1s 8 прекомерно удържан данък върху доходите на физическите лица. Как мога да върна прекомерно удържания данък върху доходите на физическите лица

Понякога в предприятието възниква ситуация на прекомерно удържане на данък върху личния доход от служител. В този случай, в периода на фактуриране, документът „ТРЗ” в раздел „ПДФО” показва отрицателната сума на данъка.

Освен това документът на страницата в раздела „Корекции на плащанията“ посочва сумата, която трябва да бъде компенсирана, ако данъчната сума с минус е по-голяма от сумата на данъка, изчислена за текущия период.

В моя пример добавих П. П. Пирогов към служителя стандартно приспадане на данъци за деца след октомври, съответно за октомври, програмата преизчисли данъка и сумата се оказа с минус. Между октомври и ноември (месец на фактуриране) разликата е 208 рубли, което се показва в раздела "Корекции на плащанията".

Ако отрицателната сума за октомври беше по-малка от сумата за ноември, нямаше да има такава разлика.

При публикуване на документ се формира осчетоводяване на Dt 70 Kt 68.01 с отрицателна сума.

Тази сума на данъка ще бъде отразена като дълг на организацията, който не увеличава дължимата сума на служителя. Прекомерно удържаният данък върху доходите на физическите лица ще се вземе предвид при изчисляването на заплатите през следващите месеци и ще намали изчисления размер на данъка.

Ако имате нужда от прекомерно удържан данък върху доходите на физическите лица, можете да го върнете, като попълните документа Върнете личния данък върху доходите в 1C Счетоводство 8 изд. 3.0

За целта отидете в раздела „Заплати и персонал“, след това „Още“ и „Всички документи за данък върху доходите на физическите лица“. Кликнете върху бутона „Създаване“ и изберете желания документ „Върнете личния данък върху доходите“.

Посочваме датата на документа, ако е необходимо, променяме организацията (ако базата данни се съхранява за няколко организации наведнъж).

След това в полето „Служител“ избираме служителя, на когото се връща прекомерно удържаният данък.

Табличната част на документа ще бъде попълнена автоматично, след като служителят е посочил. Посочват се датата на получаване на дохода и размерът на данъка, който трябва да бъде върнат по съответната ставка.

В нашия пример това е данък по ставка 13%.

Ако е необходимо, можете да актуализирате сумите, като кликнете върху бутона „Актуализиране на сумите за възстановяване“ или добавете сумите ръчно, като кликнете върху бутона „Добавяне“.

Документът „Връщане на данъка върху доходите на физическите лица“ в 1С счетоводство 8 изд. 3.0 сделки не се генерират, само сумата на върнатия данък ще бъде отразена в данъчния регистър за данък върху доходите на физическите лица.

Моля, обърнете внимание, че въз основа на параграф 4 от параграф 1 на чл. 231 от Данъчния кодекс и писма на Министерството на финансите на Русия от 17 февруари 2011 г. № 030406/931 на данъкоплатеца ще бъдат възстановени прекомерно удържаните данъчни суми в безкасов вид, като преведе пари по сметката на данъкоплатците в банката, което е посочено в молбата му.

В процеса на счетоводство може да възникне голямо разнообразие от грешки, а в някои случаи те водят до факта, че работодателят удържа прекомерна сума от данъци от своите служители.

Действащото законодателство предвижда определени правила за подобни ситуации, позволявайки на хората да връщат прекомерно удържаните от тях данъци, но за да направите това, ще трябва да извършите няколко операции.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решите проблема си - свържете се с консултанта:

ПРИЛОЖЕНИЯТА И ПОКАНИТЕ СЕ ПРИЕМАТ 24 ЧАСА И БЕЗ ДНИ СВЕТОВНИ.

Бързо и Е СВОБОДЕН!

Ето защо ще бъде полезно всички физически лица, включително предприемачите, да се научат как да връщат прекомерно удържания данък върху доходите на физическите лица.

Правни основания

В съответствие с член 231, параграф 1 от Данъчния кодекс, всяко физическо лице може да кандидатства пред дружеството си, което е запазило прекомерна сума в ролята на данъчен агент. За целта се съставя заявление на името на ръководителя на компанията в произволна форма.

Данъкът се възстановява изключително на данъкоплатеца и други лица не могат да кандидатстват за определената сума, тъй като това не е предвидено в приложимите данъчни закони. Такива разяснения са посочени в писмото на Министерството на финансите № 03-04-06 / 7028, публикувано на 03/07/13.

Заявление за възстановяване на данък от физическо лице трябва да бъде подадено в срок от три години от датата на приспадане на определената сума, което е предписано в член 78, параграф 7 от Данъчния кодекс. Струва си да се отбележи, че правото на кандидатстване за възстановяване на данък по никакъв начин не може да зависи от наличието на трудово правоотношение между гражданин и компания към момента на подаване на заявлението.

По този начин е възможно да кандидатствате за възстановяване дори след уволнение, но това трябва да стане преди изтичането на срока, предвиден за възстановяване в съответствие с приложимото законодателство.

Ако надплащането е открито от дружеството, в съответствие с параграф 6 от член 6.1 от Данъчния кодекс, то трябва да представи уведомление до данъкоплатеца в рамките на десет работни дни, а действащото законодателство не установява как трябва да се изпраща това съобщение.

Спорни въпроси

Хората често задават различни въпроси относно практиката на връщане на прекомерно удържани данъци, а много от посочените по-горе ситуации са доста противоречиви.

Реално ли е без лечение

За да върне надплащането, данъкоплатецът трябва да подаде съответна жалба до данъчния агент, като попълни писмено заявление. Срокът за подаване на такова заявление в съответствие с член 78, параграф 7 от Данъчния кодекс е три години от датата на данъчната оценка.

Струва си да се отбележи фактът, че в процеса на попълване на заявлението служителят ще трябва да посочи пълния списък с подробности за личната си или текуща сметка, на която работодателят ще трябва да преведе средства, тъй като надплащането се връща в непарична форма.

Освен това, не забравяйте, че срокът за прехвърляне на надплащане е определен под формата на три месеца, които започват с подаване на съответното заявление.

При уволнение

На първо място, след като откриете грешка при изчисляването на данъка при източника, трябва да информирате бившия служител за грешката. Например, това може да стане чрез издаване на препоръчано писмо с потвърждение за доставка на адреса, който е посочен като регистрация от гражданина по време на работа.

Ако бившият служител сам дойде във фирмата и поиска възстановяване на прекомерно удържаната сума на данъка, компанията също ще трябва да го направи безпроблемно. Както посочва Министерството на финансите, уволнението на служител и периодът, в който се възстановява прекомерно приспадната сума на данъка, по никакъв начин не влияят на посочените задължения на упълномощения представител.

Подобно мнение подкрепиха и представители на Конституционния съд. Той посочи, че Данъчният кодекс предвижда специализирана процедура за връщане на размера на данъка, който е прекомерно удържан от данъчни агенти.

Отделно, заслужава да се отбележи, че след уволнението за връщане на надплащането гражданите не могат да се свържат директно с данъчната служба, заобикаляйки компанията. Възможно е подаване на заявление заедно с данъчната декларация само след пълното премахване на данъчния код, следователно, ако дружеството продължава да функционира, възстановяването на данъци продължава да бъде включено в списъка на задълженията му за три години от датата на прекомерно приспадане.

Ако самият служител дойде и посочи прекомерно удържаната сума на данъка, трябва да поискате да напишете изявлението му, посочващо размера на данъка, който трябва да бъде върнат. Също така заявлението трябва да съдържа номера на текущата сметка и точните данни за банковата институция, към която ще бъдат преведени средствата.

Възстановяването на данъци трябва да се извърши в рамките на три месеца от получаването на заявлението, а размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който може да бъде преведен в бюджета на съществуващите служители, може да бъде намален с посочената сума на данъка.

Особено внимание трябва да се обърне на факта, че ако служител дойде за възстановяване на прекомерно удържан данък след представяне на удостоверение за данък върху доходите от 2 лични доходи, тогава в този случай след възстановяване на определената сума ще е необходимо да се изготвят актуализирани доклади, в които вече ще бъдат отразени правилните данни.

За чужденци

Работодателят няма право да изисква документи от своите служители, за да ги освободи от плащането на данък върху доходите на физическите лица или да освободи от облагане печалбата, която се начислява на физически лица, които не са данъчни резиденти в Русия.

В съответствие с правилата, посочени в член 232 от Данъчния кодекс, данъкоплатецът няма задължение да предоставя на своя работодател документация, потвърждаваща факта на плащането на данъци на територията на друга държава, за да се освободи от необходимостта да го удържа директно на мястото на работа.

За да се избегне необходимостта от плащане на данък върху доходите на физическите лица в Русия, платецът ще трябва да представи на данъчните власти официално потвърждение, че е местно лице на държавата, с която Русия има споразумение за липсата на двойно данъчно облагане.

В допълнение, документ, потвърждаващ размера на получения доход, както и факта на плащането на данък извън Русия, също ще трябва да бъде представен в клона на данъчната служба. Този документ трябва да бъде потвърден от данъчните власти на посочената държава.

Потвърждение за надеждността на предоставената хартия може да бъде представено както преди облагане с данък, или извършване на авансови плащания, или през годината от края на данъчния период, в резултат на което данъкоплатецът ще кандидатства за освобождаване от плащане на данък, както и прихващане и получаване или данъчни удръжки.

Подробности за ZUP в 1С

За да се върне прекомерно приспадната сума на данъка чрез 1С, документите трябва да бъдат изпълнени, както следва:

1. За връщане е предоставен специализиран документ. За да го създадете, трябва да влезете в категорията „Данъци и вноски“ и след това да изберете функцията „Връщане на данъка върху доходите на физическите лица“.
2. За изплащането на заплатите се съставя документ, в който вече се вижда, че изплащането на сумата се извършва в размер на самата заплата, както и на добавения към нея данък. В платежния лист можете да видите, че е възникнала сумата на прекомерно начисления данък, която е кредитирана за същия месец, тоест връщането и плащането е извършено за един месец заедно със заплатата.
3. Ако е необходимо да се върне данъкът върху доходите на физическите лица в регистъра, съответните записи се правят ръчно, за да се покаже правилно необходимата информация за прехвърляне. За целта се създава документът „Трансфер на данни“, след който в конфигурацията на регистрите се избира съответният елемент „Изчисления на данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица“. Този документ трябва да бъде попълнен като разход, чийто размер е размерът на надплатения данък.

Изчисляване и прехвърляне на сума

Размерът на данъка се изчислява доста просто - размерът на приетата данъчна ставка се умножава по общия размер на базата, от която ще бъде удържан данъкът. Последното се установява в съответствие с приложимото законодателство отделно за всеки конкретен вид печалба на физически лица.

Както бе споменато по-горе, след като открие грешка, работодателят трябва да информира служителя за такава грешка в рамките на десет дни, в резултат на което платецът съставя писмено писмено заявление за безплатно връщане. След подаване на документа парите се връщат в рамките на три месеца или се прихващат срещу последващи данъчни удръжки.

Данъчният агент от своя страна трябва да преведе прекомерно приспадната сума на данъка по банковата сметка на своя служител или да подаде молба в данъчната служба за тази цел. Общият период на вземанията, които могат да бъдат повдигнати за прекомерно платени данъци, е три години.

Ако работодателят, който е задължение на данъчния агент, няма средства да върне прекомерно удържаните суми поради намаляването на бъдещите данъчни удръжки от този служител и други плащащи, както и собствените му средства, тогава в този случай той ще трябва да подаде в данъчната служба заявление за възстановяване в съответствие с член 78 от Данъчния кодекс.

Решенията за такива заявления се вземат в рамките на десет банкови дни и може да се случи кандидатът да не получи средствата си обратно, ако има просрочени лихви, глоби или данъци. В такава ситуация данъчните органи ще изпратят прекомерно преведената сума за изплащане на дълга, а работодателят от своя страна вече ще трябва да плаща на своите служители.

Как да върнем прекомерно удържания данък върху доходите на служителя

В съответствие с член 231, параграф 1 от Данъчния кодекс данъкът върху личните доходи, който е прекомерно удържан от заплати и други видове плащания в полза на данъкоплатеца, трябва да бъде върнат от неговия работодател. Служителят трябва да получи известие за надплащане в рамките на десет дни от момента на откриване на такава грешка и това съобщение може да бъде получено под всякаква форма, тъй като действащото законодателство не посочва никакви ограничения. Трябва да се отбележи, че процедурата за изпращане на това съобщение трябва да бъде предварително съгласувана с адресата.

Когато заявлението бъде получено, работодателят превежда прекомерно удържаната сума на данъка и това ще трябва да стане в рамките на три месеца. Ако сроковете са пропуснати, в допълнение към самата сума на данъка, ще трябва да удържате допълнителната начислена лихва за нарушението.

Лихвите се начисляват за всеки календарен ден закъснение, докато лихвеният процент трябва да е равен на лихвения процент на рефинансиране от Централната банка, който е бил в сила по време на начисляването на лихвата. Надплащането върху данък върху доходите на физическите лица се извършва по същия начин, само че вместо приетата ставка на рефинансиране, ключовата ставка трябва да се използва при изчисляване на допълнителните такси.

Подробен алгоритъм

Възстановяването от работодателя е, както следва:

1. Служителят получава информация за прекомерно задържане на сумата. След като открие грешка, работодателят докладва в произволна форма за открития факт на прекомерно задържане. В някои случаи служителят може да издаде изявление, ако види факта на очевидно прекомерно удържане на данъци.
2. Иска се работодател да се върне. Както бе споменато по-горе, заявление може да бъде подадено както след получаване на известие за прекомерно удържане на данък върху доходите на физическите лица, така и при самооткриване на факта на грешка. В заявлението задължително трябва да се посочи банковата сметка, в която ще трябва да се преведат всички посочени суми средства, тъй като надплащането се връща изключително в непарична форма.
3. Сумата се превежда по посочената сметка. Сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която беше удържана ненужно, се изпраща по посочената банкова сметка.

Чрез данъчния орган декларацията се извършва, както следва:

1. Подготвят се всички необходими документи. По-специално, в допълнение към стандартното заявление, е необходимо да се изготви специална данъчна декларация, както и документи, потвърждаващи наличието на надплащане и статут с платеца на данъчен резидент на Русия.
2. Документите се подават в данъчната служба, тоест в институцията, в която е регистрирано посоченото лице. Можете да ги изпратите лично, с помощта на упълномощен представител, както и по пощата и в електронен вид.
3. Данъчният орган взема решение и връща средствата по банковата сметка.

На практика често възникват ситуации, когато служителят трябва да върне прекомерно удържаната сума на данъка върху доходите на физическите лица.

Помислете за прилагането на тази ситуация в програмата "1С: Управление на заплатите и персонала, версия 2.5." За по-голяма яснота разглеждаме тази ситуация с конкретен пример.

Служител написа молба за приспадане на данък за дете от началото на годината. Изявлението, внесено в края на февруари, когато януари вече е затворен. Добавяме съответната информация към картата на физическото лице, което показва, че приспадането е валидно от януари. През февруари, по време на окончателното изчисляване на заплатите в документа „Заплащане на служители на организацията“, системата автоматично ще преизчисли данъка върху доходите на физическите лица за януари. Служителят ще получи сума за компенсация (фиг. ТРЗ за февруари).

След като съставихме ведомостта за заплати за февруари, в раздел „Дълг за дружеството в края на месеца / включително прекомерно удържан данък върху доходите на физическите лица в края на периода“, виждаме, че дружеството има дълг на данък върху доходите на физическите лица към служителя (фиг. ТРЗ)

Как в системата осъзнаваме връщането на прекомерно удържан данък върху доходите на служител?

Процедурата за възстановяване на данъци е следната. Първо трябва да създадете в текущия период документа "Върнете данъка върху доходите на физическите лица" в раздела "Данъци". Попълваме документа с командата „Попълване \\ Служители с надплащане с данък върху доходите на физическите лица“ (фиг. Документ Възстановяване на данък върху доходите на физическите лица).

В резултат на описаните действия онези служители, чийто данък върху доходите подлежи на връщане, ще попаднат в табличния раздел.

Освен това тази сума трябва да бъде платена. За целта създайте документ „Заплащане за заплата“ с характера на плащането „Върнете данъка върху доходите на физическите лица“. В същото време се появява полето „По документ“, където трябва да изберете документ от журнала за документи „ДДС-данъчни декларации“ (Фиг. Попълване на документа Заплата за плащане)

Чрез командата „Запълване“ табличната част се попълва от всички служители от този документ. Механизмът на плащане на тази сума е подобен на механизма за изплащане на заплати.

Добър ден.

Това не е първият път, когато срещам такъв проблем в типичните 1C 3.0 конфигурации при изчисляване на заплатите. В този случай говорим за 1C Заплащане и управление на персонала 3.0 и за 1C Accounting 3.0. В 1С при изчисляване на заплатите в таблицата за заплати или в платежния лист излиза сумата „прекомерно удържан данък върху доходите на физическите лица“. Откъде дойде? Къде да я видя? Как да го премахнете, дори с ръце? Как да го накарате вече да не се появява?

Най-лошото е, че се отразява на дължимата сума на служителя. В повечето случаи размерът на прекомерно удържания данък върху доходите на физическите лица е равен на начисления данък върху доходите на физическите лица през текущия месец, въпреки че може да има несъответствия.

Тази статия няма да обсъжда кога прекомерното удържане на данък общ доход наистина има къде да се намира, ще говоря за най-често срещания случай, когато се появява в програмата, но не трябва да бъде. Във версии 3.0 тази грешка е много лесна за постигане и не е ясно веднага какво да направите.

И така, днес ви предлагам да се справите с това нещастие. Надявам се мнозина да ми благодарят)) Не се грижи за коментарите, регистрацията отнема 5 секунди, не изпращам спам на посетителите си

Да започнем в ред. Първото нещо, което искам да кажа е методология за изчисляване на прекомерно удържан данък върху доходите на физическите лица и причините за неправилното му появяване.

Както знаете, в картите за данък върху доходите на физическите лица има такова нещо като "Начислен данък върху доходите на физическите лица" и "Платен данък върху доходите на физическите лица", на практика почти винаги са равни, но на теория могат да се различават. Например, ако на служителя не е изплатена начислената сума. Така че, тъй като това е възможно, тогава 1С трябва да води записи на подобни ситуации и то се поддържа. За счетоводни цели регистърът на натрупване " Плащания на данъкоплатци с бюджет за данък върху доходите на физическите лицаДокументите за начисляване правят движението "доход" в него, а платежните листове правят движението "разход".

В този случай се взема предвид данъкът върху доходите на физическите лица, както е известно на база начисления. Тези. програмата анализира всички движения от началото на годината в края на текущия месец (проверени 100% гледани заявки). Съответно, ако преди заплащането на служителя е било повече от начислено (е, никога не се знае), тогава служителят трябва да плати тези суми на ръка. Например, за цялата година са начислени 3900 рубли данък доходи и са платени 4000 рубли, така че при изчисляване на текущия месец трябва да плащаме 100 рубли повече в ръцете на човек.

Сега за причината за грешката: Изчислихте заплатата си, проверихте всичко и ви хареса всичко, оформете декларация за плащане, похарчете. В нашия регистър на натрупване „Изчисления на данъкоплатци с бюджет за данък върху доходите на физическите лица“ има разписка, направена от документ „ТРЗ“ и разход, направен от документ „Извлечение към банката“. Размерите на приходите и разходите са равни, всичко е красиво. След това преизчислявате заплатата по някаква причина, без да сте издавали изявление, Дори не е необходимо да попълвате начисленията, просто коригирайте сумата с ръце, данъкът върху доходите се преизчислява автоматично. Когато изчислява начисления документ пренебрегва собствените си движения, това е правилно, но той вижда движенията на нашето изявление. В резултат на това сме платили данък върху доходите на физическите лица без начислени разходи, разходи без доходи. И тази сума попада в „ Прекомерно зашеметен данък върху доходите на физическите лица".

Сега къде да го видя: Най-вероятно ще видите това само в отчета или забележите, че изявлението след препълване увеличава размера на плащанията. Факт е, че по подразбиране 1C Accounting 3.0, че в 1C Salary and Human Resources 3.0 полето, където се съхранява тази сума, е скрито във всички документи.

За начало, нека направим следното: под формата на документ за начисляване щракнете върху бутона "всички действия". Ще изберем „Промяна на формата“ от падащото меню. След това, ако сте активирали табелата с данни за данъка върху доходите на физическите лица, веднага ще видите „данък за прихващане на данъка“. Поставете пред него зора.

Voila, намерихме врага. Поне го виждаме. Хвалете небето, ако програмата завърши правилно, тази настройка ще бъде запазена и няма да се налага да я правите отново. Сега врагът винаги е видим и винаги можете да го откриете предварително.

Това поле е във всички документи за начисляване, където данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява незабавно. В счетоводството това е един документ, а в ZUP шепа.

Сега как да го поправим: не е толкова просто, дори в ZUP се смята, че данъкът върху доходите на физическите лица се счита сам по себе си и ръчното му регулиране не е удобно. Можете да пуснете два пъти в сумата, но преди да позволите да се коригира, програмата ще провери дали имате добър ум, като зададете глупав въпрос. И така на всеки ред. не само че пита, тя ще маркира коригираните редове като ръчно редактирани (маркирани с удебелен шрифт), което може да повлияе на автоматичното преброяване при редактиране на таксите. но 1С не ни остави по друг начин.

Сега как да предотвратя това?: много лесно е (вероятно) да разпространявате изявленията преди да редактирате таксите.

В малките офиси това е достатъчно, но в големите, където смятам, че няколко души плащат, това не е подходящо едновременно. Обикновено използвам проста обработка, която анализира наличието на „Прекомерно удържане на данък върху доходите на физическите лица“, намира документите, които са го формирали, коригира табличната част на документа за начисляване „Данък върху доходите“, нулира сумите в колоната „ данъчно приспадане "и пренасочва документа. Плюсът е, че той не задава знака за ръчна настройка в линиите. Не е необходимо да се забивате във всеки ред от документа. Тя няма да пропусне нито един документ.

Лесно е да използвате обработката, има отметка „само отчет“ и полета за избор на период. Когато е отметнато квадратчето „само информиране“, обработката не прави нищо, отчита само имената на документите, ако има такива. Тези. Може да се използва и като тест.

Ако искате да го вградите в базата данни, го модифицирайте според инструкциите в статията Създаване на външна обработка за управлявани форми. Просто обработка, с възможност за регистрация в допълнителни отчети и обработка.

Благодаря за вниманието, ще се видим скоро. Напишете отзиви.

Процедурата за събиране и връщане на данък върху доходите на физическите лица е регламентирана в член 231 от Данъчния кодекс. Данъкоплатците имат много въпроси, затова ще се съсредоточим върху най-често срещаните случаи, както и ще дадем препоръки как да отразяваме действията за преизчисляване, събиране и връщане на данък върху доходите на физическите лица в програмите на системата 1C: Enterprise 8.

Данъчна такса

Настоящите правила за събиране на данък върху доходите на физическите лица не са променени. Следователно, ако данъчният агент по някаква причина не е удържал данък върху доходите на физическите лица от доходите на физическо лице или не е удържал изцяло данъка, липсващите суми трябва да бъдат събрани от данъкоплатеца. Удържането на данъци може да се дължи на следните причини:

• по грешка, ако сте въвели допълнително приспадане или неправилно сте въвели кода на дохода;
• преизчисляване за предходния период и доходите се увеличават;
• физическо лице е загубило статуса на данъчен резидент.

Ако служителят продължава да работи, печели доходи, след като коригира грешка, преизчислява или променя състоянието по време на следващото изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица в счетоводните програми на системата „1С: Предприятие 8“, той автоматично се начислява и липсващата сума ще бъде приспадната.

Ако се открие укриване на данъци, когато не е възможно да се удържа данък (ако служителят се откаже или данъчният период е приключил), тогава организацията няма да може да възстанови данъка върху доходите на лицата. В член 226, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация е посочено, че ако не е възможно да се задържи изчислената сума на данъка върху доходите на физическите лица от данъкоплатеца, данъчният агент трябва да уведоми писмено данъкоплатеца и данъчния орган за това и размера на данъка, като използва удостоверението на формуляр 2-NDFL, одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2010 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено].

За целта е необходимо да се генерира 2-NDFL сертификат на хартиен или електронен носител в програмата и да се изпрати на данъкоплатеца и данъчния орган по мястото на регистрация. В случаите от 2011 г. това трябва да стане не по-късно от 31 януари 2012 г.

Върнете личния данък

Прекомерно начисленият данък може да бъде по същите причини, като недооценените.

Общата процедура за връщане и компенсиране на прекомерно платени и събрани данъчни суми е установена от 79 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Новата версия на член 231, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (влязла в сила на 01.01.2011 г.) поясни правилата за връщане на данък върху доходите на физическите лица, от които данъчният агент по някаква причина ненужно удържа данък.

Ако причината за прекомерно удържан данък е в промененото състояние на удръжки или доходи, тогава от началото на текущата година данъчният агент е длъжен да уведоми физическото лице, от което преди това ненужно е удържал данък, за всеки такъв факт в рамките на 10 работни дни от деня, когато е станало известно на агента. В този случай се посочва прекомерно удържаният размер на данъка върху доходите на физическите лица. Формата на комуникация не е регулирана и може да бъде произволна.

Прекомерно удържаната сума на данъка се възстановява въз основа на писмено изявление на данъкоплатеца (параграф 1 от член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ето защо препоръчваме данъчните агенти (работодатели) да включат в съобщението фраза за необходимостта от писане на такава декларация. Трябва също така да се посочи, че данъкоплатецът може да бъде върнат с прекомерно удържан размер на данъка само в непарична форма. Следователно в молбата на данъкоплатците трябва да се посочи банковата сметка, на която трябва да бъдат преведени дължимите към него пари.

Съобщението може да бъде изпратено до данъкоплатеца или изпратено по пощата.

Изискването данъкоплатецът своевременно да информира данъкоплатеца за съществуващото данъчно надплащане, което се появи миналата година в Данъчния кодекс на Руската федерация, не е придружено от процедура за регистриране на факта за установяване на прекомерно удържане на данък върху доходите на физическите лица от доходите на данъкоплатците. Не се предоставя и отговорността на данъчния агент за това, че не информира данъкоплатеца.

След като получи от данъкоплатеца заявление за връщане на прекомерно удържан данък върху доходите на физическите лица, работодателят решава за какви разходи ще бъде върнат. Възстановяването е възможно за сметка на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, които трябва да бъдат преведени в бюджетната система на Руската федерация за предстоящи плащания както за този данъкоплатец, така и за други данъкоплатци, от чийто доход агентът удържа данък (параграф 3 от точка 1 на член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Как да направите връщане се избира въз основа на размера на възстановения данък и крайния срок за връщането му. Агентът трябва да върне данъка на данъкоплатеца в рамките на три месеца от деня, в който получи съответното заявление за данъкоплатци. От началото на текущата година на данъчния агент законно е предоставено правото да възстанови прекомерно платения данък за сметка на собствените си средства, без да чака получаването на средства от данъчния орган (параграф 9 от клауза 1 на член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Министерството на финансите на Русия обаче многократно напомня (писма на Министерството на финансите на Русия от 05/11/2010 г. № 03-04-06 / 9-94 от 25.08.2009 г. № 03-04-06-01 / 222), че връщането на данък върху доходите на физическите лица е необходимо само за сметка на данъчните суми удържан от плащания на това физическо лице.

За да върнете данъка върху доходите на физическите лица на „1C: Enterprise 8“, трябва да въведете документ в базата данни Връщане на данъка върху доходите на физическите лица: Настолна програма "1C: ZUP 8" -\u003e отметка Данъци и вноски -> Върнете личния данък (Фиг. 1).

Фиг. 1

Въз основа на документа трябва да превеждате пари: Меню Действие -\u003e Въз основа на -\u003e Заплащане за заплата (фиг. 2).

Фиг. 2

Но обърнете внимание, - няма отговорност за неинформиране за прекомерно удържан данък. Освен това информираният служител не е длъжен да настоява за връщане на данъка върху доходите на физическите лица. Тоест, ако служителят продължава да работи и не е подал заявления за възстановяване на данъци, тогава при следващите изчисления на данъка върху доходите на лицата в програмите 1С: Предприятие 8, автоматично прекомерно начислената сума ще бъде взета предвид при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. В Данъчния кодекс на Руската федерация няма забрана да продължи компенсирането на прекомерно удържания данък в следващия данъчен период. Например служител има надплащане на данък върху доходите на физическите лица вече през декември. Тази ситуация ще бъде през 2011 г. за служители с трето дете или дете с увреждане. Припомнете си, че Федералният закон № 330-FZ от 21 ноември 2011 г. увеличава стандартните приспадания за данък върху доходите на лицата на деца със задна дата, тоест от 1 януари 2011 г.

Ако служителите подадат заявления и предоставят документи, в които се посочва, че детето е инвалид или трето в семейството, ще е необходимо да се въведе информация за тези удръжки от 01.01.2011 г. (фиг. 3). Възползвам се Асистент за редактиране на отчисления за децада се улесни подмяната на удръжките за трети и следващи деца. Команди за повикване на помощник на работния плот на програмата „1C: Управление на заплати и персонал 8“ -\u003e отметка Данъци -> Редактиране на удръжки за деца и в менюто Данъци и вноски.

Фиг. 3

Ако приспадане за дете с увреждане вече е било въведено, стойността му автоматично ще се промени. Тези служители ще имат надплащане на данъка. Служителите може да нямат време или не искат да кандидатстват за връщане на данък върху доходите на физическите лица. При прехвърляне на 2-NDFL отчет на IFTS, данъчният агент ще посочи размера на надплащането там. Данъкоплатецът не може да кандидатства пред IFTS за възстановяване на данък. Данъчен агент е организация и през 2012 г. може да продължи да отчита размера на надплащането в изчислението. Този подход е реализиран в програмите "1C: Enterprise 8".

Ако се открие надплащане на данък върху доходите на физическите лица, когато служителят вече не работи в организацията, данъчният агент отчита данъчното надплащане в края на данъчния период в отчета за 2-NDFL на данъчния орган и уведомява данъкоплатеца за това, а данъкоплатецът трябва да бъде върнат с излишно приспадане свържете се с данъчната служба по местоживеене.

Преизчисляване на данъци при придобиване на статут на резидент на Руската федерация

Прекомерно удържаният размер на данъка върху доходите на физическите лица възниква в случай на промяна в статуса на данъкоплатците от нерезидент към местно лице на Руската федерация. Нерезидент е платил данък върху доходите на лицата по ставка 30%. След като физическо лице бъде признато за данъчен резидент на Руската федерация, тези доходи подлежат на облагане със ставка 13% в съответствие с член 224, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

До 2011 г. такива надплащания бяха възстановими. Промените в закона подведоха потребителите. Забраната за връщане на надплащания на данък върху доходите на физическите лица, възникнали във връзка с промяна в статуса на данъкоплатците, не означава, че не е необходимо да преизчислявате данъка в размер на 13% и да вземате предвид надплащанията при следващите начисления.

Писма на Министерството на финансите на Русия от 12.08.2011 г. № 03-04-08 / 4-146 и Федералната данъчна служба на Русия от 09.06.2011 г. № ED-4-3 / 9150 сочат, че данъчният агент изчислява, удържа и изплаща плащания на данък върху доходите на лицата в бюджетната система на Руската федерация с като се вземе предвид данъчният статус на данъкоплатеца, определен на всяка дата на изплащане на дохода. След като определи на определена дата промяна в статута на нерезидент на статут на резидент, при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица той взема предвид сумите, които по-рано бяха начислени в размер на 30%.

В този случай потребителите на системните програми 1C: Enterprise 8 не трябва да правят нищо. Достатъчно е да посочите само промяна в статуса на данъкоплатците и преизчисляването ще се извърши автоматично при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

В писмото на Министерството на финансите на Русия от 22 ноември 2010 г. № 03-04-06 / 6-273 са посочени два случая, при които възстановяването на данъци може да се извършва само в IFTS: промяна в статута на местно лице на Руската федерация, приспадане на имущество.

Ако служител подаде молба до работодателя за приспадане на данък върху имотите не от първия месец на данъчния период, приспадането се отчита от месеца на обжалването.

Възстановяване на прекомерно удържан данък може да се извърши от данъчния орган, когато данъкоплатецът подаде данъчна декларация на проверката въз основа на резултатите от данъчния период.

Министерството на финансите в своите писма многократно посочва, че онези данъчни суми, които са били удържани по предвидения начин преди получаване на жалбата на данъкоплатеца за приспадане на данък върху имотите и потвърждение на съответния данъчен орган, не са „прекомерно удържани“.

Представителите на Федералната данъчна служба на Русия обаче в писмо от 09.06.2011 г. № ED-4-3 / 9150 посочват, че възстановяването на прекомерно удържан данък при промяна на статута на местно лице на Руската федерация може да се извърши от данъчния агент-работодател през този данъчен период.

В писмо до Министерството на финансите на Русия от 28 септември 2011 г. N 03-04-06 / 6-242 заместник-директорът на Департамента за данъчна и митническа тарифна политика С. В. Разгулин отговаря, че горното писмо на Федералната данъчна служба е искане до Министерството на финансите на Русия, до което са дадени подходящи пояснения. А писмото на Министерството на финансите от 08.08.2011 г. № 03-04-08 / 4-146, което е издадено в отговор на искане от Федералната данъчна служба, недвусмислено сочи, че в съответствие с параграф 23 от член 231 от Данъчния кодекс, разпоредбите на който влязоха в сила от 1 януари 2011 г. , данъкоплатецът се възстановява на данъкоплатеца в съответствие с придобития статут на местно лице на Руската федерация от данъчния орган, в който е регистриран по местоживеене (място на пребиваване). Възстановяването се извършва, когато данъкоплатецът подаде данъчна декларация в края на определения данъчен период, както и документи, потвърждаващи статуса на данъчен резидент на Руската федерация през този данъчен период, по начина, установен в член 78 от Данъчния кодекс.

По този начин, в случай че служител на организацията придобие статут на данъчен резидент на Руската федерация, данъчната сума се възстановява въз основа на общия данъчен период.

Потребителите на програмите „1C: Enterprise 8“ трябва само да посочат датата на промяната в статуса на данъкоплатците и преизчисляването ще се извърши автоматично при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.