UTII и пенсионни вноски. Процедурата за намаляване размера на задължителните осигурителни вноски с размера на задължителните застрахователни премии

UTII е специална схема за данъчно облагане. Този специален режим може да се използва както от отделни предприемачи, така и от LLC. По време на своето съществуване данъчният режим претърпя някои промени: първо тези, които се занимаваха с определени видове дейности, бяха задължително прехвърлени върху него, сега UTII е доброволен режим - можете да преминете към него и да се оттеглите по всяко време.

Важно! Действието на глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация беше удължено с още три години, така че IP и LLC ще могат да прилагат импутацията в бъдеще. Той ще бъде валиден до 1 януари 2021 г.

Силно улесни провеждането на UTII и другите нюанси на счетоводството обслужванеза да се сведе до минимум рисковете и да се спести време.

UTII: кой може да кандидатства

По отношение на това кой може да плаща данък в съответствие с UTII, през 2019 г. не настъпиха значителни промени. IE и LLC, които извършват предвидените в закона видове дейности, имат право да прехвърлят UTII. Пълният списък е регистриран в Данъчния кодекс (член 346.26), но списъкът, който е в сила в определен регион, се одобрява от органите на региона под формата на закон.

Не е необходимо да използвате UTII, това е доброволно решение на ПР - можете да използвате този специален режим самостоятелно, ако дейността ви е в одобрения списък. Възможно е също да се използва UTII заедно с други данъчни схеми, например опростената данъчна система.

UTII може да се използва, ако предоставите или извършите:

1. битови услуги (трябва да се проверяват от OKUN);
   Важно! Необходимо е да се каже отделно за домакинските услуги, тъй като от 2017 г. насам за тях съществува модифициран списък с кодове. Това се дължи на прехода към новия всеруски класификатор OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Списъкът на кодовете на видовете икономически дейности, свързани с битовите услуги, и списъкът на кодовете на услугите, свързани с битовите услуги, се определят със Заповед на правителството на Руската федерация № 2496-р от 24.11.2016 г.
2. ветеринарни услуги;
3. услуги, свързани с автомобилния транспорт (това включва превоз на пътници и товари, ремонт / техническа работа и автомивка, отдаване под наем на паркинги);
4. търговия на дребно;
5. кетъринг услуги;
6. търговия, която се класифицира като дистрибуция / доставка;
7. външна реклама;
8. временно настаняване / пребиваване на населението (на площ до 500 м 2);
9. др.

Съществува ограничение по параграфи 4 и 5: тази дейност трябва да се извършва без зала (търговска или за обслужване на посетители) или със зала до 150 м 2.

За предприемачите, които желаят да преминат към UTII, се препоръчва да проучат целия списък от дейности в Данъчния кодекс и местните закони на субекта, в който физическото лице ще извършва своите дейности. Може да има случаи, когато някои дейности са подходящи за UTII в един предмет на Руската федерация и не попадат в техния списък в друг.

За да премине към UTII, индивидуален предприемач трябва да оцени бизнеса си за спазване на ограниченията за използване на специален режим. И така, на какви параметри трябва да отговаря IP и неговите дейности:

• средният брой на IP служителите за предходната година е под 100;
• Индивидуален предприемач не може да използва UTII, ако има просто партньорство или договорни условия за управление на доверието на собственост са в сила;
• IP не прехвърля бензиностанциите във временно притежание / използване.

За LLCs, които желаят да използват UTII, е важно те да не се считат за най-големите данъкоплатци, а делът на други юридически лица в техния упълномощен капитал трябва да бъде не повече от 25%.

Важно! Всички помним, че през 2015 г. беше въведен търговски налог, въпреки че засяга далеч от всички. В тази връзка UTII вече не може да се прилага за онези видове дейности, за които в общината е въведен търговски данък.

Фактът, че от 2015 г. компаниите и индивидуалните предприемачи в UTII ще трябва да плащат данък върху собствеността, ако основата за изчисляване на данъка върху тях е определена като кадастрална стойност, пишехме отдавна. Това се отнася за сгради, например, бизнес центрове или офис помещения, които се използват пряко в дейности, за които доходът се облага с данък върху UTII. Има повече региони, които приеха съответни регулаторни актове през последните две години, съответно и броят на плащащите този данък през следващата година ще се увеличи. Припомнете, че специалните режими не освобождават отделните предприемачи и юридически лица от плащането на данък върху собствеността, изчислен въз основа на кадастралната стойност.

UTII: как индивидуален предприемач става данъкоплатец

Тук през 2019 г. също не са настъпили значителни промени. За да стане официално платец по импутация, индивидуален предприемач трябва да подаде заявлението си в данъчната инспекция. Той е съставен в специален одобрен формуляр № ENVD-2 (за LLC - № ENVD-1). Това е необходимо да се направи до пет дни от датата на започване на дейността, което дава право да се използва този специален режим.

Обикновено не се изискват допълнителни документи. Данъчният орган може да поиска от индивидуалния предприемач да представи копия от удостоверения за регистрация и регистрация като индивидуален предприемач (заверени), както и паспорт.

Ако току-що отваряте IP, заявление за прилагане на UTII се изпраща заедно с набор от документи, когато се регистрирате като IP.

В рамките на пет дни инспекцията трябва да ви уведоми. Датата на регистрация съответства на началната дата на дейността, която е възможна според изискванията на UTII (трябва да бъде посочена при попълване на заявлението).

Индивидуалният предприемач трябва да се регистрира в UTII, дори ако той вече е записан в същия данък, но по други причини. Заявлението се подава на мястото на реалния бизнес. Изключението включва: търговия с дистрибуция, реклама на превозни средства, превоз на пътници и товари. Важно е да запомните, че ако дейностите на индивидуалното предприемачество се простират до няколко общини, тогава е необходимо да се регистрирате във всяка от тях.

Какво заплашва неспазването на този параграф? Ако отделен предприемач не е подал заявление за прилагане на UTII в предписания период, тогава данъчните власти имат право да го привлекат към отговорност и да събират глоба в размер на 10% от дохода за този период (но не по-малко от 40 хиляди рубли).

Тъй като режимът на UTII е доброволен, той може да бъде изоставен. За тази цел индивидуалният предприемач също е длъжен да представи декларация, изготвена под формата на № ENVD-4 (за LLC № ENVD-3) в рамките на пет работни дни от датата на прекратяване на дейността, даваща право на използване на UTII или прехода към друга схема на данъчно облагане.

Вносител: как да направите изчисляване на данъка

Важно! Начисленият данък се изчислява в размер на 15% от данъчната основа - тази норма е стандартна според закона. Но от 2016 г. властите на общини, градски квартали и градове с федерално значение получават правото да го намалят. Данъчната ставка може да бъде определена между 7,5 и 15%.

За някои данъкоплатци това може да бъде голям плюс. Защо така? UTII е изгодно да се прилага, когато реалният доход е повече от наложен, тъй като данъкът се изчислява от последния. Плюс това има и възможност за използване на намалена ставка - данъчната тежест за някои ще бъде намалена.

Начисленият данък се изчислява по ставка 15% от данъчната основа. За UTII основата - присвоен доход - е тази, която може да получи индивидуален предприемач, чийто бизнес има определени физически характеристики. Той се счита за продукт на основната рентабилност и действителния израз на определена физическа характеристика и се коригира за специални коефициенти.

За по-просто и удобно счетоводно и данъчно счетоводство за UTII, препоръчваме да използвате моят бизнес услуга.

Алгоритъмът изглежда така:

VD (база) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, където

VD - присвоен доход,

DB - основна рентабилност,

Ф - физически показател за бизнес за конкретен месец (3 стойности \u003d 3 месеца на тримесечие),

K1 - дефлатор, инсталиран за UTII;

К2 - коефициент за актуализиране на базата данни.

Обмислете всеки елемент от формулата.

Базова възвръщаемост - това е потенциалният размер на дохода, тоест сумата, която отделен предприемач може да получи в резултат на работа, следваща резултатите от месеца. Той е посочен в Данъчния кодекс като стойност на единица физически индикатор. И двете стойности са одобрени от Данъчния кодекс за всички видове дейности, съответстващи на UTII (член 346.29).

Пример: начисленият доход на физическо лице, предоставящо домакински услуги, с изключение на месечната корекция, ще бъде продукт на броя на служителите и основната печалба от 7 500 рубли. Да предположим, че работят само 5 души, броят им през първото тримесечие не се промени.

VD (месец) \u003d 7 500 * 5 \u003d 37 500 рубли

VD (1 четвърт) \u003d 7500 * (5 + 5 + 5) \u003d 112 500 рубли

Дефлатор (2019) \u003d 1.915, и нека K2 е 0.8. Изчисляваме коригираната стойност на начисления доход на индивидуалния предприемач за тримесечието:

• VD (1 четвърт) \u003d 7500 * (5 + 5 + 5) * 1, 915 * 0.8 \u003d 172 350 рубли
• UTII \u003d 172 350 * 15% \u003d 25 853 рубли

Физически показатели. Това е характерно за IP бизнеса. Всяка дейност има свой индикатор.

Пример: за товарен превоз се взема предвид броят на превозните средства, за превоз на пътници - броят на местата за качване.

Индивидуалният предприемач е длъжен да организира отчитането на такива показатели; достатъчен е журнал в свободна форма, където ще се отрази промяната в стойността му по месеци. За LLC в UTII такова счетоводство е регламентирано, тъй като на тях е възложена отговорността за воденето на счетоводство.

Коефициенти. Това са корекционни параметри. К1 е създаден от Министерството на икономическото развитие, всъщност той е дефлатор. Валидността му е една година. През 2018 г. стойността на К1 е била 1,868, а от 1 януари 2019 г. - 1,915.

K2 е одобрен от властите на субекта на Руската федерация, като се вземат предвид особеностите на бизнеса в региона / територията / република. Не само коефициентите между съставните единици на Руската федерация могат да се различават, но и коефициентите между регионалните територии в същия регион.

Възможно е да се зададе K2 в границите - от 0,005 до 1.

Възможно е също да се установи не самият коефициент, а неговите части - под-коефициенти.

Пример: на територията на един град е установено, че стойността на K2 се изчислява като произведение на коефициентите K2.1 и K2.2. За вашата дейност, K2.1 \u003d 0,4, K2,2 \u003d 0,9.

Когато изчислявате UTII, трябва да приложите стойността на K2:

К2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36

К2 се установява за една година, ако на територията на съставляващо образувание на Руската федерация не е приет нов закон, то през новата година стойностите на К2 от предходната година са валидни. Ако на територията на субекта на Руската федерация изобщо няма такъв нормативен акт, тогава K2 \u003d 1 се използва по подразбиране.

При изчисляване на дължимия данък UTII е важно да се вземат предвид застрахователните премии. И така, какви такси обикновено се плащат:

• IE без служители плаща застрахователни премии за себе си;
• IE със служителите плаща застрахователни премии на своите служители по текущи тарифи и за себе си.

При прилагане на UTII застрахователните премии могат да бъдат приспадани към момента на изчисляване на данъка. Тъй като за вписването данъчният период е тримесечие, само сумите, прехвърлени за същия период, могат да бъдат приспаднати от сумата на данъка, която трябва да бъде преведена в определено тримесечие.

IP се задължават да извършват прехвърлянето на вноски във фиксирана сума за себе си строго до 31 декември на отчетната година. Размерът на тези вноски за 2019 г. е 36 248 рубли (29 354 рубли за пенсионно осигуряване и 6 884 рубли за медицинска застраховка).

Можете да платите както преди: можете да разделите тази сума на четири части и да платите на тримесечие, или можете да платите веднъж.

Ако годишният доход на ПР надхвърли 300 хиляди рубли, тогава разликата в надвишението все още трябва да се изплаща 1% в ПФ. Срокът за изплащане на 1% в ПФ е 1 юли на следващата година, но не е забранено прехвърлянето на пари през текущата година.

Важно! През 2019 г. общият размер на вноските за пенсионно осигуряване (29 354 рубли + 1% надвишаване) не може да бъде повече от 234 832 рубли.

IP може да приспадне:

• всички застрахователни премии, ако не наеме работници;
• застрахователни премии за себе си и за служителите, ако има такива (но данъкът може да бъде намален само с 50% от сумата му) също е една от промените, започвайки през 2017 г., по-рано ПР с служителите може да приспадне само вноските за служителите.

Помислете за изчислението на UTII на примерите

Пример 1

Представете си, че сте индивидуален предприемач в UTII през 2019 г. Нямате служители. Вмесеният доход в годишно изражение, като се вземат предвид всички корекционни фактори, е 270 000 рубли. Как да изчислим дължимия данък годишно?

UTII \u003d 270 000 * 15% \u003d 40 500 рубли

Платихте фиксирани застрахователни премии за себе си под формата на 36 238 рубли.

UTII (платимо) \u003d 40 500 - 36,238 \u003d 4,262 рубли

Ако начисленият доход за годината е 600 хиляди рубли, изчислението ще изглежда така:

UTII \u003d 600 000 * 15% \u003d 90 хиляди рубли

Преведохте средства в застрахователни фондове, след това:

UTII (платимо) \u003d 90 000 - 36,238 \u003d 53,762 рубли

Но: доходът надвишава 300 хиляди рубли, така че трябва да направите допълнителна вноска за пенсионно осигуряване преди 1 април следващата година в размер на 1% от разликата между доход и 300 хиляди:

(600 000 - 300 000) * 1% \u003d 3 000 рубли

Ако начисленият годишен доход ще бъде значително по-голям, например 16 000 000 рубли, тогава изчислението ще изглежда така:

UTII \u003d 16 000 000 * 15% \u003d 2 400 000 рубли

Вие сте платили осигурителните средства за себе си, след това:

UTII (платимо) \u003d 2 400 000 - 36 238 \u003d 2 363 762 рубли

Тъй като доходът надхвърля 300 хиляди рубли, е необходимо да изплатите допълнително 1% от излишъка към Пенсионния фонд до 1 април следващата година:

(16 000 000 - 300 000) * 1% \u003d 157 000 рубли, но:

Максималната възможна сума за пенсионни вноски през 2019 г. е 234 832 рубли, от които вече сте платили 36 238 рубли. В останалата част от този лимит имаме 234 832 - 36 238 \u003d 198 594 рубли. Изчислени 157 хиляди рубли. тази сума не надвишава допълнителна вноска, поради което трябва да бъдат платени всички 157 хиляди рубли.

Пример 2

Представете си, че сте частен предприемач, видът дейност е търговия на дребно, площта на залата е 30 м2. Нямате работници. Основната месечна доходност в този случай е 1800 рубли. Дефлаторът за 2019 г. е 1.915, ще вземем коригиращия коефициент като 0.8. Как да изчислим данъка в края на всяко тримесечие на 2019 г.?

VD \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 рубли

UTII \u003d 248 184 * 15% \u003d 37 228 рубли

Да предположим, че вече сте платили всички застрахователни премии през първото тримесечие, тогава дължимата сума ще бъде:

37 228 - 36 238 \u003d 990 рубли

VD \u003d248 184 рубли

UTII \u003d248 184 * 15% = 37 228 рубли

Вече сме взели предвид всички застрахователни премии през 1-во тримесечие; съответно дължимият данък е 37 228 рубли.

Освен това, тъй като доходът на годишна база вече е повече от 300 хиляди рубли, можете да започнете да плащате 1% от излишъка:

Допълнителен принос в PF \u003d (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 рубла

Тъй като плащате тази допълнителна такса вече през 3-то тримесечие, след това я изваждайте при изчисляване на данъка според резултатите от 3-то тримесечие.

Изчисления през 3-то тримесечие:

VD \u003d248 184 рубли, UTII \u003d37 228 рубли

ДДС:

37 228 – 1 964 = 35 264 рубли

Доплащане в PF \u003d (3 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 \u003d 2 482 рубли

VD \u003d248 184 , UTII \u003d37 228 рубли

ДДС:

37 228 - 2 482 \u003d 34 746 рубли

Допълнителен принос към PF \u003d (4 * 248 184 - 300000) * 1% - 1 964 - 2 482 \u003d 2 481 рубли (тази сума, която имате право да приспаднете при изчисляване на данък за 1-во тримесечие на следващата година)

В крайна сметка:

VD (за годината) възлиза на992 736 рубла

Вноски на фонда36 238 6 927 рубли - 1% от излишъка (4 446 рубли, платени през текущата година,2 481 рубли - в следващия).

Общо UTII (платимо) \u003d 108 228 рубли

В случай, че плащанията на застрахователни премии за себе си се извършват в равни части от третото тримесечие - 9 060 рубли, а салдото в четвъртото - 9 058 рубли, изчисленията ще изглеждат така:

UTII (1 четвърт) \u003d 37 228 - 9 060 \u003d 28 168 рубли
UTII (2 тримесечие) \u003d 37 228 - 9 060 \u003d 28 168 рубли
UTII (3-то тримесечие) \u003d 37,228 - 9,060 - 1,964 \u003d 26,204 рубли
UTII (4-то тримесечие) \u003d 37 228 - 9 058 - 2 482 \u003d 25 688 рубли

В този случай няма да има разлика в това как плащате таксите за себе си - няма да има еднократно плащане или равни вноски на тримесечие.

Сега ще променим условията на примера, като намалим площта на залата до 15 м2.

Изчисляваме начисления доход за 1-во тримесечие:

VD \u003d 1 800 * (15 + 15 + 15) * 1.915 * 0.8 \u003d 124 092 рубли
UTII \u003d 124 092 * 15% \u003d 18 614 рубли

Да предположим, че вече сте платили всички застрахователни премии през първото тримесечие, тогава размерът на дължимия данък ще бъде нулев, защото:

18 164 - 36 238 \u003d - 18 074 рубли

VD \u003d124 092 рубли
UTII \u003d124 092 * 15% = 18 164 рубли

Всички застрахователни премии, които вече сме взели предвид през 1-во тримесечие, съответно дължимите данъци са 18 164 рубли

Изчисления през 3-то тримесечие:

VD \u003d124 092 рубли, UTII \u003d18 164 рубли

Дължимият данък ще бъде същият18 164 рубли, тъй като няма какво да приспадаме.

Доплащане в PF \u003d (3 * 124 092 - 300 000) * 1% \u003d 723 рубли

Разплащания въз основа на резултатите за годината (4-то тримесечие):

VD \u003d124 092 рубли, UTII \u003d18 164 рубли

ДДС:

18 164 – 723 = 17 441 рубли

Доплащане в PF \u003d (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 рубла (имате право да приспаднете тази сума при изчисляване на данък за 1-во тримесечие на следващата година)

В крайна сметка:

VD (за годината) възлиза на496 368 рубли

Вноски на фонда36 238 рубли - фиксирано плащане,1 964 рубли - 1% от излишъка (723 рубли платени тази година,1 241 руб - в следващия).

Общо UTII (платимо) \u003d 53 769 рубли

В случай, че плащанията на застрахователните премии за себе си се извършват в равни части на тримесечие, изчисленията ще изглеждат така:

UTII (1 четвърт) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 рубли
UTII (2 кв.) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 рубли
UTII (3 четвърт) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 рубли
UTII (4-то тримесечие) \u003d 18 164 - 9 058 - 723 \u003d 8 383 рубли

Общият данък за годината ще възлиза на 35 695 рубли, което е по-малко, отколкото при заплащане на застрахователни премии за себе си с едно плащане. Разликата се дължи на факта, че когато плащаме всички вноски през 1-во тримесечие, трябва да приспаднем цялата платена сума незабавно, въпреки че размерът на изчисления данък е по-малък. В резултат се оказва, че не използваме напълно възможността за приспадане, 18 074 рубли просто изгаряме, вместо да бъдем взети под внимание по-късно.

Пример 3

Представете си, че сте доставчик на услуги за автомивка. Наели сте 6 работници. Изчислете данъка за 1-во тримесечие на 2019 г. Основната норма на възвръщаемост на човек е 12 000 рубли. Физически показател - броят на заетите заедно с индивидуалните предприемачи е 7. К1 \u003d 1.915, К2 \u003d 0.8. Платихте застрахователни премии в размер на 60 000 рубли за служителите си и част от вноските си в размер на 9 060 рубли.

VD \u003d 12 000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386 064 рубли

UTII \u003d386 064 * 15% = 57 910 рубли

Имате право да намалите данъка с размера на застрахователните премии за служителите и за себе си, но не повече от 50%. Общият размер на вноските възлиза на69 060 рубли, което е повече от размера на изчисления данък.

Следователно можем да го намалим само с57 910 * 50% = 28 955 рубли.

UTII (платимо) \u003d57 910 – 28 955 = 28 955 рубли

Допълнителен принос в PF \u003d (386 064 – 300 000) * 1% = 861 рубли.

Важно! Искам също така да се спра на възстановяването на разходите за закупуване на онлайн касов апарат. Клауза 2, 3, чл. 1 от Закон № 349-ФЗ от 27.11.2017г. предприемачите получиха възможността да приспадат от начисления данък UTII разходите за закупуване на онлайн касов апарат в размер, не по-голям от 18 хиляди рубли.

Разходите могат да включват не само цената на самия касов апарат, но и фискалното устройство, софтуера, разходите за настройка на касата, нейната модернизация, ако е необходимо.

Също така, за да се възползвате от приспадането, ще е необходимо да се спазват някои правила:

• касата трябва да бъде включена в официалния регистър на Федералната данъчна служба и регистрирана в местния данък.
• той трябва да се използва в дейности, предмет на UTII.
• разходите за закупуване на касови апарати не бяха представени за възстановяване по-рано и не бяха включени в състава на разходите за други данъчни системи.

Ще бъде възможно да се вземат предвид разходите за закупуване на онлайн касов апарат по-рано, отколкото е регистрирано в данъчната служба. Например, регистрираме се през март 2019 г., приспадаме през второто тримесечие на 2019 г.

В случай, че начислената сума на данъка е по-малка от размера на направените разходи, тогава салдото им може да се вземе предвид в следващите данъчни периоди. Това е посочено в официалното данъчно писмо № SD-4-3 / [защитен имейл] 19 април 2018 г.

Как IE докладва за impute?

За да компилирате и изпращате отчети за UTII, също препоръчваме да използвате моят бизнес услуга, Това е бързо и лесно.

Индивидуален предприемач в UTII трябва да предоставя отчети на държавните органи, които съответстват на избрания данъчен режим:

• преди 20-ия ден на първия месец на тримесечието е необходимо да се внесе в данъка за последното тримесечие;
• Трябва да се представи IP с служителите.

Организациите в UTII също представят финансови отчети.

Що се отнася до декларацията, има едно предупреждение: тази година в нея са направени изменения. Появи се нов раздел 4, в който ще бъде възможно да се отразят разходите за закупуване на онлайн касов апарат, съответният ред се появи в 3-ти раздел. Също така направи малки промени в заглавната страница.

В противен случай изискванията за попълване на декларацията останаха същите: декларацията трябва да се попълва без петна и грешки, които биха могли да променят размера на дължимия данък. Той може да бъде представен както на хартиен носител, така и в електронен вид, до инспекцията на мястото на регистрация като платец на UTII.

През 2017 г. настъпиха значителни промени в намалението на UTII върху застрахователните премии. Те продължават да работят през 2019 г. Тези промени и иновации през 2019 г. са посветени на днешния материал.

До 2017 г. съгласно правилата за намаляване на данъка върху UST и UTII върху осигурителните вноски предприемачите, работещи върху UTII и които са работодатели, са били в по-неблагоприятни условия от предприемачите в UTII. Факт е, че предприемачите в UTII не можеха да намалят данъка върху вноските, платени за себе си, както изчислени от минималната заплата, така и от превишаването на начисления доход с 300 000 рубли.

Правосъдието дойде на 1 януари 2017 г. след влизането в сила на изменение 178-ФЗ от 02.06.2016 г. към алинея 1 от член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Думите: „при изплащане от данъкоплатеца на обезщетенията на служителите“ са изключени от правилото на тази алинея.

Следователно, от 1 януари 2017 г. работодателите в ИП, прилагащи UTII, могат да намалят начисления данък върху изплатените застрахователни премии за служителите и за себе си.

В този случай правилото за 50% остава в сила. Това означава, че начисленият данък може да бъде намален със застрахователни премии, платени за служители и за себе си, с не повече от 50% от изчисления данък. Тази процедура за записване на вноски ще остане актуална и през 2019 г.

Намаление на UTII за предприемачи без служители през 2019 г.

През 2019 г. всички предприемачи, независимо от данъчната система, са задължени да плащат застрахователни премии във фиксирана сума. Застрахователните премии на IE за UTII през 2019 г. за себе си са, както следва:

Вноски за пенсионно осигуряване няма да се изчислява от минималната заплатаинсталиран на 01.01.2019 г., както беше преди. Припомнете си, че през 2017 г. размерът на вноските за пенсионно осигуряване във фиксирана сума е изчислен по формулата: 7500 × 26% \u003d 1,950 рубли на месец.

От 2018 г. Федералният закон № 335-ФЗ от 27 ноември 2017 г. определя, че ставките на вноските за индивидуални предприемачи ще се одобряват с правителствено постановление, основаващо се на разходите за пенсионни точки и установения коефициент годишно, независимо от минималната работна заплата.

През 2018 г. размерът на фиксираните вноски за пенсионно осигуряване с доход под 300 000 рубли възлиза на 26 555 рубли. За 2019г размерът на фиксираните вноски за пенсионно осигуряване се очаква да се увеличи и възлиза на 29 354 рубли.

Медицинската застрахователна вноска, изчислена от минималната работна заплата, установена на 01.01.2017 г., беше:

7500 × 5,1% \u003d 382,50 рубли на месец.

През 2018 г., по аналогия с пенсионната вноска, размерът на вноската за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума възлиза на 5 840 рубли, а през 2019 г. физическото лице трябва да заплати 6,884 рубли за задължителна медицинска застраховка за себе си.

Следователно, в сравнение с 2017 г., размерът на фиксираните вноски за пенсионно осигуряване нараства с 5 954 рубли, а за здравно осигуряване - с 2 244 рубли.

Такова годишно увеличение на размера на фиксираните вноски не винаги означава, че тази година ще харчите повече за данъци и вноски, отколкото през предходната година. Това е така, защото изчисленият присвоен данък върху дохода се намалява с размера на внесените фиксирани осигурителни вноски.

Допълнително плащане. Ако годишният присвоен доход надхвърли 300 000 рубли, тогава е необходимо да се плаща допълнителна вноска само за пенсионно осигуряване:

(Внесен доход - 300 000) X 1%.

Не се изплаща допълнителна медицинска вноска, ако импулсираният доход е надвишен в размер на 300 000 рубли.

Вноска за доброволно осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинството (като плаща доброволно тази вноска, индивидуалният предприемач има право да получава отпуск по болест от Фонда за социално осигуряване) - плащането за 2017 г. е било 2 610 рубли.

През 2018 г. размерът на доброволните вноски в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинството ще се изчислява, както и преди, от минималната работна заплата, установена на 1 януари на текущата година. Следователно размерът на доброволните вноски през 2018 г. ще възлиза на 3 302,17 рубли. (9489 рубли х 12 х 2,9%). През 2019 г. поради увеличение на минималната работна заплата увеличи размера на доброволните вноски към FSS. През 2019 г. неговият размер ще бъде 3 925 търкайте. 44 копейки

За всички тези вноски физическо лице, което не наема нает труд, има право да намалява приспадания данък без ограничения.

Например:

Вмесеният данък, дължим за 1-во тримесечие, възлиза на 10 000 рубли.

Следователно за 1-во тримесечие на 2018 г. до 25 април 2018 г. трябва да се внесе 10 000 - 9 000 \u003d 1000 рубли.

Намаление на UTII за предприемачи със служители през 2018 г.

В допълнение към горните вноски, които индивидуалният предприемач плаща за себе си, като има служители, той е длъжен да превежда вноски за своите служители.

През 2019 г. начисленият данък може да бъде намален с размера на застрахователните премии, платени за себе си и за служителите си, но не повече от 50% от сумата на изчисления данък.

Например:

Изчисленият присвоен данък за 1-во тримесечие на 2018 г. възлиза на 20 000 рубли.

Вноски, платени от IE за себе си - 7 000 рубли.

Вноски, плащани от отделни предприемачи за служители - 8 000 рубли.

Въпреки факта, че общата сума на вноските, преведени в бюджета, възлиза на 15 000 рубли, данъкът не може да бъде намален с повече от 50%. Следователно е необходимо да се преведе приспаданият данък за 1-во тримесечие в размер на 10 000 рубли.

В Данъчния кодекс на Руската федерация, точка 1, точка 2 на член 344.32 определя, че размерът на присвоения данък, изчислен за тримесечието, се намалява със застрахователните премии, действително прехвърлени през отчетното тримесечие, независимо за кой период са преведени вноските.

Вноските, платени от IP за себе си, могат да се изплащат на вноски през календарната година и могат да бъдат изплащани еднократно. Основното нещо е да не нарушавате срока за плащане.

Условията за изплащане на застрахователни премии на UTII през 2018 г.

• вноски до 31 декември на текущата година;
• вноски от размера на превишението на приписания доход до 31 юли на годината, следваща счетоводната година.

Определен е максималният размер на вноските за пенсионно осигуряване през 2019 г. Повече от 234 832 п. (29 354 стр. X 8) през 2019 г. плащания под формата на пенсионни вноски не са необходими.

През 2019 г. индивидуален предприемач плаща застрахователни премии за себе си само за срока на статута му на индивидуален предприемач. Тези. ако физическо лице не е регистрирано от индивидуален предприемач от началото на годината, тогава размерът на фиксираните вноски намалява пропорционално на този период.

например

Физическо лице, регистрирано като индивидуален предприемач на 16 март 2019 г., както е потвърдено в изявлението на ЕГРИП. На 14 декември 2019 г. индивидуален предприемач прекрати дейността си, а датата на изключване от Единния държавен регистър на предприятията е 14 декември 2019 г.

Изчисляването на фиксираните вноски в този случай се основава на следните правила:

• точка 2 на член 6.1, точка 3 на член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя, че броят на календарните дни в месеца на началото на дейностите трябва да се счита от деня, следващ датата на държавна регистрация на ПР. Следователно за нашия случай изчислението се провежда от 17 март 2019 г.
• член 5 от член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че броят на календарните дни в месеца, в който ПР е загубил статута си, се счита до деня на регистрация за прекратяване на дейността. Датата на изключване от USRIP не е включена в изчисляването на застрахователните премии през 2019 г. По този начин, за нашите условни FE, застрахователните премии за декември 2019 г. ще се изчисляват от 1 декември до 13 декември.

Всички останали месеци са включени в изчислението изцяло.

За пълните месеци от април до ноември включително (8 месеца) размерът на вноските за пенсионно осигуряване ще бъде: 29354/12 х 8 \u003d 19569,33 рубли.

По същия начин за здравно осигуряване: 6884/12 x 8 \u003d 4589.33 рубли.

Пенсионни вноски за март:

29354/12/31 х 15 \u003d 1,183,63 рубли.

Медицински вноски за март:

6884/12/31 х 15 \u003d 277,58 рубли

Пенсионни вноски за ноември:

29354/12/31 х 19 \u003d 1499,26 рубли.

Медицински вноски за ноември:

6884/12/31 х 19 \u003d 351,6 рубли.

ОБЩА СУМА

Пенсионни вноски 19 569,33 + 1,183,63 + 1,499,26 \u003d 22,252,22 рубли.

Медицински вноски 4 589,33 + 277,58 + 351,6 \u003d 6 118,51 рубли.

Ако решите да плащате застрахователни премии на тримесечна база, тогава всяко тримесечие можете да намалите UTII с размера на премиите.

Ако искате да плащате вноски изцяло в едно от тримесечията, тогава имате право да намалите приспадания данък само за тримесечието, през което сте платили вноските. Освен това, ако се окаже, че прогнозният присвоен данък е по-малък от внесените вноски, тогава приспаднатите вноски не могат да бъдат приспаднати през следващото тримесечие.

Как индивидуалните предприемачи могат да намалят единния данък върху присвоения данък върху застрахователните премии през 2017 г.? Има ли право на IP на UTII да намали единния данък върху фиксираните застрахователни премии „за себе си“? Какво се промени след 2017 г.? Какво трябва да се разбира като „фиксирани вноски“? В тази статия ще намерите отговори на тези и други въпроси.

Както беше преди 2017 година

До 2017 г. беше в сила Федералният закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ.<О страховых взносах> (по-долу Закон № 212-FZ). Съгласно този закон предприемачите, които не извършват плащания и други обезщетения за физически лица, се признават като платци на застрахователни премии. Такива предприемачи трябваше да плащат застрахователни премии „за себе си“. Размерът на застрахователните премии на ФП „за себе си“ до 2017 г. е определен в съответствие с член 14 от Закон № 212-FZ.

Ако индивидуалният предприемач е имал служители преди 2017 г., тогава е трябвало да прехвърля и застрахователни премии за тях в размер, определен в част 1.1 на чл. 58.2 от Закон № 212-ФЗ.
Въпреки това, с намаление на UTII на платените застрахователни премии, ситуацията беше нееднозначна до 2017 г. Нека да го обясним в таблицата (клауза 2.1 от член 346.32 от Данъчния кодекс).

СП използва наемен труд

СП без работници

IP работодателите нямат право да вземат предвид собствените си осигурителни вноски при изчисляване на UTII (писмо на Министерството на финансите на Русия от 17.07.2015 г. № 03-11-11 / 41339). Вноските, платени за служители, участващи в „вменени“ дейности, могат да бъдат взети предвид. За това вноските са включени в приспадането на данъка. Размерът на такова приспадане не трябва да надвишава 50 процента от начислената сума на UTII.

Индивидуалните предприемачи без служители намаляват UTII с цялата сума на фиксираните вноски, включително застрахователни премии върху доходи над 300 000 рубли. 50-процентово ограничение не важи за тях (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 септември 2016 г. № 03-11-09 / 54901).

Така до 2017 г. (например през 2016 г.) имаше ситуация, при която един индивидуален предприемач с единен данък (UTII) имаше право да намалява застрахователните премии за своите служители, но не можеше да приема застрахователни премии „за себе си“.

Много частни предприемачи и счетоводители не бяха съгласни с това състояние на нещата. И, заслужава да се отбележи, имаше причини за това. Факт е, че например индивидуален предприемач на опростена данъчна система има право да намали „опростения данък“ с целия размер на фиксираните осигурителни вноски, платени както „за себе си“, така и за нает персонал (алинея 1, параграф 3.1 от член 346.21, параграф 4 Чл. 346.21 и т. 7, клауза 1 Член 346.16 от Данъчния кодекс). Така имаше мнение, че СП в EVND и STS са в неравностойни условия.

Прочетете също Обяснителна бележка към декларацията UTII за получаване на приспадане за закупуване на пари в брой

Намаление на UTII върху застрахователните премии от 2017 г.: промени

От 1 януари 2017 г. работодателите в ИП ще могат да намалят UTII върху застрахователните премии, платени както за служителите, така и за себе си. Подобно изменение е въведено от Федералния закон от 02.06.2016 г. № 178-ФЗ в алинея 1 на член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация. От 1 януари 2017 г. думите „когато данъкоплатец плаща обезщетения на служителите“ са изключени от това правило.

Какъв размер на вноските може да намали единния данък

От 2017 г. FE има правото да намалява UTII върху застрахователните премии „за себе си“ и за служителите. Моля, имайте предвид:

• от 2017 г. „внесеният“ данък ще бъде намален от отделните предприемачи за фиксирани застрахователни премии „за себе си“ без ограничения. Дори ако застрахователните премии ще намалят единния данък с повече от 50 процента;
• „Внесен“ данък през 2017 г. може да бъде намален със застрахователни премии за служителите. Въпреки това сумата за приспадане, както и преди, не трябва да надвишава 50 процента от начислената UTII сума.

От 2017 г. насам процедурата за намаляване на „приспадания“ данък върху застрахователните премии „за себе си“ се променя. Затова ще се спрем на този въпрос отделно.
Така че за цялата 2017 г. индивидуалните предприемачи са задължени да плащат фиксирани застрахователни премии „за себе си“ в следните размери:

Процедурата за намаляване на UTII върху вноски "за себе си"

Припомнете, че изчислената сума на UTII трябва да бъде внесена в бюджета не по-късно от 25-ия ден на първия месец след изтеклия данъчен период (тримесечие). Тоест, не по-късно от 25 април, 25 юли, 25 октомври и 25 януари на следващата година (клауза 1, член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Таблицата по-долу показва крайните дати за UTII за 2017 г.:

На следващо място, анализираме процедурата и условията за намаляване на UTII върху задължителните застрахователни премии „за себе си“, които са в сила през 2017 г.
Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда, че размерът на UTII, изчислен за тримесечието, се намалява от задължителните застрахователни премии, които действително се плащат през това тримесечие. В същото време няма значение за кой период се оценяват вноските (алинея 1, член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

През 2017 г. индивидуалните предприемачи могат да плащат посочените в таблицата застрахователни премии във фиксирана сума по два начина.

Метод 1: плащане на вноски в различни тримесечия

Метод номер 2: плащането изцяло в едно тримесечие

Индивидуалните предприемачи през 2017 г. имат право да прехвърлят застрахователни премии „за себе си“ на части в различни тримесечия. В такава ситуация индивидуален предприемач може да намали „приспадания“ данък през всяко тримесечие с действително внесените вноски. Например през 2017 г. всяко тримесечие на ИП плаща вноски „за себе си“ в размер на 6998 рубли. В този случай IP може да намали UTII с тази сума на всяко тримесечие.

През 2017 г. IP има право да плаща застрахователни премии изцяло в едно тримесечие. Освен това данъкът за тримесечието може да бъде намален веднага с цялата сума на фиксираното плащане. Да предположим, че цялата сума на фиксираните вноски за 2017 г. е платена от IP през първото тримесечие на 2017 г. Тогава той има право да намали UTII за 1 тримесечие с цялата тази сума. В същото време имайте предвид, че ако цялото фиксирано плащане не е взето предвид за една четвърт (ако данъкът е по-малък от плащането на вноските), тогава неговият неразчетен остатък не може да бъде прехвърлен към други периоди.

За намаляване на UTII се приемат само сумите на вноските, натрупани през периода на „импулсирана“ дейност. Това означава, че UTII не намаляват оценяваните вноски за предходната 2016 г., ако дейността, която е прехвърлена на UTII от 2017 г., е била облагана с данък при различен режим на данъчно облагане.

Няма да има повече дебати за това какво са „фиксирани вноски“

Обърнете внимание, че до 2017 г. въпросът за законосъобразността на отчитането на единния данък от „чиновника” на частта от вноските за пенсионно осигуряване, изплатени от размера на дохода над 300 000 рубли за периода на сетълмент, в съответствие с параграф 2 от точка 1.1 на чл. 14 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ. Това се дължи на факта, че тази част от пенсионните вноски, платени от IE „за себе си“, не отговаря точно на определението за изплащане във „фиксирана сума“. Всъщност този размер на вноските е променлив, тъй като стойността му зависи от това колко доходът от ПР надвишава определената прагова стойност.

Индивидуалните предприемачи в UTII до 2017 г. не можеха да вземат предвид застрахователните премии при изчисляване на данъка. Миналата година настъпиха промени в законодателството, което изравни правата на отделните предприемачи върху опростената данъчна система, а индивидуалните предприемачи на UTII, тъй като при опростената данъчна система предприемачите могат да намалят данъка с размера на застрахователните премии. В статията ще разгледаме как да изчислим застрахователните премии в UTII, както и как да намалим данъка върху размера на премиите.

Фиксирани плащания на FE по UTII за себе си през 2018 г.: размер

От 1 януари 2018 г. фиксираните плащания за индивидуални предприемачи се увеличават и възлизат на 26545 рубли към пенсионния фонд, 5840 рубли към здравната каса.

Тази сума няма нищо общо с изчисляването на минималната работна заплата, тъй като в момента има преход, в резултат на което минималната заплата ще бъде приравнена към разходите за живот. И в този случай приносът на отделен предприемач за себе си би нараснал значително. Следователно фиксираните вноски тази година наистина имат фиксиран характер, поне за следващите три години - сумите са фиксирани по закон от Федералния закон от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ.

Ако размерът на дохода надвишава 300 000 рубли, тогава сумата над данъка се облага със ставка 1%. Това ограничение се отнася само за вноските в пенсионния фонд.

От значение е и максималният размер на вноската - това е осемкратна сума на застрахователното плащане, като се вземе предвид индексацията. През 2018 г. тя е 212 360 рубли.

За 2019-2020 г. се предвижда индексиране на застрахователните премии.

Намаление на данъка върху застрахователните премии за индивидуални предприемачи в UTII през 2018 г.

До 2017 г. предприемачите в UTII не са имали това право. На 2 юни 2016 г. обаче беше приет закон, който поправи тази несправедливост. От 1 януари 2017 г. FE на UTII, както и на STS, има право да намали данъка с до 50%, ако има служители, без служители - до 100%.

Данъкът може да бъде намален само от сумата, която вече е преведена в бюджета.

Например, СП нае служители на 15 март, тоест в края на първото тримесечие. Той ще превежда застрахователни премии за тях вече през второто тримесечие, което означава, че не може да ги вземе предвид при намаляване на данъка за първото тримесечие. Но той може да вземе предвид вноските за себе си, ако ги преведе преди края на тримесечието.

Тримесечни суми на фиксирани плащания:

Към пенсионния фонд:

26545 ÷ 11 × 3 \u003d 6636,25 рубли

Към здравноосигурителната каса:

5840 ÷ 12 × 3 \u003d 1459,99 рубли

Можете да платите застрахователни премии за себе си веднага с цялата сума, или можете да извършвате тримесечни плащания на 1/4 от плащането.

Ако годишният доход надвишава 300 000 рубли, тогава платените застрахователни премии от 1% също могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъка.

Пример:

IP се занимава с предоставянето на ветеринарни услуги в Новосибирск в стая от 60 кв.м., 4 служители, включително и самият предприемач.

Основната норма на възвръщаемост е 7500 рубли на човек, включително и самият предприемач.

Изчислете UTII за 1-во тримесечие:

7500 × (4 + 4 + 4) × 1.868 × 1 × 15% \u003d 25218 рубли.

IP плати фиксирани вноски за себе си през 1-во тримесечие:

6636,25 + 1459,99 \u003d 8096,24 рубли

Застрахователни премии за служители през 1-во тримесечие:

16 000 рубли

Общо изплатени застрахователни премии:

16000 + 8096,24 \u003d 24096,24 рубли

Намалете UTII с размера на изплатените застрахователни премии:

25218 - 24096.24 \u003d 1121.76 рубли

Тъй като има ограничение в присъствието на служители, е възможно да се намали само със сумата:

25 218 × 50% \u003d 12 609 рубли се плащат в бюджета за 1-во тримесечие на 2018 г.

Пример 2:

IP се занимава с продажба на стоки на дребно, има 3 служители от началото на годината, площта на търговските помещения е 100 кв.м.

Основната доходност от 1800 рубли на месец.

Регистрирайки се като индивидуален предприемач, руски гражданин трябва да знае, че по този начин дава съгласието си и оттук нататък се съгласява да прави месечни вноски в застрахователните организации.

Ако отделен предприемач има служители, той също прави удръжки за тях в подходящи суми, които се определят от общоприетите лихвени проценти. Колкото повече приходи, толкова повече средства ще трябва да бъдат дадени в държавната хазна в случай на настъпване на собствени увреждания и социални нужди.

Гаранцията за изплащане на удръжки е трудовия договор, сключен между работодателя и служителя. Договорът може да бъде спешен и неограничен. Ако срочният договор не бъде подновен, но служителят остава да изпълнява служебни задължения, документът автоматично приема статута на неограничен.

„За себе си“ ИС са задължени да прехвърлят такива застрахователни премии:

• към Пенсионния фонд, който разпръсква парите за пенсионно осигуряване, на тези, които са навършили пенсионна възраст и трябва да бъдат удовлетворени от държавата;
• във FFOMS - паричното предлагане е насочено към здравно осигуряване, което е задължително.

Специалистите подчертават, че тези вноски се плащат от всички предприемачи без изключение, независимо от възрастовата категория и вида на предприемаческата дейност. Няма значение какъв доход получава индивидът и каква форма на данъчно облагане е избрал - UTII или STS.

Дати на фиксирани вноски за FIU и FFOMS

Процентът заплата, изплатена от индивидуалния предприемач във връзка с PFR и FFOMS през 2016 г., трябва да бъде изплатена преди 31 декември 2016 г.

За да следят промените в руското данъчно законодателство навреме и винаги да бъдат актуални, руските граждани се приканват да използват удобни онлайн услуги, които помагат да се изчисли точният размер на удръжките и значително да се намалят рисковете и да се спести време за IP. Такива онлайн услуги могат да бъдат намерени, като напишете в търсачката „услуга за изчисляване на вноските за индивидуални предприемачи през 2017 г.“.

Как сами да изчислите размера на вноските

Фиксираните суми на вноските за пенсионния фонд през 2017 г., които се правят от индивидуалния предприемач, състоящи се от UTII и STS, се изчисляват по следната формула:

Минимална работна заплата (от началото на 2017 г.) × ставка на застрахователната премия (26%) × 12 месеца.

Освен това преди 1 април 2017 г. предприемачите с официална печалба над ограничена сума от 300 000 рубли трябва да платят 1% от превишената сума. Така крайният срок за изплащане на тази лихва към Пенсионния фонд за 2017 г. е до 1 април 2018 г.

Що се отнася до вноските за FFOMS, към 2017 г. се правят само вноски във фиксирана сума. Дори ако доходът надвишава 300 000 рубли, не е необходимо да плащате допълнителни вноски в държавния фонд.

Минималната заплата към началото на 2017 г. × ставката на застрахователната премия (5,1%) × 12 месеца.

През 2017 г. минималната заплата беше леко преразгледана и се увеличи до размера на 6 204 рубли.

Ако говорим за BCC, от началото на 2017 г. данъчното законодателство претърпя редица промени, сега трансферите се разпределят между различни BCC, които са показани в таблицата по-долу. Сега KBC зависи от това колко доходи е получил предприемачът за последната календарна година.

Защо е създадена KBK системата? Факт е, че помага за контролиране на финансовите потоци на държавно ниво. За отделните предприемачи те са показатели за ведомост и систематизират, опростяват поддържането на финансовите отчети.

Какви са вноските за доход от 300 000 рубли

За единицата време се приема обичайният период на фактуриране, ако през този период доходът възлиза на повече от 300 000 рубли, тогава в допълнение към фиксираните суми, приспаднати на Пенсионния фонд и FFOMS в размер на 22 261,38 рубли, индивидуалният предприемач трябва да извършва плащания по отношение на Пенсионния фонд, а именно 1% от превишението ,

Към днешна дата регламентите и законите на Руската федерация определят ограничения размер на вноските в застрахователните фондове. От 2017 г. стойността им не може да бъде повече от:

8 × минимална работна заплата в началото на данъчната година × тарифа x 12.

С помощта на прости изчисления можете да разберете за каква сума говорим:

7500 × 8 × 26% × 12 \u003d 187 000.2 рубли. И така, ограниченият размер на застрахователните плащания през 2017 г., платени от отделни предприемачи, използващи UTII и STS като данъчен режим към Пенсионния фонд, е 187 000,2 рубли.

Ако общият доход на индивидуалния предприемач за 1-во тримесечие вече е повече от 300 000 рубли, по желание можете незабавно да платите 1% в Пенсионния фонд, без да чакате края на календарната година. Подобна техника ще позволи равномерното разпределение на данъчните плащания към държавните фондове през целия период на отчитане, взето за единица време. Ако няма желание за ускоряване на плащанията, можете да изчакате да направите вноски до 1 април 2017 г.

Тези, които използват данъчния режим под името на опростената данъчна система, трябва да знаете, че когато изчислявате приходите за последващо изчисляване на получените осигурителни премии, не е необходимо да включвате разходите. Същото се отнася и за IP адреси, които работят на OSNO. Ако индивидуалният предприемач прилага няколко форми на данъчно облагане наведнъж, според действащото законодателство доходът се сумира.

Как да броим вноските към пенсионния фонд по опростената данъчна система

За да се изясни колко пари трябва да даде индивидуален предприемач в Пенсионния фонд, предлагаме да разгледаме този пример.

Да предположим, че индивидуален предприемач използва режима на данъчно облагане на ДДС с тарифна ставка от 6%, а гражданинът няма служители, които биха работили за него по трудов договор. През последната година приходите от IP възлизат на 700 000 рубли. Въз основа на тези данни изчисляваме колко ще трябва да плати на пенсионния фонд:

18 610,8 рубли (фиксирана сума) + (700 000 - 300 000) × 1% \u003d 18 610,8 + 4 000 \u003d 22 610,8 рубли.

И така, индивидуален предприемач, работещ по опростена данъчна система, чийто процент на данъчно облагане е 6%, трябва да внесе данък в Пенсионния фонд във фиксирана сума от 18 610,8 рубли до 31 декември 2017 г. включително. До 1 април 2017 г. допълнителен размер на вноските ще бъде плюс 1%, равен на 4000 рубли. Общият размер на IP удръжките ще достигне 22 610,8 рубли.

Ако индивидуалният предприемач е избрал процент от 15% като данъчна система, плащането на 1% в Пенсионния фонд е малко по-различно от предишния вариант. В този случай изчислението не включва включването на разликата „доход минус разходи“, а взема за основа неразделната сума на печалбата за 2017 г., тоест не е необходимо да се намалява общата сума на дохода с размера на разходите.

Ако IP е на UTII ...

Начисленият доход за отделни предприемачи в UTII се изчислява в съответствие с процедурата и стандартите, посочени в член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тук е дефинирана и основната формула:

Намерен доход \u003d основна печалба × корекционен коефициент 1 × корекционен коефициент 2 × сума от реални физически стойности.

Определението на дохода за годината включва сумирането на приписаните печалби, които са посочени в декларациите от 1-во до 4-то тримесечие.

Характеристики на изчислението на 1% в PFR за IP на PSN

Патентното данъчно облагане включва определянето на 1% от потенциалния доход, който бизнесът ще носи. Ако засега патентът е изплатен в продължение на няколко месеца, печалбата се изчислява спрямо броя на календарните месеци, за които документът вече е придобит.

За да стане по-ясно представянето на възможността за изплащане на 1% в Пенсионния фонд за индивидуални предприемачи в PPS, смятаме пример за бизнесмен, който открива фризьор в Севастопол, където по трудово споразумение ще бъдат наети 14 служители. Досега IP е придобила патент за дейност за период от 1 година. Патентът се отнася до факта, че стойността на възможната печалба достига 1,760 000 рубли. Да предположим, че през 2017 г. индивидуален предприемач успя да спечели 900 000 рубли, което надвишава граничната сума с 600 000 рубли.

Изчисляването на 1% се състои от следните действия:

• (1,760 000 - 300 000) × 1% \u003d 14 600 рубли;
• следователно, индивидуалният предприемач е длъжен да плати фиксирани 18 610,8 рубли и 14 600 рубли на FIU до 31 декември 2017 г., до 1 април 2017 г. общите задължения към застрахователните фондове са: 18 610,8 + 14,600 \u003d 33 2110,8 рубли.

Как да намалим авансовото плащане на UTII и USN

Руското законодателство през 2017 г. позволява на лицата, които работят за UTII и STS, да намалят размера на авансовите плащания с 1% от превишаването на лимитния доход. Но това е възможно само ако е направена допълнителна вноска (1%) през данъчния период, когато данъкът е бил изчислен.