Критерии за класифициране на клиентите като чуждестранни данъкоплатци. Критерии за класифициране на клиентите като клиент - чуждестранен данъкоплатец и методи за получаване на необходимата информация от тях

За да се спазят изискванията на Федералния закон от 28 юни 2014 г. № 173-ФЗ „За особеностите на извършване на финансови транзакции с чуждестранни граждани и юридически лица, за изменение на Кодекса на Руската федерация за административни нарушения и признаване на някои разпоредби на законодателните актове на Руската федерация“, Банката определя сред лица, сключващи (сключващи) споразумение с Банката за предоставяне на финансови услуги, лица, за които се прилага законодателството на чужда държава относно данъчното облагане на чуждестранните сметки (по-нататък - Клиентът е чуждестранен данъкоплатец).

Критерии за класифициране на клиентите като чуждестранни данъкоплатци

Не принадлежат към категорията клиенти на чуждестранни данъкоплатци:

• физически лица - граждани на Руската федерация, с изключение на лица:
  а) притежаващи едновременно гражданство на Руската федерация гражданство на чужда държава (с изключение на гражданството на държава - член на Митническия съюз);
  б) притежаване на разрешение за пребиваване в чужда държава;
• юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, повече от 90 процента от акциите (дяловете) на уставния капитал, от които пряко или косвено се контролират от Руската федерация и (или) граждани на Руската федерация, включително тези, които имат едновременно гражданство на Руската федерация, гражданството на държавен член на Митническия съюз (с изключение на лица, посочени в подточки "а" и "б" по-горе).

Лицата, които наемат индивидуални сейфове и не използват други продукти или услуги, предоставяни от Банката, не подлежат на идентификация; извършване на единични операции без откриване на сметка, независимо от сумата на транзакцията; операции с парична валута и чекове (включително пътувания); парични преводи без откриване на сметка.

Критерии за класифициране на клиенти като чуждестранни данъкоплатци:

Индивидуален / индивидуален предприемач:

• наличието на гражданство на чужда държава;
• наличие на разрешение за постоянно пребиваване в чужда държава (разрешение за пребиваване, за САЩ - карта на постоянно пребиваващо лице в зелена карта);
• спазване на критериите за „дългосрочен престой в чужда държава“, тоест физическо лице / индивидуален предприемач е било на територията на тази държава поне за периода, установен от законодателството на чужда държава за признаване от данъкоплатец - данъчен резидент на чужда държава.

Entity:

• страната на регистрация / учредяване на юридическо лице е чужда държава, докато юридическото лице не принадлежи към категорията на юридическите лица, изключени от обхвата на изискванията на чуждестранното данъчно законодателство;
• юридическо лице е данъчен резидент в чужда държава;
• присъствието на чуждестранни контролиращи лица, които пряко или косвено притежават пакет от акции (дялове) от уставния капитал на дружеството, който се признава за релевантно от съответното чуждестранно законодателство.

За целите на класифицирането на Клиентите като клиенти - чуждестранни данъкоплатци, Банката провежда анкети на физически и юридически лица, които се обслужват или приемат за обслужване. Информацията се събира писмено чрез попълване на въпросник под формата на Банката.

Допълнителни критерии за нас данъкоплатците

В САЩ физическо лице се счита за данъчен резидент въз основа на „дългосрочен престой“, ако е бил в Съединените щати поне 31 дни през текущата календарна година и поне 183 дни за 3 години, включително за текущата година и две непосредствено предходни години. В този случай сумата от дни, през които физическо лице е присъствало на територията на чужда държава, се умножава по установения коефициент:

• съотношение за текущата година - 1
• коефициент на предходната година - 1/3
• коефициент на предходната година - 1/6

Преподавателите, студентите и стажантите, които временно присъстват в Съединените щати въз основа на визи като "F", "J", "M", "Q", не се признават за местни данъчни резиденти.

Допълнителни критерии за данъкоплатците в САЩ:

• място на раждане в САЩ
• адрес, пощенски адрес в САЩ;
• американски телефонен номер
• инструкции за постоянно плащане в САЩ;
• правото на подписване се предоставя на лице с адрес в САЩ;

В САЩ чуждестранен данъкоплатец е юридическо лице, в което контролиращите лица (съществени собственици) притежават пряко или косвено повече от 10% от акциите (дяловете) на упълномощения капитал. В същото време контролиращите образувания включват:

• физически лица, които са признати от чуждестранни данъкоплатци въз основа на критериите, определени в точка 2.2. от тази заповед;
• юридически лица, признати от чуждестранни данъкоплатци въз основа на критериите, определени в точка 2.2. от настоящата процедура и повече от 50% (индивидуално или съвкупно) от общия доход на такова юридическо лице са „пасивни доходи“, а над 50% (индивидуално или съвкупно) от средно претеглената сума на активите на юридическото лице (в края на тримесечието) са активи, които носят такъв доход.

„Пасивен доход“ включва:

• дивиденти;
• интерес;
• доходи, получени от пула застрахователни договори, при условие че получените суми зависят изцяло или отчасти от рентабилността на пула;
• наем и роялти (с изключение на наем и авторски възнаграждения, получени в хода на активна оперативна дейност);
• ренти;
• печалба от продажбата или замяната на имущество, което носи един от видовете горепосочени доходи;
• печалба от сделки с борсови стоки (включително фючърси, форуърди и подобни транзакции), с изключение на сделки, които са хеджиращи, при условие че сделките с такива стоки са основната дейност на организацията;
• печалба от операции с чуждестранна валута (положителни или отрицателни курсови разлики);
• договори, чиято стойност е обвързана с основния актив (номинална стойност);
• сума за погасяване по застрахователен договор или заем, обезпечена със застрахователен договор;
• суми, получени от застрахователната компания от резерви за застрахователни дейности и анюитети.

Допълнителни критерии за данъкоплатците в САЩ за юридическо лице или неговите контролни образувания:

• адрес на САЩ;
• американски телефонен номер
• пълномощно, издадено на лице с адрес в САЩ;
• право на подпис, издадено на лице с адрес в САЩ;
• като единствен адрес за изпращане на извлечения от сметки, открити в Банката, за това лице е посочено „за превод” или „искане”.

Критерии за класифициране на клиентите като клиент - чуждестранен данъкоплатец и методи за получаване на необходимата информация от тях

(в съответствие с Федералния закон от 01.01.2001 г. „За особеностите на извършване на финансови транзакции с чуждестранни граждани и юридически лица, за изменение на Кодекса на Руската федерация за административни нарушения и признаване на някои разпоредби на законодателните актове на Руската федерация“)

Концепциите
Клиент - чуждестранен данъкоплатец - е лице, което е обхванато от законодателството на чужда държава относно данъчното облагане на чуждестранните сметки - законът на САЩ от 01.01.2001 г. относно данъчното облагане на чуждестранните сметки (Закон за спазване на данъка върху чуждестранните сметки, FATCA). Критерии за класифициране на клиенти като клиент - чуждестранен данъкоплатец - това е списък от знаци, показващи, че клиентите принадлежат на лица, обхванати от законодателството на чужда държава относно данъчното облагане на чуждестранните сметки - американското законодателство от 01.01.2001 г. FATCA, както и състава на необходимата информация за идентифициране на клиент на чуждестранен данъкоплатец или за опровержение на членството му в определената категория лица.
Критерии за класифициране на клиенти като клиент - чуждестранен данъкоплатец
Критерии за класифициране на клиентите като клиент - чуждестранен данъкоплатец за физически и физически лица, включително физически лица, упражняващи частна практика по реда, предвиден в закона:

2.1.1. Американско гражданство

2.1.2. Разрешение за постоянен (включително Зелена карта) или дългосрочен престой (престой в Съединените щати за най-малко 31 дни през текущата календарна година и най-малко 183 дни за 3 години, включително текущата и предходните години) в Съединените щати ;

2.1.3. Родно място в САЩ;

2.1.4. Адрес на местоживеене / пощенски адрес в Съединените щати;

2.1.5. Наличие на постоянна заповед за превод по сметки в Съединените щати;

2.1.6. Наличието на тесни лични и икономически връзки в Съединените щати:

наличието на недвижими имоти, подходящи за живот в Съединените щати;

наличието на стабилен доход, идващ от Съединените щати;

Критерии за класифициране на клиенти като клиент - чуждестранен данъкоплатец за юридически лица:

2.2.1. Под юрисдикция на САЩ:

юридическо лице е създадено и / или разположено в Съединените щати; Постоянното предприятие на юридическото лице се намира в Съединените щати (местоположение на офис, производство, изпълнителен орган); Юридическото лице е създадено в съответствие със закона на САЩ.

2.2.2. Бенефициенти на юридическо лице са данъкоплатците в САЩ:

- Крайните и / или учредители на юридическо лице, които са данъкоплатци от САЩ, притежават дял в капитала в размер на повече от 10%;

2.2.3. Наличието на поръчка за извършване на плащания до адрес в САЩ или превод на средства по сметки в Съединените щати.

Начини за получаване на информация
Методи за получаване на информация, необходима за класифициране на клиентите като чуждестранни данъкоплатци:

3.1.1. Писмени и устни въпроси / искания;

3.1.2. разпит;

3.1.3. Предоставяне на пакет от документи;

3.1.4. Предоставяне на допълнителна информация, документи.

Клиентите са помолени да попълнят въпросник и да предоставят пакет от документи. Ако клиентът разкрие признаци, които му позволяват да бъде причисляван към клиенти - чуждестранни данъкоплатци, съгласно критериите, предвидени в точка 2.1. и клауза 2.2., допълнителна информация, документи могат да бъдат изискани от клиента с цел опровержение или потвърждаване на статута му на клиент - чуждестранен данъкоплатец. Исканата допълнителна информация, документите трябва да бъдат предоставени от клиента не по-късно от 30 (тридесет) работни дни под формата на оригинали и / или надлежно заверени копия.

1. Организациите на финансовия пазар приемат разумни и достъпни в дадените обстоятелства, за да идентифицират лица, които сключват (сключват) споразумение с организацията на финансовия пазар, предоставяща финансови услуги (наричана по-долу клиент), лица, подлежащи на чуждестранно законодателство за данъчното облагане на чуждестранните сметки (по-нататък - клиентът е чуждестранен данъкоплатец).

2. Освен ако федералните закони не предвиждат друго, информацията за клиента, предвидена в този федерален закон, не подлежи на събиране и прехвърляне:

1) физически лица - граждани на Руската федерация, с изключение на физическите лица:

а) притежаващи едновременно гражданство на Руската федерация гражданство на чужда държава (с изключение на гражданството на държава - член на Митническия съюз);

б) притежаване на разрешение за пребиваване в чужда държава;

2) юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, повече от 90 процента от акциите (дяловете) на уставния капитал, от които пряко или косвено се контролират от Руската федерация и (или) граждани на Руската федерация, включително тези, които едновременно имат гражданството на Руската федерация, гражданството на държава-членка Митнически съюз (с изключение на лицата, посочени в алинеи "а" и "б" от параграф 1 от настоящата част).

3. Критериите за класифициране на клиентите като клиент - чуждестранен данъкоплатец и начинът за получаване на необходимата информация от тях се определят от организацията на финансовия пазар въз основа на този Федерален закон във вътрешни документи, които трябва да бъдат публикувани на официалния му уебсайт в интернет информационната и телекомуникационна мрежа не по-късно от петнадесет календар дни след одобрението. Посочените вътрешни документи на организацията на финансовия пазар по отношение на критериите за класифициране на клиентите като клиент - чуждестранен данъкоплатец и как да получат необходимата информация от тях, подлежат на промяна от организацията на финансовия пазар, както е предписано от Централната банка на Руската федерация в определените от нея срокове.

4. Организациите на финансовия пазар имат право да прехвърлят информация на чуждестранния данъчен орган и (или) чуждестранни данъчни агенти, упълномощени от чуждестранния данъчен орган да удържат чуждестранни данъци и такси (наричани по-долу чуждестранния данъчен орган) при получаване на съгласие от клиента - чуждестранен данъкоплатец за прехвърляне на информация на чужд данъчен орган и при спазване на изискванията на член 3 на част 4 от настоящия федерален закон.

5. Срокът на клиента да предостави по искане на организациите на финансовия пазар информация, идентифицираща го като клиент - чуждестранен данъкоплатец, както и съгласието (отказ да даде съгласие) за прехвърляне на информация на чуждестранен данъчен орган не може да бъде по-малко от петнадесет работни дни от датата, на която клиентът е изпратен съответната поискване.

6. Съгласието на клиент - чуждестранен данъкоплатец за прехвърляне на информация на чуждестранен данъчен орган е едновременно съгласието за прехвърлянето на такава информация на Централната банка на Руската федерация, на федералния изпълнителен орган, упълномощен да изпълнява функцията за противодействие на легализацията (изпирането) на приходи от престъпления, финансирането на тероризма и финансиране на разпространението на оръжия за масово унищожение, и на федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и контролира данъците и митата (по-нататък упълномощените органи).

(виж текст в предишното издание)

7. В случай, че организацията на финансовия пазар има обосновано, документирано предположение, че клиентът принадлежи към категорията клиенти - чуждестранни данъкоплатци, но не е предоставил исканата организация на финансовия пазар в съответствие с вътрешните документи, посочени в част 3 от настоящия член, информация, която позволява да се потвърди това предположение или да го опровергае, както и в случай на неизпълнение от клиент - чужд данъкоплатец в рамките на петнадесет работни дни от датата на изпращане на искане до финансова организация за съгласие (отказ за предоставяне на съгласие) за прехвърляне на информация до чужд данъчен орган, организацията на финансовия пазар има право да вземе решение относно отказ от извършване на операции, извършени в полза на или от името на конкретен клиент съгласно споразумение, предвиждащо предоставянето на финансови услуги (наричано по-долу решението за отказ за извършване на операции), и (или) в случаите, предвидени от този Федерален по закон да прекрати едностранно договора, предвиждащ предоставянето на финансови услуги, като уведомява клиента за решението не по-късно от деня, следващ деня на вземане на решението.

8. Приемането на решение за отказ за извършване на транзакции означава прекратяване на организацията на операциите на финансовия пазар по договор, предвиждащ предоставянето на финансови услуги, включително прекратяване от кредитни организации на операции по кредитни средства по банкова сметка (депозит), открита за клиент - чуждестранен данъкоплатец.

9. Решението за отказ за извършване на парични транзакции, направени в съответствие с този федерален закон по отношение на клиент-чуждестранен данъкоплатец, не се прилага за плащанията, предвидени в член 855, параграф 2, втори, пети параграф, член 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация, както и парични преводи по банковата сметка на клиент - чуждестранен данъкоплатец, открит в друга кредитна институция, или издаване на средства на клиент - чуждестранен данъкоплатец.

10. Характеристиките на взаимодействието на организациите на финансовия пазар при прекратяване на договори за предоставяне на финансови услуги, както и за закриване на банкови сметки на основание, произтичащи от особеностите на чуждото законодателство за данъчното облагане на чуждестранните сметки, се установяват от Централната банка на Руската федерация.

1. Критерии за класифициране на клиенти на SOLID Management CJSC като клиент - чуждестранен данъкоплатец - резидент на САЩ

1.1. За клиенти на физически лица / индивидуални предприемачи

Клиент - физическо лице (индивидуален предприемач) се признава за данъчен резидент на Съединените щати, ако съществува един от следните критерии:

1.1.1. Физическо лице (индивидуален предприемач) е гражданин на САЩ (представен е документ за самоличност, доказващ наличието на американско гражданство);
1.1.2. Физическо лице (индивидуален предприемач) има разрешение за постоянно пребиваване (разрешение за пребиваване) в САЩ (карта за постоянно пребиваване (Формуляр I-551 („Зелена карта“);
1.1.3. Физическо лице (индивидуален предприемач) отговаря на критериите за "дългосрочен престой в чужда държава", а именно:

физическо лице се признава за данъчен резидент на Съединените щати, ако е било в САЩ най-малко 31 дни през текущата календарна година и най-малко 183 дни за 3 години, включително за текущата година и две непосредствено предшестващи години. В този случай сумата от дни, през които физическо лице е присъствало в САЩ през текущата година, както и предходните две години, се умножава по установения коефициент:

• коефициентът за текущата година е 1 (т.е. всички дни, прекарани в САЩ през текущата година, се вземат предвид);
• коефициентът за предходната година е равен на - 1/3;
• коефициентът на предходната година е 1/6.

Американски данъчни резиденти неразпознат Преподаватели, студенти, стажанти, временно присъстващи в Съединените щати въз основа на F, J, M или Q визи.

1.1.4. Наличието на физическо лице (индивидуален предприемач) на следните признаци, които могат да показват, че Клиентът принадлежи към категорията на чуждестранен данъкоплатец, резидент на САЩ:

• Място на раждане в САЩ
• Адрес (жилищен адрес, пощенски адрес, включително пощенска кутия) в САЩ;
• Банкова сметка, открита в САЩ;
• Постоянни инструкции за плащания до получателя в Съединените щати;

1.1.5. Физическо лице (индивидуален предприемач) не се признава Данъчен резидент в САЩ (не принадлежи към категорията на клиента - чуждестранен данъкоплатец), в случай че физическо лице (индивидуален предприемач) е гражданин на Руската федерация и не притежава едновременно гражданството на чужда държава (с изключение на гражданството на държава-членка на Митническия съюз), разрешение за пребиваване в чужда държава (разрешения за постоянно пребиваване в чужда държава).

1.2. За юридически клиенти

Клиентът на юридическо лице се признава за резидент на данъчен резидент в САЩ, ако е вярно едно от следните условия:

1.2.1. Страната на регистрация / установяване на юридическото лице са САЩ, докато юридическото лице не принадлежи към никоя от категориите юридически лица, които са изключени от състава на специално определени данъчни резиденти на Съединените щати, а именно:

1. Американска корпорация, чиито акции редовно се котират на една или повече организирани борси.
2. Американска компания или корпорация, която е част от разширена асоциирана група на дружеството и / или корпорация, посочена в предходния параграф.
3. Американска организация, която е освободена от данъчно облагане съгласно раздел 501, буква а), както и пенсионни фондове, чието определение е установено в раздел 7701, буква а), точка 37 от Данъчния кодекс на САЩ.
4. Правителството или агенцията на САЩ и нейните филиали.
5. Всяка американска държава, окръг Колумбия, контролирани от САЩ територии (Американска Самоа, Територия Гуам, Северни Мариански острови, Пуерто Рико, Вирджински острови на САЩ), всяка тяхна единица за политически данни или която и да е агенция или друго образувание, което те са създали или изцяло принадлежи им.
6. Американска банка в съответствие с определението на раздел 581 от Данъчния кодекс на САЩ (банкови и доверителни организации, чиято значителна част от бизнеса е приемане на депозити, издаване на заеми или предоставяне на доверителни услуги и които имат подходящ лиценз).
7. Американският фонд за инвестиции в недвижими имоти, определен в съответствие с раздел 856 от Данъчния кодекс на САЩ.
8. Американска регулирана инвестиционна компания, която отговаря на дефиницията на раздел 851 от Данъчния кодекс на САЩ, или всяка компания, регистрирана в Комисията за ценни книжа и борси.
9. Американски доверителен фонд, както е определен в раздел 584 от Данъчния кодекс на САЩ.
10. Американски тръст, освободен от данъчно облагане съгласно раздел 664, буква в) (този раздел се прилага за тръстове, създадени за благотворителни цели).
11. Американски дилър на ценни книжа, борсови стоки или деривати (включително инструменти като фючърси, форуърди и опции), който е регистриран като дилър в съответствие с американското законодателство.
12. Американски брокери (които имат съответния лиценз).
13. Освободеното от данък доверие в САЩ съгласно раздел 403 (б) от Данъчния кодекс на САЩ (тръстове, създадени за служители на организацията, които отговарят на определени критерии) и раздел 457 (ж) (тръстове, създадени за изплащане на обезщетение на служители на правителствени организации в САЩ).

1.2.2. Юридическото лице посочва САЩ като свой данъчен резидент в процеса на само сертифициране.

1.2.3. Съставът на контролиращите лица (бенефициенти) на организацията, които пряко или косвено притежават повече от 10% от дяла в организацията (определен в съответствие с Приложение № 1 към настоящия правилник), включва едно от следните лица:

• физически лица, които са местни данъчни лица в САЩ в съответствие с клауза 1.1;
• юридически лица, регистрирани / регистрирани в Съединените щати, които не принадлежат към категорията юридически лица, изключени от специално определени данъчни резиденти на Съединените щати (изброени в параграфи 1) -13), параграф 1.2.1).

1.2.4. Наличието на следните косвени индикатори в юридическо лице, които могат да показват, че Клиентът - юридическо лице или неговите контролиращи лица принадлежи към категорията на резидента на данъчен щат в САЩ:

• Пощенски адрес в САЩ;
• Телефонен номер и / или факс номер за връзка с клиента е регистриран в САЩ;
• Пълномощно, издадено на лице с адрес в САЩ;
• Правото на подписване се предоставя на лице с адрес в Съединените щати.

1.2.5. Юридическо лице не се признава за данъчен резидент в САЩ (не принадлежи към категорията на Клиента - чуждестранен данъкоплатец), ако повече от 90 процента от акциите (дялови участия) в уставния му капитал са пряко или косвено контролирани от Руската федерация и (или) граждани на Руската федерация, включително тези, които имат гражданството на държавата едновременно с гражданството на Руската федерация - член на Митническия съюз, с изключение на лица, които наред с гражданството на Руската федерация имат гражданство на чужда държава (с изключение на гражданството на държава, която е член на Митническия съюз), или имат разрешение за пребиваване в чужда държава, или постоянно пребиваващи (дългосрочно) в чужда държава.

Не принадлежат към категорията на Клиента - чужд данъкоплатец в съответствие с тези критерии, Руската федерация, съставляващи образувания на Руската федерация, както и градски, селски селища и други общински образувания, представлявани от държавни органи или местни власти.