Правила за извършване на валутни транзакции. Организиране и изпълнение на валутни транзакции

Според Федералния закон „За валутното регулиране и валутен контрол“ понятието валутни транзакции включва:

а) придобиване от местно лице от местно лице и отчуждаване от местно лице в полза на резидент на валутни стойности по закон, както и използването на валутни стойности като платежно средство;

б) придобиване от местно лице от нерезидент или нерезидент от местно лице и отчуждение от местно лице в полза на нерезидент или нерезидент в полза на резидент на валутни стойности, валутата на Руската федерация и вътрешните ценни книжа законно, както и използването на валутни стойности, валута на Руската федерация и вътрешни ценни книжа като платежни средства;

в) придобиването от нерезидент на нерезидент и отчуждението от нерезидент в полза на нерезидент на валутни стойности, валутата на Руската федерация и вътрешните ценни книжа на правни основания, както и използването на валутни стойности, валутата на Руската федерация и вътрешните ценни книжа като платежно средство;

г) внос на митническата територия на Руската федерация и износ от митническата територия на Руската федерация на валутни стойности, валута на Руската федерация и вътрешни ценни книжа;

д) прехвърляне на чуждестранна валута, валута на Руската федерация, вътрешни и външни ценни книжа от сметка, открита извън територията на Руската федерация, към сметка на същото лице, открита на територията на Руската федерация, и от сметка, открита в Руската федерация, към тази сметка същите лица, открити извън територията на Руската федерация;

е) прехвърляне от чуждестранно лице на валутата на Руската федерация, вътрешни и външни ценни книжа от сметка (от секцията на сметката), открита в Руската федерация, върху сметка (раздел на сметката) на същото лице, открита в Руската федерация.

Валутните операции могат да се извършват от субекти на валутни отношения, които са разделени на две категории: резиденти и нерезиденти.

Жителите включват:

Лица, които са граждани на Руската федерация, с изключение на граждани на Руската федерация, признати за постоянно пребиваващи в чужда държава в съответствие със законите на тази държава;

Постоянно пребиваващи лица на Руската федерация въз основа на разрешение за пребиваване, предвидено в законодателството на Руската федерация, чуждестранни граждани и лица без гражданство;

Юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация;

Клонове, представителства и други поделения на жители, разположени извън територията на Руската федерация, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация;

Дипломатически мисии, консулски служби на Руската федерация и други официални представителства на Руската федерация, разположени извън територията на Руската федерация, както и постоянни мисии на Руската федерация към междудържавни или междуправителствени организации;

Руска федерация, съставни образувания на Руската федерация, общини, които действат в отношения, регулирани от Федералния закон „За валутното регулиране и валутен контрол“ и други федерални закони и други регулаторни правни актове, приети в съответствие с него.

Нерезиденти включват:

а) физически лица, които не са местни лица в съответствие с Федералния закон „За регулиране на валутата и валутен контрол“;

б) юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на чужди държави и разположени извън;

в) организации, които не са юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на чужди държави и разположени извън територията на Руската федерация;

г) дипломатически мисии, акредитирани в Руската федерация, консулски служби на чужди държави и постоянни представителства на тези държави с междудържавни и междуправителствени организации;

д) междудържавни и междуправителствени организации, техните клонове и постоянни мисии в Руската федерация;

е) клонове, постоянни представителства и други отделни или независими структурни подразделения на нерезиденти, разположени на територията на Руската федерация, посочени в клаузи „б“ и „в“ от настоящото определение;

ж) други лица, които не са местни лица в съответствие с Федералния закон „За валутното регулиране и валутен контрол“.

За резиденти и нерезиденти има различна процедура за откриване и поддържане на сметки в чуждестранна валута, която се регулира от Централната банка на Руската федерация като част от регулирането на валутата. В системата за регулиране на валутата понятията „резидент“ и „нерезидент“ се определят от субекти, извършващи операции с национална и чуждестранна валута.

Според законодателството на Руската федерация валутните транзакции трябва да се извършват само чрез „оторизирани банки“ - кредитни организации, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация (Федерален закон от 23 декември 2003 г. № 177-FZ (изменен от 11 юли 2011 г.) „За физическото застраховане на депозитите“ лица в банките на Руската федерация ") и които имат право въз основа на лиценз от Централната банка на Руската федерация да извършват банкови операции със средства в чуждестранна валута, както и клонове на кредитни организации, опериращи на територията на Руската федерация в съответствие с лицензиите на Централната банка на Руската федерация, създадени в съответствие със законодателството на чуждестранните държави правото да извършва банкови операции със средства в чуждестранна валута.

Лицензът, издаден от Централната банка на Руската федерация, показва операциите, които могат да се извършват от търговска банка в чуждестранна валута.

Контролът върху изпълнението от търговските банки на операциите, посочени в валутния лиценз, се осъществява от Централната банка на Руската федерация.

Необходимо е да се разгледат някои видове валутни транзакции, извършвани на територията на Руската федерация.

Поддържането на сметки в чуждестранна валута на клиентела се прилага за сметки в чуждестранна валута на резиденти, както и за валутни и рублеви сметки на нерезиденти. Тази операция е проста и по същество не се различава от поддържането на текущи сметки в рубли. Нейната особеност се състои в изпълнението на банката (във връзка с нея) на функциите на валутен контрол.

Нетърговските операции в чуждестранна валута са операции за обслужване на клиенти, които не са свързани с разплащания при износ и внос на стоки и услуги на банкови клиенти. Такива операции са:

Закупуване и продажба на парична чуждестранна валута от физически лица;

Клиентски сметки за обслужване на пари в брой;

Закупуване и продажба на пътнически чекове и други платежни документи;

Издаване на парична чуждестранна валута по кредитни карти;

Събиране на парична валута и платежни документи в чуждестранна валута.

Операциите по международни разплащания са свързани с сетълменти при износ и внос на стоки и услуги на юридически лица - клиенти на банката. Международните плащания се извършват главно под формата на акредитив, събиране и превод. Необходимо условие банката да извършва международни разплащания е установяването на кореспондентски отношения с чуждестранни банки, което се формализира със специално споразумение, което е споразумение за процедурата и условията за извършване на банкови операции. За извършване на операции по международни разплащания могат да бъдат установени два вида кореспондентски отношения: „кореспондент без сметка“ и „кореспондент с акаунт“.

Операция по конвертиране е покупка / продажба (замяна) на валутата на една държава за валутата на друга държава по текущия курс.

Депозитните операции в чуждестранна валута са свързани с набиране на средства в депозити и депозити на банката от името на физически и юридически лица - клиенти на банката, за които се начислява определен процент.

Операциите по конвертиране и депозити на международните парични пазари изискват висококвалифициран персонал и модерно техническо оборудване, като Reuters-Dealing, SWIFT системи.

Кредитните операции с чуждестранна валута са един от най-сложните и рискови видове банкови операции. Валутните средства в рамките на Руската федерация се привличат от клиенти или други руски и чуждестранни банки. Тези средства се разполагат от банки на руския и международния междубанков пазар или по клиентски кредитни сметки.

Инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 15 юни 2004 г. № 117-I установява процедурата за резиденти и нерезиденти да представят документи и информация на упълномощени банки по време на валутни транзакции, процедурата за регистриране на валутни транзакции и процедурата за резиденти да издават паспорт за транзакции с оторизирани банки по време на валутни транзакции.

Така в тази глава авторът извърши изчерпателен анализ на валутните транзакции, извършени в Руската федерация, анализира правното основание за осъществяване на валутни транзакции съгласно действащото законодателство и по време на своите изследвания той идентифицира основните проблеми в законодателното регулиране на валутните транзакции, които ще бъдат по-конкретно анализирани в следващата глава.

7. Операциите по валута, предвидени в настоящия правилник, се извършват по банков път чрез валутни сметки на резиденти, открити в оторизирани банки.

Прехвърлянията в чуждестранна валута, предвидени в тези регламенти, могат да се извършват от сметки в чуждестранна валута на резиденти, открити в оторизирани банки, към сметки в чуждестранна валута на нерезиденти, открити както при оторизирани банки, така и в банки извън Руската федерация.

Преводи в чуждестранна валута, предвидени в настоящите регламенти, могат да се извършват по сметки на резиденти, открити в оторизирани банки, от сметки в чуждестранна валута на нерезиденти, открити както при оторизирани банки, така и в банки извън Руската федерация.

(Клауза 7, изменена с Регламента, одобрен от ЦБР 17.09.2001 N 152-P)

8. При извършване на валутните операции, посочени в настоящия регламент, местните юридически лица и физически лица подават на оправомощената банка, обслужваща сметката, чрез която се извършва съответната операция, документи, потвърждаващи съществуването на основания за валутни операции по начина, установен с настоящия регламент (по-долу - подкрепящи документи) )

(виж текст в предишното издание)

Подкрепящите документи, посочени в тази клауза, могат да бъдат предоставени от местни юридически и физически лица на оторизирана банка чрез електронен обмен на документи. В този случай между местно юридическо или физическо лице, от една страна, и упълномощена банка, от друга, се установява процедура за разпознаване на аналог на ръкописен подпис и се сключва споразумение за процедурата и условията за неговото използване.

(изменена от Централната банка на Руската федерация от 08.20.2002 г. N 1188-U)

(виж текст в предишното издание)

8.2. В случай на превод на чуждестранна валута от сметката, подкрепящите документи се представят преди валутната операция, а в случай на постъпване на чуждестранна валута в сметката - в рамките на седем календарни дни от деня, в който чуждестранната валута е заверена по сметката.

8.3. При извършване на валутни операции, посочени в алинея 1.1.11 на параграф 1 от настоящия правилник (с изключение на преводи на физически лица - резиденти в чуждестранна валута от Руската федерация по сметките им, открити извън Руската федерация, по начина, установен от Банката на Русия), резидентните физически лица представляват упълномощена банка, обслужваща сметката, чрез която се извършва съответната операция, в допълнение към подкрепящите документи, извлечение от физическо лице или негов представител (наричано по-долу Заявлението).

При извършване на преводи на физически лица - резиденти на чуждестранна валута от Руската федерация по сметките им, открити извън Руската федерация, по начина, установен от Банката на Русия, както е предвидено в точка 1.1.11 на точка 1 от настоящия правилник, както и валутни транзакции, посочени в точка 1.1.25 от клауза 1 от настоящия регламент, местните физически лица представят на упълномощената банка, обслужваща сметката, чрез която съответната операция се извършва само на Заявлението.

Формулярът за кандидатстване се определя от оторизираната банка независимо, като се вземат предвид задължителните изисквания за съдържанието на Заявлението, посочени в допълнение 3 към настоящия регламент.

8.4. При извършване на валутни операции, посочени в алинея 1.1.28 от настоящия правилник, местните физически лица представят на упълномощената банка, обслужваща сметката, през която се извършва валутната транзакция, извлечение, съставено в съответствие с клауза 3 от Процедурата за извършване на преводи в чуждестранна валута от Руската федерация и Руската федерация без откриване на текущи валутни сметки от 27 август 1997 г. N 508, одобрена със Заповед на Банката на Русия от 27 август 1997 г. N 02-371, регистрирана в Министерството на правосъдието на Руската федерация на 22 септември 1997 г., обл. N 1389 („Бюлетин на Банката на Русия“ от 30 септември 1997 г. N 63) и придружаващи документи, ако в съответствие със закона транзакцията трябва да бъде приключена писмено.

(Подраздел 8.4 се въвежда от Наредба № 1188-U от 08.20.2002 г. на Централната банка на Руската федерация)

8.5. Упълномощена банка отказва да отпише чуждестранна валута от сметката на резидент с цел извършване на валутната транзакция, посочена в настоящия регламент, при непредставяне на подкрепящи документи или заявления, както и в други случаи, установени от Банката на Русия.

(изменена от Централната банка на Руската федерация от 08.20.2002 г. N 1188-U)

(виж текст в предишното издание)

8.6. Упълномощените банки могат да извършват сетълменти по валутните операции, посочени в настоящия регламент, за сума, която не надвишава равностойността на 2000 щатски долара за една валутна транзакция, без да представят подкрепящи документи. В този случай трябва да се посочи съответната валутна операция, предвидена в настоящия регламент, (при превод от сметката) в документа за сетълмент или (в случай на превод на чуждестранна валута по сметката) в документа (безплатна форма), представен от клиента в рамките на седем календарни дни от деня кредитиране на чуждестранна валута по сметката.

8.7. При извършване на валутни транзакции от физически лица, пребиваващи в настоящите регламенти, за сума, превишаваща еквивалента на 10 000 щатски долара за една валутна транзакция, както и при извършване на валутни транзакции, посочени в подточки 1.1.1, 1.1.2, 1.1.11 и 1.1 .25 от клауза 1.1 от настоящия правилник, местните физически лица представят на упълномощената банка удостоверение за регистрация в данъчния орган.

Валутните транзакции (лат. Operatio - действие) са действия за организиране и управление на парични отношения, произтичащи от движението на валута и ценни книжа в чуждестранна валута.

Валутните операции се извършват от банки със статут на упълномощена банка. Упълномощена банка е банка, получила лиценз от Централната банка на Руската федерация за извършване на операции с чуждестранна валута.

Юридическите лица и физическите лица, извършващи операции с чуждестранна валута, се делят на резиденти (лат. Residens (resi - dentis) - седящи, пребиваващи) и нерезиденти.

В съответствие със Закона на Руската федерация от 9 декември 1992 г. № 3615-1 „За валутното регулиране и валутен контрол“, за резиденти се отнасят следните:

1. Лица с постоянно пребиваване в Руската федерация, включително тези, които временно се намират извън Руската федерация.

2. Юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, с местонахождение в Руската федерация.

3. Предприятия и организации, които не са юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, с местоположение в Руската федерация.

4. Дипломатически и други официални представителства на Руската федерация, разположени извън Руската федерация.

5. Клоновете и представителствата на жителите, разположени извън Руската федерация, посочени в клаузи 2 и 3.

Нерезиденти са:

1. Лица с постоянно пребиваване извън Руската федерация, включително тези, които временно се намират в Руската федерация.

2. Юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на чуждестранни държави, с местоположение извън Руската федерация.

3. Предприятия и организации, които не са юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на чуждестранните държави, с местоположение извън Руската федерация.

4. Чуждестранни дипломатически и други официални представителства, разположени в Руската федерация, както и международни организации, техните клонове и представителства.

5. Клоновете и представителствата на нерезиденти, разположени в Руската федерация, посочени в клаузи 2 и 3.

Валутните операции могат да бъдат свързани както с парични плащания (сетълменти, преводи и т.н.), така и с движението на капитала (лизинг, кредит и др.). Капитал - това се пуска в обращение и генерира доход от този оборот. Движението на валутен капитал означава инвестиране на валута от инвеститор в обекти на предприемаческа дейност с цел печалба.

Валутните транзакции включват:

♦ операции, свързани с прехвърлянето на собствеността и други права върху валутни стойности, включително операции, свързани с използването на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута като платежно средство;

♦ внос и трансфер в Руската федерация, както и износ и трансфер на валутни стойности от Руската федерация;

♦ международни парични преводи.

Сделките с чуждестранна валута и ценни книжа в чуждестранна валута могат да бъдат разделени на две групи:

1. Текущи валутни транзакции.

2. Валутни операции, свързани с движението на капитали.

Текущите валутни транзакции включват:

А) преводи на валута към и от Руската федерация за сетълменти без забавяне на плащания за износ и внос на стоки (строителство, услуги), както и за сетълменти, свързани с кредитиране на експортно-импортни операции за период не по-дълъг от 180 дни;

Б) получаване и предоставяне на финансови заеми за период не по-дълъг от 180 дни;

В) преводи към и от Руската федерация на лихви, дивиденти и други приходи от депозити, инвестиции, заеми и други операции, свързани с движението на капитали;

Г) трансфери с непазарен характер в и от Руската федерация, включително трансфери на заплати, пенсии, алименти, наследство, както и други подобни операции.

Валутните транзакции, свързани с движението на капитали, включват:

А) директни инвестиции, тоест инвестиции в уставния капитал на предприятието с цел генериране на доход и получаване на права за участие в управлението на предприятието;

Б) портфейлни инвестиции, т.е. придобиване на ценни книжа;

В) прехвърляния при изплащане на права на собственост върху сгради, конструкции и друга собственост, включително върху земята и нейните недра, които се дължат на законодателството на страната, в която се намира, върху недвижими имоти, както и други права върху недвижими имоти;

Г) предоставянето и получаването на разсрочено плащане за износ и внос на стоки (строителство, услуги) за период над 180 дни;

Д) предоставянето и получаването на финансови заеми за период над 180 дни;

Д) всички други валутни транзакции, които не са текущи валутни транзакции.

Текущите валутни транзакции се извършват без ограничения.

Банката на Русия регулира текущите операции по два начина:

1. Ограничавайки използването на такива форми на плащания като чекове, сметки, както и изискването за предоставяне на гаранции под формата на авансови плащания или предплащания.

2. Строг контрол върху спазването на срока за транзакция от 180 дни. За забавяне на текущите операции от 180 дни се прилагат санкции.

При внос на стоки началната дата на транзакцията е датата на изпращане. Датата на изпращане (товарене на борда, изпращане или приемане за превоз) е датата на транспортния документ или датата на печат, удостоверяваща приемането за превоз, или датата на маркировката при товарене на борда, в зависимост от това, кое от двете е по-късно. Трябва да се има предвид, че в случай на издаване на няколко транспортни документа (от различни дати и / или от различни пристанища на превоз), когато стоките се изпращат на един и същ кораб, датата на последния транспортен документ се счита за едно и също пътуване като датата на изпращане.

При износ на стоки началната дата на транзакцията е датата на митническото освобождаване на всяка отделна пратка. В този случай периодът се взема предвид за всяка отделна пратка.

Моментът на изпълнение на задължение по транзакция е денят, в който валутните средства постъпват по сметката на износителя.

Валутните операции, свързани с движението на капитали, се извършват в съответствие с инструкции, писма и други регулаторни актове и оперативни документи на Банката на Русия.

С писмо от 14 октомври 1999 г. № 93-P Централната банка на Руската федерация одобри Наредбата „За реда за извършване на определени валутни транзакции“, според която резиденти извършват операции изключително в рубли, като например:

♦ изплащане на нерезидент на заем (заем), отпуснат преди това на местно лице от нерезидент в рубли;

♦ връщане на нерезидента на авансовото плащане (предварително плащане), предварително платено по транзакцията на резидента от нерезидента в рубли;

♦ връщане на нерезидент на средства от обща собственост съгласно обикновен договор за партньорство (споразумение за съвместно предприятие), един от участниците в който е местно лице, ако вноската по просто споразумение за партньорство (споразумение за съвместно предприятие) е направена от нерезидент в рубли;

♦ връщане на нерезидент от доверие средствата, прехвърлени от нерезидента на доверието в доверие в рубли;

♦ плащане на нерезидент на лихви, просрочени, комисионни и други плащания, предвидени в условията на горните транзакции.

Горните операции в рубли се извършват от нерезиденти чрез рублеви сметки, открити от нерезиденти от оторизирани банки.

Нерезиденти извършват следните валутни транзакции изключително в чуждестранна валута:

♦ изплащане на резидент на заем (заем), предоставен преди това на нерезидент от местно лице в чуждестранна валута;

♦ връщане на резидента на авансовото плащане (предварително плащане), предварително платено по сделката, на нерезидента от местното лице в чуждестранна валута;

♦ връщане на резидента на средства от общата собственост съгласно обикновен договор за партньорство (споразумение за съвместно предприятие), един от участниците в който е нерезидент, ако приносът по споразумение за обикновено партньорство (споразумение за съвместно предприятие) е направен от резидента в чуждестранна валута;

♦ да върне на резидента от доверие средствата, преведени от резидента на тръста в чуждестранна валута;

♦ изплащане на лихви, неустойки, комисионни и други плащания, предвидени в условията на горепосочените транзакции на резидента.

Основният орган за регулиране на валутата в Руската федерация е Банката на Русия, която:

♦ определя обхвата и реда за движението в Руската федерация на чуждестранна валута и ценни книжа в чуждестранна валута;

♦ издава нормативни актове за изпълнение от резиденти и нерезиденти;

♦ извършва всички видове валутни транзакции;

♦ установява всички правила за извършване на валутни операции от резиденти и нерезиденти, а за нерезиденти - операции с рублата и ценните книжа в рубли;

♦ установява процедурата за задължителното прехвърляне, внос и прехвърляне в Руската федерация на валута и ценни книжа в чуждестранна валута, собственост на резиденти, както и случаите и условията за откриване от резиденти на сметки в чуждестранна валута в банки извън Руската федерация;

♦ установява общи правила за издаване на лицензи на банки и кредитни организации за валутни операции и издава лицензи;

♦ установява единни форми на счетоводство, отчитане, документиране и статистика на валутните транзакции, включително от оторизирани банки, както и процедурата и сроковете за тяхното представяне;

♦ подготвя и публикува статистика за валутните транзакции на Руската федерация в съответствие с международните стандарти.

Упълномощените банки, които докладват на Банката на Русия, действат като агент за контрол на валутата.

Основните области на валутния контрол са:

1. Определяне на съответствието на валутните транзакции с действащото законодателство и наличието на необходимите за тях лицензи и разрешителни.

2. Проверка за изпълнение от страна на резиденти на задължения в чуждестранна валута към държавата, както и задължения за продажба на чуждестранна валута на вътрешния валутен пазар на Русия

3. Проверка на валидността на плащанията в чуждестранна валута.

4. Проверка на пълнотата и обективността на счетоводството и отчитането на валутните транзакции, както и на транзакциите на нерезиденти в рубли (тоест във валутата на Руската федерация).

»Видове валутни транзакции и общата процедура за тяхното изпълнение

А. С. Селивановски

Видове валутни транзакции и общата процедура за тяхното изпълнение

Основни понятия

Член 140 от Гражданския кодекс на Руската федерация (по-нататък Гражданският кодекс на Руската федерация) установява, че законното платежно средство, задължително за приемане с номинална стойност на цялата територия на Руската федерация, е рублата. Случаите, процедурите и условията за използване на чуждестранна валута на територията на Руската федерация се определят със закон или по установения от нея начин. В чл. 141 от Гражданския кодекс на Руската федерация се посочва, че видовете собственост, признати като валутни стойности, и процедурата за сделки с нея се определят от закона за валутно регулиране и валутен контрол.

Помислете общите правила за изпълнение на валутни транзакции от резиденти.

Законът на Руската федерация от 09.10.92 г. № 3615-1 „За валутното регулиране и валутния контрол“ (наричан по-долу Законът) разграничава две понятия: „валута“ и „валутни стойности“.

Концепцията включва „чуждестранна валута“:

а) банкноти, съкровищни \u200b\u200bбонове, монети в обращение и законно платежно средство в съответната чужда държава или група държави, както и банкноти, изтеглени или изтеглени от обращение, но подлежащи на размяна;

б) средства по сметки в парични единици на чужди държави и международни парични или сетълментни единици.

Под термина „ валутни стойности»Законът разбира:

а) чуждестранна валута;

б) ценни книжа в чуждестранна валута - платежни документи (чекове, сметки, акредитиви и други), стойности на акции (акции, облигации) и други дългови инструменти, деноминирани в чуждестранна валута;

в) благородни метали - злато, сребро, платина и метали от платинова група (паладий, иридий, родий, рутений и осмий) под всякаква форма и състояние, с изключение на бижута и други домакински продукти, както и скрап от такива продукти;

г) естествени скъпоценни камъни - диаманти, рубини, изумруди, сапфири и александрити в суров и преработен вид, както и перли, с изключение на бижута и други домакински продукти от тези камъни и скрап от такива продукти.

Законът се отнася до валутни сделки:

а) операции, свързани с прехвърлянето на собствеността и други права върху валутни стойности, включително операции, свързани с използването на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута като платежно средство;

б) вносът и трансферът към Руската федерация, както и износът и прехвърлянето на валутни стойности от Руската федерация;

в) осъществяване на международни парични преводи;

г) разплащания между резиденти и нерезиденти във валутата на Руската федерация.

Законът, в допълнение към правата на собственост, използва термина „ други права върху валутни стойности", Обаче не го разкрива. Помислете за някои възможни „други права“, които могат да бъдат използвани като критерий за класифициране на транзакция като валутна транзакция.

Понастоящем са изразени различни мнения на експерти по въпроса за класифицирането на транзакцията като „други права върху валутни стойности“. Най-често се разграничават следните „други права“: правото на собственост, правото на ползване, правото на разпореждане, правото да се изисква прехвърляне (получаване) на валутни стойности.

Сделките по прехвърляне на собствеността върху валутните активи могат да бъдат причислени към валутни транзакции (например, прехвърляне на златни кюлчета за съхранение или доверие).

Задачата за възлагане на транзакции за прехвърляне на правото на използване или разпореждане с валутни стойности на валутни транзакции изглежда по-сложна.

По време на квалификацията на транзакциите възникват трудни въпроси, предмет на които е правото да се иска прехвърляне (получаване) на валутни стойности. За съжаление понастоящем няма ясна позиция на Банката на Русия по този въпрос.

От една страна, клауза 1.14 от Наредбата за промяна на процедурата за извършване на определени видове валутни транзакции в Руската федерация, одобрена със заповед на Централната банка на Руската федерация от 04.04.96 г. № 39 (по-нататък - Наредба № 39), определя транзакциите по прехвърляне на вземания от местно лице към упълномощена банка като валута операция, извършена без разрешение (лиценз) на Банката на Русия.

От друга страна, в обобщаването на практиката за прилагане на Нормативните актове на емисиите на Банката на Русия „Други въпроси при прилагането на валутното законодателство“, публикувани на 26 май 2000 г., Банката на Русия обясни, че:

« По своето естество транзакция за преотстъпване на вземане, деноминирано в чуждестранна валута, не е валутна сделка. Валутната транзакция ще бъде сетълмент в чуждестранна валута по тази транзакция.

Освен ако не е предвидено друго с регулаторните актове на Банката на Русия, получаването на разрешение от Банката на Русия за извършване на такава валутна транзакция е необходимо за изпълнение на парично задължение в полза на лицето, на което е възложено вземането, при условие че такива плащания се извършват в чуждестранна валута. “

Невъзможно е да не се вземе предвид позицията на Върховния арбитражен съд на Руската федерация (по-нататък - Върховният арбитражен съд на Руската федерация) по този въпрос. В информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 31 май 2000 г. № 52 „Преглед на практиката за разрешаване на арбитражни съдилища по спорове във връзка с прилагането на Закона за регулиране на валутата и валутен контрол“ един случай, свързан с квалификацията на споразумение (сделка) относно изпълнението на задължения в чуждестранна валута валутна транзакция. Същността на въпроса беше, че резидентът И сключен с местно лице B споразумение, съгласно което резидентът B пое ангажимент да извърши плащане в чуждестранна валута на нерезидент за местно лице И, Органът за контрол на валутата глоби местно лице Иза капиталова валутна транзакция без лиценз от Банката на Русия. Имайки предвид този случай, Върховният арбитражен съд на Руската федерация посочи това „Възлагането на изпълнение на задължение в чуждестранна валута на трето лице предоставя на третото лице съответния орган, но не създава задължението на последното да извърши изпълнение срещу негова воля и не е идентично с изпълнението на задължението в чуждестранна валута. Подобно възлагане не задължава адресата му да действа в нарушение на закона, дори когато се съдържа в гражданскоправен договор .... В горния пример, валутна транзакция е прехвърлянето на чуждестранна валута на нерезидент от трето лице, а не споразумението на последния с титуляр на договор. За валутна транзакция, извършена от трета страна, се изискваше да получи разрешение от Банката на Русия на следните основания .... В този случай нарушение на валутното законодателство е прилагането от трето местно лице, без последното да получи разрешение от Банката на Русия за сетълменти в чуждестранна валута съгласно външноикономически договор, предвиждащ вноса на стоки в Руската федерация, сключен от друг местно лице с нерезидент. “

Следователно, понастоящем не е ясно дали транзакциите със стойности в чуждестранна валута се отнасят до транзакции в чуждестранна валута, при които заглавието към стойности в чуждестранна валута не се прехвърля.

Валутните операции могат да бъдат разделени на следните групи:

1. операции с чуждестранна валута и ценни книжа в чуждестранна валута;
2. операции с благородни метали, скъпоценни камъни, перли;
3. операции, свързани с сетълменти във валутата на Руската федерация между резиденти и нерезиденти.

Законът разделя първата група валутни операции на текущи операции и валутни операции, свързани с движението на капитал (по-долу - операции с капитал). По отношение на втората и третата група операции такова разделение не е приложимо и законът установява специални правила за осъществяването на такива операции.

Квалифицирането на валутна сделка е важна задача, тъй като неправилното разпределяне на транзакция към която и да е група води до прилагане на санкции от органите за контрол на валутата. Както е видно от арбитражната практика, повечето спорове, свързани с прилагането на валутното законодателство, възникват по отношение на определянето на валутна транзакция като текуща или капиталова и се свеждат до отговорността на лице за извършване на капиталова сделка без съответното разрешение от Банката на Русия.

Текущи операции

Законът предоставя затворен (изчерпателен) списък на текущите операции:

а) преводи към Руската федерация и от Руската федерация на чуждестранна валута за сетълменти без разсрочено плащане за износ и внос на стоки (работа, услуги, резултати от интелектуална дейност), както и за сетълменти, свързани с отпускане на кредити за експортно-импортни операции за период, който не надвишава 90 дни;

б) получаване и предоставяне на финансови заеми за период не по-дълъг от 180 дни;

в) трансфери на Руската федерация и от Руската федерация на лихви, дивиденти и други приходи от депозити, инвестиции, заеми и други операции, свързани с движението на капитали;

г) трансфери с нетърговски характер към и от Руската федерация, включително трансфери на заплати, пенсии, алименти, наследство, както и други подобни операции.

Нека се спрем на всеки тип текущи операции.

Експортни или импортни операции с плащане до 90 дни. Условие за класифициране на плащанията по външнотърговска дейност като текущи валутни сделки е липсата на условия за отсрочване на плащанията за износ и внос на стоки (работа, услуги, интелектуална собственост) за период над 90 дни (до 30 декември 1998 г. този период е бил 180 дни).

Кредитни операции до 180 дни , Законът се отнася до текущи операции, получаване и предоставяне на финансови заеми за период не по-дълъг от 180 дни. Това определение е въведено през 1992 г. и оттогава не се променя. Отсъствието на дефиниция на „финансов кредит“ в Закона за дълго време усложнява прилагането на тази разпоредба.

Глава 42 от втората част на Гражданския кодекс на Руската федерация, която влезе в сила на 1 март 1996 г., очертава ясна граница между договора за заем и договора за заем. В тази връзка имаше неясност в класификацията на операциите за привличане (предоставяне) на заеми от резиденти и нерезиденти.

Този проблем беше решен в „Обобщаването на практиката за прилагане на разпоредбите на Банката на Русия относно валутното регулиране„ Други въпроси относно прилагането на валутното законодателство “, публикувана на 10 август 2000 г. Банката на Русия обясни, че:

„Тъй като финансовите заеми и заеми са по своята същност от един икономически характер, резиденти (юридически и физически лица) са свободни да предоставят заеми в чуждестранна валута на резиденти и нерезиденти (юридически и физически лица) за период не по-дълъг от 180 дни, както и да получават заеми от резиденти и нерезиденти (юридически и физически лица) в чуждестранна валута за период не по-дълъг от 180 дни. В същото време разплащанията трябва да се извършват по банков път. “

По този начин, за целите на валутното законодателство, понятието „финансов заем” включва както заеми, така и заеми.

След получаване на заем изчисляването на посочения период се извършва от датата на кредитиране на средства в чуждестранна валута по сметката в чуждестранна валута до датата на отписване на средствата, отпуснати под формата на погасяване на заем (заем). По същия начин периодът се изчислява при отпускане на заем (заем).

Печелене на инвестиционен доход , Законът се отнася за текущи оперативни трансфери към и от Руската федерация на лихви, дивиденти и други приходи от депозити, инвестиции, заеми и други операции, свързани с капиталовите потоци.

Трябва да се отбележи, че условието за прехвърляне на пари към и от Руската федерация като лихва, дивиденти и други приходи от депозити, инвестиции, заеми и други капиталови операции към текущи операции е фактът на предишна капиталова операция. В противен случай валутната транзакция за прехвърляне на лихви, дивиденти и други приходи от инвестиции трябва да се квалифицира като капиталова операция.

Нетърговски операции. Законът се отнася до текущи трансфери на операции с нетърговски характер към и от Руската федерация, включително трансфери на заплати, пенсии, алименти, наследство, както и други подобни операции.

Понятието „нетърговски трансфери“ е дефинирано чрез изброяване на възможни случаи: трансфери на заплати, издръжка, наследство, докато законът оставя този списък отворен. В тази връзка възникват въпроси относно критериите за класифициране на определени операции като нетърговски.

Банката на Русия изрази позицията си по този въпрос в обяснение до Департамента за валутно регулиране и валутен контрол на Банката на Русия, публикувано на 19 август 1997 г. в бюлетина на Банката на Русия:

„Изчерпателен списък на нетърговските операции не е установен от приложимото законодателство. Нетърговските операции включват валутни транзакции, които са посочени в алинея "г" от член 1, параграф 9 от Закона на Руската федерация "За валутно регулиране и валутен контрол". Освен това списъците на нетърговските сделки се съдържат в междуправителствени споразумения за нетърговски плащания, сключени от Руската федерация с редица чуждестранни държави. “

Трябва също да се отбележи, че някои видове нетърговски валутни операции, извършвани без разрешението на Банката на Русия, са подчертани от Банката на Русия в Правило № 39:

• заплащане на входни и членски внос в полза на международни (правителствени и неправителствени) организации;
• заплащане за участие в международни симпозиуми, конференции, други международни срещи, както и международни изложби, панаири, спортни събития, други културни събития, проведени в чужди страни;
• кредитиране от резиденти на нетърговски организации, чрез банков превод към техните валутни сметки, открити в оторизирани банки, на чуждестранна валута, получена от нерезиденти като доброволни и безвъзмездни дарения; преводи от резиденти на Руската федерация в чуждестранна валута в полза на нерезиденти срещу заплащане за обучение и лечение на физически лица;
• трансфери от резиденти на Руската федерация на пенсии, алименти, държавни обезщетения, надбавки и компенсации, суми, изплатени въз основа на присъди, решения и решения на съдебни и други компетентни органи, наследствени суми и суми, получени от продажбата на наследствено имущество, както и плащания за възстановяване на съдебни разноски, арбитраж, нотариални и други административни органи (включително плащането на данъци, такси, мита и други задължителни плащания за изпълнение на тези органи на техните функции) в съответствие със законодателството на чуждестранните държави и др.

Капиталови операции

За разлика от текущите операции, законът изброява операциите, свързани с движението на капитали, в следния отворен списък:

а) директни инвестиции, тоест инвестиции в уставния капитал на предприятието с цел генериране на доход и получаване на права за участие в управлението на предприятието;

б) портфейлни инвестиции, тоест придобиване на ценни книжа;

в) прехвърляния при изплащане на права на собственост върху сгради, конструкции и друга собственост, включително върху земята и нейните недра, които се дължат на законодателството на страната, в която се намира, върху недвижими имоти, както и други права върху недвижими имоти;

г) предоставянето и получаването на разсрочено плащане за износ и внос на стоки (произведения, услуги, резултати от интелектуална дейност за период над 90 дни);

д) предоставянето и получаването на финансови заеми за период над 180 дни;

е) всички други валутни транзакции, които не са текущи валутни транзакции.

Принципът на такава квалификация: всички валутни транзакции, които не попадат в категорията на текущите операции, се признават от закона като капиталови операции.

Нека се спрем по-подробно на двата вида капиталови операции, които Законът излага отделно в този списък.

Преки инвестиции , Под преките инвестиции Законът се отнася до инвестиции в уставния капитал на предприятието с цел генериране на доход и получаване на права за участие в управлението на предприятието. Трябва да се отбележи, че това правило се прилага както за инвестиции в уставния капитал на чуждестранни предприятия, така и за инвестиции в уставния капитал на руските юридически лица. За съжаление Законът не формулира ясно и не разкрива понятието „инвестиция в уставния капитал“. В тази връзка е възможно да се тълкува тази норма по различни начини.

Възможно е „широко” тълкуване, според което всяко придобиване на права за участие в управлението на юридическо лице е капиталова операция. В съответствие с „тясната“ интерпретация на тази норма, капиталова операция е само прехвърлянето на средства в чуждестранна валута при изплащане на уставния капитал на юридическо лице с цел генериране на доход и в същото време получаване на права за участие в управлението на това юридическо лице.

Според нас при решаването на този проблем човек трябва да се основава на понятията „валутна транзакция“ и „валутни стойности“, определени от закона. За да се класифицират валутните транзакции, свързани с „инвестиране в упълномощения капитал“, препоръчително е да се разгледат само операции, свързани с прехвърлянето на собствеността и други права върху валутни стойности, както и осъществяването на международни парични преводи. Капиталовите операции в този случай ще бъдат:

• плащане в чуждестранна валута при плащане на уставния капитал на юридическо лице при първоначалното издаване;
• изплащане на участие в капитала на нерезидентно юридическо лице чрез депозиране на валутни стойности (ценни книжа в чуждестранна валута или ценни метали или камъни);
• придобиване на собственост (и / или други права) върху ценни книжа на юридическо лице, удостоверяващо участие в уставния капитал и изразено в чуждестранна валута на вторичния пазар.

Операции за придобиване на недвижими имоти. Законът класифицира такива операции като трансфери при изплащане на правото на собственост и други права върху недвижими имоти (сгради, конструкции и друга собственост, включително земя и нейните подпочви, класифицирани съгласно законите на страната, в която се намира, като недвижими имоти). Поради липсата на ясно определение на обхвата на закона и на понятието „други права върху недвижими имоти“, често възникват спорове не само относно квалификацията на определена валутна сделка, но и относно законността на прилагането на закона. Ето две ситуации, които ясно демонстрират несъвършенството на действащото законодателство.

Ситуация първа, Физическо лице, пребиваващо в чужбина, пътува в чужбина в Руската федерация и носи определена сума в чуждестранна валута, в съответствие с руското законодателство. По време на престоя си в чужбина това лице сключва споразумение за закупуване на къща извън границите на Руската федерация и плаща за имота в брой в чуждестранна валута. В този случай няма трансфер, който служи като критерий за класифициране на транзакцията като капитал.

Ситуация втора, Резидентно физическо лице, при спазване на приложимото руско законодателство, пътува в чужбина до курорта. Този човек резервира хотелска стая и съответно превежда, за да плати за стаята. Очевидно хотелска стая, бидейки стая, се отнася до недвижими имоти и този човек сключва договор за наем на недвижими имоти. Тази операция според буквата на закона трябва да се счита за капитал, поради което за нейното изпълнение е необходимо да се получи разрешение (лиценз) на Банката на Русия, което в тази ситуация изглежда абсурдно.

Трябва да се отбележи, че понятието "недвижими имоти" се управлява от законите на всяка независима държава. Следователно възникват конфликти по време на правната квалификация на трансферите за заплащане на такива обекти като текущи или капиталови валутни сделки.

Процедурата за транзакции в чуждестранна валута от резиденти

Особеността на валутните транзакции е, че те трябва да се извършват не само в съответствие с гражданското законодателство, но и в строго определени рамки на валутното законодателство, т.е. като се вземат предвид установените със закон забрани и ограничения, чиято цел е да осигури икономическата сигурност на държавата, стабилността на нейната парична система като една от основите на социалните отношения.

Законът в член 6 установява следните общи правила:

• текущите операции се извършват от жителите без ограничения, т.е. получаване на специално разрешение (лиценз) на Банката на Русия;
• капиталовите операции се извършват от резиденти по начина, установен от Банката на Русия.

В момента Банката на Русия е създадена три процедури (процедури) за извършване на капиталови операции:

1. Операциите, изброени в законодателството (например във Федералния закон „За лизинга”, регулаторните актове на Банката на Русия, например в Наредба № 39, се извършват без получаване на разрешение от Банката на Русия). Условно се обадете на тази поръчка Не лицензиран;

Сделките се извършват по начин на регистрация (например получаване на заеми от нерезиденти за период повече от 180 дни). Условно се обадете на тази поръчка "Смесена";

Останалите операции се извършват само на база разрешително, т.е. провеждането на такива операции е възможно само след като резидентът получи лично разрешение от Банката на Русия за извършване на конкретна операция. Условно се обадете на тази поръчка "Лицензиран".

Разликата между текущи операции и нелицензирани капиталови операции е, че Банката на Русия в рамките на своята компетентност има право да променя процедурата за тяхното извършване, включително въвеждане на лицензионна процедура, докато процедурата за извършване на текущи операции е определена от закона. Трябва да се отбележи, че Банката на Русия има широки правомощия и в своите правомощия да установява строги правила за провеждане на текущи операции. Пример е съвместната инструкция с Държавния митнически комитет на Руската федерация от 04.10.2000 г. № 01-11 / 28644, 91-I „относно процедурата за упражняване на валутен контрол върху разумността на плащането от резиденти на вносни стоки“ (по-нататък - Инструкция № 91-I).

Трябва да се отбележи, че за определени групи организации са установени специални правила за извършване на капиталови операции (оторизирани банки, застрахователни организации, физически лица).

Трябва също да се има предвид, че в Руската федерация законното платежно средство е рублата, а използването на чуждестранна валута е възможно само в случаите, определени със закон или по начина, предписан от нея. Следователно някои текущи операции, извършвани на територията на Руската федерация, следва да се извършват въз основа на разрешение (лиценз) на Банката на Русия, освен ако в нея не е посочено друго.

Валутното законодателство установява процедурата за резиденти да извършват валутни транзакции. В същото време всички операции, извършвани от резиденти, трябва да се извършват чрез упълномощени банки, които от своя страна са длъжни да изпълняват функциите на агенти за контрол на валутата за извършване на тези операции.

Юридическите лица извършват всички валутни сделки въз основа на сключени споразумения (договори, споразумения). В съответствие с приложимото законодателство транзакциите, сключени от юридически лица, трябва да се извършват в писмена форма. Писмената форма на сделката се счита за спазена както при съставяне на единен документ (например договор), така и в някои други случаи, например при размяна на писма, от което следва, че страните са постигнали споразумение по всички съществени условия на договора.

С писмо от 15 юли 1996 г. № 300 Банката на Русия представи на вниманието на упълномощените банки „Препоръки относно минималните изисквания за задължителните данни и формата на външнотърговските договори“. Упълномощените банки бяха инструктирани да запознаят своите клиенти, участници във външнотърговските дейности, с този документ и препоръчват да се ръководят от тях при сключване на експортно-импортни сделки.

Подобна позиция е изразена в писмото на Банката на Русия от 1 февруари 1996 г. № 12-1-0-3 / 6369.

Счетоводство № 4, 2001г

Публикация

Основният законодателен документ за валутен контрол е инструкцията на Банката на Русия 04.06.2012 N 138-I „относно процедурата за резиденти и чуждестранни лица да представят на упълномощените банки документи и информация, свързани с валутни транзакции, процедурата за издаване на паспорти за транзакции, както и процедурата за счетоводно отчитане от упълномощените банки за валутни операции и контрол за тяхното държане. " Документи за валутен контрол - това е паспорт за транзакция, удостоверение за валутна транзакция, удостоверение за подкрепящи документи.

Паспорт за транзакциите

Паспорт за транзакции (наричан по-долу PS) е задължителен документ, който трябва да бъде издаден при извършване на валутни транзакции между резиденти и нерезиденти. За да отворите подстанция е необходимо да се свържете с банката, чрез която ще се извършват сетълмента по договора (или част от тях). Ако всички плащания се извършват чрез сметки, открити в банка извън територията на Руската федерация (нерезидентна банка), то PS трябва да бъде изготвено чрез териториалното управление на Банката на Русия със законния адрес на организацията.

В същото време банката няма задължение да информира за необходимостта от издаване на подстанция; резидентът е отговорен за нейното изпълнение.

PS трябва да бъде отворен, ако едновременно са изпълнени следните условия:

1. Между резидент и нерезидент има договорен договор, предварителен договор, предложение за сключване на договор (оферта) или проект на договор, който предвижда:

• валутни операции, свързани с разплащания чрез сметки на резиденти, открити в оторизирани банки и (или) чрез сметки на резиденти, открити в банки нерезиденти;
• продажба (покупка) и (или) предоставяне на услуги, свързани с продажбата (покупката) на горива и смазочни материали (гориво с бункери), храни, инвентар и други стоки (с изключение на резервни части и оборудване) на и извън територията на Руската федерация, необходими за осигуряване на експлоатацията и поддръжката на превозните средства, независимо от техния тип и местоназначение по маршрута или в пунктовете на междинна спирка или паркинг;
• извършване на работа, предоставяне на услуги, трансфер на информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях;
• прехвърляне на движими и (или) недвижими имоти под наем, финансов лизинг (лизинг)
• получаване или предоставяне на средства под формата на заем (заем), погасяване на средства по договор за заем (договор за заем), както и други валутни сделки, свързани с получаване, предоставяне, погасяване на средства под формата на заем (заем) (с изключение на споразуменията ( договори (споразумения), признати от законодателството на Руската федерация като вид заем или еквивалент на заем).

2. Размерът на договорните задължения е равен или надвишава равностойността на 50 000 щатски долара.

За да се отвори ПС, е необходимо да се предостави на банката едно копие на ПС под форма 1 (или във формуляр 2 за договори за заем) в съответствие с Приложение 4 към Инструкция 138-I на Банката на Русия, както и договор или извлечение от договора, съдържащ необходимата информация за регистрация PS. Ако е представен само проект на договор, то не по-късно от 15 работни дни от датата на подписване на договора, той трябва да бъде представен на банката.

Банката приема договор за обслужване и съставя ПС за него или отказва да приеме договор за обслужване на договор и съставя ПС за него в срок не по-дълъг от три работни дни след датата на подаване. Банката може да откаже, ако данните, посочени в попълнения формуляр за PS, не отговарят на информацията и информацията, съдържаща се в представените и (или) други документи и информация, ако формулярът PS е попълнен в нарушение на изискванията, установени в Инструкциите, а също и ако резидентът не представи на оторизирания банка документи и информация, посочени в точка 6.6 от инструкция 138-I на Банката на Русия, включително представяне на непълен набор от документи, непълна информация, неточни документи (информация). PS се счита за изпълнен, след като банката му присвои номер, като фиксира датата на регистрация и подпис на отговорното лице. Издаденият PS не по-късно от два работни дни след датата на неговото изпълнение се изпраща от банката на резидента. За всеки договор се издава по един паспорт за транзакция.

Крайният срок за подаване на информация в банката за откриване на подстанция се определя в зависимост от това кое от следните договорни задължения ще започне по-рано, но не по-късно от следните дати:

опчество	Датите на откриване на PS
Кредитиране / дебитиране на чуждестранна валута или валута на Руската федерация	Не по-късно от крайния срок за представяне на ТБО
Провеждане на валутни транзакции по договор, в който размерът на задълженията не е определен	Не по-късно от крайния срок за представяне на ЦБО при извършване на валутната транзакция, в резултат на което сетълментите по договора ще надхвърлят или ще бъдат равни на 50 000 USD
Изпълнение на договорни задължения чрез износ от територията на Руската федерация или внос на територията на Руската федерация на стоки, ако има изисквания в регулаторните правни актове в областта на митниците за деклариране на стоки пред митническите органи	Не по-късно от датата на подаване на декларацията за стоки, документът, използван като декларация за стоки или заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнасяните стоки)
Изпълнение на договорни задължения чрез износ от територията на Руската федерация или внос на територията на Руската федерация на стоки при липса на изисквания в регулаторните нормативни актове в областта на митниците относно декларирането на стоки на митницата	Не по-късно от крайния срок за подаване на SAP
Изпълнение на договорни задължения чрез извършване на работа, предоставяне на услуги, пренос на информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях	Не по-късно от крайния срок за подаване на SAP

В какви случаи и как да преиздадете PS?

Трябва да преиздадете PS, ако:

За преиздаване на PS се изпраща заявление за преиздаване на PS, както и документи и информация, въз основа на които се правят промени. В заявлението трябва да се посочат:

• информация за резидента;
• подробности за PS;
• раздел на ПС, който е изменен;
• съдържание на промените;
• информация за документите, които са основа за подновяване на ПС;
• датата на подписване от резидента на заявлението за подновяване на ПС.

След подаване на заявление за преиздаване на ПС, както и документи и информация, необходими за преиздаване на ПС, банката проверява извлечението, пълнотата на подадените документи, наличието и съответствието на основанията за преиздаване на ПС и решава да издаде ПС или откаже да издаде ПС. При приемане на заявление за преиздаване на ПС, банката прави необходимите промени в съответния раздел на по-рано изпълнения ПС, който се поддържа в електронен вид. Преиздаваният PS се подписва от отговорното лице и не по-късно от два работни дни след датата на преиздаване се изпраща от банката на резидента. При повторно издаване на паспорт за транзакцията се запазват неговият номер и всички данни, които не са били засегнати от промяната (клауза 8.7 от инструкция 138-I на Банката на Русия).

Как да затворя паспорта за транзакция?

Затварянето на подстанцията се извършва в следните случаи:

• при прехвърляне от една банка в друга във връзка с прехвърляне на договор за услуга на друга упълномощена банка, както и когато резидент закрие всички сметки за сетълмент в банка с PS;
• при изпълнение от страните на всички договорни задължения;
• при отстъпка от местно лице на договорно изискване към друго местно лице или при прехвърляне на дълг от резидент по договор на друго местно лице;
• при възлагане от резидент на договорно изискване на нерезидент;
• при изпълнение (прекратяване) на задължения по договора на други основания, които не са посочени по-горе, предвидени в законодателството на Руската федерация;
• при прекратяване на основанията, изискващи изпълнение на ПС, включително поради въвеждането на подходящи изменения или допълнения в договора, както и ако ПС е изпълнен погрешно при липса на основание на договора, изискващо неговото изпълнение.

За да затворите подстанция, трябва да бъде представено изявление до банката за затваряне на подстанцията. В едно изявление можете да подадете сигнал за затварянето на няколко подстанции. Заключителният формуляр за кандидатстване не е одобрен от Инструкцията, той съдържа само задължителна информация. Така че можете да поискате мостра в банката си или да напишете декларация в свободна форма, в която да посочите цялата необходима информация, изброена в точка 7.2 от Инструкция-138-I на Банката на Русия. Трябва също да предоставите документи, чийто състав зависи от причината за затварянето на подстанцията:

• документи, потвърждаващи преотстъпването на вземане по договор на друго местно лице или прехвърляне на дълг по договор на друго местно лице;
• удостоверение за оправдателни документи и документи, съдържащи информация, потвърждаваща изпълнението (прекратяването) на договорните задължения;
• документи, доказващи липсата (прекратяването) на основанията, изискващи изпълнение на подстанцията.

Банката в срок, не по-дълъг от три работни дни след датата, на която резидентът подаде заявлението за закриване на подстанцията и необходимите документи за закриване, проверява изявлението за закриване на подстанцията, пълнотата на подадените документи, съответствието на основата за закриване на подстанцията с информацията, съдържаща се в представените документи и друга информация, налична в банка и решава да затвори или откаже да затвори подстанцията.

Когато взема решение за затваряне на подстанцията, банката не по-късно от два работни дни след датата на нейното затваряне предава на резидента на хартиен носител затворената подстанция и банковия контролен лист, формиран към датата на закриване, и по искане на резидента на подстанцията и банковото извлечение в електронен вид. В случай на прехвърляне на PS от една банка в друга, банката прехвърля на резидента на хартиен носител копие от затворения PS и две копия от контролния лист на банката, генерирани към датата на закриване на PS, както и PS и контролния лист на банката в електронен вид, за последващо представяне от организацията на друга упълномощена банка в който договорът ще бъде обслужван. PS се счита за закрит от датата, посочена от банката в раздел № 4 „Информация за дизайна, прехвърлянето и закриването на паспорта за транзакцията“.

Освен това банката може независимо да затвори PS след 180 календарни дни от датата на изпълнение на задълженията по договора в следните случаи:

• при изпълнение (прекратяване) въз основа на наличната в банката информация за всички задължения по договора и резидентът, който не подаде заявление за закриване на подстанцията;
• в случай на неизпълнение на базата на наличната в PS банка информация за всички договорни задължения и неизпълнението от страна на резидента в рамките на 180 календарни дни след датата на изпълнение на договорните задължения, документи и информация, въз основа на които банката поддържа извлечение от банков контрол.

В тези случаи банката уведомява (по свое усмотрение) организацията на затварянето на подстанцията не по-късно от два работни дни след датата на нейното затваряне. В случай на неизпълнение, въз основа на наличната в банката информация, задълженията по договора и организацията, която закрива всички разплащателни сметки в банката, без да затваря PS, банката има право да затвори ПС след 30 работни дни след датата на затваряне на последната сметка на резидента.

Ако след затварянето на подстанцията организацията продължава да работи съгласно това споразумение, а срокът за съхранение на документи - най-малко три години от датата на закриване на подстанцията, не е изтекъл, тогава можете просто да преиздадете подстанцията, за което трябва да се свържете с банката с извлечение. След което банката ще продължи да отчита транзакции по това споразумение (клауза 7.10 от инструкция 138-I на Банката на Русия). Ако срокът за съхранение е изтекъл, тогава трябва да издадете нова подстанция по предписания начин.

Трябва да се отбележи, че са предвидени значителни глоби за нарушаване на валутното законодателство, например за неспазване на правилата за издаване на PS, се налага глоба:

• длъжностни лица - от 4000 до 5000 рубли;
• юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.

Удостоверение за валутни транзакции

• при кредитиране на чуждестранна валута по транзитна валутна сметка;
• при дебитиране на чуждестранна валута от разплащателната сметка;
• при извършване на сетълменти под акредитив;
• при извършване на валутни транзакции чрез сетълмент рубла сметка на местно лице;
• при извършване на операции с банкова карта, ако PS е отворен;
• в някои случаи при извършване на сетълменти чрез чуждестранна сметка на местно лице.

Необходима е ЦБ с разплащания по договор във валута, независимо от дизайна на подстанцията. Сертификатът се изпълнява само от резиденти и се представя едновременно с подкрепящи документи.

NWO е документ, с помощта на който една организация декларира съдържанието на валутна транзакция и подробности за документи, свързани с нейното провеждане. Също така, CBO е документ, чрез който местно лице, когато извършва авансови плащания, посочва крайния срок за нерезидента да изпълни задълженията си.

След получаване на валутата на Руската федерация по споразумение без PS, е възможно, а ако има PS, е необходимо да се издаде CBO, ако контрагентът не е посочил кода на валутната транзакция в платежното нареждане или организацията не е съгласна с посочения код.

Крайните срокове за предоставяне на ТБО са:

кауза	Срок за предоставяне на CBO
Отписване на чуждестранна валута от сметката	Едновременно със заповедта за превод на валута
Кредитиране в чуждестранна валута към транзитна сметка	Не по-късно от 15 работни дни от датата на кредитиране в сметката в чуждестранна валута
Отписване на валутата на Руската федерация в полза на нерезидент	Едновременно с разплащателен документ за валутна транзакция
Кредитиране на валутата на Руската федерация от нерезидент по разплащателна сметка	Не по-късно от 15 работни дни от деня на записването
Провеждане на операции чрез сметки в банка нерезидент	Не по-късно от 30 работни дни след месеца, в който е извършена валутната транзакция
При отписване на чуждестранна валута или валута на Руската федерация с помощта на банкова карта	Не по-късно от 15 работни дни след месеца, през който е извършена операцията

При получаване банката проверява съответствието на информацията, предоставена от ЦБО, и документите, свързани с валутната транзакция, и ако информацията в документите съответства на сертификата, банката подписва сертификата, посочва датата на приемането му и след това извършва операцията. Ако бъде открито несъответствие, банката връща сертификата заедно с документите и отказва да извърши операцията.

На 1 октомври 2013 г. беше въведено коригиращо ЦБО, което трябва да бъде съставено в случай на промяна в информацията от предишната ТБО.

Крайният срок за представяне на коригиращото ЦБ е 15 работни дни след датата на изпълнение на документите, потвърждаващи промените.

CBO и документите, свързани с тези операции, трябва да бъдат представени в банката строго навреме, тъй като е предвидено наказание за нарушаване на сроковете:

• за юридически лица - в размер от 40 000 до 50 000 рубли .;
• за длъжностни лица - в размер от 4000 до 5000 рубли.

Удостоверение за подкрепящи документи

В съответствие с изискванията на Инструкция N 138-I на Банката на Русия, когато изпълнява, променя или прекратява задълженията си по договора, по който е съставен ПС, резидентът трябва да представи на банката в едно копие ревизия на подкрепящите документи (наричани по-долу SPD), както и на следните подкрепящи документи :

• в случай на износ (внос) на стоки от територията (на територията) на Руската федерация, според която има изискване за деклариране и прилагане на тяхната декларация по начин, различен от подаването на декларация за стоки, - документи, използвани като декларация за стоки;
• в случай на износ (внос) на стоки от територията (на територията) на Руската федерация при липса на изискване за деклариране - транспорт (транспорт, превоз), търговски документи, статистическа форма за регистриране на движението на стоките.
• в случай на работа, предоставянето на услуги, прехвърлянето на информация и резултатите от интелектуалната дейност - сертификати за приемане, фактури, фактури и (или) други търговски документи, съставени съгласно договора;
• в случай на друго изпълнение (промяна, прекратяване) на договорни задължения - други документи, потвърждаващи съответното изпълнение (промяна, прекратяване) на договорни задължения, включително документи, използвани от местно лице за записване на неговите бизнес операции в съответствие с счетоводните правила и бизнес обичаите ,

SPD и подкрепящите документи се представят в банката при следните условия:

• не по-късно от 15 работни дни след месеца, в който документите, използвани като декларация за стоки, заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнесени стоки), митнически служител подпечата датата на тяхното освобождаване (условно освобождаване). Ако на посочените документи от митническото лице има няколко маркировки на различни дати на освобождаване (условно освобождаване) на стоките, периодът се изчислява от последната дата на освобождаване (условно освобождаване) на стоки, посочени в документа;
• не по-късно от 15 работни дни след края на месеца, в който са изготвени потвърждаващи документи за внос / износ на стоки от територията (на територията) на Руската федерация при липса на изискване за деклариране, извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на информация и резултати от интелектуалната собственост.

Датата на регистрация на потвърждаващите документи е най-късната дата за подписването му или датата на влизането й в сила или при липса на тези дати - датата на нейното изготвяне или датата, посочваща вноса в Руската федерация (получаване, доставка, получаване, придвижване) или износ на стоки от територията на Руската федерация (превоз, трансфер, движение), посочена в подкрепящия документ. Ако договорът предвижда прехвърляне на движимо или недвижимо имущество по силата на договор за лизинг, финансов лизинг (лизинг), предоставянето на комуникационни услуги, застраховки, плащания се определят, които ще бъдат извършени (ще бъдат извършени) с честота на времето, определена в условията на договора, резидентът не SPD Bank и подкрепящи документи. Фиксираните плащания са плащания, чиято сума е фиксирана в условията на договора или е определяема, т.е. договорът определя начина на изчисляване на плащането. В случай на извършване на други плащания, различни от периодични фиксирани плащания, резидентът подава на банката SPD и придружаващите документи по предписания начин.

Много е важно да се наблюдават промените във валутното законодателство и стриктно да се спазват изискванията му, тъй като нарушенията налагат значителни глоби.

От 2016 г. давността за нарушаване на валутното законодателство на Руската федерация и актовете на органите за регулиране на валутата е увеличена. Сега навършват две години от датата на административното нарушение (член 4.5 от Кодекса за административните нарушения).