнх нь гарч ирнэ, 5 жилийн хугацаатай.

Тиймээс, зоригтой, худалдагчид эд хөрөнгийнхөө үнийг илүү өрсөлдөх чиглэлд тохируулах хэрэгтэй болно.

Магадгүй гаднах зах зээл нь зах зээлээс гарах болно. Жишээлбэл, барилгын материалын засварыг мэргэжлийн түвшинд хийдэг хүмүүс. Бид суурийн нүхэнд худалдаж аваад, өөрчлөлтийг хүлээж, засвар хийж, зарсан. Борлуулахдаа 1 сая рублийн суутгалыг татварын нэг хугацаанд л нэг удаа ашиглаж болох ба 2 сая дахь объектоос 180 мянган рубль төлсөн байна. үрэх чи ашиггүй үлдэнэ. Тэд үнийн доод ангилалд шилжих болно, эсвэл 5 жилийн дараа зарж борлуулахын тулд мөнгө хуримтлуулах хэрэгтэй болно. Гэсэн хэдий ч магадгүй энэ нь магадлал багатай юм. Эсвэл гуравдахь зүйлийг гаргаж ирээрэй.

Үл хөдлөх хөрөнгийн эздийн тайлбар

За тэгвэл. Үл хөдлөх хөрөнгийн үйлчлүүлэгчид, бүх зүйл тодорхой байна гэж найдаж байна. Одоо худалдах гэрээний үнэ цэнийг дутуу үнэлэх нь утгагүй болно. Та ямар ч байсан кадастрын үнээс татвар төлөх ёстой.

Үл хөдлөх хөрөнгийнхөн юуг ойлгох хэрэгтэй вэ? Мэдээжийн хэрэг татварын талаар зөвлөгөө өгөх нь бидний шууд үүрэг биш юм. Гэхдээ олж авсан үл хөдлөх хөрөнгөтэй холбоотой асуулт байвал худалдан авагч бидэн дээр ирдэг гэдгийг бид олон удаа давтан хэлж байсан.

Тиймээс татварын хууль тогтоомжийн өөрчлөлтийн талаар худалдагчид урьдчилан анхааруулах нь дээр юм. "Гэхдээ та надад юу анхааруулаагүй юм бэ? Одоо би сая сая төлөх ёстой юу? Би дараа нь би

Тэгэхээр, өмнө нь бид эд хөрөнгийн эрхийн улсын бүртгэлийн гэрчилгээ олгосон огноог зүгээр л харчихаад 3 жилийн хугацаатай тоолж байсан бол одоо энэ өмчийн эрх үүссэн баримт бичгийг бас харж байна.

Хэрэв энэ бол өв залгамжлал, бэлэг, түрээс, хувьчлал юм бол бид 3 жил тоолно.
  Борлуулалтын гэрээ эсвэл өөр тохиолдолд бид 5 жилийн хугацаатай байх болно.
  Хэрэв тэр тогтоосон хугацаанаас бага үл хөдлөх хөрөнгө эзэмшдэг бол гэрээнд заасан хэмжээнээс үл хамааран тухайн объектын кадастрын үнэд татвар төлөх ёстойг бид худалдагчид тайлбарлаж байна.

01.01.2016 оны дараа авсан үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд:

Үл хөдлөх эд хөрөнгийг худалдахаас татвар төлөгчийн олж авсан орлого нь тухайн объектыг үл хөдлөх эд хөрөнгө өмчлөх хамгийн бага хугацаагаар эзэмшиж байсан тохиолдолд татвараас (болон мэдүүлэг) чөлөөлөгдөнө.

Үл хөдлөх эд хөрөнгийг өмчлөх хамгийн бага хугацаа 3 жил  дараахь нөхцлөөс дор хаяж аль нэгийг нь хангасан үл хөдлөх хөрөнгийн объектын хувьд:

1. уг объектын өмчлөлийг татвар төлөгч ОХУ-ын Гэр бүлийн тухай хуульд заасны дагуу гэр бүлийн гишүүн болон (эсвэл) ойр дотны хүн гэж хүлээн зөвшөөрсөн хувь хүнээс өв залгамжлал, бэлэглэлийн гэрээгээр авсан;
2. объектын өмчлөлийг татвар төлөгч хувьчлалын үр дүнд олж авсан;
3. тухайн объектын өмчлөлийг татвар төлөгч - түрээсийн төлбөр төлөгч нь өмч хөрөнгөө насан туршид нь засвар үйлчилгээ хийх гэрээний дагуу шилжүүлсэний үр дүнд олж авсан.

Бусад тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх хамгийн бага хугацаа болно 5 жил.

Хэрэв үл хөдлөх эд хөрөнгийг зарахаас олсон орлого нь түүний бодит үнэ цэнээс хамаагүй бага бол (борлуулсан оны 1-р сарын 1-ний өдрийн байдлаар энэ үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын үнийн дүнгийн 70% -иас доогуур) байгаа бол татварын зорилгоор татвар төлөгчийн орлогыг энэ хөрөнгийн кадастрын үнтэй тэнцэх хэмжээгээр 0 хүчин зүйлээр үржүүлнэ. , 7.

2016 оны 01-р сарын 01-ээс өмнө өмчлөлд авсан үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд, түүнчлэн бусад эд хөрөнгөд (гараж, машин, г.м.) ашиглалтын хугацаа хамгийн бага хэвээр байна - 3 жил.

Татвар төлөгч эд хөрөнгийн хасалтыг хэрэгжүүлэхийн оронд эд хөрөнгийг худалдахаас олсон орлогын хэмжээг энэхүү үл хөдлөх хөрөнгийг олж авахтай шууд холбоотой бодит болон баримтжуулсан зардлаар багасгах эрхтэй. Зарим тохиолдолд, энэ нь үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг хэрэгжүүлэхээс илүү давуу талтай байж болох юм.

Эд хөрөнгийн хасалтын тооцоо

1 000 000 рубль  - орон сууцны барилга, орон сууц, өрөө, зуслангийн байшин, цэцэрлэгт хүрээлэн, газар, түүнчлэн заасан эд хөрөнгийн хувьцааг борлуулснаас олсон орлогыг татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээг бууруулах боломжтой;

250 000 рубль  - автомашин, орон сууцны бус байр, гараж болон бусад зүйлийг багтаасан бусад эд хөрөнгийг борлуулснаас олсон орлогыг татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээг бууруулах боломжтой.

Хэрэв өмчлөлийн дунджаас бага хугацаагаар өмчлөлд байсан эд хөрөнгийг нэг борлуулалтын гэрээний дагуу нэг өмчлөлийн нэг объект болгон зарсан бол эд хөрөнгийн албан татварын хэмжээгээр 1 000 000 рубль  энэ өмчийг хамтран эзэмшигчид хувааж эзэмшсэн хувьтай тэнцэх хэмжээгээр хуваах буюу тэдгээрийн хооронд байгуулсан гэрээгээр (дундын хамтын өмчлөлд байсан эд хөрөнгийг зарах тохиолдолд).

Тус тусад нь худалдах гэрээний дагуу өөрийн эзэмшиж байсан хувьцааг зарж борлуулсан бол тухайн өмчлөлийн өмчлөх эрхийн хувьцааны өмчлөгчид эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. 1 000 000 рубль.

Хэрэв татвар төлөгч нэг жилд хэд хэдэн эд хөрөнгийн объектыг зарсан бол тогтоосон хязгаар нь зарагдсан бүх обьектуудад ашиглагдах болно, гэхдээ тус тусад нь объект тусад нь биш.

Хэрэв эд хөрөнгийг худалдахаас хүлээн авсан хэмжээ нь тогтоосон хэмжээнээс хэтрээгүй бол мэдүүлэг өгөх үүрэг хэвээр үлдэж, татвар төлөх үүрэг үүсэхгүй.

Тооцооллын жишээ

  2017 онд Котов С.А. тэрээр орон сууцаа 3,000,000 рубльд зарсан бөгөөд үүнийг 2015 онд 2.500.000 рубльд худалдаж авчээ.

Орон сууцыг С.Котов эзэмшиж байсан тул зарагдахаас олсон орлоготой холбогдуулан хугацаанаас бага тохиолдолд тэрээр 2017 оны хувийн орлогын албан татварын тайланг гаргаж өгөх үүрэгтэй.

Ийм мэдүүлэгт эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг зааж өгөхдөө С.Котовын татвар ногдох орлого нь 2 сая рубль, ба

Хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татвар \u003d (3,000,000 рубль - 1,000,000 рубль) x 13% \u003d 260,000 рубль.

  Хэрэв Котов С.А. мэдүүлэгт эд хөрөнгийн хасалт биш харин баримтжуулсан зардлын хэмжээгээр суутгал хийвэл түүний татвар ногдох орлого 500,000 рубль, хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татвар 65000 рубль болно.

Хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татвар \u003d (3,000,000 рубль - 2,500,000 рубль) x 13% \u003d 65,000 рубль.

Хэрэв тусдаа борлуулалтын гэрээгээр өмчлөлд байсан хувьцаагаа зарж борлуулсан бол өмч хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой.

Тооцооллын жишээ

Орлого Иванова Н.В. 2016 онд худалдаж авсан орон сууцыг 2017 онд зарснаас 2,100,000 рубль байв.

Энэ орон сууцны өмчлөлийн шилжүүлгийг улсын бүртгэлд бүртгэсэн энэ оны 1-р сарын 1-ний байдлаар орон сууцны кадастрын үнэ 3,300,000 рубль байна. Орон сууц худалдаж авахад баримтжуулсан зардал байхгүй.

Энэ тохиолдолд хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварын баазыг орон сууцны кадастрын үнэд хамаарах бууруулсан коэффициент, 0.7-тай тэнцүү хэмжээгээр тодорхойлно.

Буурах коэффициентийг харгалзан орон сууцны кадастрын үнэ.

3 300 000 урэх. x 0.7 \u003d 2 310 000 урэх.

  Иванова Н.В-ийн орлогоос хойш. 0.7-ийн буурах коэффициентийг харгалзан, орон сууцны кадастрын үнэ цэнээс доогуур үнээр зарахаас татварын хувьд татварын бааз: 2 310 000 рубль болно.

Хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварыг татвар төлөгч дараахь байдлаар тооцно.

2 310 000 урэх. x 13% \u003d 300 300 руб.

Хэрэв хамгийн бага хугацаанаас бага хугацаагаар өмчлөлд байсан эд хөрөнгийг нэг борлуулалтын гэрээний дагуу нэг өмчлөлийн объект болгон зарсан бол 1,000,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний татварын хөнгөлөлтийг энэ өмчлөлийн хамтран эзэмшигчид хувааж хуваарилдаг.