Какви данъци правят неплатен данък, дължим върху дохода. Как отделен предприемач трябва да плаща данъци: честота и методи на плащане

Да си индивидуален предприемач означава да имаш собствен бизнес, който ще ти осигури. Но от този момент започва независимият живот. Предприемачите от малкия бизнес не винаги разполагат с достатъчно начален капитал, за да наемат персонал. Всички въпроси в началото на пътуването трябва да бъдат решени независимо. Една от тях е плащането на бизнес данъци.

Данъчната основа трябва да бъде проучена преди откриването на индивидуалното предприемачество (ПР). Тъй като има няколко системи за данъчно облагане, които зависят от типа IP, който сте избрали. Нека разгледаме по-подробно как да платим IP данъка за всеки тип.

За да плащате правилно данъци, трябва да разберете следните проблеми:

Какви данъци трябва да платя SP?

Данъците, които трябва да се платят на индивидуален предприемач, могат да бъдат разделени на три основни групи:

• данък общ доход. Изчислява се в зависимост от вида на избрания бизнес и избраната данъчна система;
• данък за земя и транспорт, предмет на използването им в тяхната област;
• застрахователно плащане - сумата, определена на законодателно ниво. През 2017 г. е:
  пенсия - 23 400 рубли;
  медицински - 4,590 рубли.

Как да плащаме IP данък върху общия данъчен режим

Касата трябва да плати:

• ПДФО - данък върху доходите на физическите лица. Размер 13%, изчислен по формулата:
  Данък върху доходите на физическите лица \u003d (Приходи - разходи) * 0,13
• ДДС - данък върху добавената стойност. Обичайната ставка е 18%, но са възможни и други опции за различни области на бизнеса. Вашата ставка на ДДС трябва да бъде проверена в Данъчния кодекс. И също така се изчислява от доходите, минус разходите: застрахователна премия - за всеки служител и за себе си; от заплата - 13% от всеки служител; върху имот; да транспортира; на земята.

Последните три се изплащат, ако тези ресурси се използват за бизнес и са във вашата собственост, а не под наем. Ако, например, търгувате с помещения за наем и стоките ви се доставят от доставчика, няма нужда да плащате за тях. Но има изключения, така че трябва внимателно да прочетете договора за наем, за да не бъдете записани в задължението да плащате някаква част от данъка.

Как да платим IP данък по опростена система (IP на USN)

Предприемачът може да избере една от формите на данък:

• 6% от дохода;
• или 15% от приходите минус разходите.

За други средства:

• Данък върху доходите на физическите лица - не се плаща;
• ДДС - не се плаща;
• застраховка;
• от заплата - 13% за всеки служител;
• данък върху собствеността - плаща се по кадастралната стойност. Имот - изградени и в строеж сгради, гараж, стопански постройки. Те трябва да бъдат регистрирани в Rosreestr. Можете да видите кадастралната стойност на уебсайта на Rosreestr - чрез номер на кадастрален паспорт, адрес. Кадастралната стойност се преглежда веднъж на всеки пет години. Това е среден показател и може да бъде надценен или подценен за някакъв обект. Ако не сте съгласни с кадастралната стойност на вашия имот, той може да бъде преразгледан. За да направите това, трябва да кандидатствате в Rosreestr.

Как да плащаме данък върху доходите на физическите лица (UTII) или патент

Избира се един от видовете данъци - UTII или патент.

UTII

UTII - 15% от начисления доход (т.е., определен).

При изчисляване се вземат предвид следните показатели:

• присвоен доход (VD) - се изчислява по формулата, като се вземат предвид такива показатели: основна рентабилност (DB) - приходи за месеца в рубли; физически индекс (FI) - зависи от вида дейност и се посочва в Данъчния кодекс (например, броя работни места, размера на търговската площ, броя на произвежданите продукти и други);
• коефициент К1 - индекс на инфлация. Той се инсталира веднъж годишно на законодателно ниво. Можете да го проверите при вашия данъчен инспектор или да видите уебсайта на Данъчната служба;
• коефициентът K2 е индикатор за корекция на основната рентабилност. Зависи от вида дейност и региона. Тя може да бъде получена и от инспектора или на регионалния уебсайт на Народното събрание.

Формула: VD \u003d DB * FP * K1 * K2
UTII \u003d VD * 0,15

• Данък върху доходите на физическите лица - не се плаща;
• ДДС - не се плаща;
• застраховка;
• от заплатата на всеки служител - 13%;
• върху имот - изчисляване на кадастралната стойност. Списъкът на облагаемата собственост за индивидуални предприемачи е в Данъчния кодекс;
• данък върху земята - да;
• за транспорт - да.

Данъкът върху дохода на UTII се плаща дори и да не е имало дейност през годината или размерът на дохода се оказа по-малък от планирания - те се плащат в сумата, изчислена от правителството и няма преизчисления.

IP на базата на патент

• Изплаща на хазната 6% от планирания доход за годината. Създава се на законодателно ниво и зависи от вида дейност и региона.
• ДДС - не се плаща.
• ДДС - не се плаща.
• На имот - от кадастралната стойност. Списък на имотите, които подлежат на облагане в Данъчния кодекс.
• Поземлен данък - да.
• За транспорт - да.
• Застраховка.
• От заплата - за всеки служител 13%.

Ако доходът за годината надхвърли 300 000 рубли - 1% се изплаща в Пенсионния фонд за всеки служител.

Индивидуален предприемач не трябва да забравя да плаща данъци върху печалбата и застраховката си. Трудовият стаж на отделен предприемач е защитен за изчисляване на пенсия, така че той трябва да плаща данъци както от себе си, така и от редовен служител.

Къде и как мога да плащам IP данъци?

Цялата информация за времето на плащане на всеки вид данък трябва да бъде получена във вашия данък. Той се поставя на информационния стенд. Всички данъци се плащат чрез данък, с изключение на нараняванията - той се плаща на FSS.

Можете да платите по следните начини:

• чрез банката. Плащането се извършва въз основа на формулярите, които се издават в прозореца за данъчна информация. След като ги попълните, трябва да отидете до банката и да платите плащането навреме. Подробностите са посочени във формуляра;
• на линия. Разработени са специални услуги, които значително улесняват работата на новодошлите в ИС. Това е моят бизнес, Елба. Необходимо е да се водят записи в тях; програмните плащания се генерират автоматично. И удобна услуга - напомняне на датите на плащане за всеки данък. Плащане - чрез банка с печатни разписки;
• друг вариант за онлайн плащане е чрез електронни плащания на Сбербанк. На официалния уебсайт на Данъчната служба отпечатайте всички разписки. Те са необходими, тъй като индексът на всяка банка се вписва в платежните документи. На уебсайта на Сбербанк за извършване на плащане.

Получавайки първия доход, отделен предприемач често задава въпроси: как да плащаме данъци unкакви данъци, защо и колко трябва да плаща, за да няма проблеми със закона. Можете да се сприятелите с Данъчния кодекс, за да намерите отговори. Всеки, който получава доход и не иска да се раздели с него, трябва да знае основните разпоредби на този закон. Следващите съвети ще ви помогнат да решите дивите на данъчното законодателство.

В зависимост от схемата, избрана от предприемача, данъкът, платен във връзка с използването на „опростяване“, е:

• 6% от получения доход,
• или 15% от разликата между приходи и разходи.

Формата с 6% е популярна, защото не е необходимо да потвърждава направените разходи. Именно тази схема се използва във връзка с предоставянето на услуги като правило. Търговията предпочита да плаща с печалба.

Малко за разходите

Това е най-трудният въпрос за опростяване. Видът на разходите, за които предприемачът може да намали доходите си, са установени със закон. Този списък е изчерпателен и не се разширява.

И така, разходите са дефинирани в член 346.16 и включват такива разходи като:

• плащане на материални и нематериални активи(съоръжения производство, услуги)
• плащане на лицензи и патенти
• под наем
• възнаграждение на служителите и други социални помощи
• материални разходи
• лихва по заеми и кредити
• пътни разходи
• разходи за канцеларски материали
• плащане за комуникационни услуги

Заслужава да се отбележи, че това е непълен списък на разходите, посочени в закона, и най-търсените от предприемачите. Не боли да погледнем в чл. 346.16 от Данъчния кодекс всеки път, изведнъж има някакъв разход, който ще ви позволи законно да намалите данъчната основа.

Второ, предприемач може самостоятелно да води записи и да докладва на държавата, без да се свързва счетоводители, адвокати и одитори. Схемата е доста проста и можете да изчислите данъка с помощта на конвенционален калкулатор или дори в съзнанието си, без да имате нужда от допълнителни знания или опит. Но ако не искате да се занимавате с това, счетоводните услуги в „опростената сметка“ са много евтини: от 500 до 3000 рубли на тримесечие, което е много малка сума. С общата данъчна система това ще е по-скъпо, особено ако трябва да наемете свой собствен счетоводител.

Трето, плащането и отчитането на този данък се извършва до 20 януари за предходната година. Което е много удобно за предприемач, тъй като трябва да попълните декларация и да застанете на ред само веднъж годишно.

Независимо от данъчния режим за някои видове дейности (например за търговията на дребно) има специален единен приспаднат данък за определени видове дейности. Същността му е, че предприемачът е натоварен с определен размер на прогнозния доход.

Например, предприемач използва 5 квадратни метра площ за продажба на стоки. За това данъчното законодателство предвижда данък от 1800 рубли на квадратен метър на тримесечие. Оказва се, че за тримесечието на търговията предприемачът трябва да плати 9 000 рубли, независимо от получения доход.

Предвидени са и други методи за изчисляване на този данък, в зависимост от вида дейност. Един предприемач трябва да се запознае с глава 26.3, тъй като за този данък са предвидени доста дейности, които се предприемат особено от начинаещи предприемачи.

От всичко това можем да заключим, че начинаещият предприемач все пак трябва да избере опростена данъчна система. Това ще му позволи юридически да намали данъчната тежест, както и да спести от счетоводни услуги. Но е напълно възможно големите клиенти да потърсят онези партньори, които ще им позволят да възстановят ДДС. И за това е необходимо самият съдружник да е на режим на плащане на ДДС(„опростен“ „Не позволява това). Не всички, но много клиенти отправят подобни изисквания. Такива подробности трябва да бъдат договорени преди сключване на договори.

Едноличният собственик прави данъци и други плащания въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация. В зависимост от избраната данъчна система и наличието на нает персонал, списъкът на задължителните трансфери варира значително. Предпочитайки специалния режим и работа самостоятелно, индивидуалният предприемач отчита и плаща не повече от веднъж на тримесечие. В обща система данъчната тежест и отчитането се умножават.

Искам да отворя IP - какви данъци трябва да плащам през 2019 г.? Този въпрос изисква подробен отговор. Да започнем със застрахователните плащания.

Държавата, за да осигури на гражданите пенсии, медицински грижи, заплащане на отпуск по болест, нуждите на майките и т.н. събира застрахователни премии от всички официално работещи предварително. Принципът на събиране е прост: всеки работодател (индивидуален предприемач, в този случай) изчислява размера на вноските по законодателно одобрените ставки от парите, спечелени от служителя.

За разлика от данъка върху дохода, тези удръжки не се приспадат от заплатата, а се начисляват плюс нея.

Теоретично индивидуален предприемач, ако работи без персонал, трябва самостоятелно да извърши такива изчисления за вноските си.

Тази задача обаче беше улеснена със закон чрез въвеждане на схема за начисляване на две нива:

Много по-трудно е FE да плаща застрахователни премии за заплатите на наетия персонал.

Предприемачът трябва да има пълна информация за това какви тарифи са в сила, кога да превежда пари, кога да отчита. Най-често в такива случаи малките бизнесмени използват услугите на счетоводители - на пълен работен ден или работят дистанционно.

Ще разкажем подробно за тарифите и правилата за прехвърляне към нашите служители в последната глава на статията.

От всички данъчни системи, най-трудният за отделните предприемачи е най-общият.

Предприемачите могат да бъдат в OSNO в следните случаи:

• подавайки документи за регистрация, той избра тази конкретна система или просто не написа изявление за избор на един от опростените режими;
• преминава към него по собствена свободна воля в процеса на дейност;
• тя е принудена от опростени системи в резултат на превишаване на граничните показатели (по оборот, състояние или недвижими имоти).

За OSNO данъците върху IP през 2019 г. представляват обширен списък. Но основното в списъка е данъкът върху доходите на физическите лица - той комбинира както данък върху доходите, така и данък върху дохода.

За предприемач, както и за обикновен индивид, тук се използва 13-процентова данъчна ставка. Основата за изчислението е разликата между сумата на получените приходи за годината и размера на официално потвърдените разходи. Например, ако в сметките и в касата на IP бяха получени пари от 1 200 000 r и разходите (с налични ценни книжа) произведени 800 000 п., тогава данъкът трябва да бъде изчислен от 400 000 п. (1200 000 - 800 000). В резултат на това получаваме годишно плащане от 400 000 * 13% \u003d 52 000 p.

Прави впечатление, че за предприемачите в OSNO има известна релаксация - професионално приспадане на данъка от 20%. Това предпочитание е валидно в случаите, когато IP изобщо няма документи, които да потвърдят тяхната валидност и официалност. В нашия пример това ще изглежда по следния начин: 1 200 000-20% \u003d 960 000 * 13% \u003d 124 600 p. Лесно е да забележите разликата и да оцените ползите по един или друг начин.

Законодателството забранява комбинирането на двете удръжки - използва се или 20 процента, или отчитане на разходите. Индивидуалният предприемач трябва да оцени кое е по-изгодно за него.

ДДС се прехвърлят в бюджета в края на годината, но през този период индивидуалният предприемач превежда и аванси - един след първата половина на годината (половината от прогнозната сума на данъка), други за следващите тримесечия (3-то и 4-то тримесечие). Данъчните органи извършват авансовото плащане самостоятелно въз основа на резултатите от предходния период, а също така изпращат на предприемача уведомление за необходимата сума, която трябва да бъде платена.

Общата сума за годината се намалява с размера на авансите.

В допълнение към данъка върху доходите на физическите лица за доходите им, общата данъчна система изисква предприемачът да извърши няколко плащания от различно естество в бюджета, като например:

Всъщност само ДДС е незаменим атрибут на общата данъчна система за отделните предприемачи. Други данъци трябва да се плащат в една или друга степен от данъкоплатците, като се използват опростени режими.

За да отразят бизнес операциите на ПР, освободени от необходимостта от водене на пълно счетоводство. Законно му е позволено да намали всички вписвания в един регистър - книга за отчитане на приходи и разходи.

Опростен е най-разпространеният данъчен режим, използван от предприемачите. Тук има толкова много възможности, че почти всеки бизнесмен, който не иска да използва обща система и да регистрира организация, намира приемлив начин за реализиране на търговски идеи.

Основата тук е единен данък - конгломерат от данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък върху доходите (разбира се, с някои характеристики).

За опростената данъчна система са предвидени два вида обекти на облагане:

1. Доход, когато се начислява 6% данък върху всички приходи от годината. Разходите не се вземат предвид и не намаляват данъчната основа.
2. Разликата в размера на приходите и разходите, облагани с 15 процента. Списъкът на разходите, които могат да бъдат взети под внимание, съвпада с списъка, предвиден за определяне на размера на данъка върху дохода. За да бъде допустима, транзакцията трябва да бъде документирана.

Регионалните законодатели имат право да намалят тези проценти от 6 на 1 процент за „приходи“ и от 15 до 5 процента за разликата между приходи и разходи.

За индивидуален предприемач при „опитомените“ данъчни приспадания се прави, както следва: първо авансовите плащания се изплащат на тримесечие (и за двете съоръжения), като всеки път се фокусира върху резултатите от последните три месеца, а в края на годината се плаща единен данък. Сумата се изчислява в декларацията и от нея се приспадат авансовите плащания. Общо е в бюджета.

При изчисляване на данъка за втория обект има една тънкост:

Предприемачът, преди да бъде предадена декларацията, трябва да сравнява какво е повече - получената сума при изчисляване на 15% от разликата или 1% от приходите. Приносът към бюджета трябва да бъде стойността, която ще бъде по-голяма.

Данъчната служба обаче предоставя на данъкоплатеца софтуер, който автоматично определя дължимата сума и няма нужда да провежда независими изчисления.

IP има право да вземе предвид осигурителните си вноски по следния начин:

• обект „доход“ - разрешено е да се намали начислената сума на данъка за всичките ви застрахователни премии, ако индивидуалният предприемач работи сам без персонал, ако има служители, тогава не повече от половината от изчисления данък;
• обект „доход минус разходи“ - размерът на таксите е позволено да се взема предвид само като част от общите разходи.

Липсата на приходи ще позволи на ПР да не прави данъчни удръжки, но застрахователните премии за себе си трябва да се плащат.

Този режим на данъчно облагане иначе се нарича "импутиране". Индивидуален предприемач, избрал да работи за UTII, може да се занимава с далеч от всички видове дейности, но само с тези, които са изброени в чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Местните законодатели получиха правото да намалят списъка и като цяло напълно забраняват използването на импутиране (както в Москва например).

За да се определи какви суми на присвоения данък плаща индивидуалният предприемач, трябва да се обърнем към сложна формула, която включва фактори като:

• основна рентабилност, определена от таблицата от Данъчния кодекс на Руската федерация и в зависимост от вида на професията;
• физически индикатор, показан в същата таблица;
• стойността на коефициента-дефлатор, променяща се всяка година с правителствено постановление;
• коефициент на коригиране, одобрен от регионалните законодатели.

Не е необходимо обаче индивидуален предприемач да прави изчисления и по този начин да определи какъв данък трябва да плаща индивидуалният предприемач през 2019 г. в бюджета според „импутирането“. Начисленият данък за годината се определя за конкретен бизнесмен в този режим първоначално и впоследствие просто се определя от данъчната служба.

За UTII данъкът трябва да се плаща тримесечно през първия месец след края му. Други данъци се плащат само ако се формира основа за тяхното изчисляване. Застрахователните премии трябва да се изплащат за себе си и за служителите, ако има такива, в персонала на предприятието.

Дори при липса на доходи трябва да се плаща единен данък според графика, докато предприемачът не напише заявление за прекратяване на дейност при "вменяването". Размерът на данъка не се променя. Подобна ситуация е със застрахователните премии „за себе си“. Във всеки случай те трябва да бъдат преведени във фондове.

Такива такси при липса на персонал могат да бъдат приспаднати от годишния доход. Ако има служители, тогава е разрешено да се извърши такава операция не повече от 50% от размера на бюджетното плащане.

Патентната система на данъчното облагане, за разлика от други режими, може да се използва само от отделни предприемачи. Освен това, преди да напишете заявление за патент, трябва да се запознаете с чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация със списък на видовете професии, които са разрешени съгласно PPS. Регионалните законодатели могат да допълват този списък.

Освен това патентът дава право да се занимава с избрания вид дейност само в рамките на територията, която се контролира от данъчната инспекция, издала документа. Ако предприемачът възнамерява да се заеме с друг бизнес или да работи в друг регион, той ще трябва да вземе повече патенти - за всеки вид професия и регион. Изключение правят превозите на товари, за които с един документ можете да се придвижвате из страната. Тук обаче има ограничение - договорите за превоз на стоки трябва да се сключват само на мястото на издаване на патента.

Удобството на тази система е, че можете да я използвате както за кратък период - месец, така и за година.

За предприемачите данъците и задължителните плащания се извършват в следната номенклатура:

Правилата за извършване на патентна такса са следните:

• ако разрешението е взето за период в рамките на 6-месечен период, таксата се изплаща не по-късно от датата на изтичане на патента;
• ако е необходимо за период от 6 до 12 месеца, тогава таксата може да бъде разделена на две части: 1/3 от разходите 90 дни от началото на дейностите в този статус, останалите 2/3 - не по-късно от датата на изтичане на разрешението.

Размерът на плащането за патент не може да бъде намален със сумата на застрахователните премии, платени за себе си.

Данъци върху единния земеделски данък

Единен земеделски данък - това е краткото име на данъчния режим за земеделските производители. Същата категория включва предприемачи, занимаващи се с отглеждане на риба. За да станете платец на Единния социално-икономически данък, основното условие трябва да бъде изпълнено - поне 70% от приходите трябва да се отчитат в общия обем на приходите за основните продукти.

Данъците за индивидуалните предприемачи са същите като в "опростената данъчна система", а принципът за определяне на данъчната основа е идентичен с този, използван за обекта на облагане на доходите, минус разходите.

Но данъчната ставка е по-ниска и е 6% от разликата между приходите и разходите. Авансовите плащания се извършват от предприемача също в края на всяко тримесечие.

Застрахователните премии също се изплащат по същите правила, както за други данъчни системи. В този случай размерът на таксите е позволено да се приспада от данъчната основа, а не от общия единен данък.

Ако отделен предприемач е наел персонал, той става данъчен агент върху данъка върху доходите на физическите лица. Тоест от момента на наемане на първия служител той не само трябва да му изплаща заплати, но и да изчислява, удържа и превежда данъка върху дохода в бюджета. Освен това той трябва да представя месечни, тримесечни и годишни отчети в тази област, а отговорностите му включват изчисляването и прехвърлянето на осигурителните фондове на съответните вноски.

Работодателят изчислява данъка върху доходите на физическите лица и го приспада от заплатата при 13 процента. Когато плащате застрахователни премии, трябва да се изхожда от следните стандарти за начисляване (видът на застраховката е посочен в скоби):

• PFR - 22% (пенсия);
• FSS - 2,9 (социални);
• FFOMS - 5.1 (медицински).

В допълнение към тези плащания, ПР също отчита вноски за „наранявания“ (от злополуки). Тук процентът е определен за вида на заетостта на служителите и може да варира от 0,2 до 8,5%.

Финансовите задължения на ИС към държавата се състоят в своевременното и пълно заплащане на данъци и осигурителни вноски в извънбюджетни фондове за себе си и служителите, ако има такива. Тази година IP има право да избира между няколко данъчни системи. Данъчният режим, който предприемачът прилага, определя видовете дължими от него данъци и честотата на плащането. Познаването на времето за плащания на данъци ще му помогне да се съобрази със закона и да вземе предвид съществуващите задължения във финансовото планиране на дейностите.

Честота на данъците върху отделните данъчни системи

Честотата на плащането за всеки вид данък е предписана в Данъчния кодекс (ТК) на Руската федерация. Видовете данъци, които отделен предприемач трябва да преведе в бюджет, зависят от избраната от него данъчна система и всеки от тях се регулира от един и същ код.

Видовете данъци за всяка данъчна система и честотата на плащането им се регулират от Данъчния кодекс на Руската федерация

През 2018 г. са налични IP опции за избор на пет данъчни режима:

1. Обща данъчна система (DOS).
2. Опростена (опростена данъчна система, „опростена“).
3. Единен данък върху присвоения доход (UTII, "присвоен").
4. Единна земеделска такса (SAR).
5. Патентна система на данъчно облагане (PSN, патент).

Честота на плащане на данъци IP за OCH

Общият данъчен режим се характеризира с максималния брой данъци. Лице, което го прилага, трябва да заплати:

1. Данък върху доходите на физическите лица (ДДС).
2. Данък върху добавената стойност (ДДС).
3. Данък върху собствеността, ако се използва в търговски дейности.

ДДС от дохода си IP плаща четири пъти годишно - тримесечно - по тази схема:

• 15 юли - едновременно след резултатите от миналата година и първото авансово плащане за текущата година (това са две различни плащания, извършени според отделни документи);
• 15 октомври - второто авансово плащане за текущата година;
• 15 януари на следващата година - третото авансово плащане за последната година;
• 15 юли - в същото време остатъкът от данък върху доходите на физическите лица за последната година и първият аванс за текущата.

Сумите и за трите аванса се изчисляват от данъчната инспекция въз основа на информация за първия доход от началото на годината, остатъкът от дължимата сума в края на годината се определя от индивидуалния предприемач при попълване на декларацията, която се подава веднъж годишно.

ДДС се изчислява на база тримесечието, но се плаща месечно - на равни вноски до 25-ия ден на всеки месец от новото тримесечие. Например за второто тримесечие на 2018 г. СП ще трябва да извърши три плащания:

• една трета от сумата - до 25 юли 2018 г .;
• друга трета - до 27 август;
• останалата част от сумата е до 25 септември.

Данъкът върху имуществото се плаща веднъж годишно - до 1 декември на годината, следваща отчетната година, въз основа на уведомление от данъчната служба.

Честота на плащане на данъци IP на "опростения"

От своя доход физическо лице, което прилага опростената данъчна система, плаща един данък във връзка с прилагането на опростена система за данъчно облагане. Тя се превежда в бюджета на тримесечие:

• до 25 април - за първото тримесечие;
• до 25 октомври - за девет месеца;
• до 31 март на следващата година - въз основа на резултатите от изминалата година.

Честотата на плащане на UTII за IP

„Вмъкваният“ данък също се плаща тримесечно:

• за първото тримесечие - до 25 април;
• за втория - до 25 юли;
• за трети - до 25 октомври;
• за четвърти - до 25 януари следващата година.

Процедура на плащане

Единен земеделски данък се плаща два пъти годишно:

• до 25 юли - за първото полугодие;
• до 25 януари догодина - за втора.

Срокове за плащане на IP по патент

Условията за плащане на цената на патент зависят от периода, за който е придобит. ПР има право да закупи патент за период от един до дванадесет месеца в рамките на една календарна година. Така че, ако индивидуален предприемач придобие патент за периода от юли на текущата година, тогава срокът му на валидност ще бъде максимум шест месеца - от юли до януари включително. Но ако придобиете патент от януари - до 12 месеца.

Периодът на валидност на патента определя честотата на плащанията:

• за период от един месец до 90 дни - не по-късно от 40 дни от началото на патента;
• за период от 90 дни - първата трета от стойността на патента в рамките на 90 дни от началото на неговата валидност, останалата сума - до изтичане.

Плащане на данък върху доходите на физическите лица за служителите

Когато индивидуален предприемач има поне един служител, включително и по гражданскоправен договор, независимо от приложимата данъчна система, бизнесменът става данъчен агент на такива служители. Това означава задължението да се удържа от начислената заплата, възнаграждение или други плащания на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% и да го превежда в бюджета.

Личен данък върху доходите на служител се плаща всеки месец до 15-ия ден на следващия месец: до 15 февруари от заплатата, натрупана през януари, до 15 март за плащанията през февруари и др.

Видео: какви данъци плаща индивидуалният предприемач?

Къде трябва ИП да плаща данъци през 2018 г.

Получател на данъци, прехвърлени от отделните предприемачи в бюджета, е данъчният инспекторат на мястото на регистрацията му.

Най-добре е да определите точната дестинация на плащанията с помощта на услугата „Данъци върху плащанията“ на уебсайта на Федералната данъчна служба (FTS) на Русия. Също така ви позволява да генерирате платежен документ с точните данни за необходимата проверка на Федералната данъчна служба (IFTS).

Началната страница на услугата „Плащайте данъци” на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия

IP данъчна разписка

За да се плащат данъци и да се превеждат други плащания в бюджета, например, държавни мита, такси, глоби и др., През 2018 г. се използва касова бележка на PD-4sb формуляра, чийто вид може да бъде изтеглен от уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.

Когато го използвате, трябва да се вземе предвид, че за всяко плащане към бюджета се използва отделна разписка, е невъзможно да се правят няколко плащания едновременно.

В разписката трябва да е посочено:

1. Кодове OKATO и OKTMO на общината според общоруския класификатор на обекти от административно-териториално разделение, в бюджета на който ще се получават пари. Можете да ги намерите с помощта на услугата на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.
2. KBK, което е различно за всеки вид плащане. Когато попълвате, обърнете внимание на 14-ия знак подред. Ако се плаща данък, трябва да има число „1”. Опции „2“ и „3“ са предвидени съответно за санкции и глоби. Настоящият списък на BCC за данъци и задължителни плащания на IP през 2018 г. е достъпен на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.
3. TIN платец. В случай на IP се назначава TIN, който му е възложен като физическо лице.
4. Името на платеца в съответното поле за получаване се определя от начина на извършване на плащането. Ако от името на физическо лице в брой или от сметка, открита с физическо лице, се посочва само F. I. O. O. Когато парите се превеждат от разплащателната сметка на индивидуалния предприемач, се посочва пълното му име, например „Индивидуален предприемач Сидоров Иван Петрович“.

OKTMO формата за търсене на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия е интуитивна за потребителя

Методи за плащане на IP данъци

През 2018 г. IP са на разположение няколко метода за плащане на данъци и застрахователни премии, включително тези, които ви позволяват да изпълнявате задълженията си към правото на държавата на работното място, без посещение в банката.

Плащане на IP данъци чрез уебсайта на Федералната данъчна служба и портала на публичните услуги

Индивидуален предприемач може да плаща данъци, като използва интернет ресурси, свързани с правителствените агенции, като официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия и портала за държавни услуги.

Плащане на данък върху IP на уебсайта на Федералната данъчна служба

Да плащат данъци, използвайки уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия, могат не само индивидуални предприемачи, но и други категории данъкоплатци - физически и юридически лица. В същото време самият сайт не е оператор за получаване и обработка на плащания, а го пренасочва само за плащане към ресурси на трети страни - главно на сайтове на банки. Плюсът от използването на тази опция е, че елиминира възможността за грешки в данните за плащане. В крайна сметка платежен документ се генерира автоматично.

За да плащате IP данъци, като използвате уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия, трябва да действате в следната последователност:

1. На главната страница на сайта в списъка с електронни услуги кликнете върху връзката „Да плащате данъци“.

   Основната страница на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия запознава посетителя с възможностите на услугата

2. На страницата, която се отваря, кликнете върху бутона „Попълнете платежно нареждане“ в секцията „Юридически лица и индивидуални предприемачи“.
3. Изберете типа данъкоплатец (IP) и вида на документа. Избира се платежно нареждане, ако възнамерявате да го разпечатате и да посетите банката, в която имате IP банкова сметка. В други случаи, включително онлайн плащане, се избира платежен документ.

   Страницата на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия с избор на типа данъкоплатец и версия на документа за сетълмент

4. Изберете типа, името и вида на плащането от падащите списъци. В този случай самата система ще избере необходимия KBK. Има и друга опция - въведете в съответното поле BSC.

   Страницата на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия с началото на въвеждане на подробности за плащането на данъци върху IP

5. Въведете данните на получателя. Просто въведете IP адреса за регистрация.

   Плащане на данъци на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: въвеждане на адреса и други данни на платеца

6. Изберете статуса на лицето: индивидуален предприемач, ако плащате данъци за себе си, и данъчен агент, ако плащате за служител.

   Плащане на данък върху IP на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: избор на типа платец

7. Изберете вида на плащането (например текущи плащания) и данъчния период от падащия списък, ръчно въведете размера на данъка, който възнамерявате да платите.

   Плащане на данък върху IP на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: формуляр за избор на вид плащане, данъчен период и въвеждане на размера на данъка

8. Въведете ръчно F.I.O. и INN. Ако адресът на обекта на данъчно облагане и мястото на пребиваване на платеца са еднакви (а при индивидуални предприемачи това е преобладаващо), поставете отметка в съответното квадратче. В противен случай въведете адреса за регистрация ръчно.

   Плащане на IP данък на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: формуляр за въвеждане на лични данни на платеца

9. На страницата, която се отваря, проверете дали данните са правилни. Ако няма грешки, кликнете върху „Плащане“. Ако откриете грешки, върнете се към желаната стъпка с помощта на бутона „Назад“ и направете корекции или кликнете върху „Изчисти формуляра“ и го попълнете отново.
10. На страницата, която се отваря в нов прозорец, изберете опцията „Банков превод“, изберете най-подходящия за вас от списъка с опции за плащане, след това влезте в своята онлайн банка и направете плащане.

    Плащане на IP данък на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: изборът на безкасови методи на плащане

11. Ако никоя от наличните опции не ви подхожда, проверете полето "Разплащане в брой" и кликнете върху "Генериране на платежен документ". Разпечатайте отворения PDF документ и го изплатете през банката.
    

    Плащане на IP данъци на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия: формиране на платежен документ за плащане в брой

Плащане на данъци IP чрез портала на публичните услуги

На портала за обществени услуги можете да плащате IP данъци, както следва:

1. Направете стъпки от едно до девет на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.
2. На десетата стъпка измежду наличните опции изберете „Обществени услуги“.
3. Влезте в портала за обществени услуги.
4. Проверете името и размера на данъка на страницата, която се отваря, и кликнете върху бутона „Данни за сметка и плащане“.
5. Проверете данните за плащането отново, изберете банкова карта сред начините на плащане.

   Проверка на данните за плащанията и избор на начин на плащане на портала за обществени услуги

6. Въведете данните на картата: номер, срок на годност, име на притежателя, CVV код на гърба и щракнете върху „Напред“.

   Формуляр за въвеждане на данни за карта за плащане на данък на уебсайта за обществени услуги

7. Проверете данните за плащането, коригирайте, ако е необходимо, кликнете върху „Плащане“.

   Страница с проверка на данните за плащане, преди да я направите

8. Ако е необходимо, преминете през допълнително разрешение, например чрез SMS парола, изпратена от вашата банка.
9. Изчакайте получаването на електронното касова бележка на вашата лична сметка и я запазете.

Често предприемачите са сигурни, че плащането на данъци върху доходите от тяхната бизнес дейност от лична сметка се счита за нарушение на банковите правила, изпълнени с блокиране на сметка или карта. Но това не е така. Според закона плащането на данъци, включително доходи от предприемачи, не са операции в рамките на предприемаческата дейност. Е, в ситуация, в която самите ресурси, които са пряко свързани с държавните структури, предлагат IP тази възможност за плащане, със сигурност не би трябвало да има съмнение.

Плащане на IP данъци чрез Sberbank Online

За да плащате IP данъци чрез системата Sberbank Online, трябва да направите следната последователност от стъпки:

1. Влезте в системата.
2. Отидете в раздела "Преводи и плащания".
3. В списъка на получателите изберете Федералната данъчна служба на Русия.

   Избор на FTS в списъка на получателите

4. На страницата със списъка на услугите на отдела кликнете върху „Търсене и плащане на данъци от Федералната данъчна служба“.

   Списъкът на услугите на Федералната данъчна служба, които могат да бъдат платени чрез Sberbank Online

5. Ако имате разписка за FTS под ръка, която може да бъде генерирана на уебсайта на услугата с помощта на услугата „Да платите данъци“, въведете документа индекс в съответното поле и проверете сумата, дължима върху разписката, в резултатите от търсенето.

   Формуляр за данъчно търсене на получател

6. Направете данъчно плащане.
7. Потвърдете плащането с еднократна парола от SMS от номер 900.
8. Запазете потвърждението за плащане.

Ако имате разписка с QR код, който може да бъде генериран на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия чрез услугата Pay Tax, плащането на IP данък е достъпно и чрез мобилното приложение Sberbank Online. За да направите това, трябва:

1. Подгответе разписка (преминете през всички стъпки за плащане на данъци на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия, но не извършвайте плащания онлайн по последния, а отпечатайте платежен документ).
2. Влезте в приложението.
3. Отворете секцията „Плащания“.
4. Изберете опция за плащане чрез QR код или баркод.
5. Насочете скенера към QR кода на разписката.
6. Изчакайте подробностите за попълване и ги проверете срещу разписката.
7. За да извършите плащане.

Други методи за плащане на данъци IP

През 2018 г. IP са достъпни и за плащане на данъци чрез онлайн банкиране на кредитна институция, където тя се обслужва като корпоративен клиент или офлайн.

Сред наличните офлайн методи са:

1. Чрез терминала на Сбербанк. Ако имате QR код, просто го донесете на четеца на терминала. В противен случай детайлите ще трябва да се въвеждат ръчно.
2. Чрез касата на Sberbank или друга кредитна институция.
3. Чрез банка, където се открива разплащателна сметка при индивидуален предприемач, за целта ще трябва да бъде преведено платежно нареждане към банката.
4. По банков път от лична сметка на индивидуален предприемач във всяка банка.

Процедурата и сроковете за изплащане на IP с фиксирани вноски

През 2018 г. данъчните проверки от ПР приемат не само самите данъци, но и задължителни социални вноски, чийто администратор преди това беше Пенсионният фонд.

Времето на прехвърлянето им все още е гъвкаво:

• фиксирани плащания, които не са обвързани с дохода на отделния предприемач и факта на неговата дейност, чиято сума през 2018 г. е 26 545 + 5 840 рубли, се дължат до 31 декември на текущата година;
• плащане към пенсионния фонд в размер на 1% от размера на годишния доход на ПР над 300 хиляди рубли - до 1 юли на следващата година.

На практика е по-изгодно за отделен предприемач да извършва плащания едновременно с плащането на данъци. В този случай той има право да намали размера на данъка с размера на такова плащане, извършено през същия данъчен период, за който се плаща данък или аванс върху него. Така че, ако отделен предприемач плаща данъци на тримесечие, за него е изгодно да прави удръжки за себе си със същата честота.

За плащане на вноски, IP използват следните KBK:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - за задължителни удръжки за себе си във ЗФР;
• 182 1 02 02 103 08 1013 160 - за удръжки за задължителна медицинска застраховка;
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - за 1% от годишния доход над 300 хиляди рубли.

IP може да плаща фиксирани вноски чрез уебсайта на FTS. За да направите това, в стъпка 4 от предишните инструкции, трябва да въведете подходящата стойност в полето за CSC и да натиснете клавиша Enter. Системата ще избере останалите стойности автоматично.

По-нататъшни стъпки трябва да бъдат предприети в пълно съответствие с инструкциите.

Можете също да плащате такси чрез системата Sberbank Online и мобилното приложение на Sberbank (ако имате QR код), касата на банката, терминала на Sberbank, чрез клиентска банка от вашата бизнес сметка или прехвърляне на плащане в банка с текуща сметка.

Видео: на фиксирани вноски за IP през 2018 г.

Санкции за индивидуални предприемачи за укриване на данъци

Случаите на неплащане на IP данъци или недоплащане на дължими суми по бюджета са изброени в чл. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Той предвижда такова наказание:

• 20% от дължимата сума за плащане на данък, ако индивидуалният предприемач не е платил данък или е подценил размера на дохода в отчетите по грешка;
• 40% от размера на неплатения или неплатен данък, ако се докаже, че го е направил умишлено.

В допълнение към това виновникът ще трябва изцяло да изплати задълженията си към бюджета и да заплати надвишаващи ги неустойки в размер на 1/300 от лихвения процент на Банката на Русия за всеки ден забавяне.

Примери от съдебната практика за неплащане на данъци IP

В края на 2014 г. данъчните инспектори в област Бологовски в област Твер установили, че ПР по ДОС за 2011-2013 г. не са платили ДДС в размер на почти 1,3 милиона рубли и данък върху доходите на физическите лица в размер на 968 рубли. С решение на инспектората на Федералната данъчна служба от 30.12.2014 г. за преследване на данъчно нарушение, тя също е наложена с глоба в размер на 293 хиляди рубли и е наложена глоба в размер на 118 хиляди рубли. Жената не се съгласи с размера на платения ДДС, глобите и неустойките и обжалва данъчното решение в арбитражен съд. Но с Постановлението на Четиринадесетия апелативен арбитражен съд от 27 юни 2016 г. по дело № А66–11358 / 2015 решението на IFTS беше потвърдено. Обжалването на това решение във висша инстанция също не даде резултат. И тъй като IE не изплати дълга, данъчните власти й начислиха допълнителни санкции в размер на повече от 191 хиляди рубли.

Тъй като жената не бързаше да урежда сметки с държавата и след това IFTS обжалва съда да й забрани да напуска Руската федерация. Окръжният съд на Боговски в област Твер с решение от 17 ноември 2017 г. удовлетвори делото на данъчните власти и длъжникът временно е ограничен да пътува в чужбина.

През май 2015 г. данъчната инспекция в Ижевск осъди индивидуален предприемач за неплащане на данък върху доходите на физическите лица за 2012-2013 г. С решение на Инспектората на Федералната данъчна служба № 14–1-42 / 09 от 8 септември 2015 г. бизнесменът е признат за нарушител, след което на 26 ноември 2015 г. данъчните власти му изпращат искане за изплащане на задължения и неустойки за № 4849. Тъй като длъжникът игнорира това изискване, данъчните инспектори обжалват съдебни инспектори по ред на справедливостта на мира.

Справедливостта на мира издаде заповед, въпреки възраженията на ответника, ищецът да е пропуснал срока за кандидатстване пред съда по този въпрос. Ответникът обжалва това решение.

Октябрьският окръжен съд на Ижевск потвърди съдебното разпореждане.

Опитът да обжалва това решение във Върховния съд на Удмуртия също се провали. С решението си от 15 ноември 2017 г. по дело № 33а-5347/2017 той потвърди присъдата на съда.

В района на Олонец в Карелия данъчните проверки по отношение на предприемачите, които са прекратили дейността си, показаха, че той е платил ДДС за периода от първото тримесечие на 2011 г. до първото тримесечие на 2013 г. в размер на почти 2 милиона 291 хиляди рубли, за което е глобен 801080 рубли , 50 копейки и глоба от 19350 рубли. 95 ченг., Данък върху доходите на физическите лица за 2011 г. на 212170 рубли., За които отделно се изчислява лихва в размер на 65935 рубли. 32 копейки Бившите предприемачи бяха глобени и от данъчните власти за нарушаване на сроковете за подаване на 3-NDFL данъчни декларации за 2012 г. - с 250 рубли, с ДДС за 1-во тримесечие на 2013 г. - с 1151 рубли. 55 ч., За нарушаване на срока за подаване на декларация за данък върху доходите на физическите лица за 2015 г. - с 500 рубли.

Съдебният съд удовлетвори тези твърдения на Инспектората на Федералната данъчна служба, но подсъдимият се опита да обжалва това решение.

С въззивното решение по дело № 33а-3764/2017 от 13 ноември 2017 г. Върховният съд на Карелия потвърди присъдата на окръжния съд.

Видео: какво заплашва укриването на IP данъци

Въз основа на нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация е лесно да се разбере какви данъци и кога трябва да плаща индивидуален предприемач, в зависимост от данъчната система, която използва, и с какво се сблъсква, ако не го прави. Въпреки това, знаейки реда, методите и сроковете за плащане на данъци, неприятните въпроси от вашия IFTS могат лесно да бъдат избегнати.