съдържание
3. Организация на компютърната обработка на икономическата информация 3
15. Анализ на разпределението на капитала и оценка на имущественото състояние на предприятието 7
Задача 1 15
Задача 2 18
Задача 3 19
Референции 21
3. Организация на компютърната обработка на икономическата информация
Икономическата информация отразява фактите на производството и стопанската дейност, използвайки система от индикатори в натура и стойност. Икономическата информация по правило се предава и обработва под формата на знаци, фиксирани върху различни вещества и носители. Комбинацията от знаци, използвани за обмен на икономическа информация в определена икономическа система, формира езика на икономическата информация.
Аналитичната обработка на икономическата информация отнема много време, поради което ефективността и ефективността на икономическия анализ се увеличават значително при използване на съвременни технологии за обработка на информация. Изчислителните инструменти, достъпни за предприятията и организациите, позволяват напълно да се автоматизира обработката на икономическа информация, включително анализ на предприятията. Необходимостта от автоматизиране на икономическия анализ се дължи на нарастващото значение на икономическите методи за управление на предприятията: необходимостта от разработване и обосноваване на обещаващи бизнес планове, цялостна оценка на ефективността на краткосрочните и дългосрочните управленски решения.
В тази връзка организацията на компютърната обработка на икономическа информация става обективна необходимост. Тази тенденция се дължи на нарастващото значение на качествените информационни услуги за процеса на управление на икономическата дейност, бързото развитие на техническите възможности на съвременните компютри и особеностите на настоящия период на икономическо развитие.
Най-ефективната организационна форма на използване на персонален компютър е създаването на тяхна база на автоматизирани работни места (AWS) за счетоводители, икономисти, планиращи и др. Под автоматизирано работно място анализаторите означават професионално ориентирана малка компютърна система, предназначена да автоматизира работата по анализа на икономическата дейност. Техническата база на AWP аналитиката е съставена от персонални компютри от местно и чуждестранно производство.
Най-ефективната форма на функциониране на AWP е свързването им в единна компютърна мрежа за аналитично подпомагане на икономическата дейност на предприятието.
Опитът при проектирането на AWP аналитиката и други системи ни позволява да обобщим изискванията за тяхното функциониране: своевременно задоволяване на изчислителните и информационните нужди на икономист по време на анализа на икономическата дейност; минимално време за отговор на аналитични заявки; възможност за представяне на изходна информация в таблична и графична форма; възможността за извършване на корекции в методологията за изчисляване и на формите за показване на крайния резултат; повторение на процеса на решаване на задачата от произволно зададена точка (етап) на изчисление; способността за работа като част от компютърна мрежа; простота на овладяване на методите на работа на AWP и взаимодействията между машината и машината.
В рамките на AWP аналитиката целият информационен фонд на предприятието оформя под формата на база данни, база знания и софтуер. Базите данни са фактически данни за икономическата активност. Интелектуалната обвивка на тяхното полезно четене е базата от знания - методи и техники за анализ. Софтуерните инструменти представляват инструмент за автоматизирано изпълнение на аналитични задачи за информационни услуги на икономическата дейност.
В същото време редица знаци са характерни за организацията на компютърната обработка на икономическа информация:
Първо, поддържане на целостта на анализа при условие на децентрализирана обработка на информацията. В теорията за анализ на икономическата дейност вече е направено много за постигане на последователност, функционална, техническа, методологическа и информационна съвместимост на компонентите на анализа в едно цяло. Благодарение на това се постига обективността на анализа и неговата надеждност. В условията на децентрализирана обработка на информацията целостта на анализа не се разрушава, не се отменя единството на целите и задачите на анализа по отношение на неговите системни свойства. Следователно можем да кажем, че развитата мрежа от разпределени бази данни съответства на система от разпределени задачи на икономическа дейност, индивидуални задачи на AHD, междинни резултати и др .; колкото и важни да са те, те трябва да преминат през червата5 призмата на общата система от сложен анализ, която изпълнява всички конкретни задачи.
Второ, връзката на процеса на обработка на информация с процеса на вземане на решения. Централизиране на обработката на информация в мощни компютърни центрове, характерни за ACS на по-стари поколения, ......
Списък с референции
1. Абрютина М. С., Грачев А.В. Анализ на финансово-икономическите дейности на предприятието: учебник. надбавка / M.S. Абрютина, А.В. Грачов. - М .: Бизнес и обслужване, 2007. - 257s.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теорията на икономическия анализ: учебник. надбавка / M.I. Баканов, А.Д.Шеремет. - М.: Финанси и статистика, 2009. - 218 с.
3. Бердникова туберкулоза Анализ и диагностика на финансово-икономическите дейности на предприятието: учебник. надбавка / TB Berdnikova. - М .: Инфра-М, 2009 .-- 215с.
4. Кодраков Н.П. Основи на финансовия анализ: учебник / Н.П. Kondrakov. - М .: Главбух, 2007 .-- 114 с.
5. НП Любушин Изчерпателен икономически анализ на икономическата дейност: учебник / Н.П. Lyubushin. - М .: УНИТИ, 2008 .-- 445 с.
6. Николская Е. В., Лозинская В.Б. Финансов анализ: учебник. надбавка / Е.В. Николская, В.Б. Lozinskaya.– M .: MGAP Book World, 2007. - 316s.
7. Пястолов С.М. Анализ на финансово-икономическите дейности на предприятието: учебник. наръчник за университети / S.M. Постоялов. - М .: Майсторство, 2008.-336с.
8. Савицкая Г.В. Анализ на икономическата активност на предприятието: учебник / Г.В. Savitskaya. - М .: ИНФРА-М, 2007. - 336с.
9. Управление на предприятията и анализ на неговата дейност: учебник / S.Yu. Наумов - Саратов: Издателство на Саратовския университет, 2008. - 318с.
10. Чечевицина Л.Н. Икономика на компанията: учебник / Л.Н. Chechevitsyna. - Rostov n / a: Phoenix, 2008 .-- 389 с.
В системата за вземане на решения данните, получени чрез анализ на финансовото състояние на организацията, са един от най-важните елементи. Почти всички потребители на счетоводни данни и финансови отчети, в една или друга степен, използват методи за финансов анализ за вземане на решения.
Вземайки рискови решения на работното място, мениджърът може да доведе организацията до фалит или до факта, че компанията ще има големи финансови проблеми. Ето защо през последните години са разработени голям брой софтуерни продукти, които са в състояние да анализират счетоводни и финансови отчетни данни и да показват доста точни данни за състоянието на нещата в организацията. Цената на такива компютърни програми по правило варира от 0 до 1000 долара на програма, а цената не винаги съответства на качеството - дори безплатните програми могат да дадат добър резултат.
В тази курсова работа разгледах най-известните национални програми у нас за диагностициране на финансовото състояние, за да ги сравня според различни параметри: като се започне от цената на определена програма, възможността да се експортират данни за анализ от други програми (най-често 1C: Enterprise, 1C »), И завършва с възможността за представяне на данни на английски.
Тази работа се състои от две части: в първата част е описан теоретичен подход към финансовата диагностика на организациите, а във втората част са описани специфични програми за финансов анализ, дават се техните основни характеристики и се прави заключение за кои предприятия тази програма е най-подходяща.
1. Общата схема на финансовата диагностика
1. 1. Същност, цели и видове оценка на финансовото състояние
В момента финансовото състояние на организациите се интерпретира от различни гледни точки, докато няма единен методологичен подход за неговото определяне, което затруднява изграждането на универсални практически методи за анализ.
Като цяло финансовото състояние на предприятието може да бъде определено като цялостна икономическа категория, която характеризира на определена дата съществуването на различни активи на предприятието, размера на задълженията, способността на стопанския субект да функционира и да се развива в променяща се външна среда, настоящата и бъдещата способност да задоволява изискванията на кредиторите, както и неговата инвестиционна привлекателност ,
От различни интерпретации на концепцията за финансовото състояние следва различни цели на нейната оценка. От гледна точка на бизнес диагностиката, резултатът от анализа на финансовото състояние е определянето на оптималния размер на резервите на предприятието, който трябва да бъде достатъчен за осигуряване на нормална платежоспособност на предприятието и минимизиране на разходите за финансов риск, и в същото време да не разсейва излишните работни ресурси от текущия икономически дейности.
Съсредоточен е и анализът и решаването на вътрешни проблеми:
Основната цел на анализа на финансовото състояние е да се оцени и идентифицира вътрешните проблеми на компанията за подготовка, обосноваване и вземане на различни управленски решения, включително в областта на развитие, преодоляване на кризата, преминаване към процедури по несъстоятелност, покупка и продажба на бизнес или пакет акции и привличане на инвестиции.
Поставените цели наложиха решаването на редица аналитични проблеми. В националната литература се разграничават следните основни групи задачи на вътрешния анализ на финансовото състояние на предприятието:
1. Определяне на финансовото състояние.
2. Идентифициране на промените във финансовото състояние в пространствено-времевия контекст.
3. Идентифициране на основните фактори, които са причинили промени във финансовото състояние.
4. Навременна идентификация и отстраняване на недостатъци във финансовата дейност и търсене на резерви за подобряване на финансовото състояние на предприятието и неговата платежоспособност.
5. Прогнозиране на възможни финансови резултати, икономическа рентабилност въз основа на реалните условия на стопанска дейност и наличието на собствени и заети ресурси, разработване на модели на финансово състояние с различни възможности за използване на ресурсите.
6. Разработване на конкретни мерки, насочени към по-ефективно използване на финансовите ресурси и укрепване на финансовото състояние на предприятието.
Оценката на финансовото състояние може да се извърши, като се използват различни видове модели, позволяващи да се структурира и идентифицира връзката между основните показатели. Има три основни типа модели, описателни, предикативни и нормативни.
Описателните модели, известни като описателни модели, са от съществено значение за оценка на финансовото състояние на предприятието. Те включват: изграждане на система от отчетни баланси, представяне на финансови отчети в различни аналитични раздели, вертикален и хоризонтален анализ на отчитането, система от аналитични съотношения, аналитични бележки към отчети. Всички тези модели се основават на използването на счетоводна информация.
Предсказателните модели са предсказателни, предсказателни модели. Те се използват за прогнозиране на доходите на предприятието и неговото бъдещо финансово състояние. Най-често срещаните от тях са: изчисляване на критична точка на обема на продажбите, изграждане на прогнозни финансови отчети, динамични модели за анализ (твърдо определени факторни модели и регресионни модели), модели на ситуационен анализ.
Регулаторните модели ви позволяват да сравнявате реалните резултати на предприятията с очакваните резултати, изчислени върху бюджета. Тези модели се използват главно във вътрешния финансов анализ. Тяхната същност се свежда до установяването на стандарти за всяка статия на разходите за технологични процеси, видове продукти, центрове на отговорност и до анализа на отклоненията на реалните данни от тези стандарти. Анализът до голяма степен се основава на използването на строго определени факторни модели.
В зависимост от дадените области, анализът на финансовото състояние може да се извърши в следните форми:
1. Ретроспективен анализ (предназначен за анализ на текущите тенденции и проблеми на финансовото състояние на компанията, като се смята, че тримесечните отчети за последната отчетна година и отчетния период на текущата година са достатъчни).
2. Проспективен анализ (необходим за разглеждане на финансовите планове, тяхната валидност и надеждност от гледна точка на настоящото състояние и съществуващия потенциал).
3. План-фактически анализ (необходим за оценка и идентифициране на причините за отклонения на показателите за отчитане от планираните).
1. 2. Процедурата за оценка на финансовото състояние
По правило основната информационна база за финансов анализ е формата на годишните и тримесечните финансови отчети, аналитичните отчети, данните, получени чрез независим преглед.
Общият качествен анализ е един от началните етапи за оценка на финансовото състояние на организацията. На този етап се оценява надеждността на представените отчети, изследва се качеството на счетоводството, организирано в предприятието, степента, в която паричната оценка на активите и пасивите съответства на реалните им пазарни стойности, и нематериалната сфера на предприятието се оценява от качествени позиции: бизнес репутация, установени икономически отношения, ниво на обучение и организация на управление и др. текучество и професионализъм на персонала, перспективи за развитие на индустрията и целевите пазари на предприятието, етапи на жизнения цикъл на основните стоки на предприятието и др. Подобни процедури могат да бъдат проведени, като се използват методите на SWOT анализ, изграждане на матрици за сравнителни конкурентни предимства на предприятието и местните проблемни области, затруднения. На този етап може да се извърши и вертикален и хоризонтален финансов анализ.
Анализът на коефициентите е изчисляване на коефициентите в различни посоки (допълнение 2):
Показатели за оценка на имотното състояние.
Показатели за оценка на ликвидността и кредитоспособността.
Показатели за оценка на финансовата стабилност.
Показатели за бизнес активност.
Показатели за оценка на рентабилността.
Тази област традиционно играе основна роля в аналитичните процедури при оценка на финансовото състояние на предприятието. Преходът от абсолютни към относителни показатели се дължи на следните фактори:
Елиминира се влиянието на размера на фирмата върху крайните показатели, става възможно да се оцени не само размера, но и ефективността на предприятието;
Тъй като числителят и знаменателят са изразени в едни и същи единици, влиянието на инфлационните процеси и обменните курсове се изравнява, става възможно сравняването на предприятия от различни страни;
Базата за сравнение за оценка на конкретен финансов показател може да бъде:
1. Регулаторни коридори, регулирани от документи и законодателни актове.
2. Научно обосновани оптимални стойности на показателите.
3. Средните отраслови стойности на показателите.
4. Характеристики на аналогични предприятия.
5. Динамика на собствените показатели за предходни периоди.
Влиянието на проблемните ситуации, възникващи при тълкуването на финансовите коефициенти до известна степен, ни позволява да изравним интегрирани модели за оценка на финансовото състояние въз основа на изчисляването на малък брой финансови показатели, които могат да бъдат комбинирани в цялостна оценка. В същото време тези модели позволяват приписването на предприятието на една или друга група с подходящ набор от характеристики. Въз основа на такъв анализ става възможно абсолютно да се оцени финансовото състояние на предприятието на определена дата, а не просто да се изучат неговите промени и сравнителен анализ. Също така интегрираните техники са удобни за експресен анализ на финансовото състояние, тъй като не изискват значителна инвестиция на време и ресурси.
В общия блок от интегрирани техники могат да бъдат разграничени следните концептуални направления:
1. Статистически надеждни прогнозни модели за евентуален фалит. Той използва индикатори на Altman (известни също като Z сметка, Z индикатор или кредитен индекс), Fox Model, Tuffler Model, IHEA Model, Fulmer Model, Springate Model и други (Приложение 3).
2. Методи за определяне на рейтинга на организациите за кредитиране. Той използва техники, разработени от различни търговски банки. Примери са модели, разработени от Sberbank на Руската федерация, Московската индустриална банка, както и други финансови институции (Приложение 4).
3. Методи за класиране на организации. Тук се използват методът на сумата от места, методът на геометричната средна стойност, методът на коефициентите на значимост и методът на разстоянията (Приложение 5).
Въз основа на данните, получени по време на оценката на финансовото състояние на предприятието, експертната група прави заключение за финансовото състояние на организацията.
Потребители |
Област на икономически интерес за оценка |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Собствениците |
Оценка на целесъобразността на направените разходи и постигнатите финансови резултати на финансова стабилност и конкурентоспособност, възможности и перспективи за по-нататъшно развитие, ефективността на използването на привлечени средства, идентифициране на загуби, непродуктивни разходи и загуби, изготвяне на разумни прогнози за финансовата жизнеспособност на предприятието. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
акционери |
Анализ на състава на управленските разходи и оценка на тяхната целесъобразност, анализ на генерирането на печалба, анализ на загубите, непродуктивните разходи и загуби, структурен анализ на печалбата от разходите за натрупване и потребление, оценка на ефективната и текуща политика на дивидент. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Банки и кредитори |
Оценка на състава и структурата на имуществото на предприятието, анализ и оценка на платежоспособността и финансовата стабилност на предприятието, оценка на ефективността на използването на собствен и привлечен капитал, анализ на състава, структурата и съотношението на вземанията и задълженията, оценка на сетълментите по по-рано получени краткосрочни и дългосрочни заеми и заеми. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Доставчици и купувачи |
Оценка на ликвидността на текущите задължения, наличие на просрочени вземания и задължения, анализ и оценка на структурата на текущите активи, оценка на платежоспособността и финансовата стабилност. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Данъчни проверки |
Оценка на надеждността на данните за данъчната основа на изчисляването на федералните и местните данъци и тяхното прехвърляне в бюджета |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Извънбюджетни фондове |
Оценка на достоверността на информацията за средния брой служители на предприятието и начисления фонд за заплати, оценка на своевременността на селищата с извънбюджетни средства. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Инвеститорите |
Оценка на ефективността на използването на собствен и привлечен капитал, вземания и задължения, собственост на предприятие, активи, анализ на степента на ликвидност на погасяване на краткосрочни и дългосрочни задължения, финансова стабилност. анализ и оценка на ефективността на дългосрочните и краткосрочните финансови инвестиции за сметка на собствените средства на компанията. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Наемен труд |
Оценка на динамиката на продажбите, производствените разходи, изпълнението на производствените задачи и спазването на трудовото законодателство относно възнаграждението на труда, осигуряването на трудови и социални помощи за сметка на нетната печалба на компанията. 2. Делът на дълготрайните активи в активите \u003d 120/300 3. Стойността на оборотния капитал \u003d 290 - 230 - 690 4. Маневреност на собствения оборотен капитал \u003d 260 / (290-230-690) 5. Коефициент на ток \u003d (290-230) / 690 6. Бързо съотношение \u003d (290-210-220 -230) / 690 7. Коефициент на абсолютна ликвидност \u003d 260/690 8. Делът на текущите активи в активите \u003d (290-230) / 300 9. Делът на оборотния капитал в общата им сума \u003d (290-230 -690) / (290-230), или (490 + 590-190) / 290-230 10. Делът на запасите в текущите активи \u003d (210 + 220) / 290 11. Делът на оборотния капитал \u003d (290-230-690) / (210 + 220) 12. Коефициентът на концентрация на собствения капитал \u003d 490/300 13. Коефициентът на финансова зависимост \u003d 300/490 14. Коефициентът на гъвкавост на собствения капитал \u003d (290-230-690) / 490 15. Коефициентът на концентрация на заемния капитал \u003d (590 + 690) / 300 16. Коефициентът на структурата на дългосрочните инвестиции \u003d 590 / (190 +230) 17. Съотношението на привлечените и собствените средства \u003d (590 +690) / 490 18. Възвръщаемост на активите \u003d f.2 10/120 19. Оборотът на собствения капитал f.2 10/490 20. Оборотът на общия капитал f.2 10/300 21. Нетна печалба \u003d f.2 10 22. Рентабилност на продукта \u003d f.2 50 / f. 2 10 23. Възвръщаемост на общия капитал \u003d f.2 190/300 24. Възвръщаемост на собствения капитал \u003d f. 2 190/490 25. Период на изплащане на собствения капитал \u003d 490 / ф.2 190 Приложение 3. „Модели за прогнозиране на фалит“1. Коефициент на Алтман (2 фактора): Z \u003d -0.3877-1.0736 * (290/690) + 0.0579 * (300/490) Ако Z \u003d 0, тогава вероятността за фалит \u003d 50% Ако Z\u003e 0, вероятността за фалит е\u003e 50% Ако Z<0, то вероятность банкротства < 50% 2. Коефициент на Алтман (5 фактор): Z \u003d 1,2 * ((290-690) / 300) + 1,4 * (форма 2 190) / 300 + 3,3 * ((форма 2 050) / 300) + 0,6 * (цена акции / (590 + 690)) + е. 2 010/300 Ако Z<1,81 – организация банкрот. Ако Z\u003e 2.99 - финансово стабилно предприятие. Ако Z<=2,99 и Z>\u003d 1,81 - несигурност. 3. Модел Tuffler Z \u003d 0,53 * (f. 2 050/690) + 0,13 * (290 / (690 + 590)) + 0,18 * (690/300) + 0,16 * (f. 2 010/300 ) Ако Z\u003e 0,3 - финансово стабилно предприятие Ако Z<0,2 – организация банкрот. 4. Моделът на IHEA R \u003d 8,38 * (290/300) + (f. 2 190/490) + 0.054 * (f. 2 010/300) + 0,63 * (f. 2 190 / (f. 2 020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 130)) Ако R< 0 – максимальная (90 – 100%) Ако R\u003e 0 и R< 0,18 – Высокая (60 - 80%) Ако R\u003e 0,18 и R< 0,32 – Средняя (35% - 50%) Ако R\u003e 0,32 и R< 0,42 – Низкая (15% - 20%) Ако R\u003e 0,42 - минимум (до 10%) Приложение 4. „Модели на кредитен рейтинг“1. Показатели за оценка на финансовото състояние на предприятието като кредитополучател въз основа на "Правилата за предоставяне на заеми на юридически лица от Сбербанк на Русия и нейните клонове 285-R" К1 \u003d (260 + 253) / (690-640-650) K2 \u003d (260 + 250 + 240) / (690-640-650) K3 \u003d 290 / (690-640-650) K4 \u003d 490 / (590 + 690-640-650) K5 \u003d 50 е. 2/10 е. 2 След това за всеки от показателите е необходимо да се определи категорията в зависимост от нейната действителна стойност:
|
Цялостна оценка на социално-икономическото развитие на региона Обем на инвестициите на глава от населението
Статистиката за жилищното строителство в Русия показва стабилното развитие на дървеното жилищно строителство
На потребителската кошница като цяло в Руската федерация
За потребителската кошница като цяло в Руската федерация Законът за потребителската кошница в Руската федерация
Система на националните сметки