Кога данъчната служба може да ликвидира фирма? Данъчна проверка при ликвидация Едностранна ликвидация на данъчната служба.

Ликвидацията на LLC е доста сложен и отнемащ време процес. Въпреки това, ако спазвате определени правила, можете сами да затворите организацията, без да прибягвате до помощта на специалисти от трети страни.

Преди да започнете тази процедура, трябва да знаете, че има алтернативаметоди за ликвидация. Може би, конкретно във вашия случай, е по-лесно да продадете LLC или да промените неговите основатели. В такава ситуация организацията ще продължи да съществува, но без вашето участие.

Инструкции стъпка по стъпка за ликвидация на LLC през 2019 г

Организацията може да бъде ликвидирана доброволно или по решение на съда (всички случаи са изброени в член 61 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тази статия обсъжда процедурата по доброволна ликвидация на LLC.

Процесът на доброволна ликвидация на LLC се състои от следните етапи:

1. Вземане на решение за ликвидация и създаване на ликвидационна комисия.
2. Уведомление за започване на ликвидация на данъчната служба.
3. Публикация в "Бюлетин за държавна регистрация"известия за ликвидация.
4. Уведомяване на кредиторите за факта на ликвидация.
5. Уведомяване на служителите и центъра по заетостта за предстоящото уволнение.
6. Подготовка за евентуална проверка на място от Федералната данъчна служба.
7. Съставяне и представяне на междинен ликвидационен баланс във Федералната данъчна служба.
8. Разплащания по дългове на организацията.
9. Изготвяне на ликвидационен баланс и разпределение на активите на ООД.
10. Подаване на окончателния пакет документи във Федералната данъчна служба.

Нека разгледаме всеки от горните етапи по-подробно:

1. Вземане на решение за ликвидация и създаване на ликвидационна комисия

Решението за ликвидация се взема на общото събрание на участниците в LLC. Той трябва да бъде приет единодушно и оформен във формата протокол от общото събраниеучастници. Ако има само един участник в организацията, тогава решението за ликвидация се взема индивидуално, след което a решение на едноличния учредител.

Струва си да се отбележи, че комисията може да се състои само от едно лице - ликвидатора. Паспортните данни на всеки член на комисията трябва да бъдат включени в решението (протокола) за ликвидация.

Комисията или ликвидаторът има пълни правомощия за управление на делата на дружеството. Те представляват организацията в съда и носят отговорност за всички действия, извършени на етапа на ликвидация (член 62 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Забележка, считано от 30 март 2015 г., функциите на заявителя в процеса на ликвидация трябва да се изпълняват от ръководителя на комисията или ликвидатора (преди това документите трябваше да бъдат представени от един от учредителите или участниците в LLC).

2. Уведомяване на данъчната служба и фондовете за началото на ликвидацията на LLC

В рамките на 3 работни дни след вземане на решението (протокола) за ликвидация, следното трябва да бъде представено на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация:

• уведомление по образец P15001 (нотариално заверено);
• протокол от събранието на участниците или решението на едноличния учредител.

5 работни дни след подаване на документите данъчната инспекция трябва да направи вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица, че LLC е в процес на ликвидация и да ви даде копие от листа, потвърждаващ въвеждането на данни в държавния регистър .

Забележка, фондове (PFR и Фонд за социално осигуряване) вече не е необходимо да бъдат уведомявани за факта на закриване на LLC. Тази информация трябва да им бъде предоставена от данъчната служба. Вярно е, че в нашата страна всичко може да се случи, така че е по-добре да проверите тази точка във Федералната данъчна служба на мястото на регистрация.

Безплатна данъчна консултация

3. Публикуване в „Бюлетин за държавна регистрация“

Невъзможно е да се ликвидира организация със задължения към контрагенти, без да се уредят отношенията с тях, поради което ликвидационната комисия трябва да публикува съобщение в медиите за планираното прекратяване на дейността на LLC.

Изданието, в което се публикува такава информация е "Бюлетин за държавна регистрация". Можете да поставите известие за ликвидация чрез специален формуляр на официалния уебсайт на списанието.

4. Уведомление за закриване на LLC до кредиторите

В допълнение към публикацията в "Вестник"е необходимо да уведомите кредиторите си писмено за началото на процедурата по ликвидация, както и да разкажете за процедурата и сроковете за предявяване на искове и искания от тяхна страна (този период трябва да бъде най-малко 2 месеца).

Няма специални изисквания за извършване на такива предизвестия, но трябва да имате доказателства, че кредиторите действително са били наясно. Те могат да бъдат препоръчани писма с обратна разписка или подписи на лицата, получаващи кореспонденцията (в случай на куриерска доставка).

5. Уведомяване на служителите и центъра по заетостта за уволнение

Не по-късно от 2 месеца преди предстоящото уволнение трябва да уведомите служителите си за този факт. Това трябва да стане чрез специално писмено известие с бележка, че уволнението се извършва по инициатива на работодателя във връзка с прекратяването на дейността на организацията.

Писмено уведомление трябва да бъде предоставено и на органите по заетостта. За всеки служител са посочени длъжността, професията, специалността, изискванията за квалификация, както и условията на заплащане.

Центърът по заетостта се уведомява 2 месеца преди уволнението или 3 месеца, ако уволнението е масово (в зависимост от региона и спецификата на дейността, но обикновено 15 или повече души).

Уволнените служители ще трябва да получат обезщетение в размер на средната месечна заплата. Те също така запазват правото си да получават заплата за периода на работа (но не повече от 2 месеца от датата на уволнението).

Отчетност за служителите

След като служителите са уволнени и е извършено пълно разплащане с тях, можете да изпращате отчети до Пенсионния фонд (формуляр SZV-STAZH), Фонда за социално осигуряване (формуляр 4-FSS) и Федералната данъчна служба (Единно изчисляване на застрахователните премии) . Тези изчисления трябва да бъдат представени преди подаване на заявлението.

Ако процесът на ликвидация на LLC съвпадна с края на отчетната година, тогава първо трябва да подадете изчисления на SZV-STAZH и 4-FSS за изминалата година (по общия начин), а след това за периода от началото на годината до подаване на молбата за ликвидация Р16001.

Забележка: на последните доклади до Пенсионния фонд на Русия, Фонда за социално осигуряване и Федералната данъчна служба, не забравяйте да поставите знак на заглавните страници - „Прекратяване на дейността“.

В рамките на 15 работни дни от датата на подаване на последния отчет в Пенсионния фонд се изплаща сумата на вноските (допълнителните плащания), ако са били начислени.

Освен това от април 2016 г. е въведен нов месечен отчет към Пенсионния фонд за работодателите във формуляра SZV-M. Този отчет трябва да бъде подаден не по-късно от 15-то число на следващия месец.

За дружество в ликвидация, при липса на работници и служители, се представя нулева СЗВ-М, подписана от ликвидатора.

Не забравяйте за отчетите във форма 2-NDFL и 6-NDFL. Прекратяването на дейността на дружеството не освобождава задълженията на данъчен агент. Подобно на отчитането пред Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване, 2-NDFL и 6-NDFL се предоставят за периода от началото на годината до прекратяването на дейността, а ако отчетната година е приключила, тогава и за миналото Период.

6. Подготовка за евентуална проверка на място от Федералната данъчна служба

След получаване на известие за ликвидация на LLC, данъчните власти имат право (но не и задължение) да извършат одит на място. Освен това те могат да направят това независимо кога и по каква причина е извършена предишната проверка.

На практика данъчната инспекция не винаги извършва тази процедура и като правило „нулевите“ фирми изобщо не ги проверяват. Във всеки случай обаче е по-добре да се подготвите за посещението на Федералната данъчна служба и да поставите нещата в ред в паричните плащания и отчетните документи предварително.

Ако решението за проверка на място вече е взето, тогава можете да преминете към следващия етап на ликвидация само след като проверката приключи и всички проблеми, възникнали по време на нейното изпълнение, са решени.

7. Съставяне и представяне на междинен ликвидационен баланс във Федералната данъчна служба

Няма специални правила за изготвянето му, но съдебната практика препоръчва съставянето на баланс според същите принципи като финансовите отчети (следователно не се препоръчва да решавате този проблем сами, без да имате подобен опит).

Междинният баланс трябва да съдържа:

• информация за имуществото на организацията;
• информация за предявени искове от кредитори;
• резултатите от разглеждането на вземанията на кредиторите.

След изготвянето на документа той трябва да бъде одобрен на събрание на учредителите (от единствения учредител) и да бъде съставен съответният протокол (решение).

• уведомление във формуляр P15001, заверено от нотариус (този път в раздел 2 се поставя отметка в точка 2.3);

В допълнение, много инспектори на Федералната данъчна служба може допълнително да изискват:

• протокол (решение) за одобряване на междинния ликвидационен баланс;
• документи, потвърждаващи публикуването в "Вестник".

В рамките на 5 работни дни след приемане на документите данъчната служба трябва да въведе съответните данни в Единния държавен регистър на юридическите лица и да ви даде копие от листа, потвърждаващ вписването в държавния регистър.

Подаване на данъчна декларация

Заедно с междинния ликвидационен баланс можете да подадете данъчна декларация, но при условие, че след изготвянето на баланса организацията вече не планира да извършва облагаеми сделки. Ако са възможни такива сделки, подайте декларацията с ликвидационния баланс.

За ликвидираните LLC последната отчетна година е периодът от 1 януари до датата на вписване на ликвидацията в Единния държавен регистър на юридическите лица. Всички отчети за дружеството трябва да бъдат представени не по-късно от датата на вписване на ликвидацията на организацията.

Данъчните декларации се подават в съответствие с избраната данъчна система, прочетете повече на тази страница.

8. Разплащания по съществуващите дългове на организацията

След като междинният баланс бъде одобрен, ликвидационната комисия трябва да започне да изплаща дълговете на организацията.

Съгласно чл. 64 от Гражданския кодекс на Руската федерация дълговете трябва да бъдат изплатени в следния ред:

1. Граждани, на които LLC носи отговорност за причиняване на морални щети или вреда на живота и здравето.
2. Служители по трудов договор (заплата и обезщетение) и изплащане на хонорари.
3. Изчисления за задължителни плащания към бюджета и извънбюджетните фондове (данъци, застрахователни премии, глоби и др.).
4. Оставащи задължения към други кредитори.

Ако няма достатъчно средства за изплащане на всички дългове на LLC, тогава организацията трябва да изложи имуществото си на публичен търг. Ако в този случай постъпленията, получени от продажбата, не покриват всички дългове на компанията, тогава ликвидационната комисия ще трябва да подаде молба до арбитражния съд за фалит на юридическото лице.

Ако дори преди началото на ликвидацията знаете със сигурност, че средствата и имуществото на LLC няма да бъдат достатъчни за изплащане на всички съществуващи дългове, тогава е по-добре незабавно да се свържете със специалисти по несъстоятелност (тъй като има много нюанси при извършването тази процедура; по-добре е да не я правите сами).

9. Изготвяне на ликвидационен баланс и разпределение на активите на ООД

Веднага след като всички дългове към изпълнители, служители и държавата бъдат погасени, ликвидационната комисия трябва да състави краен ликвидационен баланс, съдържаща информация за онези активи на дружеството, които остават и трябва да бъдат разпределени между участниците.

Забележка: ако активите в крайния баланс се окажат по-големи от тези в междинния баланс, данъчната служба може да поиска разяснение и дори да откаже ликвидация. Това се прави, за да се идентифицират безскрупулни ликвидатори, които временно изтеглят активите си от LLC, за да не плащат задължения към кредиторите.

Окончателният ликвидационен баланс трябва да бъде одобрен на общото събрание на участниците (от единствения учредител) и да бъде съставен съответният протокол (решение) за одобрение.

Едва след това активите, останали след разплащания с кредиторите, могат да бъдат разпределени между учредителите (участниците) в съответствие с техните дялове в уставния капитал на организацията.

10. Подаване на окончателния пакет документи в данъчната служба

След като завършите всички горепосочени етапи, трябва да подадете окончателния пакет документи до Федералната данъчна служба:

• заявление по образец Р16001 (нотариално заверено);
• протокол (решение) за одобряване на окончателния ликвидационен баланс;
• разписка за плащане на държавно мито в размер на 800 рубли.
• удостоверения от фондове, потвърждаващи липсата на дългове (те не се изискват да бъдат представяни, тъй като данъчната служба трябва независимо да поиска тези данни от Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване).

В рамките на 5 работни дни след подаване на документите данъчната инспекция ще ликвидира LLC, ще въведе съответните данни в Единния държавен регистър на юридическите лица и ще ви даде копие от листа, потвърждаващ вписването в държавния регистър.

След това остава само закриване на банковата сметка, унищожаване на печата на специализирана организация и предаване на останалите документи на ликвидираната фирма в архива.

Нека да разгледаме правилата за закриване на LLC без данъчна проверка, които ще влязат в сила през 2019 г. Нека разберем в какви случаи е възможна такава ликвидация и какви нюанси си струва да запомните.

Много хора смятат, че ликвидацията на фирма е проста процедура. До известна степен това е правилно мнение, защото разбиването винаги е по-лесно от изграждането.

Но въпреки това има редица нюанси, които си струва да запомните при затваряне на LLC. Не всеки знае как да затвори LLC с дългове, какво да прави по време на реорганизация и т.н.

Процедурата се забавя поради неправилна подготовка на документацията (не са представени всички удостоверения или са допуснати грешки при регистрацията).

Фирмата попада под контрола на данъчните власти, които идват с проверки на място на територията на данъкоплатеца. Нека да разберем как да ликвидираме LLC без данъчна проверка.

Основни основи

Нека да разберем какви трудности съществуват при ликвидацията на предприятия. За отговор нека се обърнем към законодателната рамка.

Основни определения

Данъчната ревизия е метод за упражняване на данъчен контрол, който се осъществява от представители на данъчната инспекция. Отчита се дали задълженията на дружеството за изчисляване и плащане на данъчни суми са изпълнени правилно и изцяло.

Трансферите извършват ли се навреме? Данъчната проверка може да бъде:

LLC е дружество с ограничена отговорност. Това е общество от икономически тип, което е основано от 1 или няколко компании или граждани.

Има уставен капитал, който е разделен на акции. Участниците носят риск от загуба (но не трябва да носят отговорност за задълженията на LLC) в рамките на дяловете, които притежават.

Ликвидацията на LLC е прекратяване на дейността на компанията. Престава да съществува като юридическо лице. Изключен от Единния държавен регистър на юридическите лица. По-нататъшни дейности са невъзможни.

Актуални стандарти

При ликвидация на предприятия си струва да разчитате на правилата. Можете също така да се съсредоточите върху следните законодателни документи:

1. (утвърден формуляр, задължителен за попълване).

Процедура за закриване на юридическо лице

Ликвидацията на LLC се извършва, както следва:

Основателите решават да закрият компанията	—
След това се изпраща уведомление за решението за закриване до регистриращите органи	Такова уведомление се подава до структурите по местонахождение на юридическите лица. Ако това правило бъде нарушено, организацията ще плати глоба от 5 хиляди рубли
В Единния държавен регистър на юридическите лица се прави вписване, което показва, че предприятието е в етап на ликвидация	По този начин заинтересованите страни ще знаят, че няма нужда от никакво сътрудничество
Създава се ликвидационна комисия	За какво се уведомява банковата институция? Банковата карта се преиздава с необходимия подпис
Кредиторите са уведомени за предстоящото приключване.	Публикацията е публикувана в "Бюлетин". Това позволява на заинтересованите страни да знаят в какъв срок (поне 2 месеца) да подадат своите искове
Всички служители на предприятието са уведомени (2 месеца преди прекратяване на дейността)	Това време е дадено за търсене на нова работа. LLC урежда плащания със служители - издава обезщетение, заплата и други начислени суми
2 месеца след закриването е публикувано в медиите	Задължително се съставя междинен и окончателен ликвидационен баланс
Предава се ликвидационен баланс	Известия за междинно салдо до регистрационните структури
Извършва се инвентаризация на имуществото на предприятието	В съответствие с регулаторен документ № 402-FZ от 6 декември 2011 г
В съответствие със Закон № 129-FZ от 8 август 2001 г	Документи за ликвидация се представят на упълномощения орган. Това е последният етап

Нека се спрем на моментите, на които си струва да обърнем специално внимание.

Вземане на решение

Причината за доброволна ликвидация може да бъде:

1. Учредителите взеха съответното решение.
2. Срокът за който е създадено дружеството е изтекъл.
3. Поставените цели на дружеството са постигнати.

Принудителното затваряне се извършва, ако:

1. Имаше грубо нарушение на законовите норми.
2. Регистрирани са многократно груби нарушения на законовите изисквания.

Ако има принудително прекратяване на дейността, данъчните проверки не могат да бъдат избегнати ().

Първоначалният пакет от документи се изготвя след провеждане на учредителното събрание, на което се взема решение за закриване на LLC. Такова решение може да бъде взето от едноличния учредител.

Решението отразява следната информация:

Подготвя се и уведомление за такова решение, в което е посочено, че има назначена комисия. Такива сертификати впоследствие ще бъдат прехвърлени на Федералната данъчна служба.

Решението отразява информация за дружеството, което се ликвидира:

• Трите имена на всички участници;
• информация от лични карти;
• Име на фирмата;
• размер на акциите;
• същността на решението.

Такъв документ ще назначи ликвидатор, ще посочи крайния срок и правилата за закриване на LLC, в съответствие с които ще бъдат извършени всички процедури по ликвидация.

Документиране

Трябва да се представят определени документи на данъчния орган, които са одобрени от закона. Също така е необходимо да се представи уведомление за закриване на фирмата.

Следните формуляри се подават на служителите на Федералната данъчна служба:

Информацията за ликвидация се отразява в регистъра. Данъчната служба получава уведомление от данъкоплатеца, че процедурата по ликвидация на дружеството е започнала.

Задължително е да подадете уведомление до Руския пенсионен фонд и Фонда за социално осигуряване. Такива документи се изготвят на случаен принцип.

Изготвянето на сертификати, които трябва да бъдат предоставени на оторизираните органи, ще зависи от това дали организацията се закрива принудително или доброволно.

Има и документи, които трябва да бъдат представени от всички LLCs. Това:

• счетоводни документи;
• сертификати, които са доказателство за предоставяне на отчети.

Необходими са и следните документи (член 21 от Закон № 129-FZ):

• заявление за регистрация на фирма във връзка с прекратяване на дейност (от);
• ликвидационен баланс;
• удостоверения, потвърждаващи подаването на персонализирани счетоводни данни в регионалното управление на Пенсионния фонд.

Не се представят допълнителни документи и инспекторът няма право да ги изисква. Дружеството се счита за ликвидирано след вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица. Такава информация ще бъде публикувана в Бюлетина за държавна регистрация.

Счетоводство

Нека отбележим важни характеристики. Не е необходимо да се отписват непродадени стоки. Отразено е в. LLC се разплаща с кредиторите.

Ако няма достатъчно ликвидни имуществени активи за извършване на плащания, тогава останалите активи се продават на търг. Целта е да се извършат плащания към кредиторите.

В случай, че остане нещо, учредителите могат да разделят остатъка от имуществото помежду си. Когато продавате имот, ще трябва да платите.

Изготвянето на междинния ликвидационен баланс се извършва след уведомление за приключване.

Наличието, състава и оценката на имуществените обекти, които ще се делят, могат да бъдат обсъдени след извършен опис.

Балансът трябва да съдържа следните данни ():

• състав на имуществото на дружеството, което се ликвидира;
• вземания на кредитори;
• резултатът от разглеждането на иска на всеки кредитор ().

Ликвидационният баланс се съставя в съответствие с процедурата, която се прилага при съставянето.

Как да затворите фирма без данъчна проверка?

Изисква ли се данъчна проверка при ликвидация на LLC? Много компании се одитират, но не всички. Всички мениджъри знаят, че при липса на данъчна проверка процедурата по ликвидация може да се ускори значително.

Но затворете LLC без проверки от инспектори, за да спестите пари и време:

1. Получете подкрепа при прекратяване на вашата адвокатска кантора.
2. Използвайте услугите на специализирана фирма.
3. Подгответе правилно всички необходими документи. Не би трябвало да има проблеми в счетоводството. Трябва да има документи, които да потвърждават навременното подаване на данъчни отчети.
4. Продайте LLC.

Следните фирми не подлежат на проверка:

• които се ликвидират с нулев баланс (това е доста печеливш вариант, защото винаги има хора, които се интересуват от закупуване на готов лиценз и сертификат и които не искат да губят време за процедурата по отваряне);
• по чиито разплащателни сметки не е имало движение на средства;
• които нямат задължения и вземания;
• които нямат задължения към държавни органи;

Няма нужда да се притеснявате от проверки за лицата, чиято дейност не е извършвана за дълъг период от време (поне 3 години).

В същото време предприятието не трябва да има:

• нает персонал;
• начисляване и изплащане на доходи;
• извършени транзакции по банкови сметки.

При извършване на независима ликвидация ръководството рядко успява да избегне данъчния контрол. Това важи и за онези компании, които са уверени, че са съставили правилно всички сертификати.

В края на краищата инспекторът винаги може да намери как да приложи план за допълнително начисляване на данъци или плащане на санкции. Данъчният кодекс отразява, че учредителите трябва да подадат известие за приемане.

Данъчните ревизии могат да се извършват след съставяне на междинен баланс, информация за който също се предоставя на Федералната данъчна служба.

Въз основа на предоставената информация данъчният орган решава дали да се извърши данъчна проверка на място (член 89 от Данъчния кодекс).

От какво зависи пристигането на представители на Федералната данъчна служба?

Ако фирмата е законосъобразна, редовно е плащала данъци и такси през цялата си дейност и не е отлагала подаването на отчети, инспекторите няма да могат да идват с проверки.

Задължително условие е контролиращата структура да няма претенции към собствениците на дружеството. Ако LLC се затвори с нулев баланс, тогава няма да има проблеми с получаването на документ от извънбюджетен фонд или Федералната данъчна служба.

Причината е, че компанията ще има нулев разчет за разходите и приходите, което означава, че няма кредитори. Решението за необходимостта от проверка на LLC също се влияе от това какъв метод на ликвидация се използва.

Ако решението е взето от собственика на предприятието, тогава проверките не могат да бъдат избегнати. Продължителността на такава проверка може да продължи повече от един месец.

Правните методи са подходящи за тези юридически лица, които имат малък оборот и са „чисти“ в листовете за доходи.

Използвани методи

Какви мерки да предприемете, за да намалите риска от одит от данъчните власти:

Целта е установяване и отстраняване на закононарушения и грешки в счетоводната и данъчно-отчетната документация, в данъчните и финансовите отчети.

Има алтернативни методи за елиминиране. Но те не могат да дадат пълна гаранция, че ръководството ще успее да избегне отговорността пред държавните агенции.

Компаниите често се държат косвено отговорни. Но въпреки това ще опишем варианти за закриване на фирма и избягване на данъчен контрол.

Продажба на предприятието

Това е алтернативен метод за ликвидация на фирма. Дружеството продължава да съществува, но учредителите и администрацията няма да имат отношение към дейността му.

Този метод не противоречи на закона и представлява официално закриване. Същността му е, че акциите в уставния капитал на дружеството се прехвърлят изцяло срещу определена такса.

В същото време се извършва промяна в ръководството и организацията. Ликвидацията чрез продажба на LLC е прехвърляне на компанията на нов собственик.

Прехвърляне в друг регион

Същността на този метод е, че юридическият адрес и действителното местоположение на фирмата се променят. Поради тази причина LLC се дерегистрира в данъчния орган и се регистрира в друга териториална област.

Видео: камери и данъчни ревизии

По този начин клонът на Федералната данъчна служба ще загуби възможността да начислява санкции и да извършва данъчна проверка на резултатите от дейността, тъй като териториалната юрисдикция ще бъде променена.

Този метод е подходящ за тези, които имат данъчни и дължими задължения.

Реорганизация чрез сливане или придобиване

При сливане на дружество юридическото лице се ликвидира. Правата и задълженията преминават към новоучреденото дружество. Данъчното законодателство гласи, че всички данъчни задължения се прехвърлят на правоприемници.

Процедурата се състои от няколко етапа:

1. Кредиторите са уведомени, че ще се извърши реорганизация.
2. Съобщението е публикувано в "Бюлетин" (два пъти).
3. Данъчната служба издава удостоверение, че фирмата прекратява дейността си.
4. Данъчният орган изготвя удостоверение за регистрация на правоприемника.

Какъв е срокът за процедурата?

Всички мерки по ликвидация могат да бъдат изпълнени в рамките на период от най-малко шест месеца. Често една компания успява да затвори след година или повече.

Алтернативното закриване се извършва за по-кратко време, тъй като няма нужда да се уведомява Пенсионният фонд на Руската федерация, кредиторите, да се изготвят много решения и да се пишат изявления. Ако не се извърши нотариална заверка, процесът също ще бъде опростен.

По време на реорганизацията трябва да отделите повече време, тъй като се публикува бележка в медиите, кредиторите се уведомяват, извършват се приготовления и се провеждат допълнителни събития. Процедурата може да продължи около 5 месеца.

Доброволната ликвидация се характеризира с най-голяма продължителност. Ще трябва да подготвите много документи. Самият процес ще продължи 2 месеца, през които кредиторите предявяват искания.

Процедурата може да бъде спряна. Ако една компания е в несъстоятелност, обемът на дълговете играе голяма роля, поради което ликвидацията може да отнеме много време.

Нека опишем приблизителната времева рамка за процедурата:

Данъчната проверка се извършва за 2 месеца. Понякога процедурата се забавя с 3 месеца. Ако се ликвидира дружество, което има клонове, всяко подразделение се проверява в рамките на 1 месец.

Но има ограничени срокове - процесът не може да продължи повече от 6 месеца.

Какво обикновено се проверява?

По време на данъчна ревизия на място данъчните служители изискват документи за последните три години от дейността на компанията (клауза 11 от член 89 от Данъчния кодекс).

Инспекторът се интересува от следната информация:

Първична отчетна документация

Разписки от продажби, Законодателството позволява на инспектора на упълномощения орган да: инспектирайте територията на данъкоплатеца; инспектират производствените помещения; разглежда документация и вещи, които принадлежат на данъкоплатеца и са свързани с дейността; филм и фотография; направете необходимите фотокопия; извършват инвентаризация на имуществени обекти (). Задачата на данъчния орган е да установи дали всички данъчни плащания са извършени. Проверява се навременността и пълнотата на трансферите. Ако се открият неточности в счетоводните отчети, данъкоплатците не спазват нормите на Данъчния кодекс, компанията ще получи глоба. Ликвидационната цена се увеличава значително: След приключване на данъчната ревизия упълномощеното лице съставя документ, който отразява задачата на ревизията, срока и резултата. Ако компанията не е съгласна с решението, може да се обърне към съда в 15-дневен срок. Ликвидацията на фирма е процедура, която почти винаги включва данъчна проверка. Но има и случаи, когато такъв контрол не се упражнява. Ако смятате, че е малко вероятно да бъдете включени в списъка на непроверените късметлии, тогава се подгответе старателно за теста. Подредете документите си, проверете отново изчисленията си, платете всички данъци. Изберете най-добрия начин да затворите LLC, защото това също може да повлияе на решението на данъчните власти да проверят дейността ви.

Често се случва отворено преди това дружество с ограничена отговорност да стане ненужно и дори обременително. Законодателят е предвидил 2 основни начина за ликвидация на юридическо лице - по решение на учредителите (участниците) и по инициатива на регистриращия орган.

Какво е

Бизнесмените, които трябваше да затворят LLC по собствена инициатива, знаят как трудна процедура. Ето защо много собственици на компании предпочитат да се възползват от такава възможност като ликвидация на LLC по инициатива на данъчната инспекция.

За редица предприемачи, разбира се, принудителната ликвидация е неприятна изненада. Но според статистиката в повечето случаи основателите, след като са взели такова решение, съзнателно водят юридическо лице да бъде закрито по инициатива на органа по регистрацията в досъдебния ред. Използването на тази правна процедура позволява на предприемача да се отърве от много организационни проблеми.

В какви случаи се случва?

Гражданското законодателство на Руската федерация предвижда няколко основание за принудителна ликвидация на юридическо лице:

• повторно нарушение на действащото законодателство (клауза 3, клауза 3, член 61 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
• липса на надлежно получен лиценз, ако се изисква лицензиране за извършваните от дружеството дейности;
• нарушение на конкурентното право;
• липса на движение на финансови активи в сметките на дружеството и липса на отчетност (клауза 2, клауза 3, член 61 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Данъчният орган от своя страна има два начина за ликвидация на LLC - извънсъдебно и със съдебно решение.

В допълнение към основанията за досъдебно изключване от Единния държавен регистър на юридическите лица, посочени в член 21.1. Федерален закон № 129-FZ от 08.08.2001 г. „За държавна регистрация на юридически лица и индивидуални предприемачи“ - липса на отчетност и движение на средства по сметки; когато една фирма може да бъде заличена от регистъра:

1. Организацията не разполага със средства за разходи, свързани с доброволна ликвидация и няма възможност да възложи тези разходи на учредителите (участниците).
2. Единният държавен регистър на юридическите лица съдържа бележка, показваща наличието на неточна информация, предоставена от юридическо лице за повече от шест месеца.

Във втория случай имаме предвид основно информация за адреса на организацията, но информацията за нейния ръководител или участници също може да бъде ненадеждна.

Инспекторите определят дали даден адрес е ненадежден въз основа на следните критерии::

• ако пощенските пратки се връщат на данъчния орган на посочения адрес с отметка „адресат отсъства“;
• ако адресът е жилищно помещение, което не е собственост на директора или на един от основните учредители;
• ако този адрес е посочен като юридически от повече от 5 организации;
• при непълен адрес не се посочва номер на офис, помещение и др.;
• при несъответствие на адреса с данните от официалния адресен класификатор;
• ако на адреса има сграда, която не може да се използва по предназначение (като офис) - гараж, разрушена или невъведена в експлоатация сграда.

Компанията може да бъде заподозряна в ненадеждна информация за нейния мениджър въз основа на следните признаци::

• лице действа без пълномощно в интерес на повече от 50 организации;
• членове на юридическото лице фигурират в повече от 50 фирми;
• има информация за наличието на решение за административно нарушение, в което се записва решението за дисквалификация на лице, действащо от името на организация без пълномощно;
• има информация за смъртта на лице, което има право да действа от името на организацията без пълномощно.

Отчитане на предприемача

Прекратяване по инициатива на органа по регистрацията настъпва, ако фирмата не е извършвал дейност през последните 12 месеца. В чл. 21.1. Федерален закон № 129 Изброени са 2 знака:

• през последната година данъчната служба не е получила декларации и отчети от LLC;
• няма движение на средства по сметките на дружеството за същия период.

Следователно, ако предприемачът не прави счетоводни записи и не подава декларации, той може да очаква прекратяване на юридическото си лице.

Как работи Федералната данъчна служба?

За да се идентифицират и ликвидират неактивни LLCs, се формира данъчната служба регистри на организациикоито не подадат декларация или други справки в определения от закона срок.

Въз основа на тези регистри заявките се изпращат до банката, според предоставената информация се анализира състоянието на сметките на фирмите. Ако няма средства по сметките и не са правени счетоводни записвания през годината, се взема решение за изключване на LLC от Единния държавен регистър на юридическите лица.

През следващите 3 дни данъчната служба публикува информация в медиите за заинтересованите лица - информация за ликвидация на дружеството, адрес и ред за предявяване на искове. Традиционно информацията се публикува в бюлетина за държавна регистрация.

В рамките на 3 месеца след публикуването, физически и юридически лица, чиито интереси са засегнати или накърнени от ликвидацията на това LLC, може да се обърне към инспектората с жалба.

Данъчните инспектори започнаха работа по установяване на невярна информация. Тъй като процедурата, поради своята новост, все още не е регламентирана, инспекторите се опитват да получат информация директно от собствениците на помещенията, изискване на удостоверения, списъци на наематели, организиране на проверки на адреси.

На нарушителите се изпраща предупреждение с изискване извършване на промени в регистъра в рамките на 30 календарни дни. Ако предприемачът пренебрегне уведомлението, срещу него се поставя бележка, указваща наличието на невярна информация. В такъв случай, след шест месеца от момента на появата на марката, компанията е изключена от Единния държавен регистър на юридическите лица.

Ако принудителната ликвидация не е възможна

Данъчната инспекция не винаги има право да започне процедура за изключване на фирма от държавния регистър чрез опростена досъдебна процедура, дори ако има формални основания за това.

Има 2 ситуации, когато принудителната ликвидация по тази схема е невъзможна:

• ако с решение на съда е открито производство по несъстоятелност на юридическо лице;
• ако дружеството има задължения към бюджета и осигурителните фондове и давността на тези задължения не е изтекла.

Съдилищата обаче са на мнение, че дълг към бюджета не е основание за отказ за прекратяване по инициатива на данъчните власти. Формално това е така. Проблемът е в товаконфликтът се крие именно в процедурата: самата данъчна служба е кредитор на фирмата длъжник. Следователно, в случай, че има всички формални основания за принудителна ликвидация на LLC в досъдебния ред и данъчната инспекция започне тази процедура, самата тя ще трябва да прекрати процеса, чрез подаване на заявление като кредитор на юридическо лице в 3-месечен срок.

Примерно заявление от кредитор за обявяване на гражданин в несъстоятелност

Образец на заявление за вписване на предявени вземания в регистъра на кредиторите на длъжника

Изключване от държавния регистър

Ако в рамките на 3-месечния срок, предвиден за подаване на заявления от кредитори или контрагенти, не са постъпили искове срещу дружеството, инспекторатът изключва информация за дружеството от Единния държавен регистър на юридическите лица по опростен начин. В съответствие с параграф 8 на чл. 63 от Гражданския кодекс на Руската федерация, след като решението за ликвидация бъде вписано в Единния държавен регистър на юридическите лица, прекратяването на юридическото лице се счита за завършено.

Ако в определения от закона срок постъпи молба от кредитора, процесът на принудителна ликвидация в досъдебния ред се отменя и започва процедурата, предвидена в чл. 61 Гражданския кодекс на Руската федерация. В този случай настъпва и изключване от държавния регистър след приключване на процедурата по доброволна ликвидация или след приключване на всички етапи от процедурата по несъстоятелност.

Могат ли дълговете на изгонена фирма да бъдат възстановени от учредителя?

Кредиторите имат ли възможност да събират дългове, които не са били погасени преди ликвидацията? Има мнение, че при извършване на дейност чрез юридическо лице личната собственост на предприемача е напълно безопасна. Законодателят в чл. 56 от Гражданския кодекс на Руската федерация наистина предвижда съответно предимство - добросъвестен учредител (участник) отговаря за дългове в рамките на своя дял в уставния капитал.

След приключване на всички предписани процедури дружеството вече няма собственост. След завършване губи всички права за извършване на всякакви дейности и финансови разплащания с кредиторите, тъй като престава да съществува.

Доскоро, в случай на ликвидация на юридическо лице в съответствие с процедурата по несъстоятелност (фалит), неговите участници бяха заплашени да носят субсидиарна (допълнителна) отговорност за задълженията му, ако се докаже, че това са действията (бездействието) на неговите участници, довели до фалита на компанията (Федерален закон от 26 октомври 2002 г. № 127-FZ „За несъстоятелността (фалит)“).

Заместната отговорност се приравнява на действителния размер на дълга, а не на размера на уставния капитал. Съответно, изпълнителното производство е насочено към събиране на дълга от учредителя в пълен размер, независимо от неговия дял в уставния капитал.

Въпреки това, във връзка с измененията, направени с Федерален закон № 488-FZ от 28 декември 2016 г., дори след приключване на принудителната ликвидация на компанията, лицата, които контролират компанията не може да се чувства в безопасност 3 години. Сега, през този конкретен период, кредиторите могат да предявяват финансови искове за субсидиарна отговорност срещу тях.

В рамките на 3 години от датата на закриване данъчната служба има право да насочи вниманието си към вече несъществуваща фирма. Например, ако в резултат на данъчна проверка на бившия й контрагент се разкрият нейни стари съмнителни сделки или незаконни дейности. В този случай новоначислените просрочени задължения, неустойки или глоби ще бъдат събрани от личното имущество на ръководството на бившето дружество.

Вече могат да се подават подобни искове след приключване на производството по несъстоятелности дори извън тази процедура, ако е било отказано.

Интересно е, че не само настоящият кредитор, но и негов бивш служител, който в рамките на определения срок си спомни, че организацията има дълг към него, може да инициира привеждане на управленския екип на ликвидирано дружество към субсидиарна отговорност. Освен това 3-годишният период започва да тече обратно от момента, в който потенциалният кредитор е узнал за наличието на основание за молбата му.

Предлагаме на вашето внимание видео, което разказва подробно за ликвидацията на LLC.

Кредиторите вече могат да преследват длъжници въз основа на изпълнително производствои след приключване на производството по несъстоятелност.

В бизнеса винаги има финансови рискове, независимо от организационната му форма, но предприемач, който се опита да не заобиколи закона, а да работи добросъвестно, в повечето случаи няма от какво да се страхува.

Ликвидацията на LLC с дългове е труден, но не и безнадежден път. Наличието на дълг може да бъде причина за откриване на производство по несъстоятелност. Освен това има алтернативни начини за ликвидация на LLC. В тази статия ще обясним как предприятие със задължения може да престане да съществува.

Доброволно и принудително закриване на LLC с дългове

Има няколко начина да се отървете от юридическо лице с дългове. В някои случаи това се извършва по инициатива на неговите участници.

Доброволните методи за прекратяване на дейността на юридическо лице включват:

• ликвидация;
• несъстоятелност, инициирана от участниците или ръководството на LLC;
• сливане;
• присъединяване.

Забележка! Продажбата на дял в LLC, въпреки че не води до изключване на предприятието от Единния държавен регистър на юридическите лица, също се нарича сред алтернативните методи за закриване на компания.

важно! Принудителен метод за закриване на LLC с дългове включва фалит по инициатива на фискалния орган, кредиторите и служителите.

За да разберете по-подробно изброените методи, трябва да прегледате основните законодателни актове, регулиращи отношенията по тези въпроси:

• Граждански кодекс на Руската федерация (глава 4);
• вече споменатият федерален закон за регистрация;
• Федерален закон „За дружествата с ограничена отговорност“ от 08.02.1998 г. № 14-FZ;
• Федерален закон „За несъстоятелността (несъстоятелност)“ от 26 октомври 2002 г. № 127-FZ (наричан по-долу Федералният закон за несъстоятелността).

Освен това е препоръчително да се проучи резолюцията на Пленума на Върховния съд на Руската федерация „Относно някои въпроси, свързани с привличането на лица, контролиращи длъжника, към отговорност при несъстоятелност“ от 21 декември 2017 г. № 53.

Ликвидация на LLC с дългове към данъчните власти

Участниците могат единодушно да решат да ликвидират своето LLC, включително тези с дългове към данъчната служба. Тези дългове трябва да бъдат погасени от средствата или имуществото на дружеството.

важно! Ако по време на инвентаризация на имуществото се окаже, че след продажбата на всичко, което дружеството има, приходите все още не са достатъчни за изплащане на съществуващи задължения, ликвидацията трябва да бъде заменена с процедура по несъстоятелност.

В този случай ликвидационната комисия на LLC трябва да подаде заявление до арбитражния съд за започване на тази процедура (клауза 4, член 63 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Ликвидационната комисия има само 10 дни, за да се обърне към съда с молба (част 3, член 9 от Федералния закон за несъстоятелността). По този начин, ако е известно предварително, че няма да е възможно да се представи на данъчните власти ликвидационен баланс без неизплатени дългове, най-вероятно не трябва да се започва ликвидация.

важно! Директорът на LLC трябва да подаде заявление за несъстоятелност на LLC при настъпване на обстоятелствата, посочени в част 1 на чл. 9 Федерален закон за несъстоятелността. Ще ви разкажем повече за това по-долу.

Забележка! Процедурата по несъстоятелност може да бъде инициирана от самите данъчни власти.

Това е възможно, ако са налице следните обстоятелства:

• размерът на данъчния дълг надвишава 300 000 рубли (с изключение на санкциите);
• дружеството не е в състояние да погаси дълга повече от 3 месеца от датата на представяне на исканията за плащане на данъци;
• данъчните изисквания се основават на влязло в сила съдебно решение или решение на данъчния орган.

Ликвидация на LLC със задължения към контрагенти

Ликвидацията на LLC с дългове, ако по време на нея се установи, че липсва имущество на LLC за покриване на дълговете, също се свежда до процедура по несъстоятелност.

Забележка! Ако има признаци на несъстоятелност на юридическо лице, контрагентите, както и данъчният орган, могат да започнат производство по несъстоятелност на юридическото лице.

Както казахме по-рано, молба за фалит трябва да бъде подадена от директора на LLC, дори ако несъстоятелността не е установена като част от неговата ликвидация.

Освен това не е установен минимален размер на дълга, за който длъжникът подава такова заявление. Достатъчно за:

• след погасяване на един дълг оставаха други, които не можеха да бъдат върнати;
• след изземването на активите на ООД то не може да извършва дейността си;
• са открити признаци на несъстоятелност, недостатъчно имущество и др.

Ако при наличието на такива обстоятелства LLC не обяви фалита си в рамките на 1 месец, участниците и управителят могат да бъдат подведени под отговорност за задълженията на LLC. Тези хора също са изправени пред субективна отговорност, ако се докаже, че са виновни за фалита на LLC.

По този начин ликвидацията на LLC със задължения към контрагенти се извършва по същия начин като ликвидацията на компания с дългове върху данъци и такси.

Алтернативна ликвидация на LLC с дългове

Понякога се използват така наречените алтернативни методи за елиминиране. Нека ги разгледаме по-отблизо.

1. Сливането е форма на реорганизация, при която няколко LLC се сливат и престават да съществуват, след което на тяхна основа се образува нова организация - правоприемник на техните права и задължения.
2. Учредяването се различава от сливането по това, че едно лице (сливащото се лице) престава да съществува, след което неговите права и задължения се прехвърлят на друго лице (сливащото се лице).

И двете форми на реорганизация водят до изключване на LLC от Единния държавен регистър на юридическите лица.

важно! Данъчните задължения се прехвърлят на правоприемника (член 50 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но глобите за неплащане на данъци се прехвърлят на наследника само тези, които са били наложени от данъчните власти преди завършването на реорганизацията. Така 9-ти ААС с решение от 1 декември 2015 г. № 09АП-48866/2015 г. отказа да събере глоба от правоприемника, тъй като тя е начислена след приключване на реорганизацията и вината на правоприемника не може да бъде установено за носене на отговорност.

Понякога е възможно да не затворите LLC, а да продадете дела си в него на друго лице.

важно! Продажбата на дял в LLC и смяната на управител не води до изключване на LLC от Единния държавен регистър на юридическите лица и съответно закриването му.

По този начин ликвидацията на LLC със задължения към данъчната инспекция или контрагенти, когато компанията няма имущество за изплащане на такива дългове, води до започване на производство по несъстоятелност. Ако LLC има признаци на несъстоятелност, както данъчният орган, така и контрагентите могат да започнат такава процедура. Алтернативни методи за ликвидация са сливане и учредяване, но в тези случаи дълговете се прехвърлят на правоприемника на дружеството.

По различни причини един бизнес става ненужен на собствениците си. Понякога предпочитат да „забравят“ за това, надявайки се на „ликвидацията“ на LLC с решение на данъчния орган за изключване на компанията от Единния държавен регистър на юридическите лица. Когато е възможно такова изключение и какви последствия очакват собственика, ще разгледаме допълнително.

Защо данъчните власти могат да „закрият“ фирма

Всички разбират причините, поради които собственикът се стреми да се отърве от бизнес, който е станал ненужен. Но понякога „затварянето“ се случва не по негово искане, а по волята на регулаторните органи. Изброяваме кога е възможна ликвидация на LLC по инициатива на данъчната инспекция:

• организацията не се е отчитала пред инспектората по установените форми повече от 12 месеца и по банковите й сметки не се извършват операции. В този случай организацията се счита за прекратила дейността си;
• организацията няма средства за извършване на доброволно „затваряне“ и е невъзможно да се възстановят средства от собствениците за тези цели;
• Организацията не коригира невярната информация за себе си, съдържаща се в Единния държавен регистър на юридическите лица, в рамките на 6 месеца. Това се случва, когато инспекцията, след като не е получила отговори на своите въпроси от организацията, направи запис в регистъра за наличието на недостоверна информация.

Моля, имайте предвид, че последните две основания са в сила от септември 2017 г.

Когато е невъзможно да се започне принудителна ликвидация на данъчно LLC

Контрольорите, дори и да има основание за това, не винаги могат да започнат процедурата за изключване на фирма от държавния регистър на юридическите лица. Процесът на елиминиране няма да започне, ако:

• съдът реши да започне производство по несъстоятелност срещу такава организация. От 28 юни 2017 г. информацията за откриването на производство по несъстоятелност е включена в Единния държавен регистър на юридическите лица, както и информация за всички етапи на несъстоятелността;
• Организацията има дългове към бюджета, давността за които все още не е изтекла. Във връзка с новите правомощия на данъчните власти по отношение събирането на задължения по застрахователни премии, това важи и ако дружеството има непогасени задължения към фондовете.

Съдилищата смятат, че наличието на „бюджетни“ дългове не е пречка за ликвидацията на LLC по инициатива на данъчните власти, но контрольорите смятат, че в този случай процедурата за самата процедура за изключване ще бъде нарушена.

Как да изключите от държавния регистър

Когато администраторите имат основания за изключване на организация от регистъра на юридическите лица, те вземат съответното решение. Съобщение за това е публикувано в специализирани медии. Той също така ви казва реда, по който заинтересованите страни могат да представят своите възражения. Това може да стане в рамките на 3 месеца.

Ако има заявления от заинтересовани страни, процесът на „ликвидация“ на LLC от данъчния орган чрез изключване от регистъра се прекратява. При такива обстоятелства „закриването“ може да настъпи или в резултат на доброволна ликвидация, или в резултат на производство по несъстоятелност.

Следователно, ако данъчната служба реши да изключи от Единния държавен регистър на юридическите лица фирма, която има задължения към бюджета, тя трябва незабавно да подаде заявление като кредитор и по този начин да спре процеса на изключване. Тези. „данъчна ликвидация“ на LLC в случай на длъжници към бюджета е невъзможна.

Ако не постъпят заявления, юридическото лице се отписва от регистъра.

Могат ли дълговете на изгонена фирма да бъдат възстановени от учредителя?

От 28 юни 2017 г. в закона е закрепена норма, според която изключването на дружество от Единния държавен регистър на юридическите лица, инициирано от данъчните власти, създава за неговия собственик същите последици, както при ликвидация. Ако една компания бъде обявена за неактивна и компанията е „затворена“ от данъчната служба и кредиторите са в състояние да докажат, че това се е случило по вина на собствениците на организацията, тогава собствениците ще бъдат задължени да изплатят неизплатени дългове.